대통령령 제2009-33호는 경제자유구역 내 관세면세구역과 경제자유구역 내 관세면세구역에 속하는 비관세구역에 대한 재정제도와 정책을 규정한다. 이 결정은 경제자유구역청, 경제자유구역 내 투자기업, 경제자유구역 내 투자사업을 수행하는 기업에게 적용된다. 주요 특징은 법인세, 부가가치세, 임대료 및 수수료에 대한 감면이다.
적용 범위
경제자유구역청, 경제자유구역 내 투자기업, 경제자유구역 내 투자사업을 수행하는 기업.
핵심 사항
- 경제자유구역청은 경제자유구역 내 투자기업이 신설되는 경우 15년간 법인세율 10%를 적용받으며, 임대료 면제 혜택을 받는다.
- 경제자유구역 내에서 사업을 하는 기업이 해당 구역에서 발생한 소득에 대해 개인소득세를 50% 감면받는다.
- 경제자유구역 내 비관세구역에서 생산되고 소비되는 상품과 서비스는 부가가치세를 면제받는다.
- 경제자유구역 내 투자사업 중 장려분야에 속하는 사업은 15년간 임대료 면제 혜택을 받는다.
- 경제자유구역 내 비관세구역에서 제조, 가공, 재활용, 조립을 하는 기업이 해외로 수출할 때 수출세를 면제받는다.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 긍정적 영향: 기업들은 세금과 수수료 면제 혜택으로 재정 부담이 줄어들며, 경제자유구역 내 투자가 용이해진다.
- 부정적 영향: 경제자유구역 내 기업 간 공정하지 않은 이익 차이가 발생할 가능성이 있으며, 관리가 철저하지 않으면 이를 방지하기 어렵다.
❓ 자주 묻는 질문
경제자유구역 내 투자사업을 통해 신설된 기업은 법인세에 대한 어떠한 혜택을 받는가?
15년간 법인세율 10%를 적용받으며, 대통령령 제2008-124호 제15조 제1항 제b호에 따른 장려분야 투자사업을 통해 신설된 기업의 경우, 추가로 혜택 기간을 연장할 수 있으나, 총 30년을 초과하지 않아야 한다. 국무총리는 재정경제부 장관의 요청에 따라 본 조항의 법인세율 10% 혜택 기간 연장을 결정한다.
경제자유구역 내에서 사업을 하는 기업이 해당 구역에서 발생한 소득에 대해 개인소득세에 대한 어떠한 혜택을 받는가?
한국인과 외국인이 경제자유구역 내에서 사업을 하며 해당 구역에서 발생한 소득에 대해 개인소득세를 50% 감면받는다.
경제자유구역 내 비관세구역에서 생산되고 소비되는 상품과 서비스는 부가가치세에 대한 어떠한 혜택을 받는가?
경제자유구역 내 비관세구역에서 생산되고 소비되는 상품과 서비스는 부가가치세를 면제받는다.
경제자유구역 내 투자사업은 임대료 면제 혜택을 얼마나 받는가?
경제자유구역 내 투자사업 중 장려분야에 속하는 사업은 15년간 임대료 면제 혜택을 받는다.
경제자유구역 내 비관세구역에서 제조, 가공, 재활용, 조립을 하는 기업이 해외로 수출할 때 수출세에 대한 어떠한 혜택을 받는가?
경제자유구역 내 비관세구역에서 제조, 가공, 재활용, 조립을 하는 기업이 해외로 수출할 때 수출세를 면제받는다.
전문
결정
경제무역특별구역에 대한 재정정책 및 제도를 제정함
________________________
국무총리
||| 2001년 12월 25일 「정부조직법」에 의거
2006년 9월 22일 국무총리령 제108호 2006.108.2006.ND-CP 「투자법」 일부 규정의 세부사항을 규정하고 지침을 제공하는 규정에 근거함
정부가 2008년 3월 14일 제정한 공업단지, 수출공업단지 및 경제특구에 관한 시행령(2008년 제29호)을 근거로 함
재무부 장관의 건의를 검토함
결정함에 있어서:
장 1.
총칙
조 1. 적용범위
이 결정은 경제무역특별구역과 경제무역특별구역 내에 국무총리령으로 설립된 무관세구역에 대한 재정정책 및 제도를 규정함
조 2. 적용대상
1. 경제무역특별구역 관리청은 해당 지방인민위원회 소속이며, 총리령 제29호 2008.29.2008.NĐ-CP 「공업단지, 수출가공지역 및 경제무역특별구역에 관한 규정」에 따라 총리령으로 설립되며, 그 기능, 임무, 권한 및 조직 운영 방식은 같은 규정에 따른다.
2. 경제무역특별구역 내에서 각 경제 성분이 투자하여 기술적 인프라와 사회적 인프라를 경영하는 기업.
3. 투자법에 따라 투자 프로젝트를 가진 투자자가, 기업법에 따라 설립된 기업, 협동조합법에 따라 설립된 협동조합이 경제무역특별구역 내에서 설립될 수 있다.
본 시행령의 조 1에 명시된 개발 및 이전 계약 프로젝트는 다음 조건을 모두 충족할 때 조 4를 적용한다.
경제무역특별구역과 경제무역특별구역 내의 무관세구역은 이 결정에서 정한 재정정책 및 제도를 적용받는 경우 다음 조건을 충족해야 함
1. 경제무역특별구역에 대해:
a) 총리령으로 설립됨
b) 총리령 제29호 2008.29.2008.NĐ-CP에 따라 경제무역특별구역 관리청이 설치됨
2. 경제무역특별구역 내의 무관세구역에 대해:
a) 무관세구역 내의 물품과 차량의 입출입을 감독하고 검사하는 관세청 기관이 설치되어 있음
b) 무관세구역은 외부 영토와 구분되는 벽으로 둘러싸여 있으며, 관세청 및 관련 기관의 감독 조건을 충족시키는 출입구와 문이 설치되어 있음
조 4. 용어 해석
1. 경제무역특별구역 국경지역 내 국제 통로 또는 주 통로가 있는 지역에 형성되며, 총리령 제29호 2008.29.2008.NĐ-CP에서 정한 조건, 절차, 절차에 따라 설립된 경제구역을 말함
2. 경제무역특별구역 내의 무관세구역 수출가공지역, 수출가공기업, 보세창고, 보세구역, 외국 창고, 특별 무역경제지역, 무역공업지역 및 다른 경제지역을 포함하며, 이들 지역 간의 상호 거래는 수출입 관계를 이루며, 이 결정 제3조 제2항에서 정한 조건을 충족해야 함
장 2.
구체적인 규정
목 I. 금융 및 투자 정책
제5조. 국가 예산의 인프라 투자 자금
1. 경제무역특별구역의 기술적 인프라와 사회적 인프라 건설 투자 프로젝트는 지방 발전 예산에서 자금을 배정받음
2. 중앙 예산은 중요한 기술적 인프라와 사회적 인프라 건설 프로젝트에 지원함. 중앙 예산 지원의 조건, 원칙, 공사 유형은 총리령에 따라 시행됨
3. 중앙 예산 지원을 받은 경제무역특별구역 인프라 건설 투자의 관리, 사용, 결산은 기본 건설 관리 법률, 국가 예산법 및 관련 법률 규정에 따라 이루어짐
조 6. 자금 모집
1. 기술적 기반 시설 및 사회적 기반 시설 구축 투자 프로젝트 중 규모가 크고 핵심 역할을 하는 프로젝트는 정부가 보증하는 공사채 발행을 통해 자금을 조달할 수 있다. 이는 2003년 11월 20일에 제정된 정부의 「정부 보증 채권 발행에 관한 시행령」 제141호 2003-NĐ-CP에 따른다.
2. 채권 발행으로부터 얻은 모든 금액은 법률이 정한 절차를 거쳐 승인받은 프로젝트에 투자되어야 한다.
3. 외국 기관 및 개인, 해외에 거주하는 베트남 국민은 경제 특구 내 직접 투자를 할 수 있으며, 건설-운영-이전(BOT), 건설-이전(BT), 건설-이전-운영(BTO) 등 다양한 방식을 사용할 수 있다.
4. 경제 특구 내 기술적 기반 시설 및 사회적 기반 시설 구축 프로젝트와 서비스 및 공공 편익 시설 건설 프로젝트는 공식 개발 원조(ODA) 자금 지원 대상으로 포함된다. 이러한 자금의 관리 및 사용은 현행 법률에 따라 이루어진다.
5. 경제 특구 내 투자 프로젝트는 법률에 따라 국내외 금융기관에서 차입하거나 국내외 기관 및 개인으로부터 자금을 모집할 수 있다.
6. 라오카이 국제 경제 특구(라오카이 성), 교량 특구 국제 경제 특구(하티엔 성), 라오바오 특별 경제 특구(꾸앙_TRI 성), 안장 경제 특구(안장 성), 묵배 경제 특구( tây_ninh 성), 보이 국제 경제 특구(콩톰 성), 동당-랑선 경제 특구(랑선 성), 몽카이 국제 경제 특구(광닌 성), 동타프 경제 특구(동타프 성)는 조 6 제1항부터 제5항까지에서 정한 자금 모집 방법 외에도 국내외 기관 및 개인의 직접 투자 자금, 인프라 이용을 필요로 하는 주체들의 선불 자금, 경제 특구 내 기술적 인프라 건설 및 운영 기업의 자금 등을 모집할 수 있다. 또한 금융기관의 공동 대출 방식을 적용하거나 법률이 정한 다른 방식으로 자금을 모집할 수 있다.
조 7. 경제 특구 토지기금
각 성 인민위원회는 경제 특구 내 토지 사용료 및 임대료 수입을 기반시설 및 사회적 기반시설 건설, 공용 서비스 및 편익 시설 건설에 투자하거나 경제 특구 개발을 위한 토지 보상 자금으로 활용할 수 있다. 이는 법률에 따라 이루어진다.
조 8. 국가 신용 자금
경제 특구 내 투자 프로젝트는 2006년 12월 20일에 제정된 정부의 「국가 투자 신용 및 수출 신용에 관한 시행령」 제151호 2006-NĐ-CP와 2008년 9월 19일에 제정된 정부의 「정부 시행령 제151호 2006-NĐ-CP 일부 개정 및 보완에 관한 시행령」 제106호 2008-NĐ-CP에 따른 투자 신용 및 수출 신용 정책 혜택을 받을 수 있다.
장 II. 세금, 수수료, 부과금 및 임대료와 다른 재정 정책
제9조. 법인세에 대한 우대
경제 특구 내 투자 프로젝트를 통해 신설된 기업은 2008년 12월 11일 정부가 발간한 124/2008/NĐ-CP 호치민시에 따른 세부사항 및 지침을 제공하는 기업소득세 법률에 따라 다음과 같이 법인세에 대한 우대를 받을 수 있다:
1. 15년 동안 10%의 우대 세율을 적용받는다. 제15조 제1항 점 b 호에서 정의된 투자 분야에 속하는 프로젝트를 통해 신설된 기업의 경우, 우대 세율 적용 기간은 더 길어질 수 있으나, 총 10%의 우대 세율 적용 기간은 30년을 초과하지 않아야 한다. 총리가 재무부 장관의 제안에 따라 본 조항에서 정의된 10%의 우대 세율 적용 기간 연장을 결정한다.
2. 4년 동안 면세를 받고, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 기업소득세의 50%를 감면받는다. 세금 면제 및 감면 기간은 기업이 투자 프로젝트로부터 세금을 부담할 수 있는 첫 해부터 연속적으로 계산되며, 기업이 투자 프로젝트로부터 수익을 얻은 첫 해로부터 3년 동안 수익을 얻지 못한 경우, 세금 면제 및 감면 기간은 4년째부터 계산된다.
제10조. 개인소득세에 대한 우대
1. 경제 특구 내에서 일하며 경제 특구 내에서 일로 인해 개인소득세를 부담해야 하는 국내외 모든 사람들은 개인소득세 법률에 따라 부담해야 할 세금의 50%를 감면받는다.
2. 세금 신고, 납부, 세금 결산 절차는 법령에 따라 이루어진다.
제11조. 부가가치세에 대한 우대
1. 경제 특구 내의 자유무역 구역에서 생산되고 소비되는 상품 및 서비스, 자유무역 구역으로 수입되는 외국 상품 및 서비스, 그리고 자유무역 구역에서 생산되어 외국으로 수출되는 상품 및 서비스는 부가가치세를 부담하지 않는다.
2. 경제 특구 내의 다른 기능 구역에서 생산되는 상품 및 서비스, 그리고 국내에서 자유무역 구역으로 이동되는 상품 및 서비스는 0%의 부가가치세 세율을 적용받는다. 재무부는 각 경제 특구 관할 지방인 지방인민위원회의 요청에 따라 본 조항에서 정의된 상품 및 서비스에 대해 부가가치세 환급 전 검사 대상 목록을 공표한다.
3. 자유무역 구역에서 생산되어 경제 특구 내의 다른 기능 구역 또는 국내 시장에서 소비되는 상품 및 서비스는 법률에 따라 부가가치세를 부담해야 한다.
제12조. 특별소비세에 대한 우대
1. 경제 특구 내의 자유무역 구역에서 생산되거나 소비되거나, 또는 국내 또는 외국에서 자유무역 구역으로 수입되는 특별소비세 대상 상품은 특별소비세를 부담하지 않으나, 24석 미만의 자동차는 법률에 따라 특별소비세를 납부해야 한다.
2. 자유무역 구역에서 생산되어 외국으로 수출되는 특별소비세 대상 상품은 특별소비세를 부담하지 않는다.
3. 자유무역 구역에서 생산되어 경제 특구 내의 다른 기능 구역 또는 국내 시장에서 소비되는 특별소비세 대상 상품은 법률에 따라 특별소비세를 납부해야 한다.
조 13. 수출세, 수입세 감면
1. 경제특구 내 무관세지역에서 생산된 물품이 외국으로 수출되거나, 외국에서 경제특구 내 무관세지역으로 수입되어 무관세지역 내에서만 사용되는 경우, 또는 무관세지역에서 다른 무관세지역으로 이동하는 경우, 수출세와 수입세를 납부하지 않음.
2. 경제특구 내 무관세지역에서 생산, 가공, 재활용, 조립된 물품이 외국으로 수출될 때 수출세가 면제됨.
3. 경제특구 내 투자 프로젝트의 생산을 위해 수입되는 원자재 및 소모품은 생산 시작일로부터 5년 동안 수입세가 면제되며, 세면 대상 원자재 및 소모품의 구체적인 분류는 산업통상자원부의 지침에 따라 이루어짐.
경제특구 내 투자 프로젝트의 생산을 위해 수입되는 국내에서 아직 생산되지 않은 반제품은 생산 시작일로부터 5년 동안 수입세가 면제되며, 국내에서 아직 생산되지 않은 반제품을 면세 대상으로 하는 목록은 기획재정부가 발간함.
4. 경제특구 내 무관세지역에서 생산, 가공, 재활용, 조립된 물품이 외국에서 수입된 원자재, 소모품, 부품, 반제품을 사용하지 않는 경우, 내수로 수입될 때 수입세가 면제되며, 외국에서 수입된 원자재, 소모품, 부품, 반제품을 사용한 경우에는 해당 물품 내수로 수입될 때 외국에서 수입된 원자재, 소모품, 부품, 반제품의 비율에 따른 수입세를 납부해야 함. 외국에서 수입된 원자재, 소모품, 부품, 반제품이 내수로 수입된 물품에 구성된 비율에 대한 수입세의 결정은 다음과 같이 이루어짐:
a) 해관에 등록된 수입물품 목록과 그 물품을 생산하기 위한 원자재, 소모품, 부품, 반제품의 사용량이 있는 경우, 수입세 납부 대상은 외국에서 수입된 원자재, 소모품, 부품, 반제품의 양, 세율, 세액산정가격에 따라 결정됨.
b) 위 a항의 규정에 따라 수입세를 결정할 수 없는 경우, 수입세는 해당 물품이 내수로 수입될 때의 세율과 세액산정가격에 따라 결정됨.
경제특구 내 무관세지역에서 생산된 물품 중 남은 부분이 상업적 가치가 있는 경우, 이를 내수로 판매할 수 있으며, 이때는 수입세를 납부해야 함.
6 ||| 경제특구 내 무관세지역에서 생산, 가공, 재활용, 조립된 물품이 특혜세율 또는 특별특혜세율 적용 조건을 충족하는 경우, 법령에 따라 해당 세율을 적용받을 수 있음.
조 14. 토지임대료 및 수면임대료에 대한 우대
1. 경제특구 내 입주 투자 프로젝트는 정부가 2005년 11월 14일에 제정한 제142호 2005년 정부령 "토지임대료 및 수면임대료 징수에 관한 규정"에 따라 토지임대료 및 수면임대료 면제를 받으며, 구체적으로 다음과 같다:
가) 특별히 장려하는 분야에 속하는 투자 프로젝트에 대해서는 토지임대료 및 수면임대료를 면제한다.
나) 장려하는 분야에 속하는 투자 프로젝트에 대해서는 건설 완료 후 사용 개시일로부터 15년간 토지임대료를 면제한다.
다) 제1항 각 호에서 규정한 사항을 제외한 프로젝트에 대해서는 건설 완료 후 사용 개시일로부터 11년간 토지임대료를 면제한다.
라) 법령에 따른 특별히 장려하는 분야와 장려하는 분야 목록은 투자 관련 법률에 규정되어 있다.
2. 국내외 투자자가 라오카이 국제 경제특구(라오카이 성), 캄트레오 국제 경제특구(하티엔 성), 라오바오 특별 무역경제특구(꾸앙치 성), 안장 경제특구(안장 성), 묵배 경제특구( tây닌 성), 보이 국제 경제특구(콘通关经济特区)(崐敦省),东登-谅山通关经济特区（谅山省），芒街通关经济特区（广宁省）和同塔通关经济特区（同塔省）进行土地租赁或水面租赁时，在享受本条第1款规定的优惠外，自投资者结束该优惠之日起，按照省级人民政府规定，按所在省最低土地租赁价格的30%支付土地租赁费。
조 15. 토지사용권 사용료에 대한 우대
경제특구 내 생산 및 사업용 토지를 사용하기 위해 토지사용권 사용료를 지불하고 토지를 얻으려는 투자자는 정부가 2004년 12월 3일에 제정한 제198호 2004년 정부령과 2008년 4월 9일에 제정한 제44호 2008년 정부령 "토지사용권 사용료 징수에 관한 규정"에 따라 국가로부터 토지를 얻고 토지사용권 사용료 면제 또는 감면을 받을 수 있다.
조 16. 비용 및 수수료 정책
1. 경제특구 관리청은 관리 활동과 관련된 일부 비용 및 수수료를 징수할 권한을 위임받아, 다음 사항을 포함한다:
가) 관리청의 권한 범위 내의 투자 프로젝트에 대한 투자 검토 비용 및 사업 등록증 발급 수수료, 사업 등록 정보 제공 비용.
나) 외국 기관 및 상인의 경제특구 내 대표사무소 설립에 대한 허가증 발급 및 재발급, 변경, 추가, 연장 비용 및 수수료; 외국 자본 투자기업 및 처음으로 경제특구에 투자하는 외국 투자자의 상품 거래 및 상품 거래와 직접 관련된 활동에 대한 허가증 발급 비용 및 수수료(상공부의 서면 승인을 받은 경우).
다) 외국인 및 해외에 거주하는 베트남인의 경제특구 내 근무 허가증 발급 및 재발급, 연장, 회수 비용 및 수수료; 경제특구 내 근무하는 베트남 근로자에 대한 근로자 증명서 발급 비용 및 수수료.
라) 경제특구 내 생산된 상품의 원산지 증명서 발급 비용 및 경제특구 내 다른 허가증, 인증서, 증명서 발급 비용 및 수수료.
마) 경제특구 내 부동산 관련 계약 및 문서 확인 비용 및 수수료를 관련 조직에게 징수한다.
바) 경제특구 내 투자 프로젝트에 대한 환경 영향 평가 보고서 검토 및 승인 비용 및 수수료는 성인민위원회의 결정 권한 내에 있는 프로젝트에 적용된다.
2. 경제특구 관리청은 경제특구 내 적용되는 비용 및 수수료 징수 수준을 정하고, 법령에 따른 비용 및 수수료 규정에 따라 관련 기관의 승인을 받아 공포한다.
3. 경제특구 관리청이 직접 징수하는 비용 및 수수료 중 일부는 국가 예산으로부터 반환되어 징수 조직 비용 및 활동 보충 경비로 사용되며, 법령에 따른다.
조항 17. 경제특구 입구 경제지구 인프라 개발 및 이용 정책
1. 경제특구 입구 경제지구 내 생산 및 사업 투자 프로젝트를 가진 투자자는 해당 지구 내 기술 인프라 및 사회 인프라를 사용하는 경우 인프라 사용료를 지불해야 한다.
2. 경제특구 입구 경제지구 내 기술 및 사회 인프라 투자 사업을 하는 기업은 자신이 건설한 시설에 대한 투자자의 인프라 사용료를 징수하고, 법령에 따라 경제특구 입구 경제지구 내 다른 인프라 구조물, 서비스 시설 및 공공 편의시설 사용료를 징수할 수 있다.
3. 조항 2의 규정 대상이 아닌 경제특구 입구 경제지구 내 공동 기술 및 사회 인프라는 경제특구 입구 경제지구 관리위원회가 유지 보수 및 보수를 위해 투자자의 인프라 사용료를 징수하고, 이들 인프라의 운영 조건 유지에 필요한 자금을 마련하며, 법령에 따른 관리를 수행한다.
장 3.
조직 및 실행
조항 18. 경제특구 입구 경제지구 관리위원회의 책임
경제특구 입구 경제지구 관리위원회는 경제특구 입구 경제지구 활동에 대한 국가 관리 권한과 책임을 가지며, 제5장 통합령 제29/2008/NĐ-CP 및 본 결정의 규정에 따라 이를 수행한다.
조항 19. 경제특구 입구 경제지구를 소유한 지방인민위원회의 책임
1. 경제특구 입구 경제지구 및 그 내부의 기능 구역에 대한 세부 건설 계획을 작성하고 승인하며, 경제특구 입구 경제지구 내 기능 구역의 인프라 개발 프로젝트 기초 설계 검토 및 승인을 지시한다.
2. 경제특구 입구 경제지구 내 토지 면적 회수, 수용 보상, 면허 발급 또는 토지 배분 등 관련 법률에 따라 토지 관련 절차를 수행한다.
3. 경제특구 입구 경제지구 기술 인프라 및 사회 인프라 시스템 투자를 위한 지방 예산 사용 계획을 작성하고, 같은 수준의 인민회의에 보고하여 결정을 받는다.
4. 경제특구 입구 경제지구에 대한 다른 국가 관리 업무를 수행한다.
조 20. 각 부처와 기관의 책임
1. 중앙계획투자부, 재정부, 상공부는 경제특구 입구 경제지구를 소유한 지방에 대한 정책 지침을 제공하고, 본 결정에서 규정된 정책을 시행하도록 지시한다.
2. 다른 부처 및 기관은 각각의 기능 범위 내에서 경제특구 입구 경제지구를 소유한 지방에 대한 본 결정의 규정을 시행하도록 지시한다.
조 21. 시행규정
1. 본 결정은 2009년 5월 1일부터 효력을 발생한다.
2. 본 결정의 규정보다 더 유리한 혜택을 받고 있는 투자 허가증 또는 투자 인증서를 소지한 투자 프로젝트는, 혜택 조건을 충족하면 투자 허가증 또는 투자 인증서에 기재된 혜택을 계속 받을 수 있다. 만약 투자 허가증 또는 투자 인증서에 기재된 혜택이 본 결정의 규정보다 적다면, 본 결정의 규정에 따라 남은 기간 동안 혜택을 받을 수 있다.
3. 본 결정의 효력 발생 전에 총리의 승인을 받은 경제특구 입구 경제지구 내 무세관 구역으로 변경될 수 있는 무역 산업 단지는, 무세관 구역 조건을 충족하면 본 결정에서 정한 무세관 구역 혜택을 받을 수 있다.
4. 본 결정의 효력 발생 전에 발표된 무세관 구역 내 관광객에 대한 세금 혜택은 2009년 6월 30일까지 계속 적용되며, 2009년 7월 1일부터는 총리의 지시 제24/2009/QĐ-TTg 2009년 2월 17일에 발표된 면세점 판매 규정에 따라 적용된다.
5. 각 장관, 정부 직속 기관의 장, 정부 소속 기관의 장, 경제특구 입구 경제지구를 소유한 지방인민위원회 의장 및 관련 조직 및 개인은 본 결정을 집행하는 데 책임을 진다./.
관계도
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