시행규칙 제 25/2022/TT-NHNN 금융기관 간 현금 수령, 이동, 발행, 회수 및 파기와 관련된 회계 제도에 관한 규정

시행규칙

현금 수령, 이관, 발행, 회수 및 파기에 대한 회계 제도를 규정함

국가은행 베트남

2010년 6월 16일 은행국가 베트남 법률에 의거;

2015년 11월 20일 회계 법률에 의거;

2022년 12월 12일 정부령 제102/2022/NĐ-CP 국가은행 베트남의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 정부에 의거;

2012년 5월 2일 정부령 제40/2012/NĐ-CP 통화 발행 업무; 금속 재산 및 유가증권 보관 및 운송에 관한 정부에 의거;

2013년 1월 14일 총리 결정 제08/2013/QĐ-TTg 국가은행에 적용되는 회계 제도에 관한 총리에 의거;

2012년 12월 5일 총리 결정 제40/2012/QĐ-TTg 모형 통화 및 기념 통화 관리에 관한 총리에 의거;

재무-회계 부처 장관의 제안에 따라;

국가은행 베트남 총재는 국가은행 베트남에서 현금 수령, 이관, 발행, 회수 및 파기에 대한 회계 제도를 규정하는 시행규칙을 발행한다.

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 시행규칙은 국가은행 베트남에서 현금 수령, 이관, 발행, 회수 및 파기에 대한 회계 제도를 규정한다(이하 "NHNN"으로 약칭한다).

조 2. 적용대상

1. NHNN 소속 단위: 발행 및 금고과, 발행 및 금고 지청, 재무-회계 부처, 거래소, 중앙 직할 성, 시의 NHNN 지점(이하 "NHNN 지점"으로 약칭한다).

2. NHNN에서 현금 수령, 이관, 발행, 회수 및 파기에 관련된 단위 및 조직.

조 3. 회계 업무 수행

1. 재무-회계 부처는 중앙 금고 및 파기 금고에서 현금 수령, 이관 및 파기 업무에 대한 회계를 수행한다.

2. NHNN 지점, 거래소는 NHNN 지점 및 거래소 금고에서 현금 수령, 이관, 발행 및 회수 업무에 대한 회계를 수행한다.

3. NHNN 지점, 거래소, 발행 및 금고과, 발행 및 금고 지청은 현금 선별 업무에 대한 회계를 수행한다.

4. NHNN 파기위원회(이하 "파기위원회"로 약칭한다)는 파기위원회 내부의 통화 출고, 입고, 수령, 이관 업무에 대한 회계를 NHNN의 통화 파기 규정에 따라 수행한다.

조 4. 통화 종류 및 검사 중 발견된 부족 또는 초과 금액에 대한 신고 원칙

1. 입고 및 출고 통화 가치 규약:

가) 발행 예비금 및 발행 업무 예비금에 속하는 통화에 대해:

발행 예비금 및 발행 업무 예비금의 입고 및 출고 가치는 통화 입고 및 출고 가치(면값 x 수량)이다;

나) 모형 통화에 대해:

- 공표 전의 모형 통화: 각 장 또는 금속 조각 당 1동으로 회계 처리한다;

- 공표 후의 모형 통화: 면값으로 회계 처리한다;

다) 기념 통화: 각 장 또는 금속 조각 당 1동으로 회계 처리한다;

라) 의심 통화 및 위조 통화에 대해:

- 의심 통화: 각 장 또는 금속 조각 당 면값으로 회계 처리한다;

- 위조 통화: 각 장 또는 금속 조각 당 1동으로 회계 처리한다;

마) 파괴 행위로 의심되는 변형 통화 및 파손 통화(이하 "의심 파괴 통화"), 파괴 행위로 인한 변형 통화 및 파손 통화(이하 "파괴 통화")에 대해:

- 의심 파괴 통화(경찰 기관의 결론 없음): NHNN이 일시적으로 수거한 경우, 각 장 또는 금속 조각 당 면값으로 회계 처리한다;

- 파괴 통화(경찰 기관의 감정 결론 있음): 처리 방법은 다음과 같다:

+ 파괴 통화의 면값을 확인할 수 있는 경우: NHNN은 입고 및 출고 가치(면값 x 수량)로 수거하고 내부 계정에 회계 처리한다;

+ 파괴 통화의 면값을 확인할 수 없는 경우: NHNN은 외부 계정에 각 장 또는 금속 조각 당 1동으로 회계 처리한다;

나) 기술적 오류로 인해 인쇄 또는 주조 과정에서 발견된 통화에 대해: 각 장 또는 금속 조각 당 면값으로 회계 처리한다.

2. 검사 중 발견된 부족 또는 초과 금액에 대한 신고 원칙:

가) 거래소, NHNN 지점(검사 실시): 검사 위원회 보고서를 근거로 회계 부서는 부족 금액 또는 초과 금액 차이를 신고한다. 동시에, 거래소, NHNN 지점은 검사 위원회 보고서, 밀봉된 문서 및 필요한 다른 서류를 해당 금융기관, 외국 은행 지점, 국고 금고, 거래소, NHNN 지점에서 금융기관에게 계좌를 개설한 지점에 보내어 초과 금액 또는 부족 금액을 계속 처리하도록 한다;

나) 거래소, NHNN 지점(금융기관, 국고 금고에게 계좌를 개설한 지점):

각 개인 및 단체와 관련된 초과 금액 또는 부족 금액 처리는 검사 위원회 보고서, 밀봉된 문서를 근거로 거래소, NHNN 지점에서 수령한 것을 바탕으로 신고하며, 증빙서류와 일치하도록 한다;

다) 파기 통화에 대해: 매월 또는 파기 작업 종료 시, 파기위원회는 재무-회계 부처에 초과 금액 또는 부족 금액을 합산하여 차이 금액을 신고하기 위한 표를 보낸다.

거래소, NHNN 지점, 금융기관, 국고 금고에서 파기 통화의 초과 금액 또는 부족 금액 처리는 각 개인의 이름이 밀봉된 포장, 끈, 가방, 상자, 상자에 기재된 내용에 따라 NHNN의 통화 파기 규정에 따라 처리된다.

장 II
회계 업무 수행

현금 수령, 이관,

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차
발행, 회수 및 파기

조 Article 이동, 발행, 회수 및 파기 현금

제 5조 계정과목

1. 현금 수령, 이동, 발행, 회수 및 파기 업무의 회계 처리는 현재 적용 중인 한국은행 회계과목 시스템에서 사용되는 계정과목을 사용한다. 업무 관리 요구에 따라 한국은행은 세부 계정과목 개설 방법을 지시한다. 회계는 다음 계정과목을 사용한다:

가) 계정과목 101001 - 발행 예비금

- 계정과목 10100101 - 유통 가능한 현금

- 계정과목 10100102 - 유효하지 않은 현금

- 계정과목 10100103 - 유통 중단된 현금

- 계정과목 10100104 - 발행 예비금 내 손상된 현금

- 계정과목 10100105 - 운송 중인 발행 예비금

나) 계정과목 101002 - 발행 업무 예비금

- 계정과목 10100201 - 유통 가능한 현금

- 계정과목 10100202 - 유효하지 않은 현금

- 계정과목 10100203 - 유통 중단된 현금

- 계정과목 10100204 - 발행 업무 예비금 내 손상된 현금

- 계정과목 10100205 - 운송 중인 발행 업무 예비금

다) 계정과목 102001 - 베트남 동 현금

라) 계정과목 315004 - 부정 및 실종 금품 처리 대기

마) 계정과목 315999 - 기타 내부 청구권

바) 계정과목 414001 - 처리 완료 및 고객에게 환불 대기 중인 유효하지 않은 현금

사) 계정과목 415001 - 처리 대기 중인 과다 금품

아) 계정과목 401001 - 발행 종이돈

- 계정과목 40100101 - 발행 코튼 종이돈

- 계정과목 40100102 - 발행 폴리머 종이돈

자) 계정과목 401002 - 발행 금속돈

차) 계정과목 799999 - 기타 수입

카) 계정과목 708002 - 금고 서비스 수입

타) 계정과목 001001 - 공표 전 현금

파) 계정과목 001002 - 공표 후 현금

하) 계정과목 001003 - 운송 중인 현금

- 계정과목 00100301 - 공표 전 현금 운송 중

- 계정과목 00100302 - 공표 후 현금 운송 중

니) 계정과목 001004 - 유효하지 않은 현금

- 계정과목 00100401 - 샘플 현금

- 계정과목 00100402 - 기념 현금

- 계정과목 00100403 - 의심 현금 및 파손 대기 현금

- 계정과목 00100404 - 위조 현금

- 계정과목 00100405 - 파손된 현금 가치 미확인

호) 계정과목 001005 - 파기용 현금

구) 계정과목 001006 - 파기 완료 현금

이러한 계정과목의 내용, 성질 및 구조는 한국은행 회계과목 시스템에서 구체적으로 규정된 내용에 따르며,

2. 현금 수령, 이동, 발행, 회수 및 파기 업무가 한국은행 회계과목 시스템에서 정의된 중간 계정과목(계정과목 699)을 사용하는 경우, 정보기술국의 운영 가이드라인에 따른다.

제 6조 회계 증빙서류

1. 현금 수령, 이동, 발행, 회수 및 파기 업무는 다음과 같은 회계 증빙서류를 사용한다:

가) 발행 예비금 내 현금 입출시 사용되는 증빙서류로는 이동 명령 또는 발행 예비금 입출 명령서, 창고 입고증, 창고 출고증 및 현금 수령증이 있다.

나) 발행 업무 예비금 내 현금 수령 및 지급시 사용되는 증빙서류로는 납입 증명서, 수표, 입금 명령서, 수령 증명서, 수입증, 지출증 및 수입 종류별 명세서, 지출 종류별 명세서가 있다.

다) 파기용 현금 입고시 사용되는 증빙서류로는 이동 명령서, 창고 입고증 및 현금 수령증이 있다.

라) 파기용 현금 출고시 사용되는 증빙서류로는 이동 명령서, 창고 출고증 및 현금 수령증이 있다.

마) 신규 인쇄 및 주조된 현금 입고시 사용되는 증빙서류로는 창고 입고증 및 현금 수령증이 있다.

바) 기타 증빙서류로는 검사 결과 상세 보고서 및 검사 결과 종합 보고서, 임시 수거 보고서, 수거 보고서, 기술적 오류 발견 보고서 및 운송 위임장이 있다.

창고 입고증/출고증, 납입 증명서, 외부 계정과목 "운송 중인 현금"의 차변/대변 처리 증명서는 본 통지와 함께 부록 IXA부터 부록 IXD까지의 모델에 따라 작성된다.

2. 증빙서류 작성 책임:

가) 재무회계과는 현금 창고 I에서 현금 입출시 창고 입고증/출고증을 작성한다.

나) 발행 및 금고과는 현금 창고 II에서 현금 입출시 창고 입고증/출고증을 작성한다.

다) 지점 금융기관의 결제부는 지점 창고에서 현금 입출시 창고 입고증/출고증 및 수입증/지출증을 작성하며, 거래소의 회계부는 거래소 창고에서 현금 입출시 수입증/지출증을 작성한다.

라) 파기위원회의 회계부는 파기 단위에서 파기용 현금 입출시 창고 입고증/출고증을 작성한다.

조 7. 증빙서류의 순환

종이와 전자 데이터를 통한 증빙서류의 순환은 국고 회계 증빙서류 제도에 따라 이루어진다.

1. 출금 및 지급 시 증빙서류의 순환:

가) 발행국고과가 작성하고 승인하거나 지방 중앙은행 지점장이 승인한 예금 및 출금 명령서 또는 예비 발행 금고의 출입 명령서와 관련 서류를 근거로 회계부서는 출고표 또는 지급표를 작성하고, 고객이 제출한 수령증을 근거로 회계 처리를 실시한 후, 출금 또는 지급 증빙서류를 금고부서로 이관하여 출금 또는 지급을 실시한다.

나) 금고부서는 회계부서에서 이관받은 증빙서류를 검토하고 합리성 및 적법성을 확인한 후, 규정에 따라 현금 인수 인계 서면 또는 지급 종류별 목록을 작성하고 출금 또는 지급 절차를 진행하며, 관리일지에 기록하고 지급 증빙서류 및 지급 종류별 목록에 "지급 완료" 도장을 찍어 회계부서로 반환한다.

2. 입금 및 수납 시 증빙서류의 순환:

가) 발행국고과가 작성하고 승인하거나 지방 중앙은행 지점장이 승인한 예금 및 출금 명령서 또는 예비 발행 금고의 출입 명령서와 관련 서류 또는 고객이 제출한 입금 증빙서류를 근거로 금고부서는 증빙서류의 합리성 및 적법성을 검토하고 입금 또는 수납 절차를 진행하며, 규정에 따라 현금 인수 인계 서면 또는 수납 종류별 목록을 작성하고, 관리일지에 기록하고 수납 증빙서류 및 수납 종류별 목록에 "수납 완료" 도장을 찍어 회계부서로 반환한다.

나) 예금 및 출금 명령서 또는 예비 발행 금고의 출입 명령서, 현금 인수 인계 서면 또는 수납 종류별 목록을 근거로 회계부서는 입고표 또는 수납표를 작성하고, 고객이 제출한 수납 증빙서류에 수납 담당자가 "수납 완료" 도장을 찍은 것을 근거로 회계 처리 및 보관을 진행한다.

3. 소각 예정 금고의 입고 및 출고 시 증빙서류의 순환:

가) 금고에 소각 예정 금고를 입고할 때:

- 중앙 소각 금고의 위임자로부터 받은 증빙서류(발행국고과가 작성하고 승인한 예금 및 출금 명령서, 현금 인수 인계 서면, 위임서)를 근거로 소각 금고 담당자는 입고 절차를 진행하고 현금 인수 인계 서면을 작성하며, 관리일지에 기록하고 회계부서로 증빙서류를 이관한다.

- 소각 회의 회계부서는 입고표를 작성하고 관리일지에 기록하며, 증빙서류를 재정회계부로 이관하여 회계 처리를 진행한다.

나) 금고에서 소각 예정 금고를 출고할 때:

소각 회의 의장이 결정한 각 종류의 금고 비율을 근거로 소각 회의 회계부서는 출고표를 작성하고 관리일지에 기록하며, 소각 금고 담당자는 현금 인수 인계 서면을 작성하고, 소각 예정 금고를 검사 및 소각 조직으로 이관하여 중앙은행의 소각 규정에 따라 검사 및 소각을 진행한다.

조 8. 발행 준비 금고의 입고 및 출고 증빙서류 처리 및 검사 중 잉여, 부족, 혼합 종류 발견 시 인수 인계 서면 작성 및 처리

1. 발행 준비 금고의 입고 및 출고 증빙서류 처리:

가) 중앙은행 금고들 사이의 금고 이동을 위한 발행 준비 금고의 입고 및 출고 증빙서류는 다음과 같이 처리된다:

- 01부는 재정회계부 또는 지점 중앙은행의 회계결제부로 회계 처리를 위해 보내진다;

- 01부는 발행국고과 또는 지점 중앙은행의 화폐금고행정부로 관리 목적으로 보내진다;

- 01부는 입고 금고로 보내진다;

- 01부는 출고 금고에 보관된다.

금고 2에서 입고 및 출고 시, 발행국고과 회계부서는 추가로 01부 입고표 또는 출고표와 인수 인계 서면을 작성하여 관리일지에 기록하고 보관한다.

나) 새롭게 인쇄 또는 제작된 화폐를 받아 입고하는 금고의 증빙서류는 다음과 같이 처리된다:

- 01부는 재정회계부로 회계 처리를 위해 보내진다;

- 01부는 발행국고과로 관리 목적으로 보내진다;

- 01부는 중앙 금고에 보관되어 금고 담당자가 금고 관리일지를 기록한다;

금고 2에서 입고 시, 발행국고과 회계부서는 추가로 01부를 작성하여 관리일지에 기록하고 보관한다.

- 01부는 생산 단위 또는 인쇄, 제작 공장과의 결제 절차를 위해 사용된다.

2. 검사 중 잉여, 부족, 혼합 종류 발견 시 인수 인계 서면 작성 및 처리:

가) 잉여, 부족 인수 인계 서면 작성 및 처리:

- 이동 금고 및 인수 금고의 경우: 검사 중 잉여 또는 부족, 혼합 종류를 발견하면, 검사 회의는 이미 유통된 화폐에 대해 02부 잉여 또는 부족 인수 인계 서면을 작성하거나 아직 유통되지 않은 신규 인쇄 또는 제작된 화폐에 대해 03부 잉여 또는 부족 인수 인계 서면을 작성한다. 잉여 또는 부족 인수 인계 서면은 현재 제도에 따른 포장 상태를 상세히 기록하며, 각 사례별로 작성된다. 각 인수 인계 서면은 다음과 같이 처리된다:

+ 01부는 회계 처리를 위한 근거로 사용된다;

+ 01부는 은행, 정부 금고, 인수 인계 서면에 명시된 중앙은행 단위에게 봉인과 함께 보내진다(유통된 화폐에 대해) 또는 발행국고과에게 보내진다(유통되지 않은 신규 인쇄 또는 제작된 화폐에 대해);

+ 01부는 재정회계부로 보내져 "발행 준비 금고"의 증가 또는 감소를 위한 회계 처리 근거로 사용된다(유통되지 않은 신규 인쇄 또는 제작된 화폐에 대해).

- 고객이 직접 제출한 화폐의 경우:

+ 잉여 화폐를 발견하면, 금고 담당자는 잉여 화폐를 고객에게 반환하고 관리일지에 반환 내역을 기록한다.

+ 부족 화폐를 발견하면, 금고 담당자는 고객에게 부족한 금액을 추가로 납부하도록 요구하거나 수령 증빙서류 및 화폐 목록을 재작성하도록 요구한다.

+ 혼합 종류 화폐를 발견하면, 금고 담당자는 고객에게 올바른 종류의 화폐로 교환하도록 요구하거나 수령 증빙서류 및 화폐 목록을 재작성하도록 요구한다.

나) 화폐 수거 인수 인계 서면 작성 및 처리:

- 이동 금고 및 인수 금고의 경우: 가짜 화폐, 유통 중단 화폐, 표본 화폐, 기념 화폐를 발견하면, 검사 회의는 각 사례별로 03부 가짜 화폐, 유통 중단 화폐, 표본 화폐, 기념 화폐 수거 인수 인계 서면을 작성하며, 각 서면에는 가짜 화폐, 유통 중단 화폐, 표본 화폐, 기념 화폐의 포장 상태 및 일련번호가 상세히 기록되며, 수거하여 처리한다. 각 인수 인계 서면은 다음과 같이 처리된다:

+ 01 연은 가짜 화폐, 통용 중지 화폐, 표본 화폐, 기념 화폐로 인한 부족 금액을 청구할 근거로 작성된 채권 계산에 사용한다;

+ 01 연은 통신판을 붙여 은행, 국고국, 중앙은행 소속 단위에 통신판에 명시된 단위에 송부한다;

+ 01 연은 수금책임자 또는 창고책임자가 가짜 화폐, 통용 중지 화폐, 표본 화폐, 기념 화폐를 수집한 내역을 추적하기 위해 보관한다.

- 고객이 직접 납입한 화폐에 대한 처리: 가짜 화폐를 발견하면 수금책임자는 가짜 화폐를 수집한 세 가지 복사본의 수령증을 작성하고, 각각의 복사본에는 가짜 화폐의 시리얼 번호를 명확히 기재하며 수집하여 처리한다. 각 복사본은 다음과 같이 처리된다:

+ 01 연은 수집된 가짜 화폐의 내역을 청구할 근거로 작성된 채권 계산에 사용한다;

+ 01 연은 고객에게 제공한다;

+ 01 연은 수금책임자 또는 창고책임자가 수집된 가짜 화폐의 내역을 추적하기 위해 보관한다.

c) 임시 수령증 작성 및 처리:

의심 가짜 화폐나 파괴된 화폐를 발견하면 수금책임자 또는 검수위원회는 각각의 경우에 대해 의심 가짜 화폐나 파괴된 화폐를 임시로 수집한 세 가지 복사본의 임시 수령증을 작성하고, 수집한 물품을 처리한다. 각 복사본은 다음과 같이 처리된다:

- 01 연은 임시로 수집된 의심 가짜 화폐나 파괴된 화폐로 인한 부족 금액을 청구할 근거로 작성된 채권 계산에 사용한다;

- 01 연은 통신판을 붙여 은행, 국고국, 중앙은행 소속 단위에 통신판에 명시된 단위 또는 임시로 수집된 화폐를 보유한 고객에게 송부한다;

- 01 연은 수금책임자 또는 창고책임자가 임시로 수집된 의심 가짜 화폐나 파괴된 화폐의 내역을 추적하기 위해 보관한다.

d) 기술적 오류 발견 증명서 작성 및 처리:

인쇄 또는 제조 과정에서 발생한 기술적 오류를 발견하면 검수위원회는 기술적 오류를 발견한 증명서를 두 개의 복사본으로 작성하고, 각각의 복사본에는 제조사의 원래 봉인 상태의 포장, 묶음, 가방, 상자 또는 패키지의 상태를 명확히 기재하여 처리한다(인쇄 또는 제조 과정에서 발생한 기술적 오류가 포함된 새로운 인쇄 또는 제조된 묶음 또는 블록은 제조사의 원래 봉인 상태로 받은 것으로, 유통되지 않은 상태에서 분류 및 처리되며, 유통기준 미달 화폐로 간주되지 않으며, 유통기준 충족 화폐로 대체되어 전체 화폐 수와 종류가 규정된 포장 기준을 준수하도록 보장된다). 기술적 오류를 발견한 증명서는 각각의 경우에 대해 작성되며, 각 복사본은 다음과 같이 처리된다:

- 01 연은 기술적 오류를 발견한 화폐를 분류하여 제거한 후 수령증을 작성하여 업무 발행 기금에 제출하여 유통기준 충족 화폐로 대체한 금액을 반환한다;

- 01 연은 통신판을 붙여 중앙은행의 발행부과 창고부서에 송부하여 집계 및 추적한다.

조 9. S계정부

1. 창고책임자와 수금책임자는 현재 적용되는 창고 관리 제도에 따라 다양한 종류의 장부를 열어야 한다.

창고 관리 제도에서 정해진 종류의 장부 외에도 창고책임자와 수금책임자는 새로운 인쇄 또는 제조된 화폐의 내역을 추적하기 위한 장부를 열어야 하며, 이 장부에는 기간별 창고 재고, 입고 및 출고 내역, 기간별 재고, 시리얼 번호 등 정보를 기록하여 새로운 인쇄 또는 제조된 화폐의 정보를 제공하고 검색할 수 있도록 한다.

2. 화폐 폐기부서의 창고책임자와 폐기부서 소속 팀장은 중앙은행의 화폐 폐기 규정에 따라 다양한 종류의 장부를 열어야 한다.

화폐 폐기부서 소속 팀 간의 화폐 수령 및 출하 내역, 폐기 과정에서 발견된 부족하거나 잘못된 종류의 화폐를 보충하기 위한 임시 수령 내역은 중앙은행의 화폐 폐기 규정에 따라 처리된다.

3. 계정부는 이 통지의 조 5항에 따라 세부 계정 장부를 열어야 한다. 또한 계정부는 화폐 입고, 출고, 이동 과정을 추적하고 관리하기 위한 추가적인 종류의 장부를 열어야 한다.

현금 창고일지는 일별로 작성되며 다음 요소를 포함해야 한다: 발생일자; 현금 수령 및 지급 증빙번호; 대응 계좌번호; 수령 및 지급 금액; 당일 창고 재고 금액 및 당일 창고 최종 재고 금액.

절 2
신규 인쇄 및 제조된 화폐의 청구 및 발행 준비

유통 및 표본 화폐, 기념 화폐

조항 10. 신인쇄 또는 제련된 현금의 회계 처리

1. 공표되지 않은 신인쇄 또는 제련된 현금에 대한 회계 처리:

가) 재정회계과:

- 중앙고객창고에 현금을 입고할 때: 현금 수령증을 근거로 회계부서는 입고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001001 - 공표되지 않은 현금

(관리대장: 고객창고 및 화폐재료창고)

- 중앙고객창고에서 지방지점 고객창고로 현금을 이동할 때: 이동명령서를 근거로 회계부서는 출고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001001 - 공표되지 않은 현금

(관리대장: 고객창고 및 화폐재료창고)

동시에 외부계좌 "운송 중인 현금"에 대한 입금증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 00100301 - 운송 중인 공표되지 않은 현금

(관리대장: 각 지방지점 고객창고)

- 각 지점에서 보내온 현금 수령증과 공표되지 않은 현금 입고증을 받았을 때: 회계부서는 외부계좌 "운송 중인 현금"에 대한 출금증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 00100301 - 운송 중인 공표되지 않은 현금

(관리대장: 각 지방지점 고객창고)

나) 지방지점에서 공표되지 않은 현금을 수령한 경우: 이동명령서와 현금 수령증을 근거로 회계부서는 입고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001001 - 공표되지 않은 현금

(관리대장: 화폐재료창고)

동시에 증빙서류(현금 수령증 1부와 입고증 1부)를 재정회계과에 보낸다.

2. 공표되었으나 발행 허가를 받지 않은 신인쇄 또는 제련된 현금에 대한 회계 처리:

가) 재정회계과:

- 공표 명령서가 있을 때: 회계부서는 공표되지 않은 현금 출고증을 작성하고, 동시에 공표된 현금 입고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001001 - 공표되지 않은 현금

(관리대장: 고객창고 및 화폐재료창고)

동시에 증빙서류를 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001002 - 공표된 현금

(관리대장: 고객창고 및 화폐재료창고)

- 이동 시:

+ 중앙고객창고에서 지방지점 고객창고로 현금을 이동할 때: 이동명령서를 근거로 회계부서는 출고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001002 - 공표된 현금

(관리대장: 고객창고 및 화폐재료창고)

동시에 외부계좌 "운송 중인 현금"에 대한 입금증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 00100302 - 운송 중인 공표된 현금

(관리대장: 각 지방지점 고객창고)

+ 지방지점에서 보내온 현금 수령증과 공표되었으나 발행 허가를 받지 않은 현금 입고증을 받았을 때: 회계부서는 외부계좌 "운송 중인 현금"에 대한 출금증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 00100302 - 운송 중인 공표된 현금

(관리대장: 각 지방지점 고객창고)

지방지점:

- 지방지점 고객창고에 보관된 공표되지 않은 현금에 대해: 회계부서는 공표되지 않은 현금 출고증을 작성하고, 동시에 공표된 현금 입고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001001 - 공표되지 않은 현금

(관리대장: 화폐재료창고)

동시에 증빙서류를 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001002 - 공표된 현금

(관리대장: 화폐재료창고)

- 중앙고객창고에서 지방지점 고객창고로 이동된 공표되었으나 발행 허가를 받지 않은 현금에 대해: 이동명령서와 현금 수령증을 근거로 회계부서는 입고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001002 - 공표된 현금

(관리대장: 화폐재료창고)

동시에 증빙서류(현금 수령증 1부와 입고증 1부)를 재정회계과에 보낸다.

3. 발행 허가를 받아 유통될 수 있는 신인쇄 또는 제련된 공표된 현금에 대한 회계 처리(발행 허가 시기는 총리의 신화폐 발행 결정에 따라 규정됨):

가) 재정회계과:

- 중앙고객창고에 보관된 공표되었으나 발행 허가를 받지 않은 현금에 대해: 회계부서는 공표된 현금 출고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001002 - 공표된 현금

(관리대장: 고객창고 및 화폐재료창고)

동시에 발행 예비금에 속하는 유통 가능한 현금 입고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

TK 40100101 - 코튼 발행 현금

또는/및 TK 40100102 - 폴리머 발행 현금

또는/및 TK 40100200 - 금속 발행 현금

- 지방지점 고객창고에 보관된 공표되었으나 발행 허가를 받지 않은 현금에 대해: 지방지점의 확인을 근거로 회계부서는 회계처리를 한다:

TK 602004 - 지점간 결제

TK 40100101 - 코튼 발행 현금

또는/및 TK 40100102 - 폴리머 발행 현금

또는/및 TK 40100200 - 금속 발행 현금

지방지점:

- 발행 허가를 받은 시점에: 회계부서는 공표된 현금 출고증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 001002 - 공표된 현금

(관리대장: 화폐재료창고)

동시에 발행 예비금에 속하는 유통 가능한 현금 입고증을 작성하고 지급증을 작성하여 재정회계과에 보고하며 회계처리를 한다:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

TK 602004 - 지점간 결제

- 발행 예비금에서 출고하고 발행 업무 예비금으로 입고하여 새로운 현금을 유통시키기 위해 준비할 때: 발행 예비금 출고-입고 명령서를 근거로 회계부서는 발행 예비금 출고증을 작성하고, 동시에 발행 업무 예비금 입금증을 작성하고 회계처리를 한다:

TK 10100201 - 유통 가능한 현금

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

조 11. 발행가치를 가진 신인쇄 또는 새 주조된 화폐의 창고입고 처리

발행가치를 가진 화폐를 창고에 입고할 때, 중앙은행 창고에서 생산부서로부터 신인쇄 또는 새 주조된 화폐를 받을 경우, 중앙은행 창고가 작성한 신화폐 인수증을 근거로 회계부서는 창고입고표를 작성하고 처리한다:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

TK 40100101 - 코튼 발행 현금

또는/및 TK 40100102 - 폴리머 발행 현금

또는/및 TK 40100200 - 금속 발행 현금

조 12. 표준화폐 및 기념화폐의 처리

1. 표준화폐의 처리:

가) 표준화폐 입고 처리: 표준화폐 인수증과 이동명령서(중앙은행 창고들 사이에서 표준화폐를 이동하는 경우)를 근거로 회계부서는 창고입고표를 작성하고 처리한다:

차상 00100401 - 표준화폐

(관리부서: 공표되지 않은 표준화폐)

또는 차상 00100401 - 표준화폐

(관리부서: 공표된 표준화폐)

동시에 증빙서류 한 세트(인수증 한 부와 창고입고표 한 부)를 표준화폐를 이동시키는 부서(중앙은행 창고들 사이에서 표준화폐를 이동하는 경우)로 보내야 한다.

나) 표준화폐 출고 처리:

- 이동명령서를 근거로 회계부서는 창고출고표를 작성하고 처리한다:

대상 00100401 - 표준화폐

(관리부서: 공표되지 않은 표준화폐)

또는 대상 00100401 - 표준화폐

(관리부서: 공표된 표준화폐)

동시에 회계부서는 외부계정 "운송 중인 화폐"에 대한 차상표를 작성하고 처리한다:

TK 00100301 - 운송 중인 공표되지 않은 현금

(관리부서: 공표되지 않은 표준화폐와 입고 창고)

또는 차상 00100302 - 공표된 화폐 운송 중

(관리부서: 공표된 표준화폐와 입고 창고)

- 표준화폐 인수증과 창고입고표를 표준화폐를 수령한 부서로부터 받았을 때, 회계부서는 외부계정 "운송 중인 화폐"에 대한 대상표를 작성하고 처리한다:

TK 00100301 - 운송 중인 공표되지 않은 현금

(관리부서: 공표되지 않은 표준화폐와 입고 창고)

또는 대상 00100302 - 공표된 화폐 운송 중

(관리부서: 공표된 표준화폐와 입고 창고)

다) 같은 종류의 화폐가 발행될 경우 통보를 받았을 때:

중앙은행이 관리하는 공표되지 않은 표준화폐를 창고에서 출고하고, 동시에 공표된 표준화폐를 창고에 입고하며 처리한다:

대상 00100401 - 표준화폐

(관리부서: 공표되지 않은 표준화폐)

동시에 증빙서류를 작성하고 회계처리를 한다:

차상 00100401 - 표준화폐

(관리부서: 공표된 표준화폐)

2. 기념화폐의 처리:

가) 기념화폐 창고입고 처리: 기념화폐 창고입고를 승인받은 보고서와 인수증을 근거로 회계부서는 창고입고표를 작성하고 처리한다:

차상 00100402 - 기념화폐

나) 기념화폐 창고출고 처리: 기념화폐 창고출고를 승인받은 보고서를 근거로 회계부서는 창고출고표를 작성하고 처리한다:

대상 00100402 - 기념화폐

목 3
창고입출고 처리

발행예비금 창고와 발행업무 창고 사이

조 13. 발행예비금 창고에서 발행업무 창고로 화폐 이동 처리

1. 중앙은행 창고는 이동 부서이며, 직원을 지정하여 거래소 창고에서 현금을 인도한다:

가) 재정회계과:

발행예비금 창고의 현금을 출고할 때, 이동명령서, 창고출고표, 그리고 인수증을 근거로 재무회계부는 처리한다:

차상 10100105 - 발행예비금 운송 중

(관리부서: 중앙은행 창고에서 입고한 부서)

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/및 대상 10100102 - 유통불가 화폐

또는/및 대상 10100103 - 사용중지 화폐

또는/및 대상 10100104 - 발행예비금 손상 화폐

- 거래소에서 보내온 대상 통지를 확인하고, 이동명령서와 비교하여 재무회계부는 처리한다:

TK 602004 - 지점간 결제

대상 10100105 - 발행예비금 운송 중

(관리부서: 중앙은행 창고에서 입고한 부서)

2. 거래소:

이동명령서와 인수증을 근거로 거래소 회계부서는 수입표를 작성하고, 재무회계부에 통보하며 처리한다:

TK 10100201 - 유통 가능한 현금

또는/및 차상 10100202 - 유통불가 화폐

또는/및 차상 10100203 - 사용중지 화폐

또는/및 차상 10100204 - 발행업무 손상 화폐

TK 602004 - 지점간 결제

3. 중앙은행 창고는 이동 부서이며, 거래소는 직원을 지정하여 중앙은행 창고에서 현금을 수령한다:

가) 재정회계과:

발행예비금 창고의 현금을 출고할 때, 이동명령서, 창고출고표, 그리고 인수증을 근거로 재무회계부는 거래소에 이동 금액을 차상으로 통보하고 처리한다:

TK 602004 - 지점간 결제

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/및 대상 10100102 - 유통불가 화폐

또는/및 대상 10100103 - 사용중지 화폐

또는/및 대상 10100104 - 발행예비금 손상 화폐

2. 거래소:

이동명령서와 인수증을 창고부서에서 전달받아 회계부서는 수입표를 작성하고, 재무회계부에서 전달받은 차상 통보와 대조하여 처리한다:

TK 10100201 - 유통 가능한 현금

또는/및 차상 10100202 - 유통불가 화폐

또는/및 차상 10100203 - 사용중지 화폐

또는/및 차상 10100204 - 발행업무 손상 화폐

TK 602004 - 지점간 결제

4. 지점에서 발행예비금 창고에서 발행업무 창고로 화폐 이동 처리:

승인받은 발행예비금 창고 출고 명령서를 근거로 회계부서는 발행예비금 창고 출고표를 작성하고, 동시에 발행업무 창고로 화폐를 수령하기 위한 수입표를 작성하며, 수금일지에 기록하고, 창고부서에 증빙서류를 전달하여 입출고 절차를 진행한다. 분기표:

TK 10100201 - 유통 가능한 현금

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

조 14. 업무발행업무기금 출고를 발행준비금입고로 처리함

1. 거래소는 이동을 지시하고 직원을 위임하여 중앙고객창고에서 현금을 인도하도록 함:

가) 재정회계과:

이동명령서와 인도증명서를 근거로 재무회계부는 창고입고표를 작성하고 거래소에 보유를 보고하며 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

TK 602004 - 지점간 결제

2. 거래소:

- 업무발행업무기금에서 현금을 출고할 때, 이동명령서, 지급증명서 및 인도증명서를 근거로 회계부서는 처리함:

10100205 계좌 - 운송중인 업무발행업무기금

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

또는/그리고 10100202 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100203 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100204 계좌 - 업무발행업무기금에 속하는 파괴된 화폐

- 재무회계부로부터 보유보고를 받았을 때, 이동명령서와 대조하여 회계부서는 처리함:

TK 602004 - 지점간 결제

10100205 계좌 - 운송중인 업무발행업무기금

2. 거래소는 이동을 지시하고, 중앙고객창고는 거래소에서 현금을 수령하도록 직원을 위임함:

가) 재정회계과:

거래소로부터 차변보고를 받았을 때, 재무회계부는 이동명령서와 대조하여 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

TK 602004 - 지점간 결제

2. 거래소:

이동명령서, 지급증명서 및 인도증명서를 근거로 회계부서는 거래소에 차변을 보고하고 처리함:

TK 602004 - 지점간 결제

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

또는/그리고 10100202 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100203 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100204 계좌 - 업무발행업무기금에 속하는 파괴된 화폐

3. 업무발행업무기금에서 현금을 출고하여 지점의 발행준비금에 입고함:

발행준비금출고입고명령서를 감독이 승인하였을 때, 회계부서는 업무발행업무기금에서 현금을 지급하기 위해 지급증명서를 작성하고 동시에 발행준비금입고증명서를 작성하여 금고일지를 기록하고 창고부서로 증빙서류를 전달하여 입출금 절차를 진행함. 분기처리:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

또는/그리고 10100202 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100203 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100204 계좌 - 업무발행업무기금에 속하는 파괴된 화폐

절 4
화폐이동 및 수납

가짜화폐, 파괴된 화폐

조 15. 중앙고객창고들 사이의 발행준비금 화폐이동 처리

1. 화폐이동출고 처리:

이동명령서와 출고증명서를 근거로 재무회계부는 처리함:

차상 10100105 - 발행예비금 운송 중

(관리대장: 출고창고와 화폐재료)

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

(관리대장: 출고창고)

또는/및 대상 10100102 - 유통불가 화폐

(관리대장: 출고창고)

또는/및 대상 10100103 - 사용중지 화폐

(관리대장: 출고창고)

또는/및 대상 10100104 - 발행예비금 손상 화폐

(관리대장: 출고창고)

2. 화폐이동입고 처리:

이동명령서, 인도증명서 및 입고증명서를 근거로 재무회계부는 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

(관리대장: 입고창고)

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

(관리대장: 입고창고)

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

(관리대장: 입고창고)

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

(관리대장: 입고창고)

대상 10100105 - 발행예비금 운송 중

(관리대장: 입고창고와 화폐재료)

조 16. 중앙은행 창고들 사이의 발행준비금 화폐이동 처리

1. 화폐이동을 요청한 단위:

a) 화폐이동을 수령하는 단위가 직원을 위임하여 이동을 요청한 단위에서 현금을 수령하는 경우:

이동명령서, 출고증명서, 인도증명서 및 운송위임장을 근거로 회계부서는 이동을 수령하는 단위에 차변을 보고하고 처리함:

TK 602004 - 지점간 결제

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/및 대상 10100102 - 유통불가 화폐

또는/및 대상 10100103 - 사용중지 화폐

또는/및 대상 10100104 - 발행예비금 손상 화폐

b) 화폐이동을 요청한 단위가 직원을 위임하여 이동을 수령하는 단위에서 현금을 인도하는 경우:

- 현금을 출고할 때, 이동명령서, 출고증명서 및 인도증명서를 근거로 회계부서는 처리함:

차상 10100105 - 발행예비금 운송 중

(관리부서: 중앙은행 창고에서 입고한 부서)

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/및 대상 10100102 - 유통불가 화폐

또는/및 대상 10100103 - 사용중지 화폐

또는/및 대상 10100104 - 발행예비금 손상 화폐

- 이동을 수령하는 단위로부터 보유보고를 받았을 때, 이동명령서와 대조하여 회계부서는 처리함:

TK 602004 - 지점간 결제

대상 10100105 - 발행예비금 운송 중

(관리부서: 중앙은행 창고에서 입고한 부서)

2. 화폐이동을 수령하는 단위:

이동명령서와 이동을 수령하는 단위와 이동을 요청한 단위 간의 인도증명서를 근거로 회계부서는 입고증명서를 작성하고 처리함:

a) 화폐이동을 수령하는 단위가 직원을 위임하여 이동을 요청한 단위에서 현금을 수령하는 경우:

- 이동현금과 이동을 요청한 단위의 차변보고가 같은 날 도착하면, 회계부서는 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

TK 602004 - 지점간 결제

- 이동현금이 도착했지만 이동을 요청한 단위의 차변보고를 아직 받지 못한 경우, 회계부서는 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

415999 계좌 - 기타 내부채무

(상세: 이동중인 현금)

이동을 요청한 단위의 차변보고를 받았을 때, 처리함:

415999 계좌 - 기타 내부채무

(상세: 이동중인 현금)

TK 602004 - 지점간 결제

- 이동을 요청한 단위의 차변보고를 받았지만 현금이 아직 운송 중인 경우:

+ 차변보고를 근거로 회계부서는 처리함:

315999 계좌 - 기타 내부채권

(상세: 이동중인 현금)

TK 602004 - 지점간 결제

+ 현금이 화폐이동을 수령하는 단위에 도착했을 때: 현금이 창고에 입고된 후, 회계부서는 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

315999 계좌 - 기타 내부채권

(상세: 이동중인 현금)

b) 화폐이동을 요청한 단위가 직원을 위임하여 이동을 수령하는 단위에서 현금을 인도하는 경우:

- 입고가 완료되고 이동 명령 시간이 남아 있는 경우, 회계부서는 이동을 요청한 단위에 보유를 보고하고 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

TK 602004 - 지점간 결제

- 입고가 완료되었지만 이동 명령 시간이 지난 경우, 회계부서는 입고증명서를 작성하고 처리함:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100102 계좌 - 통용불가능한 화폐

또는/그리고 10100103 계좌 - 통용중지된 화폐

또는/그리고 10100104 계좌 - 발행준비금에 속하는 파괴된 화폐

415999 계좌 - 기타 내부채무

(상세: 이동수령 현금)

다음 작업일의 오전, 회계부서는 이동을 요청한 단위에 보유를 보고하고 처리함:

415999 계좌 - 기타 내부채무

(상세: 이동수령 현금)

TK 602004 - 지점간 결제

조 17. 가짜 통화 또는 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화의 출고 및 중앙 창고로의 제출 처리

1. 금융기관 지점 및 거래소에서:

a) 금융기관 지점 또는 거래소가 직원을 파견하여 중앙 창고에 물품을 인도하는 경우:

- 통화를 출고할 때: 가짜 통화 또는 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화를 중앙 창고로 제출하기 위한 제출 요청이 승인된 경우, 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다: 가짜 통화 계정 00100404에 기록

또는/그리고 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화 계정 00100405에 기록

동시에, 통화 인수증을 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하고 처리한다:

가짜 통화 또는 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화를 추적하는 데 사용

TK 00100302 - 운송 중인 공표된 현금

(- 중앙 창고로부터 통화 인수증을 받은 경우, 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하고 처리한다:)

b) 중앙 창고가 직원을 파견하여 금융기관 지점에서 물품을 수령하는 경우:

TK 00100302 - 운송 중인 공표된 현금

(- 중앙 창고로부터 통화 인수증을 받은 경우, 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하고 처리한다:)

가짜 통화 또는 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화를 중앙 창고로 제출하기 위한 제출 요청이 승인된 경우, 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다: 2. 재무회계 부서에서:

또는/그리고 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화 계정 00100405에 기록

동시에, 통화 인수증을 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하고 처리한다:

a) 금융기관 지점 또는 거래소가 직원을 파견하여 중앙 창고에서 물품을 인도하는 경우:

통화 인수증과 입고증을 근거로 회계부서는 처리한다:

가짜 통화 계정 00100404에 기록

또는/그리고 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화 계정 00100405에 기록

동시에, 1부 입고증과 1부 통화 인수증을 금융기관 지점 또는 거래소에 반환하여 운송 중인 통화 추적을 종료하는 근거로 한다;

b) 중앙 창고가 직원을 파견하여 금융기관 지점에서 물품을 수령하는 경우:

통화 인수증과 입고증을 근거로 회계부서는 처리한다:

또는/그리고 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화 계정 00100405에 기록.

또는/그리고 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화 계정 00100405에 기록

현금 발행 및 통화 흐름 내로의 배포, 통화 흐름에서의 회수

절 5
조 18. 현금 발행 및 회수 처리

1. 현금을 통화 흐름으로 발행할 때(업무 발행 기금에서 지급): 현금 수령 증빙서류(체크, 현금 수령증, 지급증 등)를 근거로, 기금 일지에 다음과 같이 처리한다:

적절한 계정(예금, 기타 외부 채무 등)을 차변으로 기록

그 후, 지급 증빙서류를 창고 부서에 전달

정기적인 현금 인출 수수료를 징수하는 경우, 회계부서는 다음과 같이 처리증을 작성하고 처리한다:

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

적절한 계정(예금 등)을 차변으로 기록

적절한 계정(예금 등)을 대변으로 708002 - 금융 서비스 수수료 수입 계정을 기록

2. 통화 흐름에서 수거된 충분한 품질의 통화와 충분하지 않은 품질의 통화를 수거할 때: 창고 부서에서 전달받은 수거 증빙서류(창고 책임자의 서명과 "수거 완료" 도장을 포함)를 근거로 회계부서는 처리한다:

조 19. 의심 통화 및 가짜 통화 처리

1. 의심 통화 또는 가짜 통화를 발견할 때:

TK 10100201 - 유통 가능한 현금

또는/및 차상 10100202 - 유통불가 화폐

자산 계좌 적합

의심 통화 임시 수거 증명서 또는 가짜 통화 수거 증명서를 근거로 회계부서는 입고증을 작성하고 처리한다:

의심 통화 및 파손된 통화 처리 대기 계정 00100403을 차변으로 기록

의심 통화를 추적하는 데 사용

또는/그리고 가짜 통화 계정 00100404를 차변으로 기록

(2. 의심 통화를 감정을 위해 창고에서 출고할 때: 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다:)

의심 통화 및 파손된 통화 처리 대기 계정 00100403을 대변으로 기록

운송 중인 통화 계정 001003을 차변으로 기록

3. 감정 결과에 따른 처리:

(2. 의심 통화를 감정을 위해 창고에서 출고할 때: 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다:)

가짜 통화 또는 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화를 추적하는 데 사용

a) 감정 결과가 진짜 통화이고 교환 조건을 충족하는 경우:

(2. 의심 통화를 감정을 위해 창고에서 출고할 때: 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다:)

- 거래소 또는 호치민 시 금융기관 지점:

+ 다른 금융기관 지점에서 감정을 요청한 경우: 감정 결과와 창고 책임자의 서명과 "수거 완료" 도장을 포함한 수거 증빙서류를 근거로 회계부서는 금융기관 지점에 대변을 보고하고 처리한다:

불충분한 품질의 통화 계정 10100202을 차변으로 기록

+ 거래소 또는 호치민 시 금융기관 지점에서 감정을 요청한 경우: 감정 결과와 창고 책임자의 서명과 "수거 완료" 도장을 포함한 수거 증빙서류를 근거로 회계부서는 현금 지급 증빙서류를 작성하여 이전에 임시 수거되었던 조직 또는 개인에게 현금을 반환하고 처리한다:

처리된 불충분한 품질의 통화 계정 414001을 대변으로 기록

TK 602004 - 지점간 결제

동시에 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하여 감정을 위해 현물이 이동되었을 때 추적된 "운송 중인 통화" 계정의 잔액을 줄이는 데 사용한다:

처리된 불충분한 품질의 통화 계정 414001을 대변으로 기록

운송 중인 통화 계정 001003을 대변으로 기록

고객에게 지급할 때, 회계부서는 처리한다:

처리된 불충분한 품질의 통화 계정 414001을 차변으로 기록

- 감정을 요청한 금융기관 지점:

(2. 의심 통화를 감정을 위해 창고에서 출고할 때: 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다:)

+ 감정 결과를 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하여 감정을 위해 현물이 이동되었을 때 추적된 "운송 중인 통화" 계정의 잔액을 줄이는 데 사용한다:

+ 거래소 또는 호치민 시 금융기관 지점에서 보고한 대변을 근거로 회계부서는 처리한다:

고객에게 지급할 때, 회계부서는 처리한다:

자산 계좌 적합

b) 감정 결과가 진짜 통화이지만 교환 조건을 충족하지 않는 경우: 감정 결과를 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하여 감정을 위해 현물이 이동되었을 때 추적된 "운송 중인 통화" 계정의 잔액을 줄이는 데 사용한다:

- 단위가 감정을 요청한 경우, 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하여 감정을 위해 현물이 이동되었을 때 추적된 "운송 중인 통화" 계정의 잔액을 줄이는 데 사용한다:

- 감정을 요청한 금융기관 지점:

(2. 의심 통화를 감정을 위해 창고에서 출고할 때: 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다:)

c) 감정 결과가 가짜 통화인 경우:

TK 602004 - 지점간 결제

운송 중인 통화 계정 001003을 대변으로 기록

고객에게 지급할 때, 회계부서는 처리한다:

+ 감정 결과를 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하여 감정을 위해 현물이 이동되었을 때 추적된 "운송 중인 통화" 계정의 잔액을 줄이는 데 사용한다:

+ 거래소 또는 호치민 시 금융기관 지점에서 보고한 대변을 근거로 회계부서는 처리한다:

고객에게 지급할 때, 회계부서는 처리한다:

자산 계좌 적합

- 거래소 또는 호치민 시 금융기관 지점: 창고 부서에서 전달받은 가짜 통화 수거 증명서를 근거로 회계부서는 입고증을 작성하고 처리한다:

- 감정을 요청한 금융기관 지점(거래소 또는 호치민 시 금융기관 지점에서 감정을 요청한 경우 포함), 처리:

- 감정을 요청한 금융기관 지점:

(2. 의심 통화를 감정을 위해 창고에서 출고할 때: 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다:)

+ 감정 결과를 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하여 감정을 위해 현물이 이동되었을 때 추적된 "운송 중인 통화" 계정의 잔액을 줄이는 데 사용한다:

c) 만약 감정 결과가 가짜 화폐인 경우:

- 시장 또는 호치민 시 중앙은행 지점: 금고과에서 수거한 가짜 화폐에 대한 수거 기록을 근거로 회계부는 창고 입고표와 장부 처리를 한다.

또는/그리고 가치를 확인할 수 없는 파손된 통화 계정 00100405에 기록

- 감정을 요청한 중앙은행 지점(시장 또는 호치민 시 중앙은행 지점이 감정을 요청한 경우도 포함한다)에서는 다음과 같이 처리한다:

+ 감정 결과를 근거로 회계부는 외부 계정 "운송 중 화폐" 계정에 대입표를 작성하여 감정을 위해 제출된 현물 중 가짜 화폐로 판명된 금액만큼 "운송 중 화폐" 계정 잔액을 차감한다.

- 감정을 요청한 금융기관 지점:

(2. 의심 통화를 감정을 위해 창고에서 출고할 때: 회계부서는 출고증을 작성하고 처리한다:)

+ 통합문서 근거로 감정기관의 감정 결과 및 가짜 화폐를 수거한 은행 또는 호치민 시 중앙은행 지점의 수거 기록을 바탕으로 해당 단체나 개인에게 통보한다.

조 20. 의심 화폐와 파괴된 화폐의 회계 처리

1. 의심 화폐에 대한 처리:

가) 의심 화폐를 발견할 때: 의심 화폐를 임시 수거한 수거 기록을 근거로 회계부서는 창고 입고 서식을 작성하고 회계 처리한다:

또는/그리고 가짜 통화 계정 00100404를 차변으로 기록

(관리 일지: 처리 대기 중인 의심 화폐)

나) 창고에서 감정을 위해 물품을 출고할 때: 회계부서는 창고 출고 서식을 작성하고 회계 처리한다:

3. 감정 결과에 따른 처리:

(관리 일지: 처리 대기 중인 의심 화폐)

동시에, 외부 계정 "운송 중인 화폐"의 차입 계정에 회계 처리 서식을 작성하여:

a) 감정 결과가 진짜 통화이고 교환 조건을 충족하는 경우:

(관리 일지: 처리 대기 중인 의심 화폐 )

다) 감정 결과가 나온 후 처리: 감정 결과를 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 화폐"의 차입 계정에 회계 처리 서식을 작성하여 운송 중인 화폐 계정의 잔액을 정산하고 회계 처리한다:

- 감정을 요청한 금융기관 지점:

(관리 일지: 처리 대기 중인 의심 화폐 )

- 감정 결과가 파괴된 화폐가 아니며 현금으로 교환 및 지급이 가능한 경우: 제21조 제1항 점 가에 따른 교환 불량 화폐를 교환하여 표준화폐로 교환하는 경우와 동일하게 처리한다.

- 감정 결과가 파괴된 화폐가 아니며 송금으로 교환 및 지급이 가능한 경우:

+ 수취 서식을 작성하여 화폐를 수취하고 회계 처리한다:

처리된 불충분한 품질의 통화 계정 414001을 대변으로 기록

차입 계정 적합 (국고 금융기관 예치금, 금융기관 예치금 등)

+ 감정 결과가 파괴된 화폐가 아니지만 교환이 불가능한 경우: 임시 수거한 화폐를 단체나 개인에게 반환하며, 교환이 불가능한 이유를 명시한다.

+ 감정 결과가 파괴된 화폐인 경우: 본 조 제2항에 따라 처리한다.

2. 파괴된 화폐에 대한 처리:

가) 파괴된 화폐의 가치를 확인할 수 있는 경우: 파괴된 화폐를 수거한 창고 부서로부터 받은 수거 기록을 근거로 회계부서는 수취 서식을 작성하고 회계 처리한다:

차입 계정 10100204 - 발행 업무 비용으로 사용되는 파괴된 화폐

차입 계정 799999 - 기타 수입

나) 파괴된 화폐의 가치를 확인할 수 없는 경우: 파괴된 화폐를 수거한 창고 부서로부터 받은 수거 기록을 근거로 회계부서는 추정 가격으로 창고 입고 서식을 작성하고 회계 처리한다:

차입 계정 00100405 - 가치를 확인할 수 없는 파괴된 화폐

조 21. 표준화폐가 아닌 화폐의 교환 수입 및 발행 업무 비용 계정의 화폐 교환 회계 처리

1. 표준화폐가 아닌 화폐의 교환 수입 회계 처리:

가) 교환 가능 조건을 충족하는 표준화폐가 아닌 화폐에 대한 처리:

금고장은 현행 표준화폐가 아닌 화폐의 회수 및 교환 규정에 따라 수취 및 교환을 수행하고, 고객에게 화폐를 교환한다.

- 고객으로부터 표준화폐가 아닌 화폐를 수취할 때, 금고장으로부터 전달받은 증빙서류를 근거로 회계부서는 표준화폐가 아닌 화폐 수취 서식을 작성하고 회계 처리한다:

처리된 불충분한 품질의 통화 계정 414001을 대변으로 기록

차입 계정 414001 - 처리된 표준화폐가 아닌 화폐 및

고객에게 지급하기 위한 대기 상태

- 고객에게 표준화폐를 지급할 때, 회계부서는 표준화폐 지급 서식을 작성하고 회계 처리한다:

차입 계정 414001 - 처리된 표준화폐가 아닌 화폐 및

고객에게 지급하기 위한 대기 상태

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

나) 표준화폐가 아닌 화폐의 교환이 가능한지 불확실하거나 어떤 종류의 표준화폐가 아닌 화폐인지 확인되지 않은 경우: 제20조 제1항에 따른 의심 화폐와 유사하게 분류 및 처리한다.

다) 잘못 "가짜 화폐"라는 마크를 찍은 진짜 화폐에 대한 처리:

진짜 화폐에 잘못 "가짜 화폐" 마크를 찍은 경우, 창고 부서는 수거 기록을 작성하고 표준화폐가 아닌 화폐와 같이 처리하여 잘못 수거하고 잘못 마킹한 고객에게 화폐를 반환한다. 회계부서는 회계 처리 서식을 작성한다:

- 고객이 중앙은행에 납부한 화폐인 경우: 본 조 제1항 점 가에 따른 규정에 따라 처리한다.

- 금융기관이나 국고 금융기관이 중앙은행에 납부한 화폐인 경우:

처리된 불충분한 품질의 통화 계정 414001을 대변으로 기록

차입 계정 적합 (국고 금융기관 예치금, 금융기관 예치금 등)

2. 발행 업무 비용 계정의 화폐 교환을 위한 임시 지급 회계 처리:

가) 교환을 위한 임시 지급 요청서를 근거로 회계부서는 지급 서식을 작성하고 회계 처리한다:

315999 계좌 - 기타 내부채권

(상세: 교환 업무 활동을 위한 임시 지급 수령자

나) 업무 종료 후, 금고장은 당일 거래를 위한 임시 지급된 화폐를 반환하고 회계부서는 수취 서식을 작성하고 회계 처리한다:)

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

b) 업무 종료일에는 금고 책임자가 당일 거래를 위해 일시적으로 사용한 금액을 반환하고 결산해야 하며, 회계부는 수금표와 장부 처리를 한다.

TK 10100201 - 유통 가능한 현금

또는/및 차상 10100202 - 유통불가 화폐

315999 계좌 - 기타 내부채권

(상세: 교환 업무 활동을 위한 임시 지급 수령자

나) 업무 종료 후, 금고장은 당일 거래를 위한 임시 지급된 화폐를 반환하고 회계부서는 수취 서식을 작성하고 회계 처리한다:)

조 22. 선별 후 현금 결과 처리

선별 기록에 따라 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐에서 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐로 또는 반대로 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐에서 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐로 선별된 경우, 회계부서는 해당 조 7항 1호 및 2호에 따른 입고/출고 증명서, 수입/지출 증명서를 작성하여 처리한다.

1. 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐에서 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐로 선별된 경우:

차변 계정 10100102 - 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는 차변 계정 10100202 - 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

2. 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐에서 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐로 선별된 경우:

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

대변 계정 10100102 - 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

또는 차변 계정 10100201 - 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐

대변 계정 10100202 - 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

조 23. 유통 중단 화폐 회수 처리

1. 중앙은행 창고에 보관된 유통 중단 공시 화폐 처리:

유통 중단 시점에 중앙은행 소속 단위는 해당 화폐 종류에 대한 검사 절차를 진행하고, 실물과 기록을 일치시키기 위한 검사 절차를 수행한다.

a) 발행 업무 기금의 경우: 실제 재고량 검사 기록에 근거하여, 기록과 일치하는 발행 중단 공시 화폐 종류에 대해 회계부서는 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐/충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐 지급증명서를 작성하고, 동시에 유통 중단 화폐 수령증명서를 작성하며 처리한다.

차변 계정 10100203 - 유통 중단 화폐

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

또는/그리고 10100202 계좌 - 통용불가능한 화폐

b) 발행 예비금 기금의 경우: 실제 재고량 검사 기록에 근거하여, 기록과 일치하는 발행 중단 공시 화폐 종류에 대해 회계부서는 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐/충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐 출고증명서를 작성하고, 동시에 유통 중단 화폐 입고증명서를 작성하며 처리한다.

차변 계정 10100103 - 유통 중단 화폐

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

또는/및 대상 10100102 - 유통불가 화폐

2. 교환 가능한 유통 중단 화폐 처리:

a) 금융기관, 국고국이 화폐를 납부한 경우: 금고장의 서명과 "화폐 수령" 도장을 받은 수령증을 근거로 회계부서는 수령증을 작성하고 처리한다.

차변 계정 10100203 - 유통 중단 화폐

대변 계정 적절한 계정 (국고국, 금융기관 등)

b) 금융기관 계좌가 없는 조직이나 개인이 화폐를 납부한 경우:

- 고객이 화폐를 납부할 때, 금고부서는 증빙서류의 합법성을 확인하고 화폐 수령 절차를 진행하며, 수령된 화폐 종류에 대한 명세서를 작성하고, 수령증에 서명 및 "화폐 수령" 도장을 찍어 회계부서로 전달한다. 회계부서는 수령증을 작성하고 처리한다.

차변 계정 10100203 - 유통 중단 화폐

대변 계정 414999 - 기타 외부 부채

(상세: 유통 중단 화폐 교환)

- 화폐를 고객에게 지급할 때, 회계부서는 지급증을 작성하고 처리하며, 금고일지를 작성한다.

차변 계정 414999 - 기타 외부 부채

(상세: 유통 중단 화폐 교환)

10100201 계좌 - 통용가능한 화폐

그 후, 증빙서류를 금고부서로 전달하여 고객에게 화폐를 지급하는 절차를 진행한다.

목 6
화폐 파기 처리

조 24. 화폐 파기 처리

1. 파기 화폐 처리 및 추적:

a) 발행 예비금 기금의 화폐 파기: 중앙은행 총재의 결정에 따라 파기해야 하는 화폐 종류와 가치, 이동 명령서, 출고증명서(각 화폐 종류에 대한 이동 명령서에 따라 파기용으로 출고된 화폐)를 근거로 재무회계부서는 처리한다.

차변 계정 40100101 - 면화 화폐 발행

또는/및 차변 계정 40100102 - 폴리머 화폐 발행

또는/및 차변 계정 40100200 - 금속 화폐 발행

대변 계정 10100102 - 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

또는/및 대상 10100103 - 사용중지 화폐

또는/및 대상 10100104 - 발행예비금 손상 화폐

입고증명서, 중앙 금고와 파기위원회 사이의 화폐 이동 기록을 근거로 회계부서는 파기용으로 이동된 화폐를 외부 추적 계정으로 처리한다.

차변 계정 001005 - 파기용 화폐

(추적: 각 화폐 종류의 파기용 이동)

b) 발행 예비금 기금 외의 화폐 파기: 중앙은행 총재의 결정에 따라 모형 화폐, 가짜 화폐, 가치를 알 수 없는 파괴된 화폐를 파기하도록 명령받은 경우, 이동 명령서(모형 화폐 파기의 경우), 출고증명서를 근거로 재무회계부서는 처리한다.

대상 00100401 - 표준화폐

(추적: 각 공시된 유통 화폐 모형)

또는/및 대변 계정 00100404 - 가짜 화폐

동시에, 통화 인수증을 근거로 회계부서는 외부 계정 "운송 중인 통화"에 대한 처리증을 작성하고 처리한다:

화폐 이동 기록, 파기용 화폐 입고증명서를 근거로 회계부서는 파기용으로 이동된 화폐를 외부 추적 계정으로 처리한다.

차변 계정 001005 - 파기용 화폐

(추적: 각 화폐 종류의 파기용 이동)

2. 화폐 파기 결과 처리:

화폐 파기 연도 종료 후 최대 10일 이내에 파기위원회는 파기 완료 확인서를 재무회계부서에 제출해야 한다. 파기 완료 확인서를 근거로 재무회계부서는 파기된 화폐 금액을 실제 확인서의 데이터에 맞게 처리한다.

차변 계정 001006 - 파기된 화폐

(추적: 각 화폐 종류의 파기)

대변 계정 001005 - 파기용 화폐

(추적: 각 화폐 종류의 파기용 이동)

파기 기간 종료 후, 계정 001005 - 파기용 화폐의 잔액이 소진된다.

절 7
검사 중 발견된 화폐 초과, 부족 처리

조 25. 검사 중 발견된 잉여 금액 및 부족 금액 처리에 관한 사항 (중앙결제소, 지방본부 수령 지점 및 발행총괄국, 발행지점에서 검사 시)

1. 금융기관이 검사를 실시하는 경우:

가. 임시 사용금을 부족 금액 보충하기 위해 승인된 임시 사용 신청서를 근거로 회계부서는 지급증명서를 작성하고 처리한다:

315999 계좌 - 기타 내부채권

(상세: 잔액 보충을 위한 현금 검사 임시 사용금)

재산부 102001 - 베트남 동 현금

또는 재산부 10100201 - 유통 가능한 현금

또는/그리고 10100202 계좌 - 통용불가능한 화폐

나. 검사 과정에서 잉여 금액을 발견한 경우: 검사위원회는 중앙 창고(중앙 금고)의 경우 금융기관의 현금 잔액에 잉여 금액을 추가하고, 회계부서는 수입증명서를 작성하고 처리한다:

부채부 10200100 - 베트남 동 현금

또는 차변 계정 10100201 - 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐

재산부 415001 - 잉여 잔액, 처리 대기 중인 재산

(상세: 지방본부/중앙결제소/발행총괄국/발행지점의 잉여 잔액)

다. 검사위원회가 임시 사용한 금액을 반환하는 경우:

- 임시 사용한 금액 중 사용되지 않은 금액에 대해서는 회계부서는 수입증명서를 작성하고 처리한다:

부채부 10200100 - 베트남 동 현금

또는 차변 계정 10100201 - 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐

또는/및 차상 10100202 - 유통불가 화폐

315999 계좌 - 기타 내부채권

(상세: 잔액 보충을 위한 현금 검사 임시 사용금)

- 검사 과정에서 인쇄 또는 제작 과정에서 발생한 기술적 오류로 인해 유통 불가능한 금액을 발견하여 임시 사용한 금액을 반환하는 경우, 회계부서는 수입증명서를 작성하고 처리한다:

처리된 불충분한 품질의 통화 계정 414001을 대변으로 기록

315999 계좌 - 기타 내부채권

(상세: 잔액 보충을 위한 현금 검사 임시 사용금)

2. 금융기관이 금융회사, 국고금보관원에 대한 현금 지급을 하고 금융회사, 국고금보관원이 검사를 실시하는 경우:

가. 검사위원회의 회의록과 금융회사, 국고금보관원으로부터 전달받은 증빙서류를 근거로 회계부서는 송금증명서를 작성하고 처리한다:

나. 검사위원회의 회의록, 봉인물(있을 경우)을 근거로 회계부서는 처리하고 처리한다:

3. 금융기관에서 검사 후 처리 결과:

가. 이동 금액 검사 결과에 대한 처리:

- 부족 금액 처리: 검사위원회의 회의록과 봉인물을 근거로 회계부서는 부족한 금액을 부채로 처리하고 동시에 잉여 금액(있을 경우)을 재산으로 처리한다:

+ 부채부 부족한 금액:

+ 재산부 잉여 금액 (있을 경우):

- 잉여 금액 처리: 검사위원회의 회의록과 봉인물을 근거로 회계부서는 잉여 금액을 재산으로 처리하고 동시에 부족한 금액(있을 경우)을 부채로 처리한다:

+ 재산부 잉여 금액:

+ 부채부 부족한 금액 (있을 경우):

- 잉여 금액 및 부족 금액이 발생하지 않는 경우 (잉여 금액과 부족 금액이 동일한 경우): 금융기관은 검사위원회의 회의록과 봉인물을 중앙결제소, 지방본부 지급 지점 또는 금융회사, 국고금보관원 예치금 지점에 전달한다.

나. 지역 내 금융기관 간 현금 교환 검사 결과에 대한 처리: 검사위원회의 회의록과 봉인물을 근거로 회계부서는 부족한 금액을 부채로 처리하거나 잉여 금액(있을 경우)을 재산으로 처리한다:

- 부족 금액 처리:

- 초과 금액 처리:

- 개인으로부터 부족 금액을 회수할 때 NHNN A:

적절한 계좌 차입 (10100201 계좌 - 유통 가능한 통화 등)

315004 계좌 차입 - 탈취, 부족 금액, 처리 대기 자산

(상세: 개인이 부족 금액을 보상해야 함)

제26조. 거래소 및 NHNN 지점에서 현금 교부 또는 결제 계좌를 개설한 TCTD, KBNN에서 검사 중 발견된 부족 금액, 잉여 금액 처리

1. TCTD, KBNN이 현금 교부 또는 결제 계좌를 개설한 NHNN 지점에서 잉여 금액, 부족 금액 차이가 있는 경우:

a) NHNN A로부터 부족 금액 차이에 대한 차입 보고서를 받으면 회계 부서는 다음과 같이 처리한다:

315004 계좌 차입 - 탈취, 부족 금액, 처리 대기 자산

(상세: NHNN 지점/거래소의 부족 금액)

TK 602004 - 지점간 결제

b) NHNN A로부터 잉여 금액 차이에 대한 반환 보고서를 받으면 회계 부서는 다음과 같이 처리한다:

TK 602004 - 지점간 결제

재산부 415001 - 잉여 잔액, 처리 대기 중인 재산

(상세: 지방본부/중앙결제소의 잉여 잔액)

c) 각 개인, 단위의 잉여 금액, 부족 금액 처리에 대한 회계 처리:

- 각 단위, 개인에 대한 잉여 금액, 부족 금액 처리 근거:

+ 만약 인봉된 잉여 금액, 부족 금액의 이름이 NHNN B 소속인 경우: 검사위원회 보고서와 NHNN A가 보내온 인봉을 근거로 회계 부서는 잉여 금액에 대한 NHNN 수익을 기록하거나 부족 금액에 대한 개인의 보상금을 추징한다.

+ 만약 인봉된 잉여 금액, 부족 금액의 이름이 NHNN B 소속이 아닌 경우: 검사위원회 보고서와 인봉을 근거로 잉여 금액 차이를 해당 단위에 반환하거나 부족 금액 차이를 해당 단위에 추징한다.

- 잉여 금액 차이의 경우 (반환 보고서를 받음):

- 부족 금액 차이의 경우 (차입 보고서를 받음):

- 잉여 금액 차이, 부족 금액 차이가 발생하지 않은 경우 (반환 보고서/차입 보고서를 받지 않음, 인봉 및 검사위원회 보고서를 받지 않음):

개인, NHNN 직원으로부터 부족 금액을 회수할 때:

적절한 계좌 차입 (유통 가능한 통화 등)

315004 계좌 차입 - 탈취, 부족 금액, 처리 대기 자산

(상세: 개인이 부족 금액을 보상해야 함)

d) NHNN이 인봉된 부족 금액을 보상받은 후, 가짜 화폐나 파괴된 화폐로 의심되었으나 감정 결과 가짜 화폐나 파괴된 화폐가 아니라는 결과를 받았을 때, 회계 부서는 다음과 같이 처리한다:

- 인봉된 이름이 NHNN B 소속인 경우:

TK 602004 - 지점간 결제

재산부 415001 - 잉여 잔액, 처리 대기 중인 재산

(상세: 지방본부/중앙결제소의 잉여 잔액)

가짜 화폐나 파괴된 화폐로 의심되어 부족 금액을 보상받았으나, 감정 결과 가짜 화폐나 파괴된 화폐가 아니라는 결과를 받았다면, 환불된다. 환불 시 회계 부서는 다음과 같이 처리한다:

부채부 415001 - 잉여 잔액, 처리 대기 중인 재산

(상세: 지방본부/중앙결제소의 잉여 잔액)

10100201 계좌 차입 - 유통 가능한 통화

아직 보상하지 않았다면, 회계 부서는 다음과 같이 처리한다:

부채부 415001 - 잉여 잔액, 처리 대기 중인 재산

(상세: 지방본부/중앙결제소의 잉여 잔액)

315004 계좌 차입 - 탈취, 부족 금액, 처리 대기 자산

(상세: 이전에 부족 금액을 기록했지만 아직 보상하지 않은 개인)

이전에 가짜 화폐나 파괴된 화폐로 의심되어 임시로 수거되었으나 부족 금액이 발생하지 않은 경우:

부채부 415001 - 잉여 잔액, 처리 대기 중인 재산

(상세: 지방본부/중앙결제소의 잉여 잔액)

차입 계정 799999 - 기타 수입

- 인봉된 이름이 NHNN B 소속이 아닌 경우:

TK 602004 - 지점간 결제

적절한 계좌 차입 (TCTD 예치금, KBNN 예치금 등)

a) 금융기관 지점 또는 거래소가 직원을 파견하여 중앙 창고에서 물품을 인도하는 경우:

a) NHNN이 새롭게 인쇄되거나 제작된 화폐를 원래 인봉 상태로 받았을 때, 아직 유통되지 않은 화폐를 발행하여 유통시키는 과정에서 부족 금액을 기록하고, 이를 처리하기 위해 발행과 창고 관리국에 통보한다.

차변 계정 40100101 - 면화 화폐 발행

또는/및 차변 계정 40100102 - 폴리머 화폐 발행

또는/및 차변 계정 40100200 - 금속 화폐 발행

TK 602004 - 지점간 결제

동시에 이 부족 금액을 기록하고 발행과 창고 관리국에 통보한다.

b) NHNN이 새롭게 인쇄되거나 제작된 화폐를 원래 인봉 상태로 받았을 때, 아직 유통되지 않은 화폐를 발행하여 유통시키는 과정에서 잉여 금액을 기록하고, 이를 처리하기 위해 발행과 창고 관리국에 통보한다.

TK 602004 - 지점간 결제

TK 40100101 - 코튼 발행 현금

또는/및 TK 40100102 - 폴리머 발행 현금

또는/및 TK 40100200 - 금속 발행 현금

동시에 이 잉여 금액을 기록하고 발행과 창고 관리국에 통보한다.

조 27. 화폐 소각 과정에서 발견된 잉여 금액 및 부족 금액 처리

1. 재무회계과:

화폐 소각위원회가 작성한 화폐 소각 과정 중 잉여 금액 및 부족 금액을 종합한 명세표를 근거로, 재무회계과는 잉여 금액은 차변, 부족 금액은 대변으로 잉여금액 또는 부족금액을 기록하고 관련 단위에 보고하며 회계 처리한다.

a) 잉여 금액이 있는 단위에 대해서는:

차변 계정 40100101 - 면화 화폐 발행

또는/및 차변 계정 40100102 - 폴리머 화폐 발행

또는/또는 대차계 40100200 - 발행 금속 화폐 대차계 602004 - 지점 간 결제

동시에 화폐 소각위원회가 보내온 완전 소각 결과 확인서를 근거로, 초기 출하 금액과 비교하여 잉여 금액을 확인하고 입고 명세서를 작성하여 다음 계정을 차변으로 기록한다.

대차계 001005 - 소각용 화폐 송출

(관리 일지: 각 종류의 소각용 화폐에 해당하는)

b) 부족 금액이 있는 단위에 대해서는:

TK 602004 - 지점간 결제

TK 40100101 - 코튼 발행 현금

또는/및 TK 40100102 - 폴리머 발행 현금

또는/및 TK 40100200 - 금속 발행 현금

동시에 화폐 소각위원회가 보내온 완전 소각 결과 확인서를 근거로, 초기 출하 금액과 비교하여 부족 금액을 확인하고 출고 명세서를 작성하여 다음 계정을 대변으로 기록한다.

대변 계정 001005 - 파기용 화폐

(관리 일지: 각 종류의 소각용 화폐에 해당하는)

c) 검사 후 여전히 유통 가능하다고 판단된 금액에 대해서는: 화폐 소각위원회는 소각된 화폐의 출고 절차를 진행하고, 발행 예비금에 다시 입고하며, 이동 명령서와 화폐 소각위원회와 중앙 화폐 창고 사이의 화폐 수령 확인서를 근거로 입고 명세서를 작성하고 회계 처리한다.

TK 10100101 - 유통 가능한 현금

TK 40100101 - 코튼 발행 현금

또는/및 TK 40100102 - 폴리머 발행 현금

또는/및 TK 40100200 - 금속 발행 현금

동시에 발행 예비금에 다시 입고된 금액에 대한 소각용 화폐 출고 감소 명세서를 작성한다.

대변 계정 001005 - 파기용 화폐

(관리 일지: 각 종류의 소각용 화폐에 해당하는)

2. 중앙은행 지점, 거래소, 발행국고 및 지방발행국고:

화폐 소각 과정에서 발견된 잉여 금액 및 부족 금액의 회계 처리는 본 통지의 조 26에 따른다.

절 8
검사 및 정산 데이터 및 정기 보고

조 28. 데이터 검사 및 대조

1. 일일 데이터 대조:

a) 일일 업무 종료 시점의 재고 검사는 중앙은행의 화폐 수령, 보관, 운송 규정에 따라 이루어진다.

b) 일일 업무 종료 시점의 재고 검사 결과를 근거로, 중앙은행 지점, 거래소의 회계과장 또는 그로부터 위임받은 사람들은 재고 검사 실적 데이터와 회계 장부 데이터를 대조하여 중앙은행의 화폐 수령, 보관, 운송 규정에 따라 실제 검사 데이터와 회계 장부 데이터가 일치하는지 확인해야 하며, 실제 검사 데이터와 회계 장부 데이터가 일치하지 않는 경우 원인을 파악하고 즉시 처리해야 한다.

2. 월간 데이터 대조:

중앙은행 지점, 발행국고, 호치민시 지방발행국고의 검사위원회는 발행 예비금을 검사하고, 화폐 소각위원회는 소각 창고에 보관된 소각용 화폐를 검사하고 중앙은행의 화폐 수령, 보관, 운송 규정에 따라 회계 장부 데이터와 대조한다.

3. 반기, 연말, 특별한 경우의 데이터 대조:

중앙은행 창고 검사위원회/중앙은행 지점, 거래소 창고 검사위원회는 반기마다 또는 연간 1월 1일과 7월 1일 또는 특별한 경우에 전체적인 안전 보장 작업과 현금 총검사를 실시하고, 중앙은행의 화폐 수령, 보관, 운송 규정에 따라 실제 검사 데이터와 회계 장부 데이터를 대조하며 책임을 진다.

조 29. 보고 제도

중앙은행 소속 단위는 본 통지에 첨부된 부록 I부터 VIII까지의 지침에 따라 보고서를 작성하고 제출한다.

장 III
시행규정

조 30. 중앙은행 소속 단위의 책임

1. 재무회계과는 이 시행규칙의 시행과 관련된 문제를 처리하는 주체이다.

2. 정보통신국은 이 시행규칙에 따라 중앙은행 핵심 은행 시스템, 회계 시스템, 예산 시스템 및 중앙은행 자금 관리 및 발행 시스템의 소프트웨어 업그레이드와 수정을 조직한다.

3. 내부감사과는 이 시행규칙의 준수 상황을 감독하고 검사할 책임이 있다.

4. 중앙은행 소속 단위는 이 시행규칙 및 관련 법령을 준수해야 한다.

조 31. 효력 발생

1. 본 시행규칙은 2023년 2월 15일부터 효력이 발생한다.

2. 본 시행규칙이 효력이 발생한 날로부터 은행 총재가 2007년 10월 26일에 제정한 금융결제, 이동, 발행, 회수 및 폐기 규정인 2007년도 제37호 결정은 그 효력을 상실한다.

조 32. 시행 조직

중앙은행 사무총장, 재무회계과장, 발행 및 보고국 국장, 지방발행 및 보고국 국장, 거래소장, 중앙은행 소속 각 부처의 장은 본 시행규칙의 시행을 조직하는 책임이 있다./.