본 시행규칙은 관리세 법률, 세금계산서에 관한 정부령 및 관련 법령의 일부 조항을 구체화한다. 주요 내용은 전자세금계산서를 받도록 소비자에게 권장하고, 전자세금계산서를 위임하여 작성하도록 하고, 모델 번호와 세금계산서의 식별번호를 설정하며, 특정 상황에서 전자세금계산서 사용을 적용하며, 전자세금계산서 사용 시 세금 위험을 평가하고, 전자세금계산서 솔루션을 제공하는 조직에 대한 규정을 포함한다. 본 시행규칙은 2025년 6월 1일부터 효력이 발생한다.
적용 범위
정부령 제 123/2020/NĐ-CP 제 2조와 정부령 제 70/2025/NĐ-CP 제 1항에 규정된 조직과 개인.
핵심 사항
- 세무청은 전자세금계산서를 통해 상품이나 서비스를 구매한 소비자를 대상으로 하는 운세 세금계산서 프로그램을 설립한다.
- 세금계산서를 위임받아 제삼자에게 전자세금계산서를 작성하게 한 판매자는 이를 공개적으로 알리고 게시해야 한다.
- 모델 번호와 전자세금계산서 식별번호는 세금계산서 유형, 발행 연도, 세무당국 코드 또는 코드 없음 등 세부 사항을 규정한다.
- 전자세금계산서를 사용하면서 세금 위험이 높은 납세자는 세금계산서 사용 정보를 변경해야 한다.
- 전자세금계산서 솔루션을 제공하고 세금계산서 수신, 전송, 저장 데이터 서비스를 제공하는 조직은 기술적이고 재정적인 기준을 충족해야 한다.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 전자세금계산서를 받도록 소비자를 권장하기 위해 운세 프로그램을 통해 마케팅 활동을 강화한다.
- 전자세금계산서를 사용함으로써 기업의 행정 부담을 줄이지만, 세금계산서 위임 사실을 공개적으로 게시하도록 요구한다.
- 세금 위험이 높은 조직에 대한 세무 관리를 강화한다.
❓ 자주 묻는 질문
세무청은 소비자가 전자세금계산서를 받도록 장려하기 위해 어떤 프로그램을 수행할 것인가?
세무청은 개인 구매자에게 전자세금계산서를 제공하는 운세 프로그램을 설립하고 실행한다.
판매자는 누구에게 전자세금계산서를 위임할 수 있는가?
판매자는 전자세금계산서를 사용할 자격이 있고 전자세금계산서 사용 중단 사유가 없는 제삼자에게 위임할 수 있다.
모델 번호와 전자세금계산서 식별번호는 어떻게 되는가?
모델 번호는 1자리 숫자로 구성되며, 전자세금계산서 식별번호는 6자리(년도, 세금계산서 유형, 관리 목적에 따라 마지막 두 자리)로 구성된다.
세금 위험이 높은 납세자는 무엇을 해야 하는가?
세금계산서 사용 정보를 정부령 제 123/2020/NĐ-CP 제 15조에 따른 규정에 따라 변경해야 한다.
전자세금계산서 솔루션을 제공하는 조직은 어떤 조건을 충족해야 하는가?
최소 5명 이상의 대학 학위 소지자와 세부 사항 처리, 데이터 저장을 위한 기술 인프라 및 소프트웨어가 필요하다.
전문
시행규칙
조세 관리 법률 2019년 6월 13일 시행에 관한 몇 가지 조항의 이행을 위한 지침
2020년 10월 19일 정부가 제정한 화单品和凭证相关规定的通知2020年第123号政府决定
정부는 세금계산서 및 증빙에 관한 사항을 규정함으로써2025년 제70호 정부 결정
2025년 3월 20일 제정된 2020년 제123호 정부 결정 일부 개정 및 보충
제123号令第2020/2020/ND-CP号
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법규범 문서 발부에 관한 법률 조2019년 6월 13일 조세 관리 법률
근거 2008년 6월 3일 부가가치세 법률; 2013년 6월 19일 부가가치세 법률 일부 개정 및 보충 법률; 2014년 11월 26일 세법 일부 개정 및 보충 법률; 2016년 4월 6일 부가가치세 법률, 특별소비세 법률, 조세 관리 법률 일부 개정 및 보충 법률; 2024년 11월 29일 제56호 국회의원 제15기 법률 부동산 증권 법률 일부 개정 및 보충; 회계 법률; 독립 감사 법률; 국가 예산 법률; 공공 재산 관리 및 사용 법률; 조세 관리 법률; 개인 소득세 법률; 국가 비축 법률; 행정 위반 처리 법률;
근거 2024年11月29日第十五届国会第十次会议通过的第56/2024/QH15号法律对证券法；会计法；独立审计法；国家预算法；国有资产管理、使用法；税收管理法；个人所得税法；国家储备法；行政违法行为处理法的部分条款进行修改和补充；
2024년 11월 26일 부가가치세 법률
법규범 문서 발부에 관한 법률 K회계 법률 20 월 11 년 2015;
법규범 문서 발부에 관한 법률 통전자 거래 법률 22 월 6 년 2023;
정보통신 법률 2006년 6월 29일에 의거함;
근거 2020년 10월 19일 정부가 제정한 화单品和凭证相关规定的通知2020年第123号政府决定 그리고 2025년 3월 20일 제정된 2020년 제123호 정부 결정 일부 개정 및 보충 2020년 10월 19일 정부가 제정한 화单品和凭证相关规定的通知
정부가 2025년 2월 24일 제정한 「재정부 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」을 규정하는 2025년 제29호 정부령;
세무국장의 제안에 따라
재무부 장관은 조세 관리 법률 2019년 6월 13일 시행에 관한 몇 가지 조항의 이행을 위한 지침, 2020년 10월 19일 정부가 제정한 화单品和凭证相关规定的通知, 2025년 3월 20일 제정된 2020년 제123호 정부 결정 일부 개정 및 보충을 위한 지침을 발행한다.
조 1. 적용범위
본 통지는 조세 관리 법률 2019년 6월 13일 시행에 관한 몇 가지 조항, 2020년 10월 19일 정부가 제정한 화单品和凭证相关规定的通知, 2025년 3월 20일 제정된 2020년 제123호 정부 결정 일부 개정 및 보충에 따른 몇 가지 내용을 지침으로 한다.
조 2. 적용대상
본 통지의 적용 대상은 2020년 제123호 정부 결정 제2조와 2025년 제70호 정부 결정 제1조 제1항에서 규정된 조직과 개인이다.
제3조. 조세 관리 법률 2019년 6월 13일 시행에 관한 몇 가지 조항의 이행을 위한 지침
1. 세무국은 전자화单品数据为基础，制定并实施针对消费者（个人）购买商品和服务的电子发票幸运抽奖计划。
2. 세무국은 전자화单品数据为基础，制定幸运抽奖计划的组织方案、抽奖频率及奖品价值，并向财政部部长报告批准后执行。
조 4. 위임 전자세금계산서 발급
1. 위임 발급 원칙
a) 판매업자 또는 서비스 제공자가 전자세금계산서를 사용할 자격이 있는 제3자에게 위임하여 전자세금계산서를 발급할 수 있으며, 이는 법률 제123호 2020년 대통령령 제123호(2025년 대통령령 제70호 제1조 제12항으로 개정됨) 제16조에 따른 전자세금계산서 사용 중단 사유가 없는 경우에 한함.
b) 위임은 위임자와 수임자 사이에서 계약 또는 합의로 문서화되어야 함.
c) 위임은 전자세금계산서 사용 등록 시 세무기관에 통보해야 함.
d) 수임자가 발급한 전자세금계산서는 세무기관의 코드가 있거나 없을 수 있으며, 위임자의 이름, 주소, 사업자등록번호와 수임자의 이름, 주소, 사업자등록번호 또는 개인식별번호가 표시되어야 함.
đ) 위임자는 수임자가 자신의 웹사이트에 공시하거나 대중 매체를 통해 공개적으로 위임 사실을 알리도록 책임을 지며, 위임 기간 만료 또는 당사자 간 합의에 따라 미리 종료될 경우, 위임자와 수임자는 해당 웹사이트 또는 대중 매체를 통해 위임 종료 사실을 공시해야 함.
e) 위임 전자세금계산서가 세무기관의 코드가 없는 전자세금계산서인 경우(이하 "코드 없는 전자세금계산서"라 함), 위임자는 해당 전자세금계산서 데이터를 직접 관리하는 세무기관 또는 데이터 전송 서비스 제공업체를 통해 세무기관에 전달해야 함.
g) 수임자는 위임에 따른 전자세금계산서를 실제 발생 상황과 위임자와의 합의 내용에 따라 작성하고, 본 조항 제1항의 원칙을 준수해야 함.
h) 수임자가 발급한 전자세금계산서는 위임자의 세금 계산 방법에 맞아야 함.
2. 위임 계약 또는 합의
a) 위임 계약 또는 합의는 위임자와 수임자의 정보(이름, 주소, 사업자등록번호 또는 개인식별번호, 전자서명), 위임 전자세금계산서 정보(세금계산서 유형, 세금계산서 식별번호, 세금계산서 모델 번호), 위임 목적, 위임 기간, 위임 세금계산서 결제 방식(세금계산서 상의 결제 책임을 명확히 함) 등을 포함해야 함.
b) 위임자와 수임자는 위임 관련 서류를 보관하고, 관할 기관의 요청 시 제출해야 함.
3. 세무기관에 위임 발급 통보
a) 위임은 법률 제123호 2020년 대통령령 제123호(2025년 대통령령 제70호 제1조 제11항으로 개정됨) 제15조에 따른 전자세금계산서 사용 등록 정보 변경으로 간주되며, 위임자와 수임자는 대통령령 제123호 2020년 대통령령 제123호(2025년 대통령령 제70호 제2조 제2항으로 개정됨) 부속서류 제1호/전자세금계산서 발급 등록 양식을 사용하여 세무기관에 위임 발급 사실을 통보해야 함. 이는 당사자 간 합의에 따라 미리 종료되는 경우에도 적용됨.
b) 위임자는 수임자의 정보, 수임자는 위임자의 정보를 대통령령 제123호 2020년 대통령령 제123호(2025년 대통령령 제70호 제2조 제2항으로 개정됨) 부속서류 제1호/전자세금계산서 발급 등록 양식의 다음과 같이 입력해야 함:
- 위임자와 수임자는 제5부 "사용 전자서명 목록"에 양측의 사용 전자서명 정보를 모두 입력해야 함.
- 수임자는 제6부 "위임 발급 등록"의 제5열에 위임 조직의 이름과 위임자의 사업자등록번호 또는 개인식별번호를 입력해야 함.
c) 판매업자 또는 서비스 제공자가 소상공인 또는 개인 사업자가 전자상거래 플랫폼 관리 조직에게 위임하여 전자세금계산서를 발급하는 경우, 전자상거래 플랫폼 관리 조직은 세무기관에 통보해야 함.
조 5. 표준번호 기호, 세금계산서 기호, 연세금계산서 명칭
1. 전자세금계산서
가) 전자세금계산서 표준번호는 한 자릿수 자연수인 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9를 사용하여 다음과 같이 전자세금계산서 종류를 나타내는데 사용된다: - 1: 부가가치세 전자세금계산서를 나타냄;
- 2: 일반 상품 판매 전자세금계산서를 나타냄;
- 3: 공공재산 판매 전자세금계산서를 나타냄;
- 4: 국가 재고 상품 판매 전자세금계산서를 나타냄;
- 5: 다른 종류의 전자세금계산서(전자 스탬프, 전자 티켓, 전자 카드, 전자 수금증 등)를 나타냄;
- 6: 세금계산서와 동일하게 관리되는 전자 증빙서류(전자 출고 겸 내부 운송 증명서, 전자 대리점 판매 출고 증명서)를 나타냄;
- 7: 전자 상거래 세금계산서를 나타냄;
- 8: 부가가치세 전자세금계산서와 함께 세금, 비용, 수수료 수금 영수증을 포함한 전자세금계산서를 나타냄;
- 9: 일반 상품 판매 전자세금계산서와 함께 세금, 비용, 수수료 수금 영수증을 포함한 전자세금계산서를 나타냄.
나) 전자세금계산서 기호는 문자와 숫자를 포함한 6자리 그룹으로 구성되며, 전자세금계산서 종류, 세무당국에서 부여된 코드 또는 코드 없는 전자세금계산서, 발행 연도, 사용되는 전자세금계산서 종류를 나타낸다. 이 6자리는 다음과 같이 정의된다:
- 첫 번째 문자는 C 또는 K로 지정되며, C는 세무당국에서 부여된 코드가 있는 전자세금계산서를, K는 코드가 없는 전자세금계산서를 나타냄;
- 두 번째와 세 번째 문자는 발행 연도의 마지막 두 자리를 나타내는 두 자리 아라비아 숫자로, 예를 들어 2025년에 발행된 전자세금계산서는 25로, 2026년에 발행된 전자세금계산서는 26으로 표시됨;
- 네 번째 문자는 T, D, L, M, N, B, G, H, X 중 하나로 지정되며, 사용되는 전자세금계산서 종류를 나타냄:
+ T: 기업, 단체, 소상공인, 개인 사업자가 세무당국과 등록하여 사용하는 전자세금계산서를 나타냄; + D: 공공재산 판매 및 국가 재고 상품 판매 전자세금계산서 또는 특정 목적을 위한 특수 전자세금계산서를 나타냄;
+ L: 세무당국이 발생 시 별도로 발행하는 전자세금계산서를 나타냄;
+ M: POS 시스템에서 생성된 전자세금계산서를 나타냄;
+ N: 전자 출고 겸 내부 운송 증명서를 나타냄;
+ B: 전자 대리점 판매 출고 증명서를 나타냄;
+ G: 부가가치세 전자 스탬프, 티켓, 카드를 나타냄;
+ H: 일반 상품 판매 전자 스탬프, 티켓, 카드를 나타냄;
+ X: 전자 상거래 세금계산서를 나타냄;
- 다섯 번째와 여섯 번째 문자는 판매자가 관리 용도로 사용하며, 같은 종류의 전자세금계산서에서 여러 모델을 구분하기 위해 사용될 수 있다. 필요하지 않다면 YY로 사용됨;
- 표시 시, 전자세금계산서 기호와 표준번호는 세금계산서 우측 상단에 표시되거나 쉽게 확인할 수 있는 위치에 표시됨;
- 예를 들어, 전자세금계산서 표준번호와 기호는 다음과 같이 표시될 수 있음:
+ "1C25TAA" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 있는 부가가치세 전자세금계산서로, 기업이나 단체가 세무당국과 등록하여 사용함;
+ "2C25TBB" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 있는 일반 상품 판매 전자세금계산서로, 기업, 단체, 소상공인, 개인 사업자가 세무당국과 등록하여 사용함;
+ "1C25LBB" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 있는 부가가치세 전자세금계산서로, 세무당국이 발생 시 별도로 발행함;
+ "1K25TYY" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 없는 부가가치세 전자세금계산서로, 기업이나 단체가 세무당국과 등록하여 사용함;
+ "1K25DAA" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 없는 부가가치세 전자세금계산서로, 기업이나 단체가 특수 목적을 위해 등록하여 사용함; + "6K25NAB" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 없는 전자 출고 겸 내부 운송 증명서로, 기업이 세무당국과 등록하여 사용함;
+ "6K25BAB" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 없는 전자 대리점 판매 출고 증명서로, 기업이 세무당국과 등록하여 사용함;
+ "7K25XAB" - 2025년에 세무당국에서 부여된 코드가 없는 전자 상거래 세금계산서로, 기업이 세무당국과 등록하여 사용함.
다) 위임 받은 당사자의 이름, 주소, 사업자등록번호는 위임 전자세금계산서에 표시되어야 함.
2. 세무서가 제작한 세금계산서 방 가) 세무서가 제작한 세금계산서 표준번호는 다음 정보를 포함한 11자리 그룹으로 구성되며, 세금계산서 종류, 연번, 종류별 모델 번호를 나타냄:
- 처음 6자리는 세금계산서 종류를 나타냄:
+ 01GTKT: 부가가치세 세금계산서;
+ 02GTTT: 일반 상품 판매 세금계산서;
+ 07KPTQ: 자유무역지역 내 기업 및 개인을 위한 세금계산서;
+ 03XKNB: 출고 겸 내부 운송 증명서;
+ 04HGDL: 대리점 판매 출고 증명서.
- 일곱 번째 문자는 세금계산서 연번을 나타냄;
- 여덟 번째 문자는 "/"로 구분됨;
- 아홉 번째부터 열한 번째까지의 문자는 해당 종류의 세금계산서 모델 번호를 나타내며, 001부터 시작하여 최대 999까지 사용됨.
특히, 세무서가 제작한 스탬프, 티켓, 카드는 세금계산서 종류를 구분하기 위해 03자리가 반드시 포함되어야 하며, 나머지 정보는 세무서가 관리 용도로 필요에 따라 정의하되, 총 11자리 이내로 제한됨.
구체적으로:
+ 01/: 부가가치세 세금계산서 스탬프, 티켓, 카드를 나타냄;
+ 02/: 일반 상품 판매 세금계산서 스탬프, 티켓, 카드를 나타냄.
특히, 세무국이 의뢰하여 인쇄한 티켓, 표, 카드 형태의 세금계산서는 부가가치세 세금계산서인지 일반 판매 세금계산서인지 구분하기 위해 처음 03자리 문자를 기재하여야 하며, 나머지 정보는 세무국의 관리 필요에 따라 자율적으로 정하되, 총 11자리 이내로 제한한다.
구체적으로:
+ 01/: 부가가치세 세금계산서에 해당하는 티켓, 표, 카드에 사용됨;
+ 02/: 일반 판매 세금계산서에 해당하는 티켓, 표, 카드에 사용됨.
b) 세무국이 인쇄한 발행번호는 정보를 나타내는 08자리 그룹으로 구성되며, 이는 세무국이 인쇄한 발행번호, 발행 연도, 세무기관이 관리 필요에 따라 자율적으로 결정한 발행번호로 구분되며, 구체적으로 다음과 같습니다:
- 첫 번째 두 자리(02자리)는 세무국이 인쇄한 발행번호의 코드를 나타내며, 이는 본 통지 부록 I.A에 따라 결정됩니다;
- 다음 두 자리(02자리)는 베트남 알파벳 20개 중에서 대문자로 표기된 A, B, C, D, E, G, H, K, L, M, N, P, Q, R, S, T, U, V, X, Y 중 하나로, 세무기관이 관리 필요에 따라 자율적으로 결정한 발행번호를 나타냅니다;
+ 01/: 부가가치세 세금계산서 스탬프, 티켓, 카드를 나타냄;
- 그 다음 세 자리(03자리)는 세무국이 인쇄한 발행 연도를 나타내며, 양력 연도의 마지막 두 숫자와 P라는 알파벳을 포함하여 구성되며, 세무국이 2025년에 인쇄한 발행번호는 25P로 표기되고, 2026년에 인쇄한 발행번호는 26P로 표기됩니다;
- 세무국이 인쇄한 발행번호 모델과 세무국이 인쇄한 발행번호의 예시를 나타내는 문자는 다음과 같습니다:
발행번호 모델 "01GTKT3/001", 발행번호 "01AA/25P": 이는 2025년에 세무국이 인쇄한 3부 발행번호 모델 001을 의미합니다.
c) 세무국이 인쇄한 발행은 같은 발행 번호를 가진 여러 장의 종이로 구성되며, 각 발행 번호는 다음과 같이 3부로 구성됩니다:
- 1부: 보관용;
- 2부: 구매자에게 전달;
- 3부: 내부용.
조 6. 특정 상황에 대한 전자발행 사용
1. 대량 판매 및 서비스 제공, 정기적 발생, 기업과 고객 간의 데이터 확인 시간이 필요한 경우 등에 대해 전자발행을 사용할 수 있으며, 이는 123/2020/NĐ-CP 호치민 시정령 제9조 제4항 a 점 (70/2025/NĐ-CP 호치민 시정령 제1조 제6항 b 점에 의해 수정됨)에 따라 적용되며, 이는 다음과 같은 상황을 포함합니다: 금융기관 법, 증권 법, 상거래 법에 따른 파생 제품, 산업용 식사 서비스, 상품 거래소 서비스, 신용 정보 서비스, 택시 운송 서비스(기업 또는 조직 고객을 위한 것);
2. 금융 임대 기관이 가치 증가세 과세 대상 재산을 임대하는 경우, 가치 증가세 과세 대상 재산에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행을 작성해야 합니다.
a) 금융 임대 기관이 가치 증가세 과세 대상 재산을 임대하는 경우, 국내에서 구입한 재산에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행 또는 수입 재산에 대한 수입 단계에서 납부한 가치 증가세 과세 대상 납부증명서를 가져야 합니다. 발행을 작성할 때, 가치 증가세 과세 대상 발행의 가치 증가세 총액은 임대 재산에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행의 가치 증가세 총액(또는 수입 단계에서 납부한 가치 증가세 과세 대상 납부증명서)과 일치해야 하며, 가치 증가세 과세 대상 발행에는 "CTTC"라는 기호가 표시되어야 합니다. 가치 증가세 과세 대상이 아닌 재산을 구입하거나 가치 증가세 과세 대상 발행이 없거나 수입 단계에서 납부한 가치 증가세 과세 대상 납부증명서가 없는 경우, 발행에는 가치 증가세가 표시되지 않습니다.
b) 금융 임대 활동에 대한 발행 작성 방법은 다음과 같습니다:
b.1) 금융 임대 기관이 임대 재산에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행의 전체 가치 증가세를 한 번에 임차인에게 전환하는 경우, 금융 임대 기관은 임대 서비스에 대한 첫 번째 지불에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행에서 "임대 서비스 지불 및 임대 재산에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행 또는 임대 재산에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행 지불, 상품 가격은 임대 서비스의 가치를 나타내며(재산 가치 증가세를 포함하지 않음), 가치 증가세 과세 대상 발행에는 "CTTC"라는 기호가 표시되며, 가치 증가세는 임대 재산에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행의 가치 증가세로 표시됩니다.
b.2) 금융 임대 계약이 만료되기 전에 발행 작성 처리:
b.2.1) 임대 재산 회수: 금융 임대 기관과 임차인이 임대 재산의 전체 가치 증가세를 차감하기로 선택한 경우, 임차인은 임대 재산의 잔여 가치에 대한 가치 증가세를 차감하고, 임대 재산의 잔여 가치를 기준으로 임대 기관에 전환합니다. 가치 증가세 과세 대상 발행에는 "임대 재산 회수에 대한 가치 증가세 과세 대상 발행 반환 금액"이 명확하게 표시되며, 가치 증가세 과세 대상 발행에는 "CTTC"라는 기호가 표시되며, 임대 재산의 잔여 가치에 대한 가치 증가세는 회수 기록에 따라 계산됩니다.
b.2.2) 회수 재산 판매: 금융 임대 기관이 회수 재산을 판매하는 경우, 가치 증가세 과세 대상 발행을 작성하여 고객에게 제공해야 합니다.
조 7. 부가가치세 과세계산서 겸 환급 신고서의 내용
1. 세금계산서의 내용
a) 부분 A는 환급 대상 판매업체가 상품을 판매할 때 작성하며, 다음 내용을 포함한다:
a.1) 세금계산서 명칭: 부가가치세 과세계산서 겸 환급 신고서;
a.2) 세금계산서 식별번호 및 표준형식 세금계산서 식별번호;
a.3) 판매업체 정보: 업체명, 주소, 사업자등록번호;
a.4) 구매자 정보: 성명, 국적, 여권 번호, 여권 발급일, 여권 만료일 또는 입출국 허가증 정보;
a.5) 상품 정보: 상품명, 단위, 수량, 단가; 부가가치세 미포함 금액, 부가가치세율, 각 세율별 부가가치세 총액, 부가가치세 총액, 부가가치세 포함 총 결제 금액.
상품명은 브랜드명, 상품 코드(시리얼 번호, 모델 번호(있을 경우), 수입 제품의 원산지, 기계 전자 제품의 제품 번호)를 명확히 기재해야 한다.
a.6) 판매자의 전자 서명, 구매자의 전자 세금계산서 표시판에 서명.
b) 부분 B는 관세청이 부가가치세 과세계산서 겸 환급 신고서, 상품, 외국인에게 환급될 부가가치세 금액을 검토한 결과를 기록하기 위해 작성되며, 다음 내용을 포함한다:
b.1) 상품 순번;
b.2) 상품명;
b.3) 수량;
b.4) 부가가치세 과세계산서 겸 환급 신고서에 기재된 부가가치세 금액;
b.5) 규정에 따른 환급될 부가가치세 금액;
b.6) 관세공무원 검토 일시: 년월일을 명확히 기재;
b.7) 검토 공무원의 이름, 서명.
c) 부분 C는 환급을 대리하는 상업 은행이 작성하며, 다음 내용을 포함한다:
c.1) 외국인이 출국한 항공편/선박 번호 및 날짜;
c.2) 외국인에게 환급될 세금 금액;
c.3) 지불 방식: 현금 또는 국제 카드(카드명, 카드번호를 명확히 기재);
c.4) 지불 일시: 년월일을 명확히 기재.
2. 부가가치세 과세계산서 겸 환급 신고서에 표시되는 글자는 베트남어와 영어로, 베트남어 아래 또는 괄호() 안에 배치되며, 영어보다 작거나 같은 크기로 표시된다.
3. 본 조 제1항의 내용은 123/2020/NĐ-CP 호 정부의 nghị định 제10조, 제12조에 따라 시행되며, 세금계산서 식별번호 및 표준형식 세금계산서 식별번호에 대한 내용은 본 통지 제5조의 지침에 따르며, 123/2020/NĐ-CP 호 정부의 nghị định 제1조 제7항, 제9항에 의해 수정 보완되었다.
4. 부가가치세 과세계산서 겸 환급 신고서 표시 양식은 본 통지에 첨부되어 있다.
조 8. 전자 세금계산서의 적용 전환
1. 현재 무번호 전자 세금계산서를 사용 중인 납세자가 세무 당국의 번호 전자 세금계산서로 전환하고자 하는 경우, 123/2020/NĐ-CP 호 정부의 nghị định 제15조에 따라 전자 세금계산서 사용 정보를 변경해야 한다. 이는 70/2025/NĐ-CP 호 정부의 nghị định 제1조 제11항에 의해 수정 보완되었다.
2. 법 제91조 제2항에 따라 무번호 전자 세금계산서 사용 대상인 납세자가 세무 당국이 고위험 세무 위험으로 분류하고 통보한 경우(31/2021/TT-BTC 호 재무부의 통지 제1조에 따라), 세무 당국이 통지한 날로부터 10일 이내에(통지서 모양 01/TB-KTT 부록 IB 70/2025/NĐ-CP 호 정부의 nghị định에 첨부됨) 무번호 전자 세금계산서에서 세무 당국의 번호 전자 세금계산서로 전환해야 한다. 123/2020/NĐ-CP 호 정부의 nghị định 제15조에 따라 전자 세금계산서 사용 정보를 변경해야 하며, 이는 70/2025/NĐ-CP 호 정부의 nghị định 제1조 제11항에 의해 수정 보완되었다. 세무 당국의 번호 전자 세금계산서를 사용한 후 12개월 경과 시, 납세자가 무번호 전자 세금계산서 사용을 원하면, 123/2020/NĐ-CP 호 정부의 nghị정 제15조에 따라 전자 세금계산서 사용 정보를 변경해야 하며, 이는 70/2025/NĐ-CP 호 정부의 nghị정 제1조 제11항에 의해 수정 보완되었다. 세무 당국은 법 제91조 제2항 및 재무부의 통지 31/2021/TT-BTC에 따라 이를 검토하여 승인하거나 불승인한다.
조 9. 전자세금계산서 사용 신청 시 세무 위험 고려 기준
1. 전자세금계산서 사용 신청 시 세무 위험 고려 기준
정보 일치 결과가 올바르게 확인되었으나 납세자가 다음 사항 중 하나라도 해당하는 경우, 제1조 제11항 제2호에서 정한 규정에 따라 다음과 같이 처리한다:
가) 기준 1: 납세자의 주인 또는 법정 대표, 가업 대표, 개인 사업자 또는 개인 경영자 중 어느 한 명이 행정 당국의 권한 있는 기관으로부터 부정 행위 또는 세금계산서 거래를 위한 판매 및 구매에 대한 결론을 받은 경우로서 세무 당국의 데이터베이스에 기록된 경우
나) 기준 2: 납세자의 주인 또는 법정 대표, 가업 대표, 개인 사업자 또는 개인 경영자가 자금세탁 방지를 위한 의심 거래 목록에 포함되어 있는 경우
다) 기준 3: 납세자가 등록된 본사 주소가 행정 구역 내 특정 주소가 아닌 경우 또는 공동주택(사업용으로 사용할 수 있는 공동주택을 제외한 경우)에 위치하거나 본사가 위치한 지방/도시 외 지역에서 사업을 운영하는 경우
라) 기준 4: 납세자의 법정 대표 또는 주인이 다른 납세자의 법정 대표 또는 주인과 동일하고 해당 납세자가 "사업 중단 상태이지만 세금번호 폐기 절차를 완료하지 않은 상태" 또는 "등록된 주소에서 사업을 운영하지 않는 상태"에 있으며, 세금, 세금계산서, 증빙 관련 법규를 위반한 경우로서 재무부 장관이 지시한 내용에 따른 경우
마) 기준 5: 세무 당국이 판단한 다른 위험 징후로서 납세자에게 통보하고 설명하도록 하는 경우
2. 납세자의 위험 수준에 따른 매우 높은 위험 그룹 판단 기준
세무 당국은 각 시기별 세무 관리 요구사항을 충족시키기 위해 세무국에 납세자 판단을 위한 지표를 설정하여 매우 높은 위험 그룹에 속하는 납세자를 평가하고 결정하도록 위임한다.
조 10. 증빙 사용
세무국은 이 시행규칙에 따라 부록 3에 첨부된 CTT50 모델 전자세금계산서를 작성하여 농지 사용세와 비농지 사용세를 가구 및 개인으로부터 징수하기 위해 사용한다.
조 11. 전자세금계산서 제공 및 관련 서비스 제공 기준
1. 판매자 및 구매자에게 전자세금계산서 제공 기준
가) 주체에 관한 사항:
가.1) 베트남 법률에 따라 설립된 정보기술 분야의 조직체
가.2) 조직체의 웹사이트에 전자세금계산서 서비스 정보가 공개되어 있어야 함
나) 인력에 관한 사항: 최소한 5명 이상의 정보기술 전공 대학 학위 소지 인력 보유
다) 기술에 관한 사항: 정보기술 인프라, 장비, 소프트웨어가 다음 요구 사항을 충족해야 함
다.1) 법령에 따른 세무당국의 코드가 있는 전자세금계산서 생성, 처리, 저장, 무코드 전자세금계산서 생성 및 판매자와 구매자에게 제공하는 기능
다.2) 서비스 이용자를 위한 전자세금계산서 데이터 수신 및 전송 기능, 세무당국과의 전자세금계산서 데이터 수신 및 전송 기능을 제공하며, 데이터 수신 및 전송 과정은 대조 작업을 위해 로그를 기록해야 함
다.3) 전자세금계산서 데이터 백업 및 복원, 보안 기능 제공
다.4) 전자세금계산서 데이터 수신 및 전송 기능에 대한 성공적인 기술 검증 결과 문서 제공
2. 전자세금계산서 데이터 수신, 전송, 저장 서비스 제공 기준
가) 주체에 관한 사항:
가.1) 베트남 법률에 따라 설립된 최소 5년 이상 정보기술 분야에서 활동한 조직체
가.2) 조직체의 웹사이트에 전자세금계산서 서비스 정보가 공개되어 있어야 함
나) 재정에 관한 사항: 베트남 내 합법적으로 운영되는 은행에 예치금을 보관하거나 베트남 내 합법적으로 운영되는 은행의 보증서를 발급받아 발생 가능한 위험과 손해를 보상하기 위한 금액이 최소 5억 동 이상인 경우
다) 인력에 관한 사항: 최소한 20명 이상의 정보기술 전공 대학 학위 소지 인력 보유
라) 기술에 관한 사항: 정보기술 인프라, 장비, 소프트웨어가 다음 요구 사항을 충족해야 함
라.1) 세무당국의 코드가 있는 전자세금계산서 생성, 처리, 저장 기능 제공
라.2) 세무당국의 코드가 있는 전자세금계산서 생성, 처리, 저장 기능 제공, 무코드 전자세금계산서 생성 및 판매자와 구매자에게 제공하는 기능, 세무당국과의 전자세금계산서 데이터 수신 및 전송 기능 제공하며, 데이터 수신 및 전송 과정은 대조 작업을 위해 로그를 기록해야 함
라.3) 전자세금계산서 서비스 제공 인프라가 메인 데이터센터와 백업 데이터센터에서 운영되며, 백업 데이터센터는 메인 데이터센터로부터 최소 20km 이상 떨어져 있어야 하며, 메인 시스템이 문제를 겪을 때 즉시 작동할 준비가 되어 있어야 함
라.4) 네트워크 환경에서 불법 접근 및 공격을 감지, 경고, 차단할 수 있는 시스템을 통해 데이터 교환의 보안성과 완전성을 보장해야 함
라.5) 데이터 백업 및 복원 시스템 제공
d.6) 조세청과 전용선 또는 MPLS VPN Layer 3 또는 동등한 채널을 통해 연결되며, 이는 주 통신 채널 1개와 예비 통신 채널 2개로 구성된다. 각 통신 채널은 최소 20Mbps의 대역폭을 갖추어야 하며, 웹 서비스(Web Service) 또는 암호화된 큐(Queue)를 연결 방법으로 사용하며, 데이터 포장 및 전송을 위해 SOAP/TCP 프로토콜을 사용한다.
3. 조세청은 전자 세금계산서 솔루션 제공 기관 및 세무기관과의 데이터 수신, 전송, 보관 서비스 제공 기관의 정보를 공개한다.
a) 전자 세금계산서 솔루션 제공 기관의 정보를 조세청의 전자 정부 홈페이지에 공개한다: 솔루션 제공 기관은 본 조 제1항에서 정한 기준을 충족하는 증빙 서류, 서비스 설명 자료 및 약정을 조세청에 제출한다. 조세청은 제출된 서류를 받은 날로부터 10일 이내에 해당 기관의 서비스 설명 자료 및 약정을 조세청의 전자 정부 홈페이지에 공개한다. 제공 기관은 제출한 문서에 대한 책임을 진다. 운영 중에 제공 기관이 규정을 위반한 경우 조세청은 이를 공지하고 해당 기관의 정보를 조세청의 전자 정부 홈페이지에서 삭제한다.
b) 세무기관과의 데이터 수신, 전송, 보관 서비스 제공 기관의 정보 공개:
제공 기관은 본 조 제2항에서 정한 기준을 충족하여 조세청에 제출하고, 전자 세금계산서 데이터를 세무기관으로 전송하기 위한 연결을 수행해야 한다. 이는 제15조 제2항에 따라 123/2020/NĐ-CP 호 정부 nghị định(70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị định 제1조 제11점 c 및 제14점 b를 개정, 보완함)에 따른 규정에 따라 이루어진다. 조세청은 이러한 기준을 충족한 기관들의 명단을 조세청의 전자 정부 홈페이지에 공개한다.
조항 12. 시행 조항
1. 본 고시는 2025년 6월 1일부터 효력을 발생하며, 2021년 9월 17일에 발행된 78/2021/TT-BTC 호 고시(2019년 6월 13일 법률 제정 관세법 일부 조항에 대한 시행을 위한 지침) 및 2020년 10월 19일에 발행된 123/2020/NĐ-CP 호 정부 nghị định(수입증명서 및 수입증명서에 관한 규정)을 대체한다.
2. 70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị định의 효력 발생 시점부터 개인 소득세를 공제하는 기관은 이전 규정에 따라 사용하던 전자 개인 소득세 공제 증명서를 사용하지 않고, 70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị định에 따라 새로운 전자 개인 소득세 공제 증명서를 사용해야 한다. 기관 또는 개인이 70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị정에 따라 전자 개인 소득세 공제 증명서를 사용하는 경우, 이전 규정에 따라 작성된 잘못된 개인 소득세 공제 증명서를 발견하면 새로운 전자 개인 소득세 공제 증명서를 작성하여 잘못된 증명서를 대체해야 한다.
3. 전자 세금계산서 데이터 수신, 전송, 보관 서비스 제공 기관이 2025년 3월 1일부터 조세청과 계약을 체결한 경우, 본 고시의 효력 발생 시점까지는 이미 체결된 계약에 따라 계속 서비스를 제공한다.
4. 소매업자나 개인 사업자가 소비자에게 직접 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우, 70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị정 제1조 제8항에 따라 해당 대상은 세무기관이 승인한 시점부터 전자 세금계산서를 생성하는 POS 시스템을 사용해야 한다. 이는 2025년 6월 1일 이전에 세무기관에 등록한 경우도 포함된다.
5. 소매업자나 개인 사업자가 소비자에게 직접 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우, 70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị정 제1조 제8항에 따라 해당 대상이 세무기관에 등록한 전자 세금계산서가 세무기관의 코드가 부여되지 않았거나, 데이터 전자 파일(판매자의 이름, 주소, 세금 번호; 구매자의 이름, 주소, 세금 번호/개인 식별번호/전화번호; 상품 또는 서비스의 이름, 단가, 수량, 결제 금액(부가가치세 미포함 가격, 부가가치세율, 부가가치세 금액, 부가가치세 포함 총 결제 금액), 세금계산서 작성 일자 및 세무기관이 정한 표준 데이터 형식 - 123/2020/NĐ-CP 호 정부 nghị정 제12조(70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị정 제1조 제9항을 개정, 보완함)에 따라)을 충족하지 못한 경우, POS 시스템을 사용하여 전자 세금계산서를 생성하도록 등록해야 한다.
6. 기업, 조직, 소매업자, 개인 사업자가 123/2020/NĐ-CP 호 정부 nghị정(70/2025/NĐ-CP 호 정부 nghị정을 개정, 보완함) 및 본 고시에 따라 전자 세금계산서를 사용하는 시점부터, 51/2010/NĐ-CP 호 정부 nghị정, 04/2014/NĐ-CP 호 정부 nghị정 및 재무부의 지침에 따라 작성된 세금계산서가 잘못 작성된 경우, 판매자와 구매자는 잘못된 내용을 명시한 협정서를 작성하고 새로운 전자 세금계산서(세무기관의 코드가 부여된 전자 세금계산서 또는 코드가 없는 전자 세금계산서)를 작성하여 잘못된 세금계산서를 대체해야 한다. 잘못된 세금계산서를 대체하는 전자 세금계산서에는 "Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm"라는 문구가 포함되어야 한다. 판매자는 잘못된 세금계산서를 대체하는 새로운 전자 세금계산서에 디지털 서명을 추가하여 구매자에게 전달하거나(코드가 없는 전자 세금계산서의 경우) 세무기관에 전자 세금계산서를 제출하여 코드를 부여받아야 한다(세무기관의 코드가 부여된 전자 세금계산서의 경우).
7. 본 통지는 04 부록을 포함한다: 부록 I는 인쇄 또는 자체 인쇄된 세금계산서 및 수수료증에 적용되며 (부록 I.A - 세무과가 발행한 세금계산서 코드에 대한 경우: 지방 행정 구역 재편으로 인해 세무과의 이름이나 수량이 변경되는 경우, 재무부는 세무기관이 발행하는 세금계산서 코드에 대한 공지를 작성함); 부록 II는 전자 개인소득세 차감 증빙 표시 모델 및 전자 수수료증 표시 모델에 대한 지침; 부록 III는 일부 종류의 세금계산서/수수료증 표시 모델을 기업들이 참고할 수 있도록 제공; 부록 IV는 세무기관이 전자 세금계산서 사용 연장 공지 및 세무기관이 발행한 전자 세금계산서 사용 공지에 대한 지침을 제공한다.
8. 시행 과정에서 문제가 발생하면, 관련 기관 및 개인은 재무부에 신속히 보고하여 연구 및 해결을 요청한다./.
부총리
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