본 조치는 부가가치세 감면과 2022년 코로나19 방역 지원금 지급에 대한 비용공제를 확대하는 것을 규정한다.
Scope of application
베트남 내에서 기업소득세를 납부하는 사업장 및 기업들.
Key points
- 2022년 2월 1일부터 2022년 말까지 특정 상품에 대한 부가가치세 감면이 적용된다.
- 2022년 코로나19 방역 지원금 지급에 대한 비용공제를 확대하여 기업소득세 과세소득 산정 시 반영한다.
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- 각 부처와 지방정부는 감면된 부가가치세 혜택을 소비자들이 이해하고 이익을 받을 수 있도록 홍보 및 안내를 진행해야 한다.
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- 본 조치는 2022년 2월 1일부터 효력이 발생한다.
🌐 Social impact of this document
- 국민과 기업의 재정 부담을 줄인다.
- 코로나19 방역 지원금 지급 활동을 강화한다.
❓ Frequently asked questions
본 조치는 어떤 대상에게 적용되는가?
베트남 내에서 기업소득세를 납부하는 사업장 및 기업들에 적용된다.
본 조치의 효력기간은 얼마나 되는가?
본 조치는 2022년 2월 1일부터 2022년 말까지 효력을 가진다.
Full text
| 정부 | 사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 |
| 제15/2022/ nghị định-CP | 하노이, 2022년 1월 28일 |
처분령
세제 감면 정책에 관한 규정, 국회의 제43/2022/QH15 호 경제-사회 회복 및 발전 지원 프로그램을 위한 재정 및 통화 정책에 관한 결의
경제-사회 회복 및 발전 지원 프로그램
경제-사회 회복 및 발전
정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;
2008년 6월 3일 가치 부가세 법률; 2013년 6월 19일 가치 부가세 법률 일부 조항 개정 및 보완 법률; 2016년 4월 6일 가치 부가세 법률, 특별소비세 법률 및 세무 관리 법률 일부 조항 개정 및 보완 법률;
기업소득세법(2008년 6월 3일 제정); 기업소득세법 일부 조항 개정 및 보완 법률(2013년 6월 19일 제정)에 근거하여
2014년 11월 26일에 제정된 세법 일부 조항을 수정하고 보완한 법률
2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;
제43/2022/QH15 호 2022년 1월 11일 국회의회가 통과한 재정정책, 금융정책을 지원하는 경제-사회 회복 및 발전 프로그램에 관한 결의에 근거함
재무부장관의 건의에 따라
정부는 국회의 제43/2022/QH15 호 2022년 1월 11일 경제-사회 회복 및 발전 지원 프로그램을 위한 재정 및 통화 정책에 관한 결의에 따른 세제 감면 정책을 규정하기 위해 이 시행령을 발표한다.
제1조. 가치 부가세 감면
1. 가치 부가세 10% 세율을 적용하는 상품 및 서비스 그룹에 대한 가치 부가세 감면(다음 각 호의 상품 및 서비스를 제외하고)
가) 통신, 금융 활동, 은행, 증권, 보험, 부동산 거래, 주조 금속 및 그 제품, 광물 제품(석탄 채굴 제외), 석탄 콜, 정제 원유, 화학 제품. 이 시행령에 첨부된 부록 I 참조.
나) 특별소비세를 부과하는 상품 및 서비스. 이 시행령에 첨부된 부록 II 참조.
다) 정보통신기술법률에 따른 정보통신기술. 이 시행령에 첨부된 부록 III 참조.
라) 제1항에서 규정한 각각의 상품 및 서비스에 대한 가치 부가세 감면은 수입, 생산, 가공, 상업 무역 단계에서 일관되게 적용된다. 석탄 채굴 후 판매되는 상품(채굴 후 선별 및 분류 과정을 거친 경우 포함)은 가치 부가세 감면 대상이다. 이 시행령에 첨부된 부록 I에 명시된 석탄은 채굴 단계를 제외한 다른 단계에서는 가치 부가세 감면 대상이 아니다.
이 시행령에 첨부된 부록 I, II 및 III에 명시된 상품 및 서비스가 가치 부가세 면제 대상 또는 가치 부가세 5% 세율 적용 대상인 경우, 가치 부가세 법률에 따른 규정을 따르며 가치 부가세 감면을 받을 수 없다.
2. 가치 부가세 감면 비율
가) 가치 부가세를 세액 공제 방식으로 계산하는 사업자는 제1항에서 규정한 상품 및 서비스에 대해 가치 부가세 8% 세율을 적용한다.
나) 가치 부가세를 매출 비율로 계산하는 사업자(개인 사업자 포함)는 제1항에서 규정한 상품 및 서비스에 대해 가치 부가세를 계산할 때 매출 비율에서 20%를 감면한다.
3. 절차 및 절차
가) 제2항 제1호에서 규정한 사업자가 가치 부가세 감면 대상 상품 및 서비스를 제공할 때 가치 부가세 계산서를 작성할 때 세율 행에는 "8%"를 기재하며, 세액, 구매자가 지불해야 하는 총 금액을 기재한다. 계산서를 근거로 사업자는 가치 부가세 납세 신고를 하고, 구매 사업자는 계산서에 기재된 감면 세액만큼 가치 부가세 공제 신고를 한다.
나) 제2항 제2호에서 규정한 사업자가 가치 부가세 감면 대상 상품 및 서비스를 제공할 때 계산서를 작성할 때 "총 금액" 칸에는 감면 전 금액을 기재하고, "총 상품 및 서비스 금액" 행에는 20% 감면된 금액을 기재하며, "국회 결의 제43/2022/QH15 호에 따른 가치 부가세 계산 비율 20% 감면 (감소된 금액)"이라는 주석을 추가한다.
5. 사업자가 이 시행령에 따른 가치 부가세 감면을 받기 전에 이미 계산서를 작성하고 가치 부가세 세율 또는 매출 비율로 신고한 경우, 판매자와 구매자는 오류를 기록하거나 서면 합의를 작성하여 오류를 명시하고, 판매자는 오류 수정 계산서를 작성하여 구매자에게 제공한다. 수정 계산서를 근거로 판매자는 수정 납세 신고를 하고, 구매자는 수정 공제 신고를 한다(있을 경우).
6. 가치 부가세 감면 대상 상품 및 서비스를 판매하는 사업자가 미사용된 미리 인쇄된 티켓 형태의 계산서를 발행한 경우, 계속 사용하려면 사업자는 2% 세율 감면 금액 또는 20% 매출 비율 감면 금액을 미리 인쇄된 금액 옆에 도장을 찍어 계속 사용할 수 있도록 한다.
7. 이 조에서 규정한 사업자는 이 시행령에 첨부된 부록 IV에 명시된 모형 01을 함께 사용하여 가치 부가세 감면 대상 상품 및 서비스를 신고하고 가치 부가세 신고서를 제출한다.
조 2. 세액공제 가능한 비용
1. 기업 및 법인은 기업소득세법에 따라 기업소득세 납세자인 경우, 2022년 기업소득세 과세연도의 세액공제 가능한 비용으로 인정받기 위해 코로나19 방역 활동을 위한 현금 또는 물품 형태의 지원금 및 후원금 지출을 해당 제2항에서 정한 수령기관을 통해 제공하는 경우를 포함한다.
어머니 회사가 자회사들로부터 받은 지원금 및 후원금을 집중적으로 관리하여 지원금 및 후원금 활동을 수행하는 경우, 어머니 회사와 각 자회사는 해당 어머니 회사와 각 자회사의 지원금 및 후원금에 대한 세액공제 가능한 비용으로 인정받을 수 있다. 어머니 회사는 제4항에서 정한 바에 따라 지원금 및 후원금 지출에 대한 서면 확인서 또는 문서를 보관해야 하며, 자회사는 법률이 정하는 바에 따라 합법적인 영수증 및 증빙서류를 보관하고 어머니 회사로부터 각 자회사의 지원금 및 후원금에 대한 확인서를 받아야 한다.
2. 수령기관은 다음과 같다: 각급 민족단결위원회; 의료 기관; 군사 단위; 정부 기관이 방역 격리를 수행하도록 지정한 기관; 교육 기관; 언론 기관; 각 부처 및 정부 소속 기관; 각급 중앙 및 지방 당 조직, 청년 단체, 노동조합, 여성 연합회; 재난 구호 기금; 코로나19 백신 구매 기금; 국가 인도주의 정보 웹사이트; 법률에 따라 설립된 구호 기금 및 재난 구호 기관; 그리고 재난 구호 기금 모금 기능을 수행하는 기관.
수령기관은 수령한 지원금 및 후원금을 코로나19 방역 활동에 적절하게 사용하고 분배할 책임이 있으며, 목적 외 사용 시 법적 처벌을 받게 된다.
3. 중앙 직할 성 및 도 인민위원회는 지역 관련 기관들에게 협력 강화, 정보 공유를 지시하여 세무 기관 및 관세 기관과 함께 지원금 및 후원금 활동에서 가격 조작 및 부당 가격 신고를 엄격히 관리하고 처리하며, 상품 및 서비스 거래 가격, 영수증 발행 가격을 엄격히 관리하고 실제 거래 가격과 영수증 가격이 일치하지 않는 경우 법적 처벌을 진행한다.
4. 지원금 및 후원금 지출 확인서류는 다음과 같이 구성된다: 본 결정 부록 4에 명시된 양식 02에 따른 지원금 및 후원금 확인서 또는 기업 또는 법인의 대표자가 서명하고 인감을 찍은 지원금 및 후원금 지출 확인 문서(종이 또는 전자 형식); 그리고 법률이 정하는 바에 따라 합법적인 영수증 및 증빙서류(현금 또는 물품 형태의 지원금 및 후원금).
조 3. 효력 발생 및 시행
1. 본 규정은 2022년 2월 1일부터 효력을 발생한다.
조 이 nghị định은 2022년 2월 1일부터 2022년 12월 31일까지 적용된다.
조 이 nghị định은 2022년 법인세 연도 세액 산정에 적용한다.
2. 각 부처는 그 직능과 임무에 따라 중앙인민위원회 소속 지방인민위원회와 함께 관련 기관을 지시하여 이 조정에 따른 부가가치세 감면 혜택을 국민에게 알리고 안내하며 감독하고 모니터링하여, 2022년 2월 1일부터 2022년 12월 31일까지 시장 가격 수준(부가가치세 미포함)이 2022년 2월 1일 이전 수준과 기본적으로 동일하게 유지되도록 하는 상품 및 서비스 공급과 수요 안정화를 위한 방안을 집중적으로 시행하도록 한다.
3. 시행 과정에서 발생하는 문제는 재무부가 지시하여 해결한다.
4. 각 장관, 정부 직속 기관의 수장, 정부 소속 기관의 수장, 중앙인민위원회 소속 지방인민위원회 주석 및 관련 기업, 단체, 개인은 이 nghị định의 시행에 대한 책임을 진다.
| 수신처: - 중앙당 비서處; - 총리, 부총리; - 각 부처, 정부와 동등한 기관, 정부 소속 기관; - 지방인민회의, 지방인민위원회; - 중앙당 사무국 및 각 당 부서; - 총비서실; - 국가주석실; - 민족위원회 및 국회 위원회 - 의회 사무실; - 최고인민법원; - 최고검찰청; - 국가회계감사원; - 국가 금융감독위원회; - 정책사회은행; - 발전은행 베트남; - 베트남 민주당 중앙위원회; - 중앙 단위의 각 단체; - VPCP: BTCN, 각 PCN, TTG의 보좌관, Cổng TTĐT의 사장, 각 부, 국, 직속 단위, 공보; - 보관: VT, KTTH (2b) |
정부총리 인준 (인) 레 민 킹 |
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