시행령 제 18/2020/TT-BTC 계좌 등록 및 사용에 관한 지침 국고국에서 계좌를 등록하고 사용하는 방법에 대한 지침

시행규칙

국가고유금고에서 계좌 등록 및 사용에 관한 지침

정부가 2016년 12월 21일 제163/2016/NĐ-CP 호에 의거하여 국가예산법 일부 조항의 세부적 시행을 규정한 nghị định;

정부가 2016년 12월 30일 제174/2016/NĐ-CP 호에 의거하여 국가회계법 적용에 관한 세부적 규정과 지침을 제공한 nghị định;

정부가 2016년 4월 5일 제24/2016/NĐ-CP 호에 의거하여 국가재정 관리 제도를 규정한 nghị định;

정부가 2017년 7월 26일 제87/2017/NĐ-CP 호에 의거하여 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구성을 규정한 nghị định;

정부가 2016년 8월 23일 제120/2016/NĐ-CP 호에 의거하여 비용 및 수수료법 일부 조항의 세부적 시행을 규정하고 지침을 제공한 nghị định;

정부가 2020년 1월 20일 제11/2020/NĐ-CP 호에 의거하여 국가고유금고 분야 행정 절차에 관한 규정을 명시한 nghị định;

국고청장의 건의에 따라;

재무부 장관은 국가고유금고에서 계좌 등록 및 사용에 관한 지침을 발령한다.

장 1

규정

조 1. 적용범위

본 통지는 계좌 등록 및 사용, 인쇄물 및 서명 모양 변경, 법적 문서 변경, 계좌 봉인 및 폐기, 계좌 잔액 확인 및 확인, 예치금 이자 및 결제 서비스 수수료에 대한 지침을 제공한다.

조 2. 적용대상

국가고유금고에서 계좌 등록 및 사용을 하는 단위와 조직은 다음과 같다:

1. 국가예산을 사용하거나 국가예산 지원을 받는 단위와 조직;

2. 예산조직(예산 배분 0단계를 관리하기 위해, 수입과 지출을 전달하는 예산 조직);

4. 기본 건설 프로젝트 관리를 위탁받은 프로젝트 관리위원회로서 법적 자격을 갖추고 국가기관의 승인을 받아 국가고유금고에서 계좌 등록 및 사용을 할 수 있는 조직;

5. 국가 재정 기금;

6. 국가기관의 승인을 받아 행정처벌 수입, 징수 수입, 징수 수입 등을 수집할 수 있는 단위와 조직;

7. 징수 기관;

8. 국가재정 관리 및 사용을 감독하는 단위와 조직;

9. 국가기관의 승인을 받아 국가고유금고에서 계좌 등록 및 사용을 하는 다른 단위와 조직.

조 3. 계좌 등록 및 사용 원칙

4. 주계약자와 부계약자는 국가고유금고에서 계좌를 등록하고 사용하여 계약자 또는 프로젝트 관리위원회로부터 결제를 받을 수 있다.

5. 계좌 사용 등록 신청서와 인쇄물, 서명 모양은 단위가 국가고유금고에서 계좌를 등록할 때 작성되며, 모든 요소가 표준화된 모양대로 작성되어야 한다. 계좌 주체는 신청서와 인쇄물, 서명 모양을 국가고유금고에 제출해야 한다. 등록된 내용은 국가고유금고가 등록 신청을 승인한 날부터 효력을 발생하며, 주체가 다시 인쇄물, 서명 모양을 등록하거나 계좌를 폐기하거나 거래를 중단할 때까지 유효하다.

6. 모든 서명(첫 번째 서명, 두 번째 서명)은 각각 증빙서류에 작성되어야 한다. 증빙서류에 작성된 서명은 국가고유금고에 등록된 서명과 일치해야 한다. 증빙서류에 찍힌 인쇄물은 국가고유금고에 등록된 유효한 인쇄물과 일치해야 한다.

국가고유금고와의 전자 거래를 수행하기 전에 거래 단위는 관련 개인의 전자 서명을 국가고유금고에 통보해야 한다. 국가고유금고와의 전자 거래에 참여하는 개인의 전자 서명은 그들의 직책과 특정 거래 유형에 따라 다르다.

전자 서명은 계좌 주체 또는 위임받은 사람(첫 번째 서명)과 회계 책임자 또는 회계 담당자 또는 위임받은 사람(두 번째 서명)이 국가고유금고의 정보 공개 서비스 페이지를 통해 금융 이동을 위한 증빙서류에 서명할 때 사용된다.

첫 번째 서명과 두 번째 서명의 전자 서명 수는 본 조 제8항에 명시된 첫 번째 서명과 두 번째 서명의 수보다 많아서는 안 된다.

계좌 봉인 또는 폐기 시 단위와 조직 및 국가고유금고는 확인 날짜까지 잔액을 확인하고 확인해야 한다. 계좌 잔액 이동은 단위와 조직의 요구나 국가기관의 요구에 따라 이루어진다.

8. KBNN에 계정을 등록한 단위(시군구청 포함)는 각 계정 유형에 따라 매월, 분기 또는 연간으로 KBNN과 계정 잔액을 대조하고 확인서를 제출하거나 필요에 따라 모범표준에 따라 갑작스럽게 대조해야 한다.

9. 예금 이자 지급 대상, 이자 미지급 대상, 결제 서비스 수수료 지급 대상 및 결제 수수료 면제 대상은 정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24호 시행령 제11조 제2항 및 제3항에 따른 규정에 따라 결정된다.

10. 결제 서비스 수수료 징수는 다음 원칙에 따라 이루어진다.

a) KBNN은 단위나 조직이 결제 서비스를 취소하거나 KBNN의 잘못이 아닌 오류나 사고로 인해 결제 서비스가 실행되지 않은 경우 이미 징수된 결제 서비스 수수료를 환불하지 않는다.

b) KBNN은 단위나 조직과 KBNN 사이의 직접적인 결제(예금 계좌에서 결제 서비스 수수료 지급, 공과금 지급 등) 또는 단위나 조직과 같은 KBNN에 등록된 다른 단위나 조직 사이의 결제에 대한 수수료를 징수하지 않는다.

c) KBNN은 단위나 조직의 결제 금액에서 수수료를 징수하기 위해 임의로 차감하지 않는다.

조 4. KBNN에 개설된 단위와 조직의 계정 및 계정 분류

1. KBNN에 개설된 단위와 조직의 계정은 국가 예산 회계 제도와 국고 업무 운영 방침에 따라 재정부가 2017년 7월 28일에 제정한 제77호 시행규칙에 명시된 회계 계정 코드와 다른 코드 조각들로 구성된 회계 계정 코드 집합이다. 여기서, 예산과 관련된 단위 코드(예산 관련 단위 코드)는 각 단위와 조직을 구분하는 필수 코드이다.

a) 예산 계정

예산 계정은 국가 예산을 받는 단위와 조직(예산 조직)을 위한 것으로, 일반 경비 예산 계정, 투자 건설 기본 경비 예산 계정, 기타 투자 발전 경비 예산 계정, 위임 경비 예산 계정, 이전 경비 예산 계정, 지시 경비 예산 계정 등을 포함한다.

b) 예금 계정

예금 계정은 예산을 사용하는 단위와 조직, 비영리 단체를 위한 것으로, 37그룹-단위 예금 반환 코드에 속하는 회계 계정 코드를 포함하며, 구체적으로 다음과 같다.

- 행정 및 비영리 단체의 예금 계정: 예산 예금, 수수료 예금, 기타 비영리 사업 수입 예금, 기타 예금.

- 시의 예금 계정: 시가 관리하는 투자 자금, 시의 예산 외 재정 기금, 기타 예금.

- 프로젝트 관리 위원회 예금 계정.

- 목적 예금 계좌

- 조직의 예금 계정.

- 기금 예치금 계좌

- 특별 예치금 계좌

- 기타 단위의 예금.

c) 예금 성질의 계정

예금 성질의 계정은 단위와 조직을 위한 것으로, 구체적으로 다음과 같은 회계 계정 코드를 포함한다.

- "35그룹-국가 예산 반환" 예금 계정은 세금 징수 기관(재정, 세무, 관세, 국정 감사원, 재정 감찰, 중앙 감찰, 기타 권한 기관)을 위한 것으로, 국가 예산에 전입되기 전의 수수료 수입, 임시 수입 세금, 재수입 세금, 처리 기관의 의견이나 결론에 따른 반환, 다음 해 예산 반환, 기타 임시 수입을 반영한다.

- 임시 예금 계정은 세금 징수 기관을 위한 것으로, 법령과 재정 기관, 관세 기관, 기타 기관 간 협력 규정에 따라 처리 대기 중인 임시 예금을 반영한다.

- 회계 장부 외 계정은 상기 개설된 계정 내용 외의 기타 반환 항목을 반영한다.

d) 수입 관리 기관의 예금 계정

수입 관리 기관의 예금 계정은 세금 징수 기관을 위한 것으로, 해당 기관이 관리하는 국가 예산 납부 항목을 추적한다.

조 5. 주체의 임무, 권한

1. 임무

주체는 법률 대표로서 해당 단위 또는 조직이 KBNN에서 개설한 계좌(예산 계좌, 예치금 계좌 및 예치금 성질의 계좌)를 관리하고 사용하는 데 대한 책임을 지며 다음 임무를 수행한다.

가) 계좌 등록 및 사용 신청서를 작성하여 KBNN에 제출하며, 해당 단위의 계좌 등록 및 사용 신청서와 관련된 모든 서류의 법적 유효성을 책임진다.

나) KBNN에서 정한 계좌 등록 및 사용 규정을 준수한다.

다) 예산 관련 거래에서부터 예산 편성, 예산 집행 및 예산 결산까지 자신의 기관 코드를 사용한다.

라) 국가 재정 및 통화 관리 규정을 준수하며, 재정 기관과 KBNN의 감사 및 감리를 받는다.

마) 계좌에서 오류나 착오를 발견하거나 계좌가 부당하게 이용되는 경우 즉시 해당 KBNN에 알린다.

바) 계좌에 잘못 기재된 금액을 반환하거나 KBNN과 협력하여 반환한다.

사) 계좌 개설 및 사용과 관련된 모든 정보를 정확히 제공하며, 계좌 정보 변경 시 즉시 KBNN에 알리고 관련 서류를 제출한다.

아) 계좌 사용 중 오류나 부당 이용, 사기로 인한 손해에 대해 책임을 진다.

자) 계좌를 대여하거나 대출하지 않는다.

차) 계좌 주체(또는 위임받은 사람), 회계책임자에게 KBNN에서 계좌를 개설한 곳에 전화번호를 등록하여 계좌 잔액 변동을 실시간으로 모니터링한다.

2. 권한

가) 주체는 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용한 경우 합법적이고 적법한 경제 거래를 요청할 수 있으며, 다른 사람에게 주체 권한을 위임하거나 KBNN과 거래를 위한 증서에 서명할 수 있다.

나) 필요하다면 KBNN에서 계좌를 개설한 곳에 계좌 폐쇄를 요청할 수 있다.

다) KBNN에서 계좌를 개설한 곳에 계좌 잔액 확인을 요청할 수 있다.

라) KBNN의 공공서비스를 통해 계좌 등록 및 사용 신청서를 제출하거나 직접 제출할 수 있다.

마) KBNN이 계좌에서 자금을 출금하도록 위임할 수 있다.

바) 회계 관련 문서를 요청할 수 있다.

조 6. KBNN의 임무, 권한

1. 임무

가) KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하는 단위 또는 조직이 규정에 따라 계좌를 등록하고 사용하도록 안내한다.

나) 이 통지 제2조에서 정한 대상에게 계좌 등록 및 사용 신청서를 접수하고 처리한다.

다) 단위 또는 조직이 제출한 회계 증빙서류에 따른 각각의 내용에 맞게 회계 계좌를 적립하며, 입금된 금액을 단위 또는 조직의 계좌에 기록하고, 오류나 착오로 인해 잘못 기록된 금액을 즉시 반환한다.

라) 주체, 회계책임자 또는 회계 담당자의 서명 샘플을 보관하고, 계좌 사용 중 검토 및 확인을 위해 위임받은 사람들의 서명 샘플도 보관한다.

마) 계좌 개설 신청서와 관련된 모든 정보를 즉시 업데이트하며, 계좌 개설 신청서와 거래 증빙서류를 법령에 따라 보관한다.

바) 단위 또는 조직의 계좌와 관련된 모든 정보의 비밀을 보장한다.

사) KBNN의 오류로 인해 발생한 손해에 대해 책임을 진다.

아) 단위 또는 조직이 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하는 것에 대한 재정 관리 규정을 준수하도록 하며, 정부 기관의 요구에 따라 문제를 즉시 해결한다.

자) 단위 또는 조직이 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하는 것에 대한 재정 및 통화 관리 규정 준수 여부를 감사하고 감독한다.

차) 재정 기관과 함께 관련 단위 또는 조직의 기관 코드를 검토한다.

카) KBNN과 거래하는 단위 또는 조직에 대한 기관 코드 인증서를 발급한다.

타) 단위 또는 조직에 계좌 번호를 통지한다.

파) 단위의 계좌 잔액 변동을 즉시 제공한다.

하) 주체의 위임을 받아 계좌에서 자금을 출금한다.

한) 단위 또는 조직의 요청에 따라 회계 관련 문서를 복사한다.

람) 외국 정부로부터 대출 또는 원조를 받는 프로그램 또는 사업의 계좌에 대한 감사를 지원한다.

양) 매년 예산과 관련된 단위의 활동 중단을 통계로 작성하며, 재정 기관에 기관 코드 폐쇄 절차를 요청한다.

2. 권한

가) KBNN에서 계좌를 개설할 수 없는 대상이나 통지에 따른 계좌 등록 및 사용 규정을 준수하지 않은 단위의 계좌 등록 및 사용을 거부한다.

나) 통지 제14조, 제15조에 따라 이자 또는 수수료를 지급하거나 부과한다.

다) 다음 각 호의 경우 계좌 사용을 거부한다.

- 재정 관리 규정 및 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용하는 규정을 위반한 경우

- 정산 절차를 준수하지 않거나 KBNN을 통한 정산에 대한 약속을 준수하지 않은 경우

라) KBNN과 단위 또는 조직 간의 정기적인 또는 비정기적인 데이터 일치 확인을 실시한다.

đ) 계좌를 동결하거나 국가기관의 결정에 따라 주체의 계좌에서 자동으로 금액을 차감한다.

e) 국가기관의 서면 요청에 따라 법률이 정하는 바에 따라 주체의 경제활동 정보를 제공한다.

조 7. 재정기관의 직무와 권한

1. 임무

가) 전자예산과 관련된 단위에 대한 코드번호 인증서(재정부령 제185호 2015.11.17 부터 시행된 「단위 코드번호 등록 및 사용에 관한 지침」에 따른 모델 번호 05A-MSNS-BTC, 05B-MSNS-BTC)를 발급한다.

나) 더 이상 사용되지 않는 단위 코드번호를 폐쇄한다. (재정부령 제185호 2015.11.17 부터 시행된 「단위 코드번호 등록 및 사용에 관한 지침」에 따른 모델 번호 08-MSNS-BTC로 작성된 "연도별 예산과 관련된 단위의 중단된 활동 통계표"에 따라 각 기관이 작성하고 제출한 내용에 따라)

다) 재정부령 제185호 2015.11.17 부터 시행된 「단위 코드번호 등록 및 사용에 관한 지침」에 따른 모델 번호 08-MSNS-BTC로 작성된 "연도별 예산과 관련된 단위의 중단된 활동 통계표"에 따라 각 기관이 제출한 문서에 따라 폐쇄된 단위 코드번호를 재개한다.

라) 재정기관과 협력하여 예산과 관련된 단위, 관련 조직에게 코드번호를 발급하고 폐쇄한다.

2. 권한

잘못 발급된 코드번호 인증서를 회수한다.

장 II

구체적인 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

계좌 사용 신청

1. 계좌 사용 신청 및 도장, 서명 모델

각 기관, 조직은 정부령 제11호 2020.01.20 부터 시행된 「국고청 업무 행정 절차에 관한 규정」에 따른 모델 번호 01/MTK를 통해 계좌 사용 신청 및 도장, 서명 모델을 작성한다.

(1) 서명에 관하여

- 정부예산을 사용하거나 예산 조직을 운영하는 기관, 조직에 대해서는 다음과 같다.

+ 첫 번째 서명: 이는 주체와 그 대리인의 서명이며, 법령에 따라 주체와 최대 3명의 대리인의 서명을 등록할 수 있다. 단위의 책임자는 두 번째 서명을 등록하는 대리인을 주체로 위임할 수 없다.

+ 두 번째 서명: 이것은 회계책임자 또는 회계 담당자의 서명이며, 최대 2명의 대리인의 서명을 등록할 수 있다. ( 회계책임자와 02명의 대리인).

군사 조직의 경우 회계책임자가 없으므로 두 번째 서명을 등록할 필요가 없다. 거래 증빙서류에는 "없음"이라고 명시해야 한다.

- 재정기관에 대해서는 다음과 같다.

+ 첫 번째 서명: 이는 단위 책임자(또는 주체를 대리하는 사람)와 그 대리인의 서명이며, 구체적으로 다음과 같다:

• 중앙 예산: 국내 수입 및 지출에 대한 국세청 지도부, 해외 자금 및 채무 상환 기금에 대한 재무부 채무 관리 및 외화 재정국 지도부.

• 지방 예산: 지방 재무청 지도부;

• 군 예산: 군 재무청 지도부;

• 읍 예산: 읍 행정 당국장 또는 부 행정 당국장.

+ 두 번째 서명: 이는 분담된 직원의 서명이며, 구체적으로 다음과 같다:

• 중앙 예산: 국내 수입 및 지출에 대한 국세청 재정관리부 지도부, 해외 자금 및 채무 상환 기금에 대한 재무부 채무 관리 및 외화 재정국 전문 부서 지도부.

• 지방 예산: 지방 재무청 전문 부서(재정청)가 지시한 계정 관리자.

• 군 예산: 군 재무청 전문 부서(재무청)가 지시한 계정 관리자.

• 읍 예산: 회계 담당자가 서명한다.

- 수입기관에 대해서는 다음과 같다.

+ 첫 번째 서명: 이는 단위 책임자의 서명이며, 최대 4명의 서명자를 등록할 수 있다. 특수한 경우 수입기관이 이 규정에 따라 등록할 수 있는 서명자를 초과하려면 국고청의 서면 승인이 필요하다.

+ 두 번째 서명을 등록하지 않는다.

- 정부예산의 관리 및 사용 감사를 담당하는 기관에 대해서는 다음과 같다.

+ 첫 번째 서명: 이는 단위 책임자(또는 주체를 대리하는 사람)의 서명이다.

+ 두 번째 서명: 이는 회계책임자 또는 회계 담당자와 그 대리인의 서명이다.

단독 회계 조직이 없는 경우 두 번째 서명은 회계 임시 수입 및 임시 보유 계정을 관리하는 직원의 서명일 수 있으며, 이 경우 단위는 국고청 거래 증빙서류에 "회계책임자"라는 직위를 부여받은 직원에게 업무를 위임하는 공문을 보내야 한다.

- 기업 및 기타 조직에 대해서는 다음과 같다.

+ 첫 번째 서명: 이는 단위 책임자(또는 주체를 대리하는 사람) 또는 사업자등록증에 기재된 대표자의 서명이며, 주체를 대리하는 사람의 서명이다.

단독 주식회사의 경우 회사의 정관에 따라 주체는 이사회 의장, 사장 또는 대표이사(이사회 의장은 사장을 겸임하거나 다른 사람을 고용할 수 있다)가 될 수 있으며, 이 경우 기업, 조직에 대한 규정에 따라 서명 등록을 수행한다.

+ 두 번째 서명: 이는 회계책임자 또는 회계 담당자와 그 대리인의 서명이다.

계좌 사용 신청서 및 도장, 서명 모델에는 등록한 서명자의 이름과 직위를 명확히 기재해야 한다.

(2) 도장에 관하여

- 국고청 거래를 위한 등록 도장은 경찰청에 등록된 도장으로, 두 개의 명확한 도장을 찍어야 한다.

- 안보, 국방 관련 단위의 경우 도장은 해당 부서(국방, 안보)에 등록해야 한다.

- 투자자본이 미비한 프로젝트 관리처의 경우(독립적인 도장이 없는 경우): 프로젝트 주체의 도장을 사용하며, 프로젝트 주체의 도장 모델을 국고청에 등록해야 한다.

나) 계좌 사용 추가 등록

- 추가로 세부 계좌를 등록하고 법적 서류, 도장, 서명 샘플이 이전 사용한 연속된 계좌와 동일한 경우, 해당 단위 또는 조직은 계좌 사용 등록 및 도장, 서명 샘플에 대한 등록서(2020년 1월 20일 제11호 정부령에 부속된 01/MTK 표기)를 작성하여 거래하는 KBNN에 제출한다.

- 추가로 세부 계좌를 등록하되 이전 사용한 연속된 계좌의 서명자와 달라진 경우, 해당 단위 또는 조직은 계좌 사용 등록 및 도장, 서명 샘플에 대한 등록서(2020년 1월 20일 제11호 정부령에 부속된 01/MTK 표기)를 작성하여 거래하는 KBNN에 제출하며, 변경된 서명자를 임명한 임명서도 함께 제출해야 한다.

c) 도장, 서명 샘플 변경

도장 또는 첫 번째 서명자, 두 번째 서명자, 또는 계좌 주체의 위임 서명자, 회계책임자 또는 회계 담당자의 서명 샘플을 변경하는 경우: 해당 단위 또는 조직은 도장, 서명 샘플 변경 신청서(2020년 1월 20일 제11호 정부령에 부속된 02/MTK 표기)를 작성하여 거래하는 KBNN에 제출한다.

d) 법적 서류 변경

계좌 주체 또는 회계책임자 또는 회계 담당자가 변경되거나 현재 등록된 계좌 주체 또는 회계책임자에게 재임명된 임명서가 있거나 회계 담당자에게 재분담된 경우: 해당 단위 또는 조직은 도장, 서명 샘플 변경 신청서(2020년 1월 20일 제11호 정부령에 부속된 02/MTK 표기)와 함께 임명서나 재임명서 또는 재분담서를 거래하는 KBNN에 제출한다.

2. 단위 설립 결정

a) 단위는 처음으로 KBNN에서 계좌를 등록하고 사용할 때 단위 설립 결정을 제출하여야 하나, 본 조 제2항 제2호 점 b에 규정된 단위는 제외한다.

여기서: 프로젝트 관리처의 경우, 해당 권한을 가진 기관의 프로젝트 관리처 설립 결정, 프로젝트 승인 결정 또는 프로젝트 투자 주체 지정 결정을 제출하거나, 건설 사업 또는 프로그램 목표 자금 투자 성격의 프로젝트를 관리하는 프로젝트 관리처의 경우 프로젝트 지정 결정을 제출할 수 있다. 국유 자본이 있는 기업의 경우 기업 설립 결정을 제출하고, 개인 기업의 경우 사업 등록 증명서를 제출한다(국유 자본 기업은 국유 자본이 있는 기업과 국영 한 개체 책임 회사 포함).

b) 다음 단위들은 단위 설립 결정을 제출하지 않아도 된다:

- 공산당 베트남 중앙위원회 소속 기관.

- 중앙 정부 소속 기관으로는: 대통령 비서실, 국회 비서실, 총리 비서실, 각 부처, 부처급 기관, 정부 소속 기관.

- 단체, 조직 소속 기관으로는: 베트남 민주 통일 전선 위원회, 호치민 청년 공산당 단체, 베트남 여성 연합회, 베트남 농민 연합회, 베트남 노동 조합, 베트남 전쟁 참전 용사 협회.

- 시, 현, 읍면 단위 인민위원회 사무실.

- 국방, 안보 부대 소속 단위.

3. 계좌 주체, 회계책임자 임명서

a) 계좌 주체, 회계책임자 임명서가 있는 경우:

- 해당 단위 또는 조직은 계좌를 등록할 때 계좌 주체, 회계책임자 임명서 또는 회계 담당자 지정서를 거래하는 KBNN에 제출한다.

- 프로젝트 관리처의 경우, 프로젝트 관리처 설립 결정, 프로젝트 승인 결정, 프로젝트 투자 주체 지정 결정에 회계책임자 또는 회계 담당자 지정이 포함되어 있는 경우에는 회계책임자 임명서(또는 회계 담당자 지정서)를 제출할 필요가 없다.

- 주식회사의 경우, 대표이사 또는 사장이 계좌 주체인 경우, 해당 단위는 KBNN 거래소에 이사회 또는 주주총회에서 대표이사 또는 사장을 임명한 임명서를 제출한다.

b) 계좌 주체, 회계책임자 임명서가 없는 경우:

단위 또는 조직이 계좌 주체, 회계책임자 임명서가 없는 경우, 상황에 따라 KBNN 거래소에 1부를 제출해야 한다:

- 계좌 주체 직위에 대해:

  + 단위의 장이 부차장에게 계좌 주체를 위임하는 위임서와 부차장의 직위 임명서 또는 분담서를 거래하는 KBNN에 제출하는 경우, 단위의 장이 직접 계좌 주체가 아니고 부차장을 계좌 주체로 위임한 경우.

  + 단위가 특수한 조직 구조, 기능, 임무, 권한을 가지고 있고 다른 지역에 사무소를 두어 독립적인 단위처럼 예산 결산 책임을 지는 경우, 부차장에게 특정 지역을 담당하도록 분담서를 작성하여 거래하는 KBNN에 제출한다.

  + 단체 조직의 대표자 명단을 인정하는 결의안 또는 결정서를 제출하는 경우, 단위가 단체 조직이고 대표자가 결의안을 통해 선출된 경우.

  + 이사회에서 이사장 선출에 관한 결의안을 제출하는 경우, 이사장이 계좌 주체인 주식회사의 경우.

- 회계책임자 직위에 대해:

  + 계좌 지급 명령서, 수입, 지출 계좌, 예산 지급 계좌 이전 계좌를 관리하는 직원에게 회계책임자 직위를 부여하는 문서를 작성하여 KBNN 거래소에 제출하는 경우, 계좌 지급 명령서, 수입, 지출 계좌, 예산 지급 계좌 이전 계좌를 관리하는 직원에게 회계책임자 직위를 부여하는 문서를 작성하여 KBNN 거래소에 제출한다.

  + 회계책임자 또는 회계 담당자 직위를 부여하는 문서를 작성하여 KBNN 거래소에 제출하는 경우, 단위 또는 조직이 회계책임자 또는 회계 담당자를 의무적으로 두어야 하는 것이 아니라, 다른 업무 전문가가 회계 업무를 겸임하는 경우.

  + 권한 있는 기관이 회계책임자를 고용하는 계약서 또는 임무 지정서를 작성하여 KBNN 거래소에 제출하는 경우, 단위가 회계책임자를 고용하는 경우.

  + 사용자체 부여 회계책임자(회계를 담당하는 사람)에 대한 업무분담 문서(개인기업이 회계책임자를 임명하는 문서가 없는 경우)

c) 임원 또는 회계책임자가 재임명되거나 회계를 담당하는 사람에게 업무분담이 재지정되는 경우, 해당 단위나 조직은 KBNN 거래처에 임명 또는 업무분담 재지정 문서와 함께 인적사항 변경 신청서 및 도장, 서명 모양 변경 신청서를 제출해야 한다. 단위나 조직이 경찰청으로부터 새로운 도장을 재발급받아 등록된 도장과 다른 경우, KBNN 거래처에 도장 변경 신청서를 제출해야 한다.

각 단위의 책임자는 KBNN에 등록된 주계좌 관리자 또는 회계책임자의 서명 또는 단위의 도장이 유효기간이 만료되었음에도 불구하고 단위가 주계좌 관리자 또는 회계책임자의 재임명 또는 업무분담 재지정을 하지 않거나 단위의 도장 변경을 하지 않은 경우 법적 책임을 진다. KBNN은 이러한 직위의 임명 기간 또는 단위 도장의 유효기간을 추적할 책임이 없다.

d) 지방자치단체 사무소, 군 사무소, 읍면동 사무소, 국방 및 안보 관련 유사군사 단위는 주계좌 관리자 임명 또는 업무지정 문서를 제출할 필요가 없다. 국방 및 안보 관련 유사군사 단위는 회계책임자 임명 또는 업무지정 문서를 제출할 필요가 없다.

구체적인 상황에 따라 각 단위나 조직은 다음과 같이 제출한다:

- 전자코드 인증서(DVQHNS 코드 05A-MSNS-BTC(N=1, 2, 3)) 또는 05B-MSNS-BTC(N=7, 8) (2015년 11월 17일 재무부 통칙 제185호 2015/185/TT-BTC에 따름) 재무부에서 발행한 예산과 관련된 단위의 코드 인증서를 받기 위한 등록 및 사용 지침에 따른 예산과 관련된 단위, 예산 편성 단위, 기본 건설 프로젝트, 예산과 관련된 기타 단위에 의해 발행된 코드 인증서.

  단위나 조직이 예산과 관련된 단위의 코드를 등록하기 위해 공공 서비스 "예산과 관련된 단위 코드 등록"을 이용하는 경우, 단위나 조직은 KBNN에 공공 서비스에서 인쇄하거나 다운로드한 전자코드 인증서를 제출한다.

- 또는 KBNN 총재 규정에 따라 KBNN과 거래하는 단위의 코드 인증서를 받기 위한 인증서.

5. 사업주가 특정 프로젝트를 관리하는 전문 사업관리단이나 지역 사업관리단에게 프로젝트 계좌의 주계좌 관리자와 프로젝트 관리를 위임하고 프로젝트 자금을 사용하도록 할 때(예산 편성 청구 및 결제 감독 기관과의 거래 포함), 사업주는 KBNN에 주계좌 관리자 위임을 위한 도장 및 서명 변경 신청서를 제출하며, 위임 계약서(원본, 정본 또는 원본과 동일한 사본), 사업관리단 설립 결정, 사업관리단의 주계좌 관리자 및 회계책임자 임명 문서를 첨부해야 한다. KBNN이 도장 및 서명 변경을 승인한 후, 사업관리단은 사업주의 대리인으로 KBNN과의 모든 거래를 수행하고 사업주의 KBNN에 대한 의무를 이행한다.

6. 단위 설립 결정, 사업관리단 설립 결정, 기업 설립 결정, 프로젝트 승인 결정, 사업주 지정 승인 결정, 주계좌 관리자 및 회계책임자 임명 문서(회계책임자 지정 포함), 회계책임자 업무분담 문서, 회계책임자 지정 업무 지정 문서, 예산 편성 청구 및 결제 계좌 지정 명령서, 예산 편성 청구 및 결제 계좌 지정 명령서, 예산 편성 청구 및 결제 계좌 지정 명령서가 회계책임자 직명을 기재한 회계 거래 증빙서류, 사업등록 인증서 등은 KBNN 사용 신청서류에 포함될 수 있으며, 원본, 정본 또는 원본과 동일한 사본(원본과 동일한 사본의 경우, KBNN은 단위나 조직이 원본 또는 정본을 제출하여 확인하지 않음)을 제출할 수 있다.

7. 단위가 여러 계좌를 사용하거나 변경 요청 시 주계좌 관리자(위임받은 사람 포함), 회계책임자(위임받은 사람 포함)가 동일한 경우 다음을 사용할 수 있다:

- 02부 사용 계좌 등록서, 도장 및 서명 모양 등록서 및 첨부 서류를 사용하여 계좌 사용 등록을 한다.

- 02부 도장 및 서명 변경 신청서를 사용하여 도장 및 서명 변경을 한다.

- 02부 도장 및 서명 변경 신청서와 첨부 서류(주계좌 관리자 및/또는 회계책임자 임명 또는 재임명 결정)를 사용하여 주계좌 관리자 및 회계책임자의 법률적 서류 변경을 한다.

8. KBNN에서 계좌 사용을 등록한 단위나 조직은 다음 계좌 등록 및 사용 시 또는 첫 번째 서명자, 두 번째 서명자, 도장 및 서명 모양 변경(서명자 변경 없음) 시, 이전 등록 시와 같은 법률적 서류를 제출할 필요가 없다. 단, 해당 법률적 서류가 변경되거나 추가된 경우에는 그 시점을 계좌 사용 등록 신청서(03/MTK - 부록 I에 첨부된 표준 양식)에 기재해야 한다.

조 9. KBNN 계좌 사용 등록 접수, 처리 및 관리

1. KBNN 계좌 사용 등록 신청서 제출 방식

가) 단위 및 조직은 KBNN 계좌 사용 등록 신청서를 작성하고 제출하며, 도장 및 서명 변경 등록, 추가 계좌 사용 등록, 계좌 사용 등록 관련 법적 문서 변경 등은 전자 서비스 "KBNN 계좌 사용 등록"을 통해 제출한다. 전자 서비스를 아직 도입하지 않은 단위는 직접 해당 KBNN에 제출한다.

다만, 경찰부와 국방부 및 이들 부서 소속 단위는 전자 서비스 "KBNN 계좌 사용 등록"을 사용하지 않는다.

나) KBNN은 단위 및 조직에게 KBNN 공공서비스 웹사이트에 로그인하기 위한 계정과 비밀번호를 제공한다. 공공서비스 이용 중 단위 및 조직이 정보 변경, 비밀번호 변경 또는 서비스 이용 종료를 원할 경우, KBNN이 제공한 계정으로 로그인하여 관련 정보를 입력하고 계정 주체(또는 위임받은 사람)가 디지털 서명을 하고 KBNN에 제출한다.

다) KBNN이 "KBNN 계좌 사용 등록" 공공서비스를 도입한 경우, 단위 및 조직은 해당 KBNN에 신속히 통보하여 공공서비스를 통해 계좌 사용 등록을 진행하고 직접 KBNN과 거래하지 않아야 한다.

2. KBNN 계좌 사용 등록 신청서 접수 및 처리

KBNN 직원은 단위 및 조직이 제출한 계좌 사용 등록 신청서를 KBNN 내부 절차에 따라 접수한다.

가) 신청서가 완전하고 적법한 경우: 직원은 계좌 사용 등록 접수 확인서(번호 03/MTK)를 작성하고, 단위 및 조직에게 1부를 반환하며, 다른 1부와 함께 접수된 문서를 회계책임자 또는 그 위임받은 사람에게 전달하여 리더의 승인을 받고 "회계" 도장을 찍어 보관한다. 또한, 계좌 사용 등록 접수 확인서와 함께 제출된 모든 법적 문서를 보관하고 등록 및 사용 상황을 기록한다(번호 04/MTK - 부록 I 참조).

나) 신청서가 완전하거나 적법하지 않은 경우: 직원은 신청서 완성 안내서(번호 05/MTK - 부록 I 참조)를 작성하여 단위 및 조직에게 제출서류 완성을 안내한다.

다) 투자 프로젝트에 대한 몇 가지 주의사항:

투자자가 여러 프로젝트를 관리하거나 여러 예산 수준에서 자금을 배분받는 경우:

- 같은 첫 번째 서명자(계좌 주체 및 위임받은 사람의 서명)와 두 번째 서명자(회계책임자 및 위임받은 사람의 서명)가 있고 동일한 도장 모양을 사용하는 경우: 프로젝트 관리자는 단위 및 조직이 KBNN에 1부의 계좌 사용 등록 신청서만 제출하면 된다.

- 다른 첫 번째 서명자(계좌 주체 및 위임받은 사람의 서명)와 두 번째 서명자(회계책임자 및 위임받은 사람의 서명) 또는 다른 도장 모양을 사용하는 경우: 프로젝트 관리자는 각 프로젝트별로 KBNN에 계좌 사용 등록 신청서를 제출해야 한다.

3. KBNN 공공서비스를 통한 계좌 사용 등록 신청서 접수 및 처리

재무부가 이 공공서비스를 운영하는 경우, 부록 III에 명시된 "KBNN 계좌 사용 등록 및 정보 변경"을 참조한다.

4. 단위 및 조직에 계좌 번호 통보

가) KBNN이 단위 및 조직의 계좌 사용 등록 요청을 처리한 후, KBNN은 계좌 번호를 등록 신청서, 도장 및 서명 모양, 도장 및 서명 변경 신청서에 기재하고, 공공서비스를 통해 처리한 경우 계좌 사용 등록 통보서에 기재하여 단위 및 조직에게 통보한다. 이를 통해 단위는 계약서나 회계 증빙서류 등에서 정확한 계좌 번호를 기재할 수 있다.

나) 단위 및 조직은 공급업체와의 계약서 및 증빙서류에 다음 형식의 계좌 번호를 기재해야 한다:

- 예산 계좌: "TKKT코드. NS코드. DVQHNS코드".

예산 계좌(9XXX 계좌)만 통보하고 실제 지출 계좌, 임시 지급 계좌, 예상 지급 계좌는 통보하지 않는다.

- 예금 계좌 그룹 및 예금 성격 계좌: "TKKT코드. NS코드. DVQHNS코드. CTMT, DA 및 HTCT 코드", 예산 코드가 없는 경우 0을 기재하고, 프로그램 목표 및 세부 계산 코드가 없는 경우 00000을 기재한다. 특히, 3741 계좌(목적별 예금)와 3761 계좌(기금 예금)의 경우, 각 기금의 세부 지출을 추적하지 않는다면 CTMT, DA 및 HTCT 코드는 통신부령 제77/2017/TT-BTC 및 관련 지침에서 정의된 목록에서 다른 코드를 사용해야 한다.

절 2

계좌 사용 규정

조항 10. 계좌 사용에 관한 규정

1. 예산 계좌에 대해

a) 예산 편성 단위, 사업 시행 주체, 프로젝트 관리위원회는 예산 편성 방식으로 지급받은 경비(일반 경비, 건설 투자 경비, 위임 경비, 원조 경비 등)를 현재 적용 중인 국가예산 지출 제도와 국가예산 결제 제도에 따라 이 계좌를 사용한다.

b) 예산 편성 계좌를 KBNN에서 개설하고 국가예산으로 지급된 경비를 기준으로 예산 사용 단위, 사업 시행 주체는 국가예산 청구서(NSNN 청구서, 투자 자금 청구서 등)를 작성하여 결제 거래를 실시한다.

d) 국가예산 지출은 국가예산 지급자에게 직접 지급되는 원칙에 따라 이루어진다. KBNN에서 직접 지급이 불가능한 일부 항목에 대해서는 예산 사용 단위는 예산 편성에 따른 지출을 위해 임시로 경비를 예치하고, 그 후 KBNN과 정부 재정부의 규정에 따라 결제한다.

dd) 다른 단위가 지급한 결제 항목을 이 계좌로 수령하지 못하며, KBNN이나 은행에서 반환된 계좌 예상 지급 항목, 예산 복구 납부 항목, 예산 지출 회수 항목, 사업 시행 주체나 예산 사용 단위가 예산 정산 전에 국가예산으로 납부한 건설 투자 자금 회수 항목을 제외한다.

2. 예금 계좌에 대해

a) 단위 및 조직은 KBNN에 등록된 계좌 내용에 맞게 해당 단위 활동 범위 내에서 자신의 계좌를 거래에 사용할 수 있으며, 계좌의 잔액 범위 내에서 사용할 수 있으며, 무현금 결제 제도, 현금 관리 제도, 국가 재정 제도에 따라 사용해야 한다.

b) KBNN에서 개설된 예금 계좌와 계좌 잔액을 기준으로 단위 및 조직은 지급 대행서, 국가예산 납부서 등을 작성하여 결제 거래를 실시한다.

c) 정부 기관의 권한 요구에 따라:

- KBNN은 해당 단위 및 조직의 예금 계좌에서 국가예산 납부를 자동으로 할 수 있는 권리를 가진다.

- 단위 및 조직의 계좌 잔액이 부족하거나 소진되어 국가예산 납부를 할 수 없는 경우, KBNN은 미납 금액을 별도의 장부에 기록한다. 단위 및 조직의 예금 계좌 잔액이 충분해지면 KBNN은 국가예산 납부를 계속 진행한다.

d) 단위 및 조직은 KBNN에 예금 계좌를 대여하거나 빌려줄 수 없다.

dd) 단위 및 조직이 등록된 계좌 내용과 일치하지 않거나 결제 절차를 위반하는 경우, KBNN은 지급 거부하고 결제 증빙서류를 반환하여 다시 작성하도록 할 수 있다.

e) 단위 및 조직이 재정 제도를 위반한 경우, KBNN은 결제 증빙서류를 보관하여 관련 정부 기관에 통보하고 처리하도록 한다.

3. 예금성질 계좌에 대해

a) 본 조항 제2항의 규정을 준수한다.

b) 단, TK 3940(임시 보관된 경비 및 재산 반환 대기 계정)에서의 경비 이전은 정부 기관의 처리 결정 문서를 첨부해야 한다. 처리 결정 문서와 단위의 지급 대행서를 근거로 KBNN은 규정에 따라 지급한다.

4. 세입, 세출 계좌의 관리에 대한 기관

세금 환급을 위해 세무 당국은 세금 환급 결정서와 함께 국가예산 환급 명령서 또는 국가예산 환급 및 환급 대체 명령서와 함께 환급 명령서를 KBNN에 제출한다. 국가예산 세입, 세출 조정을 위해 재정 기관, 세무 당국, 관세 당국은 KBNN에 조정 요청서를 제출한다.

절 3

계좌 동결 및 계좌 정산

조 11. 계좌 동결 및 정산 내용

1. 계좌 동결

가) 다음 각 경우에 해당하는 단위 또는 조직의 계좌는 동결될 수 있다.

- 관련 국가 기관의 문서 요청이 있을 때.

- 개발도상국 원조자금(ODA) 및 우대 대출을 사용하는 프로그램이나 사업의 경우, 계좌의 동결 및 해제는 협정에 따라 원조 기관의 규정에 따라 이루어진다.

- 계좌 주체가 제10조 점 a, 점 d 항 1호와 제10조 점 d, 점 e 항 2호에서 정한 계좌 사용 규정을 위반한 경우.

나) 계좌 해제는 관련 국가기관의 결정에 따라 이루어진다.

2. 계좌 정산

가) 다음 각 경우에 해당하는 단위 또는 조직의 계좌는 정산될 수 있다.

- 단위 또는 조직이 합병되거나 해체된 경우.

- 단위 또는 조직이 계좌 등록 및 사용 장소 변경을 요구하는 경우.

- 사업이 결산 승인을 받았으며, 공사 대금과 부채를 모두 정산하였고, 임시 지급액을 모두 회수한 경우.

- 단위 또는 조직이 계좌 정산을 요구하는 경우.

- 단위 또는 조직의 계좌가 24개월 이상 계속적으로 활동하지 않은 경우(투자 자금 계좌는 제외).

나) 계좌 정산 방법

단위 또는 조직은 계좌 정산 요청서(계좌를 개설한 국고보국에서의 계좌 정보, 단위 이름, 정산을 요청하는 계좌 번호, 설립 결정 정보, 상위 기관 이름, 계좌 주체의 이름, 경리장의 이름, 각 직위의 임명 결정 번호 및 날짜, 주체 또는 위임받은 사람의 서명 포함)와 계좌 잔액 확인표를 국고보국에 직접 제출하거나, 국고보국에서 제공하는 "국고보국에 개설된 거래 단위 계좌 정산" 서비스를 통해 제출한다. 재무부가 이 서비스를 운영 중인 경우, 통합문서 부록 3에 따른 규정에 따라 제출해야 한다.

다) 국고보국은 계좌 정산 후 잔액을 계좌 주체(해체된 경우 상위 기관)에게 문서로 통보하며, 정부 예산에서 출처인 잔액의 경우, 통보 후 30일 이내에 주체가 의견을 제시하지 않으면, 국고보국은 잔액을 정부 예산으로 이관한다.

라) 계좌 정산 요청 시 잔액이 남아 있는 경우, 주체는 국고보국이 잔액을 처리할 수 있도록 관련 증빙서류 또는 문서를 제출해야 한다.

마) 국고보국은 계좌 잔액이 0원이 될 때까지 계좌를 정산할 수 없다.

절 4

계좌 잔액 확인 및 확인

조 12. 계좌 잔액 확인 방법

단위 또는 조직은 계좌 잔액 확인표를 국고보국에 직접 제출하거나, 국고보국에서 제공하는 "국고보국에 개설된 거래 단위 계좌 잔액 확인 및 확인" 서비스를 통해 제출한다.

재무부가 "국고보국에 개설된 거래 단위 계좌 잔액 확인 및 확인" 서비스를 운영 중인 경우, 단위 또는 조직은 통합문서 부록 3에 따른 규정에 따라 계좌 잔액 확인표를 서비스를 통해 제출한다.

단위 또는 조직이 국고보국에 직접 계좌 잔액 확인표를 제출하는 경우, 다음과 같이 이루어진다.

1. 예치금 계좌 및 예치금 성격 계좌의 대조

가) 거래 단위의 예치금 계좌 수치 대조는 정기적으로(월별 또는 연간, 12월은 제외) 이루어지며, 기간 초반 잔액, 기간 중 발생 내역, 기간 말 잔액을 포함한다.

나) 정기적으로, 월별 잔액 확인의 경우 매월 10일 이내, 연간 잔액 확인의 경우 다음 해 2월 10일 이내에, 단위는 국고보국에 "국고보국 예치금 계좌 잔액 확인표"(국고보국에서 발행한 06-DCSDTK/KBNN, 11/2020/NĐ-CP 호)를 제출하여 전달된 달 또는 연도의 잔액을 확인한다(단위가 필요하다면 두 개 이상 제출 가능). 확인 후, 일치하면 확인서에 서명하고 "회계" 도장을 찍어 국고보국에 보관하고, 나머지 복사본을 단위에 반환한다.

다) 특별한 경우, 권한 있는 기관의 요청에 따라 단위 또는 조직이 국고보국에 잔액 확인을 요청하는 경우, 단위는 "국고보국 예치금 계좌 잔액 확인표"(국고보국에서 발행한 06-DCSDTK/KBNN) 두 개 이상(필요한 경우 더 많이 제출 가능)을 국고보국에 제출한다. 확인 후, 일치하면 확인서에 서명하고 "회계" 도장을 찍어 국고보국에 보관하고, 나머지 복사본을 단위에 반환한다.

2. 4단계 예산 수치, 임시 지급 및 임시 지급 정산의 대조

가) 4단계 예산 수치, 실제 지출, 임시 지급 및 임시 지급 정산의 대조는 정기적으로(분기별 또는 연간, 4분기 제외) 이루어진다.

b) Định kỳ, chậm nhất ngày 10 tháng của quý sau (đối với đối chiếu số dư tài khoản theo quý), ngày 10/02 năm sau (đối với đối chiếu số dư tài khoản theo năm), 단위는 국고국에 예산 지출 계획 대조표(예산 청구 방식을 사용하는 경우, 국고국에서 발행한 01a-SDKP/용도별 단위 부착된 규정 제11/2020/시행령에 따라 표시)와 예산 지출 상황 대조표(예산 청구 방식을 사용하는 경우, 국고국에서 발행한 02a-SDKP/용도별 단위 부착된 규정 제11/2020/시행령에 따라 표시)를 각각 2부 이상(필요한 경우 더 많은 부수를 제출할 수 있음) 제출한다. 검토, 대조, 확인 후(국고국과 단위 간의 데이터가 일치하지 않을 경우 국고국 데이터를 기록함), 국고국은 확인 서명하고 "회계" 도장을 찍어, 국고국에서 보관하고 단위에 나머지 부수를 반환한다.

c) 특별한 경우 관리 기관의 요구에 따라, 예산 사용 단위는 국고국에 예산 지출 계획 대조표(예산 청구 방식을 사용하는 경우, 국고국에서 발행한 01a-SDKP/용도별 단위 부착된 규정 제11/2020/시행령에 따라 표시)와 예산 지출 상황 대조표(예산 청구 방식을 사용하는 경우, 국고국에서 발행한 02a-SDKP/용도별 단위 부착된 규정 제11/2020/시행령에 따라 표시)를 각각 2부 이상(필요한 경우 더 많은 부수를 제출할 수 있음) 제출한다. 검토, 대조, 확인 후(국고국과 단위 간의 데이터가 일치하지 않을 경우 국고국 데이터를 기록함), 국고국은 확인 서명하고 "회계" 도장을 찍어, 국고국에서 1부를 보관하고 나머지 부수를 단위에 반환한다.

3. 단위의 데이터가 오류, 불일치 또는 잘못되었을 경우, 국고국은 단위와 조정을 통일하도록 통보한다. 국고국의 회계 처리가 단위의 실제 발생 데이터와 일치하지 않을 경우, 단위는 국고국과 다시 대조하여 데이터가 항상 일치하도록 한다.

조 13. 계좌 잔액 대조 및 확인 기한

단위와 조직은 국고국에 계좌 잔액 대조 및 확인을 위한 대조표를 제출하여 관련 규정에 따라 대조 및 확인을 수행한다. 또한, 관리 기관의 요청에 따른 특별한 경우, 국고국은 단위가 제출한 대조 요청을 받은 날로부터 최대 1일 내로 대조 및 확인을 수행해야 한다.

절 5

예금 이자 및 각종 수수료에 관한 규정

조 14. 예치금 이자에 관한 규정

1. 이자 수익 대상

정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24호 2016년 정부령 제2016-24호에서 정한 국가예산 관리 제도에 따른 국가예산 기금 관리 규정 제11조 제2항 제a호의 규정을 따름.

2. 이자 수익 불가 대상

정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24호 2016년 정부령 제2016-24호에서 정한 국가예산 관리 제도에 따른 국가예산 기금 관리 규정 제11조 제2항 제b호의 규정을 따름.

3. 예치금 이자율 및 계산 방법

a) 예치금 이자율

제1항에서 정한 단위 또는 조직이 국가공채국에 개설한 예치금 계좌는 이자가 발생할 때 해당 국가공채국이 중앙은행으로부터 받는 이자율에 따라 이자를 받음.

b) 계산 방법

- 국가공채국은 각 단위 또는 조직에게 매월 말일에 한 번 이자를 지급하며, 다음 달 초 5일 이내에 지급되며 공휴일은 제외됨.

- 이자 계산 대상 잔액은 해당 달의 모든 날짜의 시작 잔액을 합산함.

- 이자 계산 기간은 해당 달의 실제 일수로, 해당 달의 실제 일수는 28일, 29일, 30일 또는 31일일 수 있음.

- 이자율은 중앙은행이 국가공채국에게 지급하는 연간 이자율(%)에 따라 계산됨.

- 단위 또는 조직에게 지급되는 이자는 다음과 같은 이자 계산 방식에 따라 계산되며, 계산식은 아래와 같음:

조 15. 결제 서비스 수수료에 관한 규정

1. 결제 서비스 수수료 징수 대상

a) 결제 서비스 수수료 징수 대상은 다음과 같습니다:

- 정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24호 2016년 정부령 제2016-24호에서 정한 국가예산 관리 제도에 따른 국가예산 기금 관리 규정 제11조 제3항 제a호에서 정한 대상

- 국가공채국에 예치금 계좌를 등록하지 않은 단위 또는 조직이지만, 다른 국가공채국에 예치금 계좌를 가진 단위 또는 조직과 거래하기 위해 현금을 국가공채국에 입금하려는 경우 (국가공채국 외의 다른 국가공채국에 국가수입을 납부하기 위한 목적은 제외)

b) 결제 수수료 면제 대상은 다음과 같습니다:

정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24호 2016년 정부령 제2016-24호에서 정한 국가예산 관리 제도에 따른 국가예산 기금 관리 규정 제11조 제3항 제b호에서 정한 대상

2. 결제 서비스 수수료 징수 금액

- 제1항에서 정한 대상이 중앙은행의 국가공채국 계좌를 통해 결제를 수행할 경우, 결제 서비스 수수료는 중앙은행이 발행한 제26호 2013년 중앙은행 통칙 제2013-26호의 국내 결제 서비스 수수료 목록 III에 명시된 금액에 따라 징수되며, 중앙은행 총재가 2018년 12월 21일에 제정한 제33호 2018년 중앙은행 통칙 제2018-33호에서 수정된 내용을 포함함.

- 제1항에서 정한 대상이 상업은행의 국가공채국 계좌를 통해 결제를 수행할 경우, 결제 서비스 수수료는 중앙은행 총재가 2018년 12월 21일에 제정한 제33호 2018년 중앙은행 통칙 제2018-33호에서 수정된 내용을 포함한 제26호 2013년 중앙은행 통칙 제2013-26호의 국내 결제 서비스 수수료 목록 II에 명시된 금액에 따라 징수됨.

- 국가공채국은 중앙은행이 국가공채국에 징수하는 결제 서비스 수수료 금액이 변경될 경우, 관련 거래 단위에 대해 변경된 결제 서비스 수수료 금액을 서면으로 통보함.

3. 결제 서비스 수수료 징수 방법

국가공채국은 다음 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 결제 서비스 수수료를 징수함:

a) 일회 징수: 국가공채국은 결제 서비스를 제공할 때 즉시 단위 또는 조직에게 결제 서비스 수수료를 징수함 (국가공채국과 자주 거래하지 않는 단위 또는 조직 또는 국가공채국에 현금을 입금하여 다른 단위 또는 조직에게 돈을 전송하려는 단위 또는 조직에 적용, 국가공채국 외의 다른 국가공채국에 국가수입을 납부하기 위한 목적은 제외).

b) 월별 정기 징수: 월별 정기 징수는 국가공채국과 단위 또는 조직 간의 계약(결제 계약)에 근거하여 이루어짐; 매달 말에 계약을 바탕으로 국가공채국은 수수료 계산 명세서를 작성하고, 다음 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 수수료를 징수함:

- 국가공채국은 결제 계약을 바탕으로 수수료 증빙서류를 작성하고, 단위 또는 조직의 예치금 계좌에서 수수료를 차감하며, 동시에 단위 또는 조직에게 차변 증빙서류를 발송함.

- 국가공채국은 결제 계약을 바탕으로 수수료 계산 명세서를 작성하여 단위 또는 조직에게 발송하여, 단위 또는 조직이 수수료를 자발적으로 국가공채국에 납부하도록 함 (국가공채국은 단위 또는 조직의 예치금 계좌에서 차변을 차감하지 않음).

4. 회계 처리

국가공채국이 징수한 결제 서비스 수수료 및 단위 또는 조직의 예치금 이자 지급은 중앙재정부가 2017년 7월 28일에 제정한 제77호 2017년 중앙재정부 통칙 제2017-77호 및 관련 지침에 따라 회계 처리됨.

장 III

조직 및 실행

조 16. 효력 발생

1. 본 통칙은 2020년 5월 15일부터 효력이 발생하며, 중앙재정부가 2014년 5월 12일에 제정한 제61호 2014년 중앙재정부 통칙 제2014-61호를 대체함.

2. 본 통칙에서 인용된 법률이 보완, 수정 또는 대체될 경우, 해당 법률의 보완, 수정 또는 대체 규정을 따름.