通知第99/1997/TT-BTC号

通知

|||关于指导管理平定省发展投资基金财务管理的规定

- 根据一九九四年十月二十八日政府第178/CP号法令关于财政部的任务、权限和组织机构的规定；

- 根据一九九七年四月十一日平定省人民委员会主席第1086/QĐ-UB号决定关于成立平定省发展投资基金的事项；

- 根据一九九七年三月十八日平定省人民委员会主席第2201/QĐ-UB号决定关于批准平定省发展投资基金组织活动章程的事项；

财政部就平定省发展投资基金财务管理规定如下：

第一章 总则

1. 平定省发展投资基金（以下简称基金）是一个国家财政组织，旨在动员各经济成分、社会组织、居民、国内外援助资金和其他资金，以投资和发展、支持项目和重要计划，促进平定省经济社会发展。

2. 基金具有法人资格，成立时注册资本为五亿元（五亿越南盾），有自己的印章；可以在国库和商业银行开设账户；基金根据法律规定享有权利，并对其资产在注册资本范围内承担责任。

3. 执行收入、支出、记账和决算收支财务的规定，按照会计统计条例和国家财政制度。基金的财政年度从每年一月一日开始至十二月三十一日结束。

4. 基金的运作遵循财务自主原则，确保资本保值增值，自担费用并自负风险。基金接受国家财政管理，依照本通知的指引进行。

5. 基金有责任登记、申报并全面履行向国家缴纳各项税款的义务，依照法律规定执行。

第二章 财务管理内容

1. 运营资金来源：基金的资金包括：

- 注册资本；

- 筹集资金；

- 委托资金；

- 其他资助资金（如有）。

a) 注册资本和补充资金：

- 成立基金时的注册资本为五亿元（五亿越南盾），由平定省现有收入根据法律规定形成，包括：

1. 地方预算转移资金，根据省人民代表大会决议。

2. 各类个人和国内外组织自愿出资。

3. 发展投资基金积累资金和其他合法资金。

- 注册资本可以每年补充。补充注册资本的方式按基金组织和活动章程第十六条的规定执行。

b) 筹集资金：基金可以从以下渠道筹集中长期资金和接收资金：

- 在国内从各类经济成分的组织和个人借款，通过发行工程债券、项目债券、企业债券，经投资者委托，符合政府规定，并得到财政部批准。

- 商业贷款。商业信贷债务总额不得超过基金当时注册资本的一倍（包括储备基金和补充注册资本）。

- 接受资助和援助资金；

- 接收委托资金。

2. 使用资金：

2.1. 资金使用原则：基金使用各种资金必须保证财务自主、有效、保值增值；满足基金日常支付需求，并遵守以下原则：

- 基金可使用不超过其注册资本百分之二十的资金购买其他企业的股份，对单个企业的持股比例不超过百分之十。如果购买超过百分之十的股份，需获得平定省人民委员会主席的批准，并符合现行法律规定，但三年到五年后必须降至百分之十或以下。

- 基金可以根据平定省人民委员会规定的利率向项目提供贷款，该利率由基金管理委员会提议，但不得超过中国人民银行公布的同期中长期贷款利率上限。

- 决定基金使用资金限额的权限按基金组织和活动章程第二十条的规定执行。

2.2. 投资资金：

基金可以使用分配的资金（包括储备基金和补充注册资本）和筹集的资金投资于以下对象：

a. 战略性投资项目，服务于经济发展和社会进步，推动经济结构调整，增加平定省财政收入。

b. 需要尽快完成并投入使用，立即发挥效益的项目。

c. 对正在发展的省内企业提供贷款，以扩大生产。

d. 管理委员会规定的其他对象。

3. 支付和保值：

- 基金有责任按时全额偿还借款本金和利息。

- 基金必须购买财产保险、业务风险保险及其他按规定现行政策要求的保险。

- 基金有责任正确管理和使用资金，确保目的明确、对象适当、效果显著，及时全额收回本金和利息，确保还款、弥补成本并按时足额归还给已向基金提供贷款的组织和个人。

- 当发生风险、损失资金或财产时，基金必须查明原因、损失程度并制定处理方案。对于已经明确责任人的情况，造成损失的个人或集体必须赔偿；赔偿金额由管理委员会决定，符合法律规定。如果是由于客观原因造成的风险或损失，则用财务准备金来弥补；如果是不可抗力如自然灾害等造成的损失，在使用财务准备金后仍不足的部分，基金管理委员会必须详细报告原因和损失程度，提交省人民委员会审议解决，并征求财政部的意见。

4. 固定资产折旧、基本建设支出、购置和管理固定资产：

- 基金应严格按照国务院令第59号《关于固定资产折旧制度的规定》（1996年10月3日）和财政部决定第1062号《关于固定资产折旧办法的通知》（1996年11月14日）规定的制度提取和使用固定资产折旧。

- 基金用于新建、维修和购置固定资产的资金来源如下：

+ 股本的一部分用于建立初始物质基础（股本用于建立物质基础的比例由管理委员会提交省人民委员会决定）；

+ 固定资产折旧资金；

+ 其他资金来源，如国内外组织的援助资金等项目资助...

基金应在现有资金范围内进行基本建设和购置固定资产，并遵守根据国务院令第42号《关于投资管理和建设规定的通知》（1996年7月16日）和国务院令第43号《关于投资管理和建设规定的通知》（1996年7月16日）发布的章程规定。

III. 基金的收支财务

1. 基金的收入：

- 投资资本产生的利息收入；

- 直接投资活动产生的收入；

- 贷款融资投资产生的利息收入；

- 存放在国家金库和银行的存款利息收入；

- 根据委托投资合同收取的管理费；

- 收回各项准备金；

- 在运营过程中产生的其他收入；

2. 运营费用：

a. 业务费用：

- 与联营、合资、股份出资相关的费用（如有）；

- 支付发行债券的利息；

- 支付中长期借款的利息；

- 根据委托合同支付受托资金的利息；

- 发行债券、股票和筹集资金的费用；

- 审查投资项目、贷款、检查和回收债务项目的费用；

- 根据预算和服务合同支付的服务费、佣金；

- 其他业务费用；

b. 管理费用：

- 工资及各种津贴；

- 按照国家规定从工资中提取的社会保险、医疗保险和其他应缴款项；

- 向兼任管理委员会成员及其他兼职人员支付的补贴；聘请国内外专家的费用（如有）；

- 经省人民政府批准的管理委员会活动费用；

- 按照国家规定提取的固定资产折旧；

- 购买办公设备和工作工具；

- 支付办公场所租金及其他固定资产租金（如有）；

- 维修和保养固定资产的费用；

- 办公费用；

- 信息宣传、广告通信费用；

- 办公用品和印刷品费用；

- 业务培训费用；

- 劳动保护服装和设备费用；

- 必要且合理的其他费用，如水电卫生、接待、会议、交易等；

- 预备减少资产价值的费用。

3. 财务收支管理：

基金的各项收入和支出应按照上述收入和支出项目明细，并以合理合法的凭证为依据进行账目记录。

a. 基金有责任及时准确地收取在运营过程中产生的所有收入，并将其计入基金的收入；不得将任何未入账的收入或未计入收入的款项。

b. 基金可以按照以下规定进行支出：

- 业务费用：根据第二点a节实际发生的业务费用；

- 管理费用：

+ 基金主任应制定经济和技术定额、间接费用定额，经管理委员会批准作为基金运作的基础；

+ 对于专职和兼职的管理委员会成员及监督委员会成员的工资和补贴，按现行制度执行；

+ 对于操作管理机构的工资和补贴：基于编制定额和国家规定的工资标准，基金确定总工资额度，制定符合自身特点的薪酬和奖金制度，报省人民政府批准。即使基金遇到困难，也必须确保员工的基本工资水平。不得将工资基金用于其他目的。

+ 固定资产折旧费用：基金的所有固定资产都必须投入运营，并按规定提取折旧；

+ 对于不符合制度的支出，谁做出错误决定，谁负责赔偿；超出定额的支出必须明确责任并提出处理方案，基金管理委员会对处理决定负责，并以书面形式向省人民政府报告。

+ 所有经济活动产生的费用均以越南盾记账，如果涉及外币，则需按照越南国家银行公布的正式汇率转换成越南盾。

- 基金不得将下列项目计入费用：

+ 由于联营、投资产生的亏损和损失；

+ 已获得补偿或由造成损失方、保险公司赔偿的损失；

+ 超出国家规定标准的国外出差费用；

+ 属于奖励和福利内容的费用，如奖金、困难补助、支持社会团体、机关、地方组织等的费用；

+ 使用基本建设投资资金进行基金的基本建设投资和固定资产购置；

+ 属于金融储备基金承担的风险；

+ 来自其他经费来源的费用；

+ 不符合第二点以上规定的其他费用；

4. 基金收支差额分配：

基金的收支差额通过扣除合理合法的运营费用后，用总收入减去得出。具体如下：

（收支差额）=（收入）-（合理合法的费用）

基金的收支差额分配顺序如下：

1. 按照国家规定履行纳税义务；

2. 扣除违反财政纪律的罚款、行政罚款、合同违约罚款、逾期付款罚款以及在确定应纳税所得前未扣除的合理费用；

3. 扣除未在税前利润中扣除的亏损；

4. 将剩余利润按合同约定分配给出资合作伙伴（如有）；

5. 在扣除上述1至4项后的剩余利润，基金应设立以下基金：

a) 补充股本储备基金：提取比例为15%，直至达到股本总额。

b) 财政储备基金：提取比例为注册资本的10%，直至达到注册资本的25%。

c) 业务发展基金：最低提取比例为50%；

d) 失业救济准备金：最高提取比例为5%，但不超过六个月的实际工资。

e) 在提取上述各项基金后，按照规定提取奖励基金和福利基金：

- 最高提取比例不得超过三个月的实际工资，如果本年度的资本收益率不低于上一年度的资本收益率。

- 最高提取比例不得超过两个月的实际工资，如果本年度的资本收益率低于上一年度的资本收益率。

f) 剩余部分继续补充业务发展基金。

g) 上述基金的使用内容应根据政府于1996年10月3日发布的第59号法令的规定执行。

5. 基金的会计、统计和审计制度：

1. 基金必须建立独立的会计核算体系，不与省平定投资发展局和国家投资支持基金分支机构的会计核算系统重复。基金应开设账簿，记录凭证，并进行会计核算，使用财政部规定的财务决算报表格式。目前，基金暂时采用国家投资支持基金根据1996年8月28日财政部第49号通知发布的会计制度。

2. 基金应按照现行规定实施审计制度，并自行组织内部审计或聘请独立审计师进行财务报告审计，如认为必要。基金管理委员会和基金总经理对这些报告的真实性负责。

3. 按照财政部的指导每年公布基金的运营结果、资产、资金和债务情况，并对其真实性负责。

4. 基金管理委员会负责通过基金的年度财务决算，并对此承担责任。基金有责任按法律规定向税务机关报告年度税决算，并定期向省人民委员会、省级税务机关和财政部提交以下材料：

- 每季度结束后的15天内：

+ 资金来源和使用报告；

+ 收入和支出报告。

- 每年结束后的30天内：

+ 资产汇总表；

+ 收入和支出决算报告；

+ 资金来源和使用平衡表。

- 管理委员会批准的决算决定。

基金受财政部门依法监督、检查和控制。财政部在必要时组织检查基金的财务报告制度的执行情况。

6. 制定财务计划

在编制年度预算时，基金必须制定并报告省人民政府，并抄送财政部关于资金筹集和使用的计划以及收支财务计划。

基金有责任制定年度和长期财务计划，提交省人民政府审批并通过，同时报送财政部，包括：

- 资金来源和使用计划。

- 收支财务计划。

- 收支差额分配计划。

第四节 实施细则

1. 基金对有效利用、保护和发展国家资产和资金以及从其他组织和个人筹集的资金，在整个运营过程中用于平定省经济和社会基础设施建设目标负法律责任。

2. 本通知自签署之日起十五日后生效；在执行过程中如有问题，请及时反映给财政部以便适时补充和修改。/。