通知第91/2016/TT-BTC号关于编制2017年国家预算草案的指导意见

通知

关于编制二零一七年国家预算草案的指导意见

根据《国家预算法》（第83/2015/QH13号）二零一五年六月二十五日颁布 2015;

根据政府二零一三年十二月二十三日颁发的第215/2013/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织机构的规定；

根据国家预算司司长的意见；

财政部部长发布本通知，指导编制二零一七年国家预算草案。

第一章

国家预算任务执行情况评估

第一条 根据对二零一六年国家预算任务执行情况的评估

各部委、中央机关和各地方在评估二零一六年国家预算收入和支出情况时，应依据以下依据：

1. 二零一六年国家预算任务已由第十三届国会通过的二零一六年国家预算草案决议（第99/2015/QH13号）和二零一六年中央财政预算分配决议（第101/2015/QH13号），以及总理二零一五年十一月二十八日颁发的第2100/QĐ-TTg号和第2101/QĐ-TTg号决定关于二零一六年国家预算草案的分配，二零一五年十二月三十一日颁发的第2526/QĐ-TTg号决定关于二零一六年国家预算发展投资计划资金分配和其他关于二零一六年国家预算执行过程中补充财政预算的决定。

2. 政府、总理的指挥和管理文件，包括：二零一六年一月七日颁发的第01/NQ-CP号决议关于二零一六年经济社会发展计划和国家预算草案的主要任务和措施（第01/NQ-CP号决议）；政府月度例会决议；二零一六年六月三日颁发的第22/CT-TTg号指示关于加强指挥和管理二零一六年财政—国家预算任务（第22/CT-TTg号指示）。
3. 财政部二零一五年十二月二十四日颁发的第206/2015/TT-BTC号通知关于实施二零一六年国家预算草案的规定。
4. 二零一六年上半年财政—国家预算任务执行情况；各级有权限部门决定的在剩余月份中努力完成并超过二零一六年国家预算草案目标的各项措施。
5. 各职能部门对行政程序改革、审计、检查、投诉处理、节约开支、反对浪费、打击腐败、加强财政纪律、防止税收流失、打击转移定价、追缴税款、减少呆账税款、落实社会保障政策、优抚政策、扶贫政策、少数民族地区政策、边远地区政策、保障国防经费、维护社会稳定和公共秩序等方面的结论和建议。

第二条 对国家预算收入执行情况进行评估

根据二零一六年上半年国家预算收入结果，预测下半年生产—经营情况和市场商品价格走势，审查和评估影响收入增加或减少的因素，提出管理措施，以争取完成并超过二零一六年国家预算收入目标，该目标已由国会和各级人民代表大会批准；其中重点内容如下：

1. 分析影响二零一六年国家预算收入的各种因素，包括：

a) 生产—经营、进出口活动中的有利和不利条件，受国内外因素的影响；主要产品和服务的产量、销售量、售价和利润；

b) 商品零售总额和消费服务收入的增长率；

c) 工业增加值增长率；

d) 各经济成分的投资资本增减情况；

đ) 企业获得信贷资金进行新项目投资、扩大投资和深化投资的能力；房地产市场的变化情况。

其中要明确原油价格、农产品价格的变化、旱情、咸潮、北部沿海省份海洋环境污染事件、履行国际经济一体化承诺、实施政府二零一六年四月二十八日颁发的第19-2016/NQ-CP号决议关于二零一六至二零一七年改善营商环境和提高国家竞争力的主要任务和措施及到二零二零年的方向、货币政策、信贷政策、贸易政策、投资政策、价格政策、行政程序改革和政府电子化决议（第36a/NQ-CP号决议）等其他因素对经济和上半年国家预算收入的影响，作为评估下半年国家预算收入结果的基础。

2. 评估根据第01/NQ-CP号决议和第22/CT-TTg号指示实施国家预算收入管理措施的情况和结果；二零一六年生效的税收政策修改和补充的实施情况，包括降低企业所得税税率；修改和补充《增值税法》、《特别消费税法》和《税收管理法》（第106/2016/QH13号法律）；修改资源税税率表（第1084/2015/UBTVQH13号决议）；根据财政部二零一五年十一月二十四日颁发的第195/2015/TT-BTC号通知修改进口货物和国内生产的货物特别消费税计算标准；根据财政部二零一六年四月十一日颁发的第61/2016/TT-BTC号通知关于收取、缴纳和管理企业分配给国有股份的利润和股息；根据财政部二零一六年二月二十六日颁发的第36/2016/TT-BTC号通知关于石油天然气勘探开发企业的税收规定；以及其他影响二零一六年收入任务的税收政策、收费和费用制度文件。

3. 评估欠税处理和追回情况

关于2016年催缴、强制征收欠税工作成果；落实国家审计署、国务院监察机关建议以及税务机关各级追缴决定的情况，执行年度稽查、检查税收法律法规计划和任务的情况。

审核并准确确定截至2015年12月31日的欠税金额，预计2016年的新增欠税金额，根据规定应注销的欠税金额，2016年内收回的欠税金额及截至2016年12月31日的欠税金额。全面、准确汇总并分类按规定应缴纳的滞纳税款。

4. 评估企业2016年申报情况，当年产生的增值税退税额，预计2016年给予企业的退税额，并加强后续退税监督、检查、审计工作，处理不符合规定的退税款项回收问题，特别是评估2016年增值税退税支出的影响及实施与抵扣、退税相关的法律规定对国家财政收入的影响。提出调整增值税退税管理机制的建议，确保其符合法律规定。

5. 各部委、中央机构和地方在管理、解决财政收入征管困难、国有资产拍卖、土地使用权拍卖以及组织稽查、检查、催缴欠税、防止逃税、转移定价等方面的合作结果；存在的问题、障碍及其解决方案。

6. 2016年上半年收费、罚款收入及全年预计情况。

第三条 评估预算支出执行情况

各部委、中央机构和地方政府集中评估以下内容：

1. 2016年预算支出安排和组织实施情况

a) 按照《政府投资法》及相关政策文件的规定，项目立项、审批、投资决策及调整情况（如有）。

b) 2016年政府投资预算分配和下达情况：包括资金安排、分配和下达给各项目的具体情况，下达时间，以及为回收前期垫付资金和支付建设贷款而编制的预算情况。

c) 2016年政府投资预算执行情况：包括截至2016年第二季度的实际完成量和已支付资金，预计到2016年12月31日的完成量和支付资金（详细列出每个项目的附表，包括批准的投资总额、截至2015年底累计支付的资金、2016年计划支付的资金说明）。

重要项目、国家目标计划项目、使用ODA和优惠贷款项目的进展（拨款进度、资金保障能力）。对于使用ODA和优惠贷款的项目，在财政平衡中超出分配预算的情况（如有），需报送国家发展改革委和财政部汇总，呈报总理向全国人大常委会报告，审议决定。

d) 根据总理指示文件（第27号指示2012年10月10日、第14号指示2013年6月28日和第7号指示2015年4月30日）汇总并评估截至2015年12月31日的国家财政资金拖欠的建设贷款情况；2016年处理情况及预计到2016年12月31日的拖欠情况（按项目详细列出清单和金额）。

截至2016年6月30日，尚未有资金来源偿还的项目预付款。

e) 各类资金（包括国库暂存款）的筹集、回收和偿还情况，以实施基础设施建设项目。

g) 已完成项目的决算情况，具体包括：截至2016年6月底未按规定完成决算的项目数量及预计到2016年底的数量；原因及处理措施。

h) 根据《政府投资法》、《建筑法》及相关法律法规，评估投资管理中存在的问题，提出解决建议。

2. 评估支持发展支出的执行情况

a) 国家优惠信贷政策执行情况（信贷增长率、实现信贷增长计划的资金来源、国家财政补贴利率差额等）；受益对象；优惠范围；信贷政策执行部门；贷款利率（确定贷款利率的依据、贷款利率水平、市场利率变化时的优惠信贷利率政策）；信贷审批行政改革情况。

b) 对贫困家庭、低收入家庭、新脱贫家庭、特别困难少数民族家庭的信贷政策执行情况；学生贷款；就业贷款、劳务输出贷款；农村饮水安全和环境卫生贷款等。每项贷款计划需明确贷款范围、对象、条件；活动结果、贷款余额、吸收存款利率、补贴利率差额等。

c) 2016年国家储备计划执行情况，包括采购、销售、进口、出口、轮换储备物资、紧急调拨储备物资计划（详细列出物资种类、数量、价值）。对于增加储备物资采购和补充储备物资采购，需详细列出已通过招标签订合同并入库的储备物资种类和数量，截至报告期为止。

条4. 评价经常性支出任务的执行情况

1. 六个月和全年2016年按各预算科目分配、下达和执行情况；重大目标、任务、项目实施结果；存在的困难、问题及处理建议。

2. 根据政府第01号决议和总理第22号指示，停止执行和收回年初预算中已分配但截至2016年6月30日尚未分配或虽已分配但未执行、未批准预算、未组织招标以补充储备的规定，有关各部门、中央机构和地方单位经常性支出资金的情况及其结果。

3. 各项任务、机制、政策和支出制度的执行情况及存在的困难、问题，并提出在2016年内立即采取的解决措施，具体如下：

a) 对于各项制度和政策：全面评估所有政策和制度；审查并提出补充、修改与实际情况不符的政策和制度的建议。

b) 根据政府第130号法令（2005年10月17日）和第117号法令（2013年10月7日），关于自主管理编制和行政经费的责任机制的实施情况、结果；以及根据政府第16号法令（2015年2月14日）制定的计划的实施情况。

c) 根据总理第695号决定（2015年5月21日），关于实施政府第16号法令（2015年2月14日）的计划的上半年实施情况和全年预期完成情况；公立事业单位在各个领域（教育、卫生、科技等）的自主机制实施情况：已授予自主权的单位数量；公共服务价格和服务费调整的时间表；对国家财政的影响（事业单位的收入和国家财政对事业单位的支持金额——如有）。

d) 需要重点关注的几个方面：

教育、培训和职业培训领域：评估教育、培训和职业培训优惠政策的执行情况，2016年学费调整情况，按照政府第86号法令（2015年）的规定。各部委、中央机构应指导经总理批准试点改革运行机制的公立高等教育机构，根据政府第77号决议（2014年10月24日）的具体进度和试点项目的实施结果；高等教育机构履行承诺的责任；各部委、行业和省级人民政府监督、指导和支持高等教育机构实施试点项目的责任。

卫生领域：评估卫生领域优惠政策的执行情况；根据卫生部、财政部联合发布的第37号通函（2015年），医疗保障服务费用调整的执行情况及其影响；事业单位分类自主情况。

评估《减少医院超负荷运行方案》（总理第92号决定，2013年1月9日）的执行情况。评估并安排资源以确保食品安全，按照规定执行。

- 国家储备活动：评估2016年上半年和全年国家储备物资进口、出口、保管、保险等情况；根据总理决定，评估购买大米支持寄宿学生和植树造林计划的执行情况。

4. 评估社会化的机制和政策的执行情况（社会资本投入行业和领域的总规模和结构；社会资本投资的设施数量；取得的成绩；存在的问题、原因及解决办法）。

条5. 评估国家目标计划和专项计划的实施情况，专项计划

1. 各主管部门应向总理报告国家目标计划（CTMTQG）和专项计划（CTMT）2016-2020阶段的进展情况，并报请批准。

2. 各地方应对CTMTQG和CTMT的分配、拨付和预算执行情况进行评估；对实施过程中遇到的有利条件、困难和障碍（如有）进行说明。

3. 对于使用国内外资金共同实施的专项计划，需具体评估国外资金的支出情况、财政机制及建议（如有）。

4. 地方政府预算平衡能力和动员社会力量实施国家目标计划和专项计划的能力。如果动员水平低于预期，需明确原因并确定相关机构的责任。

条6. 评估确保2016年调整工资所需经费的情况

报告编制员额、工资基金、补贴和补助情况；确定根据《国务院关于2016年基础工资标准的通知》（第47号令，2016年5月26日）规定的改革工资所需资金需求和来源。

各省、直辖市需补充报告2014年（决算数据）、2015年和预计2016年的工资基金、补贴和补助情况；报告将基础工资提高到每月115万元所需的额外资金需求以及2016年预计的需求，按照本通知附件16、17、18、19表格格式。

条7. 评估各省、直辖市2016年国家财政任务完成情况

除上述要求外，各省、直辖市还需重点评估以下内容：

1. 地方财政资源动员情况，以实现地方经济发展和社会发展目标。

2. 地方政府预算平衡能力与预测收入难以达到预算目标的情况下采取或即将采取的措施，包括增加收入、节约开支、削减开支、利用地方财政资源（包括地方政府预算储备的50%，工资改革资金，2015年结余资金；财政储备基金等）。请量化每种资源的数量，已使用的数量和剩余数量（如有）。

3. 社会保障政策实施情况：

3.1 2016年度预算中经常性安排的政策：

根据《国务院关于社会救助的决定》（第136号令，2013年10月21日），《老年人权益保障法》和《残疾人保障法》，为3至5岁儿童提供午餐补助的政策（第239号决定，2010年2月9日，第60号决定，2011年10月26日），少数民族寄宿学生支持政策（第82号决定，2006年4月14日），走读学生支持政策（第85号决定，2010年12月21日），贫困地区普通高中学生支持政策（第12号决定，2013年1月24日），贫困家庭和低收入家庭的学生和大学生学费减免和支持政策（第86号令，2015年10月2日），少数民族大学生学习费用支持政策（第66号决定，2013年11月11日），贫困和低收入家庭残疾学生教育支持政策（联合通知第42号，2013年12月31日，教育部、劳动和社会保障部、财政部），为贫困人口、少数民族、6岁以下儿童、低收入人群、学生、农民、林业工人、渔民和盐业工人提供医疗保险（医保）支持政策，贫困家庭生活费支持政策（第28号决定，2014年4月7日），保护和发展水稻种植土地的支持政策（第35号令，2015年4月13日），免除水利费政策（第67号令，2012年9月10日），...（对于每个政策，请根据本通知附件13表格详细报告对象和实施所需的资金需求）。

3.2 其他政策：

参战人员和国际维和人员的政策；革命烈士家庭住房支持政策；贫困和低收入家庭、少数民族的政策（在特别困难地区实施的减贫快速和可持续计划，根据国务院第30号决议，2008年12月27日，包括为少数民族贫困家庭提供生产用地、居住用地、住房和饮用水，...），在经济和社会特别困难地区的学校为学生提供粮食支持政策（第36号决定，2013年6月18日），自愿到农村和山区参与发展的青年知识分子政策（第1758号决定，2013年9月30日），失业保险政策；防灾减灾和救灾政策，帮助渔民应对海上风险和远海捕捞，农业和水产品贷款利息支持政策，促进水产业发展的政策（第67号令，2014年7月7日），...在地方实施。

4. 报告具体安排预算（包括目标性国家财政支持地方财政的资金，如有）和使用地方财政预备费执行国家安全、国防任务；防灾减灾、防治人畜及农作物疫情的情况；截至2016年6月30日的地方财政预备费使用情况。

5. 土地出让收入分配和用于地方基础设施建设投资、土地测量登记、颁发土地使用权证书以及根据政府2014年第43号法令的规定从土地出让收入和土地租赁收入中设立土地发展基金的情况。

6. 地方财政基础设施投资资金筹集和使用情况（包括截至2016年6月30日的还本付息情况），包括年初余额、年度预计筹集数、到期偿还数、截至2016年12月31日的预计筹集余额。其中，地方财政借款余额按照《预算法》第八条第三款规定，包括国家信用贷款用于实施加固渠道、农村交通发展、水产养殖基础设施和农村手工业基础设施项目（地方财政借款余额、还贷情况需详细报告，按本通知附件九表格填报）。

7. 彩票收入的征收和支出情况；利用彩票收入投资地方重要社会福利项目的使用情况，重点是教育、医疗、农业基础设施等领域的项目。

8. 实施国家扶贫开发纲要：完成目标的乡数量、实施经费，按不同来源（中央财政、地方财政、国债资金和其他筹资来源等）详细列出。

9. 实施国家扶贫开发纲要：实施经费，按不同来源（中央财政、地方财政和其他筹资来源等）详细列出。

第二章

编制2017年国家预算草案

第八条 目标和要求

2017年是国民经济和社会发展第十三个五年规划的第二年，也是《预算法》2015年实施的第一年，同时是2017-2020年国家预算稳定期的第一年，因此在实现2016-2020年国民经济和社会发展目标以及到2020年的财政战略目标方面具有重要意义。

编制国家预算草案必须严格按照《预算法》2015年及其相关实施文件的规定进行，符合已由全国人民代表大会通过的2016-2020年国民经济和社会发展规划的目标和任务以及2017年国民经济和社会发展目标和任务。

2017年国家预算收入和支出草案编制必须严格遵守有关收入和支出制度及管理规定的法律规定，在2017年经常性支出预算分配原则、标准和定额以及2016-2020年阶段国家预算投资支出原则、标准和定额的基础上进行。从编制预算开始贯彻厉行节约反对浪费的方针。

各部委、中央机构和各地方应根据2016年经济和社会发展任务完成情况进行评估，紧密结合2017年和2016-2020年阶段各行业、领域和地方的经济发展目标和任务以及2016-2020年中期公共投资计划，确定2017年重点任务；主动安排优先顺序，根据任务紧迫程度和2017年内可实施的能力，确保完成经有审批权的机关批准的各类项目、方案，并根据分配的国家预算资金和其他合法筹集的资金来实施。

各主管部委、中央机构继续全面审查各项制度和政策（特别是社会保障政策），根据职权废除或整合重叠、重复且效果不佳的政策，或者向有审批权的机关提出废除或整合建议；只有在平衡了资金来源的情况下才提交新的政策；主动充分预测执行新政策、制度和任务所需的资金需求，这些政策、制度和任务已经由有审批权的机关决定。

按照《预算法》2015年规定的时间编制国家预算草案，详细说明法律依据、计算细节和具体解释。

条 9. 编制国家财政收入预算

2017年国家财政收入预算应按照现行政策和制度编制；全面汇总各项税收、费用和规费等其他收入纳入国家财政的款项，依照2015年《国家财政法》的规定；根据对2016年国家财政收入实现情况的评估，预测2017年的投资、生产和发展经营活动以及贸易、进出口活动的情况，并考虑国内外因素的影响；计算因实施新修订的税法文件而增加或减少的收入因素，以及根据国际承诺逐步降低关税税率的因素；加强检查和审计组织和个人申报和缴纳税收情况，通过审计和检查发现的收入，以及坚决打击逃税行为，追缴以前年度欠缴的税款，从已结束优惠期的投资项目中获得的收入。

在此基础上，努力使2017年国家财政收入占GDP的比例达到约20-21%。国内收入预算（不包括原油收入、土地使用费收入和彩票收入）平均增长至少13-15%，与2016年预计实现数相比（排除政策变化导致的收入增减因素）。进出口活动收入预算平均增长至少5-7%，与2016年预计实现数相比。各地方的具体增收比例取决于当地条件和特点，并符合当地的经济增长速度。税务管理机构对纳税人的指导和分工按照财政部的专门指南执行。

1. 编制国内收入预算

a) 各地在编制2017年本地区国家财政收入预算时，除必须确保上述目标和要求外，还应全面汇总本地区的所有收入来源（包括乡、镇、市辖区的财政收入），特别是外国承包商和国内承包商在本地区实施投资项目时产生的税收，以及新投入生产和经营项目的税收；根据2015年实际执行情况，2016-2020年经济发展规划，努力完成2016年经济和社会任务及财政预算的要求，预测2017年本地区经济增长率，并参考有权机关通报的2017年收入预算审查结果。

b) 2017年国家财政收入预算应准确计算每项收入、税种和领域对每个地区的收入，依据现行关于税收、费用和规费及其他国家财政收入的规定；2016年生效并继续影响2017年国家财政收入的新规定，以及预计将在2017年修改和补充适用的规定；特别注意：2015年颁布并于2017年财政年度生效的《国家财政法》、《费用和规费法》及其相关指导文件；《增值税法》、《消费税法》和《税收管理法》的修正案；全国人民代表大会常务委员会第1084/2015/UBTVQH号决议关于发布资源税税率表；门牌费（取代门牌税）；集中核算商业和服务领域的企业的企业所得税；对国内生产的汽油和柴油征收的环境保护税；彩票收入，按有关税收法规和财政部第01/2014/TT-BTC号通知规定的彩票企业财务管理规定收取。

全面汇总中央和省级人民政府颁发的矿产资源开采权收费；根据法律规定由中央和地方政府处理的行政罚款和其他没收款项；出售国有资产所得款项，包括转让土地使用权和改变土地用途所得款项，由各级政府机关、政治组织、政社组织、公立事业单位、国有独资公司和中央及地方参与的企业在股份化、重组前取得的款项，以及其他由中央和地方政府管理的单位和组织取得的款项。

各部委、行业和地方必须考虑到加强催缴、强制收回欠税、审计、检查、反转移定价、反走私和商业欺诈、增值税退税监督、加强对商业和服务领域企业个人的监管和防止逃税等措施所带来的收入；根据审计、政府审计署、职能机关建议催缴的款项，以及预计追回的税款、退税款和欠缴税款。

2. 编制进出口活动收入预算

进出口活动收入预算编制如下：

a) 根据货物和服务贸易额的增长预测，在融入背景下，推动贸易促进活动，巩固和扩大出口市场，调整商品结构，特别是主要传统商品和新出现的商品。

必须考虑的主要因素包括：产生大量收入的商品的国内价格和国际市场价格；越南盾与战略贸易伙伴货币之间的汇率；由于实施自由贸易协定中的特殊优惠税率或逐步降低关税税率而导致的收入减少，贸易便利化程度和技术壁垒的影响；重点投资项目进口原材料和设备的规模和进度；国内外政策的变化。

收取上交国库的费用和规费仅按有关规定办理。

根据《收费和基金条例》和2015年国家预算法，从2017年度财政预算起，部分收费项目转为服务价格后不再列入国家预算收入分配计划；各项基金全部上缴国家预算，部分或全部收费留给事业单位的，在扣除国家机关因被包干非经营性活动费用的情况下予以留用。各部门、中央机构和地方需要审查并提交有权机关取消不符合规定的收费和基金项目，排除转为服务价格的部分，确保符合《收费和基金条例》的规定；具体报告每项收费和基金（包括：收入额、按制度留用额、上缴国家预算额）有预算分配依据，并编制从留用收费中形成的支出预算。

对于不属于《收费和基金条例》规定范围内的学费收入，自2017年起不再作为各部门、中央机构的国家预算收支指标。然而，各部门、中央机构将继续利用这部分和其他按规定留用的收入来形成工资改革的资金来源。

不属于收费和基金目录的服务事业收入，转为服务价格机制的收入，不纳入国家预算收入，不与国家预算收费和基金预算合并，但必须单独编制预算并制定使用方案报送有权监督机关审批。

第十条 编制国家预算支出预算

在编制2017年国家预算支出预算时，各部门、中央机构和地方应注意以下内容：

一、编制国家预算投资支出预算

（一）自2017年起，国家预算投资支出预算包括来自政府债券和建设彩票活动收入的投资。2017-2020年政府债券发行计划将在第十四届全国人民代表大会第二次会议上由政府提交全国人民代表大会审议决定。

（二）国家预算投资支出预算应与2017年国民经济和社会发展计划、2016-2020年国民经济和社会发展规划、2016-2020年中期公共投资计划以及2011-2020年国民经济和社会发展战略相一致，符合《公共投资法》的规定，仅安排列入2016-2020年中期公共投资计划的项目资金；遵循《第1023号决议》（2015年8月28日第十三届全国人大常委会通过）和《第40号决定》（2015年9月14日国务院总理签发）关于2016-2020年阶段国家预算投资支出预算原则、标准和定额的规定。

（三）在编制国家预算投资支出预算时，各部门、行业和地方应按照2015年国家预算法的规定详细列出各领域，并按优先顺序排列预算：（一）安排资金完成和加快实施国家重大专项规划、重要项目、对国民经济和社会发展具有重要意义的项目的进度；（二）安排配套资金用于使用官方发展援助和优惠贷款的项目；安排国家参与公私合作项目的投资资金；处理基本建设欠款和回收预付款；（三）剩余资金才可用于新启动的项目，前提是这些项目已具备按规定程序进行投资的所有手续。

（四）对于2017年经有权机关批准可以使用出售资产收入（包括与土地上的资产相关的土地使用费收入）进行投资的部门、中央机构和地方单位，必须编制从该收入中支出的投资预算，并将其汇总到部门、中央机构和地方单位的投资预算中，依据国务院总理的以下决定：第11/2016/ND-CP号决定（2016年3月7日）、第69/2014/ND-CP号决定（2014年12月10日）、第71/2014/ND-CP号决定（2014年2月15日）、第140/2008/ND-CP号决定（2008年10月21日）、第09/2007/ND-CP号决定（2007年1月19日）。

（五）对于弥补国家政策性信贷利率差额的支出预算，根据2016年的执行情况，预计2017年的对象、政策和任务的变化（考虑到根据国务院总理2015年11月19日第59/2015/ND-CP号决定关于2016-2020年期间多维贫困标准的新标准实施的影响），以规定的方式编制支出预算。

二、编制国家储备支出预算

自2017年起，国家储备支出是国家预算支出的一部分，独立于投资支出之外。根据到2020年国家储备发展战略、《国家储备法》规定的国家储备目标以及截至2016年12月31日的国家储备库存预测水平，负责管理国家储备物资的部门和中央机构应编制增加采购（详细列出每个国家储备物资类别）、减少出口、轮换国家储备物资的计划，并编制2017年国家预算购买国家储备物资支出预算，本着节约精神，集中于战略性和必需品，使用频率高且能及时应对突发紧急情况的商品；优先考虑用于防灾减灾救灾、疫情防控、火灾救援、抗饥荒和国防安全的国家储备商品。

三、编制经常性支出预算

各部门、中央机构和地方应根据政治任务、2017年国民经济和社会发展计划以及2017年国家预算收支检查数，按各领域编制经常性支出预算，确保符合政策、制度和2017年国家预算经常性支出预算的原则、标准和定额。

各部、中央机构、地方机构和使用国家财政预算的单位编制经常性支出预算时，必须严格按照资金性质，最大限度地节约。购置、维修和修理资产的预算应根据关于标准、定额和国有资产管理使用的规定制定。其中，机器设备采购预算按照2015年11月17日政府第58/2015/QĐ-TTg号决定的规定编制；交通工具采购预算应在审查、重组现有车辆并仍不足额的情况下才能实施，依据2015年8月4日政府第32/2015/QĐ-TTg号决定的规定。最大限度减少节会、会议、研讨会、总结、签约仪式、开工仪式、授予称号、接待等活动的数量和规模；限制安排出国研究、考察和其他不必要的紧急任务经费。

b) 行政管理支出预算的编制与2016-2020年期间精简机构、重组行政机构的路线图相结合，依据中共中央政治局第39号决议关于精简机构和调整干部队伍的规定；鼓励增加收入、节约开支、加快精简机构的步伐，以增加干部、公务员的收入。
各部、中央机构和地方严格执行按照政府第16/2015/NĐ-CP号法令规定的公共服务使用国家财政预算定价的规定，推进公立事业单位自主机制的实施，具体计算各领域内事业单位的增收能力，以减少来自国家财政预算的支持水平。在此基础上，确定可用于直接支持为革命有功人员、贫困者和其他政策对象提供基本必需公共服务的资金来源，增加无收入任务的资金投入，从而调整各领域的预算支出结构，并逐步重新调整国家财政预算支出。
编制并汇总各部、中央机构和地方在相应领域内的经常性支出预算，确保职能力量执行行政处罚任务、以前由单位留用但根据2015年国家财政预算法规定应上缴国家财政的非税收入和费用项目的支出。

对于2017年预算编制的一些额外注意事项：

- 特殊支出、补贴支出：从2017年起，特殊支出和补贴支出将被纳入相应的预算支出领域；不再作为独立的支出领域。负责这两个领域支出任务的各部、中央机构和地方需编制详细的预算并附具体说明，以便财政部有基础汇总并向有权机关报告。

+ 科学研究支出：对经有权机关批准的科技任务编制预算，并详细说明各项任务：

+ 根据职能经常性任务（包括科技组织的经常性活动经费）的预算编制规定，依据财政部、科学技术部2014年8月25日联合通知第121/2014/TTLT-BTC-BKHCN号文指导经常性职能任务的预算编制、管理和决算的规定编制。

+ 国家级、部委级和基层级科技任务及服务于科技管理的任务的预算编制，依据财政部、科学技术部2015年4月22日联合通知第55/2015/TTLT-BTC-BKHCN号文关于使用国家财政预算的科技任务定额编制、分配预算和决算的规定进行。

+ 其他不经常性的科技任务的预算编制，依据2015年国家财政预算法及相关实施文件的规定进行。

- 教育培训事业支出：说明编制免学费、减学费和支持学习费用政策、教育行业工龄补贴政策、对经济特别困难地区教师和教育管理人员的优惠政策等预算的基础。

- 医疗卫生事业支出：具体说明2017年医院减压项目所需资金的计算基础，按每个项目和任务以及所需资金来源划分；确保国家财政预算资金支付工资和未纳入医疗服务价格的特殊津贴、防疫津贴等；编制检查、检验、处理销毁不安全食品、打击假冒伪劣商品和走私贸易的监督资金预算；...

- 经济事业支出：基于有权机关下达的任务量和规定的预算支出制度编制；集中安排重要任务的资金：维护保养经济基础设施系统（交通、水利等）以延长使用寿命和提高投资效益；规划工作资金；实施农业、林业、渔业、工业推广任务；边界界线划定任务；水产业扶持政策；...

- 行政管理支出，明确以下内容：

+ 2017年的编制人数（2016年有权机关下达的人数-2016年精简的人数-2016年补充的人数），其中包括实际到编制时间点的人数和尚未招聘的核定人数（如有）。

确定以每月基础工资1210000元（全年计算12个月）由国家财政保障的工资和补贴基金，包括：(i)根据核定编制实际在岗人员的基础工资、级别工资、职务工资以及按照制度规定的工资补贴和其他缴费（社会保险、失业保险、医疗保险、工会经费），(ii)对尚未招聘的核定编制人员，按每月基础工资1210000元、每编制系数2.34及制度规定的缴费进行预计。

||| 对2017年特殊支出项目预算编制依据（法律依据、支出内容、支出标准等）进行说明，遵循节约、高效的原则。

||| 各主管部门除编制2017年中央直接执行部分的财政收支预算外，还需核算并确定2017年由有权机关发布的机制政策所需的实际资金需求，并附上具体计算依据说明。

||| 工资改革资金筹措机制

||| 2017年继续实施工资改革资金筹措机制，以调整基础工资高于1210000元的部分（如有）。

||| 编制国家级专项计划（CTMTQG）、专项计划（CTMT）的资金预算

||| 根据总理批准的每个国家级专项计划（CTMTQG）、专项计划（CTMT）的决定，各专项计划主管部门编制国家级专项计划（CTMTQG）、专项计划（CTM）的资金预算，其中：

||| - 投资项目的资金使用应符合2016-2020年中期公共投资计划和《国务院关于2016-2020年期间国家财政投资资金分配标准和定额的规定》（第40/2015/QĐ-TTg号决定）中的投资资金分配标准和定额。

||| - 国家级专项计划（CTMTQG）、专项计划（CTMT）的经常性支出应根据2017年的目标和任务进行编制。

||| 对于使用官方发展援助（ODA）资金和优惠贷款的项目

||| 按照《预算法》、《国债管理法》、《政府投资项目法》及相关指导文件的规定编制2017年预算，明确官方发展援助资金、优惠贷款、无偿援助资金、配套资金等来源，并与项目的性质（投资资金和事业资金）相适应。

||| 使用官方发展援助资金和优惠贷款的预算必须符合与资助方签订的拨款进度安排，确保配套资金的到位能力和实施能力。尽量减少超出分配预算的补充。对于新项目，只有在确实有效且符合官方发展援助资金拨款协议和获得总理批准的情况下才可启动。

||| 对于由一些中央部门和地方共同参与的项目，项目主管机构需为每个中央部门、地方编制详细的预算，并详细说明分配依据，提交财政部和国家发改委汇总，呈报有审批权的机关审批。

||| 安排国家财政预备费

||| 中央和各级地方政府应按照《预算法》（2015年版）的规定安排国家财政预备费，以应对自然灾害、洪水、疫情等突发事件和完成重要紧急任务。

||| 从留成收入中编制预算

||| 各中央部门和地方应按照规定编制从留成收入（费用和各种资金筹集）中使用的预算，并将其纳入各部门、地方的总预算中。

||| 根据2017年检查收入、预算支出情况，各中央部门、地方应严格按照《预算法》（2015年版）规定的领域、任务、直接使用预算单位编制详细的预算；在与财政部、国家发改委协商后，各中央部门、地方立即开展2017年预算分配方案编制工作，以便在收到总理下达的预算后，主动向有审批权的机关申请分配和下达预算到使用预算单位，确保在2016年12月31日前完成，符合《预算法》（2015年版）的规定。

||| 各中央部门和地方的机构、单位应报告2016年财政收支情况，并提出2017年非税国家财政基金的收支计划（根据《预算法》（2015年版）第八条第十一款的规定），随同2017年国家预算一并上报。

条 11. 编制国家预算草案

2017年是2017-2020阶段国家预算稳定期的第一年，根据2015年《国家预算法》的规定；编制2017年和2017-2020阶段的收入和支出预算草案必须紧密围绕2017年和2016-2020阶段国家和地方经济社会发展目标；按照2015年《国家预算法》及相关指导性文件的规定划分收入来源和支出任务；遵循分配原则、标准和定额（包括发展投资支出和经常性支出），确保有足够的资源来实施中央已发布的制度和政策，并符合2015年《国家预算法》的规定。

除了一般关于编制国家预算草案的工作指导外，在编制国家预算草案时需要注意以下主要内容：

1. 编制地方预算收入草案

地方政府必须根据2015年《国家预算法》第七条和其他相关法律规定，对地方所有税收、费用和其它收入进行全面预算。

根据2016-2020五年经济社会发展规划目标，结合2016年的经济和社会指标完成情况以及国家预算执行情况，基于对2015年《国家预算法》及相关指导性文件规定的国家预算收入范围的预测，对2017年各行业、各领域及各地方经济实体的新收入来源进行预测，以准确计算各领域的收入和各项收入。具体分析并评估影响2017年国家预算收入的各种因素，如各地区、各领域和各项收入的具体增减变化。

2. 关于编制国家发展计划支出预算

根据地方国家预算收入预算，依据2015年《国家预算法》规定的地方预算收入全额，按照全国人大常委会决议和国务院总理决定的财政预算分配标准和定额（包括发展投资支出和经常性支出）确定地方预算收入与中央预算收入的分配比例，以及中央预算对地方预算的补充平衡资金（如有）。在此基础上，根据地方政府2016-2020阶段经济社会发展目标和2017年经济社会发展目标，结合现行制度和政策以及各地方实际情况，由财政厅牵头，会同相关部门协助省人民委员会向同级人民代表大会提出建议：确定2017-2020稳定期内各级地方政府的收入来源和支出任务，以确定上级预算对下级预算的补充平衡资金和各级地方政府预算收入的分配比例，确保符合地方实际情况；保证重要任务的财政预算分配标准（如教育和培训、科学技术领域）不低于党的决议、全国人民代表大会决定和国务院总理下达的要求（对于科学研究和技术预算，仅分配给省级预算，不分配给县级和乡级预算，严格遵守2015年《国家预算法》的规定）。同时，还需执行以下主要工作内容：

a) 对于发展投资支出预算中的平衡部分；根据《政府投资法》的规定和2016-2020中期政府投资计划的要求，基于2015年9月14日国务院总理第40/2015/QĐ-TTg号决定关于2016-2020阶段使用国家预算资金进行政府投资项目的分配原则、标准和定额，优先安排资金用于基础设施建设任务，集中投资地方的重点项目，争取在2017年内投入使用；审查和监督地方经济基础设施建设项目预算的安排，如经济区、工业区等，特别是那些对地方乃至整个区域经济发展具有重要意义的基础设施项目，在实施前主动征求中央部门的意见、社会团体和相关地方的意见，以确保地方和区域的整体经济效益；重视消除贫困、增加就业、处理社会问题的任务；...

b) 对于从中央预算中补充地方预算的目标投资资金预算，根据地方预算的平衡能力，结合2016年从中央预算中补充地方预算的目标投资资金预算执行情况，参考现行政策、重要项目和任务的实施机制，根据全国人民代表大会关于国家目标计划、目标计划的标准、定额和2016-2020阶段政府投资计划的决议，编制从中央预算中补充地方预算的目标投资资金预算。

确保为地方责任范围内的ODA项目提供足够的配套资金；主动计算和安排资金，解决建设贷款和其他到期债务。

使用土地出让金收入编制发展投资支出预算，用于经济和社会基础设施建设、移民和重新安置项目、建设准备用地；根据2014年5月15日政府第43/2014/NĐ-CP号决定的规定，主动设立土地发展基金；至少使用土地出让金收入和土地租赁收入的10%，根据国务院总理2011年8月24日第1474/CT-TTg号指示和2013年4月4日第05/CT-TTg号指示的要求，用于土地测量、登记、建立地籍数据库和发放土地使用权证书。

d) 对于彩票公益金收入：自2017年起，该收入计入预算平衡的国家财政收支计划中，用于投资公共建设，其中：北方、中部和西原地区至少安排60%，东南部和湄公河三角洲地区至少安排50%的预计彩票销售收入（由省级人民代表大会决定），用于教育、培训和医疗领域。各地方至少安排10%用于国家目标扶贫项目。在确保完成上述领域的已批准投资项目后，剩余收入（如有）将用于应对气候变化的工程和其他重要国家财政投资对象。实际彩票销售收入超出省级人民代表大会分配的预算部分，地方可自主分配用于重要工程的投资，优先用于教育、培训、医疗和农业、农村发展以及应对气候变化等领域。

e) 对于根据中共中央政治局决议和总理决定的任务，各地方应根据任务目标和投资资金需求的规定，结合截至2015年的投资结果和2016年的实施能力，主动制定2017年的任务计划，并按照规定制度自主安排和调整国家财政收支和资金来源，以减少对中央政府补充资金的依赖。
各地方在编制2017年预算时，应主动计算并预留资金，以执行工资改革支出。

编制本金偿还和利息支付预算：

根据2002年《国家预算法》的规定，省级地方政府可以按照第八条第三款的规定在国内筹集资金进行投资，并必须安排偿还从年度平衡投资资金中筹集的资金的本金和利息。根据2015年《国家预算法》，自2017年起：

- 对于利息、费用及其他支出的偿还，应单独列为一个项目，在平衡的国家财政收支预算中。

- 对于本金偿还，应从本条第3.4款第a点规定的资金来源中安排；如果截至2016年12月31日的国内借款余额超过2015年《国家预算法》规定的借款限额，则在2017年及以后的预算中，应预留地方分享的国家财政收入，减少中期2016-2020年公共投资计划，以增加本金偿还支出，确保借款余额不超过2015年《国家预算法》规定的借款限额。

三、国家财政赤字：根据2015年《国家预算法》规定的债务限额，预计截至2016年底的实际债务余额和为投资筹资和偿还债务的需求，各地方提出2017年省级财政赤字水平。

根据债务限额、国内融资能力和偿还债务的资金安排，财政部将提出总体国家财政赤字水平，包括中央政府和所有地方的赤字水平（如有），并提交有权限机关审议决定，依据2015年《国家预算法》的规定。

在提出符合2015年《国家预算法》第七条第五款规定的国家财政赤字方案的同时，各地方需确定国家财政借款总额，包括用于弥补国家财政赤字的借款和用于偿还国家财政本金的借款；其中：

3.1 国家财政赤字由以下来源弥补：a) 地方政府发行的地方政府债券和其他国内借款（按法律规定）；b) 政府借款转贷给地方政府。

3.2 补偿国家财政赤字的借款不包括用于偿还本金的借款。
省级地方政府在满足以下规定和条件的情况下可以赤字：

a) 只能用于已经省级人民代表大会决定的中期公共投资计划中的项目；
b) 省级财政年度赤字不得超过全国人民代表大会为每个省级地方决定的年度赤字限额；
c) 自上一年度结束之日起90天内，不得产生逾期未还的借款。特殊情况，财政部应向政府和全国人民代表大会报告，请求审议决定；
d) 补偿国家财政赤字的借款主要来自中长期借款。每年，根据资本市场的变化情况，财政部应向政府和全国人民代表大会提出最低比例的用于补偿国家财政赤字的中长期借款；

当与借款限额比较时，国家财政债务余额包括从以下借款来源产生的余额：国库借款、越南开发银行借款、地方政府债券发行、从政府外部借款转贷和国内其他借款（按法律规定）。国家财政债务余额，包括预算中的借款补偿赤字部分，不得超过2015年《国家预算法》第七条第六款规定的借款限额。

根据全国人民代表大会决定的年度国家财政收支预算，确定地方分享的国家财政收入是否大于、等于或小于2015年《国家预算法》第七条第六款规定的经常性支出。

3.4 偿还借款本金

a) 偿还借款本金的资金来源包括：

- 每年由全国人民代表大会和省级人民代表大会决定用于偿还本金的借款；+ 省级国家财政超收（由省级国家财政总收入减去省级国家财政总支出得出）；

- 中央政府和省级政府结余，按第七十二条第一款的规定。

条 | 增加收入，节约支出，超过预算在执行国家财政过程中根据国家财政法律第五十九条第二款第一项的规定；

二）到期应偿还的本金款项必须按照承诺和签订的合同全额、按时支付；

三）本金还款必须通过国库进行管理和记账；

第三章

组织实施

第十二条 各部、管理国家级目标计划的机关以及管理专项计划的机关的责任

一、与中央各部、机关和相关地方配合，预计2017年国家级目标计划和专项计划的任务及经费规模，并于2016年7月20日前报送财政部和国家发展改革委；

二、根据分配预算的通知，为每个中央部、机关和省、自治区直辖市制定2017年预算支出分配方案，并于财政部和国家发展改革委规定的2017年国家级目标计划和专项计划经费水平通知期限内报送财政部和国家发展改革委汇总。

第十三条 中央各部、机关和地方的责任

一、根据已通报的检查结果，各部、中央机关和各省、自治区直辖市人民政府指导并通报下属单位和下级预算的收支预算检查结果，按有关规定执行。

二、国家发展改革委牵头，会同财政部编制和制定包括国家级目标计划和专项计划在内的投资预算分配方案，并于2016年8月31日前报送财政部。

三、负责国家储备物资管理的部门编制国家储备计划和国家储备预算，并于2016年7月20日前报送财政部。

四、按照2015年国家财政法律、政府投资法律及相关法规和本通知的规定，组织编制、汇总和报告2017年国家预算。由于2015年国家财政法律的相关实施文件尚未发布，各中央部门和机关应按照财政部2003年第59号通知的规定和本通知规定的补充表格填报；地方应按照本通知规定填报表格，并于2016年7月20日前报送财政部和国家发展改革委。

第十四条 关于讨论、编制和报告2017年国家预算草案

一、2017年是2017-2020年稳定预算期的第一年，财政部门牵头，会同计划和发展改革部门、税务部门和其他相关部门，与下一级人民政府讨论确定预算收入和支出、各级预算间收入分配比例（百分比）、上级预算对下级预算的补充平衡资金。

二、对于中央各部、机关：

按照财政部第59号通知规定的表格和本通知规定的补充表格（表2、20、21、22、23、24、25a、25b、26a和26b），以及财政部和人事部联合发布的2014年第71号通知规定的表格，向财政部汇总和报告国家预算草案，其中特别注意编制详细的预算，涵盖各部门、机关的重要任务，以便向全国人民代表大会报告各部门、机关的预算草案。

三、对于地方：按照本通知规定的表格（表1、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18和19），编制地方预算草案并向财政部报告。

条15. 实施条款

本通知自2016年8月10日起生效。2017年国家预算编制的内容、程序和时间按照2015年国家财政法律的规定和本通知的要求执行。

在编制2017年国家预算的过程中，如果出台新的政策制度，财政部将发布补充通知；如在组织编制2017年国家预算工作中遇到问题，请各中央部门、机关、地方、经济集团和国有总公司及时反映给财政部，以便及时处理。