시행령 제 06/2020/TT-NHNN 은 내부 감사 및 내부 회계 감사에 관한 베트남 중앙은행의 규정을 정함

 

시행규칙

내부 감사 및 내부 회계감사에 관한 규정

국영은행

 

2010년 6월 16일 제정된 금융기관법과 2017년 11월 20일 제정된 금융기관법 일부 개정법을 근거로 함;

베트남 중앙은행 총재는 베트남 중앙은행 총재가 2013년 12월 26일에 제정한 시행규칙 제32/2013/TT-NHNN을 수정하고 베트남 영토 내 외환 사용 제한 규정의 시행을 위한 지침을 보완하는 통지 제03/2019/TT-NHNN을 발부함.”

내부감사과 과장의 제안에 따라;

국무총리 소속 중앙은행인 베트남 국립은행 총재는 베트남 국립은행의 내부 감사 및 내부 회계감사에 관한 시행규칙을 제정한다.

 

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 통지는 베트남 국립은행(이하 "국립은행"이라 한다)의 내부 감사 및 내부 회계감사에 관한 사항을 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 국립은행 소속 기관들로서 다음과 같다: 은행 감독기관; 부과 및 동등한 기관; 중앙은행 지방사무소; 공공기관 및 중앙은행 총재(이하 "총재"라 한다)가 설립한 다른 기관들.

2. 은행 감사원; 국립은행의 내부 감사 및 내부 회계감사 업무를 수행하는 사람.

3. 국가은행의 내부통제, 내부감사 활동과 관련된 조직 및 개인들.

조 3. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 국가은행의 내부통제 시스템 이는 법률, 국립은행의 규정 및 본 통지의 규정에 따라 국립은행 소속 기관에서 설정되고 실행되는 모든 체제, 정책, 절차, 내부 규정, 조직 구조를 의미하며, 이를 통해 발생할 수 있는 위험을 관리하고 예방하며 신속하게 처리함으로써 기관의 안전하고 효율적인 운영을 보장하고 목표를 달성하도록 설계된다.

2. 내부통제 활동 이는 조직 또는 개인, 내부 감사 업무를 수행하는 사람 또는 권한 있는 사람들의 각 부서, 부서, 개인에 대한 감독 및 검사를 의미하며, 이를 통해 업무 수행 과정에서 발생할 수 있는 문제, 결함, 위반을 발견하여 신속하게 처리하거나 권한 있는 당국에 제안하여 자원의 관리와 사용, 기관의 활동이 안전하고 효율적이며 법을 준수하도록 보장한다.

 3. 내부감사 활동 이는 국립은행 내부 회계감사부가 내부 감사 체제의 적합성과 효과성을 확인하고 재무 정보, 관리 정보의 진실성과 합리성을 검증하며, 검토된 기관의 활동 준수 및 효과성을 평가하여 존재하는 문제를 해결하거나 위반을 처리하거나 내부 감사 체제의 완성도와 효과성을 향상시키기 위한 조언을 제공함으로써 기관이 안전하고 법적 요구사항을 준수하며 목표를 달성하도록 지원하는 것을 의미한다.

4. 위험지향 내부통제, 내부감사 이는 위험의 가능성을 식별하고 평가하여 각 활동, 업무, 절차 또는 기관의 활동에 대해 내부 감사 및 내부 회계감사 방법을 합리적이고 효과적으로 적용하는 방식을 의미한다.

5. 내부 감사 부서/부서 이는 국립은행 소속 기관에서 내부 감사 업무를 수행하도록 지정된 부서를 의미한다.

6. 내부 감사 및 내부 회계감사 업무를 수행하는 사람 이는 국립은행 소속 기관에서 내부 감사 및 내부 회계감사 업무를 수행하도록 지정된 공무원 또는 직원을 의미한다.

7. 가족 이는 생부모, 양부모, 시부모, 장인장모, 처부처모, 사돈, 배우자, 자녀, 양자녀, 혈육형제자매, 처형처제, 사돈형제자매, 사돈형제자매, 사돈형제자매를 포함한다.

 

장 II

내부통제

조 4. 목표 활동 내부 감리

1. 기관의 전략 및 계획을 정확히 수행하고 목표를 달성하도록 보장한다.

2. 기관의 활동이 법률 및 은행의 규정, 업무 절차, 국립은행의 지침을 준수하도록 보장하며 위험을 예방하고 제한하며, 자산과 자원을 안전하고 효율적으로 관리하고 사용한다.

3. 기관의 활동 효율성을 높이고 재산 보호를 강화하기 위해 내부 체제, 규정 등에 대한 개선을 제안한다.

조 5. 원칙 활동 내부 감리

1. 은행의 규정, 내부 규정, 기관의 특성 및 규모에 맞게 객관적이고 법을 준수하도록 보장한다.

2. 기관의 책임자가 승인한 검사 및 감사 계획을 따르고 은행의 업무 지침을 준수한다.

3. 중요한 업무나 위험이 높은 업무에 우선적으로 자원과 시간을 할당한다.

조 6. 요구사항 활동 내부 감리

1. 모든 활동, 업무 절차, 거래에 대한 내부 감사 체제가 설정되고 유지되어야 한다.

2. 내부 감사 체제는 일관되게 유지되어야 하며, 기관의 일상 업무에서 적용되는 감사 원칙과 연계되어야 한다.

a) 업무 수행 및 처리에 대한 분담, 위임은 명확하고 투명하며 규정에 따라 이루어져야 하며, 각 개인과 부서의 역할, 권한, 책임을 분리하여 이해 상충을 피하고 한 사람이 활동을 조작하거나 정보를 숨기는 것을 방지해야 한다.

b) 복수의 사람이 업무를 수행하여 서로 감독하고 제어함으로써 규정 준수를 보장하고 재산을 안전하게 보호하며 업무 효율성을 높이는 복수 감사 원칙을 준수해야 한다.

c) 내부 정보 교환 및 보고 체제를 엄격히 준수하여 기관의 활동이 법률에 따라 이루어지도록 보장한다.

3. 기관의 리더와 각 부서의 책임을 내부 감사 체제에서 명확히 하고, 내부 감사 부서와 내부 감사 업무를 수행하는 사람의 역할을 최대한 활용하며, 관련 규정과 절차를 효과적으로 실행하고, 업무 결과에 대한 책임을 기관장과 법률 앞에서 부담한다.

4. 각 기관, 부서 및 개인은 관련 규정과 절차를 정기적으로 검토하고, 발생할 수 있는 위험을 미리 방지하고 내부 감사 체제의 효율성을 높이기 위해 필요한 수정을 제안한다.

5. 각 단위의 은행 당국 수장은 해당 단위의 기능과 임무에 따른 업무 활동의 위험 분석 및 평가 작업을 수행하여 적극적으로 예방하고 적절한 위험 관리 조치를 취하도록 지시할 책임이 있다.

6. 내부 감사 전문 직원의 업무 수행에 대한 상대적 독립성을 보장하며, 그들이 직접 수행하는 전문 업무 활동에 참여하는 것을 최소화해야 한다. 또한, 해당 단위의 수장과 친척 관계인 내부 감사 직원(내부 감사를 담당하는 부서장 포함)을 배치해서는 안 된다.

7. 내부 감사 전문 직원의 배치는 은행 감사관 직급의 전문 지식, 기술, 경험이나 도덕성에 대한 기준을 충족해야 한다.

조 7. 내부 감사 활동의 범위와 방법

1. 내부 감사 활동의 범위는 해당 단위가 수행하는 모든 활동, 업무, 거래를 포함한다.

2. 내부 감사 방법은 준수 사항 검토 및 위험 지향적인 방법으로, 중요한 업무 또는 높은 위험 요소를 가진 활동에 대한 감사와 검토를 우선하고 강화한다.

조 8. 내부 감리 활동 내용

1. 정기적으로 문서를 검토하여 업무 규정, 업무 절차, 내부 규정을 발행하거나 수정하여 단위와 각 부서, 개인의 업무 내용, 임무, 권한, 책임을 구체적으로 명시하고, 규정에 따라 엄격하고 과학적으로 처리되도록 한다.

2. 재무 회계 제도 준수, 재무 관리, 자산 관리, 금고 운영 안전, 정보기술 운영, 그리고 각 부서와 개인의 업무 효율성과 준수 여부를 자체적으로 감사하고 감독하며, 내부 감사 시스템의 적합성과 효과성을 검토하고 평가하여 문제를 식별하고 필요한 변경을 제안하여 단위의 자산 보호와 관리 및 운영 효율성을 향상시키는 데 필요한 조치를 취한다.

3. 은행 당국의 규정에 따라 단위의 정보 시스템 및 보고서를 분류하고 관리하며 활용하여 원활하고 지속적인 운영을 보장한다.

4. 위험 방지를 위한 내부 정보 교환 및 관리, 운영을 지원하기 위한 감독 및 보고 체계를 설정한다., 내부 정보 교환 체계를 통해 위험을 방지하고 단위의 관리 및 운영을 효과적으로 지원한다.

조 9. 내부 감사 작업의 지도, 안내 및 점검

1. 총재는 법률 규정과 관리, 운영 활동에 대한 요구 사항을 기초로 은행감독원의 내부 통제 시스템을 건설하는 방식과 방법을 결정한다.

2. 내부 감사과는 총재에게 다음과 같이 조언하고 제안한다.

a) 은행감독원의 내부 통제 시스템을 건설하고 유지하는 방식과 방법을 제안하여 효과적이고 효율적인 것으로 만든다.

b) 은행감독원 소속 단위에 대한 내부 통제 업무와 절차를 안내하기 위한 규정을 발간한다.

c) 은행감독원 소속 단위의 내부 통제 시스템을 점검하고 평가하며, 총재에게 시스템을 보완하고 효율성을 높이기 위한 조치를 제안한다.

d) 내부 통제 업무를 효과적으로 수행하기 위해 관련 정보와 자료를 제공하고 활용하는 것을 제안한다.

조 10. 단위 책임자의 책임과 권한

1. 책임:

a) 이 통지의 조 5, 조 6, 조 7, 조 8 및 은행감독원에서 관련 법률 규정에 따라 내부 통제 시스템을 설정하고 유지하며 내부 통제 업무를 조직하고, 단위 내의 내부 통제 업무에 대한 책임을 총재에게 진다.

b) 법령과 은행감독원의 규칙, 규정을 준수하도록 단위의 기능과 임무, 재산 관리와 사용을 담당하기 위한 내부 규정과 업무 절차를 작성하고 발간한다.

c) 단위 내의 내부 통제 업무와 관련된 정보를 제공하고 활용하며, 내부 감사과와 긴밀히 협력하여 감시, 정보 활용, 위험 경보를 위한 조치를 시행한다.

d) 내부 통제 부서 또는 내부 통제 업무를 담당하는 사람을 직접 지휘하고 관리하며, 이 통지의 조 6 항 6, 항 7에 따른 내부 통제 업무를 전담하는 사람을 배치하여 내부 통제 업무를 효과적으로 수행할 수 있도록 조건을 마련한다.

e) 내부 통제 부서나 전담 내부 통제 업무를 담당하는 사람이 없는 단위는 규모, 특성, 관리 요구 사항에 따라 이 통지의 규정에 맞게 내부 통제 시스템을 설정하고 유지하며, 단위의 활동 중 재산 안전을 보장하고 법령을 준수하는 책임을 총재에게 진다.

2. 권한:

a) 이 통지와 은행감독원의 관련 법률 규정에 따라 단위의 내부 통제 업무를 수행하기 위한 인력을 배치하고 구체적인 조치와 방법을 결정한다.

b) 단위와 은행감독원의 내부 통제 업무의 효율성을 높이기 위해 총재에게 기구, 규칙, 업무 절차를 개선하거나 보완하는 것을 제안한다.

c) 내부 통제 업무를 통해 발견된 법령과 은행감독원의 규정을 위반한 단체나 개인에 대해 자신의 권한으로 처리하거나 상위 기관에 처리를 요청한다.

d) 법률과 은행감독원의 규정에 따른 다른 권한.

조 제11항. 내부감사실 또는 부서 및 전담 내부감사원의 임무와 권한은 각 단위에서 다음과 같음

1. 임무:

가) 이 시행령과 관련 규정에 따라 연간 및 정기(있을 경우) 내부 감사 프로그램 및 계획을 작성하여 단위 수장의 승인을 받고 승인된 후 이를 실행함

나) 내부 감사 활동을 수행하기 위해 은행법원의 규정에 따라 이 시행령과 관련 규정을 수장에게 적용하도록 지원함

다) 분담된 업무 활동 및 재산 안전을 직접 감사하고, 수장에게 내부 감사 활동을 통해 발견된 문제를 보고하며, 업무 프로세스 개선을 위한 제안을 하며, 그 결과에 대해 수장에게 책임짐

라) 내부 감사 결과를 수장에게 규정 및 요청에 따라 보고함

마) 관련 법률, 은행법원의 규정, 업무 프로세스 및 전문 지식, 직무 능력을 지속적으로 업데이트하고 연구하여 요구 사항을 충족시키기 위해 노력함

2. 권한:

가) 내부 감사를 수행하기 위해 단위의 모든 업무, 업무 프로세스, 거래와 관련된 정보 및 자료를 충분히 제공받을 수 있음

나) 수장에게 내부 감사 활동의 효율성을 향상시키기 위한 필요한 조치를 제안하며, 내부 감사 활동을 통해 발견된 문제를 해결하도록 지시함

다) 임무를 수행하기 위한 조건을 제공받으며, 전문 지식 및 직무 능력을 향상시키기 위해 교육 과정에 참석할 수 있음

라) 은행법원의 규정을 위반하거나 은행법원의 규정을 준수하지 않아 정보 보안, 금융자산 및 재산의 손실 위험이 발생할 경우, 내부감사실 또는 부서 및 전담 내부감사원은 즉시 수장에게 보고하고 권한에 따라 처리하며, 수장이 적절하게 처리하지 않을 경우 통감에게 보고할 수 있음

조 12. 내부 감사 업무 보고

1. 내부감사실 또는 부서 및 전담 내부감사원은 정기적 또는 비정기적으로 수장에게 내부감사 활동의 결과 및 상황을 보고해야 함. 보고 내용, 방법 및 기한은 수장이 구체적으로 정함

2. 각 단위는 이 조 제1항에 따른 이 시행령의 규정에 따라 매년 수장에게 내부감사 활동의 결과 및 상황을 보고해야 하며, 다음 해 1월 15일까지 은행법원의 감사부를 통해 보고함

금융자산, 재산, 정보 보안의 손실 위험이 발생한 경우, 단위는 발견된 날로부터 24시간 이내에 통감에게 보고해야 함

3. 은행법원의 감사부는 내부감사 활동에서 제기된 건의사항을 종합하고, 통감에게 건의사항을 제출하며, 은행법원 소속 단위의 내부감사 활동을 지시하고 처리함

장 III

내부 감사

조 13. 내부 감사 활동 목표

1. 검토 대상 단위의 내부감사 시스템의 적합성 및 효과성, 내부감사 활동의 효과성을 평가함

2. 은행법원의 규정에 따라 검토 대상 단위의 재무 정보, 재산, 관리 정보 및 활동 효과성을 평가함

3. 내부감사 활동을 통해 검토 대상 단위에 대한 개선 방안을 제안하며, 내부감사 활동의 효과성을 향상시키고, 재산 보호 및 법규 준수를 보장하며, 목표 달성을 확보함

조 14. 내부 감사 활동 원칙

1. 독립성, 공정성, 객관성, 투명성을 보장함

2. 은행법원의 법률, 규정, 업무 프로세스를 준수하며, 통감의 승인을 받은 감사 계획을 수행함

3. 검토 대상 단위의 정상적인 활동을 방해하거나 중단시키지 않으며, 국가 비밀 및 검토 대상 단위의 비밀을 보호함

4. 통감은 은행법원 내부감사 활동과 관련된 단위들 사이의 의견 차이에 대한 최종 결정권을 가지고 있음

조 15. 내부 감사 활동 요구사항

1. 감사 범위, 감사 작업, 감사 결과의 공유, 정보 접근에 대한 제한 없이 독립적으로 감사할 수 있음

2. 은행 감사원 및 내부감사원은 감사 활동을 수행할 때 공정하고 객관적이며 편견 없이 수행하며, 검토 대상 단위와 이해관계가 없는 것을 확인해야 함. 은행 감사원 및 내부감사원은 감사 활동 중 자신들의 독립성과 객관성이 영향을 받을 수 있는 문제를 보고해야 함

3. 은행 감사원 및 내부감사원은 다음의 업무를 수행하지 않음

가) 최근 3년 동안 자신의 책임하에 수행하거나 관리했던 업무 또는 단위

나) 자신이 주요 책임자로서 작성한 규정, 프로세스, 절차

다) 자신의 가족이 해당 단위의 수장, 회계책임자 또는 내부감사실 또는 부서 및 전담 내부감사원인 단위

조 16. 내부 감사 활동에서 직업 윤리 기준 및 원칙 적용

중앙은행의 내부 감사는 베트남 내부 감사 기준 시스템과 정부 기관이 발포하거나 공표한 내부 감사 직업 윤리 원칙을 준수하며, 이를 지향하고 보장해야 한다.

조 17. 내부 감사 활동에서 금지되는 행위

1. 다음 각 호의 행위는 내부 감사 부서, 감사단장 및 감사단 구성원에 대해 엄격히 금지된다.

가) 감사 대상 기관에게 방해를 주거나 불편을 초래한다.

나) 직위와 권한을 남용하여 이익을 얻는다.

다) 감사 대상 기관의 정상적인 활동에 불법적으로 간섭한다.

라) 감사 대상 기관과 공모하여 감사 정보 내용을 왜곡한다.

마) 뇌물을 받는다.

나) 국가 비밀, 감사 대상 기관의 비밀을 누설한다; 공식 발표되지 않은 감사 정보, 상황 및 결과를 누설한다.

가) 감사 결과를 왜곡하거나 미흡하게 보고한다.

나) 법률 및 중앙은행 규정에 위반하는 다른 모든 행위를 수행한다.

2. 감사 대상 단위와 관련 조직, 개인들에게 다음 행위는 엄격히 금지된다:

가) 내부 감사 부서 또는 내부 감사단의 요청에 따라 계획 및 감사 내용과 관련된 정보 및 자료(비밀 정보 포함) 제공을 거부한다.

나) 내부 감사 활동을 방해하거나 어렵게 만든다.

다) 내부 감사 내용과 관련된 정보 및 수치를 왜곡하거나 불성실하게, 미흡하게, 지연되거나 객관적이지 않게 보고한다.

라) 감사단을 매수하거나 뇌물을 제공한다.

마) 재산, 재정, 예산에 관한 법률 위반 행위를 은폐한다.

나) 법률 및 중앙은행 규정에 따라 엄격히 금지된 다른 모든 행위.

3. 내부 감사 활동에 대한 불법적인 간섭 행위는 엄격히 금지된다.

조 18. 내부 감사 활동 관리 및 지도

총재는 직접 중앙은행의 내부 감사 활동을 지도하고 검사하며, 다음 사항을 포함한다.

1. 내부 감사 관련 규범, 절차를 총재의 권한 내에서 발포하거나 위임하여 발포한다.

2. 중앙은행의 연간 및 특별 내부 감사 계획을 승인한다.

3. 은행 감독관 임명 및 해임을 결정한다.

4. 중앙은행의 내부 감사 활동 관리 및 감독을 위한 필요한 조치를 취하며, 법률 위반 및 내부 감사 활동 규정 위반 사례에 대한 즉각적인 조치를 제안하고, 내부 감사 활동의 감독 및 평가를 지시하여 내부 감사 목표와 효과성을 보장한다.

5. 내부 감사 활동을 위한 필요한 모든 자원을 확보하며, 중앙은행 내부 감사 직원의 이익과 관련된 문제를 결정한다.

6. 내부 감사 활동과 관련된 감사 대상 기관 및 기타 관련 조직, 개인의 항의, 고발, 건의 처리를 지시하거나 직접 처리한다.

조 19. 내부 감사의 범위 및 대상

1. 내부 감사의 범위는 중앙은행의 모든 활동 및 업무 프로세스를 포함한다. 총재의 승인을 바탕으로 내부 감사 부서장은 각 감사 활동에 적합한 구체적인 감사 범위를 결정한다.

2. 내부 감사의 대상은 이 통지 제2조 제1항에 따라 중앙은행 소속 모든 기관이다.

조 20. 내부 감사 방법

내부 감사는 위험지향적 감사 방법을 사용하며, 위험 평가를 통해 높은 위험을 가진 단위, 활동, 업무 프로세스에 우선적으로 자원을 집중하여 감사를 실시한다.

내부 감사과 과장은 위험지향적 감사를 수행하기 위한 방법과 절차를 지시한다.

조 21. 내부 감사 활동 내용

1. 중앙은행 내부 감사는 다음과 같은 감사를 실시한다.

가) 재무 감사: 재무 정보와 재무 보고서의 정확성과 진실성을 검증하기 위한 감사이다.

나) 준수 감사: 법령, 내규, 규정 준수 여부를 검증하기 위한 감사이다.

다) 운영 감사: 재정 관리 및 사용의 경제성, 효과성, 효율성을 검증하기 위한 감사이다.

라) 중앙은행 내부 감사의 임무와 권한에 적합한 다른 감사 내용.

2. 각 감사 요구 사항에 따라 내부 감사과 과장은 적절한 감사 내용을 결정한다.

조 22. 내부 감사 계획

내부 감사 계획은 연간 감사 계획과 세부 감사 계획으로 구성된다.

1. 연간 감사 계획: 목표와 연간 정책 실행 계획, 위험 평가 결과 및 현재 인력 자원을 고려하여 내부 감사과 과장은 중앙은행의 연간 내부 감사 계획을 작성하고 통감의 승인을 받아야 하며, 매년 12월 31일 이전에 통감에게 제출하고 중앙은행 소속 단위에 통보해야 한다. 연간 내부 감사 계획은 감사 범위, 대상, 내용을 포함하며 다음 요구 사항을 충족해야 한다.

가) 위험 지향적 접근: 높은 위험을 가진 활동, 업무 프로세스 및 단위는 더 높은 주기와 빈도로 감사를 집중적으로 실시해야 한다.

나) 포괄성 보장: 모든 활동, 업무 프로세스, 단위는 감사 대상이 되어야 한다.

다) 즉시 감사가 필요한 경우 통감의 요청 또는 단위에서 부정 행위 또는 높은 위험 징후가 있는 정보가 있을 때 충분한 시간을 예비해야 한다.

라) 감사 내용, 범위, 위험 변화, 현재 자원 또는 통감의 요청에 따라 계획을 조정할 수 있다.

2. 세부 감사 계획: 통감의 승인된 연간 감사 계획을 기반으로 내부 감사과 과장은 각 감사의 실제 상황과 자원을 고려하여 세부 감사 계획과 방안을 작성하고 발행해야 한다. 이 계획에는 감사 기간, 감사팀 구성, 감사 중점 사항 및 기타 관련 요구 사항이 포함되어야 한다. 세부 감사 계획은 중앙은행 내부 감사 절차에 따라 작성된다.

조 23. 감사 실시 및 감사 결정 내부 감사 연간 계획, 감사 결정 감사, 감사 결정

1. 통감의 승인된 감사 계획에 따라 내부 감사과 과장은 중앙은행 내부 감사 규칙 및 절차에 따라 감사를 실시한다.

2. 통감은 내부 감사과 과장에게 연간 감사 계획 및 통감의 승인된 긴급 감사 계획에 따른 감사 결정을 서명하는 권한을 위임한다. 감사 결정은 다음 내용을 포함한다.

나) 감사 대상 단위;

다) 감사 목적, 내용, 범위;

라) 감사 일자 및 장소;

마) 감사단장 및 감사단 구성원;

3. 감사 결정은 감사 시작 전 최소 3(삼)일 전에 감사 대상 단위에 통보되며, 총재의 요청에 따른 즉시 감사의 경우 제외한다.

e) 기타 내용 (있을 경우);

감사 결정은 감사 시작 전 최소 3(삼)일 전에 감사 대상 단위에 통보해야 한다. 긴급 감사의 경우 통감의 요청에 따라 예외적으로 적용될 수 있다. 감사 진행 중 해당 조항 a, b, c, d 및 đ의 내용을 변경해야 하는 경우 내부 감사과 과장은 문서로 결정을 내리고 감사 대상 단위와 감사 팀 구성원에게 통보해야 한다.

조 24. 내부 감사 보고

1. 감사 보고서: 각 감사 또는 감사 내용에 대한 감사단이 작성하는 보고서를 말하며, 감사 보고서는 감사의 중요한 내용을 포함하여 목표, 범위 및 감사 결과를 명시해야 한다.

본 조에서 정한 감사 보고서의 작성, 발행 및 전송은 총재가 정하는 중앙은행 내부 감사 절차에 따라 이루어진다.

2. 연간 감사 결과 보고서: 각 감사 내용 또는 한 해 동안의 모든 감사 활동 결과를 포함하는 보고서를 말하며, 보고서 내용은 승인된 감사 계획의 이행, 해당 연도의 감사 중점, 감사 과정에서 발견된 문제와 부정 행위, 내부 감사의 제안과 그 이행 결과, 감사된 활동과 관련된 내부 통제 시스템의 평가 및 개선을 위한 제안을 명확히 하여야 한다.

내부 감사 부서는 본 조에서 정한 바에 따라 다음 해 1월 30일까지 총재에게 내부 감사 결과를 보고할 책임이 있다.

3. 긴급 보고서: 중대한 부정 행위를 발견하거나 감사 대상 기관의 재산 안전이나 정보 안전에 높은 위험이 있을 경우, 또는 중앙은행 지도부의 요청이 있을 때, 내부 감사 부서는 즉시 총재에게 서면으로 보고해야 하며, 보고는 48시간 이내에 이루어져야 한다.

조 25. 내부 감사 활동에서의 제안 및 제안 이행

1. 내부 감사 보고서에서의 제안은 두 가지 유형으로 구분되며, 다음과 같이 구성된다:

가) 제안: 내부 감사가 법령, 중앙은행 규정, 감사 대상 기관 규정에 따른 활동의 오류나 미흡을 발견했을 때 제출되는 의견이다.

나) 권고: 내부 감사가 감사 대상 기관의 활동이나 업무가 높은 위험 요소를 포함하고 있어 재산 안전이나 정보 안전에 위험이 있을 수 있거나, 위험 방지를 위해 업무 절차를 수정하거나 보완해야 할 필요가 있다고 판단했을 때 제출되는 의견이다.

2. 감사 대상 기관 및 관련 기관은 내부 감사 보고서에서 제시된 제안을 신속하게 이행해야 하며, 보고서에서 제시된 권고사항은 감사 대상 기관 및 관련 기관이 연구하고 적용하여 업무 절차를 보완하고 위험을 방지하며 활동의 효율성을 향상시키도록 권장한다.

3. 내부 감사 부서는 감사 대상 기관이 제안 및 권고사항을 이행하는 것을 감독하고 평가할 책임이 있다.

조 26. 내부 감사 부서의 임무와 권한

1. 임무:

가) 총재의 승인을 받기 위해 연간 또는 긴급 감사 계획을 작성한다.

나) 감사 대상 기관의 내부 통제 시스템의 합리성, 효과성 및 준수 여부를 평가하고, 오류와 부정 행위를 처리하기 위한 방법을 제안하며, 내부 통제 시스템의 효과성을 향상시키기 위한 조언을 제공하고, 내부 감사의 제안 및 권고사항의 이행을 모니터링하고 감독한다.

다) 중앙은행 내부 감사의 질과 효과를 향상시키고, 중앙은행 지도부의 관리 및 운영 요구 사항을 충족시키기 위해 중앙은행 내부 감사 방법과 절차를 개발하고 보완한다.

라) 중앙은행 소속 기관의 내부 통제 시스템, 위험 평가 및 위험 관리 프로세스를 완 thiện하기 위한 조언을 제공한다.

마) 중앙은행 내부 감사원의 전문 직업 능력과 직업 기술을 개발하고 보완하기 위한 프레임워크를 작성하고, 이를 근거로 내부 감사원 및 내부 감사원을 위한 채용, 사용, 교육 및 훈련을 수행한다.

나) 감사원, 감사 기관 및 관련 기관과의 업무 교류 체계를 설정하고 유지하며, 전문적인 자문과 효과적인 협력을 위해 국가 감사원, 은행 감독 기관과 협력한다., 감사원의 기능과 임무와 관련된 문제를 처리하기 위해 관련 기관과 협력하는 중심 기관 역할을 한다.

2. 권한:

가) 내부 감사 활동 요구 사항을 충족시키기 위해 필요한 모든 자원, 도구 및 기타 조건을 갖추어야 한다.

내부 감사 활동을 지원하기 위해 필요한 모든 정보, 문서, 보고서를 접근하고 활용하며, 감사 대상 기관으로부터 관련 내용에 대한 서면 보고 및 설명을 요구할 수 있다.

감사 범위와 내용과 관련된 모든 공무원, 직원, 근로자에게 접근하고 인터뷰할 수 있는 권한이 있다.

중앙은행 지도부 회의에 참석하여 내부 감사 활동을 지원하기 위한 정보를 수집할 수 있다.

내부 감사에서 제안 및 권고사항을 이행하는 기관의 활동을 감독하고 평가할 수 있는 권한이 있다.

총재와 법률에 의해 정해진 다른 권한이 있다.

조 27. 내부감사 부 장관의 책임과 권한

1. 책임:

a) 승인된 내부 감사 계획을 수행하고 진행 상황, 효과성 및 품질을 보장하며, 내부 감사 활동 결과에 대해 총재에게 책임을 집니다.

b) 총재에게 요구에 따라 내부 감사 결과 또는 중앙은행의 내부 감사 활동과 관련된 문제를 보고합니다.

c) 중앙은행의 업무 활동에 대한 위험 평가를 조직하여 효과적인 내부 감사를 위한 계획을 작성하고 수행하며, 중앙은행의 내부 감사 활동의 품질을 평가하고 관리하는 것을 조직합니다. 이 통지의 제31조에서 규정된 바와 같이.

d) 중앙은행의 내부 감사 활동에서 규정된 요구 사항을 유지하고 보장하기 위해 구체적인 조치를 취하며, 내부 감사 활동에서 규율을 강화하고, 내부 감사 활동에서 부정적 현상, 탐관영리, 부정부패를 방지합니다. 통지의 제15조에서 규정된 바와 같이.

đ) 소관 권한으로 내부 감사 활동과 관련된 감사 대상 기관의 항의 및 건의를 검토하고 처리하며, 감사단장 및 감사원의 감사 결론에 대한 보류 의견에 대한 건의를 검토하고 처리합니다.

e) 전문 지식 및 업무 능력, 직업 기술을 향상시키기 위한 교육 및 훈련을 조직하고, 내부 감사 활동에 필요한 임무와 요구 사항을 충족시키기 위해 관련 기관과 협력합니다. 법령에서 규정된 바와 같이.

g) 총재의 요청에 따라 내부 감사 활동과 관련된 기타 임무를 수행합니다.

2. 권한:

a) 총재에게 내부 감사 활동을 효과적으로 관리하고 운영하기 위한 제도 및 절차를 제안하거나 권한을 행사하여 발포합니다.

b) 총재의 위임을 받아 통지의 제23조 제2항에서 규정된 바와 같이 감사 결정을 발포합니다.

c) 내부 감사 계획의 시행과 관련된 구체적인 조치를 주도하고 결정합니다.

d) 내부 감사 활동에서 발생하는 어려움 및 문제를 총재에게 제안하여 해결합니다.

đ) 총재에게 제안하여 내부 감사 활동을 통해 발견된 법령 위반 및 규정 위반 행위를 저지른 조직 및 개인에 대한 책임을 검토하고 처벌하도록 합니다.

e) 법령 및 중앙은행의 규정에 따라 배정된 임무를 수행하거나 관련 조직 및 개인에게 제공하기 위해 내부 감사 문서를 활용하는 것을 결정합니다.

g) 법률이 정한 다른 권한을 행사합니다.

조 28. 내부 감사단

1. 내부 감사단은 승인된 계획 및 프로그램에 따라 감사 임무를 수행하기 위해 설립됩니다.

2. 내부 감사단 구성원은 단장, 부단장(있을 경우) 및 기타 구성원으로 구성되며, 내부 감사단은 감사 요구에 따라 내부 감사 부 장관이 설립합니다.

3. 감사단장 및 부단장의 자격 요건:

a) 임무에 적합한 전문 지식, 리더십 능력 및 경력을 갖추고 있습니다.

b) 은행의 주 감사원이거나 부실장 또는 그 이상의 직위를 맡고 있습니다.

4. 내부 감사단의 활동; 단장 및 내부 감사단 구성원의 임무, 권한, 책임은 총재가 정한 중앙은행의 내부 감사 제도 및 절차에 따라 수행됩니다.

조 29. 감사 대상 기관의 책임과 권한

1. 책임:

a) 내부 감사 결정을 준수함;

b) 내부 감사 계획 및 내용과 관련된 모든 정보, 문서, 서류, 보고서(비밀 정보, 문서, 서류, 보고서 포함)를 완전하고 적시에 제공하며, 이에 대한 정확성, 진실성, 객관성을 통감독관에게 책임지며, 내부 감사 부서와 내부 감사단의 요청에 따라 제공해야 함.

c) 내부 감사단이 요구하는 감사 범위 내의 문제에 대해 완전하고 적시에 설명하고 답변하며, 답변한 의견에 대해 책임지며;

d) 내부 감사단이 수행하는 임무를 원활히 진행할 수 있도록 모든 조건을 마련하며, 내부 감사단의 작업 장소와 작업 조건을 배치함.

e) 내부 감사 결론 및 제안을 완전하고 적시에 실행하며, 그 실행 상황을 금융감독원(내부 감사 부서를 통해)에 적시에 문서로 보고함.

2. 권한:

a) 감사 내용과 관련 없는 정보, 문서 제공을 거부함.

b) 감사 보고서 초안에서 언급된 사항이 적절하지 않다고 판단되는 경우 서면으로 설명함.

c) 내부 감사 평가, 결론, 제안이 합리적이거나 법에 위반되지 않는다는 충분한 근거가 있는 경우, 내부 감사 부서장 또는 총재에게 항의함.

d) 내부 감사단장 및 내부 감사단 구성원의 불법 행위에 대해 내부 감사 부서장 또는 총재에게 항의하며, 법 위반, 감사 원칙 및 요구사항 위반 증거가 충분한 경우, 내부 감사단장 및 내부 감사단 구성원의 교체를 요청함.

마) 법률과 금융감독원 규정에 따른 다른 권한을 행사한다.

조 30. 내부 감사 규정 및 내부 감사 절차

1. 내부 감사 규정은 금융감독원 내부 감사단의 조직 및 활동을 규정함.

2. 내부 감사 절차는 금융감독원이 수행하는 내부 감사의 순서, 내용, 절차를 규정함.

3. 내부 감사 규정 및 내부 감사 절차는 내부 감사 부서장의 제안에 따라 총재가 발포함.

조 31. 내부 감사 활동의 품질 보장

1. 금융감독원의 내부 감사 활동 및 내부 감사는 내부 감사 부서장의 감독 및 평가를 받아야 하며, 이를 통해 감사 요구사항 및 품질을 보장함.

2. 내부 감사 부서장은 금융감독원의 내부 감사 활동의 품질 평가 및 관리를 수행하며, 이를 국가 및 금융감독원의 요구사항 및 임무에 맞게 지시하고 안내함.

 

조 32. 내부 감사 문서

1. 각 내부감사 활동의 기록은 문서화되어야 한다.

2. 내부 감사 문서의 작성 방법, 구성 요소 및 목록은 금융감독원의 내부 감사 규정 및 내부 감사 절차에 따라 함.

3. 내부감사 문서의 보관 및 관리는 법률과 은행의 관련 규정에 따라 이루어진다.

4. 내부 감사 문서의 활용은 내부 감사 부서장이 규정함.

장 IV

은행 감리인

조 33. 은행 감시인

1. 금융감독원 직원 중 내부 감사 전문 직원은 은행 감시인 직급으로 임명될 수 있으며, 이는 금융감독원의 규정에 따른 자격 조건을 충족해야 함.

2. 은행 감시인 직급에는 은행 감시인, 은행 감시인 주임, 은행 고급 감시인이 포함됨.

3. 은행 감시인은 총재가 발포한 규정 및 관련 법률에 따라 직무를 수행하며, 국가 및 금융감독원의 규정에 따라 제도 및 정책 혜택을 받음.

조 34. 은행 감사인 임명 및 해임

1. 총재가 정한 조건과 기준에 따라 각 부서는 은행 감리인의 임명 또는 해임을 요청하는 문서를 인사총무부에 제출한다.

2. 인사부는 내부감사부와 협력하여 은행 총재에게 보고하여 은행 감사인의 임명 및 해임을 결정하도록 한다.

장 V

시행규정

조 35. 효력 발생

본 고시는 2020년 8월 15일부터 효력을 발생하며, 은행감독원장이 2011년 8월 17일에 발부한 제16/2011/TT-NHNN 호 고시인 '은행감독원의 내부통제 및 내부감사에 관한 규정'을 대체한다.

조 36. 조직적 이행

은행총국장, 내부감사부장, 중앙은행 소속 각 부서의 책임자, 중앙은행 지방지점 지점장은 본 고시의 이행을 담당한다.