联合通知第93-TT/LB号关于实施临时财务制度和国营企业利润分配条例以及地方财政预算农产、食品上缴规定的通知

联合通则

关于执行国营商业企业财政收入制度和利润分配暂行条例及地方预算关于农产品交售收入的决定的通知

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根据一九六九年十二月四日政府会议通过的第二百三十五号法令发布了国营商业企业财政收入制度和利润分配暂行条例，并根据一九六九年十二月二十四日发布的第二百五十八号决定，关于地方预算关于农产品交售收入的规定，自一九七〇年一月一日起实施。依据上述政府文件的规定，财政部、商业部和国家银行特作如下具体执行指示：

第一部分：

国营商业企业的财政收入制度

1. 以往，国家预算从工业企业和流通两个环节的企业中征收纯社会收入。今后，为了在生产环节集中征收大部分上述纯社会收入，国家将重新安排工业批发价格和商业批发价格体系。重新安排价格体系旨在将以前从一级和二级（批发和零售）商业企业征收的企业所得税和大部分商业利润纳入工业批发价格；因此，纯粹从事商业流通的企业不再缴纳企业所得税，同时，这些企业在经营工业企业（中央或地方）的产品时，仅获得国家规定的足以保障其流通费用（定额）、企业利润（定额）和支付给供销合作社的佣金（定额）的商业折扣。

根据暂行条例第四条规定，“商业企业经营工业产品，向中央或地方工业企业购买时，按工业批发价格进行。工业批发价格等于零售价减去商业折扣。”

a) 零售价是指销售给消费者的定价，由国家（或国家授权机构）规定：对于中央工业企业的商品（或加工品），采用中央系统I的零售价；对于地方工业企业的商品（或加工品），采用地方生产系统的I类零售价（省、市主要市场）。

b) 商业折扣是全行业统一规定的，分配到各个商品类别和组别。全行业的商业折扣包括：一级商业折扣和二级商业折扣（批发和零售）。每个级别的商业折扣包括：商业流通费用定额、企业利润定额以及支付给供销合作社的代理费。

对于中央工业企业的商品（或加工品），采用全行业的商业折扣。

- 对于地方工业企业的商品（或加工品），如果在生产地直接消费，则采用二级地方商业折扣；如果出售给一级商业企业或其它地区且属于中央统一调配和管理价格的商品，则采用全行业的商业折扣（在这种情况下，如果生产环节出现亏损，省、市行政委员会有责任报告财政部审查处理）；如果是中央不统一调配和管理价格的商品，则由生产省、市行政委员会规定工业批发价格，买卖双方协商确定价格。

2. 对于进口工业产品的商业企业，按照一九七〇年三月二十三日财政部发布的第七十号通知执行。

3. 对于技术物资和生产资料，商业企业可以按照扣除商业折扣后的物资批发价格购买，并按照国家统一的批发价格（物资批发价格）销售，根据一九六九年六月二十八日总理令第六十号决定。

一些技术物资和生产资料既以供应价格销售给工厂、工地、机关、医院、学校等单位，又以零售价格销售给消费者（如建筑材料、工具、电器等附表所列），商业企业以供应价格为基础计算购入价、销售价和库存价值；当以零售价格销售时，必须将零售价格与供应价格之间的差额上缴预算（一级商业企业上缴中央预算，二级商业企业上缴地方预算）。

4. 总体而言，对于以零售价格销售的消费品工业品，商业企业以零售价格为基础计算购入价、销售价和库存价值；对于某些特殊商品，如盐、煤油等，国家规定用途的，商业企业可以从预算中得到零售价格与供应价格之间差额的补贴（中央预算补贴一级商业企业，地方预算补贴二级商业企业）。

5. 特别对于一些消费品工业品，如自行车、自行车配件、进口味精等，国家政策是实行两种价格：供应价格和自由零售价格，商业企业以供应价格为基础计算购入价、销售价和库存价值，并且：

a) 一级商业企业与工业企业（或外贸企业）结算时，按供应价格扣除全行业商业折扣；二级商业企业与一级商业企业结算时，按供应价格扣除二级商业折扣（批发和零售）。

对于按自由零售价销售的自行车，销售时必须将供应价与自由零售价之间的差额上缴国库。

每年，在国家批准全年自行车及配件销售指标（包括按供应价销售的指标，按季度分配）后，内贸部应及时向财政部、国家银行、省市政府通报，并在以后每次调整销售指标时也及时通报上述部门。

自1970年1月1日起，一级贸易企业每月应向财政部国库局提交一份报表，列出其向二级企业销售的自行车及配件的数量（分别分析按供应价销售和按自由零售价销售的数量）。

负责零售销售自行车及配件的企业必须妥善组织账簿记录；编制两种价格销售差额款项报表，并将其50%上缴中央财政（其中，河内市和海防市为75%），50%上缴地方财政（其中，河内市和海防市为25%）。省市政府应具体规定适时缴纳财政的日期。

对于国家有政策实行两种价格销售的其他商品（如自行车及配件），也应执行上述规定。

6. 属于消费品的工业品，如果贸易企业将其出售给其他企业作为生产原料（如购买糖用于生产糖果），则应按照临时条例第二章第七条规定确定购销价格。

餐饮、维修和服务企业（独立核算）购买食品（如瓶装啤酒、橙汁、酒、肉等）用于加工并销售给客户，或购买钟表零件、钢笔、自行车等用于为客户维修和更换，均应按照当地零售价减去商业折扣。

7. 贸易企业在收购由小工业合作社和手工业合作社生产的工业品入库时，应按从生产企业采购的价格计算。若支付给合作社的价格与企业入库价格之间存在差额，则企业需将超额部分上缴国库；若存在不足，则由国库补足。属于哪一级别的贸易企业，则由该级别的国库解决。

8. 贸易企业经营从国家物资储备库提取的工业品，须按工业批发价与国家物资储备机构结算。

9. 批发贸易价格：

- 一级贸易企业的批发价格是扣除二级贸易折扣后的该省或城市主要市场零售价格；

- 二级贸易企业的批发价格是扣除零售贸易折扣后的该企业所在地区零售价格。

实行上述批发贸易价格体系产生的区域价格差：一级贸易企业应将中央系统I价格与地方系统I价格之间的区域价格差上缴中央财政；二级贸易企业应将本区域内产生的区域价格差单独核算并全额上缴地方财政，不得与企业利润混同；在一个省内，如果区域价格低于地方市场价格，出现短缺，则由相应级别财政补足。

10. 在国家尚未改进对加工生产企业的财务征收制度之前，这些企业：

- 如果是独立核算的企业，则仍按1964年12月10日财政部、内贸部、国家银行联合发布的第27号令的规定缴纳税收和利润；

- 如果是尚未独立核算的附属单位，则应单独核算加工生产部分，并继续按1964年12月10日财政部、内贸部、国家银行联合发布的第27号令的规定缴纳“加工差额”和加工利润。具体如下：

a) 加工差额是指计划成本（或按公式计算的成本）与指令入库价格之间的差额。对于需要缴纳货物税的商品，加工差额中还包括货物税。当货物入库流通时，贸易企业应制作入库货物清单，并按入库价格向银行贷款（扣除按原材料成本已贷出的部分）。剩余金额记入存款账户，然后立即上缴国库加工差额。

指令入库货物价格：

- 一级贸易企业为中央系统I的零售价减去全行业商业折扣；

- 二级贸易企业为批发企业为产地主要市场的零售价减去二级贸易折扣（批发和零售）；如果是零售企业，则减去零售贸易折扣。

- 二级贸易企业为一级企业提供加工服务的价格为产地主要市场的零售价减去全行业商业折扣。

b) 加工利润是指计划成本（或按公式计算的成本）与实际成本之间的差额。如果企业无法即时计算实际成本，则为了确保及时向国库缴纳加工利润。

财政、内贸、国家银行三个部门应根据前一期决算的实际加工利润率，确定计划加工利润比率，以此为基础计算定期（按月）缴纳的加工利润；在决算后，应根据实际情况进行调整。

11. 养殖、服务、维修、餐饮、运输等企业仍适用现行的税收和利润征收制度。

12. 各商业企业必须按照财政部分别对一级商业企业或省、市行政委员会规定的期限（每月一次或两次），将关于价格差额（第三条、第四条、第五条、第七条、第九条和第十条）以及税收（第十一条）的应缴款项全部缴纳给国家预算，并及时获得国家预算拨补因价格政策产生的亏损。

每月前五天，各商业企业必须完成正式报告，列出应缴国家预算的总额及已缴金额，或者国家预算拨补的金额及上月已拨补的金额；据此，企业平衡账目，将应缴款项全部缴纳给国家预算，并确保获得足够的拨补。

13. 关于中央预算转给地方预算的工业商品收入。

财政部从中央预算中划拨给地方预算的款项等于一级内贸企业向地方内贸企业销售工业商品销售额的百分之四（4%）。

a) 自年初起，国内贸易部向财政部（各商业局向各财政局）提交本年度按季度划分的商品流通计划，其中明确记载由中央调拨给各地方的工业商品销售额（不包括技术物资和生产资料的销售额）。此后，每当上述计划有变动时，应及时通知财政部门。

b) 财政部根据上述商品流通计划，制定地方预算收入分配计划；每月根据各省、市对一级商业企业的购货和付款情况报告，财政部从中央预算中划拨地方预算收入。

c) 各财政局也根据上述商品流通计划，制定地方预算收入计划，并在每季度末根据各商业局关于从一级商业企业购货和付款的正式报告，结算地方预算收入。

14. 地方预算关于农产品、食品交售的收入（第258-CP号决定第一条、第四条和第五条）。

1. 农产品、食品交售收入按国家收购指导价（或受国家委托定价机构的收购指导价）的一定百分比计算。该收入须缴纳给生产地的地方预算。

2. 国有经济组织：内贸、外贸、医药公司（药材）、工业企业等，属于中央管理的行业，收购第一条所列的农产品、食品，均须缴纳该收入。

上述地方管理的组织，如果在其他地方收购第一条所列的农产品、食品，也须缴纳该收入。

收取办法规定如下：

a) 所有上述中央或地方组织，如果直接从农业合作社、农民、地方国营农场等处收购，而不通过商业收购组织，则应在支付货款时缴纳该收入。

b) 二级商业收购企业、地方出口公司等收购农产品、食品后，再交给中央部门或其他地方单位，须在出售并收到货款后缴纳该收入。

3. 内贸行业农产品、食品交售收入的收取制度因交易价格变化而调整，新交易价格计算方法如下：

a) 根据收购单位的成本重新确定新的交易价格（售价），当该单位出售时：

- 收购单位的成本定额是国家收购指导价加上（+）收购费用定额加上（+）利润定额。对于内贸行业的企业，收购费用定额加上（+）利润定额是国家规定的全行业9.5%的收购盈余分配数。

- 收购单位的新交易价格（售价）是上述成本定额加上（+）农产品、食品交售收入。

b) 内贸企业之间的交易也按新购价和新售价进行：

一级商业企业通过二级商业企业经营农产品、食品：

- 按照上述a点的规定，以交易价格收购；

- 按照一级商业企业的批发价格出售，即零售价减去（-）二级地方企业购买的商业折扣。一级商业企业批发价格与成本（新购价加商业折扣）之间的差额（增加或减少），由中央预算解决：一级商业企业缴纳中央预算或由中央预算拨补。

二级商业企业通过其他省份的二级收购企业经营农产品、食品，按上述a点规定的价格收购。出售时，当地零售价格与成本之间的差额（增加或减少）由地方预算解决。

对于不在第258-CP号决定第一条所列目录中的农产品、食品，如果二级商业企业收购后交给中央国有经济组织或其他地方，保持现行交易价格不变；而：

- 成本定额按上述第三点的规定计算。

- 二级商业企业交易价格与成本之间的差额（增加或减少）由地方预算解决。

5. 上述规定均不适用于中央国营经济组织驻地方的农林产品和食品（中央国营农场、中央林业局、中央渔业队等）。

6. 关于缴纳手续：

a) 缴纳农产品和食品上缴收入的单位应当主动填写申报表（附表），并详细记录以下内容：

按照第1条决定第258-CP号所列目录中的每种农产品和食品的数量；

如果是地方采购机构销售货物，则为交货价格；如果是国营经济组织直接购买农产品和食品，不通过地方商业采购机构，则为购买价格加上农产品和食品上缴收入；

应上缴国家财政的金额；

申报表兼作支付国家财政的委托书，应制作六联（一联交地方征收机关，四联送地方中国人民银行，一联留存单位）。

地方采购机构在销售货物时，必须填写销售农产品和食品数量的申报表，并记录每张销售发票，如果采用托收方式结算货款，应在交货当天提交该申报表；如果使用支票（定额或备用金）或现金结算货款，则最迟应在交货当天提交申报表。

如果采用托收方式结算货款，则农产品和食品上缴收入的缴纳日期为根据中国人民银行的规定，销售货款进入销售企业的银行账户的日期。如果使用支票（定额或备用金）或现金结算货款，则最迟应在收到支票或现金的次日缴纳该款项。

其他国营经济组织直接从地方采购机构以外的地方购买农产品和食品，必须按每次购买的货物填写申报表，并在付款后的次日最迟缴纳农产品和食品上缴收入。

b) 中国人民银行接到上述申报表后，应在规定的期限内监督货款的支付，并帮助企业按时足额缴纳应缴款项，并应：

- 在收到企业销售货款后，立即从地方采购机构的账户中划拨应缴款项到地方财政。

- 在其他国营经济组织（如上述a点所述）支付货款后，从其账户中划拨应缴款项到地方财政。当这些组织从存款账户中划拨资金支付给卖方时，银行应督促将农产品和食品上缴收入划拨到地方财政。

c) 地方征收机关应对申报表进行审核，并督促缴纳农产品和食品上缴收入到国家财政。

7. 企业在缴纳过程中产生的亏损（由于价格政策导致，如猪肉、蔬菜等），由国家财政予以补偿，按照上述第12条的规定执行。

8. 农产品和食品上缴收入的缴纳纪律，按照决定第258-CP号第六条的规定执行。

9. 财政部1970年1月14日发布的第18-TC/TQD号通知中与本联合通知第14点规定相冲突的内容一律废止。

15. 商业企业利润上缴国家财政的程序如下：

1. 所有独立核算的国营商业企业都有义务按规定计划和实际发生情况，根据企业的决算表或财务报表，向国家财政上缴利润（一级企业上缴中央财政；二级企业上缴地方财政）。

本条所述的企业上缴国家财政的利润是指暂行条例第14条所述的利润；此外，企业还必须上缴所有附属业务（如加工、生产等）的利润。

2. 利润上缴国家财政的计划（年度分季度、月度）是国家法定指标，企业必须确保按时足额上缴。

商业部和各商业厅、局应当在正式批准企业收支计划后，将利润上缴国家财政的计划通知每个企业，并同时抄送财政部门和同级银行，以便这些部门将计划下达给地方征收机关和银行，确保上缴工作顺利进行。

当企业收支计划被正式批准后，企业应将全年（分季度）利润上缴计划抄送给地方征收机关和银行。根据此计划，地方征收机关督促和检查企业向国家财政上缴利润的情况；如果该计划低于上级下达的通知中的计划，则仍按上级通知的计划执行，并向上级报告请求解决。

根据全年利润上缴计划和每个季度的生产经营任务，企业制定季度（分月）利润上缴计划，并在每个季度末月的最后一天报送地方征收机关和银行，作为下个季度利润上缴的依据。

在正式批准收支计划之前，商业部和财政部以及各商业厅、局和财政厅、局共同暂时确定商业企业（包括一级和二级）的季度（分月）利润上缴计划，并在季度开始前通知商业企业、地方征收机关和银行，作为上缴国家财政的依据，直到正式计划下达为止。

如果在季度第一个月的第一周内，商业企业和地方征收机关尚未收到上述通知，则应共同暂时确定该月的利润上缴计划，并抄送地方银行，以备在应缴日期时作为依据。

3. 企业必须主动计算并至少将计划利润的10%上缴国家预算；剩余部分，如果不足以按照规定制度分配给企业的基金，则由国家预算补足：该补充金额不得超过企业已上缴国家预算的利润数额。

利润上缴国家预算的时间表由财政部（对于一级）和省、市行政委员会（对于二级）制定：需根据每个企业的性质和企业应上缴国家预算的利润数量具体确定每月上缴次数。

到期时，企业必须主动向国家银行出具委托付款书，从企业的账户中划转款项上缴国家预算。

每月末、每季末和每年末，企业必须主动根据实际完成的利润额进行结算，并将不足部分上缴国家预算，无需等待地方征税机关的检查。

企业必须完整编制并向地方征税机关提交关于企业各类利润、分配、提取和使用基金的情况报告，包括按计划和实际情况执行的内容。

地方征税机关必须审核结算情况：如果已上缴的金额（按计划）低于应上缴的金额，则通知企业立即补缴差额；同时通知国家银行从企业的存款账户中划转款项上缴国家预算，无需等待企业的委托付款书；如果已上缴的金额高于应上缴的金额，则超出部分可以抵扣下一期计划应上缴的利润，或者立即退还给企业，如果企业要求。

如果企业在确定应缴纳利润金额方面与征税机关意见不一致，则企业必须按照征税机关的通知缴纳；同时向商业部门和上级财政部门报告（对于一级，向商业部和财政部报告；对于二级，向财政局报告），以便审查。

国家银行必须在收到企业缴款通知书的次日，从企业的账户中划转款项上缴国家预算。如果企业的账户余额不足以支付，则国家银行必须根据国家规定的优先顺序从账户中划转款项上缴国家预算；随后，当资金进入企业账户时，也根据国家规定的优先顺序继续从账户中划转款项，直至上缴国家预算的总额达到企业应缴纳的金额。财政部门必须密切联系国家银行，共同做好划转上缴工作。

对于被确认为有亏损计划的企业，国家预算将拨款用于填补企业的基金，这种拨款将按季度计划，在每个季度的第一个月进行。

4. 收缴利润的规定按照第十五条（第二章）暂行条例的规定执行纪律。

16. 基本折旧的上缴：

a) 商业企业经营工业产品、收购农产品和食品以及独立核算的服务、维修和运输企业，适用新规定的利润分配制度，必须将基本折旧的30%上缴国家预算（一级企业上缴中央预算，二级企业上缴地方预算）。

b) 内贸部门其他独立核算单位尚未采用上述利润分配制度的，必须将全部基本折旧上缴国家预算。

商业企业必须每月一次按计划将基本折旧上缴国家预算，并在季度和年度决算时根据实际情况进行结算。如果没有计划，则暂时按前一个月或前一个季度的比例上缴。

第二部分：

商业企业利润分配和使用的制度

一、商业折扣。

17. 全国内贸行业的商业折扣定额在暂行条例（第三章第十六条）和政府总理1969年12月4日第132号指示（附本通知中的商业折扣分配表）中有规定。

如果以后发现内贸部为一级和二级商业企业设定的商业折扣水平不合理（过高或过低），则内贸部对一级企业，各省市贸易局对二级企业，有责任在其管辖范围内调整商业企业之间的差异，基于以下原则：

- 确保不超过国家为整个内贸行业设定的总定额（1970年为9.5%）。

- 维持内贸部公布的商业折扣率和商业盈余率，作为工业批发价、进口商品采购价和一级与二级之间商业批发价的基础。

二、商业企业利润分配。

根据暂行条例（第十七条、十八条、二十一条和二十六条），新的利润分配制度适用于纯流通业务的独立核算商业企业，如工业产品销售企业（包括废料公司和县供销合作社）、农产品收购企业。内贸部门其他活动（服务、维修、运输）的独立核算企业，虽然国家尚未对其设定企业利润标准，但可以从“实现利润”中提取企业基金。对于其他活动，无论是独立核算还是附属单位（生产、加工、养殖、餐饮等），将另行规定。

18. 商业企业的利润是确保企业能够提取企业基金的收入来源：发展激励基金、福利基金、奖励基金，并将一部分利润上缴国家预算。

一旦实施，企业的基金将取代以前的专业资金拨款制度和企业基金制度。

原来由商业企业从利润中拨出用于支付国家预算的款项，现均由国家预算拨付（政府总理第141-TTg号令，1969年12月29日）；

- 根据各类企业的改进设备、改进技术的要求和能力进行区分；

- 根据劳动性质的不同，工作复杂或简单，是否接触有毒物质，影响工人和职员健康等因素进行区分；

1. 商业企业的利润包括：计划利润、超计划利润和非计划利润。

a) 计划利润是指由主管部门和财政部门共同批准的企业根据内贸部（一级企业）或省、市行政委员会（二级企业）下达的计划指标，并列入企业年度财务计划中的利润。

下列项目在制定计划时不得计入计划利润，但若实际发生则计入实际利润：多余资产、短缺资产、损失资产、降价处理积压、质量下降的商品等因主观原因造成的损失，经处理后（根据1968年4月9日第49-CP号法令关于物质责任制度及内贸部-财政部-国家银行联合第199-TT/LB号通知，1967年5月4日）。

b) 超计划利润是指实际利润与计划利润之间的差额。

c) 非计划利润是指企业在完成上级下达的生产经营任务之外，通过未列入内贸部（一级企业）或省、市行政委员会（二级企业）下达的计划的经营活动所获得的额外利润。例如：

- 经营副业（腌制蔬菜、养猪养鸡等），

- 利用废料、副产品或综合企业能力生产加工未列入计划的产品，

- 收集不属于企业自有资金的各种包装材料，

- 企业从主要生产和经营活动中分离出来的废料、副产品，用于生产未列入计划的产品，应按其价值计算减少成本和基本生产和经营费用。

但是为了鼓励企业利用废料、副产品，国家暂时不对企业使用这些废料、副产品生产的未列入计划的产品进行国有化：销售价格与生产成本之间的差额视为非计划利润。财政部会同内贸部（一级企业）和市行政委员会（二级企业）确定何时将这些活动纳入国家经济计划并开始征收。

2. 国有商业流通企业独立核算，从利润中提取企业基金，并按照暂行条例第三章第十八条的规定向国家预算上缴一部分利润。

对于尚未独立核算的附属业务利润，全部上缴国家预算。

3. 对于经批准无计划利润或亏损（因执行国家定价政策等原因）的企业，按照暂行条例第三章第十九条的规定处理。

第三节 企业基金的提取和使用

19. 发展经营激励基金。

1. 发展经营激励基金用于：

- 巩固和扩大现有设施（仓库、商店等），建设未列入国家基本建设计划的小型工程（增加货摊、仓库、水井、仓库围墙等）；

- 购置现有设施所需的零星设备、运输工具、装卸和保管设备（小型起重机、传送带、手推车、货架、柜台、测量工具等）；

- 劳动安全卫生支出（手持工具、风扇、雨衣、橡胶靴等）；

- 购置生产加工废料、副产品的技术设备；研究改进技术和生产工艺；

- 支付借款利息和银行贷款本金以增加固定资产，改进技术和生产工艺；

- 补充由于生产未列入计划的产品而增加的流动资金。

如果企业未将现有的发展经营激励基金用于上述目的，可以暂时将其用于满足流动资金需求作为自有资金来源。

企业只能将发展经营激励基金直接用于促进生产经营发展的目的；绝对不能将其用于福利性质的支出（如建设或扩建宿舍、食堂、托儿所、俱乐部、自助餐厅等或购买文化体育活动所需设备）。另一方面，发展经营激励基金也不能替代国家集中投资的基本建设资金；新建商店、仓库、站等基本建设项目以及需要购置昂贵设备、超出企业自身能力的扩建项目，均需由国家预算拨付。

2. 发展经营激励基金的提取比例按照暂行条例第三章第二十一条的规定执行。

3. 利润是提取发展经营激励基金的资金来源；未能完成利润计划的企业只能按实际实现利润的百分比提取发展经营激励基金；如果企业有利润计划但在实施过程中没有实现利润或出现亏损，则不提取。

企业每季度可提取鼓励业务发展的基金，并按计划执行，年终须根据企业的正式决算报告进行实际结算。年末未使用的基金可结转至下一年度并在下一年度的计划中使用。

4. 有关主管部门和企业在使用鼓励业务发展基金方面的权限和责任，依照暂行章程第三章第二十四条的规定执行。

20. 福利基金和奖励基金。

1. 福利基金用于：

- 建设和扩建宿舍、俱乐部、疗养院、托儿所、食堂、小卖部以及体育设施；修建和维修坑道；进行其他服务于工人和职员生活的项目；与国家或其他同地区的工厂共同建设更多的工人和职员住房；

- 改善工人和职员的文化生活条件，关注他们的健康，如：为工厂的医疗设施购买更多医疗设备和药品，为食堂、小卖部、俱乐部、托儿所配备设备；购买体育器材；为生病的孩子（包括在家中的孩子）提供额外的食物；组织疗养等费用；

- 支付职工参加文化补习和技术培训的额外费用；支付非专职人员参加会议、短期学习、群众文化活动、体育活动、文化补习等费用；

- 向企业内的工人和职员临时贷款用于增加家庭生产；- 对企业内的工人和职员突发困难给予补助；不得用福利基金支付以下费用（1963年12月12日第115号指示）

2. 奖励基金用于：

- 表彰先进劳动者、劳动模范、先进劳动小组；

- 对在各种竞赛活动中表现突出的工人和职员进行年度特别奖励；

- 奖励管理人员、技术人员和党团专职干部，在实施和推动企业计划及国家计划方面取得的成绩；

3. 福利基金和奖励基金的提取按照暂行章程第三章第二十六条的规定执行。

4. 商业企业必须满足暂行章程第三章第二十七条和第二十八条规定的两个条件和三个标准，才能设立福利基金和奖励基金。

5. 两基金的分配以及单位负责人和企业工会的权利和责任，按照暂行章程第三章第二十九条和第三十条的规定执行。

21. 为了确保企业（鼓励业务发展的基金、福利基金和奖励基金）的提取和使用符合章程规定。

a) 商业企业有责任严格遵守企业基金提取和使用的制度，并应创造所有必要的便利条件，以支持财政部门和国家银行履行对企业基金提取和使用的财务监督职责。

每季度和每年，当企业提交业务和生产决算报告时，也应同时提交企业基金提取和使用情况的决算报告。

b) 内贸部和商业局有责任指导商业企业正确使用基金，以充分发挥每个基金的作用。

c) 财政部门和国家银行通过其财务管理职能，应为企业有效使用基金创造一切有利条件，并严格检查企业基金的提取和使用情况；如果企业违反规定原则和制度，则应及时向企业上级主管机关反映，并在等待处理期间有权暂时停止企业提取和使用基金。

d) 关于企业基金的内容和审批程序，应严格执行政府总理发布的各项通令和指示（通令第434-TTg号1959年12月5日、第34-TTg号1962年3月14日，指示第33-TTg号1963年4月25日、第23-TTg号1964年3月18日）。

企业（包括企业工会参与）需分析和评估本企业全年运营结果...并与国家规定的条件进行对比，自行审查并提出申请，由主管部门批准设立企业基金（通令第34-TTg号1962年3月14日）。

各部和地方行政委员会作为企业的主管机关，负责执行企业基金设立的规定，并完全对国有企业基金设立的审批承担责任。在批准企业设立基金后，各部和地方行政委员会需要向财政部报告（通令第434-TTg号1959年12月5日）。

必须确保已按时提交正式年度决算报告的企业能够获得基金审批，对于因正当理由延迟决算的企业，中央财政部（针对中央企业）或地方财政部门（针对地方企业）可以给予一次延期（指示第33-TTg号1963年4月25日）。

在审批企业基金前，企业主管机关必须与同级财政部门协商一致。

如果双方意见不一致，则各自向上级政府报告自己的意见，由政府作出决定。

在等待政府决定期间，企业只能按照财政部门的意见提取基金（指示第23-TTg号1964年3月18日）。

编三：

其他相关问题

22. 固定资产折旧仍按现行制度执行，补充如下几点：

- 固定资产未使用和不再需要使用的，如属于企业的固定资产，则仍应计提基本折旧，但不提大修理折旧。商业部、各商业厅局和企业有责任调配或建议调配这些固定资产。只有在这些资产是上级交由保管的资产，或者企业已向上级申请调配且上级已决定调配的情况下，才能确认为未使用或不再需要使用的固定资产，从而免于计提折旧。

- 对于已经提完折旧但仍继续使用的固定资产，应当重新评估以计提折旧（包括基本折旧和大修理折旧）。

- 战时保护工程、坚固且永久性的地下设施被视为固定资产，但不计提折旧。

基本折旧的提取规定如下：

- 从发展业务奖励基金中提取固定资产用于生产和经营的基本折旧额的30%；

- 剩余的70%部分，企业需上缴商业部（一级）或商业厅局（二级），用于按照行业计划指标进行基本建设投资，超出国家批准的基本建设投资指标之外的资金。商业部或商业厅局必须将这笔资金存入建设银行，在需要时发放。主管行业只能将此资金作为直接服务于生产的建设投资，不得用作其他资金来源或事业行政建设投资；

上缴中央财政（一级）或地方财政（二级）30%。

23. 对于积压、短缺、质量差或失去品质的商品，财务处理如下：

- 如果是由主观原因导致的，如行业或商业企业自身造成的损失，则该亏损应从企业的利润中扣除。

- 如果是由其他行业（如工业、外贸、运输等）造成的，则由相关行业根据经济合同进行赔偿；

- 如果是由客观原因造成的，无法克服的，则由国家预算审核并拨补；

24. 实行新制度后，一级和二级商业行业的库存商品价值均有所增加。

总理已就流动资金定额计算、调整资金分配和贷款发放与内贸行业新需求相适应的问题发出指示（指示编号132-TTg，日期1969年12月4日）。财政部、中国人民银行、商业部将研究具体规定如何执行上述指示；在此期间，国家预算不收回新旧库存商品价值差额的资金；视为1970年临时追加的预算外资金。

特别对于自行车、自行车配件和进口面条，现在商业企业按销售价格核算库存，减少的部分由国家预算拨付，以弥补企业之前向银行借款的部分，帮助企业偿还银行债务。

25. 根据政府第235-CP号令（1969年12月4日）发布的关于内贸行业国营企业财政收入制度和利润分配暂行条例，以及政府第258-CP号决定（1969年12月29日）规定的地方法院农产、食品上缴收入和其他规定，财政部、中国人民银行、商业部将分别发布通知，指导业务操作。

联合部建议各省、市、区行政委员会、各商业厅局、各财政厅局、各国营企业征收分局和工商税收分局、各中国人民银行分行广泛宣传并指导各单位严格执行政府的规定和本通知中的规定；在执行过程中，及时向联合部报告需要进一步研究和补充的问题。