令第92/2018/ND-CP关于管理和使用偿债储备基金的规定。

 

 令

关于管理和使用偿债储备基金 

根据2015年6月19日《政府组织法》；

根据2015年6月25日《国家预算法》；

根据2017年11月23日《国债管理法》；

遵照财政部部长的建议；

政府发布关于管理和使用偿债储备基金的法令。 

第一章

总 则

第一条 调整范围

本法令规定偿债储备基金的设立、管理和使用事宜。

第二条 偿债储备基金

一、政府设立偿债储备基金，并由财政部根据《国债管理法》第五十六条的规定实施管理，该基金依据政府二零一零年十月十四日发布的第79/2010/NĐ-CP号法令的规定成立。

二、偿债储备基金（以下简称“基金”）是国家预算之外的财政基金。

三、财政部部长任命财政部工作人员担任基金账户负责人和会计主管（或会计负责人），并指派部分工作人员兼职负责基金管理工作。

四、基金在国库和国内商业银行开设外币和越南盾交易账户。

五、基金按照法律规定进行会计核算。外币兑换成越南盾按照财政部（或受其委托的单位）公布的记账汇率执行。财政部部长制定适用于偿债储备基金的会计制度。

第三条 适用对象

1. 财政部。

二 授权再贷款机构。

三 再贷款外国政府资金的借款方；担保对象。

四 与基金有关的机关、组织和个人。

第四条 偿债储备基金管理使用的原则

一 确保公开透明，符合法律规定；确保基金资金的安全性、流动性和效益。

二 将基金管理和国债管理相结合，确保偿还政府再贷款和担保产生的债务的能力，处理由此产生的风险。

三 所有从偿债储备基金支出的资金均应根据有权机关的决定、外国借款协议以及财政部与基金资金接收方之间签订的合同执行，具体根据本法令的规定。

第五条 确保基金外汇来源

一 根据基金外汇收支情况，财政部部长决定从国家预算外汇基金向基金调拨外汇，以满足基金外汇支出需求。

二 如果基金外汇收入不足以支付外汇支出且国家预算外汇基金外汇不足时，基金可以从国家银行或商业银行购买外汇，以维持至少相当于政府一年对外债务一期还款额的外汇储备。财政部部长决定从商业银行购买外汇。

三 国家银行有责任根据财政部的要求确保基金的外汇平衡。

第六条 有关机关、组织在基金管理中的职责、权限和责任

一 总理的职责、权限：

（a）根据《国债管理法》第十四条第四款的规定，决定使用偿债储备基金处理政府再贷款和担保的风险，包括决定借款方、借款金额、利率、还款期限；

（b）决定对借款方的逾期贷款进行核销或重组。决定使用基金处理风险，包括核销本金、利息、罚息，调整借款利率，当借款方因不可抗力因素遇到困难时；

（c）决定提取一部分担保费、再贷款手续费，并规定从担保费、再贷款管理费中提取的资金用于国债管理业务的管理使用。

二 财政部部长的职责、权限：

（a）根据《国债管理法》第五十六条第三、四、五款和本法令的规定，组织管理并执行基金的收入、支出和使用；

（b）向政府报告基金的收入、支出、债务义务、基金无法支付债务的原因及建议解决方案，当基金在采取《国债管理法》规定的风险管理措施后仍无法支付债务时，按国家预算法的规定向政府提交报告，政府再向全国人大常委会和全国人民代表大会报告；

（c）根据政府关于提供和管理政府担保的法令和政府关于再贷款优惠贷款和外国优惠贷款的法令的规定，在担保对象遇到还款困难时决定延长还款期限；

（d）向总理报告并请其决定对逾期贷款进行核销或重组，当借款方因还款困难时，根据政府关于提供和管理政府担保的法令和政府关于再贷款优惠贷款和外国优惠贷款的法令的规定；

（e）决定选择国内商业银行进行定期存款，委托管理基金资金；

（f）批准基金年度收支计划。

三 有关机关、组织的责任：

（a）授权再贷款机构负责督促、收回再贷款，并及时、足额归还基金；

（b）再贷款方负责正确使用再贷款资金，按时、足额归还基金或通过授权再贷款机构归还再贷款；

（c）借款方负责正确使用借款资金，按时、足额归还到期债务给基金，按照法律规定和借款协议定期、及时向财政部报告。如未履行相关义务，须遵守法律规定和借款协议中的处罚措施。

d) 基金接收和管理机构应对基金的暂时闲置资金进行管理和使用，确保安全并符合法律规定，按协议规定全额、按时向基金偿还本金和利息。

第二章

基金积累还债资金的收入和支出管理

第七条 基金积累还债资金的收入和支出项目

一、收入项目的具体内容：

（a）收回再贷款（包括本金、利息、罚息及各项费用）；

（b）为再贷款设立的风险准备金；

（c）收取再贷款管理费（根据政府关于官方发展援助（ODA）贷款和政府优惠外债再贷款的规定，财政部应享有的部分）；

（d）担保费及迟延支付的罚息（如有）；

（e）收回从基金积累还债资金中预支的资金；

（f）从债务重组业务中获得的收入；

（g）基金存款、贷款、委托资产管理及投资所得的利息；

（h）其他合法收入。

二、支出项目的具体内容：

（a）支付外国债务（包括本金、利息），以及与再贷款相关的费用（如有）。如果国家财政预算已预先拨付用于支付外国债务，基金积累还债资金有责任向国家财政预算偿还已预支的部分；

（b）为支付外国债务而预支资金，用于政府担保的再贷款，依据总理的决定；

（c）根据总理的决定处理风险的支出；

（d）从收取的再贷款管理费和担保费中，按照总理的规定，用于公共债务管理业务的支出，遵循不重复常规预算支出的原则；

（e）在平衡使用了本条第二款规定的（a）、（b）、（c）、（d）项支出后，基金可以利用暂时闲置资金向国家财政借款，投资闲置资金，购买国债，依照《公共债务管理条例》和本法令的规定执行。

第八条 编制基金的收入和支出计划

一、基金编制年度收入和支出计划，并报财政部部长批准作为实施依据。

二、基金的收入和支出计划应按照本法令第九条的规定执行。

第九条 编制基金年度收入和支出计划的内容

一、基金年度收入计划包括：

（a）根据再贷款合同的还款期限和每年的情况，预计收回再贷款（包括再贷款管理费），依据借款人和授权放贷机构关于发放和还款情况、未偿还余额的报告；

（b）根据政府担保协议，预计收取担保费，依据被担保对象关于发放和还款情况、未偿还余额的报告；

（c）预计从债务重组业务、债务组合重组、存款、贷款、委托资产管理及投资等合法收入中获得的收入，按照规定。

二、基金年度支出计划包括：

（a）根据政府与外国贷款方签订的再贷款协议，预计向国家财政预算偿还的支出；

（b）预计从基金向遇到还款困难的政府担保贷款提供预支资金，以及经有权机关批准的债务重组方案中的支出；

（c）预计基金资金使用的支出（包括公共债务管理业务支出），依据有权机关的决定。

三、在执行过程中如出现影响基金收入和支出计划的变化，财政部将决定调整基金的收入和支出计划以适应变化，并以此为基础执行。

条 10. 实施基金的收入

1. 政府收回再贷款本金、管理费和再贷款风险准备金的程序如下：

a) 对于通过授权机构进行的再贷款：根据再贷款授权合同的规定，再贷款机构应从借款人处收回本金、利息、逾期利息和费用（如有），扣除再贷款管理费和再贷款风险准备金后，按照政府关于ODA资金和优惠外国贷款再贷款的法令规定，将剩余部分转入基金；

b) 对于由国家政策性银行负责监督回收的再贷款：国家政策性银行应在贷款到期日按规定的日期从项目中收回本金、利息和费用（如有），并扣除政策性银行享有的再贷款管理费和再贷款风险准备金后，定期每月向基金报告并转移回收款项。最迟应在每月5日前将上月的回收款项转入基金，并详细报告每个项目的本金、利息、费用和逾期利息的回收情况。对于12月份的回收款项，最迟应在12月25日前转入基金，正式结算将在次年1月完成，如有不足部分将予以补足；

c) 对于财政部与借款人直接签订的再贷款合同：根据再贷款合同的规定，借款人应直接将本金、利息、费用、再贷款管理费和再贷款风险准备金全额、按时转入基金；

d) 如果借款人只能偿还部分到期债务，则优先偿还顺序为：逾期利息、逾期利息、到期利息、逾期本金、到期本金。

2. 收取政府担保费：根据被担保对象与担保机构签署的承诺书，被担保对象应直接将担保费支付给基金。担保费的收取按照政府关于政府担保发放和管理的法令规定执行。

3. 回收基金提供的资金垫付款项：

a) 垫款接收方应根据财政部与垫款接收方签订的资金垫付合同，全额、按时向基金偿还本金、利息、逾期利息和费用（如有）；

b) 自合同约定的还款期限届满之日起10日内，如果基金未收到垫款接收方的还款，则垫款接收方需承担逾期还款罚息。逾期还款罚息率为合同约定利率的150%；

c) 如果垫款接收方只能偿还部分到期债务，则优先偿还顺序按照本条第1款d项的规定执行。

4. 基金存款或临时闲置资金委托管理产生的利息收入，按照存款合同或委托管理合同的具体规定收取。

5. 其他合法收入：按照法律规定和有权机关的批准执行。

6. 基金应单独核算其收入和支出，同时对再贷款风险准备金的收入和支出进行单独核算。

条 11. 国库偿还

1. 每月，基金向国家财政偿还因国家财政已代偿给外国债权人的贷款再贷款协议（或贷款协议）项下的外债义务部分。

2. 基金向国家财政偿还的最迟时间为次月10日，对于预计在12月份偿还的部分应在12月30日前偿还。12月份正式偿还金额将在次年1月份进行核对并支付剩余部分（如有）。

条 12. 代替被担保对象偿还债务

1. 在被担保对象遇到暂时或长期困难，无法履行政府担保的贷款或债券发行到期债务的情况下，从基金中拨款代替被担保对象偿还债务，应根据有权机关依据政府关于政府担保发放和管理的规定作出的决定执行。

2. 被担保对象及其母公司（如有）必须与基金管理机构签订强制借款合同，按照政府关于政府担保发放和管理的规定执行。

3. 被担保对象有责任及时、全额向基金偿还到期债务，依照与财政部签订的资金周转合同中的条件执行。如果借款人只能偿还部分到期债务，优先偿还顺序将按照本法令第十条第一款第d项的规定执行。

4. 在基金强制借款期间，被担保对象必须遵守政府关于政府担保发放和管理的规定。

5. 如果被担保对象遇到困难，无法向基金偿还到期债务，根据有权机关关于对被担保对象进行债务冻结或延期的决定，基金管理机构须与被担保对象签订合同或达成协议，以实施债务冻结或延期。

条 13. 向国家财政提供贷款

1. 财政部部长决定使用基金闲置资金向国家财政提供贷款。贷款期限和利率由财政部长针对每笔贷款决定。

2. 根据财政部长批准的向国家财政提供贷款的决定，基金管理机构与国家财政签订贷款合同。

3. 国家财政管理部门有责任及时、全额向基金偿还到期债务，依照与基金管理机构签订的合同规定执行。

条 14. 购买国债

1. 基金购买国债的比例不超过基金闲置资金的10%，并确保基金的流动性。

2. 财政部部长决定使用临时闲置资金购买或回购国债。

条 15. 在国内商业银行存定期存款、委托管理资金

1. 基金在国内商业银行存定期存款、委托管理资金，由财政部长决定，在越南国家银行提供的银行评级名单（如有）或国际信用评级机构评级的银行范围内进行。

2. 存定期存款、委托管理资金必须保证安全、流动性和效益。

3. 基金从临时闲置资金使用、债务重组产生的收益单独核算，并用于补充基金资金。

条16. 应付资金以实施政府债务重组、债务组合

1. 基金应使用应付资金对政府债务重组、债务组合以及由政府担保的债务进行重组，依据经有审批权限的机关批准的方案，按照第五十六条第4款第c项的规定。

2. 基金应使用应付资金对政府担保贷款、政府再贷款ODA资金和政府优惠外国贷款的债务重组进行实施，依据总理批准的债务重组方案的规定。

条17. 管理公共债务业务费用

基金应从保证费、再贷款管理费中提取一部分用于公共债务管理业务，根据总理的决定。

条18. 基金运作风险管理

1. 当基金资金不足以支付或付款时，临时弥补资金短缺的情况如下处理：

a) 提前收回银行商业存款中的定期存款；

b) 收回委托管理资金；

c) 出售持有的政府债券（如有）。

2. 在基金执行活动过程中，如果遇到难以回收应付资金的问题，财政部应制定处理方案，按照规定制度。超出权限的情况，财政部向总理报告决定或上报有审批权限的机关审议决定。

3. 如果在采取规定的风险处理措施后，基金仍无法支付资金，则财政部应汇总报告提交政府，以便政府向有审批权限的机关报告审议决定，按照第五十六条第7款的规定。

4. 财政部部长决定本条第1款规定的基金资金短缺处理措施。

条19. 再贷款ODA贷款、优惠外国贷款和政府担保的风险处理费用支出

1. 基金在以下情况下支出再贷款ODA贷款、优惠外国贷款的风险处理费用：

a) 对于再贷款期间被核销的贷款，偿还国外债务；

b) 对于被免除的再贷款，偿还国外债务；

c) 处理政府担保项目的债务。

2. 基金根据有审批权限的机关关于核销、免除、处理债务的决定，从基金资金中支出。

第三章

报告与审计基金

条 20. 报告制度

1. 每年或按要求，财政部向政府报告，以便政府向国会、常务委员会、国家主席报告关于基金积累偿债资金的管理和使用情况，在公共债务总体报告中，按照第六十条第1款第d项的规定。

2. 每年，基金编制关于其运营情况和财务报告。报告编制和批准的时间最迟不超过报告年度后的3月31日。

3. 每季度，在季度开始后的第一个月的10日前，基金编制上一季度的资金收入、支出情况报告，基金余额和年初以来累计数。

4. 各再贷款机构应定期每月、每季度和每年报告再贷款本金回收、再贷款管理费收取、再贷款风险和向基金偿还的情况，按项目划分，报送财政部。月度报告应在下个月的5日前提交；季度报告应在下一个季度首月的15日前提交；年度报告应在下一年的1月31日前提交。

5. 财政部指导编制基金积累偿债资金应代偿项目情况报告；基金积累偿债资金的管理和使用情况报告。

条 21. 对照数据

基金负责每年定期与相关机构和组织对照数据，包括：

1. 与再贷款机构和直接接受再贷款项目的机构对照关于再贷款回收的数据。

2. 与政府担保的项目对照关于被担保债务余额和应缴、已缴担保费的数据。

3. 与国家预算对照关于国家预算已支付给政府再贷款项目的款项，基金已偿还给国家预算的款项。

4. 与根据本法令规定由基金提供资金或贷款的单位对照。

5. 与为基金提供存款服务或受托管理资产的金融机构对照。

条 22. 审计基金

基金在审计国家预算或公共债务专项审计过程中接受国家审计署的审计，按照《公共债务管理条例》第十八条的规定执行。

第四章 实施细则

条款施行

第23条 效力实施

1. 本法令自2018年7月1日起生效。

2. 总理2013年1月7日第01/2013/QĐ-TTg号决定《设立、管理和使用偿债储备基金》自本法令生效之日起失效。

条 24. 过渡条款

1. 基金在本法令生效前签订的资金周转合同、贷款合同、定期存款合同、委托投资合同，按总理2013年1月7日第01/2013/QĐ-TTg号决定《设立、管理和使用偿债储备基金》的规定执行。

2. 修改补充本条第一款规定的基金资金周转合同、贷款合同、定期存款合同、委托投资合同，且在本法令生效后签订的，按本法令的规定执行。

3. 关于公共债务管理业务相关的收入和支出，按总理2016年3月5日第05/2016/QĐ-TTg号决定执行，直至有新的规定为止。

条25. 实施条款

各部部长、相当于部级的机关首长、政府直属机关首长、各省、自治区、直辖市人民政府主席、有关企业、组织和个人负责执行本法令。/。