통지 제 231/2012/TT-BTC 정부 국채 자금을 사용하는 투자 프로젝트에 대한 자금 관리, 결제 및 정산에 관한 규정

시행규칙

정부채권을 재원으로 하는 투자 사업에 대한 자금 관리, 결산 및 정산에 관한 규정 2012-2015년 기간 정부채권을 재원으로 하는 투자 사업

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국가예산법 제01호 2002/QH11호 2002년 12월 16일, 정부가 2003년 6월 6일 제정한 정부령 제60/2003/NĐ-CP호 국가예산법 시행세칙 및 지침에 근거함

건설법 2003년 11월 26일; 정부가 제정한 정부령: 제12/2009/NĐ-CP호 2009년 2월 12일 공사 건설 투자 프로젝트 관리에 관한 규정, 제83/2009/NĐ-CP호 2009년 9월 15일 정부령 제12/2009/NĐ-CP호 공사 건설 투자 프로젝트 관리에 관한 규정 일부 개정 및 보완에 관한 규정, 제85/2009/NĐ-CP호 2009년 10월 15일 건설법 시행에 관한 지침 및 건설 프로젝트 입찰 및 발주업체 선정에 관한 규정, 제112/2009/NĐ-CP호 2009년 12월 14일 공사 건설 프로젝트 비용 관리에 관한 규정, 제48/2010/NĐ-CP호 2010년 5월 7일 건설 활동 계약에 관한 규정;

국회 결의: 제12/2011/QH13호 2011년 11월 9일 2011-2015년 기간 정부채권 재원 계획에 관한 결의, 제28/2012/QH13호 2012년 6월 21일 2011-2015년 기간 정부채권 재원을 사용하는 일부 프로젝트 추가에 관한 결의; 국회 상임위원회 결의: 제473/NQ-UBTVQH13호 2012년 3월 27일 2011-2015년 기간 정부채권 재원 분배 계획에 관한 결의, 제495/NQ-UBTVQH13호 2012년 5월 18일 2011-2015년 기간 5조 5천억 원 정부채권 재원을 사용하는 프로젝트 분배 계획에 관한 결의;

정부가 제정한 정부령에 부속된 투자 및 건설 관리 규정: 제52/1999/NĐ-CP호 1999년 7월 8일, 제12/2000/NĐ-CP호 2000년 5월 5일, 제7/2003/NĐ-CP호 2003년 1월 30일;

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

총리 결정: 제368/QĐ-TTg호 2012년 4월 3일 2012-2015년 기간 정부채권 재원 계획 및 2012년 계획을 배정하는 결정, 제602/QĐ-TTg호 2012년 5월 24일, 제699/QĐ-TTg호 2012년 6월 9일, 제1515/QĐ-TTg호 2012년 10월 15일, 제1903/QĐ-TTg호 2012년 12월 20일 2012-2015년 기간 정부채권 재원 계획 및 2012년 계획을 추가 배정하는 결정, 제1790/QĐ-TTg호 2012년 11월 29일 2012-2015년 기간 정부채권 재원 결산에 관한 결정;

투자 담당 국장의 제안에 따라;

재무부 장관은 정부채권을 재원으로 하는 투자 사업에 대한 자금 관리, 결산 및 정산에 관한 규정을 제정한다.

제1장

 일반규정

1. 적용 범위

1. 본 통지는 정부채권을 재원으로 하는 투자 사업에 대한 자금 관리, 결산 및 정산에 관한 규정을 제정한다.

2. 이 고시는 다음 경우에 적용되지 않는다.

a) 정부가 제정한 결의 제30a/2008/NQ-CP호 2008년 61개 빈곤 군에 대한 빠른 및 지속 가능한 빈곤 감소 지원 프로그램에 따라 경제-사회 인프라 건설 프로젝트를 수행하기 위한 정부채권 재원을 사용하는 프로젝트.

b) 산라 수력발전 프로젝트에 대한 보상, 지원 및 재정착 프로젝트.

본 통지의 적용 대상은 정부채권을 재원으로 하는 투자 사업에 대한 자금 관리, 결산 및 정산과 관련된 모든 기관, 단체 및 개인이다.

조 2. 정부채권 자금 관리 원칙

1. 정부채권을 재원으로 하는 투자 프로젝트는 국가의 투자 및 건설 관리 규정, 2011-2015년 기간 정부채권 재원 계획 및 연간 계획에 관한 국회 결의와 상임위원회 결의, 총리가 제정한 정부채권 재원 계획 배정에 관한 결정을 준수하여 관리해야 한다.

2. 목적에 맞게 효율적으로 사용하고 절약해야 한다.

조 3. 정부 국채 자금의 감독 및 지급 기관

1. 항 1. 국가고유자금국은 중앙부처와 각 지방자치단체(이하 "지방자치단체"라 한다)가 관리하는 사업에 대한 정부 국채 자금의 감독 및 지급을 담당한다.

2. 항 2. 국방부는 국가기밀 성격을 가진 사업 및 공사에 대한 정부 국채 자금의 감독 및 지급을 국가기밀 사업에 관한 규정 제71호 대통령령 제2005년 6월 6일 제정 "특수 건설사업 투자 관리에 관한 규정"에 따라 수행한다.

제2장

구체적인 규정

조 4. 정부 국채 연간 예산 세부 계획 배분 조건 및 원칙

정부 국채 자금의 관리 및 감독, 지급을 위해 중앙부처와 지방자치단체는 각 사업별로 연간 정부 국채 예산 세부 계획을 배분하며, 다음 조건과 원칙을 준수해야 한다.

1. 항 1. 예산 배분을 받기 위한 조건:

가) 교통, 수리 사업; 의료 사업; 학생생활관 사업에 대해:

- 제1차 정부 국채 예산 계획(2012-2015)에 명시된 사업 목록에 속하고 있으며, 총리령 제368/2012/QĐ-TTg 2012년 4월 3일, 제602/2012/QĐ-TTg 2012년 5월 24일, 제699/2012/QĐ-TTg 2012년 6월 9일, 제1515/2012/QĐ-TTg 2012년 10월 15일, 제1903/2012/QĐ-TTg 2012년 12월 20일 및 총리가 추가로 배정한 결정에 따른다.

- 연간 정부 국채 예산 계획에 명시된 사업 목록에 속하고 있으며, 총리가 해당 연도의 정부 국채 예산 계획을 배분한 결정에 따른다.

- 현행 투자 절차를 충족시키고 있다.

나) 교육 시설 강화 프로그램에 속하는 사업에 대해:

- 교육 시설 강화 프로그램에 명시된 투자 목록에 속하고 있으며, 총리령 제20/2008/QĐ-TTg 2008년 2월 1일 "2008-2012년 교육 시설 강화 프로그램 승인에 관한 결정" 및 총리가 추가로 배정한 결정에 따른다.

- 현행 투자 절차를 충족시키고 있다.

2. 항 2. 예산 세부 계획 배분 원칙:

가) 교통, 수리 사업; 의료 사업; 학생생활관 사업에 대해:

- 각 사업별 연간 예산 계획에 따른 정부 국채 예산 배분을 보장하며, 다음 사항을 제외한다:

+ 조 2.항 c에 따른 경우, 총리와 계획재정부가 배분한 연간 예산 계획보다 낮은 금액을 배분할 수 있다.

+ 사업이 권한 있는 기관으로부터 연간 예산 계획을 조정하거나 추가 배분하도록 허가받은 경우.

- 조 2.항 c에 따른 대상에게 정부 국채 예산을 배분하지 않는다.

- 2012-2015년 기간 동안 각 사업별로 배분된 정부 국채 예산 총액은 총리령 제368/2012/QĐ-TTg 2012년 4월 3일, 제602/2012/QĐ-TTg 2012년 5월 24일, 제699/2012/QĐ-TTg 2012년 6월 9일, 제1515/2012/QĐ-TTg 2012년 10월 15일, 제1903/2012/QĐ-TTg 2012년 12월 20일 및 총리가 추가로 배정한 결정에 따른다.

나) 교육 시설 강화 프로그램에 속하는 사업에 대해:

- 총리령 제368/2012/QĐ-TTg 2012년 4월 3일, 제602/2012/QĐ-TTg 2012년 5월 24일 및 총리가 추가로 배정한 결정에 따른 정부 국채 예산 배분 원칙을 준수한다.

- 조 2.항 c에 따른 대상에게 정부 국채 예산을 배분하지 않는다.

- 2012년 및 2012-2015년 기간 동안 각 사업별로 배분된 정부 국채 예산 총액은 총리령 제368/2012/QĐ-TTg 2012년 4월 3일, 제602/2012/QĐ-TTg 2012년 5월 24일 및 총리가 추가로 배정한 결정에 따른다.

나) 다음 사항에는 정부 국채 예산을 배분하지 않는다:

- 조 1 항 1에 따른 사업 변경으로 인해 규모가 증가하고 총 투자 비용이 증가한 부분.

- 정부 예산 및 기타 자금원을 사용하는 항목.

- 제47/2008/QĐ-TTg 2008년 4월 2일 총리령 "2008-2010년 기간 동안 정부 국채 및 기타 합법적 자금원을 사용하여 지방 병원 및 지역 병원 개선 및 확장 사업" 및 제930/2009/QĐ-TTg 2009년 6월 30일 총리령 "2009-2013년 기간 동안 정부 국채 및 기타 합법적 자금원을 사용하여 전문 병원 개선 및 확장 사업"에 따른 의료 전문가 교육 및 훈련 비용.

- 제47/2008/QĐ-TTg, 제930/2009/QĐ-TTg 및 제20/2008/QĐ-TTg 프로그램의 실행 감독 및 검사 비용.

다) 중앙부처와 지방자치단체는 정부 국채 연간 예산 세부 계획 배분을 수행하고 결과를 보고하며, 총리와 계획재정부가 정한 시간 및 양식에 따라 보고해야 한다.

조 5. 각 부 및 지방인민위원회의 연간 정부 국채 자금 세부 계획 배분 및 검토에 대한 구체적인 실시 조직

1. 정부 국채 자금 세부 배분:

매년, 총리의 결정과 계획재정부의 정부 국채 자금 계획 배분 결정(또는 통보)을 근거로 각 부 및 지방인민위원회는 각 프로젝트와 소프로젝트까지 세부 계획을 배분하며, 제4조 통지에서 규정된 조건과 원칙을 준수해야 한다.

2. 정부 국채 자금 세부 계획 검토:

a) 교통 및 수리 프로젝트, 의료 및 학생기숙사 프로젝트에 대해서는 재정부는 각 부 및 지방인민위원회로부터 받은 정부 국채 자금 세부 계획 배분본을 접수한 날로부터 5일 이내에 검토 의견을 제출하며, 그 중에서는 규정에 맞지 않아 지급될 수 없는 프로젝트를 명시한다.

b) 교육시설 강화 프로그램에 속하는 프로젝트에 대해서는 지방 재정국은 교육과학기술국과 함께 지방 계획재정국과 프로젝트 목록 및 각 프로젝트에 할당되는 자금 규모를 지방인민위원회에 보고하는 과정에서 동시에 정부 국채 자금 세부 계획 배분 검토를 수행한다.

조 6. 정부 국채 자금 지급

1. 정부 국채 자금 관리 및 감독, 지급을 위한 목적으로:

a) 재정부는 계획재정부의 각 부 및 지방인민위원회에 대한 정부 국채 자금 계획 배분 결정(또는 통보)을 중앙 국고국에 보내며, 중앙 국고국은 계획재정부의 계획을 지방 국고국에 전달한다.

b) 각 부 및 지방인민위원회가 프로젝트와 소프로젝트까지 세부 계획을 배분한 후:

- 각 부는 계획을 재정부와 중앙 국고국에 보낸다. 국고국은 각 부의 프로젝트 계획을 지방 국고국에 전달한다.

- 지방인민위원회는 계획을 재정부에 보내며, 지방 재정국과 지방 국고국에도 동시에 보낸다.

- 각 부 및 지방인민위원회는 상기 기관들에게 계획 배분본을 보내는 것과 동시에 프로젝트 주투자자에게 계획 지표를 배분하거나 통보하여 실행하게 한다.

- 재정부는 각 부 및 지방인민위원회에 연간 정부 국채 자금 세부 계획 배분에 대한 서면 검토 의견을 보내며, 중앙 국고국과 지방 국고국에도 동시에 보내어 실행하게 한다.

2. 계획재정부의 정부 국채 자금 계획과 각 부 및 지방인민위원회의 프로젝트와 소프로젝트까지 세부 계획 배분본을 받은 후, 국고국은 검토 및 지급을 위한 작업을 진행하며, 재정부의 검토 의견을 기다리지 않고 규정에 따라 진행한다. 국고국은 확인 및 대조를 책임지고, 각 부 및 지방인민위원회가 규정 제4조 통지에 맞지 않게 정부 국채 자금 계획을 배분한 프로젝트에 대해서는 지급하지 않으며, 해당 지방인민위원회와 재정부(지방이 관리하는 프로젝트에 대해) 또는 재정부와 해당 부처(부처가 관리하는 프로젝트에 대해)에 보고서를 작성하여 보고한다.

3. 재정부의 검토 문서를 받은 후, 국고국은 확인 및 대조를 책임지고, 각 부 또는 지방인민위원회가 규정에 맞지 않게 정부 국채 자금 계획을 배분했으나 재정부의 검토 의견을 받기 전에 이미 지급한 경우, 국고국은 해당 프로젝트의 지급을 중단하고, 재정부에 보고서를 작성하여 5일 이내에 보고한다. 재정부는 각 부 또는 지방인민위원회에 잘못 배분된 프로젝트에 대한 지급액 회수를 요청하는 문서를 작성하여 보낸다. 각 부 또는 지방인민위원회는 프로젝트 주투자자와 관련 기관들을 지시하여 국가 예산으로부터 잘못 배분된 프로젝트에 대한 지급액을 반환하도록 하며, 잘못 배분된 프로젝트에 대한 지급으로 인한 결과에 대한 책임을 지고, 재정부에 보고서를 작성하여 30일 이내에 보고한다.

4. 연간 계획을 수행하는 동안, 프로젝트에 대한 자금 계획 금액 조정 또는 추가가 권한 있는 기관의 허가를 받았다면, 재정부는 중앙 국고국, 지방 국고국 및 지방 재정국에 통지를 보내어 실행하게 한다.

5. 계좌 개설, 프로젝트의 검토 및 지급을 위한 기초 자료와 서류, 임시 지급, 완성된 양에 대한 지급, 국고국의 지급 검토 원칙 등에 대한 규정은 현재는 2011년 6월 17일에 발표된 86/2011/TT-BTC 통지에 따른 정부 국유 자금 투자 관리 및 지급 규정과 연간 투자 계획 지급에 관한 지침 문서, 그리고 수정, 보완, 대체 문서(있을 경우)에 따르게 된다.

6. 각 지급에 대한 지급 서류에 대한 보충 규정:

a) 항목 변경이 있는 프로젝트에 대해서는 본 조항 제5항에서 규정된 서류와 자료 외에 각 지급 시마다 프로젝트 주투자자는 2012-2015년 기간 동안 정부 국채 자금으로 지급될 수 있는 실제 수행된 작업 가치와 지급될 수 없는 실제 수행된 작업 가치(기타 합법적 자금으로 지급될 수 있음)를 계산하고 확인하여, 정부총리 1790/QĐ-TTg 2012년 11월 29일 결정 제1조에 따른 내용을 준수하여 국고국에 제출하여 정확한 자금 출처를 기반으로 지급할 수 있도록 한다.

b) 프로젝트가 항목 조정이 없는 경우: 사업자는 추가 문서를 제출할 필요가 없으나, 자금 투자 지급 신청서(2011년 6월 17일 재무부 고시 제86/2011/TT-BTC에 따른 부록 5 모델을 따름)는 프로젝트 이름과 공사명 다음 부분에 "항목 조정이 없는 프로젝트"라는 정보를 명확히 기재해야 하며, 정부 금고는 이를 근거로 지급한다.

7. 2012년부터 2015년까지 연도별 정부 채권 계획 자금 지급 시간은 법률 및 재무부 고시 정부 채권 계획 자금 지급 관련 지침에 따라 이루어진다.

8. 정부 금고는 이 시행령 제4조 제2항 c호에서 규정한 사항에 해당하는 경우 정부 채권 자금을 지급하지 않으며, 정부총리 2012년 11월 29일 제1790/QĐ-TTg 결정에 따른 제1조 제1항에서 정의된 범위를 벗어난 프로젝트의 추가 실적 증가분에 대해서는 2012년부터 2015년까지 정부 채권 자금을 지급한다.

9. 교통 및 수리 프로젝트, 의료 프로젝트, 학생 기숙사 프로젝트에 대해 2012년부터 2015년까지 각 프로젝트별로 지급되는 정부 채권 자금 총액은 정부총리가 2012년 4월 3일 제368/QĐ-TTg 결정, 2012년 5월 24일 제602/QĐ-TTg 결정, 2012년 6월 9일 제699/QĐ-TTg 결정, 2012년 10월 15일 제1515/QĐ-TTg 결정, 2012년 12월 20일 제1903/QĐ-TTg 결정 및 정부총리가 추가 지급한 결정(있을 경우)에 따른 각 프로젝트별 2012년부터 2015년까지 정부 채권 계획 자금을 초과하지 않아야 한다.

10. 교육 시설 강화 프로그램에 속하는 프로젝트에 대해 2012년 및 2012년부터 2015년까지 지급되는 정부 채권 자금 총액은 정부총리가 2012년 4월 3일 제368/QĐ-TTg 결정, 2012년 5월 24일 제602/QĐ-TTg 결정 및 정부총리가 추가 지급한 결정(있을 경우)에 따른 교육 시설 강화 프로그램 2012년 및 2012년부터 2015년까지 정부 채권 계획 자금을 초과하지 않아야 한다.

제7조. 다음 연도 계획 자금 예치에 대한 정부 채권 자금 관리, 지급 및 회수

1. 프로젝트가 예치를 허가받은 후, 각 부처와 지방인민위원회는 이미 배정된 목록과 금액에 맞게 분배해야 한다. 재무부는 각 부처와 지방인민위원회에게 통보하여 배정된 목록, 총 예치 금액, 예치 자금 원천, 예치 연도 및 지급 기한을 알려야 하며, 동시에 정부 금고에 통보하여 프로젝트에 대한 지급을 진행한다. 정부 금고는 확인 및 대조 책임을 가지며, 부처와 지방인민위원회가 재무부 통보에 따라 잘못된 목록과 예치 금액을 분배한 경우, 정부 금고는 지급하지 않고 재무부에 보고하여 검토 및 처리하도록 한다.

2. 예치 자금 지급 기한: 예치 자금 발생 연도 계획 자금 지급 기한과 동일하게 적용되며, 특별한 경우는 총리가 결정한다. 지급 기한이 끝나면 정부 금고는 사용되지 않은 예치 금액을 철회 절차를 진행한다.

3. 예치 자금 회수: 각 부처와 지방인민위원회는 다음 연도 정부 채권 계획 자금을 프로젝트에 배정하여 예치 자금을 회수하도록 책임을 지며, 2015년 계획 연도 말까지 예치된 정부 채권 자금을 모두 회수해야 한다.

조 8. 정부채권 자금 이동 및 정산

1. 자금 이동(국방부가 관리하는 사업에 대한 것):

a) 사업의 자금 수요에 따라 국방부는 각 분기별로 국고금 지급 계획을 작성하여 국고국에 제출하고, 재정부에도 해당 분기 말일의 15일까지 제출한다. 국고국은 국방부의 분기별 지급 계획과 이전 분기의 실제 지급 결과를 기반으로 국고금을 국방부로 이동하여 지급한다.

b) 국고국은 국방부에게 적시에 충분한 자금을 이동하여 지급하고, 연간 지급 기한이 종료될 때 자금이 남아있지 않도록 한다.

2. 정산:

a) 국고국은 정부채권 자금의 별도 정산 및 추적을 조직한다.

b) 정부채권 자금 연간 계획을 기반으로 국고국은 정부채권 자금에서 중앙 예산 지출을 통제하고 정산하며, 지방 관리 사업의 경우 각 지불 시 국고국 지방 사무소는 재무청에 정부채권 자금 지급 요청서 사본을 제공하여 재무청의 관리를 지원한다.

조 9. 정부채권 자금 외의 자금 모집 및 관리

1. 정부채권 자금 외에 현행 관련 규정에 따라 각 부처와 지방인민위원회는 정부채권 자금 사용 목록에 포함된 사업을 완료하기 위해 국가예산 자금(부처 관리 사업에 대해), 지방예산 자금(지방 관리 사업에 대해), 기타 자금을 모아 보충하도록 책임을 진다.

제47/2008/QĐ-TTg 및 제930/2008/QĐ-TTg 프로젝트 교육 훈련 비용은 연간 일반 예산 계획에 포함되며, 국가예산법에 따라 교육 분야에서 배정된다.

제47/2008/QĐ-TTg, 제930/2008/QĐ-TTg 및 제20/2008/QĐ-TTg 프로젝트의 실행 감독 및 검사 비용은 연간 일반 예산 계획에 포함되며, 의료 및 교육 분야에서 국가예산법에 따라 배정된다.

위 자금의 배분, 관리, 사용 및 결산은 각각의 자금에 대한 현행 규정에 따라 이루어진다.

2. 기업, 국제 기구, 국내외 기관 및 개인 등(후원자라고 함)의 자발적 기부금을 관리하여 제20/2008/QĐ-TTg 프로젝트를 수행하는 방법: 후원자의 자발적 기부금 관리는 국가예산법 및 본 고시의 규정에 따라 이루어진다.

a) 지방에 직접 기부되는 자금:

- 특정 주소로 기부하는 경우:

+ 후원자가 돈으로 학교 또는 교실을 건설하는 경우: 후원자는 국고국에 개설된 재무청 계좌로 직접 돈을 이체한다. 재무청은 사업 시행자를 통보한다. 후원자의 기부금 관리 및 결산은 국가예산 자금으로부터 투자되는 자금에 대한 규정에 따라 이루어진다(후원자가 다른 요구사항을 제기하지 않는 경우를 제외하고).

+ 후원자가 물품(자재, 설비, 학습 도구, 노동일수)로 학교 또는 교실을 건설하는 경우: 사업 시행자, 후원자, 발주업체(있는 경우) 및 관련 기관(재무청, 건설청)은 국가 단가 및 정량 기준에 따라 물품, 설비, 학습 도구, 노동일수 또는 완성된 프로젝트의 가치를 확인하여 사업 시행자에게 사용하도록 이관하고, 사업 시행자는 재무청에 보고하여 지방 예산 수입 및 지출 절차를 진행한다. 재무청은 각급 프로젝트 지휘부에 보고하여 관리한다.

- 프로젝트에 대한 공동 기부금이며 특정 주소가 없는 경우:

+ 금전 기부: 후원자는 지방 재무청이 국고국 지방 사무소에 개설한 계좌로 직접 돈을 이체할 수 있다(후원자는 편리한 구청 또는 군청 국고국에 납부할 수도 있음; 구청 또는 군청 국고국은 재무청 계좌로 돈을 이체하는 절차를 처리해야 함). 재무청은 연간 계획 및 승인된 프로젝트에 따라 지방 인민위원회가 일괄적으로 배포 및 사용하도록 제출한다. 후원자의 기부금 관리 및 결산은 국가예산 자금으로부터 투자되는 자금에 대한 규정에 따라 이루어진다(후원자가 다른 요구사항을 제기하지 않는 경우를 제외하고).

+ 물품 기부: 재무청은 지방 인민위원회를 대표하여 후원자의 물품 기부금을 수령하고 관리하며, 연간 계획 및 승인된 프로젝트에 따라 일괄적으로 배포 및 사용하도록 제안한다.

지방 프로젝트 지휘부는 지속적으로 기부금 수령 및 사용 상황을 중앙 프로젝트 지휘부와 재정부에 보고하여 총리에게 보고한다.

b) 중앙에 기부되는 자금:

후원자는 전국 국고국에 개설된 계좌로 직접 돈을 이체한다. 연간 후원자 기부금은 정부채권 자금과 함께 지역에 지원을 제공하기 위한 총리의 계획에 따라 보충된다.

국고국은 분기별로 후원자의 프로젝트 기부금을 집계하여 재정부에 보고하여 총리에게 보고한다.

조항 10. 정부 국채 자금 결산보고 및 정산 보고; 정부 국채 자금을 사용한 완료된 프로젝트 투자 자금 정산

1. 정부 국채 자금 결산 보고는 연도 예산 기간별로 작성한다:

가) 각 사업 주체, 중앙 및 지방 기관, 재정 기관 및 국가 금고 각급은 정부 국채 자금 결산에 관한 통일재정부령 제210/2010/TT-BTC 2010년 12월 20일에 대한 규정에 따라 정부 국채 자금 결산 상황에 대한 별도 보고서를 작성하고, 연도 예산 결산과 함께 제출하며(각 부처와 지방의 연도 예산 결산에 포함되지 않음); 다음 연도 계획에 대한 사전 자금 지원에 대한 자금 회수는 해당 연도의 정부 국채 자금 결산 보고서에 포함되며, 이미 결산되었지만 회수되지 않은 자금은 회수 계획에 맞게 후속 연도의 보고서에 이관된다.

나) 재정부는 규정에 따라 종합보고를 작성한다.

2. 2012-2015년 기간 정부 국채 자금 정산:

연도 예산 기간별 정부 국채 자금 결산 보고서를 바탕으로 각 부처와 지방인민위원회는 재정부의 지침에 따라 2012-2015년 기간 정부 국채 자금 정산을 수행한다.

3. 정부 국채 자금을 사용한 완료된 프로젝트 투자 자금 정산:

정부 국채 자금을 사용한 완료된 프로젝트 투자 자금 정산은 정부 국채 자금을 사용한 완료된 프로젝트 투자 자금 정산에 관한 통일재정부령 제19/2011/TT-BTC 2011년 2월 14일에 대한 규정 및 그에 따른 수정, 보완, 대체 규정(있을 경우)에 따라 수행된다. 정부 국채 자금 외 다른 자금을 모집한 프로젝트의 경우, 완료된 프로젝트 정산 보고서는 정부 국채 자금, 정부 예산 자금(부처 관리 프로젝트에 대해), 지방 예산 자금(지방 관리 프로젝트에 대해), 기타 자금(있을 경우)을 구분하여 작성해야 한다.

정산이 관련 권한을 가진 사람의 승인을 받은 후, 정산된 자금이 프로젝트에 지급된 자금보다 적은 경우, 사업 주체는 프로젝트에 지급된 초과 자금을 발주자로부터 회수하여 정부 국채 자금을 국가 금고에 반환해야 한다. 정산된 자금이 프로젝트에 지급된 자금보다 많은 경우, 사업 주체는 프로젝트에 배정된 자금을 사용하거나 관련 권한을 가진 기관에 보고하여 정산된 자금과 실제 지급된 자금 간 차액을 충당하도록 요청해야 한다. 정산 승인 연도의 다음 연도 예산 기간이 끝날 때까지 정산된 자금과 실제 지급된 자금 간 차액을 모두 지급하지 못한 경우, 국가 금고는 이미 지급된 자금을 정산한다.

1. 각 부처와 지방인민위원회에 대해서는:

제11조. 보고 체제

가) 분기별, 반기별, 연간 보고:

- 정부 국채 자금 사용 상황 및 집행 상황은 계획투자부가 정한 연도별 정부 국채 자금 계획 결정 또는 통보에 따라 작성되며, 분기별 보고서는 계획투자부, 재정부, 교육부(교실 및 교사용 주택 강화 프로그램에 속하는 프로젝트에 대해), 보건부(보건 프로젝트에 대해), 그리고 건설부(학생 기숙사 프로젝트에 대해)에 제출된다.

- 정부 예산 자금(부처 관리 프로젝트에 대해), 지방 예산 자금(지방 관리 프로젝트에 대해), 기타 자금을 모아 정부 국채 자금을 사용한 프로젝트 목록에서 자금이 충분히 배정되지 않은 프로젝트를 완료하기 위한 보충 자금을 배치하는 상황을 보고한다.

나) 중앙 지시안 사업단의 요구에 따라 보고를 수행한다(지시안 제47/2008/QĐ-TTg, 지시안 제930/QĐ-TTg 및 지시안 제20/2008/QĐ-TTg에 대해).

2. 국가 금고와 재무국에 대해서는:

정부 국채 자금을 사용한 건설 프로젝트의 실적 보고는 통일재정부령 제50/2011/TT-BTC 2011년 4월 21일에 대한 규정 및 그에 따른 수정, 보완, 대체 규정(있을 경우)에 따라 수행된다.

재무부가 정한 보고 제도를 준수함(현재 재무부가 2011년 4월 21일에 발표한 제50/2011/TT-BTC 호 통지 "국가예산 자금으로부터 출자된 건설기본 투자 자금의 집행 상황을 보고하는 제도와 보고 양식에 관한 규정" 및 그에 대한 개정, 보완, 대체 규정(있을 경우))에 따라 시행한다.

조 12. 감사 제도

1. 기능과 임무에 따라 각 부처, 지방인민위원회, 재정기관, 국가보국은 계획적으로 또는 급작스럽게 국가 개발 투자 재정 정책 및 제도를 준수하는 상황을 포함하여 투자 계획의 이행 상황, 결제 상황, 자금 사용 상황 등을 검사한다.

2. 각급 재정기관은 계획적으로 또는 급작스럽게 국가보국이 투자 자금 결제 제도의 이행 상황을 검사한다.

조 13. 관련 기관의 책임과 권한

1. 투자주체에 대한 것:

a) 법에서 정한 기능과 임무를 수행한다. 목적과 대상에 맞게 자금을 적절히 수령하고 사용하며 효과적으로 관리한다. 국가 개발 투자 재정 정책 및 제도를 준수한다.

b) 계약에서 정한 시간과 내용에 따라 공사량을 검사하고 결제 서류를 작성하고 발주자에게 결제를 요청한다. 재정 국가보국기관에 검사와 결제를 위한 서류와 절차를 적시에 제출한다.

c) 연간 계획에 건설공사 보험 구매를 위한 자금을 충분히 배치한다.

d) 실적 공사량, 단가, 예산, 공사품질 및 결제 요구 금액의 정확성과 합법성을 스스로 책임진다. 국채 발행 자금 결제에 대한 계산 자료의 정확성(개정 항목이 있는 경우)과 결제 요구서에 기재된 정보의 정확성(개정 항목이 없는 경우)을 스스로 책임진다. 재정 국가보국기관과 국가 기관에 제공하는 자료와 서류의 정확성, 진실성, 합법성을 보장한다.

đ) 투자 결정 기관, 재정 국가보국기관 및 관련 국가 기관에 법에서 정한 내용으로 적시에 보고한다. 재정 국가보국기관과 재정기관에 관리와 결제를 위한 서류와 자료를 충분히 제공한다. 투자 자금 사용 상황과 국가 개발 투자 재정 정책 및 제도 준수 상황에 대한 재정기관, 국가보국기관 및 투자 결정 기관의 검사를 받는다.

e) 발주자의 임시 결제 자금 사용 상황을 지속적으로 검사한다. 발주자에게 임시 자금을 결제하기 전, 중간, 후에 검사한다.

g) 현재 규정에 따라 투자주체 회계를 실시하고 투자 자금 결산을 한다.

h) 국가보국기관에 투자 자금 결제를 요청할 수 있으며 결제에 대한 미흡한 내용에 대해 답변하고 설명할 수 있다.

2. 각 부처와 지방인민위원회에 대한 것:

a) 국가보국법률 제4조와 제5조에 따라 연간 국채 발행 자금 계획을 각 프로젝트에 세부적으로 배분한다.

b) 관할 범위 내의 투자주체가 투자 계획을 이행하고 목적에 맞게 투자 자금을 수령하고 사용하도록 지도하고 검사하며 촉구한다.

c) 통지 제11조에 따라 보고 제도를 준수한다.

d) 위임받은 권한 범위 내에서 정부와 국가 법률에 대해 자신의 결정에 대한 책임을 진다.

đ) 통지 제47/2008/QĐ-TTg, 통지 제930/QĐ-TTg 및 통지 제20/2008/QĐ-TTg에서 정한 기능과 임무를 수행한다.

3. 각급 재정기관에 대한 것:

a) 재정부가 정한 자금 원천을 보장하여 국가보국기관이 프로젝트에 자금을 결제할 수 있도록 한다.

b) 투자 자금 결산에 관한 규정을 준수한다.

c) 관련 기관들과 협력하여 투자주체, 국가보국기관, 발주자가 투자 재정 정책 및 제도 준수, 자금 관리 및 사용, 자금 결제 상황을 이행하도록 지도하고 검사하며 처리 방안을 마련하고 권한 내에서 결정하거나 보고하여 처리하도록 한다.

d) 국가보국기관과 투자주체로부터 국가 재정 투자 관리를 위한 자료와 정보를 요구할 수 있으며, 투자 프로젝트 검토와 연간 투자 계획 배치를 위한 자료, 투자 계획 이행 상황과 투자 자금 사용 상황 보고서, 투자 자금 결산 검토를 위한 자료 등에 필요한 자료를 제공받을 수 있다.

4. 국가보국기관에 대한 것:

a) 투자주체가 투자 자금 결제를 받기 위해 계좌를 개설하도록 지도한다.

b) 투자 프로젝트가 결제 조건을 충족하면 적시에 완전히 자금을 결제한다.

c) 결제 감소 또는 거부 사항에 대해 투자주체에게 명확한 문서 의견을 제시하고 투자 결제에 대한 투자주의 질문에 답변한다.

d) 국가보국기관은 투자주체가 제공한 자료를 근거로 결제를 검사하며 결제 원칙에 따라 결제하지만, 공사량, 단가, 공사품질의 정확성에 대한 책임을 지지 않으며, 국채 발행 자금 결제에 대한 계산 자료의 정확성(개정 항목이 있는 경우)과 결제 요구서에 기재된 정보의 정확성(개정 항목이 없는 경우)에 대한 책임을 지지 않는다. 현행 규정과 상충되는 결정을 발견하면 재검토를 요청하는 문서를 작성하고 제안 의견을 명시해야 한다. 정해진 기간 내에 답변이 없으면 제안 의견대로 처리할 수 있으며, 답변이 불만족스러우면 여전히 권한 기관의 의견대로 처리하되, 더 높은 권한 기관에 보고하고 재정기관에 보고하여 검토 및 처리하도록 한다.

đ) 투자주체와 프로젝트 관리위원회가 임시 결제와 임시 결제 회수에 대한 규정을 준수하도록 지속적으로 촉구하며, 투자주체와 협력하여 임시 결제된 자금을 검사하여 사용되지 않은 잔액이나 목적 외 사용을 회수한다.

e) 투자주체를 독려하여 프로젝트가 결산되고 계좌가 정리된 후에 모든 채무를 청산하도록 함.

g) 재원 사용 내역 보고 및 결산 제도를 준수하고 관리 요구에 따라 이미 지급된 자금 금액을 확인함.

h) 투자주체로부터 관련 문서, 자료, 정보를 제공받아 자금 지급 감독 업무를 수행하기 위해 필요한 경우 이를 요청할 수 있는 권한이 있음.

i) 정기적으로 또는 비상시에 투자주체의 프로젝트 진행 상황, 재정 제도 및 정책 준수 상황, 자금 관리 및 사용 상황을 점검하며, 투자주체가 목적 외 또는 대상 외로 자금을 사용하거나 국가 재정 관리 제도에 위반된 경우 자금 지급을 일시 중단하거나 잘못 사용된 자금을 회수할 수 있으며, 이를 재무부에 보고하여 처리하게 함.

k) 공사 및 프로젝트의 검수위원회에 참여하지 않음.

장 III

시행규정

조 14. 현재 시행 중인 규정을 폐지함

본 고시는 다음과 같은 재무부 고시를 대체함

1. 2007년 4월 3일 재무부 고시 제28호 2007/28/TT-BTC는 정부 국채 출자금으로부터의 투자 자금 관리, 배분, 지급, 결산에 대한 지침을 설명함

2. 2007년 11월 14일 재무부 고시 제133호 2007/133/TT-BTC는 2007년 4월 3일 재무부 고시 제28호 2007/28/TT-BTC에서 정부 국채 출자금으로부터의 투자 자금 관리, 배분, 지급, 결산에 대한 지침을 수정 및 보완함

3. 2009년 4월 29일 재무부 고시 제89호 2009/89/TT-BTC는 2007년 4월 3일 재무부 고시 제28호 2007/28/TT-BTC와 2007년 11월 14일 재무부 고시 제133호 2007/133/TT-BTC에서 정부 국채 출자금으로부터의 투자 자금 관리, 배분, 지급, 결산에 대한 지침을 수정 및 보완함

4. 2010년 4월 22일 재무부 고시 제67호 2010/67/TT-BTC는 2007년 4월 3일 재무부 고시 제28호 2007/28/TT-BTC와 2007년 11월 14일 재무부 고시 제133호 2007/133/TT-BTC에서 정부 국채 출자금으로부터의 투자 자금 관리, 배분, 지급, 결산에 대한 지침을 수정함

5. 2008년 12월 8일 재무부 고시 제119호 2008/119/TT-BTC는 지방 관리 의료 프로젝트에 대한 투자 자금 관리, 지급, 결산에 대한 지침을 설명하며, 이는 제12회 국회의원 대표 발의 제18호 2008/18/NQ-QH12 2008년 6월 3일 제정된 법률에 따른 것임

6. 2009년 6월 3일 재무부 고시 제115호 2009/115/TT-BTC는 2008년 12월 8일 재무부 고시 제119호 2008/119/TT-BTC에서 지방 관리 의료 프로젝트에 대한 투자 자금 관리, 지급, 결산에 대한 지침을 수정 및 보완함

7. 2008년 6월 6일 재무부 고시 제46호 2008/46/TT-BTC는 2008-2012년 기간 동안 교실 및 교사 주택 강화 프로젝트를 위한 자금 관리 및 사용 메커니즘에 대한 지침을 설명함

8. 2009년 6월 3일 재무부 고시 제114호 2009/114/TT-BTC는 2008년 6월 6일 재무부 고시 제46호 2008/46/TT-BTC에서 2008-2012년 기간 동안 교실 및 교사 주택 강화 프로젝트를 위한 자금 관리 및 사용 메커니즘에 대한 지침을 수정 및 보완함

조기 15. 조직 실행

1. 본 고시는 2013년 2월 15일부터 효력이 발생함

2. 시행 과정에서 문제가 발생하면 관련 기관, 단체, 개인은 즉시 재무부에 신고하여 연구 및 지침을 받도록 함./.