93/2004/通知 关于小微企业信用担保基金的设立、组织和运营若干规定的指导意见（内容附后）

通知

关于成立、组织和运营中小企业信用担保基金若干内容的指导

中小企业信用担保基金

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根据二〇〇三年七月一日政府第77/2003/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据国务院总理2001年12月20日第193/2001/QĐ-TTg号决定关于颁布中小企业信用担保基金成立、组织和运营规定；

根据国务院总理2004年6月25日第115/2004/QĐ-TTg号决定关于修改和补充中小企业信用担保基金成立、组织和运营规定，该规定由国务院总理2001年12月20日第193/2001/QĐ-TTg号决定发布；

财政部就以下内容作出指导：

第一章

成立、组织和管理信用担保基金

一、成立信用担保基金的条件

- 已经获得省或直辖市人民委员会主席批准的成立信用担保基金项目。该项目内容必须证明当地中小企业对信用担保的需求，并且基金在前三年的组织和运营方案切实可行。

- 注册资本不少于30亿元人民币，由省级或直辖市级财政预算拨付，以及国内外组织和个人出资。

- 预备名单中包括理事会、监事会和管理层成员，这些人员必须具备完全民事行为能力，大学学历，并且至少有五年经济或金融银行业务经验。

- 提交符合国务院总理2001年12月20日第193/2001/QĐ-TTg号决定附件中的第六条规定以及其他法律规定章程草案。

二、成立信用担保基金的程序

- 根据当地中小企业对信用担保的需求，省或直辖市人民委员会主席决定成立筹备成立信用担保基金委员会（简称筹备委员会）。

筹备委员会成员包括财政局、计划投资局、国家银行分行代表以及支持中小企业的组织代表。

筹备委员会的任务是协助省或直辖市人民委员会主席研究并制定成立项目，准备成立信用担保基金所需条件，并向省或直辖市人民委员会主席提交审议和决定。

在省或直辖市人民委员会主席决定成立信用担保基金后，筹备委员会自行解散。

根据成立信用担保基金的条件，省或直辖市人民委员会主席决定是否在当地成立信用担保基金。

自信用担保基金正式开业之日起十五日内，省或直辖市人民委员会主席须向财政部报告当地成立信用担保基金的情况。附上相关文件副本，包括：

经批准的成立信用担保基金决定和经批准的信用担保基金章程。

经批准的成立信用担保基金项目。

证明满足成立信用担保基金条件的相关文件：各机构参与出资成立基金的文件；理事会、监事会和管理层专职人员的大学毕业证书。

三、信用担保基金开展业务的条件

自获得省或直辖市人民委员会主席成立决定之日起最迟六个月内，信用担保基金必须开业。开业前至少三十天，信用担保基金必须在当地媒体连续三次公告成立决定、业务内容、业务范围和客户对象。

四、信用担保基金的组织结构和运营管理

4.1 根据第115/2004/QĐ-TTg号决定及各地实际情况，省或直辖市人民委员会主席可选择以下模式之一决定信用担保基金的管理组织结构和运营管理：

a) 成立具有独立法人资格的信用担保基金，包括管理委员会、监督委员会和执行委员会。信用担保基金委托地方发展基金或地方财务基金执行信用担保业务。双方需签订委托服务合同，明确委托事项、各方职责、委托费用及支付方式、合同期限、信息报告制度、争议解决和风险处理机制及其他条款。

b) 不成立具有独立法人资格的信用担保基金。省或直辖市人民委员会主席决定将中小企业信用担保任务委托给地方财务基金。

4.2 地方财务基金作为受托执行信用担保基金业务（以受托形式或被赋予信用担保任务），必须满足以下条件：

具有独立法人资格和独立运作体系。

运营职能中包含向客户提供信贷服务。

基金领导层和负责中小企业信用担保业务的员工必须具备大学学历，并且至少有五年金融银行业务经验。

单位财务状况良好，最近两年的经营收入大于支出。

在不具备独立法人资格的情况下设立信用担保基金时，省、自治区、直辖市人民政府主席可决定将对中小企业的信用担保任务交由地方财政基金承担，则地方财政基金为执行信用担保任务所需补充的最低资本金为30亿元（来源于地方政府预算资金和组织出资）。

4.3 关于信用担保基金及其受托单位在委托合同中的职责和权限的基本内容。

a) 对于信用担保基金。

制定操作规程，指导信用担保基金业务活动的内容，并将其转交给受托单位作为执行依据。

向受托单位提供关于被担保客户信贷政策的信息，以便其审查并接受申请担保的文件。

授权受托单位根据国务院总理令第193/2001/QĐ-TTg号决定第二十一条第一点的规定，代表信用担保基金向客户提供信用担保。授权受托单位与客户签订强制贷款合同，收回客户的本金和利息。

根据委托合同向受托单位支付代理服务费。

监督受托单位按照信用担保基金的操作规程和业务流程执行情况。

将足够的资金转移给受托单位，以履行对金融机构的担保承诺。

b) 对于受托单位。

受托单位负责按照规定全面执行信用担保基金的担保业务，包括：

按照信用担保基金的操作规程和业务流程，接收并审核文件，决定是否批准或拒绝客户的信用担保申请。

根据国务院总理令第193/2001/QĐ-TTg号决定第二十一条第一点的规定，执行信用担保基金的权利和义务，向客户提供信用担保。

在收到信用担保基金的资金后立即履行担保承诺。当执行客户担保时，受托单位要求客户签订强制贷款合同，利率为贷款合同利率的150%。受托单位负责收回强制贷款的本金和利息。

定期和按信用担保基金的要求随时向信用担保基金报告业务运营情况。对于强制贷款，受托单位需每月定期向信用担保基金报告客户财务状况、收贷情况及收贷能力。

执行信用担保基金和受托单位之间约定的其他事项。

根据与信用担保基金的协议享受代理服务费。

4.4 地方财政基金在承担信用担保任务时的基本职责。

按规定管理信用担保基金的资金使用。

按国务院总理令第193/2001/QĐ-TTg号决定和其他相关法律法规的规定，为中小企业提供信用担保。

按本通知的规定，管理信用担保业务的收入、支出，分配收支差额。

5 信用担保合同

信用担保合同由信用担保基金管理机构与接受担保的金融机构和被担保客户协商并签署。信用担保合同的主要内容包括以下方面：

信用担保基金管理机构、接受担保的金融机构和被担保客户的名称和地址。

条 ||| 目的、对象和保证范围。

客户在金融机构的借款总金额。

在金融机构抵押、质押的财产总价值。

保证金额、保证期限、保证费用及收取保证费用的方式。

各方参与保证合同的权利和义务。

关于承认债务和补偿保证的规定。

解决产生的争议。

其他约定事项。

如果相关各方同意，信用保证合同可以修改、补充或撤销。

信用保证合同在以下情况下终止：

保证责任已由信用保证基金运营机构完全履行，并且客户已完全履行对信用保证基金运营机构的义务。

根据法律规定，保证责任终止。

客户已完全履行对金融机构和信用保证基金运营机构的义务。

信用保证的有效期届满，如果保证合同中规定了保证的有效期限。

金融机构根据法律规定同意撤销保证。

保证被客户的其他贷款担保措施所替代，经各方协商一致。

第二章

信用保证基金财务管理

第一节 对于成立具有独立法人资格的信用保证基金的情况，信用保证基金的运营委托给地方发展支持基金或地方财政基金。

一、关于信用保证基金的资金和资产的管理规定

1.1. 信用保证基金的运作资金来源于以下方面：

a) 注册资本：由各组织和个人出资并记录在信用保证基金章程中的总资本。信用保证基金的注册资本由以下部分组成：

省级或直辖市财政预算拨款。

金融机构的出资。

各类所有制企业的出资。

行业协会、企业代表和支持中小企业的组织的出资。

b) 国内外组织和个人提供的资助资金（包括官方发展援助ODA），用于促进中小企业、合作社和农林渔业项目的发展。

c) 从信用保证基金的运营结果中补充的资金。

1.2. 信用保证基金的运作资金必须按照规定的目的使用，确保有效、安全，并用于以下目标：

按照规定为客户提供信用保证。

投资购买固定资产以服务于信用保证基金的运营，固定资产剩余价值不超过基金注册资本的7%。信用保证基金的所有投资和购买固定资产工作必须严格按照国家关于投资管理和建设的规定进行。每年，信用保证基金必须制定投资和购买固定资产计划，提交管理委员会审议批准，并在批准范围内执行。

存放在国家金库和省、直辖市内的金融机构。

购买政府债券。

当客户无法偿还或未全额偿还金融机构的债务时，信用保证基金履行对金融机构的承诺义务。

1.3. 风险准备金。

风险准备金从收取的客户信用保证费的50%中提取。风险准备金用于：

在客户无法偿还或未按时偿还金融机构的债务时，强制向客户贷款。信用保证基金收回的强制贷款债务将补入风险准备金。

补偿已经发放但无法收回的强制贷款债务。对于无法收回的强制贷款，信用保证基金将根据管理委员会制定的规定处理财务问题。

如果风险准备金不足以满足强制贷款需求和补偿无法收回的强制贷款债务，则信用保证基金可以使用其运作资金来代替客户履行承诺的保证义务。

1.4. 信用保证基金实施会计账簿的开设，全面跟踪现有的资金和资产；处理资产损坏、丢失的情况；转让、清算资产；根据法律规定和相关法规对企业国有资产进行清查、评估。

二、信用保证基金的收入

信用保证基金的收入是年度实际收入，包括：

收取信用保证费。

收取审查信用保证申请文件的费用。

存放在国家金库和国内金融机构的存款利息。

投资政府债券的利息收入。

对逾期贷款（强制贷款）客户的利息收入。

其他收入，包括固定资产管理转让和清算的收入。

信用保证基金的所有收入必须完整地计入收入，并且需要有合法的发票和凭证。

三、信用保证基金的成本： 是信用保证基金运营所需的实际支出，有合法的发票和凭证。支出水平和对象应遵循法律规定。如果法律没有规定，信用保证基金可以根据自身财务能力制定标准，决定支出，并对法律负责。所有成本支出必须包含在已经管理委员会批准的年度财务计划中，包括：

3.1. 信用保证业务的成本。

支付受托提供信用保证服务单位的服务费，根据双方之间的委托服务合同。

提取风险准备金。

在为客户提供信用保证过程中发生的其他费用。

3.2. 劳动者的成本包括：

工资、薪金以及具有工资、薪金性质的其他费用支出给干部和员工。

向董事会成员和监事会成员支付兼职补贴。

包括加班费、女工费、劳动保护费、工作服费和按规定支付的职工离职补助费。

社会保险费、医疗保险费和工会经费。

3.3. 管理公务活动费用：

购买办公物资：材料、打印纸张、办公用品。

邮电通信费用。

水电费、机关卫生费、环境保护费、机关医疗费。

为机关工作服务所需的汽油费。

按规定标准支付的工作人员国内和国外出差费用。

接待费、对外交往费、庆典费、会议费、宣传费、广告费。

培训费、研修费和科研费。

其他管理费用。

3.4. 资产费用。

固定资产折旧费用按照国家对企业的规定执行。

购买财产保险费、维修保养费、租赁费、购买劳动工具费。

转让或处理财产所得（包括转让或处理财产后剩余的价值）。

3.5. 税费和其他合理合法费用。

3.6. 根据企业所得税法及相关指导文件规定的其他合理合法费用。

4. 收支差额： 当年信用担保基金的收支差额是指总收入与扣除税后的合理合法总支出之间的差额，处理如下：

4.1. 收入大于支出的情况。

提取15%建立补充运营资金储备基金。

提取10%形成财务准备金。财务准备金用于弥补信用担保基金在运营过程中发生的财产损失，在获得赔偿后仍不足的部分。

提取30%形成业务发展投资基金。业务发展投资基金用于扩大业务规模和更新设备及工作条件。

提取不超过当年实际工资总额3个月的奖励和福利基金。

奖励基金用于定期或不定期奖励信用担保基金内的员工；奖励与信用担保基金有经济关系并有效支持其活动的个人和组织。

福利基金用于建设或维修福利设施；用于员工体育文化公共福利活动；用于经常性或突发性的困难补助。

剩余部分用于分配给参与成立信用担保基金的组织。

4.2. 收入小于支出的情况。信用担保基金将收入小于支出的差额转至下一年度，最长不超过五年。五年后仍未转完的，信用担保基金需向省或直辖市人民政府报告，由其决定减少运营资本、重组或解散信用担保基金。

5. 信用担保基金的纳税义务

信用担保基金的信贷担保业务不征收增值税。

在运营过程中产生的其他税费按现行法律规定执行。

6. 信用担保基金的会计制度

信用担保基金的担保业务核算按照财政部发布的会计科目体系进行。

对于未设立独立法人资格的信用担保基金，省或直辖市政府可指定地方财政基金承担信贷担保任务：

地方财政基金负责单独核算信用担保基金的所有运营资金，并确保其用于以下目的：

按照规定为客户提供信用保证。

最多使用7%的信用担保基金运营资金用于补充投资和购买固定资产，以支持地方财政基金的运作。

存放在国家金库和省、直辖市内的金融机构。

购买政府债券。

当客户无法偿还或未全额偿还金融机构的债务时，信用保证基金履行对金融机构的承诺义务。

信用担保基金的所有收入和支出应合并计入地方财政基金的收入和支出中，以确定地方财政基金的收支差额。地方财政基金负责提取以下基金：

提取实际收取的信贷担保费的50%作为业务准备金。业务准备金的用途如前所述。

提取实际收取的信贷担保费的15%作为补充运营资金储备基金。

信用担保基金的信贷担保业务不征收增值税。地方财政基金负责申报并缴纳运营过程中产生的其他税费。

第三章

信息报告和检查制度

1. 对客户

客户有责任向信用担保基金管理机构报告并与之配合定期或不定期的检查，涉及被担保交易的相关活动情况。报告内容和检查制度应在担保合同中约定。

2. 对信用担保基金

关于基金为参与出资的组织和个人报告运营情况，应按照基金章程的规定进行。

信用担保基金有责任汇总信用担保业务运营情况和总体运营情况，并按季度和年度定期向省、直辖市人民政府及财政部提交以下报告：

第三级账户平衡表和财务收支报告。报表格式应遵循国家对企业的规定。

客户获得信用担保的情况，强制性贷款余额及回收能力，附表中另有说明。

负责信用担保任务的地方财政基金有责任根据地方财政基金的规定报告其运营情况和财务报告。除上述报告外，地方财政基金还须按季度和年度向省、直辖市人民政府及财政部报告信用担保基金的资金来源，客户获得信用担保的情况，强制性贷款余额及回收能力以及其他要求的报告。

报告期限：季度报告应在季度结束后的45天内提交；年度报告应在年度结束后的60天内提交。

信用担保基金受省、直辖市人民政府、财政部及相关机构现行法律法规的检查和审计。

3. 对于受托单位。

受托单位应根据本通知第一章第四点的规定，定期和临时向信用担保基金报告其管理操作和信用担保基金运营情况。

第四章

争议-诉讼-解散-清算

1. 信用担保基金与法人或自然人之间因直接或间接涉及信用担保基金运营而产生的任何争议和诉讼，均应依照越南社会主义共和国现行法律规定处理。

2. 重组或解散信用担保基金的事项由省、直辖市人民政府主席作出决定，并依据现行法律规定执行，该规定适用于企业。

第五章

组织实施

1. 省、直辖市人民政府主席，信用担保基金理事会主席负责执行根据政府总理第193/2001/QĐ-TTg号决定和第115/2004/QĐ-TTg号决定以及本通知内容制定的信用担保基金成立、组织和运营制度。

省、直辖市人民政府主席应定期和临时向财政部报告当地信用担保基金的运营结果和情况，提出解决基金运营困难的措施建议。

2. 信用担保基金有责任根据政府总理第193/2001/QĐ-TTg号决定和第115/2004/QĐ-TTg号决定以及本通知内容发布具体业务指导文件。

3. 在实施过程中，财政部将监督信用担保基金在各省、直辖市的成立、组织、运营情况，以及遵守国家法律法规的情况。

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部2002年5月7日发布的第42/2002/TT-BTC号通知。在执行过程中如遇问题，请反馈至财政部以供审查、补充和修改。/