决定第07/2004/QĐ-BGTVT号关于审定和批准已完成项目的投资决算程序

决定

颁布《审定和批准决算程序》

完成项目投资资金决算

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根据二〇〇三年四月四日国务院第34/2003/NĐ-CP号法令关于交通运输部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据二〇〇三年四月四日国务院令第34号关于规定交通部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据一九九九年七月八日国务院令第52号关于发布《建设项目管理和建设条例》；二〇〇〇年五月五日国务院令第12号和二〇〇三年一月三日国务院令第7号关于补充和修改《建设项目管理和建设条例》若干条款的规定；

根据二〇〇三年五月十五日财政部令第45号关于建设项目资金决算的指导以及二〇〇三年十月七日财政部部长决定第168/2003/QĐ-BTC号关于建设项目完成后的决算审定程序；

考虑到财务司司长和法制司司长的意见,

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带颁布由交通部部长审批权范围内的建设项目完成后的资金决算审定程序。

条 2. 本决定自发布之日起十五日后生效。

条 3. 各部办公厅主任、各司司长、各局局长、各项目管理总公司的总经理、各总公司（公司）总经理以及由部管理的各项目业主负责人负责执行本决定。

程序

建设项目完成后的资金决算审定和批准

（附于二〇〇四年四月十三日交通运输部决定第07/2004/QĐ-GBTVT号）

交通运输部部长

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第一章：

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 调整范围和适用对象。

本程序规定了建设项目完成后的资金决算审定和批准的形式、程序、内容等步骤，并适用于所有被分配管理或实施项目的组织和个人。

条 2. 决算报告审定形式。

1. 所有由交通部部长审批决算的项目都必须由独立审计机构进行审计，然后由交通部的专业部门复核，最后提交交通部部长批准。

2. 对于由总理决定投资的一类项目和其他需要交通部审核后报送财政部批准的项目，在决算报告未经审计的情况下，项目业主也必须聘请独立审计机构进行审计。

条 3. 审计费用。

1. 根据本程序第二条第一款规定的审计机构的审计费用最高不超过财政部二〇〇三年五月十五日令第45/2003/TT-BTC号第六部分第一条第一款规定的审计费用的百分之一百。

2. 根据本程序第二条第二款规定的审计机构的审计费用最高不超过财政部二〇〇三年五月十五日令第45/2003/TT-BTC号第六部分第一条第一款规定的审定和批准费用的百分之五十。

第二章：

组织、程序和内容审定批准决算

组织实施 审批决算委员会。

1. 交通部的审批决算委员会（以下简称委员会）包括：负责决算工作的副部长为委员会主席，财务司司长为常任委员，交通工程监督与质量管理局局长为委员，投资计划司司长为委员，部监察局局长为委员，顾问组组长为委员。当上述单位领导缺席时，其副职可参加委员会。

2. 委员会的任务如下：

a) 指导并督促项目业主及时、完整地按照规定编制和提交决算报告；

b) 指导并督促项目业主解决在决算过程中遇到的问题，回收项目资产及超额支付给承包商的资金；

c) 按照本程序的内容和程序组织对决算报告的审查和检查。

3. 委员会主席可以为每个项目成立顾问小组以协助委员会完成任务。顾问小组成员包括：财务司领导为组长，其他成员为各相关单位的项目跟踪人员，包括财务司、交通工程监督与质量管理局、投资计划司、部监察局和项目业主。

第五条。 制定审批决算计划。

1. 每年一月十五日前，各项目业主应向部提交需编制决算报告的项目清单，并按清单中规定的期限和内容完成决算工作。

2. 根据项目业主提交的决算审批项目清单和实际情况，财务司制定年度决算审查和检查计划，报部长批准并组织实施。

条6. 决算报告文件。

1. 提交审批的决算报告文件必须符合财政部二〇〇三年五月十五日令第45/2003/TT-BTC号第三部分的规定。

2. 各项目业主应将建设项目完成后的决算文件通过财务司提交给部。决算文件应准备四份，其中至少一份是原件。

条7. 审查和批准决算程序。

审查和批准建设项目完成后的资金决算程序如下：

1. 第一步：接收和审查决算报告文件。

2. 第二步：顾问组进行审查和检查决算。

3. 第三步：委员会进行审查和检查并批准决算。

4. 第四步：汇总并向交通部部长提交决定。

条8： 审查决算报告文件。

1. 自收到项目业主提交的决算报告文件之日起两个工作日内，财务司应负责审查并填写文件交接单。交接单上应详细列出项目业主提交的所有文件。如果项目业主提交的文件不齐全，财务司应书面要求项目业主补充提交。

2. 收到项目业主提交的竣工项目投资决算报告资料后，财务司应向计划司、工程监理和质量监督局、部监察局及项目业主发出书面通知，指派人员参加咨询组。财务司负责呈报部作出成立咨询组的决定。

条9. 审查决算报告

独立审计机构应按照财政部部长于2003年10月7日发布的第168/2003/QĐ-BTC号决定第二部分第三章的规定，对完成项目的投资决算报告进行审查。

条10. 检查决算报告

部咨询组应对已由独立审计机构审计的投资决算报告进行检查。具体检查内容依照财政部部长于2003年10月7日发布的第168/2003/QĐ-BTC号决定第二部分第三章第九点的规定执行：

1. 检查审计组织遵循规定程序和内容进行审计的情况：

a) 检查审计合同的合法性，审计时间和方式以及审计报告的发布情况；

b) 根据项目业主与审计组织签订的合同内容，根据审计结果报告，检查并评估审计组织的审计程序和内容是否符合规定要求。如果审计单位未按规定的审计决算程序执行，咨询组组长经交通部副部长授权可书面要求审计组织进行补充审计。

2. 检查审计组织在审计过程中所依据的法律法规与国家关于投资建设和管理的规定是否一致：

a) 适用于该项目的资金管理和支付制度；

b) 国家规定的定额单价及相关政策制度是否适用于该项目；

c) 是否遵守审计准则、审计原则以及基本建设投资决算审计内容的规定。

3. 检查项目业主提出的决算申请与独立审计机构出具的审计报告之间的差异内容。

4. 观察建议：

a) 对独立审计机构的审计结果报告进行评价，包括审计内容和质量是否符合审计决算报告审查的要求和规定；

b) 建议解决项目决算后的遗留问题的方法；

c) 向有关机构提出关于项目投资管理过程和实施情况的意见；研究修改和完善管理制度；

d) 如果存在机制政策障碍，建议部长向相关职能管理部门提交书面意见，请求其审议解决。

5. 检查结果，咨询组必须形成报告提交给委员会主席、分管副部长和其他委员。咨询组检查结果报告格式见本规程附录1/TT-QT。

条 11. 审计、审查、检查决算期限

1. 对于B类和C类项目：审计决算报告的时间不超过四个月，审查批准时间不超过四个月（从收到完整的决算报告和审计报告之日起计算）。

2. 对于总投资低于一亿元人民币和独立工程：审计决算报告的时间不超过两个月，审查批准时间不超过两个月（从收到完整的决算报告和审计报告之日起计算）。

在审查和检查过程中，如遇困难，咨询组组长应及时向委员会主席报告，以便按规定延长时限。

条12. 审批决算

1. 自收到咨询组的检查结果报告之日起十个工作日内，委员会主席、分管副部长及其他委员应以书面形式向财务司反馈项目业主的决算报告和咨询组的检查结果。分管副部长及其他委员的意见格式见本规程附录2/TT-QT和3/TT-QT。

2. 财务司负责汇总各委员的意见，并提交委员会主席审批。必要时，可以召开会议进行审批。会议记录须形成纪要。

条 13. 批准决算

财务司应在三十天内汇总委员会的审批结果报告和相关机构的意见，由委员会主席提交部长审批。

第三章：

实施条款

条14。 组织实施。

财务司司长负责督促、跟踪、检查和汇总并向部长报告本规程的执行情况。/。