通知第89号2014/TT-BTC关于贷款利率支持和差额利息补贴的指导

通知

关于支持贷款利率和弥补利率差额的指导

实施为减少农业损失而实施的支持政策

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根据政府第215/2013/NĐ-CP号法令，二零一三年十二月二十三日，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据总理二〇一三年十一月十四日颁发的第68/2013/QĐ-TTg号决定关于旨在减少农业损失的支持政策；

根据金融银行和金融机构司司长的建议；

财政部部长发布关于支持贷款利率和弥补利率差额的指导，以实施旨在减少农业损失的支持政策如下： 以下旨在减少农业损失的支持政策：

第一条 调整范围和适用对象

第一条 调整范围：

本通知对支持贷款利率和弥补利率差额的条件、文件、程序和流程进行指导，通过商业银行按照财政部第68/2013/QĐ-TTg号决定的规定提供贷款，该决定于二零一三年十一月十四日由总理签发，旨在减少农业损失（以下简称第68/2013/QĐ-TTg号决定）。

第二条 适用对象：

2.1 根据《商业银行组织法》成立并运营的商业银行（以下简称商业银行），根据第68/2013/QĐ-TTg号决定的规定提供贷款。

2.2 相关机构、组织和个人。

第二条 支持贷款利率和弥补利率差额的形式

1. 商业银行提供贷款时，可以支持贷款利率或弥补商业贷款利率与国家发展信贷利率之间的差额，针对符合第68/2013/QĐ-TTg号决定规定的第一条和第二条的组织和个人。

2. 国家财政预算支持商业贷款利率或弥补商业贷款利率与国家发展信贷利率之间的差额，供商业银行按照本条款第一项的规定提供贷款。

第三条 国家财政预算支持贷款利率和弥补利率差额的条件

1. 商业银行根据第68/2013/QĐ-TTg号决定的规定和国家银行越南分行的指导意见组织实施贷款。

2. 国家财政预算支持贷款利率和弥补利率差额的贷款必须满足以下所有条件：

2.1 符合对象、目标，并且完全符合第68/2013/QĐ-TTg号决定第一条、第二条和第三条规定的贷款。

2.2 在支持贷款利率和弥补利率差额时，贷款必须在期限内偿还；对于逾期本金和利息的贷款，不予以支持贷款利率和弥补利率差额。

2.3 自第68/2013/QĐ-TTg号决定生效之日起至二零二零年十二月三十一日止，在商业银行签订贷款合同的贷款。

第四条 支持和弥补利率差额的水平及资金来源

1. 支持贷款利率和弥补利率差额的水平：

1.1 根据第68/2013/QĐ-TTg号决定第一条第二款购买机器设备的贷款，国家财政预算在前两年支持全部贷款利率，在第三年支持一半贷款利率。支持贷款利率的时间从放款日起算。

1.2 根据第68/2013/QĐ-TTg号决定第二条第二款实施的生产线设备项目、农用机械设备制造项目的贷款，国家财政预算弥补商业银行商业贷款利率与国家发展信贷利率之间的差额。弥补利率差额的时间从放款日起算。

国家弥补利率差额的时间等于第68/2013/QĐ-TTg号决定第二条第五款规定的贷款期限，最长不超过十二年。

1.3 商业银行提供的最低贷款利率作为国家财政预算支持贷款利率和弥补利率差额的基础，是商业银行公开挂牌的同期限和同一时期用于农业领域贷款的最低利率。

1.4 根据第68/2013/QĐ-TTg号决定第二条规定，国家发展信贷利率作为弥补利率差额的依据，是国家公布的适用于各时期的利率。

2. 支持贷款利率和弥补利率差额的资金来源：

实施减少农业损失支持政策所需的支持贷款利率和弥补利率差额的资金，安排在每年国家财政预算中用于弥补优惠贷款（发展投资资金）利率差额的支出预算中。

条5. 利率支持和利差补贴的文件及程序

1. 制定利率支持和利差补贴计划：

每年最迟于7月31日，各商业银行根据预计下一年度用于购买机器设备、投资生产线设备以支持农业生产贷款的余额，制定当年的利率支持和利差补贴计划（按季度划分），并提交财政部和国家发展改革委。

特别是对于2014年，自本通知生效之日起15日内，各商业银行应负责制定并提交利率支持和利差补贴计划给财政部和国家发展改革委。国家发展改革委牵头，与财政部合作安排中央财政预算，以补贴商业银行为实施农业减损政策而提供的贷款利差。

2. 利率支持和利差补贴年度计划的制定按照以下公式进行：

2.1 对于获得支持的贷款利率：

a) 对于已产生的旧债务（包括截至上一年12月31日的预期实现数）：

其中：

- 商业银行基于实际发放贷款余额计算平均贷款余额。

- 支持利率的平均值等于商业银行前两年平均贷款利率的100%，第三年的50%，依据本通知第四条第一款的规定确定。

b) 对于预计在计划年度内产生的新债务：

其中：

- 预计支持年度的平均贷款余额通过年初和年末贷款余额的算术平均值计算得出。

- 支持利率的平均值等于商业银行前两年平均贷款利率的100%，第三年的50%，依据本通知第四条第一款的规定确定。

2.2 对于获得利差补贴的贷款利率：

a) 对于已产生的旧债务（包括截至上一年12月31日的预期实现数）：

其中：

- 商业银行基于实际发放贷款余额计算平均贷款余额。

- 平均利差补贴额为商业银行平均贷款利率与国家开发信贷利率之间的差额，通过年初和年末利差补贴额的算术平均值计算得出。

b) 对于预计在计划年度内产生的新债务：

其中：

- 预计获得利差补贴年度的平均贷款余额通过年初和年末贷款余额的算术平均值计算得出。

- 平均利差补贴额为商业银行平均贷款利率与国家开发信贷利率之间的差额，通过年初和年末利差补贴额的算术平均值计算得出。

3. 按季度临时提供利率支持和利差补贴：

自收到商业银行根据本通知第六条第一款规定提交的季度执行报告及相关申请文件之日起30日内，财政部将按前一季度实际支持贷款利率的80%进行临时拨付，但累计全年拨付金额不得超过年初分配的预算额度。如不进行临时拨付，财政部应在20个工作日内书面说明原因，并指导商业银行处理方式。

4. 确定支持利息和利差补贴金额的方法：

4.1 对于根据第68/2013/QĐ-TTg号决定第一条规定的贷款利率支持：

a) 单笔贷款的支持利息金额通过支持利率与贷款余额和贷款期限的乘积计算得出，具体公式如下：

其中：

- 支持利率按照本通知第四条第一款的规定执行，单位为：百分比/月。

- n 是在支持利息期间的实际借款天数。

b) 商业银行的实际支持利息总额为其所有符合支持条件的贷款的实际支持利息总和。

c) 商业银行使用上述公式确定向财政部申请的支持利息金额。

4.2 对于根据第68/2013/QĐ-TTg号决定第二条规定的利差补贴：

a) 单笔贷款的利差补贴金额通过利差补贴率与贷款余额和贷款期限的乘积计算得出，具体公式如下：

其中：

- 利差补贴率按照本通知第四条第一款的规定执行，单位为：百分比/月。

- n 是实际产生债务的天数。

b) 商业银行的利差补贴总额为其所有符合补贴条件的贷款的实际利差补贴总和，按照本条第四款第四点a项的规定确定。

c) 商业银行使用上述公式确定向财政部申请的利差补贴金额。

5. 利率支持和利差补贴结算：

5.1 在财政年度结束后的90天内，商业银行必须向财政部提交利率支持和利差补贴结算申请文件。对于缺少或不符合要求的文件，财政部应在10个工作日内书面通知相关国有商业银行。

5.2 结算申请文件：

a) 贷款利率支持结算申请文件：

- 经独立审计师或国家审计署审计的全系统利率支持结算综合报告（本通知附件1）。

- 各省利率支持结算报告（本通知附件2）。

b) 利差补贴结算申请文件：

- 经独立审计师或国家审计署审计的全系统利差补贴结算综合报告（本通知附件3）。

- 各省利差补贴结算报告（本通知附件4）。

5.3 商业银行组织复制、保存贷款凭证及相关详细报告，确保每笔利率补贴的准确性、透明度和清晰度，以便审核利率补贴结算数据和差额利率补偿工作，依据本条第5.4款第5项的规定。

5.4 审核利率补贴贷款结算数据和差额利率补偿：

a) 财政部在收到完整的利率补贴贷款结算申请文件后，进行利率补贴贷款结算数据和差额利率补偿的审核。

b) 财政部以书面形式通知选定的商业银行分支机构，执行结算审核任务。

c) 商业银行负责提供每笔贷款的详细文件，汇总到选定的分支机构，以执行结算审核，具体如下：

- 信贷合同、契约或其他等效文件，以确定借款客户的身份、贷款实施情况、余额和收款。

- 积数表，用于确定利率补贴贷款金额和差额利率补偿金额。

- 借款客户的直接确认函，证明其已获得年度利率补贴贷款和差额利率补偿，并列出所有形式的补贴。

- 利率通知文件，作为批准利率补贴贷款结算和差额利率补偿金额的基础。上述文件为商业银行提供的复印件并加盖与原件相符的印章（一份），由责任人签字并注明姓名。

d) 结算审核利率补贴贷款和差额利率补偿的数据应在收到商业银行完整结算申请文件之日起90天内完成。

5.5 处理结算数据与临时利率补贴贷款和差额利率补偿之间的差异：

- 如果结算报告经审计机构确认的数据与财政部审核的数据之间存在差异，商业银行应调整账簿记录，准确反映利率补贴贷款结算和差额利率补偿的数据。

- 如果国家预算转移的临时利率补贴贷款和差额利率补偿金额高于财政部审核的数据，则超出部分将由财政部收回并上缴国家预算。

- 如果国家预算转移的临时利率补贴贷款和差额利率补偿金额低于财政部审核的数据，则不足部分将由国家预算补充。

- 处理结算审核数据与临时利率补贴贷款和差额利率补偿之间的差异应在结算审核报告日期后的45天内完成。

- 如需延长处理结算数据与审核数据之间差异的时间或特殊情况，由财政部长审查并决定。

6. 对于借款人使用贷款资金违规的情况，处理已提供的利率补贴贷款和差额利率补偿的资金回收：

- 在贷款期间，如果发现借款人使用贷款资金违规，商业银行应立即收回相当于政府补贴利率和/或差额利率补偿的相应金额，并退还国家预算，同时按照法律规定处理。

- 如果借款人的违规行为在财政部完成结算审核后被发现，商业银行应负责收回相当于政府补贴利率和/或差额利率补偿的相应金额，并退还国家预算。如果采取一切措施仍无法收回，商业银行应向财政部提交具体情况报告，请求指导处理。

第六条 报告制度

1. 关于季度报告：

每季度定期（最迟为下一季度第一个月的30日），商业银行汇总整个系统关于支持农业减损政策下利率补贴结果的数据，评估执行情况，并提交给财政部。

2. 关于年度报告：

自财政年度结束之日起90日内，商业银行向财政部提交年度执行报告，包括：

- 当年已暂时提供的利率补贴贷款和差额利率补偿金额。

- 当年实际发生的利率补贴贷款和差额利率补偿金额，建议全年提供。

- 根据本通知第五条第五款第5.2项规定提交的结算申请文件。

条 7. 过渡条款

1. 对于根据总理2010年第63号决定（2010年10月15日）和2011年第65号决定（2011年12月2日）关于减少农产品和水产品收获后损失的支持政策而获得利率补贴和差额利率补偿的贷款，继续适用通令第188/2012/TT-BTC号（2012年11月7日）关于利率补贴和差额利率补偿的水平、资金来源、文件和程序、报告制度的规定。

2. 对于自总理2013年第68号决定生效之日（2014年1月1日）起签订且符合2013年第68号决定规定的利率补贴和差额利率补偿条件的贷款，按本通知规定执行。

第八条 生效与执行

1. 本通知自2014年8月22日起生效。

二、在执行过程中如遇问题，请反馈至财政部予以研究解决。/。