2004년 제7호 국토해양부 명령 「사업 완료 후 투자자금 결산 검토 및 승인 절차에 관한 규정」을 발표함

결정

심사 및 결산 승인 절차 고시

완료된 프로젝트 투자 자금

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교통부 장관

정부령 제34/2003/NĐ-CP 2003년 4월 4일에 의하여 교통운수부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구성을 규정함

정부령 제52/1999/NĐ-CP 1999년 7월 8일에 의하여 투자 및 건설 관리 조례를 고시하고, 정부령 제12/2000/NĐ-CP 2000년 5월 5일과 정부령 제7/2003/NĐ-CP 2003년 1월 3일에 의하여 투자 및 건설 관리 규칙 일부 조항을 보완 및 개정함

재무부 통지 제45/2003/TT-BTC 2003년 5월 15일에 의하여 투자 자금 결산 지침을 고시하고, 재무부 장관 결정 제168/2003/QĐ-BTC 2003년 10월 7일에 의하여 완료된 프로젝트 투자 자금 결산 심사 절차를 고시함

재정국장 및 법제국장의 제안을 검토함,

결정함에 있어서:

조 1. 본 결정에 따라 완료된 프로젝트 투자 자금 결산 심사 및 승인 절차를 교통운수부 장관의 결산 승인 권한 내에서 고시함

조 2. 표준화 측정 품질총국은 이 결정에 첨부된 "바코드 번호 발급, 사용 및 관리에 관한 규정"의 시행을 조직하고 지도할 책임이 있다.

조 3. 본부 사무총장, 각 국장, 각 국장, 각 프로젝트 관리청 총괄감독, 각 총공사(회사) 총괄감독, 본부가 관리하는 프로젝트 주투자자가 본 결정을 이행할 책임이 있음./.

프로세스

투자 자금 결산 심사 및 승인

(본부 장관 결정 제07/2004/QĐ-GBTVT 2004년 4월 13일에 의하여 고시)

교통통신부 장관

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조 1: 시험 참가 대상

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

본 절차는 교통운수부 장관의 승인 권한 또는 결산 보고서 검토 권한을 가진 완료된 프로젝트 투자 자금 결산 보고서의 형태, 절차, 내용을 규정하며, 모든 프로젝트 관리 및 수행 단체, 개인에게 적용됨

조 2. 결산 보고서 심사 방식

1. 교통운수부 장관의 결산 승인 권한을 가진 모든 프로젝트는 독립 감사 기관이 결산 보고서를 감사한 후 교통운수부 전문 기관(이하 "부"라 함)이 다시 검토하여 교통운수부 장관에게 승인하도록 제출해야 함

2. 그룹 A 프로젝트와 총리가 투자를 결정한 프로젝트 중 교통운수부가 결산 보고서를 검토하여 재무부에 승인을 요청해야 하는 경우, 결산 보고서가 아직 감사되지 않은 경우, 프로젝트 주투자자는 독립 감사 기관을 고용하여 결산 보고서를 검토해야 함

조 3. 감사 비용

1. 제2조 제1항에 따른 감사 기관의 감사 비용은 재무부 통지 제45/2003/TT-BTC 2003년 5월 15일에 따른 감사 비용의 최대 100%로 제한됨

2. 제2조 제2항에 따른 감사 기관의 감사 비용은 재무부 통지 제45/2003/TT-BTC 2003년 5월 15일에 따른 심사 및 승인 비용의 최대 50%로 제한됨

장 2:

심사 및 승인 절차와 내용

조 4. 결산 심사 위원회

1. 교통운수부의 결산 심사 위원회(이하 "위원회"라 함)는 부총리(결산 투자 자금 관련 업무 담당)가 위원회 의장이며, 재정국장이 상임위원, 공사 감리 및 품질 관리국장이 위원, 투자 계획국장이 위원, 감사국장이 위원, 자문팀장이 위원임. 해당 직위의 장이 불참할 경우, 해당 직위의 차장이 위원회에 참석함

2. 위원회는 다음의 임무를 수행함

a) 프로젝트 주투자자가 투자 자금 결산을 적시에, 규정된 내용과 표식으로 완료하도록 지도하고 촉구함

b) 프로젝트 주투자자가 투자 자금 결산 과정에서 발생한 문제를 해결하고 프로젝트 자산을 회수하며, 계약업체에 지불한 초과 자금을 반환하도록 지도하고 촉구함

c) 본 절차의 내용과 순서에 따라 투자 자금 결산 보고서를 심사하고 검토함

3. 위원회의 의장은 각 프로젝트에 자문팀을 구성하여 위원회가 수행해야 할 임무를 지원함. 자문팀은 재정국장이 팀장이며, 팀원은 각 부서의 프로젝트 관리자들로 구성되며, 재정국, 공사 감리 및 품질 관리국, 투자 계획국, 감사국, 프로젝트 주투자자 소속임

조 5. 결산 승인 계획 수립

1. 매년 1월 15일 이전, 프로젝트 주투자자는 해당 연도에 결산 보고서를 작성해야 하는 프로젝트 목록을 교통운수부에 제출하고, 제출된 목록의 프로젝트에 대한 결산 시기와 내용을 규정대로 준수해야 함

2. 프로젝트 주투자자의 결산 승인 제출 목록과 실제 상황을 근거로 재정국은 심사 및 검토 계획을 작성하여 교통운수부 장관에게 제출하고, 교통운수부 장관의 승인을 받은 계획에 따라 실행함

조 6. 결산 보고서 제출 서류

1. 결산 승인 제출 서류는 재무부 통지 제45/2003/TT-BTC 2003년 5월 15일에 따른 규정을 준수해야 함

2. 프로젝트 주투자자는 완료된 프로젝트 투자 자금 결산 서류를 교통운수부를 통해 재정국으로 제출해야 함. 결산 서류는 4부로 제출되며, 그 중 최소 한 부는 원본 서류임

조 7. 결산 심사 및 승인 절차

완료된 프로젝트 투자 자금 결산 심사, 검토, 승인 작업의 절차는 다음과 같음

1. 단계 1: 결산 보고서 제출 서류 접수 및 검토

2. 단계 2: 자문팀이 결산 검토 및 검사를 진행함

3. 단계 3: 위원회가 결산 검토 및 검사를 진행하고 승인을 통과시킴

4. 단계 4: 교통운수부 장관에게 결산 승인을 위한 보고서를 종합하여 제출함

조항 8: 결산 보고서 검토

1. 프로젝트 주투자자의 결산 보고서 제출서류를 받은 날로부터 2일 이내에 재정국은 서류 검토를 하고, 프로젝트 주투자자와의 서류 수령 확인서를 작성해야 함. 서류 수령 확인서에는 프로젝트 주투자자가 제출한 서류 목록을 명확히 기재해야 함. 프로젝트 주투자가 제출한 서류가 규정에 따라 충분하지 않은 경우, 재정국은 프로젝트 주투자자에게 추가 서류 제출을 요구하는 문서를 발행해야 함

2. 주체가 제출한 사업 완료 투자 자금 결산 보고서를 모두 수령한 후 재정과는 계획과, 공사 감리 및 품질 관리국, 검찰부, 그리고 주체에게 참석할 인원을 지정하여 조언단을 구성하도록 하는 공문을 발송한다. 재정과는 부에서 조언단 설립 결정을 제출한다.

조 9. 결산 보고서 검토

독립 감사 기관은 정부 재무 장관이 2003년 10월 7일에 발표한 제168/2003/QĐ-BTC 결정서 II부 III절에 명시된 규정에 따라 완료된 사업 투자 자금 결산 보고서 검토를 진행한다.

조항 10. 결산 보고서 검증

부의 조언단은 감사된 투자 자금 결산 보고서를 검증한다. 검증 내용은 정부 재무 장관이 2003년 10월 7일에 발표한 제168/2003/QĐ-BTC 결정서 II부 III절 9호에 명시된 규정에 따라 다음과 같이 이루어진다:

1. 감사 단체가 수행한 절차와 감사 내용을 준수했는지 확인:

가) 감사 계약의 법적 유효성, 감사 실시 시간 및 방법, 그리고 감사 보고서 공표를 확인한다;

나) 주체와 감사 단체 사이에 체결된 계약 내용과 감사 결과 보고서를 근거로, 감사 단체가 수행한 검토 절차와 내용이 규정에 따른 충분성과 적합성을 확인하고 평가한다. 감사 단체가 결산 검토 작업을 올바르게 수행하지 않은 경우, 조언단장은 교통부 장관의 위임을 받아 감사 단체에게 보완 감사를 실시하도록 요구하는 공문을 발송한다.

2. 감사 단체가 사용한 법적 근거가 국가 투자 및 건설 관리 규정과 일치하는지 확인:

가) 프로젝트에 적용되는 투자 자금 관리 및 지급 시스템;

나) 국가 규정에 따른 프로젝트에 적용된 단가 및 관련 제도;

다) 감사 단체가 준수해야 하는 감사 기준, 감사 원칙, 그리고 기본 건설 투자 결산 보고서 검토 내용;

3. 주체의 결산 제안과 독립 감사 단체의 감사 보고서 간의 차이점 확인;

4. 의견 제시:

가) 감사 단체가 수행한 결산 보고서 감사 결과의 내용과 질이 요구 사항 및 결산 보고서 검토 규정에 부합하는지 평가;

나) 결산 후 프로젝트의 문제 해결 방안 제안;

다) 투자 관리 과정 및 프로젝트 수행에 대한 의견 제시; 관리 제도 개선을 위한 연구 제안;

라) 정책 관련 문제(있을 경우), 부 장관은 관련 정부 기관에 문건을 보내어 문제 해결을 요청한다.

5. 검증 결과, 조언단은 회의 의장, 부 장관, 그리고 회의 참석자들에게 보고서를 제출해야 한다. 조언단의 검증 결과 보고서 양식은 본 절부록 01/TT-QT에 명시되어 있다.

조 11. 결산 검토 및 검증 기간

1. B, C 그룹 프로젝트: 투자 자금 결산 보고서 검토 기간은 4개월을 넘지 않으며, 검토 승인 기간은 4개월을 넘지 않아야 한다(결산 서류를 모두 받은 날로부터 시작).

2. 1억 동 미만 투자 규모와 독립 공사: 투자 자금 결산 보고서 검토 기간은 2개월을 넘지 않으며, 검토 승인 기간은 2개월을 넘지 않아야 한다(결산 서류를 모두 받은 날로부터 시작).

검토 및 검증 과정 중 문제가 발생하면 조언단장은 회의 의장에게 보고하여 기간 연장을 요청할 수 있다.

조 12. 결산 승인

1. 조언단의 검증 결과 보고서를 받은 날로부터 10일 이내에 회의 의장, 부 장관, 그리고 회의 참석자는 주체의 프로젝트 결산 보고서와 조언단의 검증 결과에 대한 의견을 재정과에 제출해야 한다. 부 장관과 회의 참석자의 의견 양식은 본 절부록 02/TT-QT 및 03/TT-QT에 명시되어 있다.

2. 재정과는 회의 참석자의 의견을 종합하여 회의 의장에게 제출한다. 필요하다면 회의를 소집하여 통과시키도록 한다. 회의 결과는 회의록으로 작성해야 한다.

조 13. 결산 승인

재정과는 30일 이내에 회의의 검토 결과 보고서와 관련 기관의 의견을 종합하여 회의 의장이 부 장관에게 제출하도록 한다.

장 3:

시행규정

조 14. 수행 조직.

재정과 장은 본 절의 시행을 촉구하고 추적하며, 보고서를 부 장관에게 제출하도록 책임을 진다./.