通知2003年第93号关于越南环境基金财务管理规定的实施办法

通知

关于环境基金财务管理的实施指导

对越南环境基金

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根据国务院总理2002年6月26日第82/2002/QĐ-TTg号决定关于成立、组织和运作越南环境基金，财政部就越南环境基金的财务管理制度作出如下指导：

第一章 总则

一、本通知适用于越南环境基金。

二、越南环境基金由国家预算拨付注册资本。越南环境基金有责任确保资本回流并弥补费用支出，对其在环境保护领域的活动免缴税收和其他国家预算款项。

三、越南环境基金是独立核算单位，可以使用收入来支付运营过程中的费用；根据本通知的规定分配财政收支差额。

四、越南环境基金管理委员会和总经理对总理负责，确保基金资本和资产的安全管理，按照目的有效使用资金。

五、财政部负责国家对财政的管理职能，指导、检查和批准越南环境基金年度收支决算。

第二章 资本金和资产的规定

一、越南环境基金的运营资本包括：

1.1. 注册资本包括：

- 由国家预算拨付的200亿越盾。

- 从补充注册资本基金中补充。

当需要调整注册资本时，越南环境基金管理委员会主席应向自然资源与环境部长、财政部长、计划与投资部长提出建议，呈报总理决定。

1.2. 各组织和个人因环境污染赔偿金按法律规定上缴国家预算。

1.3. 每年环保费收入的50%。该收入的收取、上缴和划拨给越南环境基金的规定由政府关于收费和费用的规定执行。

1.4. 每年国家预算中用于环境保护管理工作的10%的资金。此资金在每年的国家预算计划中确定，并划拨给越南环境基金。

1.5. 各国组织和个人自愿捐赠的资金。

1.6. 接受国内外组织委托，以贷款或出资形式进行委托的资金。

1.7. 收回贷款本金的资金。

1.8. 法律规定的其他资金。

上述第1.2至1.5项规定的资金称为越南环境基金的年度补充资金。

二、越南环境基金的运营资本必须按照目的有效使用，确保安全，并用于以下目标：

- 以优惠利率向环境保护项目提供贷款，机制如下：

+ 贷款金额不超过环境保护投资项目总成本的70%。

+ 利率由基金管理委员会根据不同对象规定，但不得超过商业贷款利率的50%。财政部公布利率作为基金管理委员会确定贷款利率的基础。

+ 对于一个项目，在签订贷款合同时确定贷款利率并在整个贷款期间固定不变。

+ 如果项目违反贷款合同，未能按时还款，则项目负责人需承担逾期罚息，罚息为正常贷款利率的200%。

- 提供贷款利息补贴和资助环境保护活动，按相关规定执行。

- 投资购买固定资产，服务于越南环境基金的运营，不超过基金注册资本的7%。越南环境基金的所有投资和购买固定资产工作均按照国有企业规定执行。每年，越南环境基金须编制投资和购买固定资产计划，提交基金管理委员会审议批准，并在批准范围内执行。

- 使用暂时闲置且非来源于国家预算的资金购买国债，需获得资金提供方同意。

三、财政部根据国家预算计划、《预算法》及相关法规的规定，安排和拨付越南环境基金的注册资本和国家预算资金。每年的环境损害赔偿金和环保费收入按现行国家规定拨付给越南环境基金。

四、每年，越南环境基金必须平衡资金来源和环境保护活动所需资金，制定资金筹集计划。

越南环境基金可以在国家金库和商业银行开设账户，按相关规定执行。

五、资产清查和评估

5.1. 在以下情况下，越南环境基金必须进行资产清查和重新评估：

- 根据有权机关的决定进行资产清查与重新评估。

- 当投资者无法偿还债务时收回抵押资产。

- 处置、转让资产

5.2. 资产清查和重新评估必须符合现行国有企业规定。由于重新评估资产产生的增减差异（不包括收回抵押资产和投资者无法偿还债务形成的基金贷款资产）按国有企业规定增加或减少基金资本。

六、对于基金资产损失的情况，越南环境基金必须查明原因并处理：

6.1. 如果资产损失是由集体或个人错误造成的，造成损失的集体或个人必须依法赔偿。

6.2. 如果资产已按规定投保，则按保险合同处理。

七、越南环境基金固定资产折旧的提取和使用，按照财政部对企业的指导进行。

8. 中华环境基金会有权根据民法典和其他法律规定的原则，有效、保值和增值地出租其管理的资产。

9. 中华环境基金会有权清理、出售那些质量低劣、无法修复、技术落后且无使用价值或使用效率低下的资产。

在清理资产时，中华环境基金会必须按照法律规定对资产进行估价，并组织拍卖。清理、出售资产所得款项与账面价值及清理、出售费用（如有）之间的差额应计入中华环境基金会的收入。

第三节 风险准备金的规定

1. 中华环境基金会可以设立风险准备金，以弥补因客观原因在贷款给环保项目过程中产生的损失。

2. 风险准备金的提取比例由管理委员会每年决定，但最低不得低于年度贷款余额的0.2%。提取工作应在每个财政年度结束时一次性完成。

3. 风险准备金可用于弥补由于不可抗力因素导致的项目损失，如自然灾害、火灾等，在扣除保险公司赔偿金额（如有）后减少损失。

年底，如果风险准备金未被完全使用，则剩余部分将转入下一年度的风险准备金。若风险准备金不足以弥补当年发生的损失，中华环境基金会的管理委员会需向自然资源部和财政部报告，并提请总理作出决定。

5. 处理风险的权限

- 基金会管理委员会主席基于基金会总经理的建议，决定是否延长债务期限、减免利息以及核销债务。最长延期时间不得超过信贷合同中规定的借款期限的三分之一。

- 财政部牵头会同自然资源部，根据基金会管理委员会的建议，提请总理决定是否免除债务。

第四节 贷款利率补贴支持

1. 利率补贴确定和发放原则

- 环保项目的投资者仅能获得用于在金融机构投资的贷款本金的利率补贴，且不包括逾期贷款。

- 项目完成后并投入使用，能够偿还金融机构贷款本金时，方可享受利率补贴。

- 补贴利率由基金会管理委员会决定，但不得超过财政部在签订利率补贴合同时公布的上限。

2. 确定补贴利率

3. 制定利率补贴计划

每年，根据补充资金计划和项目的需求，中华环境基金会制定利率补贴计划，为符合规定的项目提供贷款利率补贴。

每年的总补贴金额不得超过中华环境基金会年度补充资金的20%，不包括国家预算拨付的注册资本。

每年的补贴计划须经中华环境基金会管理委员会批准，并报财政部和自然资源部备案。

第五节 资金资助

1. 资助原则

中华环境基金会根据《中华环境基金会组织和活动章程》的规定，向符合条件的对象提供资助。

中华环境基金会提供的最高资助额度不超过执行任务所需成本的50%。

2. 制定资助计划

每年，根据补充资金计划和对象的需求，中华环境基金会制定资助计划，为符合条件的对象提供资助。

每年的总资助金额不得超过中华环境基金会年度补充资金的30%。

每年的资助计划须经中华环境基金会管理委员会审批，并报财政部和自然资源部备案。

第六节 财务收支

1. 中华环境基金会的收入包括全年实际收入，来源于其业务活动和服务，具体如下：

1.1. 业务活动收入：

- 来自环保项目贷款的利息收入；

- 存放在国库和商业银行的存款利息收入；

- 收取委托贷款再贷款手续费；

- 收取业务活动和其他服务收入；

1.2. 财务活动收入：

- 政府债券买卖的利息收入；

- 租赁资产的收入；

- 其他金融服务收入。

1.3. 不寻常活动收入：

- 罚款收入；

- 清理、出售资产的收入（扣除账面价值和清理、出售费用后的净额）；

- 由于借款人未能偿还贷款而重新评估抵押资产所产生的差额收入；

- 已核销债务的回收收入；

- 其他不寻常收入。

2. 中华环境基金会的支出是为基金会运营所需的必要开支，有合法发票和凭证。支出标准和对象依据法律规定执行。对于法律尚未规定的情况，中华环境基金会可根据财务状况制定标准，决定支出，并承担法律责任。

所有支出必须纳入经管理委员会批准的年度财务计划，包括：

2.1. 业务活动支出：

- 资金筹集费用；

- 支付服务费用；

- 委托费用；

- 提取风险准备金的费用；

- 其他业务活动支出。

2.2. 中华环境基金会直接雇员的支出：

- 根据国有企业工资制度支付工资和津贴；

- 根据国家规定支付社会保险、医疗保险费用和工会经费。

- 餐费：每人费用不超过国家规定的工人职员最低工资标准；

- 衣着交易费用、劳动防护用品费用按照规定；

- 董事会成员和兼职干部的补贴；聘请专家的费用。

2.3. 管理费用：

- 固定资产折旧费用

- 管理和公务活动费用：

+ 劳动工具和办公物资采购费用；

+ 邮电通信费用：包括邮费、电信、电报、电传、传真等，按邮政机构提供的发票支付；

+ 办公用电、用水、医疗保健、卫生费用。

+ 按照国家规定为工作人员出差提供汽油和柴油费用；

+ 按照现行财政部规定支付国内和国外出差的差旅费；

+ 宣传、新闻发布会、交易、对外交往、会议费用，在财务计划范围内；

+ 按照规定进行监督检查的费用；

+ 按年度财务计划进行固定资产维护修理费用；

+ 业务培训和训练费用。

- 提取离职补助基金。提取比例为1%-3%，基于越南环境基金会缴纳社会保险的基础工资总额。

离职补助基金用于支付离职和失业补助，依据政府2003年4月18日发布的第39/2003/NĐ-CP号法令关于劳动合同法中就业条款的具体规定和指导。

如果每年的失业补助基金未使用完，则余额转入下一年度。如果失业补助基金不足以支付当年员工的离职和失业补助，则差额部分计入当期企业经营费用。

- 其他管理费用，按照规定。

2.4. 财务活动费用：

- 政府债券买卖费用；

- 租赁资产费用；

2.5. 不经常性支出：

- 收回已核销债务的费用；

- 按规定收取罚款的费用；

- 按规定支付财产保险和其他类型保险的费用；

- 当项目发起人无法偿还贷款时，对抵押品重新评估产生的差额费用；

- 支付给越南环境基金会党团组织活动的费用（不包括支持工会行业和地区组织及其他社会组织的费用）；

- 其他按规定支付的费用。

3. 越南环境基金会不得将以下费用列入成本：

已由政府或保险公司、责任方赔偿的损失；

- 因主观原因违反行政法规而被处罚的费用，违反财政制度的罚款，以及已经支付给环境保护局的预算；

- 使用基本建设资金购买、升级、改造固定资产的投资费用；

- 维修保养福利设施的费用；

- 已经支付给环境保护局的国家预算；

4. 在运营前五年内，如果越南环境基金会收入不足以覆盖费用，董事会应向财政部报告并处理具体情况。

第七章 收入分配及基金使用

1. 收入分配

年度财务收支差异在扣除因违反法律规定而支付的罚款后，按以下方式分配：

- 提取10%补充注册资本；

- 提取50%作为发展投资基金；

- 提取奖励和福利基金。两个基金的提取比例按照国有企业规定执行；

- 提取上述基金后的剩余部分将补充到发展投资基金。

2. 基金用途

2.1. 注册资本补充基金用于根据有权机关的决定增加越南环境基金会的注册资本；

2.2. 发展投资基金用于投资购买资产，更新技术设备和工作条件；

2.3. 奖励基金用于：

- 年终或定期奖励越南环境基金会的员工。奖金由总经理根据员工的工作效率和业绩决定；

- 对提出改进技术和业务流程建议并产生效益的个人或团队给予一次性奖励。奖金由基金会总经理决定；

- 对与越南环境基金会有关联并有效贡献于基金会工作的外部个人或单位给予奖励。奖金由基金会董事会主席决定。

2.4. 福利基金用于：

- 投资建设或维修基金会的福利设施，或与其他单位合作投资建设公共福利设施；

- 支付员工体育、文化和社会福利活动费用；

- 向员工提供经常性和突发性的困难补助；

- 向社会福利基金捐款和其他福利活动；

越南环境基金会总经理与基金会工会委员会共同负责管理和使用该基金。

第八章 会计统计制度和财务计划

1. 越南环境基金会采用发展基金的会计制度来实施基金会的会计活动；

2. 每年，越南环境基金会有责任编制并向自然资源部和财政部提交以下计划：

- 年度资本计划，包括国家预算补充资本、国家预算指定目标资金、收回贷款资金和其他筹集的资金；

- 资本使用计划，包括投资贷款计划、利率补贴计划和无偿资助计划；

- 财务收支计划，并附详细说明各收入和支出项目及具体开支标准。

3. 定期（季度、年度）越南环境保护基金编制并向自然资源与环境部、财政部报送财务报告：

- 季度报告最迟于下季度首月的二十五日前提交。

- 年终决算报告最迟于次年三月三十日前提交，以便财政部审查、核定和批准。

4. 越南环境保护基金接受财政部的财务检查，包括：

- 定期或不定期检查会计报表和年终决算报告。

- 根据财务管理工作的需要进行专题检查。

第九章 组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效。在执行过程中如遇问题，越南环境保护基金应及时向财政部反映，以供研究解决。/。1