시행령 제 110/2009/TT-BTC IFAD 자금으로 지원받는 프로그램 및 사업에 대한 재정 관리 기제를 지침한다.

시행규칙

베트남상공회의소(VCCI)에 대한 재정 관리 기제를 지도함

국제농업개발기금(IFAD) 지원 프로그램 및 사업

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정부가 2006년 11월 9일 제정한 제131/2006/NĐ-CP 호에 의거하여 공식 개발 원조(ODA)의 관리 및 사용 규칙을 시행함

정부가 2003년 6월 6일 제정한 제60/2003/NĐ-CP 호에 의거하여 국가예산법의 세부사항과 지침을 시행함

정부가 2008년 11월 27일 제정한 제118/2008/NĐ-CP 호에 의거하여 재무부의 기능, 임무, 권한을 규정함

재무부가 2007년 9월 7일 제정한 제108/2007/TT-BTC 호에 의거하여 공식 개발 원조(ODA) 프로그램 및 사업에 대한 재정 관리 체계를 지침함

재무부는 국제농업개발기금(IFAD) 지원 프로그램 및 사업에 적용되는 재정 관리 체계에 대한 세부 지침을 다음과 같이 제시함

제1장
일반 규정

I. 적용 범위와 대상

1. 본 통지가 IFAD 대출 자금, IFAD 원조, IFAD 프로젝트에 동반 지원되는 공동 자금에 대한 프로젝트의 해외 송금, 회계 처리, 보고, 감독에 관한 세부 지침을 제공하며, IFAD 절차를 준용함

IFAD 원조로 이루어진 무상원조 프로젝트 또는 IFAD가 위탁 관리하는 프로젝트는 독립적으로 수행되며(IFAD 대출 프로젝트와 병행되지 않음), 외국 정부로부터 국가 예산 수입에 포함된 무상원조에 대한 재정 관리를 위한 2007년 7월 12일 제정된 제82/2007/TT-BTC 호 지침을 준용함

2. 특정 IFAD 프로젝트가 특수한 경우, 관리 요구 사항과 프로젝트 주관 기관의 요청에 따라 재무부는 해당 프로젝트에 대한 구체적인 지침을 발행할 수 있음

II. 관리 원칙

1. IFAD 자금 프로젝트는 다음 문서에서 규정된 ODA 프로젝트 재정 관리 지침을 준수함

- 2007년 7월 12일 제정된 제82/2007/TT-BTC 호 지침: 외국 정부로부터 국가 예산 수입에 포함된 무상원조에 대한 국가 재정 관리 체계

- 2007년 9월 7일 제정된 제108/2007/TT-BTC 호 지침: 공식 개발 원조(ODA) 프로그램 및 사업에 대한 재정 관리 체계

- 2008년 11월 18일 제정된 제107/2008/TT-BTC 호 지침: 국가 예산 관리 및 운영에 대한 추가 지침

- 2006년 11월 2일 제정된 제61/2006/QĐ-BTC 결정: 공식 개발 원조(ODA)를 사용하는 프로젝트/프로그램에 적용되는 일부 소비 지표를 규정함

- 2007년 3월 27일 제정된 제19/2007/QĐ-BTC 결정: 정부의 외국 차관 및 원조에 대한 국가 예산 수입 및 지출 회계 체계를 규정함

- 위 문서들에 대한 수정, 보완, 대체 문서들과 본 통지에서 규정된 내용

2. IFAD의 무상원조 프로젝트 또는 다른 원조 기관의 무상원조를 동반 지원하는 프로젝트는 외국 원조 협정 또는 합의에서 규정된 소비 지표를 준용함. 협정이 규정하지 않은 경우에는 유엔이 규정한 유엔 기관의 비용 지표를 준용함

3. 프로젝트가 작성하고 국제농업개발기금(IFAD)이 승인한 프로젝트 실행 지침(PIM) 및 재정 관리 지침은 프로젝트의 관리와 지출을 위한 근거 중 하나임

III. 프로젝트 은행 및 계좌

1."프로젝트 은행"은 재무부와 중앙은행, 원조 기관이 선정한 자격 있는 상업 은행 중 하나로, 프로젝트를 위해 외국 거래를 수행하기 위해 위임받은 은행을 말함

2. 프로젝트 은행의 책임

프로젝트 은행은 계좌 주체(재무부 또는 프로젝트 주관 기관)의 요청에 따라 프로젝트 관련 계좌를 개설하고, 현재 규정에 따른 거래 및 자금 인출을 수행함

프로젝트 은행은 재무부와 프로젝트 수행 기관에게 외국 및 국내 거래를 위한 은행 시스템을 통해 거래를 수행하기 위한 충분한 정보를 제공해야 함

프로젝트 은행은 원조 기관으로부터 자금을 인출한 후 2영업일 이내에 프로젝트 특별 계좌에 입금하고, 재무부와 계좌 주체에게 알려야 함

프로젝트 은행은 계좌 주체의 지시에 따라 자금을 이동한 후 2영업일 이내에 계좌 주체에게 청구서와 외화 금액, VND 금액, 결제 날짜, 수취인 등의 세부 정보를 제공해야 함

특별 계좌의 잔액은 프로젝트 은행이 설정한 이자율 또는 프로젝트 은행과 계좌 주체 간에 합의된 이자율에 따라 이자를 받으며, 프로젝트 은행은 특별 계좌의 이자 발생을 별도로 추적하는 계좌를 열어야 함

프로젝트 은행은 현재 프로젝트 은행이 설정한 서비스 요금을 받으며, 프로젝트는 발생한 이자를 사용하여 이러한 서비스 요금을 지불할 수 있음

프로젝트 은행은 매월 또는 요청 시 계좌 주체에게 특별 계좌의 명세서, 발생한 이자, 은행이 수집한 서비스 요금, 이자와 요금의 차액, 기간 초과 잔액을 보고해야 함. 특별 계좌에서 발생한 이자의 잔액도 이자를 받음

3. 프로젝트 계좌

a) 프로젝트 은행 계좌

프로젝트의 원조 협정에 따라 대출/원조 자금의 계좌 주체인 재무부 또는 프로젝트 주관 기관은 프로젝트의 결제 요구에 따라 프로젝트 은행에서 특별 계좌 또는 원조 자금 계좌(이하 "특별 계좌")를 개설해야 함. 국내 규정과 원조 협정에 따라야 함

여러 원조 기관으로부터 자금을 받는 프로젝트는 각각의 자금 출처를 따로 추적하기 위해 별도의 계좌를 개설해야 함

은행 서비스 수수료는 특별 계좌에서 발생하는 이자로 지급되며 프로젝트의 총 비용에 기록된다. 프로젝트 계정에서 발생하는 이자는 국가예산(NSS)의 수입원이다. 혼합 프로젝트의 경우, 국가예산이 경비를 지원하고 ODA 자금을 재융자하여 공동으로 사용하는 특별 계좌가 있는 경우, 계좌에서 발생하는 이자는 국가예산의 수입원이다. 프로젝트 종료 시, 사용되지 않은 이자는 국가예산에 납부해야 한다. 이자가 은행 서비스 수수료를 충당하지 못할 경우, 국가예산이 지원하는 프로젝트 주체는 대응 자금을 요청하여 결제할 수 있으며, 재융자 프로젝트 주체는 자체 자금으로 결제한다.

별도 계좌(KBNN)

- ODA 자금 수령 계좌: 프로젝트 수행 조직의 요구와 기금 제공자의 서면 합의에 따라, 프로젝트 주체는 KBNN에 프로젝트 ODA 자금 수령 계좌를 개설하여 프로젝트 자금을 수령하고, 예산 검사를 거쳐 프로젝트에 지급한다. 프로젝트 설계에 따라, 프로젝트 관리 기관은 KBNN 현지 지점에 예금 계좌를 개설하여 프로젝트 관리 기관이 전달한 자금을 수령하여 프로젝트 활동에 지급할 수 있다.

- 대응 자금 지급 계좌: 프로젝트 주체는 KBNN에 계좌를 개설하여 현재 규정에 따라 국가예산이 지원하는 대응 자금을 수령하고 지급한다.

4. 환율 적용

IFAD 외화 자금을 베트남 동으로 환산할 때는 해당 거래 시점의 은행의 매매환율을 적용한다.

제2장
해지, 회계 처리, 보고 및 감독

I. 해지 규정

IFAD 기금 지원 프로젝트의 자금 인출, 예산 검사 및 지급 절차는 재무부가 2007년 9월 7일에 발표한 통합규칙 108/2007/TT-BTC에 따른 공식 개발 원조(ODA) 프로그램 및 프로젝트의 재무 관리 체계에 대한 지침에 따르게 된다.

1. IFAD 프로젝트에 적용되는 해지 방식

IFAD의 지원협정, 기금 제공 합의 및 해지 서신에 따라, IFAD 자금을 이용한 프로젝트 해지는 직접 지급, 특별 약정 지급, 원금 회수/복구, 특별 계좌를 통한 지급 등 여러 방식 중 하나 또는 그 이상을 통해 이루어진다. 프로젝트 주체는 기금 제공자의 지침과 관련 양식을 준수해야 한다.

재무부는 아래 목 2와 3에서 일반적인 해지 방식을 설명한다.

2. 특별 계좌/기금 지원 계좌(TKĐB) 절차

특별 계좌 절차는 기금 제공자가 빌리어에게 특정 금액을 사전에 지급하여, 프로젝트의 정상적인 지출을 위해 빌리어가 자율적으로 사용할 수 있도록 하는 방식이다. 이는 빌리어가 기금 제공자로부터 자금을 인출하는 횟수를 줄이고, 프로젝트 활동에 대한 지급 속도를 높이는 역할을 한다.

특별 계좌에 사전 지급되는 금액은 프로젝트의 규모, 특성 및 구체적인 지출 요구사항에 따라 결정되며, 프로젝트 협정에 명시되어 있다. 특별 계좌의 한도는 프로젝트 진행 상황과 지급 요구사항에 따라 조정될 수 있다.

a. 첫 번째 자금 인출

첫 번째 자금 인출은 협정에서 정한 특별 계좌 한도에 따라 이루어진다. ODA 대출 프로젝트의 경우, 재무부는 프로젝트의 향후 6개월간의 지출 계획과 외국 이자 지불 비용, 은행 서비스에서 발생하는 이자를 고려하여 적절한 인출 한도를 설정할 수 있다..

자금 인출을 위해서는 프로젝트 관리 기관은 재무부(Cục Quản lý nợ và Tài chính đối ngoại)에 자금 인출 요청 공문, 자금 인출 신청서 및 기금 제공자의 양식, 프로젝트의 향후 6개월간의 지출 계획을 제출해야 한다.

재무부(Cục Quản lý nợ và Tài chính đối ngoại)는 모든 서류가 제출된 날로부터 5일 이내에 국제 조약을 참조하여 자금 인출 신청서를 기금 제공자에게 보내도록 검토한다.

b. 특별 계좌에서의 지급

특별 계좌에서의 지급: 프로젝트 관리 기관의 요청에 따라, 재무부는 은행에서 특별 계좌에서 자금을 인출하여 공급업체/서비스 제공자에게 지급한다.

특별 계좌에서 자금을 인출하기 위해서는 프로젝트 관리 기관은 재무부(Cục Quản lý nợ và Tài chính đối ngoại)에 다음 서류를 제출해야 한다:

- 자금 인출 요청 공문;

- 공급업체의 청구서/지급 요청;

- 예산 검사 기관이 확인한 지급 요청서(원본);

- 기타 필요한 서류.

재무부(Cục Quản lý nợ và Tài chính đối ngoại)는 모든 서류가 제출된 날로부터 5일 이내에 직접 공급업체/서비스 제공자 계좌로 자금을 이체하도록 검토한다.

c. 특별 계좌에서 KBNN 계좌로의 자금 인출

특별 계좌에서 KBNN 계좌로의 자금 인출을 위해서는 프로젝트 관리 기관은 재무부(Cục Quản lý nợ và Tài chính đối ngoại)에 다음 서류를 제출해야 한다:

- KBNN 계좌로의 자금 인출 요청 공문, 인출 금액, 계좌번호, 계좌 개설 위치를 명시;

- 인출 금액에 대한 지출 계획;

- 이전 인출부터 이번 인출까지의 KBNN 계좌 잔액 증명서;

- 기타 필요한 서류.

재무부는 특별 계좌에 충분한 자금이 있으면 3일 이내에 프로젝트 관리 기관에게 자금을 이체하도록 검토한다.

KBNN에서 개설된 계좌에서의 지출은 해당 KBNN 지침에 따라 예산 검사를 거친 후 이루어진다.

조건별 지방(군, 읍, 면)에 계좌가 개설된 사업의 경우, 해당 지방자치단체는 현행 규정에 따라 군 및 읍, 면에 대한 임시 대출 절차를 진행한다.

d. TKDB 보충

TKDB 보충 자금을 인출하기 위해, 사업관리처는 다음과 같은 문서를 재무부(채무 관리 및 외국 재정국)에 제출한다.

- TKDB 보충 자금 인출 요청 공문, 인출 신청서, 모델에 따른 명세서 및 지원 기관 규정에 따른 증빙 서류;

- 재무부에 제출되는 증빙 서류: 지원 기관 규정에 따른 증빙 서류 외에도, 지출 명세서 형태로 지출된 금액에 대해 사업관리처는 각 지출 항목을 명확히 표시한 명세서를 작성하고 거래하는 정부 국고 기관(KBNN)의 확인을 받아 원본을 재무부에 제출해야 한다. 명세서는 결제 일자, 금액, 결제 내용, 수혜자, 지출 증빙 서류 번호 및 날짜 등 세부 사항을 포함해야 한다.

- 지원 기관이 증빙 서류 제출을 요구하는 경우, 사업관리처는 정부 국고 기관(KBNN)의 확인을 받은 원본 투자 자금 청구서를 제출한다. 각 투자 자금 청구서는 한 번만 사용할 수 있다.

- 지원 기관 모델에 따른 TKDB 대조표(사업관리처의 서명 포함);

- 은행이 제공하는 TKDB 명세서(단위 계좌 소유자에 대한 것);

- 국제 농업 발전 기금(IFAD) 자금 해외 차관 출연금 집행 보고서(2007년 9월 7일 재무부 통지 제108/2007/TT-BTC 부속서 4에 따른 모델로 작성됨, 국가 예산 목록에 따라 세부 사항 포함);

재무부(채무 관리 및 외국 재정국)는 모든 합법적 서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 지원 기관에 인출 신청서를 보내어 검토하도록 하며, 지원 기관이 승인하면 보충 자금을 TKDB에 송금한다.

3. 신용 사업 또는 사업의 신용 부분에 대한 자금 인출 절차:

신용 사업 또는 사업의 신용 부분에 대한 자금 인출은 다음과 같이 이루어진다: 사업 또는 신용 부분의 추가 대출 요구와 사업의 각 항목에 대한 지출 요구에 근거하여, 사업 수행 단위 또는 신용 부분 사업 수행 단위는 대출을 계속하거나 사업 활동을 위한 지출을 실시하기 위해 지원 기관으로부터 자금 인출을 위한 서류를 준비한다. 이는 대출 협정, 사업 협정(있을 경우) 및 현행 신용, 입찰, 구매 등 관련 규정에 따라 이루어진다.

신용 부분 사업 수행 단위 또는 사업관리처가 재무부에 제출하는 자금 인출 요청 서류는 다음과 같다:

- 신용 부분 사업 수행 단위 또는 사업관리처의 자금 인출 요청 공문(특정 계좌를 공동으로 사용하는 경우);

- 지원 기관 규정에 따른 대출 재대출 명세서와 함께 제출되는 인출 신청서(사업 수행 단위 또는 신용 부분 사업 수행 단위가 확인하고 책임을 진다);

- 지원 기관 요구사항에 따른 사업 활동을 위한 지출의 적법성과 유효성을 증명하는 증빙 서류.

재무부(채무 관리 및 외국 재정국)는 모든 합법적 서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 지원 기관에 인출 신청서를 보내어 검토한다.

II. 정부 예산의 국제 농업 발전 기금(IFAD) 자금 회계 규정:

1. 현행 재무부 통지 제107/2008/TT-BTC 2008년 11월 18일 발행 "정부 차관 및 외국원조 자금 관리 및 운영에 관한 몇 가지 사항에 대한 보완 지침"과 재무부 결정 제19/2007/QĐ-BTC 2007년 3월 27일 발행 "정부 차관 및 외국원조 자금에 대한 정부 예산 회계기록 규칙"에 따른 정부 예산 자금 회계기록 구체적인 절차.

2. TKDB를 통해 집행된 자금 회계 처리 절차:

a. TKDB로 자금 인출 시 회계 처리: 국제 농업 발전 기금(IFAD) 자금 TKDB 인출 시 은행 통보에 근거하여 재무부는 정부 국고 기관(KBNN)에 정부 예산 수입 명령서를 작성하여 회계 처리를 실시하며, 이는 무상 원조 자금의 경우 정부 예산 수입을, 차관 자금의 경우 차관 자금을 따라야 한다.

b. TKDB에서의 지출 회계 처리는 다음과 같이 이루어진다:

- TKDB에서 건설업체 또는 공급업체에게 지급되는 지출에 대해서는 재무부는 지방 예산 보조금 지급 명령서를 작성하여 특정 목적 보조금 지급을 지방 재무국에 지시하여 사업을 수행하게 한다;

- TKDB에서 사업 원천 계좌로 이체된 자금에 대한 지출: 자금 이체 후, 재무부는 예산 임시 대출 계좌에서 지출을 추적하며, 사업 주체가 제출한 ODA 자금 집행 보고서(부 II, 2.d 항)를 바탕으로 재무부는 지방 예산 보조금 지급 명령서를 작성하여 특정 목적 보조금 지급을 지방 재무국에 지시한다. 재무부에서 받은 증빙 서류를 근거로 지방 재무국은 지방 정부 예산 수입을 기록하고 사업 수행 단위에 자금을 지원한다.

III. 보고 및 감독 제도

1. 매월, 분기, 연간 정기적으로, 하부 사업관리처는 원천 계좌, 동반자금 및 대응 자금 사용 상황을 정부 국고 기관(KBNN)에 제출하여 대조 및 확인을 요청하고, 이를 상부 사업관리처에도 제출한다. 상부 사업관리처는 전체 사업 보고서를 정부 국고 기관(KBNN)에 제출하여 대조하고, 관리 기관, 지방 재무국, 지방 계획 및 투자국에 제출하여 추적 및 감독의 근거로 삼는다.

2. 각급 재무 기관, 사업 관리 기관은 독립적으로 또는 관련 기관과 협력하여, 국제 농업 발전 기금(IFAD) 자금을 사용하는 사업에 대한 재무 관리 관련 사항에 대해 정기적 또는 즉시 감사 및 검사를 실시할 수 있다.

장 III
조직 및 실행

본 통지는 발효일로부터 45일 후 효력을 발생하며, 재무부 2000년 8월 14일 발행 통지 제83/2000/TT-BTC "IFAD 사업 차관 자금 회전 및 회계 처리 절차 지침"을 대체한다.

본 통지에서 인용된 법규가 보완, 수정, 대체되면 그 보완, 수정, 대체된 법규에 따르며, 본 통지 발효일 이전에 재무부에서 발행한 특수 사업 또는 사업 그룹의 재무 관리에 대한 지침은 여전히 적용된다.

진행 과정에서 발생하는 문제에 대해서는 관련 기관들이 재정부에 즉시 보고하여 지도 및 협력해 해결할 것을 요청합니다./.