通知2022年第9号令对2014年第153号令发布的关于国有企业自借自还外债审查、审议和批准制度的若干条款进行修改和补充，该制度由财政部于2014年10月20日发布。

通知

修改、补充若干条关于企业自行借债、自行偿还的国外借款审查、核查、批准制度的决定，该制度由财政部于二零一四年十月二十日发布的第153/2014/TT-BTC号通知附件中发布

根据2014年11月26日颁布的《企业国有资产法》；

根据2020年6月17日颁布的《企业法》；

根据2005年12月13日颁布的《外汇管理条例》及2013年3月18日颁布的《修改和补充〈外汇管理条例〉若干条款的条例》；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据二零一五年十月十三日政府第91/2015/NĐ-CP号法令关于国家资本投资企业及管理、使用企业资金和资产的规定；

根据二零一八年三月八日政府第32/2018/NĐ-CP号法令关于修改、补充二零一五年十月十三日政府第91/2015/NĐ-CP号法令关于国家资本投资企业及管理、使用企业资金和资产的规定；

根据二零二零年十一月三十日政府第140/2020/NĐ-CP号法令关于修改、补充二零一七年十一月十六日政府第126/2017/NĐ-CP号法令关于国有企业改制为股份有限公司及国有独资公司转制为股份有限公司的规定；二零一五年十月十三日政府第91/2015/NĐ-CP号法令关于国家资本投资企业及管理、使用企业资金和资产的规定；二零一八年三月八日政府第32/2018/NĐ-CP号法令关于修改、补充二零一五年十月十三日政府第91/2015/NĐ-CP号法令；

根据2019年1月30日政府第10/2019/NĐ-CP号通知关于履行国有资产代表机构的权利和责任；

根据2013年12月26日颁布的第219/2013/法令-政府关于企业未获政府担保的境外借款、还款管理的规定；

鉴于企业财务局局长的建议；

财政部长发布关于修改、补充若干条关于企业自行借债、自行偿还的国外借款审查、核查、批准制度的决定，该制度由财政部于二零一四年十月二十日发布的第153/2014/TT-BTC号通知附件中发布。

第一条 修改、补充若干条关于企业自行借债、自行偿还的国外借款审查、核查、批准制度，该制度由财政部于二零一四年十月二十日发布的第153/2014/TT-BTC号通知附件中发布。

一、修改、补充第一条如下：

“第一条 调整范围和适用对象

一、调整范围

本制度规定了财政部对企业自行借债、自行偿还的国外借款审查、核查、批准的内容，形式为企业与投资项目相关的借款合同，适用于由国家持有超过百分之五十注册资本的企业。

第二条 适用对象：

a) 主体代表机关；

b) 不包括金融机构在内的由国家持有百分之百注册资本的企业；

c) 有关机关、组织和个人。”。

二、修改和补充第二条如下：

“第二条 术语解释

在本制度中，以下术语具有如下含义：

1. 国有独资企业（以下简称企业）包括：

a) 国家持有百分之百注册资本的一人有限责任公司，是国家经济集团的母公司，国家总公司的母公司，或在母公司-子公司集团中的母公司；

b) 国家持有百分之百注册资本的独立一人有限责任公司。

2. 本制度规定的国外借款是指企业根据自行借债、自行偿还的方式，从中长期到长期的国外借款，不需政府担保，用于企业的投资项目（以下简称国外借款）。

3. 借款方是指向企业提供国外借款的外国机构、组织或个人。

4. 投资项目是指在特定地区，在一定时间内，为进行中长期或长期的投资经营活动而投入资金的计划（以下简称项目）。 ”。

3. 修改、补充第三条如下：

“第三条 审查、批准借款意向的原则

1. 遵守关于国有独资企业自行借债、自行偿还的国外借款筹集、使用的法律规定，包括国家投资企业管理、使用资金法律和未经政府担保的企业国外借款管理、偿还法律。

2. 财政部根据有权审批项目的决定、主体代表机关的意见以及本制度第五条规定的文件，对国外借款意向进行审查并予以批准。

3. 企业自行承担所有风险，并对其自行借债、自行偿还的国外借款筹集、管理和使用，以及按照已签署协议按时足额偿还国外借款负责。”。

4. 修改第四条第二款、第三款、第四款、第五款、第八款如下：

“2. 使用国外借款的项目必须服务于企业的主营业务活动，由企业作为主要投资者，并列入企业的五年发展规划和年度生产经营计划。

3. 主体代表机关已经批准借款意向。

4. 借款方已经书面同意提供国外借款。

5. 企业的总负债（包括为子公司在金融机构借款提供的担保价值）不超过企业在最近一次提交财政部审查时的财务报表季度或年度报告中记录的净资产的三倍。超出此限额的资金筹集须经主体代表机关批准。

8. 有确保偿还国外借款的财务方案。”。

5. 修改第五条如下：

“第五条 关于审查、批准借款意向的文件规定

企业由主体代表机关提供的财政部审查、批准借款意向的文件包括：

1. 主体代表机关致函财政部，请求审查、批准企业的借款意向，其中详细说明以下内容：

a) 符合本规定第四条所列的境外借款审批条件；

b) 对境外借款必要性、企业配套资金平衡能力、偿还境外借款能力和企业财务状况的意见；

2. 主体代表机构批准境外借款方案的文件，包括以下内容：

a) 借款目的；

b) 境外借款的主要条件：境外借款金额、计息货币、借款期限、利率及相关费用、还款方式、宽限期和还款期；

c) 与境外借款相关的其他主要条款和条件（如有）；

d) 使用境外借款项目的财务计划中的基本信息，包括总投资额、投资资金结构、境外借款拨付进度、企业每年配套资金安排计划以及每年的还贷资金平衡计划，包括项目带来的折旧和利润，并附相关数据表格；

3. 企业五年投资发展计划和年度生产经营计划。

4. 贷款方同意提供境外借款以实施项目的文件，其中包含境外借款的主要条件：境外借款金额、计息货币、借款期限、利率及相关费用、还款方式、宽限期和还款期及与境外借款相关的其他主要条件（如有）。

5. 有权机关对项目的投资决定或对油气项目开发计划（FDP）的批准决定。

6. 企业编制的使用境外借款项目的财务计划，其中包括说明总投资额、投资资金结构（企业配套资金、境外借款资金和其他资金来源）、境外借款拨付进度、企业每年配套资金安排计划、每年从项目产生的折旧和利润中平衡还贷资金的计划，并附相关数据表格。

7. 截至最近时间的企业营业执照。

8. 企业最近三年连续经审计的单独财务报表和合并财务报表（如果企业是国有经济集团母公司、国家总公司母公司或公司母子公司集团内的母公司），以及截至最近季度的财务报表。

如果企业尚未连续运营满三年，主体代表机构必须就企业的偿债能力提供意见，并附上最近一年经审计的财务报表和最近季度的财务报表。

9. 企业关于截至最近年末和最近季度末为子公司在金融机构借款提供的担保价值的报告（如有）。

10. 企业关于截至财政部审核时点，在金融和信贷机构逾期债务、与担保有关的逾期债务、政府和国家预算贷款再融资借款的报告。”。

6. 修改第六条如下：

第六条 审批境外借款方案的程序、手续和内容

1. 自收到主体代表机构提供的完整文件之日起十五个工作日内，根据文件审核结果，财政部向主体代表机构通报审核结果和批准境外借款方案的意见。

2. 财政部审核的内容：

a) 符合境外借款方案审批条件的情况；

b) 文件的完整性；

c) 审核时点企业的财务状况；

d) 企业自借自还境外借款时配套资金平衡方案；

e) 审核时点企业按已批准的主体代表机构方案偿还境外借款的能力。

3. 主体代表机构负责解释其在组织审核和批准境外借款方案过程中向财政部提供的意见和内容。”。

7. 修改和补充第八条如下：

第八条 监督制度

1. 主体代表机构负责监督其管理范围内的企业正确使用境外借款资金，确保资金用途正当、有效并有足够的还款来源。如企业未按规定的用途使用资金或因财务困难而可能无法偿还债务，则主体代表机构应组织调查，查明客观和主观原因，并提出解决方案，以便按照权限进行处理。

2. 财政部牵头，会同相关部门根据法律规定和权限，检查和监督企业未经政府担保的境外借款和还款情况。”。

8. 修改第二条第一款、第二款第九条如下：

“1. 主体代表机构：

a) 根据本规定第一条的规定，批准境外借款方案并向财政部提交完整的文件以供审核和批准；

b) 如变更内容与提交财政部审核和批准的文件内容不一致但不影响第六条第二款c项和d项规定的内容，则主体代表机构可主动在其权限范围内审查和批准，无需再次提交财政部审核。

2. 董事会、公司董事长：

a) 按照法律规定，向主体代表机构申请审查和批准境外借款方案，涉及国有企业投资生产、经营资金管理和未经政府担保的企业境外借款和还款管理。

b) 对企业向所有权代表机构报告项目效益和企业偿还国外贷款能力的文件、资料的真实性、准确性和完整性负责；

c) 负责指导企业遵守法律规定，按照程序和手续办理未由政府担保的企业国外借款条件，并根据法律规定签订和执行与国外借款相关的协议；

d) 组织正确使用借款资金。按照法律规定实施借款使用情况报告制度；

e) 指导并组织实施还款计划，平衡现金流以确保还款来源，并按承诺期限全额偿还贷款方的债务；

f) 若因主观原因导致企业无法偿还债务，则根据违法行为的性质和程度，依照法律规定及公司章程，对董事会成员、公司董事长及相关人员进行审查和处理。”。

第二条 代替和废止财政部于2014年10月20日发布的第153号通知（153/2014/TT-BTC）及其附件《国家持有超过50%注册资本的企业自借自还外债审查、审核、批准制度》中的某些短语、条款、条文

一、替换以下短语：

a) 将“审查、审核、批准国家持有超过50%注册资本的企业自借自还外债”替换为“审核、批准国家全资持有的企业自借自还外债”的短语，规定在财政部于2014年10月20日发布的第153号通知（153/2014/TT-BTC）及其附件中；

b) 将“审查、审核、批准外债借款”，“审核、批准外债借款”，“审查、批准外债借款”，“审核、批准外债借款”替换为“审核、批准外债借款原则”的短语，规定在本制度中；

二、废除本制度第四条第一款、第七款；第七条；第九条第三款、第四款第二项的规定。

第三条 实施细则

一、本通知自2022年4月1日起生效。

二、对于在本通知生效前已提交申请但尚未完成审核、批准外债借款原则的情况，应按照本制度的规定执行。

三、对于不属于本制度第一条第一款调整范围的外债借款，所有权代表机构主动根据权限进行审查和决定。财政部不对这些外债借款进行审核和批准。

四、在执行过程中，如遇问题，请各机构和单位及时反映给财政部，以便审查并提供具体指导。