통지 제 24/2005/TT-BTC 정책 금융은행 재정 관리 규정의 시행에 관한 지침을 제정함과 동시에 총리 결정 제 180/2002/QĐ-TTg 호 2002년 12월 19일 총리의 정부에 의해 발행됨.

시행규칙

정책사회은행 재정 관리 규제 시행에 관한 지침

2002년 12월 19일 제180/2002/QĐ-TTg 호 정부총리 결정에 따라 발포된

총리

 

정부가 2002년 10월 4일 제78/2002/NĐ-CP 호 nghị định으로 발포한 빈곤층 및 다른 정책 대상자에 대한 신용에 관한 규정을 근거로 함

 

정부가 2003년 7월 1일 제77/2003/NĐ-CP 호 nghị định으로 발포한 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정을 근거로 함

정부총리가 2002년 12월 19일 제180/2002/QĐ-TTg 호 결정으로 발포한 정책사회은행 재정 관리 규제 발포에 관한 결정을 근거로 함

정책사회은행의 활동을 지원하기 위해 재무부는 다음과 같은 구체적인 내용의 시행을 지도함

장 1

일반 규정

1. 이 통지의 적용 대상은 정부총리가 2002년 10월 4일 제131/2002/QĐ-TTg 호 결정으로 설립한 정책사회은행임

정책사회은행은 이익 추구를 목적으로 하지 않는 국가 금융기관으로서 독립 법적 인격을 가지며 자본금, 재무제표, 공인 인장을 보유하고 국가은행, 국가재정국 및 국내외 다른 금융기관에서 계좌를 개설할 수 있음

정책사회은행의 재정 활동은 정부가 2002년 10월 4일 제78/2002/NĐ-CP 호 nghị định으로 발포한 빈곤층 및 다른 정책 대상자에 대한 신용에 관한 규정, 정부총리가 2002년 12월 19일 제180/2002/QĐ-TTg 호 결정으로 발포한 정책사회은행 재정 관리 규제, 본 통지의 구체적인 지침, 그리고 관련 재정 관리 법률 규정 등에 따라 이루어짐

정책사회은행은 전체 시스템의 집중 회계 단위로서 법 앞에서 활동에 대한 책임을 지고 자본의 보존과 확대, 비용과 위험 보상에 참여하며 예금 보험에 참여하지 않으며 예치금 비율은 0%이며 세금과 국가예산 납부 항목이 면제됨

정책사회은행 이사회 의장 및 총경리는 정책사회은행의 재정 제도 준수에 대해 법 앞에서 책임을 지며 국가 관리 기관에게 보고해야 함

장 II

구체적인 규정

I. 자본 및 기금에 관한 규정

1. 자본 및 기금:

가) 설립 시 국가 예산으로부터 5조 원의 출자자본을 받음

재무부장관은 정책사회은행에 자본을 제공하며, 정책사회은행 이사회 의장 및 총경리는 국가 예산으로부터 제공받은 자본을 수령함

나) 출자자본 보충 기금, 발전 투자 기금, 재정 대비 기금, 신용 위험 대비 기금, 실업 보상 기금, 포상 기금, 복리 기금

다) 빈곤 탈출 및 경제 활성화, 일자리 창출 및 사회 정책 실현을 위한 국가 예산(중앙 예산 및 지방 예산 포함)을 차입 자금으로 사용

라) 수익과 지출의 차액을 분배되지 않은 상태로 보유(있을 경우)

마) 국내외 기관 및 개인으로부터 무상 지원 자금

나머지 자금(있을 경우)

2. 자금조달:

2.1. 자금 조달 원칙

- 정책사회은행은 연간 신용 계획을 바탕으로 빈곤 탈출 및 경제 활성화, 일자리 창출을 위한 국가 프로그램에 따른 차입 계획을 작성하여 재무부의 승인을 받아야 함

- 국내 자금 조달은 최대한 이자 없는 자금 또는 저 이자 자금을 활용한 후에 이루어져야 하며, 정책사회은행의 이자율은 다음의 원칙에 따라 적용됨

+ 정책사회은행이 채권, 예금증서 및 기타 유가 증권을 발행하여 자금을 조달하는 경우, 이자율은 재무부가 정한 이자율 범위 내에서 적용됨

+ 정책사회은행이 우정저축 및 국민연금으로부터 자금을 차입하는 경우, 이자율은 재무부가 정함

+ 정책사회은행이 국내 기관 및 개인으로부터 예금을 받거나 빈곤층의 저축을 모집하거나 국내 금융기관 및 금융기관으로부터 차입하는 경우, 이자율은 같은 지역의 국영 상업 은행의 동일 기간, 동일 시점의 이자율을 초과하지 않아야 함

+ 정책사회은행이 정부가 2002년 10월 4일 제78/2002/NĐ-CP 호 nghị định 제8조 제2항에 따라 국가은행으로부터 예금을 받는 경우, 이자율은 중앙은행이 2003년 2월 24일 제04/2003/TT-NHNN 호 통지에 따라 정한 이자율을 초과하지 않아야 함

+ 정책사회은행이 해외 금융기관 및 금융기관으로부터 차입하는 경우, 금융기관법 및 현행 법률 규정을 준수해야 하며, 이자율은 재무부의 서면 승인을 받아야 함

2.2. 자금 조달 방식

가) 연간 계획에 따라 이자 지급 예금을 모집하며, 국내외 기관 및 개인으로부터 이자 없이 자발적으로 예금을 모집하며, 빈곤층의 저축을 모집

나) 정부가 배정한 ODA 자금

다) 법률 규정에 따라 채권, 예금증서 및 기타 유가 증권 발행

라) 국가은행으로부터 예금을 받음

마) 우정저축 및 국민연금으로부터 차입 자금

나) 중앙은행으로부터 차입 자금

바) 국내외 금융기관 및 금융기관으로부터 차입 자금

3. 국내외 기관 및 개인으로부터 위탁받은 자금

4. 나머지 자금

II. 자본 및 재산 관리

1. 정책사회은행은 현재 보유하고 있는 모든 자본 및 재산을 추적하며, 현행 회계 및 통계 규정에 따라 회계 처리를 수행하고, 활동 과정에서 자본 및 재산의 사용 및 변동 상황을 정확하게 반영하며, 각 부서 및 개인의 책임을 명확히 규정하며 재산 손실 및 파손에 대한 책임을 부여함

2. 정책사회은행은 법률이 정하는 바에 따라 저소득가구와 정책대상자에게 대출을 실시하기 위해 운영자금을 사용하며, 자산의 안전성과 증식을 보장해야 한다.

- 정책사회은행은 국가가 행정기관 및 공공기관에 대해 설정한 기준에 따라 고정자산 구매 및 기타 자산 구매를 수행하며, 이는 이사회가 승인한 계획에 따르게 된다. 정책사회은행은 자기 자산의 고정자산 투자를 수행할 때 자기 자본의 15%를 초과하지 않는 가치 잔여액을 원칙으로 하며, 국가가 정한 투자 관리 및 건설 규정을 준수해야 한다. 공무 수행을 위한 차량 구입, 가정용 고정 전화 설치, 직원 및 간부를 위한 모바일 전화 제공은 법률에 따른다.

- 정책사회은행은 국가가 국유기업에 대해 설정한 고정자산 사용기간 평균 사용기간에 따라 고정자산 감가상각을 실시한다.

3. 정책사회은행은 법률이 정하는 바에 따라 전체 시스템 내에서 자본구조와 자산구조를 변경할 수 있는 권리를 갖는다.

4. 정책사회은행은 자본안전성을 확보하기 위해 활동 중 발생하는 자본 관련 위험을 관리하는데, 이는 제180/2002/QĐ-TTg 호 2002.12.19 총리 결정에 부속된 금융 관리 규정 제9조와 다른 법률 규정에 따른다.

5. 정책사회은행의 자본, 자산 및 대출잔액 손실은 다음 원칙에 따라 기록되어야 한다.

- 자본, 자산 및 대출잔액 손실이 집단 또는 개인의 주관적 원인으로 발생한 경우, 손실을 일으킨 당사자는 법률에 따라 손해배상을 해야 한다. 정책사회은행 이사회는 배상금액을 결정하고 이를 책임진다.

- 보험을 가입한 자산의 경우, 보험 계약에 따른 조치를 취한다.

- 대출잔액에 대한 객관적인 위험에 대해서는 정책사회은행은 신용위험 대비기금을 사용하여 보충하거나, 총리의 결정에 따라 위험을 처리한다.

- 회수 및 보충 후에도 손실액이 남아있을 경우, 정책사회은행 재무대비기금을 사용하여 보충한다. 만약 재무대비기금이 충분하지 않다면, 정책사회은행 이사회 의장은 재무부 장관에게 보고하여 검토 및 결정을 요청한다.

6. 재산 검사 및 재평가

6.1. 정책사회은행은 다음 사항에서 재산 검사 및 재평가를 실시한다.

- 정기적으로 또는 사업연도 종료 시 재산 검사.

- 국가 기관의 결정에 따라 재산 검사 및 재평가.

6.2. 정책사회은행의 재산 검사 및 재평가는 국유기업에 적용되는 현행 규정에 따라 이루어져야 한다. 정책사회은행의 재산 검사 및 재평가 결과는 재무부에 보고되며, 검사 및 재평가 결과가 회계장부 기록가치와 차이가 있을 경우, 정책사회은행은 원인을 명확히 설명하고 처리방안을 제안하여 재무부에 보고한다.

정책사회은행은 효율성이 떨어지고, 복구 불가능한 손상된 자산, 사용되지 않는 기술적으로 낙후된 자산 등을 청산하거나 매각할 수 있다.

7. 정책사회은행은 민법 및 다른 법률 규정에 따라 자기 관리권한 아래의 재산을 효과적으로 보존하고 증식시키면서 임대할 수 있으며, 본사 임대는 은행 이사회의 은행 총재의 제안에 따라 결정된다.

8. 정책사회은행은 효율성이 떨어지고, 복구 불가능한 손상된 자산, 사용되지 않는 기술적으로 낙후된 자산 등을 청산하거나 매각할 수 있다.

- 재산을 매각하거나 청산할 때, 정책사회은행은 기술 상태를 평가하고 재산 가치를 검증하거나 외부 전문가를 고용하여 검증한다. 법률이 공개 경매를 요구하는 재산은 정책사회은행이 공개 경매를 진행하고, 법률 규정에 따라 공고한다. 청산이 해체 또는 파괴 형태로 이루어질 경우, 은행 총재가 결정한 청산위원회를 구성한다.

- 재산 매각 또는 청산으로부터 얻은 수익과 재산의 잔여 가치 및 매각 또는 청산 비용 사이의 차액은 통지 제II장 목V에 따른 정책사회은행의 활동 결과에 반영된다.

9. 정책사회은행이 임대하거나 담보물로 받거나 보관하는 고객 재산에 대해서는 정책사회은행은 법률 규정에 따라 고객과 협의한 내용에 따라 관리하거나 보관하거나 사용해야 한다.

III. 위험 예상 및 위험 처리

1. 정책사회은행은 정부가 정한 바에 따라 외국 자금 조달에 대한 환율 위험 예상금을 대출 비용으로 계상할 수 있다. 환율 예상금 계상은 은행의 회계장부 환율보다 중앙은행이 발표한 연간 평균 환율이 높을 때만 이루어진다.

 

예상 금액 예상 환율 위험

=

원화 자금 조달 잔액 중앙은행이 공표한 외국은행 지점

x

외화 환율 현재 회계장부에

-

계상된 환율 예상 금액

 

 

 

예상 금액 환율 위험

=

예상 금액 금액 환율 위험

-

현재 환율 위험 예상 잔액

 

환율 위험 예상 준비금 설정 시기: 각 외화 유형별로 모집된 자본에 대한 환율 위험 예상 준비금 설정은 상세 환율 위험 예상 준비금 명세표에 포함되어 은행 정책 사회 금융 기관의 경영 비용을 기록하는 근거가 됩니다. 환율 위험 예상 준비금 설정은 회계 결산일(그레고리력 연도 말일 12월 31일)에 이루어져 연간 재무 보고서를 작성합니다.

환율 위험 예상 준비금 설정 금액이 현재 보유한 환율 위험 예상 준비금보다 큰 경우, 은행 정책 사회 금융 기관은 위에서 언급된 금액으로 환율 위험 예상 준비금을 설정합니다.

환율 위험 예상 준비금 설정 금액이 현재 보유한 환율 위험 예상 준비금과 같거나 작은 경우, 은행 정책 사회 금융 기관은 현재 보유하고 있는 준비금 잔액을 다음 연도로 이월하여 계속 사용합니다.

환율 위험 예상 준비금 설정의 목적은 시장 환율 변동 증가로 인해 은행 정책 사회 금융 기관이 외화 구매 비용을 증가시키게 되는 환율 위험을 보상하기 위한 것입니다. 은행 정책 사회 금융 기관은 실제 발생한 환율 차액을 외화 구매를 통해 해외 채무를 상환할 때 보상하기 위해 현재 보유하고 있는 환율 위험 예상 준비금을 사용할 수 있습니다. 만약 환율 위험 예상 준비금이 연간 발생한 환율 차액을 충당하지 못하는 경우, 은행 정책 사회 금융 기관 이사회 의장은 재무부 장관에게 보고하여 결정을 받습니다.

2. 신용 위험 대비 기금

2.1. 은행 정책 사회 금융 기관은 객관적인 원인으로 인해 발생한 저소득 가구 및 정책 대상자들에게 대출하는 과정에서 발생한 손실을 보상하기 위해 신용 위험 대비 기금을 설정할 수 있습니다.

신용 위험 대비 기금은 자연재해, 화재, 질병, 국가 정책 변경 또는 시장 가격 변동 등 객관적인 원인으로 인해 발생한 단독 지역적 손실을 보상하기 위해 사용됩니다. 보험 기관의 보상이 있을 경우 이를 먼저 사용한 후 남은 부분을 보상합니다.

2.2. 연간 신용 위험 대비 기금 설정 금액은 연간 평균 부채 잔액의 0.02%로 계산됩니다.

연간 평균 부채 잔액은 해당 연도 내 모든 달의 대출 잔액을 산술 평균으로 계산한 것으로, 본 통지 제IV절 제3호에 규정된 방법에 따라 합니다.

2.3. 신용 위험 대비 기금 설정은 매년 12월 31일에 이루어집니다.

연말에 신용 위험 대비 기금을 모두 사용하지 않은 경우, 잔액은 다음 연도의 신용 위험 대비 기금으로 이월됩니다. 만약 신용 위험 대비 기금 잔액이 연간 발생한 손실을 충당하지 못하는 경우, 은행 정책 사회 금융 기관 이사회 의장은 재무부 장관에게 보고하여 결정을 받습니다.

은행 정책 사회 금융 기관 이사회 의장은 신용 위험 대비 기금의 사용과 은행 정책 사회 금융 기관 활동 중 발생한 위험 처리에 대한 책임을 지며, 이를 규정하고 실행해야 합니다.

3. 광범위하게 발생한 객관적인 원인으로 인한 위험 처리는 총리령에 따라 이루어집니다.

IV. 이자율 차액 보상 및 관리 비용

1. 은행 정책 사회 금융 기관에 대한 이자율 차액 및 관리 비용 보상 범위와 원칙:

- 국가 예산은 정부령 제78/2002/NĐ-CP 호 2002년 10월 4일에 따른 정부의 규정에 따라 정의된 대상에 대한 대출만 이자율 차액 및 관리 비용을 보상합니다. 국가 예산은 다음과 같은 경우 이자율 차액 및 관리 비용을 보상하지 않습니다:

+ 대출 대상이 잘못된 경우의 대출 잔액

+ 은행 정책 사회 금융 기관이 국내외 다른 조직이나 개인으로부터 위탁받은 프로그램

+ 정부가 면제하거나 처리하도록 허용된 대출 잔액 및 정부가 고객에게 처리하도록 허용된 대출 중 은행 정책 사회 금융 기관이 처리할 수 있는 대응 자원이 있는 경우

- 이자율 차액 보상 금액은 대출 평균 이자율과 자금 조달 원금의 이자율 차이를 기준으로 합니다.

- 보상은 연간 예산안에 반영된 범위 내에서 분기별로 일시적으로 제공되며, 이전 분기의 실적에 따라 조정될 수 있으며, 연간 정식 보상 금액은 연간 재정 종료 후 결정됩니다.

은행 정책 사회 금융 기관은 이자율 차액 및 관리 비용 보상에 대한 계획을 제출하여 재무부와 계획재정부에 보고해야 합니다.

2. 이자율 차액 및 관리 비용 보상 계획 수립.

- 국가 빈곤 해소 및 고용 창출 프로그램을 기반으로 은행 정책 사회 금융 기관은 연간 예산안을 작성하여 재무부와 계획재정부에 제출합니다. 이는 국가 예산법 및 관련 지침에 따라 연간 예산안 작성 시기 내에 이루어져야 합니다.

- 은행 정책 사회 금융 기관의 연간 이자율 차액 및 관리 비용 보상 계획 수립은 아래 목 3에 규정된 공식에 따라 이루어집니다.

- 은행 정책 사회 금융 기관의 이자율 차액 및 관리 비용 보상 계획을 기반으로, 국가 빈곤 해소 및 고용 창출 프로그램을 참조하고 국가 예산의 균형 상태를 고려하여 재무부는 보상 계획을 확정하고 은행 정책 사회 금융 기관에 통보합니다.

- 재무부로부터 연간 이자율 차액 및 관리 비용 보상 지표를 참조하여 은행 정책 사회 금융 기관은 분기별 보상 계획을 작성하여 재무부에 보고하며, 이를 보상의 근거로 합니다.

3. 실제 이자율 차액 및 관리 비용 보상 금액 결정.

은행 정책 사회 금융 기관은 실제 이자율 차액 및 관리 비용 보상 금액을 아래 공식에 따라 결정합니다.

보상 금액 = 실제 이자율 차액 + 관리 비용. 2005년의 관리 비용은 대출 평균 잔액에 대해 월 0.55%입니다. 이후 연도의 관리 비용은 재무부가 통보합니다.

 

차액 이자율

=

대출 잔액 모든 직위에 적용되는 경우: 전체 직위의

x

이자율 모든 직위에 적용되는 경우: 전체 직위의 자금원

-

이자율 모든 직위에 적용되는 경우: 전체 직위의 대출

 

여기서:

a) 대출잔액 평균은 정확한 대상에 대한 대출잔액 평균으로 다음 공식을 통해 결정된다:

 

대출 잔액 분기 평균

=

분기 내 각 달 말의 총 대출잔액 -------------------------------------------------------- 3

 

 

 

대출 잔액 연간 평균

=

1월 말 대출잔액 + ... + 12월 말 대출잔액 -------------------------------------------------------- 12

 

b) 자금원 평균 이자율

 

평균 이자율 자금원

=

자금원 조달에 따른 총 이자 지급액 -------------------------------------------------------- 자금원 평균 잔액

 

- 분기 또는 연간 내 모든 달의 자금원 조달에 따른 총 이자 지급액은 사회개발정책은행이 모든 달 동안 조달한 자금원에 대한 이자 지급액 총액이다.

 

자금원 잔액 분기 평균

=

분기 내 각 달 말의 총 자금원 잔액 --------------------------------------------------------------------- 3

 

 

자금원 잔액 연간 평균

=

1월 말 자금원 잔액 + ... + 12월 말 자금원 잔액 -------------------------------------------------------------- 12

 

- 사회개발정책은행의 자금원 평균 잔액은 이자 지급이 없는 자금원, 이자 지급이 있는 자금원, 결제 서비스를 제공하기 위해 받은 예치금을 모두 포함한다. 자금원 평균 잔액 계산 시 사회개발정책은행은 다음과 같은 항목을 제외할 수 있다:

+ 실제 사용된 투자 및 고정자산 구입 비용(고정자산 원가에서 감가상각비를 뺀 금액)

+ 국내외 기관 및 개인으로부터 위탁받은 자금원, 정부 결정에 따라 고객에게 부실채무와 손실채무를 처리하기 위해 국가로부터 이관받은 자금원.

+ 현금 보유액과 다른 금융기관에 예치된 금액(결제 능력을 보장하기 위한 실제 금액이지만 최대 7%를 초과하지 않음). 현금 보유액과 다른 금융기관에 예치된 금액이 7%를 초과하는 경우 사회개발정책은행은 이자율 평균 계산 시 7%만 제외한다.(대출용 자금원은 전체 자금원에서 투자 및 구입 비용, 위탁 자금원, 국가로부터 이관받은 자금원을 제외한 금액이다.)

c) 대출 평균 이자율

 

대출 이자율 모든 직위에 적용되는 경우: 전체 직위의

=

총 대출 이자 수취액 -------------------------------------- 대출 평균 잔액

 

- 총 대출 이자 수취액은 분기 또는 연간 내 각 달의 대출잔액에 대한 만기 도래 이자 수취액과 만기 연장 이자 수취액, 그리고 예치금에 대한 이자 수취액의 90%로 계산된다.

- 사회개발정책은행의 대출 잔액 보충은 실제 대출 잔액이 대출용 자금원의 93% 이상인 경우 해당 대출 잔액으로 계산된다. 실제 대출 잔액이 대출용 자금원의 93% 미만인 경우 사회개발정책은행은 대출용 자금원의 93%를 기준으로 이자 수취액을 계산해야 한다.

d) 정부총리의 결정에 따라 위탁 대출을 실시하는 프로그램에 대해 관리 수수료가 규정되어 있는 경우, 사회개발정책은행은 해당 결정에 따라 수수료를 받을 수 있다.

4. 이자율 차액 보충 절차 및 관리비용 지급 절차.

4.1. 분기별 일시적 보충.

- 분기별 일시적 보충은 다음과 같은 원칙에 따라 이루어진다:

+ 1분기에는 1분기 계획의 75%를 지급한다.

+ 2분기에는 2분기 계획의 75% ± 3개월 동안의 조정액을 지급한다.

+ 3분기에는 3분기 계획의 75% ± 6개월 동안의 조정액을 지급한다.

+ 4분기에는 4분기 계획의 75% ± 9개월 동안의 조정액을 지급한다.

- 분기 첫 달 15일, 사회개발정책은행 지점에서 제출한 통합 자료를 바탕으로 사회개발정책은행은 분기 보충 계획을 작성하고 설명서를 첨부하여 재무부에 제출한다.

- 재무부는 국가예산계획에 반영된 분기 보충 계획을 바탕으로, 분기 첫 달 25일에 사회개발정책은행에 분기별 일시적 보충을 지급한다.

- 분기별 보충 조정

+ 분기 첫 달 15일, 지점에서 제출한 통합 자료를 바탕으로 사회개발정책은행은 실제 분기별 보충 금액과 일시적 보충 금액 사이의 차액을 계산하고 설명서를 첨부하여 재무부에 제출한다.

+ 재무부는 국가예산계획에 반영된 분기 보충 계획을 바탕으로 사회개발정책은행의 요청을 검토하여 실제 분기별 보충 금액을 확정한다.

a) 실제 분기별 보충 금액이 일시적 보충 금액보다 많을 경우, 재무부는 추가 보충 금액을 다음 분기 일시적 보충과 함께 지급한다.

b) 실제 분기별 보충 금액이 일시적 보충 금액보다 적을 경우, 재무부는 과도하게 지급된 금액을 다음 분기 일시적 보충에서 차감한다.

4.2. 연간 보충 조정(정식 결산에 따른).

- 회계연도 종료 후, 이사회 승인된 정식 결산 자료를 바탕으로 사회개발정책은행은 연간 보충 금액을 재계산하고 설명서를 첨부하여 재무부와 계획재정부에 제출한다.

- 재무부는 국가예산계획에 반영된 연간 보충 계획을 바탕으로 사회개발정책은행의 결산 자료와 실제 운영 상황을 검토하여 실제 연간 보충 금액을 확정하고 조정한다. 특히 관리 수수료는 실제 대출 평균 잔액과 예산 통보에 명시된 대출 평균 잔액에 대한 관리 수수료 비율을 기반으로 결정된다.

정식 결산에 따른 보충 조정은 다음과 같이 이루어진다:

+ 연간 실제 보충 금액이 일시적 보충 금액보다 많을 경우, 재무부는 추가 보충 금액을 예산 통보 범위 내에서 지급한다. 연간 실제 보충 금액과 예산 통보 금액 사이의 차액은 다음 연도 예산 보충 계획에 반영된다.

+ 연간 실제 보충 금액이 일시적 보충 금액보다 적을 경우, 차액은 다음 연도 1분기에 보충되거나(다음 연도에도 보충이 발생할 경우), 국가예산에 반환된다(다음 연도에도 보충이 발생하지 않을 경우).

V. 수익 및 비용 관리

1. 사회개발정책은행의 수익은 업무 활동 및 기타 활동에서 발생한 모든 실수입으로 구성되며, 다음 사항을 포함한다:

1.1. 업무 활동 수익:

- 저소득 가구 및 정책 대상자 대출 이자 수익

- 금융 정책 은행의 예치금 이자 수익을 중앙은행, 국가 창고 및 상업 은행으로부터 징수함;

- 위탁 대출 재대출 수수료 징수;

- 국가 예산으로부터 이자율 차액 보전금 및 관리 비용 수수료 징수;

- 결제 및 금융 서비스 수수료 징수;

- 업무 및 기타 서비스 수입 징수;

1.2. 기타 활동 수입:

- 금융 정책 은행의 자산 매각 및 양도 수익(매각 및 양도 비용과 잔존 가치를 제외한 금액);

- 위험 대비 기금에서 처리된 채무로부터의 수익 및 총리가 결정한 방식으로 처리된 채무로부터의 수익;

- 기타 수입.

2. 금융 정책 은행의 비용은 해당 기간 내 합리적인 비용으로, 다음 사항을 포함함:

2.1. 업무 비용:

- 자금 조달 이자 지급 비용;

- 결제 및 금융 서비스 비용은 결제 서비스 비용, 우편 및 통신망 요금, 화폐 운송 및 분류 비용, 화폐 보안 비용 등 결제 및 금융 서비스와 관련된 비용을 포함함;

- 위탁 대출 서비스 비용 지급;

+ 정치 사회 단체에 대한 위탁 서비스 비용 지급은 금융 정책 은행과 정치 사회 단체 간 협정된 비용으로, 이자 수익이 발생하는 채무 잔액의 0.1%/월을 초과하지 않음;

+ 대출 단체에 대한 수수료 지급은 이자 수익이 발생하는 채무 잔액의 0.1%/월을 초과하지 않음;

- 금융 시장 참여 비용;

- 기타 업무 비용.

2.2. 세금, 수수료 및 부과금 납부 비용;

2.3. 환율 위험 대비 비용 및 신용 위험 대비 기금 충당 비용;

2.4. 금융 정책 은행 직원 비용;

- 총리가 결정한 제도에 따라 직원의 월급 및 수당 지급;

- 노동부 규정에 따라 직원의 국민연금, 건강보험, 공제회 경비 지급;

- 점심식사 비용: 개인별로 국가 최저임금 이상을 초과하지 않음;

- 직원의 업무복 구입 비용, 최대 한도는 연간 500,000 VND/인;

- 안전 장비 구입 비용은 법령에 따른 대상에게 지급;

- 중앙 본부에서 반시간 근무하는 이사회 회원 수당 지급은 법률 규정에 따름;

- 이사회 전문가 자문단 회원, 감사위원회 겸임 회원, 각급 이사회 대표단 회원 수당 지급은 월별로 정부가 정한 공무원 기본 월급의 0.2개월분을 지급;

- 읍면 직원의 수당 지급은 월별로 80,000 VND/읍면을 지급;

- 노동자의 퇴직 수당 지급은 정부가 1994년 12월 31일에 제정한 198/CP 호에 따른 법률 시행 세부 규정 및 현행 국가 문서에 따른 방식으로 지급;

- 여성 근로자 비용 지급은 제도에 따른 방식으로 지급;

- 실업 수당 대비 기금 충당 비용은 은행의 사회보장기금 기준 급여총액의 1%를 지급;

2.5. 금융 정책 은행의 자산 비용;

- 고정 자산 감가상각 비용은 기업의 현재 고정 자산 관리 및 감가상각 제도에 따라 지급;

- 고정 자산 수리 비용은 고정 자산의 기능 회복을 위해 직접 비용으로 처리하거나 연간 활동 비용에 분담 처리함. 특수 고정 자산의 경우, 연간 및 연도별로 고정 자산 수리 비용이 일정하지 않은 경우, 금융 정책 은행은 고정 자산 수리 비용을 미리 분담 처리하기 위해 고정 자산 수리 비용 분담 계획을 작성하여 재무부에 보고하고 승인받아야 함. 금융 정책 은행은 실제 수리 비용과 미리 분담 처리된 수리 비용을 정산하며, 실제 수리 비용이 미리 분담 처리된 비용보다 많으면 차액은 즉시 비용으로 처리하거나 연간 비용에 분담 처리되며, 실제 수리 비용이 미리 분담 처리된 비용보다 적으면 차액은 해당 연도의 수익으로 처리됨;

- 자산 임차 비용은 임차 계약에 따른 연간 실제 비용을 기반으로 활동 비용으로 처리되며, 여러 년간 일시적으로 임차 비용을 지급하는 경우에는 사용 기간에 따라 임차 비용을 분담 처리함;

- 임대 또는 빌린 금융 정책 은행 사무소의 수리, 개선, 개량 비용은 고정 자산 평균 원가의 5%를 초과하지 않음;

- 금융 정책 은행의 작업 도구 구입 비용은 연간 평균 4,400,000 VND/인을 초과하지 않음. 연간 평균 인원 수는 연간 모든 달의 인원 수의 산술 평균을 기준으로 계산함;

- 법령에 따라 보험을 가입해야 하는 자산에 대한 보험 비용은 보험 계약에 따른 비용을 기준으로 지급;

2.6. 관리 및 공무 비용;

이러한 비용은 다음과 같은 원칙에 따라 지급됨:

- 각 비용 항목의 지급 금액은 국가 제도에 따른 방식으로 지급;

- 금융 정책 은행의 연간 관리 및 공무 비용 총액은 연간 평균 직원 수를 기준으로 최대 21,000,000 VND/인을 초과하지 않음;

- 관리 및 공무 비용은 다음 사항을 포함함:

+ 사무실 물품 및 인쇄물 구입 비용은 사무실 물품, 인쇄물, 메모지, 연료 및 기타 물품 구입 비용을 포함함;

+ 공무원 및 직원의 국내외 출장 비용은 재무부가 행정기관 및 공공기관에 적용하는 현행 규정에 따른 방식으로 지급. 출장 비용을 월별로 할당하는 경우, 신용 대출 업무를 수행하는 직원의 경우, 금융 정책 은행 총재는 지역별 실정에 맞게 규정을 설정하되 국가 규정의 두 배를 초과하지 않도록 함;

+ 금융 정책 은행 직원의 업무 교육 및 훈련 비용은 행정기관 및 공공기관에 적용되는 국가 규정에 따른 방식으로 지급.

+ 연구개발 및 기술 혁신 연구; 효율성 향상을 위한 창의적 제안 및 개선 활동에 대한 비용. 각 연구 과제와 그 연구 비용 예산은 정책 금융銀行政策銀行의 이사회가 승인하고 해당 과제의 효과에 대해 책임을 진다.

+ 우편료 및 전화비는 우정청이 발행한 영수증에 따른 우편료, 통신료, 전보, 전화, 통신 채널 대여료, 텔렉스, 팩스 등의 비용이다. 정책 금융銀行政策銀行의 총재가 가정에 설치된 고정 전화기 사용 비용 및 직원들이 업무를 위해 사용하는 모바일 전화 비용을 지급할 수 있는지 여부를 재정 상황과 업무 필요성에 따라 결정한다.

+ 정책 금융銀行政策銀行의 당 조직 및 단체 활동에 대한 지원 비용(공동 조직, 지역 공동 조직, 사회 조직 및 기타 기관을 지원하기 위한 비용을 제외함).

+ 도서, 책, 신문 구입 비용.

+ 전기, 수도, 의료, 공무원 건강 관리 비용.

+ 거래 비용, 외교 비용, 회의 비용, 접대 비용, 경축 행사 비용 등은 업무 효율성과 연계되어야 하며, 2005년에는 총 비용의 7%를 초과하지 않아야 하며 그 이후 연도에는 5%를 초과하지 않아야 한다.

+ 정책 금융銀行政策銀行의 감사, 검사, 감사활동 비용은 관련 규정에 따라 처리된다.

+ 정책 금융銀行政策銀行 내 화재 예방 및 진압 비용은 관련 규정에 따라 처리된다.

+ 환경 보호 활동 비용.

+ 기타 관리 비용은 관련 규정에 따라 처리된다.

2.7. 기타 비용

- 재산 매각 및 처분 비용(재산 매각 시 남은 가치 포함)

- 저축 대출 통장, 대출 서류, 빈곤 가구 명단 목록 인쇄 비용

- 기타 실제 발생한 비용으로서 합리적인 증빙이 가능한 비용

3. 정책 금융銀行政策銀行은 다음 항목들을 비용으로 처리할 수 없다.

- 정부 또는 보험기관, 손해를 입힌 자로부터 배상받은 손해액

- 행정 위반, 환경 위반, 지연 이자, 재정 제도 위반에 대한 벌금

- 기본 건설 자금으로부터 건설, 구매, 개량, 개조 고정 자산에 사용된 비용

- 직원들의 주택, 휴양소 유지 보수 및 기타 복리후생 시설 비용

- 지역, 사회 조직, 기타 기관을 지원하기 위한 비용

- 국가가 정한 기준을 초과한 국내외 업무 비용

- 기타 경비로 부담된 비용

VI. 수익과 지출 차이 처리 및 기금 사용 목적

1. 정책 금융銀行政策銀行의 수익과 지출 차이 처리는 2002년 12월 19일 총리가 발표한 제180/2002/QĐ-TTg 결정서 제18조에 따라 이루어진다.

2. 기금 사용 목적

2.1. 자본 증자 준비금은 자본 증자를 위해 사용된다.

2.2. 재정 준비금은 금융銀行政策銀行의 운영 중 발생한 자본, 재산 및 대출 잔액 손실을 보충하기 위해 사용되며, 손해 배상금, 보험 기관, 위험 대비 기금을 사용한 후 남은 부분을 보충한다.

2.3. 발전 투자 기금은 금융銀行政策銀行의 규모 확장 및 기술 장비, 작업 조건 개선을 위해 사용된다. 이사회는 투자 필요성과 기금의 가능성을 고려하여 안전하고 효과적인 투자 방식을 결정한다.

2.4. 실업 보조금 준비금은 금융銀行政策銀行에서 일한 직원들이 국가 규정에 따라 일정 기간 이상 근무한 후 일시적으로 실업 상태에 놓이게 된 경우 실업 보조금을 지급하며, 기술 변화나 새로운 업무로 인한 재교육 비용, 여성 직원의 직업 교육 비용, 직원들의 직업 능력 향상 교육 비용 등을 지급한다. 이 기금은 객관적인 원인으로 인한 실업 상태에 있는 직원들에게만 사용된다.

2.5. 포상 기금은 다음과 같이 사용된다.

- 연말 또는 정기 포상금은 금융銀行政策銀行의 직원들에게 지급되며, 총재는 노동 생산성 및 업적에 따라 이사회 포상위원회의 제안을 받아 결정한다.

- 특별 포상금은 금융銀行政策銀行에서 기술 개선 및 업무 프로세스 혁신을 통해 효율성을 높인 개인이나 집단에게 지급되며, 총재가 결정한다.

- 금융銀行政策銀行 외의 단체나 개인에게 지급되는 포상금은 계약 조건을 충족시키고 금융銀行政策銀行의 활동에 기여한 경우 지급되며, 이사회 의장이 결정한다.

2.6. 복리후생 기금은 다음과 같이 사용된다.

- 금융銀行政策銀行의 복리후생 시설 건설 및 개보수 비용, 금융銀行政策銀行의 복리후생 시설 공동 건설에 대한 투자, 협약에 따라 다른 단체와 공동 투자.

- 금융銀行政策銀行 직원들의 체육, 문화, 공공 복리 활동 비용.

- 사회 복리 기금에 대한 기부금.

- 금융銀行政策銀行 직원들의 정기 및 긴급 지원 비용.

- 기타 복리후생 활동 비용.

총재는 금융銀行政策銀行의 공회와 함께 이 기금을 관리하고 사용한다.

VII. 회계, 통계, 감사, 보고 및 재정 공개 제도

VII. 회계, 통계, 감사, 보고 및 재정 공개 제도

1. 정책사회은행은 법률에 따른 회계, 감사, 통계 제도를 시행하며, 원초 증빙서류를 완전히 기록하고 회계 장부를 갱신하여 업무 활동을 충실하게, 적시적으로, 공정하고 정확하게 반영해야 한다.

2. 정책사회은행의 회계연도는 서기 1월 1일부터 시작하여 12월 31일까지 끝난다.

3. 정책사회은행은 재무계획을 작성하고 재무부에 제출해야 하며, 다음 내용을 포함한다:

a) 자금원천 계획 및 자금 사용 계획.

b) 수익과 비용 계획.

c) 국고에서 이자율 차액 보전 및 관리비 보전 계획 (표 01-KH 참조)

재무계획은 정책사회은행이 연간 운영을 조직하고 실시하는 근거이며, 은행의 이사회 승인을 받아 재무부에 제출되어야 한다.

4. 정책사회은행은 정기적으로 분기별, 연간 및 특별한 경우에 재무보고서를 작성하고 재무부에 제출해야 한다. (본 고시의 규정에 따라)

a) 재무보고서의 내용은 다음과 같다. (본 고시에 첨부된 표 참조)

- 세부 계정별 재무제표 (부록 계정 포함)

- 정책사회은행의 자산 종합표

- 수익 및 비용 실적 보고서 (표 01-BC 참조)

- 자금 조달 및 사용 상황 보고서 (표 02-BC 참조)

- 은행의 연체 채무 상황 보고서 (표 03-BC 참조)

- 직원 수입 상황 보고서 (표 04-BC 참조)

- 위험 대비금 설정 및 사용 상황 보고서 (표 05-BC 참조)

- 이자율 차액 및 관리비 보전 요구 보고서 (표 06-BC 참조)

b) 정책사회은행의 총경리는 재무보고서의 정확성과 진실성을 책임진다.

5. 재무 검사 및 결산.

- 연간 재무결산 보고서는 정책사회은행 이사회의 승인을 받아 재무부에 제출되며, 국가회계감사원이 이를 검토하고 확인한다. 정책사회은행의 연간 재무결산 보고서 검토 결과는 재무부와 중앙은행에 보고된다.

- 정책사회은행은 재무보고서의 정확성과 진실성을 책임진다. 재무부는 정책사회은행의 재무제도 준수 상황 및 이자율 차액 보전 및 관리비 보전 결산을 검사한다.

6. 정책사회은행은 내부 감사 제도를 시행하고, 신용기관법 및 은행의 영역과 규모에 따라 연간 재무활동 결과를 공개한다.

장 III

조직 및 실행

- 본 고시는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생하며, 재무부 고시 제56/2003/TT-BTC호 2003년 6월 9일 및 제72/2003/TT-BTC호 2003년 7월 31일을 대체한다.

- 본 고시의 지침에 따라 국가 재무제도 규정을 참고하여 정책사회은행은 은행 내 각 단위가 적용할 재무규정을 작성하고 이사회 승인을 받아 실행 근거로 삼아야 한다.

- 실행 과정에서 문제가 발생하면 재무부에 보고하여 검토 및 해결하도록 한다./.