시행령 제 131/2008/TT-BTC 관세법에 따른 수입 우대 세율 목록에 따른 부가가치세 적용에 대한 지침

✦ Tóm lược thông minh

시행령 제 131/2008/TT-BTC는 수입 우대 세율 목록에 따른 부가가치세(GTGT)를 적용하는 방법을 설명하며, 세율과 과세 대상에 대해 포함됩니다. 이 시행령은 2009년 1월 1일부터 효력이 발생합니다.

Đối tượng áp dụng

베트남에서 수입, 생산, 판매 및 소비하는 기관과 개인.

Các điểm cốt lõi

부가가치세(GTGT)를 면제하거나 5%, 10%의 세율을 적용하는 것은 부가가치세법, 시행령 제 123/2008/NĐ-CP 및 재무부의 통지에 따라 규정됩니다.
부가가치세(GTGT) 세율표는 수입 우대 세율 목록의 상품명을 상세하게 나열하며, 세율표는 10자리 코드까지 세세하게 설명하고 추가로 '특수' 항목을 포함합니다.
부가가치세(GTGT) 면세 대상 상품은 세율 열에 별표(*)로 표시됩니다.
농작물, 축산물, 수산물 등 가공되지 않은 또는 단순 가공된 제품에 대한 부가가치세(GTGT) 세율은 수입 및 상업 거래 시 5%가 적용됩니다.
금괴나 금 조각으로 수입된 금은 미술 작품이나 보석류, 기타 제품으로 제작되지 않은 경우 상업 거래 시 10%의 부가가치세(GTGT) 세율이 적용됩니다.

🌐 Tác động xã hội từ văn bản này

긍정적인 영향: 국민과 기업이 수입, 생산, 판매되는 상품에 대한 부가가치세(GTGT) 적용 방식을 더 잘 이해할 수 있게 됩니다.
부정적인 영향: 규정을 잘 모르는 기관과 개인에게는 적용하기 어려울 수 있습니다.
기업은 정확한 규정을 준수함으로써 세금 비용을 부담해야 할 수 있습니다.

❓ Câu hỏi thường gặp

어떤 상품들이 부가가치세(GTGT) 면세 대상인가요?

교육, 연구, 실험을 위한 전문 장비나 다른 제품으로 변형되지 않은 제품들은 부가가치세(GTGT) 면세 대상입니다. 예를 들어, 생돈(코드 0103)과 장애인용 차량(그룹 8713).

어떤 상품에 부가가치세(GTGT) 세율이 적용되나요?

그룹 9017, 코드 9017.20.10.00은 10%의 부가가치세(GTGT) 세율이 적용되지만, 교육 및 학습을 위한 측정 도구는 같은 코드 내에서 5%의 세율이 적용됩니다. 미술 작품이나 보석류, 기타 제품으로 제작되지 않은 금괴나 금 조각으로 수입된 금은 상업 거래 시 10%의 부가가치세(GTGT) 세율이 적용됩니다.

부가가치세(GTGT) 세율표에서 별표(*)로 표시되는 상품은 무엇인가요?

부가가치세(GTGT) 면세 대상 상품은 세율 열에 별표(*)로 표시됩니다. 예를 들어, 장애인용 차량 수입(그룹 8713, 코드 8713.10.00.00, 8713.90.00.00).

어떤 상품에 부가가치세(GTGT) 세율이 적용되나요?

기관과 개인이 자체 생산하거나 판매하는 생돈(코드 0103)과 같은 상품은 수입 시에는 부가가치세(GTGT)가 면제되지만 상업 거래 시에는 5%의 세율이 적용됩니다.

어떤 상품에 10%의 부가가치세(GTGT) 세율이 적용되나요?

미술 작품이나 보석류, 기타 제품으로 제작되지 않은 금괴나 금 조각으로 수입된 금은 상업 거래 시 10%의 부가가치세(GTGT) 세율이 적용됩니다.

Toàn văn

시행규칙

가치 증가세에 대한 수입 우대 세율 목록에 따른 적용 지침

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2008년 6월 3일 제12회 국회의원 대표 발의 제13호 가치 증가세 법률에 의거함

2008년 12월 8일 정부가 발의한 제123호 시행령에 따라 가치 증가세 법률 일부 조항에 대한 구체적이고 실행 지침을 제공하기 위함

재무부는 가치 증가세에 대한 수입 우대 세율 목록에 따른 적용 지침을 다음과 같이 제공합니다.

1. 본 통지에서 부착된 가치 증가세 세율 표는 2007년 12월 20일 재무부 결정 제106호로 부착된 수입 우대 세율 목록과 재무부 장관이 수정하거나 보완한 결정을 기반으로 작성되었으며, 이는 수입, 생산, 판매 및 국내 소비 단계에서 적용됩니다.

2. 가치 증가세를 면제되거나 5%, 10% 세율이 적용되는 상품은 가치 증가세 법률, 2008년 12월 8일 정부가 발의한 제123호 시행령 및 재무부가 발의한 가치 증가세 법률과 제123호 시행령의 시행 지침에 따라 적용됩니다.

예시 1: 가치 증가세 세율 표에서 그룹 9011 "복합 광학 현미경(마이크로 필름 또는 마이크로 필름 촬영용 포함)"에 대한 가치 증가세 세율은 10%로 명시되어 있습니다. 따라서 이 그룹에 속하는 모든 제품은 10% 세율이 적용됩니다. 그러나 교육, 연구, 실험을 위한 장비나 도구로 분류되는 경우, 가치 증가세 법률 제8조 제2항 제m호에 따라 5% 세율이 적용됩니다.

예시 2: 가치 증가세 세율 표에서 코드 8526.10.90.00 "기타 레이다"에 대한 가치 증가세 세율은 10%로 명시되어 있습니다. 따라서 이 코드에 해당하는 레이다는 국방이나 안보를 위해 특별히 사용되지 않는 한 10% 세율이 적용되며, 국방이나 안보를 위해 특별히 사용되는 경우 가치 증가세가 면제됩니다.

3. 가치 증가세 세율 표는 수입 우대 세율 목록과 동일하게 상품명을 상세하게 나열하며, 10자리 코드까지 세율을 지시하고 추가적으로 "특별" 항목을 포함합니다. 가치 증가세 세율 표의 적용은 다음과 같습니다:

3.1. 가치 증가세 세율 표는 10자리 코드에 대한 세율을 지시하는 것 외에도, 그룹 4자리, 분류 6자리, 8자리 또는 10자리 코드에 대한 "특별" 항목에 해당하는 세율도 상세하게 나열합니다. 이에 따라:

- "특별" 항목에 명시된 상품은 해당 항목에 명시된 세율이 적용됩니다.

- 그룹 또는 분류 6자리, 8자리 또는 10자리 코드에 명시된 세율은 해당 그룹, 분류 또는 코드에 속하는 모든 상품에 적용되지만, "특별" 항목에 명시된 상품은 제외됩니다.

예시 1: 그룹 9017에 대한 가치 증가세 세율은 10%로 명시되어 있으며, "특별: 그룹 9017에 속하는 교육 및 학습을 위한 교구"에 대한 세율은 5%입니다. 따라서 "특별" 항목에 명시된 상품은 그룹 9017 내 10자리 코드에 해당하는 상품에 대해 5% 세율이 적용되고, 나머지 상품은 각각의 10자리 코드에 대한 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 코드 9017.20.10.00에 해당하는 줄기는 10% 세율이 적용되지만, 교육 및 학습을 위한 줄기는 5% 세율이 적용됩니다.

예시 2: 그룹 9021은 가치 증가세가 면제되며, "특별: 그룹 9021에 속하는 밴드, 스틱(인체 내부에 삽입되는 것을 제외) 및 정형기구"에 대한 세율은 5%입니다. 따라서 "특별" 항목에 명시된 상품은 그룹 9021에 속하는 상품에 대해 5% 세율이 적용되고, 나머지 상품은 가치 증가세가 면제됩니다.

3.2. 가치 증가세가 면제되는 상품은 가치 증가세 세율 표의 세율 열에 별표(*)로 표시됩니다.

예시: 그룹 8713에 속하는 장애인용 차량(코드 8713.10.00.00, 8713.90.00.00)은 가치 증가세가 면제됩니다.

3.3. 세율 열에 별표(*)와 숫자 5(*) 5가 함께 표시된 경우, 농작물, 축산물, 양식어 또는 어획물(다른 제품으로 가공하지 않거나 일반적인 간단한 가공만 거친 경우)은 생산자 또는 개인이 직접 판매하거나 수입할 때 가치 증가세가 면제되지만, 상업적 판매 단계에서는 5% 세율이 적용됩니다.

예시: 그룹 0103에 속하는 생 돼지는 생산자 또는 개인이 직접 판매하거나 수입할 때 가치 증가세가 면제되지만, 상업적 판매 단계에서는 5% 세율이 적용됩니다.

3.4. 세율 열에 별표(*)와 숫자 10(*) 10가 함께 표시된 경우, 수입 시 가치 증가세가 면제되지만, 상업적 판매 단계에서는 10% 세율이 적용되는 금괴 또는 금괴 형태의 금 제품이 포함됩니다.

본 통지는 2009년 1월 1일부터 효력을 발생하며, 2004년 6월 24일 재무부가 발의한 제62호 통지(수입 우대 세율 목록에 따른 가치 증가세 세율 적용 지침)는 폐지됩니다.

같은 수입 제품이 국내에서 생산, 판매, 소비될 때 가치 증가세 적용이 일치하지 않는 경우, 세무 당국과 지방 관세당국은 재무부에 보고하여 일관된 지침을 제공하도록 합니다./.