시행령 제 40/2025/TT-BTC는 세무 관리 영역에 속하는 여러 시행규칙의 일부 조항을 수정하고 보완하여 지방자치제 2단계 조직 모델에 따른 지방 정부의 권한을 구분함.

시행규칙

개정 및 보충 일부 조항을 개정하는 세무 관리 영역에 속한 시행규칙을 통해 지방자치 조직 모델 2단계에 따른 지방 정부의 권한을 구분함을 위해

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정부조직법 2025년 2월 18일

지방자치 행정에 관한 법률

2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;

2025년;

및 2024년 11월 19일에 제정된 증권법, 회계법, 독립 감사법, 국가예산법, 공공재산 관리 및 사용법, 세무 관리법, 개인소득세법, 국가 비축물자법, 행정처분 위반 처리법 일부 조항을 개정하고 보완한 법률; 2025년 2월 19일 국회의 직원, 공무원, 공무직원, 근로자 등에 대한 것 제15차 국회의 결의 제190/2025/QH15에 따라 국가 기관 조직 체제 개편과 관련된 문제 처리에 대한 규정;

정부가 2025년 2월 24일 제정한 「재정부 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」을 규정하는 2025년 제29호 정부령;

세무국장의 제안에 따라

재무부 장관은 지방자치 조직 모델 2단계에 따른 지방 정부의 권한을 구분하기 위해 세무 관리 영역에 속한 일부 T시행규칙의 일부 조항을 개정하고 보완하여 발포한다.

제1조. 일부 조항을 개정하고 보완한다.

1. 조 1을 다음과 같이 수정 및 보완함:

통지 제80/2021/TT-BTC 2021년 9월 29일 재무부 장관이 세무 관리법 및 2020년 10월 19일 제정된 정부 결의 제126/2020/NĐ-CP가 세무 관리법의 일부 조항을 세부적으로 규정함에 따라 이행하도록 지침을 제공하는

"제1조. 적용 범위.

2. 제1항, 제2항 제2호 제2목, 제3항을 다음과 같이 개정한다:

"1. 세무 자문회 구성원은 다음과 같다:

가) 사회 단위 인민위원회 의장 또는 부의장 - 세무 자문회 의장;

나) 세무 공무원 - 정기 참석자;

다) 사회 단위 인민위원회의 재정 담당 공무원 1명 - 참석자;

라) 사회 단위 민족 단결 협의회 의장 - 참석자;

마) 사회 단위 경찰대장 - 참석자;

바) 주민 단위 또는 동등한 단위의 단위장 또는 부단위장 - 참석자;

사) 시장 관리 대표 - 참석자;

아) 지역 내 경영자 또는 개인 사업자의 대표 - 참석자.

사회 단위 인민위원회 의장은 본 조항에서 규정된 참석자들로 세무 자문회를 설립하는 것을 결정한다.

"나) 세무 자문회에 참여하기 전 3년 이상의 경영 기간이 있어야 한다. 지역 내에서 3년 이상 경영한 경영자 또는 개인 사업자가 없는 경우 가장 오래 운영한 경영자 또는 개인 사업자를 선택한다. 우선 지역 사회 단위 또는 시장, 상업 센터의 생산 경영 부서의 단위장 또는 부단위장, 부서장 또는 부서장으로부터 대표자를 선정한다."

"3. 세무 자문회에 참여하는 경영자 또는 개인 사업자의 최대 수는 5명을 초과하지 않아야 한다. 사회 단위 인민위원회 의장은 지역 내 경영자 또는 개인 사업자의 수와 규모를 고려하여 세무 자문회에 참여할 경영자 또는 개인 사업자의 수를 결정한다."

3. 제1항, 제3항 제2호 제2목, 제4항을 다음과 같이 개정한다:

"1. 사회 단위 인민위원회 의장은 지역 내 경영자 또는 개인 사업자의 수와 규모를 고려하여 세무 자문회를 설립하도록 세무 대대장의 제안을 받아들인다."

“2) 경영자 또는 개인 사업자를 추가하거나 지역 사회 단위에서 경영을 중단한 경영자 또는 개인 사업자를 대체하여 현재 활동 중인 경영자 또는 개인 사업자와 일치하도록 한다.”

“4. 세무 자문회 설립 절차

가) 사회 단위 민족 단결 협의회는 경영자 또는 개인 사업자가 참여할 세무 자문회에 대한 제안과 소개를 세무 대대에 제출한다. 세무 대대는 민족 단결 협의회가 선택할 수 있도록 경영자 또는 개인 사업자 명단에 대한 정보를 제공해야 한다.

나) 세무 대대장은 세무 자문회 구성원과 참여 명단을 기준으로 사회 단위 인민위원회 의장에게 세무 자문회 설립 결정을 요청한다(본 통지 부록 I에 첨부된 표 07-1/HĐTV를 참조)."

4. 조 9 항 3을 다음과 같이 개정·보완한다:

"3. 정보 및 자료 제공 업무 관계

세무 대대는 세무 자문회가 본 통지 제10조에서 규정된 권한 범위 내에서 정보 및 자료를 제공해야 한다."

5. 제11조 제2항 제4호, 제11조 제4항을 다음과 같이 개정한다:

"다) 사회 단위 인민위원회 의장과 세무 대대장에게 개인이나 다른 구성원이 세무 자문회에 더 이상 참여할 수 없음을 서면으로 보고한다;"

"4. 세무 자문회는 사회 단위 인민위원회와 함께 세무 대대에 결과를 보고하는 동시에 세무 자문회의 결과를 보고해야 한다."

6. 제13조 제5항 제4호를 다음과 같이 개정한다:

"d) 공과금 국고 수입 계상에 있어서 국고에서 공사가 발생한 성(省), 직할시(直轄市)별로 부가가치세를 공제하였을 경우, 해당 성(省), 직할시(直轄市)의 공과금 수입에 계상한다. 

공사가 여러 성(省), 직할시(直轄市)에 걸쳐 있는 경우에는 사업주체는 각 성(省), 직할시(直轄市)별로 부가가치세가 포함되지 않은 공사 수익을 확인하고, 정부령 제11호 2020. 1. 20. 규정된 양식에 따라 국고에 납부 증빙서류를 제출하여 각 성(省), 직할시(直轄市)별로 부가가치세를 공제하고 공과금 수입을 계상해야 한다. 공사 또는 건설공사 일부가 여러 성(省), 직할시(直轄市)에 걸쳐 있으나 각 성(省), 직할시(直轄市)별로 공사 수익을 확인할 수 없는 경우에는 공사 또는 건설공사 일부의 부가가치세가 포함되지 않은 수익의 1%를 기준으로 각 성(省), 직할시(直轄市)별로 투자액 비율에 따라 부가가치세를 계상한다.

같은 성(省), 직할시(直轄市) 내의 공사(연합 지구, 직할 구, 특구 및 다른 지구, 직할 구, 특구에 있는 공사)에 대한 경우, 세무국 세무국세청은 재정국과 협력하여 성(省), 직할시(直轄市) 의회 및 성(省), 직할시(直轄市) 행정위원회에 각 지구별 공과금 수입 계상 방안을 제안한다."

7. 다음 표식의 일부 정보 항목을 수정·보완한다.

a) 표식 01/GTGT의 항목 [11a], 표식 05/GTGT의 항목 [09a] 및 절 II, 표식 04/GTGT의 항목 [11a], 표식 01/TTĐB의 항목 [11a], 표식 02/TTĐB의 항목 [11a], 표식 01/TAIN의 항목 [09a], 표식 02/TAIN의 항목 [09a], 표식 01/TBVMT의 항목 [11b], 표식 01/MGTH의 항목 [03a], 표식 06/MGTH의 항목 [03a], 표식 02/TNDN의 항목 [08], [09b], 표식 03-3B/TNDN의 항목 [09a], 표식 03-3C/TNDN의 항목 [09a], 표식 03-3D/TNDN의 항목 [09a], 표식 06/TNDN의 항목 [08], [09b], 표식 03/BĐS-TNCN의 항목 [41.4], 표식 03/TKTH-SDDPNN의 열 4의 제목, 표식 01/PBVMT의 항목 [09a], 표식 02/PBVMT의 항목 [09a], 표식 01/LPTB의 절 1의 항 1.2.2의 항목 [11a]에서 "읍/면"을 "읍/면/특구"로 변경한다.

b) 표식 01/KHBS의 절 A의 절 I의 항 1의 열 4의 제목 2, 표식 01-2/GTGT의 항목 [07], 표식 01-3/GTGT의 항목 [10], 표식 01-6/GTGT의 항목 [11], 표식 01-3/TTĐB의 항목 [11], 표식 01-1/TAIN의 항목 [07], 표식 01-1/TBVMT의 열 4의 제목, 표식 01-2/TBVMT의 열 4의 제목, 표식 03-8/TNDN의 열 4의 제목, 표식 03-8A/TNDN의 열 4의 제목, 표식 03-8B/TNDN의 항목 [07], 표식 03-8C/TNDN의 항목 [09], 표식 03-9/TNDN의 열 4의 제목, 표식 05-1/PBT-KK-TNCN의 항목 [08a], [21a], 표식 01-1/QT-LNCL의 열 9의 제목, 표식 07-1/HĐTV의 발행기관 부분, 표식 01/GTGT, 01-2/GTGT, 01-3/GTGT, 01-6/GTGT, 05/GTGT, 04/GTGT, 01/TTĐB, 01-3/TTĐB, 02/TTĐB, 01/TAIN, 02/TAIN, 01-1/TAIN, 01/TBVMT, 01-1/TBVMT, 01-2/TBVMT, 03-3B/TNDN, 03-3C/TNDN, 03-3D/TNDN, 03-8/TNDN, 03-8A/TNDN, 03-8B/TNDN, 03-8C/TNDN, 03-9/TNDN, 05-1/PBT-KK-TNCN, 01/PBVMT, 02/PBVMT, 01-1/QT-LNCL의 주석 부분에서 "군"을 "읍/면/특구"로 변경한다.

c) 표식 02/SDDNN의 확인 부분, 표식 01/MGTH의 확인 부분, 표식 06/MGTH의 확인 부분, 표식 07-1/HĐTV의 결정 제목, 조 1, 조 4, 표식 07-2/HĐTV의 발행기관 부분, 표식 07-3/HĐTV, 07-4/HĐTV, 07-5/HĐTV, 07-6/HĐTV, 07-7/HĐTV의 지역 부분에서 "읍/면/도시"를 "읍/면/특구"로 변경한다.

d) 표식 07-1/HĐTV의 조 3에서 "구/군/도시"를 "읍/면/특구"로 변경한다.

đ) 표식 02/GTGT의 항목 [08], 표식 03-3A/TNDN의 항목 [09a], 표식 07/XN-NPT-TNCN, 표식 01/TK-SDDPNN의 확인 부분, 표식 05/MGTH의 조 1, 표식 07-1/HĐTV의 조 1에서 "읍/면"을 "읍/면/특구"로 변경한다.

e) 표식 01/GTGT의 항목 [11b], 표식 05/GTGT의 항목 [09b] 및 절 II, 표식 02/GTGT의 항목 [09], 표식 04/GTGT의 항목 [11b], 표식 01/TTĐB의 항목 [11b], 표식 02/TTĐB의 항목 [11b], 표식 01/TAIN의 항목 [09b], 표식 02/TAIN의 항목 [09b], 표식 01/TBVMT의 항목 [11c], 표식 02/TNDN의 항목 [08], [09c], 표식 03-3A/TNDN의 항목 [09b], 표식 03-3B/TNDN의 항목 [09b], 표식 03-3C/TNDN의 항목 [09b], 표식 03-3D/TNDN의 항목 [09b], 표식 06/TNDN의 항목 [08], [09c], 표식 03/BĐS-TNCN의 항목 [41.5], 표식 01/TK-SDDPNN의 항목 [10.5], [17.5], [33.5], 표식 02/TK-SDDPNN의 항목 [06.5], [11.5], 표식 03/TKTH-SDDPNN의 항목 [06.3], 열 5의 제목, 표식 04/TK-SDDPNN의 항목 [10.5], [17.5], [33.5], 표식 01/SDDNN의 항목 [06.5], [10.3], 표식 02/SDDNN의 항목 [10.5], [16.5], 표식 03/SDDNN의 항목 [10.5], [16.3], 표식 01/TMĐN의 항목 [10.5], [16.5], 표식 01/PBVMT의 항목 [09b], 표식 02/PBVMT의 항목 [09b], 표식 01/LPTB의 절 1의 항 1.2.3의 항목 [03b], 표식 01/MGTH의 항목 [03b], 표식 06/MGTH의 항목 [03b]에서 "구/군"을 폐지한다.

g) "구청/군" 용어를 표준 양식 [08] 모형 01/LPTB 지표; 지표 [10], [18] 모형 02/LPTB 지표; 지표 [14], [24] 모형 01/TK-VSP 지표; 지표 [07] 모형 01/KTTSBĐ 지표; 지표 [07] 모형 01-1/KTTSBĐ 지표; 지표 [11], [21] 모형 01-1/TNDN-VSP 지표; 지표 [10], [20] 모형 01-1/PTHU-VSP 지표; 지표 [15], [23] 모형 01/LNCN-VSP 지표; 지표 [10], [19] 모형 02/TAIN-VSP 지표; 지표 [07], [16] 모형 03/PTHU-DK 지표; 지표 [12], [20] 모형 02/LNCN-PSC 지표; 지표 [10], [19] 모형 02/TNDN-DK 지표; 지표 [17] 모형 03/TNDN-DK 지표; 지표 [07], [16] 모형 01/BCTL-DK 지표; 지표 [09], [17] 모형 01/TNS-DK 지표; 지표 [10], [20] 모형 02/TNDN-VSP 지표; 지표 [05], [15] 모형 01/ĐCĐB-VSP 지표; 지표 [09], [19] 모형 02/PTHU-VSP 지표; 지표 [12], [20] 모형 02/LNCN-VSP 지표; 지표 [14], [23] 모형 01/TAIN-DK 지표; 지표 [14], [23] 모형 01/TNDN-DK 지표; 지표 [12], [20] 모형 01/LNCN-PSC 지표; 지표 [07], [16] 모형 01/PTHU-DK 지표; 지표 [10], [19] 모형 02/TAIN-DK 지표; 지표 [07], [16] 모형 02/PTHU-DK 지표; 지표 [07], [15] 모형 02/KK-TNCN 지표; 지표 [07], [18] 모형 02/QTT-TNCN 지표; 지표 [09], [16], [23] 모형 03/BĐS-TNCN 지표; 지표 [07], [15], [32] 모형 04/CNV-TNCN 지표; 지표 [07], [15] 모형 04/ĐTV-TNCN 지표; 지표 [07], [18] 모형 04/NNG-TNCN 지표; 지표 [09], [33] 모형 04/TKQT-TNCN 지표; 지표 [07] 모형 05/KK-TNCN 지표; 지표 [08] 모형 05/QTT-TNCN 지표; 지표 [07],[15] 모형 06/TNCN 지표; 지표 [07] 모형 07/THĐK-NPT-TNCN 지표; 지표 [11] 및 제목 5 열 모형 03/TKTH-SDDPNN 지표; 지표 [04] 모형 01/HT 지표; 부분 발령 기관 이름 07-2/HĐTV 부분 "읍/면/특별구" 용어로 대체한다.

h) "읍/면/도시" 용어를 표준 양식 [10.4], [17.4], [33.4] 모형 01/TK-SDDPNN 지표; 지표 [06.4], [11.4] 모형 02/TK-SDDPNN 지표; 지표 [06.2] 모형 03/TKTH-SDDPNN 지표; 지표 [10.4], [17.4], [33.4] 모형 04/TK-SDDPNN 지표; 지표 [06.4], [10.2] 모형 01/SDDNN 지표; 지표 [10.4], [16.4] 모형 02/SDDNN 지표; 지표 [10.4], [16.2] 모형 03/SDDNN 지표; 지표 [10.4], [16.4] 모형 01/TMĐN 지표에 "읍/면/특별구" 용어로 대체한다.

i) "구/군/성/직할시" 용어를 표준 양식 제3열 모형 01/LPMB 제목에 "읍/면/특별구/성/직할시" 용어로 대체한다.

조 2. 2000년 7월 28일 제79/2000/TT-BTC 호 통지에 따른 세무총국장이 지시한 세무 사용 농지 감면 및 면제에 대한 보충 지침을 수정하고 보완한다.

"b. 세무 구역 세무국 소속 세무팀은 각 읍/면/특별구 세무 자문 회의와 협력하여 국가 규정과 중앙 직할 시/도 인민위원회의 결정에 근거하여 읍/면/특별구가 제안한 세무 사용 농지 감면 및 면제 대상 가구의 명단을 검토하고 적법성을 확인하며, 이를 세무 구역 세무국에 보고한다."

조 3. 2002년 1월 23일 제9/2002/TT-BTC 호 통지에 따른 세무총국장이 지시한 2002년부터 세무 사용 농지 감면 및 면제에 대한 지침을 수정하고 보완한다.

1. 목 I 제3.3항을 다음과 같이 수정하고 보완한다.

"3.3. 읍/면/특별구에 주소를 등록한 빈곤 가구가 다른 읍/면/특별구에서 농업 생산 땅을 소유하고 있는 경우, 해당 땅을 수입 산출용으로 신고하여 빈곤 가구로 인정받았다면, 그 땅도 세무 사용 농지 면제 대상이다. 빈곤 가구는 농업 생산 땅을 수입 산출용으로 신고한 면적을 명확히 신고하고, 주소 등록 읍/면/특별구 인민위원회의 확인을 받아야 한다. 이 확인서를 바탕으로 빈곤 가구는 농업 생산 땅을 소유한 읍/면/특별구에 신고서와 함께 농업 생산 땅 면적 신고서를 제출하여 다른 지역의 농업 생산 땅에 대한 세무 사용 농지 면제를 받는다.

농업 생산 땅을 소유하고 있지만 빈곤 가구로 인정받기 위해 수입 산출용으로 신고하지 않은 농업 가구의 경우, 해당 땅은 세무 사용 농지 면제 대상이 아니다."

2. 목 II를 다음과 같이 개정·보완한다:

"II. 면제 및 감면 처리 절차, 절차 및 권한:

1. 읍/면/특별구(일반적으로 읍/면/특별구라고 함): 면제 및 감면 대상자 명단 작성:

1.1. 읍/면/특별구 관리 세무 사용 농지 납세자:

a) 세무 구역 세무국 소속 세무팀은 읍/면/특별구 세무 자문 회의와 협력하여 책임을 가지며:

- 정부 규정, 총리 결정 또는 정부, 총리로부터 위임받은 기관이나 개인의 분권 결정에 따라 특별히 어려운 산간 및 원시 지역의 읍/면/특별구 목록을 바탕으로 세무 사용 농지 면제 대상자 명단을 작성한다(Mẫu số 01/MT).

- 정부 규정, 총리 결정, 중앙 직할 시/도 인민위원회의 지역 빈곤 가구 기준 및 빈곤 가구 명단을 바탕으로 세무 사용 농지 면제 대상자 명단을 작성한다(Mẫu số 02/MT).

- 면제 및 감면 대상자 명단은 읍/면/특별구 인민위원회와 일반 시민이 접근하기 쉬운 장소에 공개해야 한다. 10일간 공개 후 의견이 없으면 세무 구역 세무국 소속 세무팀은 면제 및 감면 대상자 명단을 읍/면/특별구 인민위원회에 제출한다.

- 위에서 제시된 면제 또는 감면 대상자 명단을 작성할 때 기업, 협동조합, 경제사회 조직 등 납세 주체를 구분하여 작성해야 한다.

b) 읍면동 인민위원회는 다음 책임을 수행한다.

- 농지 사용세 면제 또는 감면 대상자를 모두 검토한 후 읍면동 인민위원회는 면제 또는 감면 대상자 수와 세액을 포함한 보고서를 작성하여 지방인민위원회에 제출하여 심사하도록 한다.

 - 권한 있는 기관의 면제 또는 감면 결정을 받은 후 각 세금 납부 세대에게 농지 사용세 면제 또는 감면 결정을 통보한다.

- 지역 내 세금 관련 문제 해결 및 이의 제기 처리를 위해 지역 세무대와 협력한다.

1.2. 국가 기업, 경제사회 생산농업 조직 등 납세 주체:

직접 관리 세무기관은 해당 단위에 대한 농지 사용세 면제 또는 감면 신청을 접수하고 세금을 징수한다.

1.3. 세무대는 읍면동 조세 자문회의와 함께 국가 규정과 지방인민위원회 지침에 따라 각 세대의 농지 사용세 면제 또는 감면 명단 및 금액의 정확성과 합법성을 재검토하고 이를 지방인민위원회에 보고하며 동시에 지방 세무국에 보고하여 진행 상황을 추적하고 종합한다. 특히 저소득 가구 명단은 읍면동 인민위원회가 지정한 전문 기관의 확인이 필요하다.

2. 중앙 직할 시·도:

 지방 세무국은 다음과 같은 책임을 수행한다.

 - 읍면동, 특별행정구역의 보고서를 검토하고 종합하여 지방인민위원회에 제출하여 농지 사용세 면제 또는 감면 사항을 심사하도록 한다.

 - 본 통지의 종합표식에 따라 지방 세무국에 농지 사용세 면제 또는 감면 결과를 보고한다.

* 본 통지에 따른 농지 사용세 면제 또는 감면의 적시성을 보장하기 위해 지방인민위원회는 농지 사용세 면제 또는 감면을 결정하거나 읍면동 인민위원회에 위임할 수 있다. 읍면동 인민위원회에 위임하는 경우 지방 세무국은 읍면동 조세 자문회의와 협력하여 읍면동 인민위원회에 결정을 요청하고 지방 세무국과 중앙 직할 시·도 인민위원회에 보고한다.

조 4. 2011년 11월 11일 재무부 장관이 발행한 153/2011/TT-BTC 고시에 관한 비닐농지 사용세에 대한 지침 일부 조항을 수정 및 보완한다.

1. 조 5 제1.4항 제d호 제목을 다음과 같이 수정 및 보완한다.

"d) 납세자가 한 도내 여러 필지의 주택용지를 소유하는 경우, 납세자는 해당 주택용지 소유권을 가진 한 읍면특례시의 한 필지를 선택하여 세율 산정 기준으로 삼을 수 있으며:"

2. 조 8 제1.2항을 다음과 같이 수정 및 보완한다.

"1.2. 납세자가 한 도내 여러 읍면특례시에서 세금을 부과받는 필지가 있는 경우, 각 필지에 대한 세금은 해당 필지를 소유한 읍면특례시의 세무기관에서 결정된다. 만약 납세자가 해당 필지에서 세율을 초과하는 주택용지를 소유하거나 여러 필지의 총 면적이 세율을 초과하는 경우, 납세자는 본 고시 제16조에 따라 선택한 세무기관에 총합 세금 신고를 해야 한다."

3. 조 16 제2.2항 제a.1, a.2, a.3, a.4, a.5 호를 다음과 같이 수정 및 보완한다.

“a.1) 납세자가 한 읍면특례시 내에서 여러 필지의 주택용지를 소유하고 그 총 면적이 해당 주택용지 소유권을 가진 읍면특례시의 세율을 초과하지 않는 경우, 납세자는 각 필지에 대해 세금 신고서를 작성하여 읍면특례시 인민위원회에 제출하고 총합 세금 신고서를 작성할 필요가 없다.

a.2) 납세자가 여러 읍면특례시에서 여러 필지의 주택용지를 소유하고 각 필지가 세율을 초과하지 않으며 그 총 면적이 해당 주택용지 소유권을 가진 읍면특례시의 세율을 초과하지 않는 경우, 납세자는 각 필지에 대해 세금 신고서를 작성하여 해당 필지를 소유한 읍면특례시 인민위원회에 제출하고 총합 세금 신고서를 작성할 필요가 없다.

a.3) 납세자가 여러 읍면특례시에서 여러 필지의 주택용지를 소유하고 각 필지가 세율을 초과하지 않으나 그 총 면적이 해당 주택용지 소유권을 가진 읍면특례시의 세율을 초과하는 경우, 납세자는 각 필지에 대해 세금 신고서를 작성하여 해당 필지를 소유한 읍면특례시 인민위원회에 제출하고 총합 세금 신고서를 작성하여 납세자가 선택한 지방 세무국에 제출한다.

a.4) 납세자가 여러 읍면특례시에서 여러 필지의 주택용지를 소유하고 그 중 하나만 세율을 초과하는 경우, 납세자는 각 필지에 대해 세금 신고서를 작성하여 해당 필지를 소유한 읍면특례시 인민위원회에 제출하고 세율을 초과하는 필지를 소유한 지방 세무국에 총합 세금 신고서를 작성해야 한다.

a.5) 납세자가 여러 읍면특례시에서 여러 필지의 주택용지를 소유하고 그 중 하나가 세율을 초과하는 경우, 납세자는 각 필지에 대해 세금 신고서를 작성하여 해당 필지를 소유한 읍면특례시 인민위원회에 제출하고 세율을 초과하는 필지를 소유한 지방 세무국을 선택하여 총합 세금 신고서를 작성해야 한다.”

조 5. 제3조 제1항 제이포인트 2호를 수정 및 보충한다. 2013년 8월 15일 재무부 장관이 개인소득세법 시행에 관한 지침, 개인소득세법 일부 개정 및 개선에 관한 법률, 개인소득세법과 그 일부를 개정 및 보충하는 법률에 대한 정부령 제65/2013/ND-CP에 따른 세부 규정을 설명하기 위한 통지 제111/2013/TT-BTC에 명시된 내용이다.

"e.2) 농업, 임업, 소금 제조, 수산물 양식 및 어로 활동이 이루어지는 지역에서 실제로 거주하고 있다."

이 지침에서 말하는 농업, 임업, 소금 제조, 수산물 양식 활동이 이루어지는 지역은 해당 활동이 이루어지는 곳과 인접한 시, 구 또는 특별행정구역을 포함한 시, 구 또는 특별행정구역을 의미한다.

조 6. 제5조 제2항 제디포인트를 수정 및 보충한다. 2016년 6월 17일 재무부 장관이 국가예산을 납부하는 절차에 관한 지침을 설명하기 위한 통지 제84/2016/TT-BTC에 명시된 내용이다.

"디) 세금 납부 정보를 관리 기관에 제공하며, 납세자에게 채무를 환급할 수 있도록 충분한 정보를 제공하고, 납세자의 납부일을 정확하게 기록하며, 세무당국이 관리하지 않는 지역 내 내국세 수입액을 제공하여 동급 세무당국이 해당 지역 내 사회단위 또는 지방 단위의 내국세 수입액을 집계할 수 있도록 한다; 세무 당국과 내국세 수입액을 대조한 후 매달 및 예산 연도별 회계 결산을 마무리한다."

조 7. 2021년 3월 18일 재무부 장관이 세무 분야에서 전자 거래를 위한 지침을 설명하기 위한 통지 제19/2021/TT-BTC에 명시된 몇 가지 조항을 수정 및 보충한다.

1. 조 14 항 2를 다음과 같이 개정·보완한다.

"2. 세무 당국은 기관이 결과를 반환해야 하는 서류(기업 등록, 협동조합 등록; 주소 변경으로 세무 관리 기관이 변경되는 경우의 주소 변경 등록; 기업 해산, 협동조합 해산, 지점, 대표 사무실, 영업 장소 폐쇄 등록 서류 포함)를 처리하고, 그 결과를 국가 기업 등록 정보 시스템, 협동조합 등록 정보 시스템으로 전송한다. 납세자가 국가 기업 등록 정보 시스템에서 세무 전자 거래 계정을 가지고 있는 경우, 결과는 동시에 납세자의 전자 우편 주소로 전송된다."

2. 제35조 제2항 제아포인트를 다음과 같이 수정 및 보충한다.

"아) 기관이 결과를 반환해야 하는 서류(기업 등록, 협동조합 등록; 주소 변경으로 세무 관리 기관이 변경되는 경우의 주소 변경 등록; 기업 해산, 협동조합 해산, 지점, 대표 사무실, 영업 장소 폐쇄 등록 서류 포함)를 기업 등록, 협동조합 등록 기관에 국가 기업 등록 정보 시스템, 협동조합 등록 정보 시스템을 통해 전송한다:

세무 당국은 국가 기업 등록 정보 시스템에서 제공하는 세무 정보 시스템의 정보와 통지 제86/2024/TT-BTC의 규정에 따라 기업 등록, 협동조합 등록 기관에 결과를 반환하며, 기한 내에 국가 기업 등록 정보 시스템을 통해 반환한다. 또한, 납세자의 정보를 세무 정보 시스템에 업데이트한다. 기업 등록, 협동조합 등록 기관은 기업법, 협동조합법, 금융기관 조직법 및 관련 시행령에 따라 납세자에게 결과를 반환한다."

조 8. 2021년 6월 1일 재무부령 제40호 "가치 증가세, 개인 소득세 및 가업 경영자와 개인 사업자의 세금 관리에 관한 세부 지침" 일부 조항을 개정 및 보충한다.

1. 조 13의 각 호 c, d 항 1; 각 호 a, b, đ 항 5; 각 호 b.1, b.2 항 9를 다음과 같이 개정 및 보충한다:

"c) 읍·면 자문세제위원회의 의견 청취;

d) 읍·면 자문세제위원회, 읍·면 인민위원회, 읍·면 인민대표회의, 읍·면 민족단결협의회, 가업 경영자 및 기타 단체나 개인에 대한 정보 공개 결과와 피드백 의견 수렴 결과.

가업 경영자에 대한 정보 공개는 세무 당국이 가업 경영자에 대한 매출과 세액 부과 기준에 대해 공개하고 피드백 의견을 수렴하는 것을 의미한다. 조 5항에 따른 1차 정보 공개는 예상 매출과 예상 세액 부과 기준에 대한 의견 청취를 목적으로 한다. 조 9항에 따른 2차 정보 공개는 실제 세액 부과 기준에 대한 의견 청취를 목적으로 한다. 정보 공개는 현지 게시판에 게시하거나 직접 가업 경영자에게 전달하며, 읍·면 인민대표회의, 읍·면 인민위원회, 읍·면 민족단결협의회에 직접 전달하거나 세무 부처 웹사이트에서 공개한다."

"a) 세무구청 소속 세무팀은 1차 정보 공개를 세무구청 소속 세무팀의 일원화 창구 또는 본부, 읍·면 인민위원회 본부, 시장 관리처 본부 등에 게시해야 하며, 접근성이 좋은 위치에 게시하여 주민과 가업 경영자가 감독할 수 있도록 한다. 1차 정보 공개는 매년 12월 20일부터 12월 31일까지 이루어진다.

b) 세무구청 소속 세무팀은 읍·면 인민대표회의와 읍·면 민족단결협의회에 1차 정보 공개 자료를 매년 12월 20일 이내에 전달해야 하며, 세무구청 소속 세무팀이 읍·면 인민대표회의와 읍·면 민족단결협의회로부터 피드백 의견을 받을 수 있는 주소와 시간을 명시해야 한다. 세무구청 소속 세무팀은 피드백 의견을 받을 수 있는 최종 기한이 12월 31일이다.

đ) 세무구청 소속 세무팀은 주민, 납세자, 읍·면 인민대표회의, 읍·면 민족단결협의회로부터 받은 1차 정보 공개 피드백 의견을 종합하여 세무 자문위원회의 의견 청취 전에 관리 대상, 예상 매출, 예상 세액 부과 기준을 조정하고 보완해야 한다."

"b) 세무구청 소속 세무팀 차원에서

b.1) 세무구청 소속 세무팀은 매년 1월 30일 이전에 2차 정보 공개를 세무구청 소속 세무팀의 일원화 창구 또는 본부, 읍·면 인민위원회 본부, 시장 관리처 본부 등에 게시해야 하며, 접근성이 좋은 위치에 게시하여 주민과 가업 경영자가 감독할 수 있도록 한다.

b.2) 세무구청 소속 세무팀은 읍·면 인민대표회의와 읍·면 민족단결협의회에 2차 정보 공개 자료를 매년 1월 30일 이내에 전달해야 하며, 세무구청 소속 세무팀이 읍·면 인민대표회의와 읍·면 민족단결협의회로부터 피드백 의견을 받을 수 있는 주소와 시간을 명시해야 한다."

2. 다음 표의 일부 정보 항목을 개정 및 보충한다:

a) 모형 01/CNKD의 [12d], [13c], [18g.3], [18h.3] 항목, 모형 01/TTS의 [12g.3], [12h.3] 항목, 모형 01/TKN-CNKD의 [06c], [10g.3], [10h.3] 항목에 있는 "구/군/시/도 소재시" 문구를 삭제한다.

b) 모형 01/CNKD의 [12c], [13b], [18g.2], [18h.2] 항목, 모형 01/TTS의 [12g.2], [12h.2] 항목, 모형 01/TKN-CNKD의 [06b], [10g.2], [10h.2] 항목에 있는 "읍/면/도시" 문구를 "면/읍/특구"로 변경한다.

조항 9. 2021년 12월 14일 재무부 장관이 발부한 제111호 2021/TT-BTC 고시에 따른 국내세 업무 회계 지침 일부 조항을 개정 및 보완한다.

1. 조항 20 조 2를 다음과 같이 개정 및 보완한다:

"2. 수납 예정액, 이미 수납된 금액, 아직 수납해야 할 금액, 환급 예정액, 이미 환급된 금액, 아직 환급해야 할 금액, 면제, 감면, 채권 포기, 채무 탕감 등 모든 정보는 해당 행정 구역 코드를 반드시 부여해야 하며, 구체적으로는 다음과 같다:

가) 수납 기관 코드가 지역 세무국, 대기업 세무국, 전자상거래 세무국인 경우 행정 구역 코드는 시/도 단위로 설정된다.

나) 수납 기관 코드가 지역 세무국, 대기업 세무국, 전자상거래 세무국, 지역 세무국 소속 세무팀이며, 국가고시원이 정한 읍/면/동 단위 회계 처리 항목에 속하는 수입금인 경우 행정 구역 코드는 읍/면/동 단위로 설정된다.

다) 수납 기관 코드가 전자상거래 세무국이며, 외국 공급업체가 국내에 상설 거주지를 두지 않은 정부 예산 수입금인 경우 행정 구역 코드는 중앙 정부 단위로 설정된다.

2. 부록 V 제3절 제5.4항에 있는 "읍/면/동 행정 구역"이라는 용어를 삭제한다.

조항 10. 2024년 12월 23일 재무부 장관이 발부한 제86호 2024/TT-BTC 고시에 따른 세무 등록 규정 일부 조항을 개정 및 보완한다.

1. 조항 7 조 1 점 b를 다음과 같이 개정 및 보완한다:

"b) 조직 협동조합, 기타 조직 및 제4조 제2항 제b, c, n 점에 따라 이 고시에서 정한 규칙에 따라 처음으로 세무 등록을 해야 하는 조직은 중앙 기관 또는 지방 기관이 설립 결정을 내린 경우 해당 조직의 본사가 위치한 지역 세무국에 등록하고, 중앙 기관 또는 지방 기관이 설립 결정을 내리지 않은 경우 해당 조직의 본사가 위치한 지역 세무국 소속 세무팀에 등록하며, 조직 협동조합은 그 본사가 위치한 지역 세무국 소속 세무팀에 등록한다."

2. 조항 10 조 2를 다음과 같이 개정 및 보완한다:

"2. 등록 정보 변경으로 인해 직접 관리 세무기관이 변경되는 경우

a) 사업자가 사업 등록과 함께 법인 등록, 협동조합 등록, 영업 등록을 변경할 때 본사 주소 변경으로 인해 직접 관리 세무기관이 변경되는 경우:

a.1) 사업자는 직접 관리 세무기관(이전 세무기관)에 변경 신청서를 제출하여 세무 관련 절차를 마치고 본사 주소 변경을 법인 등록, 협동조합 등록, 영업 등록 기관에 신청하기 전에 세무 관련 절차를 완료해야 한다.

세무기관에 제출하는 서류는 통합 고시에 따라 08-MST 양식의 등록 정보 변경 신청서이다.

a.2) 이전 세무기관에서 발행한 09-MST 양식의 사업자 이전 통지서를 받은 후 사업자는 법인 등록, 협동조합 등록, 영업 등록 법률에 따라 본사 주소 변경을 법인 등록, 협동조합 등록, 영업 등록 기관에 신청해야 한다.

b) 제4조 제2항 제a, b, c, d, đ, h, n 점에 따라 직접 세무기관에 등록해야 하는 사업자가 본사 주소 변경으로 인해 직접 관리 세무기관이 변경되는 경우 다음 절차를 따르어야 한다:

b.1) 이전 세무기관에서

사업자는 직접 관리 세무기관(이전 세무기관)에 등록 정보 변경 신청서를 제출해야 한다. 등록 정보 변경 신청서는 다음과 같이 구성된다:

- 제4조 제2항 제a, b, c, đ, h 점에 따라 등록해야 하는 사업자의 경우:

 + 통합 고시에 따라 08-MST 양식의 등록 정보 변경 신청서;

+ 주소 변경이 있는 경우 해당 기관이 발행한 설립 및 운영 허가증 사본 또는 동등한 문서 사본.

 - 제4조 제2항 제d 점에 따라 등록해야 하는 사업자의 경우: 통합 고시에 따라 08-MST 양식의 등록 정보 변경 신청서.

b.2) 이전 세무기관에서

 b.2.1) 사업자는 이전 세무기관에서 발행한 09-MST 양식의 사업자 이전 통지서를 받은 날로부터 10일 이내에 이전 세무기관에 등록 정보 변경 신청서를 제출해야 한다. 구체적으로는 다음과 같다:

- 제4조 제2항 제a, b, d, đ, h 점에 따라 등록해야 하는 사업자(협동조합 제외)는 새로운 본사가 위치한 지역 세무국에 제출해야 한다.

- 제4조 제2항 제b 점에 따라 등록해야 하는 협동조합은 새로운 본사가 위치한 지역 세무국 소속 세무팀에 제출해야 한다.

 - 제4조 제2항 제c, n 점에 따라 등록해야 하는 사업자는 중앙 기관 또는 지방 기관이 설립 결정을 내린 경우 해당 조직의 본사가 위치한 지역 세무국에, 중앙 기관 또는 지방 기관이 설립 결정을 내리지 않은 경우 해당 조직의 본사가 위치한 지역 세무국 소속 세무팀에 제출해야 한다.

b.2.2) 등록 정보 변경 신청서는 다음과 같이 구성된다:

- 통합 고시에 따라 이전 세무기관에 제출하는 이전 신청서 양식 30/ĐK-TCT;

- 주소 변경이 있는 경우 해당 기관이 발행한 설립 및 운영 허가증 사본 또는 동등한 문서 사본."

3. 조항 25 조 2, 조항 25 조 3의 제목을 다음과 같이 개정 및 보완한다:

"2. 본사 주소 변경으로 인해 직접 관리 세무기관이 변경되는 개인 사업자는 다음과 같이 처리한다:"

"3. 제4조 제2항 제i 점에 따라 등록해야 하는 개인 사업자가 본사 주소 변경으로 인해 직접 관리 세무기관이 변경되는 경우"

4. 다음 표의 일부 정보 항목을 개정 및 보완한다:

a) 통합 고시에 따른 01-ĐK-TCT 양식의 [3c], [4c], [14e], [14g] 항목과 안내사항, 02-ĐK-TCT 양식의 [3c], [4c], [14e], [14g] 항목과 안내사항, 03-ĐK-TCT 양식의 I 목 [6], [7] 항목과 III 목 [2], [3] 항목 및 안내사항, 05-ĐK-TCT 양식의 [3.5], [3.6] 항목에 있는 "구/군/시/특별시/직할특별시"라는 용어를 삭제한다.

b) "구청/군" 용어를 BK03-DK-TCT 양식; 04-DK-TCT 양식의 [5c], [12d] 항목; 04.1-DK-TCT 양식의 [4c], [5c] 항목; 05-ĐK-TH-TCT 양식의 (13), (18) 열 제목; 06-DK-TCT 양식의 [2c] 항목; 09-MST 양식; 20-ĐK-TH-TCT 양식의 (12), (16) 열 제목; 41/UQ-ĐKT 양식에서 삭제한다.

c) "구청/군" 용어를 BK04-DK-TCT, BK05-DK-TCT, 04.1-ĐK-TCT-BK 양식에서 "읍/면/특별구" 용어로 대체한다.

d) "읍/면/시장" 용어를 01-ĐK-TCT 양식의 [3b], [4b], [14e], [14g] 항목 및 지침; 02-ĐK-TCT 양식의 [3b], [4b], [14e], [14g] 항목 및 지침; 03-ĐK-TCT 양식의 I 절 [6], [7] 항목, III 절 [2], [3] 항목 및 지침; 05-ĐK-TCT 양식의 [3.5], [3.6] 항목; 15/BB-XMHĐ 양식에서 "읍/면/특별구" 용어로 대체한다.

đ) "읍/면" 용어를 BK03-ĐK-TCT 양식; 04-ĐK-TCT 양식의 [5b], [12d] 항목; 04.1-ĐK-TCT 양식의 [4b], [5b] 항목; 06-ĐK-TCT 양식의 [2b] 항목; 09-MST 양식; 05-ĐK-TH-TCT 양식의 (12), (17) 열 제목; 20-ĐK-TH-TCT 양식의 (11), (15) 열 제목; 41/UQ-ĐKT 양식에서 "읍/면/특별구" 용어로 대체한다.

조 11. 시행 조항

1. 본 고시는 2025년 7월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 1999년 9월 27일 재무부 장관이 발령한 제117/1999/TT-BTC 호 통지에서 제II장 제1항 a 점에 규정된 군 또는 시장 단위의 세제자문 협의회와 지방 단위의 세제자문 협의회 관련 규정을 폐지한다.

3. 국가 행정 조직 개편 과정에서 본 통지에서 규정된 기관 명칭과 권한 있는 직위는 그 기능, 임무, 권한을 이양받은 기관 명칭과 직위로 변경된다.

4. 본 통지에서 언급된 법규가 수정되거나 대체될 경우, 해당 법규의 최신 수정, 보완 또는 대체된 버전에 따르게 된다.

본 통지를 시행하는 과정에서 어려움이나 문제점이 발생할 경우, 해당 기관 및 개인은 재무부에 즉시 보고하여 지도를 받을 수 있다./.