决定第992/2003/QĐ-BYT号关于颁布卫生部无偿援助资金财务管理规定

决定

关于发布卫生部无偿援助资金管理规定的通知

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 卫生部部长

根据1993年10月11日国务院令第68号《关于卫生部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据2001年5月4日国务院令第17号《关于发布〈官方发展援助管理使用办法〉的通知》；

根据2001年4月26日国务院总理令第64号《关于发布〈非政府组织外国援助管理使用办法〉的通知》；

根据2001年8月24日财政部令第70号《关于印发〈国家财政对无偿援助资金管理制度〉的通知》；

经与财政部在2002年1月18日的函件第644号文协商一致后；

根据卫生部财务会计司司长的建议；

决定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带发布：卫生部无偿援助资金管理规定。

条 2. 本决定自签发之日起十五日后生效，并取代卫生部2000年6月13日部长令第1837号《关于发布卫生部无偿援助资金管理规定的通知》。

条 3. 各位：办公厅主任、监察专员、各司司长、药品监督管理局局长、食品安全质量监督局局长、项目管理局局长、各计划和项目的负责人、艾滋病防治办公室常驻代表、10-80委员会以及直接隶属于卫生部并接受无偿援助资金的行政事业单位负责人，负责执行本决定。

规定

卫生部无偿援助资金管理规定

（由卫生部部长2002年3月26日第992号决定发布）

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 第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本规定适用于以下无偿援助资金来源：

各国政府、国际组织、国际金融机构、国外非政府组织（统称为援助组织），非项目援助款项，紧急救援物资（具体指定用途的现金或实物）、为卫生部及其直属单位实施的项目提供的援助（统称为项目执行单位）。参与项目的单位包括卫生部直属事业单位、地方卫生部门、直接从卫生部及其直属单位获得无偿援助资金的其他部委和行业（统称为参与项目单位）。

条 2. 在本规定中，以下术语具有如下含义：

1. "项目" 是指涉及多个经济和技术领域、多个地区、多个主体，需要通过跨部门方法实施，持续时间较长，所需资源需从多种渠道以不同方式筹集的一系列相关活动集合。

2. "项目" 是指为实现一个或多个特定目标，在一定期限内进行的一系列相关活动集合，基于确定的资源。

3. "非项目援助" 是指不属于项目或计划的援助，以实物（商品、物资、设备）、现金或专家（包括志愿专家）的形式提供，用于人道主义或慈善目的（以下简称人道主义援助）。

4. "紧急救援" 是指在发生紧急情况（自然灾害或其他灾难）后立即实施的非项目援助，最长可延续至紧急情况结束后两个月。超过此期限的救援将被视为灾后恢复援助。

5. 项目执行单位 是指经有权机关批准的项目管理单位，负责管理和运营项目。项目执行单位也可以同时是参与项目的单位。

6. 参与项目单位 是指被分配执行项目一个或多个目标的单位，是直接受益于项目资源的单位。

7. "国际发展援助协定" 是指越南国家或政府代表与援助方代表就发展援助问题签署的书面协议，包括协定、议定书、项目计划文件和其他具有同等效力的双方交流文件。

条 3. 政府交由卫生部管理和发展援助组织提供的无偿援助资金属于国家预算收入，应按照国家预算法及相关财政和预算管理法规进行管理和使用。如国际协定中有不同规定，则项目执行单位应按该国际协定执行。

组织实施 项目执行单位只有在获得有权机关批准后才能接收无偿援助资金，并必须按照承诺的内容和目标使用，不得用于任何其他目的。

第五条。 卫生部集中管理所有货币形式的援助资金（外币或越南盾），通过卫生部账户进行。除非根据国际协定要求设立单独账户。

条6. 如项目执行单位直接接收现金或支票，须立即向卫生部（财务会计司、计划司）报告，以便指导接收和使用。

条7. 项目执行单位的无偿援助资金管理支出必须在具有法人资格的直属事业单位中进行（如果直属事业单位被决定作为项目负责人）。对于由卫生部各司、局、监察机构直接管理并组织实施的项目执行单位，其管理支出和决算必须通过卫生部项目管理局进行。

条 8. 对于无偿资金援助和实物援助，项目实施单位均须办理确认援助手续。援助资金和实物的确认证明是完成接收资金和实物手续的依据，并且是财政部将项目实施单位纳入国家预算收入和支出的依据之一（除非有特殊规定）。

条9. 项目实施单位和直接使用无偿援助资金的项目参与单位负责人需对项目目标和内容的执行情况负责，并在卫生部部长面前承担法律责任，同时对管理使用援助资金的行为负责。

第二章

编制项目支出预算

条10. 每年七月初，在编制下一年度国家预算时，正在运行的项目必须根据卫生部发布的国家预算编制指南、批准的项目文件以及调整项目的批准文件（如有），编制援助预算。援助预算应反映援助资金和配套资金（如有）的收支情况，并按用途（建设或设备采购）进行分析，附详细说明。预算提交卫生部（财务会计司、计划司）汇总后，由卫生部提交财政部、国家发展改革委报请总理和全国人大审批。

特别是卫生部直接管理和组织实施的项目实施单位，其援助资金和配套资金（设备采购或建设）的预算提交卫生部项目管理办公室，再由卫生部（财务会计司、计划司）汇总。

对于新批准的项目，在年度预算分配后，项目必须按照上述程序编制补充预算，并提交卫生部（财务会计司、计划司）申请补充预算和配套资金（如有）。援助资金和配套资金的预算格式见本规定的附件1。

配套资金的预算编制应遵循国务院令第17号2001年5月4日关于正式发展援助（ODA）管理和使用的制度及有关详细实施的通知，适用于所有ODA和非政府组织（NGO）援助项目。

在年度预算计划获得批准后，卫生部将与分配给下属单位的国家预算一起，为有配套资金的项目分配配套资金。

第三章

确认援助

条 11. 所有接受援助的项目实施单位都必须办理援助确认手续，包括：

1. 由承包商按照“交钥匙”方式实施的建设项目，通过移交记录、决算报告和合同交接文件体现。

2. 根据项目进口的货物和设备，由援助机构转移。

3. 由援助机构在国内购买并移交给项目实施单位的货物和设备。

4. 列入援助清单的货物和设备，由合作方带入并在项目结束后承诺移交给项目实施单位。

5. 经有权机关批准的未列入项目范围的援助机构提供的货物和资金（外币或越南盾）。

6. 由援助机构转移给项目实施单位直接使用的外币或越南盾（包括项目办公室按协议承诺的公务费用资助）。

条12. 办理援助确认手续所需文件：

1. 援助物资：

a. 有权机关批准的项目或允许接收的文件。

b. 项目相关的国际条约。

c. 按现行规定批准的商业合同文件，商业发票或由财政部发行的发票（如果项目实施单位在国内购买商品）。

d. 海运提单、空运提单和明细表。如无发票和提单，项目实施单位必须提供承运人的收货通知。对于多处接收的援助物资，代表单位必须提供相关各方的授权书和援助物资分配表。

对于由援助机构在国内购买然后移交给项目实施单位使用的援助物资，确认援助的最迟时间应在收到物资后的15个工作日内。

2. 援助资金：

a. 卫生部开户银行的资金到账通知书。

对于单独设立账户的项目：项目专用账户银行的资金到账通知书。

b. 资助机构的通知文件。

3. 对于由承包商按照“交钥匙”方式实施的建设项目：

a. 项目的法律文件。

b. 实施工程的合同。

c. 工程验收、移交、合同清理的记录。

条 13. 对于已明确具体受益单位的紧急救助资金和物资，卫生部指定的接收单位应及时向计划司提出申请，经卫生部部长批准后办理资金和物资转移手续。严禁任何阻碍或拖延此类紧急救助资金和物资转移的行为。完成后，接收单位应将相关文件汇总提交卫生部（财务会计司）以办理财政部登记收入和支出的手续。

条14。 收到援助物资和资金的通知后，项目实施单位有责任填写援助确认表格。

对于通过托收支票形式的援助资金，项目实施单位在收到卫生部（财务会计司）的通知后填写援助确认表格。

项目实施单位应到卫生部和财政部以下部门办理援助确认手续：

卫生部： 计划局

自收到第十二条所述完整文件之日起两个工作日内，卫生部（规划司）应重新核查收款单位的自报部分，并完成项目实施单位的手续。

财政部：

a) 外事财务司：

+ 各国政府无偿援助资金。

+ 国际金融组织（亚行、世行等）的资金。

b) 国际援助管理与接受司：

+ 国际组织无偿援助资金：世界卫生组织（WHO）、联合国儿童基金会（UNICEF）、联合国人口基金（UNFPA）等。

+ 非政府组织和国际组织在未达成政府框架协定的情况下提供的无偿援助资金。

对于直属卫生部位于中部和南部地区的事业单位，卫生部授权单位负责人签署确认援助的申报表，并在财政部设在达累斯萨拉姆市和胡志明市的国际援助管理与接受司代表处办理确认援助手续后，将结果报告卫生部（规划司、财务会计司）。

确认援助资金和物资的证明书按照本规定附表2和附表3的格式制作。

确认援助物资的证明书应制作六份，如果援助物资是汽车或摩托车，则需额外制作一份以办理登记手续。

确认援助资金的证明书应制作五份。

条 15. 下列资金和物资无需办理确认援助手续：

1. 外国组织和个人赠送的物品、广告品以及外国公司向行业内的组织和单位发送的报价单。

2. 由国际组织或国外组织汇给卫生部所属单位和个人用于执行服务合同的资金：科学研究合作、调查、资料翻译等。

上述资金和物资虽不需办理确认援助手续，但项目实施单位仍须向卫生部（规划司、财务会计司）报告，以便指导接收和使用。经许可使用上述资金和物资时，接收和使用者必须遵守《税收法》和《高收入个人所得税条例》的规定。

第四章 实施细则

会计核算

条16。 完成援助资金和物资接收手续后，项目实施单位应及时、全面地在凭证和账簿上反映所接收的资金和物资的数量和价值（按金额计算），并严格按照财政部部长第999/TC/QĐ/CĐKT号决定（1996年11月2日）和卫生部部长第144/BYT-QĐ号决定（1997年1月31日）关于颁布事业单位会计制度；以及财政部2001年第109/2001/TT-BTC号通知（2001年12月31日）关于接受和使用无偿援助资金会计处理的指引的规定进行。

助援资金和物资的会计核算依据：项目实施单位会计账簿的核算依据为越南盾和经财政部确认为无偿援助资金并按财政部公布的汇率折算成越南盾的外币价值（除非资助方已规定汇率）。根据国家预算科目分类表中的各项、各目规定。

条17. 对于以物资形式提供的援助：会计核算依据为实际接收物资的价值，以越南盾表示，或者将外币价值折算成越南盾。如实际接收物资数量与确认援助物资的证明书有差异（增加或减少），项目实施单位应到办理确认援助手续的地方申请调整。

对于直接由国外支付的项目经费，不转入卫生部或项目实施单位（单独开设账户）的账户，例如：支付专家费用、会议费、研讨会费、培训费、出国考察、实习费或在越南的技术咨询费等，则不应记入项目实施单位的会计账簿。

在实施过程中产生的其他收入：

条18. 项目实施单位在实施过程中产生的其他收入，如包装物回收款、招标文件销售款、投标保证金、履约保证金等，项目实施单位应按规定管理和使用。

当项目实施单位在实施过程中产生其他收入，如包装物回收款、招标文件销售款、投标保证金、履约保证金等，项目实施单位应按规定管理和使用。

第五章

使用援助资金的规定

条19. 当从账户中提取资金用于活动时，项目实施单位应提交本规定附表4的转账申请，并附以下相关文件：

1. 项目文件或经有权机关批准的协议文本（如果是首次提款的项目）

2. 经卫生部（财务会计司）批准的项目实施单位季度或年度活动预算。

3. 顾问和服务合同及卫生部部长批准该合同的文件（如果项目实施单位聘请了顾问或提供服务）。

4. 有关招标和批准招标结果的文件（如果项目使用援助资金进行建设、维修或购买设备）。

5. 经财政部确认为无偿援助资金的证明书。

 "2. 确保组织非银行信用机构在转换类型方案被组织非银行信用机构有权限的机关决定通过前的稳定运营。与转换非银行信用机构类型的文件、资料必须遵循谨慎、诚实、准确的原则。"自收到完整文件之日起两个工作日内，卫生部（财务会计司）应将越南盾转入项目实施单位在国库设立的账户，以便按照财政部确认的项目实施单位的款项和项目实施单位的证明书开展活动。对于由卫生部各司局直接管理和组织实施的项目实施单位，其项目经费应转入卫生部项目管理委员会的账户。

条 21. 对于根据条约可以在银行开设单独账户的项目，项目实施单位可以按照与资助机构的承诺使用存款利息。如果存款利息未在项目文件中规定或虽有规定但项目已结束而援助存款利息余额尚未使用，则所有援助存款利息均归国家预算所有。当批准项目结算时，项目实施单位必须将该存款利息上缴国家预算。

如果在项目结束前或在项目总决算被批准前，项目可以增加用于执行项目的支出，如评估项目效果、维持项目可持续性等，项目仅在卫生部书面批准目的和支出内容，并由财政部拨款（以记账形式）的情况下方可使用。

条22. 如果项目实施单位使用项目预算支付参与管理和执行援外项目越南人员的工资，获得工资者须按个人所得税法对高收入者的规定缴纳所得税（如需缴纳）。支付工资的单位有义务在支付工资前收回应缴纳的所得税部分。

条 23. 在资本结构中有信贷基金用于循环使用的项目，例如为改善营养状况、消除贫困等贷款，利率的确定、分配和使用如下：

一、如果项目文件明确规定了利率和利率的使用，项目实施单位可按项目文件中的规定执行。

二、如果项目文件未具体规定贷款利率，项目实施单位可按现行优惠利率执行，该利率适用于项目所在地区正在实施的减贫贷款。

三、所得利息在扣除银行服务费（如有）后，合理分配给各级项目管理委员会费用，剩余部分补充信贷基金。

卫生部会同财政部根据上述原则具体规定每个项目的利率和所得利息的使用。

四、项目结束后，项目实施单位须按规定进行项目决算，继续使用项目信贷资金须遵守与资助机构的承诺（如有），项目负责人有责任向卫生部汇总报告并提出继续支持项目的方案。

条24。 使用外汇：

项目实施单位可用于项目活动的外汇，原则是：项目文件详细列出各项支出的类别：

一、支付外国服务费（包括与服务相关的费用）。

二、支付给组织和企业（允许收取外汇）的商品和服务费。

三、提取现金或转账支付项目实施单位和参与项目的人员在国外工作和学习期间的费用，支付外籍员工的工资、奖金和其他补贴。

项目实施单位和参与项目的人员临时借用项目资金出国参加会议、研讨会、考察、实习，回国后必须收集齐全凭证并立即报销。

条 25. 所有从援助资金支出的活动都必须基于经批准的年度预算制定具体的预算，并依据资助机构同意的目标，项目实施单位不得超出与援助组织商定的额度。

如果项目文件或协议未详细列出支出金额，项目实施单位必须根据与援助组织的承诺条款和现行国家支出标准进行支出。

条26. 使用无偿援助资金和人道主义援助资金进口货物和物资申请免税进口事宜，按照财政部1998年12月22日第172/1998/TT-BTC号通知第一部分第三项第二部分D节的规定办理。

购买国内货物、物资，支付服务费申请退还增值税，按照财政部2000年12月29日第122/2000/TT-BTC号通知关于执行政府2000年12月29日第79/2000/NĐ-CP号法令《增值税法》实施细则的通知的规定办理。

条27。 在运营过程中，如果需要调整预算（从一个活动转移到另一个活动），但仍符合项目总体预算计划或增加项目预算，项目实施单位必须与援助组织协商并向卫生部（规划司）报告，以便汇总并提交相关有权机关审批。

第二十八条. 对于没有国家配套资金（正在进行的项目）且项目文件中没有管理工作的支出项的项目实施单位，必须利用现有的内部资源（物质基础、设备、人力资源）并在援助预算内节约开支，用于项目管理工作，但不得影响项目成果。节省的资金，项目实施单位必须根据现行国家支出标准编制详细的预算，报卫生部（财务会计司）审批。

第二十九条。 使用援助资金购买、维修升级设备、建设，必须严格按照国家现行招标制度执行（除非国际条约另有规定）。项目实施单位不得拆分采购设备、建设和维修升级固定资产的标段以规避招标程序。

条 30. 在与资助机构协商以争取援助时，各单位必须完整通报内容、地址和卫生部的代码、账户、银行及开设账户的银行代码、受益单位名称（另行通知），以便资助机构转账。如果转账指令或支票上未明确受益单位信息，卫生部将通知各项目、计划和单位补充证明使用资金权利的材料。自卫生部发出通知之日起45天内，若受益单位无法提供足够的证明材料，卫生部将向有权限机关报告并采取相应措施。

第六章

报告、决算和移交资产制度

条 31. 各直接使用无偿援助资金的项目单位负责人每季度和每年须编制接收和使用援助资金情况报告，提交卫生部（财务会计司、计划司）。由卫生部项目管理委员会管理和拨款的项目单位的报告，应提交该委员会汇总后报送卫生部（财务会计司、计划司），格式采用本规定附表5。卫生部（财务会计司）汇总其管辖范围内的接收和使用援助资金情况，报送财政部。

条32. 项目的账簿、凭证、会计记录应按发生顺序整理，并按照法律规定保存。

根据国际条约要求，原始凭证需寄给资助方，项目负责人应复制这些凭证，并由单位负责人签字盖章，同时根据本规定附表6编制清单。原始凭证复印件用于记账和保管，按照现行原始凭证管理制度处理，同时作为审计和项目决算的依据。

第三十三条。 年度决算：根据财政部部长关于年度会计结账编制国家预算收支决算报告的指导和卫生部的指导，各项目执行单位负责编制具体的援助资金决算报告如下：

- 将援助资金计入“业务支出”账户661，二级账户（6612）“援助经费明细支出”包括：

1. 外国组织或个人转交到项目执行单位用于完成特定任务但不属项目范围的资金。

2. 礼品、赠品、报价单等款项。

3. 国际组织转交到项目执行单位用于履行服务合同的资金：研究调查合同、资料翻译合同等。

4. 不属于项目范围的援助资金和紧急救援资金。

- 将援助资金计入“项目支出”（账户662），包括：

1. 经批准的项目接受援助组织提供的资金，用于履行对资助机构的承诺。

2. 国际组织、国内企业、联合体支持项目目标的资金，用于项目实施。

决算报告的内容和表格格式按照财政部部长决定第999 TC/QĐ/CĐKT号1996年11月2日、卫生部部长决定第144 BYT-QĐ号1997年1月31日关于发布行政事业单位会计制度的规定以及财政部2001年第109/2001/TT-BTC号通知关于接收和使用无偿援助资金会计处理的规定执行：

B 01 - H：账户平衡表

B 02 - H：资金使用情况和已使用资金决算汇总表

B 03 - H：固定资产增减情况报告

B 05 - H：财务报表说明

F02- 1H：申请决算的活动费用明细。F02- 2H：申请决算的项目支出明细。

对于建设投资项目：决算按照财政部2000年第70/2000/TT-BTC号通知关于投资资本决算的规定执行。

条34. 对于正在运行的项目，在财政年度结束时账户上的余额可转入下一年继续使用（除限额账户中的配套资金外）。

条35. 项目结束后，项目执行单位负责人负责编制接收和使用无偿援助资金情况报告，决算配套资金（如有）和其他收入如：包装物销售收入、银行存款利息（对于根据国际条约在银行单独开户的项目）、投标文件销售、投标担保、合同履行担保等，按各项、目、子目分别由直接拨款的主管机关和有权审批机关批准。

第三十六条。 项目决算经审计确认后（如有），项目执行单位负责人负责将其报送卫生部（财务会计司）审核批准。由卫生部各司局、监察局管理的项目单位的报告，应报送项目管理委员会汇总后报送卫生部。建设投资项目：项目决算报送卫生部（医疗设备和工程司）和国家金库。

第三十七条 若项目由卫生部直属的事业单位执行，是援助确认和接收资金物资的牵头单位，但有多个地方、部门、行业的单位直接享受援助资金。项目结束或阶段结束时，执行单位须向卫生部报告，办理阶段结束资金移交手续，项目结束时办理资金和物资移交手续。卫生部的移交决定是执行单位减少资金来源、参与单位增加资金来源和与地方财政物价局、财务会计司或各部门财务会计局决算的依据（除非项目或计划另有规定）。

条38。 当项目结束时，如果仍有剩余资金，项目实施单位的负责人必须报告并提出处理建议，提交卫生部汇总后报财政部审核解决（除根据国际条约有其他规定的项目外）。

第三十九条。 在批准的项目决算完成后，项目实施单位的负责人必须主动组织移交资产，遵循以下原则：

1. 用于项目实施单位指挥和管理项目的资产应移交给该单位的行政管理部门。

2. 为参与项目的单位配备的项目资产应移交给该单位的行政管理部门。

接收、管理和使用资产以及资产的交接工作必须按照政府于1998年3月6日发布的第14/1998/NĐ-CP号法令《关于国家资产管理的规定》和财政部于1996年7月31日发布的第43 TC/QLCS号通知《关于根据有权机关决定接收和移交资产的规定》的要求进行。

第七章

监督检查工作

条40。 项目实施单位的负责人应当定期或内部审计项目目标的执行进度、项目的财务管理情况，包括会计记录制度、支出制度、资产管理及财务报表保存制度。卫生部项目管理局应经常或突击检查其管辖范围内的项目实施单位的财务管理情况和履行与资助机构承诺的情况。

条41. 卫生部（财务会计司、计划司）应经常或突击检查项目的财务管理会计工作、项目进度和内容，并与财政部合作，对项目实施单位和参与单位进行突击检查，以监督预算法、外汇管理规定、国家财政管理规定和无偿援助资产管理制度的执行情况。

第四十二条。 使用无偿援助资金的项目实施单位的负责人必须严格管理，节约开支，并指导财务管理部门进行会计核算，建立账簿进行跟踪，并按要求编制财务报告。