通知2006年第10号关于实施国务院1998年4月4日第75号决定的规定，指导纳税人税号的注册和使用。

 

通知

实施总理第75/1998/QĐ-TTg号1998年4月4日关于纳税人代码的决定的指导意见

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根据各项税收法律和收费、费用条例；

根据海关法；

根据总理第75/1998/QĐ-TTg号1998年4月4日关于纳税人代码的决定；

财政部就组织和个人纳税（简称“税号”）的登记和使用税号作出如下指导：

第一条 关于税号的一般规定

1. 税号的概念：税号是一组按照统一原则编码分配给每个纳税、缴费或支付其他款项的组织或个人的数字序列，包括出口税和进口税。税号用于识别和确定每个纳税组织或个人，并在全国范围内统一管理。

2. 纳税人代码的发放对象：所有根据法律规定向税务机关或海关机关缴纳所得税、土地税、农业用地使用费、土地使用费、土地使用权转让税以及未缴纳不动产税、农业用地使用费、土地使用费、土地使用权转让费的个人缴纳的登记费的组织和个人。

3. 税号结构：税号由以下几部分组成：

                                  |||₁|||₂-₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉-₁₀-₁₁|||₁₂|||₁₃

其中：

前两位数字 |||₁|||₂ 是根据本通知所附的省区码目录规定的省区编号。

中间的七位数字 |||₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉ 从0000001到9999999按顺序编号。第 |||₁₀ 位是校验位。

第十位至 |||₁  位 |||₁₀ 分配给独立纳税的组织和个人及主要单位。

后三位数字 |||₁₁|||₁₂|||₁₃ 从001到999按顺序编号，代表各个直属单位或分支机构。

4. 税号发放原则

 一个组织或个人 只能获得 一个唯一的税号 ，并在其整个运营期间使用，从成立到 终止存在。该税号用于申报缴纳所有应缴税种，包括经营多个行业或在不同地区开展业务的情况。税号与组织或个人的存在相关联。已发放的税号不得再次分配给其他组织或个人。组织或个人终止存在时，税号将不再有效。企业或经济实体终止存在时，税号将被注销且不再使用。个人作为私营企业的主理人、个体工商户或个人获得的税号在其一生中保持不变，即使该个人停止经营后重新开始经营，也必须继续使用之前获得的税号。税务机关仅一次性为一个个人注册税号。

4.1. 十位数税号

（N -N₁|||₂ -₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉）₁₀ 分配给:

所有组织和个人均获得十位数税号，但以下情况除外，这些情况获得十三位数税号，详见下文第4.2点。

4.2. 十三位数税号 -N₁|||₂-₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉ ）₁₀）₁₁|||₁₂|||₁₃）分配给：

在不同地区设有分公司或办事处并直接向税务机关申报纳税的企业；总公司下属的子公司；参与石油勘探开发合同的承包商（不包括合同执行方）；不直接向税务机关纳税的分包商。

总公司下属的事业单位；产生纳税义务的企业下属的事业单位。

私营企业主、个体工商户或个人在不同地区拥有营业场所或商店的情况下，在获得主要的十位数税号外，还为这些营业场所或商店获得十三位数税号，以便向直接负责征税的税务机关申报纳税。

合作社成员、属于以承包方式经营并直接向税务机关纳税的经济组织中的个人或个人小组。

第4.2条规定的情况下的对象称为“附属单位”。具有附属单位的单位称为“主管单位”。无论附属单位是否独立核算或隶属于主管单位，都获得十三位数税号。

附属单位受主管单位管理，但直接向税务机关申报纳税的情况下，主管单位（具有十位数税号）必须将这些附属单位列入“附属单位清单”，以便税务机关为其分配十三位数税号。如果主管单位未补充申报附属单位，则这些附属单位必须直接向税务机关申报并获得税号。税务机关发出十位数税号的通知，供单位在申报和纳税时使用。

5. 税号发放证明

5.1. 税务登记证书

：组织和个人完成税号登记手续后，税务机关通过“

税务登记证书”模板10-MST（不包括高收入个人所得税纳税人）进行税号发放证明。 5.2. 个人税号卡

：高收入个人所得税纳税人完成税号登记手续后，获得“个人税号卡”，模板为本通知附件12-MST。5.3. 税号通知：

不符合颁发税务登记证书条件的情况下，税务机关颁发 税号通知 ，模板为11-MST。 6. 税务登记

：组织和个人应在获得营业执照之日起10日内，或在没有营业执照的情况下自开始经营活动之日起10日内，或在非经营性组织和个人产生纳税义务之日起10日内，向税务机关提交规定的税务登记表。7. 更改税务登记信息

7. 更改税务登记信息 : 组织、个人缴纳税收的，如果登记纳税信息发生变化，则自发生变更之日起十日内或者在全部经营活动终止前，应当向直接负责征收税款的税务机关补充报告，并使用08-MST表格。

8. 注销纳税人识别号：注销纳税人识别号是指税务机关确定纳税人识别号不再具有使用价值。当组织、个人因解散、破产、终止存在、逃匿、死亡、失踪、限制或丧失民事行为能力而终止纳税义务时，或者外国承包商或分包商通过越南方完成合同后由越南方代缴税款并办理注销纳税人识别号手续时，其纳税人识别号将被注销。税务机关应公开已注销的纳税人识别号名单。一旦纳税人识别号被注销，相应的税务登记证书将失效。纳税人不得再使用已被税务机关公告注销的纳税人识别号。

第二章 纳税人识别号登记程序

一、登记地点和发放期限

各企业、单位、从事生产、经营和服务活动的组织应在省级税务局（以下简称“省局”）办理纳税人识别号登记手续（简称“申请纳税人识别号”）。个人和个体工商户应在区县税务局、市辖区税务局或省辖市税务局办理纳税人识别号登记手续。

税务机关应在收到完整申请纳税人识别号材料之日起五个工作日内为直接提交至省局的申请人发放纳税人识别号；对于直接提交至区县税务局的申请人，应在十个个工作日内发放纳税人识别号（不包括因申请人填报错误需修改或补充材料的时间）。本通知中的“日”指“工作日”，依据《劳动法》的规定。

二、纳税申报表格式：纳税申报表格式如下：

格式01-ĐK-TCT：适用于从事商品生产和提供服务的组织，但不包括直属单位。

格式02-ĐK-TCT：适用于直属单位。

格式03-ĐK-TCT：适用于个人或个人群体从事商品生产和提供服务。

格式03.1-ĐK-TCT：适用于个人为其他地区分支机构申报纳税。

格式04-ĐK-TCT：适用于外国承包商或分包商直接向越南税务机关申报纳税。

格式04.1-ĐK-TCT：适用于与外国承包商签订合同并代缴税款的越南方。

格式04.2-ĐK-TCT：适用于外国承包商、分包商或其他参与合同、经济合作并通过越南方缴纳税款的外国方。

格式05-ĐK-TCT：适用于根据《高收入者所得税条例》申报纳税的个人。

格式06-ĐK-TCT：适用于外国驻越外交机构和国际组织驻越代表机构（依据通令第08/2003/TT-BTC号于2003年1月15日发布）。

纳税人可以在最近的税务机关领取纳税申报表，或从本通令附带的副本中获取，或在国家税务总局网站（网址：www.gdt.gov.vn）上下载。纳税人如有需要，可以到任何税务机关寻求税务机关对纳税申报表填写内容的指导。纳税申报表可以直接递交或通过邮政寄送至税务机关，按照上述第一条的规定执行。

本通令要求公证的文件和材料，如未能及时公证，纳税人可提交复印件，但在提交纳税人识别号申请时必须出示原件。税务人员接收材料后，应直接核对复印件与原件，并在复印件上签字确认核对无误后归还原件给申请人。

三、纳税人识别号申请材料

3.1. 对于从事经营活动的组织（不包括直属单位），申请材料包括：:

按照格式01-ĐK-TCT填写的纳税申报表及附带的表格（如有）。

营业执照副本（经公证）或外国投资许可证副本。

成立决定书副本（如有）。

3.2. 对于直属单位，申请材料包括：：税务机关管理的主管单位为其直属单位申请纳税人识别号，同时为直属单位清单中的每个单位分配纳税人识别号，即使这些单位位于不同省份。主管单位有责任向直属单位通报纳税人识别号（13位数字）。

直属单位应向直接负责管理的税务机关申报，以获得税务登记证书，具体如下：

按照格式02-ĐK-TCT填写的纳税申报表及附带的表格（如有）。纳税申报表上必须注明由主管单位通报的13位数字的纳税人识别号。

分支机构的营业执照副本（经公证）或外国投资许可证副本。

3.3. 对于个人、个人群体或个体工商户，申请材料包括：:

按照格式03-ĐK-TCT填写的纳税申报表，附带其他区县、市辖区或不同省份的店铺、商店清单（如有）。成品油、柴油、液化石油气.

营业执照副本（经公证）。

* 如果个人在不同省份、区县、市辖区开设店铺、商店，并向所在地税务机关申报纳税，申请材料包括：

按照格式03.1-ĐK-TCT填写的纳税申报表。

分支机构的营业执照副本（经公证）。

在这种情况下，税务机关仅通报纳税人识别号。

3.4. 对于直接在越南申报纳税的外国承包商或分包商，申请材料包括：:

按照格式04-ĐK-TCT填写的纳税申报表，附带分包商清单（如有）。

越南经营活动许可证。

3.5. 与外国承包商签订合同的越南方登记税号的文件；负责为外国承包商和分包商代缴税款的合同、合作经营合同：越南方代缴税款合同的一方将获得一个10位数的税号，用于申报并为外国承包商和分包商代缴税款。如果该越南方已经获得了税号，则不得使用其企业税号为外国承包商和分包商代缴税款。

为越南方代缴税款合同的一方申请税号所需文件包括：

按照税务总局04.1-ĐK-TCT表格填写的税务登记表以及列出由越南方代缴税款的外国承包商和分包商名单。

与外国承包商签订的合同（越南语副本）。

在名单中的外国分包商将获得一个13位数的税号，该税号基于越南方代缴税款合同的税号。此税号用于区分每个外国承包商和分包商应缴纳和已缴纳的税款。当越南方代缴税款合同终止时，必须办理注销外国分包商13位数税号的手续。

3.6. 参与合同、合作经营并通过越南方代缴税款的外国承包商、分包商和其他外国方的文件包括：

按照税务总局04.2-ĐK-TCT表格填写的税务登记表。

与越南方签订的合同（越南语副本）。

3.7. 高收入个人纳税申报税号的文件包括：:

按照税务总局05-ĐK-TCT表格填写的税务登记表。

对于外国人需提供身份证或护照复印件。

纳税人本人的2寸照片两张（一张贴在税务登记表上，另一张备用贴在个人税号卡上）。

高收入个人直接向税务机关申报并缴纳个人所得税的，应在税务机关提交税号登记文件以获取个人税号卡。

经常通过支付单位代扣代缴高收入个人所得税的个人，应在支付单位提交税务登记表。支付单位汇总各个人的税务登记表并向直接管理税收的税务机关提交。税务机关将个人税号卡转交支付单位发放给个人。支付单位将获得一个共同使用的税号，用于申报缴纳个人所得税及经营活动产生的税款（如有）。

3.8. 外交机构、领事馆和国际组织驻越代表机构的税号登记文件包括： （有增值税退税的情况） 按照税务总局06-ĐK-TCT表格填写的税务登记表。

3.9. 根据法律规定被授权征收税费及其他款项的组织的税号登记文件包括：

项目负责人、外国主要承包商（ODA项目）、扣除高收入个人所得税但无生产、经营和服务活动的单位：; 按照税务总局01-ĐK-TCT表格填写的税务登记表（仅填写第1、2、3、4、12、18项）。对于国家预算内的收费和费用收取单位，需按照财政部2002年第63号通知关于收费和费用的规定填写收费和费用登记表。

收费和费用收取单位将获得一个共同使用的税号，用于申报缴纳收费和费用及经营活动产生的税款（如有）。 冬季女军官、专业军人制服 4. 其他关于税务登记文件的规定

对于某些需要特定部门颁发许可证的行业（如信贷、律师、石油、保险等），可以使用这些许可证代替营业执照作为上述税号登记文件的一部分。

企业在刻制公章期间可以同时进行税务登记手续。但在领取税务登记证书时，企业须补交公章样本及税务登记文件中签字人的签名样本。

根据法律规定，个人只能拥有一个个体工商户或家庭经营户。若发现个人同时拥有多个个体工商户或家庭经营户，税务机关将与工商登记机关合作处理。然而，在工商登记机关未收回营业执照之前，如果这些经营实体仍在运营，税务机关应暂时给予它们一个13位数的税号以便纳入征税管理（该税号基于首次申报时获得的10位数的个体工商户或家庭经营户主的税号）。

5.2. 总公司下属单位超过1000个且按垂直系统从省到乡分布的，省级下属单位可使用税务总局01-ĐK-TCT表格进行税务登记，并需完整填写“下属单位清单”中的下级单位名单。省级下属单位将获得一个10位数的税号，而其下属单位将获得一个13位数的税号。

5.3. 定期贸易的家庭经营户应在户籍所在地的区县税务局（使用税务总局03-ĐK-TCT表格）进行税务登记以获取税号。家庭经营户需在其纳税凭证及相关贸易活动中使用所获税号。

5.2. 总公司有从省到乡的直属单位系统，直属单位数量超过1000个的，省级直属单位可以使用01-ĐK-TCT表格进行税务登记申报，并必须在“下属单位清单”中完整填写所在省份的下级单位名单。这些省级直属单位将获得10位数的税号，而其下属单位将获得13位数的税号。

5.3. 走贩个体工商户应向其户籍所在地的区、县、市税务局分局提交税务登记申报以获取税号（使用03-ĐK-TCT表格）。个体工商户须使用所获税号记录在缴税凭证及相关走贩活动中涉及的凭证上。

5.4. 对于没有经营职能但产生需要办理海关手续接收外国援助物资活动的行政事业单位，如国家机关所属项目管理机构、医院、学校及其他类似单位，在办理海关手续前必须在主要办公地点所在地税务机关进行税号登记。

5.5. 组织和个人在获得税号后，如果产生新的生产经营活动或扩展到其他省、市（不包括设立分支机构或附属单位），则应根据税收法律和条例的规定向新税务机关进行纳税登记。此申报旨在登记纳税并通报新税务机关税号，而不是申请新的税号（组织和个人应在这些申报表上自行填写已获得的税号）。

6. 税务登记证书的重新发放：税务机关将在以下情况下重新发放税务登记证书和个人税号卡：

6.1. 重新发放丢失的税务登记证书的情况：丢失税务登记证书的组织和个人应向直接管理的税务机关申报以重新获取税务登记证书。重新申请税务登记证书所需的材料包括：

重新申请税务登记证书的申请书，其中应详细说明名称、地址、税号、丢失原因、丢失地点、重新申请请求及承诺对申报和使用税号负责。

营业执照副本（经公证）。

税务机关自收到完整材料之日起5日内重新发放税务登记证书。

6.2. 因税务登记证书上的指标发生变化而重新发放税务登记证书的情况 当税务登记证书上的指标发生变化时，组织和个人应按照本节第三部分的指引办理相关手续，以便税务机关重新发放调整后的税务登记证书。

6.3. 因税务登记证书损坏而重新发放的情况：当税务登记证书损坏时，组织和个人应办理相关手续以获得税务机关重新发放的税务登记证书。所需材料包括：

重新申请税务登记证书的申请书。

损坏的税务登记证书原件。

税务机关自收到完整材料之日起5日内重新发放与原内容相同的税务登记证书。

6.4. 个人税号卡的重新发放： 个人丢失个人税号卡或卡片损坏时，应向税务机关申请重新发放个人税号卡。申请书中应注明：税号、姓名、身份证号码或护照号码（如果是外国人）、以前的发卡地点。更换卡片时需交回旧卡。税务机关自收到换卡申请之日起5日内重新发放个人税号卡。

III. 更改税务登记时的申报程序

1. 更改企业名称：企业在更改名称后，应立即向直接管理的税务机关补充申报。所需材料包括：

根据MST-08表格填写的税务登记变更申报表。

新名称的营业执照副本（经公证）。

原始税务登记证书。

自收到企业提交的完整补充申报材料之日起5日内，税务机关将重新发放带有新名称但保留原有税号的企业税务登记证书，并收回旧证书。

2. 变更经营地点：变更经营地点时，纳税人应向直接管理的税务机关报告以办理变更手续。所有变更经营地点的情况均 不改变税号.

2.1. 在同一省内变更经营地点：纳税人应向迁出地和迁入地的税务机关报告。所需材料包括：

根据08-ĐK-TCT表格填写的税务登记变更申报表，其中应详细记录经营地点变更信息。

新经营地点的营业执照副本（仅在需要重新申请营业执照的情况下提供，且须经公证）。

如果纳税人由税务局管理，则材料应提交给税务局以更新纳税人的新地址信息。

如果纳税人由税务分局管理，则应准备两份材料分别提交给迁出地和迁入地的税务分局。迁出地税务分局应在收到变更地点申请材料之日起8日内，向迁入地税务分局和税务局发送关于纳税人缴税和发票支付情况的通知单（MST-09）。

2.2. 跨省变更经营地点:

* 在迁出地：申报材料包括：

变更地点的决定或通知。

原始税务登记证书。

自收到纳税人提交的变更地点申报材料之日起5日内，迁出地税务机关应收回税务登记证书，并制作纳税人缴税情况通知单（MST-09），一份交给纳税人，另一份交给迁入地税务机关。

* 在迁入地：自收到新营业执照之日起5日内，纳税人应向迁入地税务机关进行税务登记。所需材料包括：

填写原税号的税务登记申报表。

迁入地工商部门颁发的新营业执照副本（经公证）。

自税务机关收到完整准确的税务登记申请材料之日起五个工作日内，税务机关应当重新发放税务登记证书，并保持由原税务机关颁发的纳税人识别号不变。

三、变更其他登记事项: 当组织或个人需要变更除第一、二项所述内容之外的已申报信息时，应在变更发生后立即使用附随本通知的《税务登记变更表》08-MST提交补充税务登记。补充税务登记所需材料包括：

《税务登记变更表》（表格编号08-MST）。

对于需要变更营业执照信息的情况，应提供经公证的营业执照副本复印件。

税务机关负责将变更后的税务登记信息更新到税收管理系统中。对于此类信息变更，税务机关不重新发放《税务登记证书》。

四、企业重组情况下的税务登记

一、企业类型转换：根据《公司法》和《国有企业法》的规定，公司（个体工商户除外）在转换企业类型时，必须向税务机关申报税务登记。所需材料包括：

根据MST-08表格填写的税务登记变更申报表。

转换前企业的营业执照副本（经公证的复印件）。

转换前企业的《税务登记证书》原件。

企业转换决定书。

自税务机关收到完整材料之日起五个工作日内，税务机关应当重新发放调整后的《税务登记证书》给转换后的公司。转换后的公司的纳税人识别号保持不变，与转换前公司的号码一致。

二、企业分立：被分立的企业在收到分立决定书后，需向税务机关办理注销纳税人识别号手续。新成立的企业须在获得营业执照后的十个工作日内向税务机关申报税务登记。所需材料包括：

1. 对于被分立的企业： 申报材料包括：

注销纳税人识别号的申请函。

分立决定书（加盖副本印章）。

《税务登记证书》原件。

新成立企业承担继承税负的承诺书（经各新成立企业确认），如有。

自收到完整材料之日起五个工作日内，税务机关应当公告该企业已停止运营并正在办理注销纳税人识别号手续。

2. 对于新成立的企业： 纳税人识别号登记所需材料包括：

企业的税务登记表。

经公证的营业执照副本。

承担继承税负的承诺书。

税务机关应当为新成立企业提供新的纳税人识别号和《税务登记证书》，如同对待新设立的企业一样。

三、企业拆分：被拆分的企业在收到拆分决定书后，需向税务机关办理税务登记变更手续。新成立的企业须在收到营业执照后的十个工作日内向税务机关申报税务登记。所需材料包括：

1. 对于被拆分的企业：

拆分决定书（复印件）。

使用《税务登记变更表》08-MST填写变更后的税务登记信息。

新成立企业承担继承税负的承诺书（经各新成立企业确认），如有。

自收到完整材料之日起五个工作日内，税务机关应当完成被拆分企业的税务登记信息变更手续。被拆分企业继续使用原有的纳税人识别号和《税务登记证书》以履行其纳税义务。

2. 对于新成立的企业：

企业的税务登记表。

营业执照副本（经公证）。

新成立企业承担继承税负的承诺书（如有）。

税务机关应当为新成立企业提供新的纳税人识别号和《税务登记证书》，如同对待新设立的企业一样。

四、企业合并或吸收合并：合并或接受吸收合并的企业将承担被合并或被吸收合并企业的全部纳税责任。被合并或被吸收合并的企业将被注销纳税人识别号。

当有 合并协议 预约结果 吸收合并协议 根据《公司法》的规定，被合并或被吸收合并的企业需向税务机关办理注销纳税人识别号手续。所需材料包括：

注销纳税人识别号的申请函。

合并协议或吸收合并协议（复印件）。

自收到完整材料之日起五个工作日内，税务机关应当公告被合并或被吸收合并的企业已停止运营并正在办理注销纳税人识别号手续。

自获得营业执照之日起十个工作日内，合并或接受吸收合并的企业需向税务机关办理税务登记手续，以获取新的纳税人识别号和《税务登记证书》。所需材料包括：

1. 对于合并企业：:

税务登记表。

营业执照副本（经公证）。

合并协议（复印件）。

列出被合并企业所欠税款的清单（包括被合并企业的纳税人识别号及欠缴税款明细，以及需向税务机关和海关缴纳的税款明细），如有。 （如适用）的每家被合并企业转移至合并企业的税款明细。

自收到完整且准确的合并企业税务登记材料之日起五个工作日内，税务机关应当为合并企业提供新的纳税人识别号和《税务登记证书》。

2. 对于接受吸收合并的企业： :

使用《税务登记变更表》08-MST填写的税务登记变更表。

新的营业执照副本（经公证的复印件）。

合并合同（复印件）。

被合并企业的税务义务清单（附被合并企业名单，包括税号和应向税务机关及海关缴纳的税款项目）。 （如适用）每个被合并企业将其税务义务转移给接收合并的企业。

自收到接收合并企业完整的、准确的税务登记资料之日起5日内，税务机关有责任将调整后的税务登记信息更新到税务管理系统中。接收合并的企业不改变其税号。如果税务登记信息的变化影响了“税务登记证”上的信息，则税务机关将重新发放带有原税号的“税务登记证”，并收回旧的“税务登记证”。如果税务登记信息的变化不影响“税务登记证”上的信息，则纳税组织和个人仍可使用之前发放的“税务登记证”。

五、出售企业: 当有出售企业的合同或协议时，出售企业必须以书面形式通知，并附上买卖企业的合同、原始税务登记证书和税务结算单，提交给税务机关。

自获得新的营业执照副本之日起10日内，购买企业必须向税务机关办理税务登记手续。所需文件包括：

税务登记表。

新的营业执照副本（经公证的复印件）。

企业购买合同（复印件）。

购买企业和出售企业之间的欠税转让协议（如有）。

自收到购买企业完整且准确的税务登记资料之日起5日内，税务机关必须向购买企业提供税务登记证书。

购买企业的税号保持为出售企业的税号不变。但若出售企业是个人独资企业，则购买企业将获得新的税号。

六、附属企业转为独立企业及反之: 决定将附属企业转变为独立企业或反之的企业必须重新进行税务登记以获取新的税号。在转换前，企业必须完成税务结算、发票结算，并办理税务注销手续。

附属单位转变为独立企业必须申请新的税号，税号为10位数。所需文件包括：

按照01-ĐK-TCT模板填写的税务登记表。

新的营业执照副本（原件）。

转变企业的决定（复印件）。

在转变前单位对税收义务的承诺或协议。

一个独立企业转变为另一个独立企业的附属单位时，税号变为13位数，其中前10位是新主管单位的税号。在转变前，单位需办理税号注销手续。新主管单位需补充税务登记，将新附属单位添加到附属单位清单中，以便税务机关发放13位数的税号。新附属单位需直接向管理税务机关申请税务登记，以获取税务登记证书。

一个独立企业的附属单位转变为另一个独立企业的附属单位时，需办理旧税号的注销手续。新主管单位需补充税务登记，将新附属单位添加到附属单位清单中，以便税务机关发放13位数的税号。新附属单位需直接向管理税务机关申请税务登记，以获取税务登记证书。

七、暂时停止营业

暂停营业的单位和经营组织必须至少提前5天以书面形式通知直接管理的税务机关。通知内容必须明确暂停营业的时间段和原因。

八、终止存在

对于企业：企业如解散、破产、停止经营等，必须办理税务注销手续。所需文件包括：

原始税务登记证书。

解散企业的决定或启动破产程序的决定或个体工商户停止经营活动的通知。

自收到文件之日起5日内，税务机关必须公告该企业已停止运营并正在办理税务注销手续。

对于有附属单位的单位：主管单位被注销税号时，所有附属单位也将被注销税号。主管单位有责任通知附属单位其终止存在的事实。附属单位有责任向管理税务机关办理自己的税务注销手续。所需文件包括：

原始税务登记证书。

主管单位终止存在的通知。

在主管单位税号注销后，负责主管单位的税务局必须立即通知涉及附属单位所在省份的税务局关于主管单位税号注销的情况，以便这些税务局检查附属单位的税号注销情况。如果附属单位尚未注销税号，则税务机关要求附属单位按照规定办理税号注销手续。

主管单位解散、破产或终止存在后，如果一些附属单位继续运营，则这些附属单位必须办理附属单位税号注销手续，并作为独立单位向税务机关重新申请税务登记。如果主管单位已经注销税号而附属单位仍然使用主管单位的13位数税号，则视为非法使用税号。

8.3 对于停止申报和缴纳但未向税务机关报告的企业或经营组织：超过申报和缴纳税款期限，经税务机关三次提醒仍未收到纳税人回复的，税务机关应联系当地人民政府获取信息并调查实际存在的状况。如果纳税人仍居住在该地区但已不再经营，则要求其办理注销税号手续。若纳税人不在注册地址经营且无法找到其踪迹，税务机关应与当地人民政府合作制作确认纳税人不存在的记录。税务机关应公开宣布纳税人不存在的情况。：超过申报期限和缴税期限，在三次发送提醒申报和缴税的通知后，如果未收到纳税组织或个人的回复，则税务机关应联系当地人民政府获取信息并调查实际存在的状况。若纳税人不再经营但仍在该地区居住，则要求纳税人办理注销税号手续。若纳税人不在注册地址经营且无法找到其行踪，则税务机关应与当地人民政府合作制作确认不存在状态的记录。税务机关应公开宣布纳税组织或个人不存在的状态。

8.4 对于死亡、失踪、限制或丧失民事行为能力的个人： 税务机关有责任联系当地人民政府获取超过三个月未缴纳税款的个人的信息。如确定个人已死亡、失踪、限制或丧失民事行为能力，应请求当地人民政府确认以作为注销个人税号的依据。

9 关于个人税号的一些规定

从事经营活动的个人、个体工商户或高收入个人所得税纳税人由税务机关一次性授予唯一的税号。获得税号的个人有责任使用唯一的税号进行各种税种的申报，并用于所有产生纳税义务的活动。

如果忘记以前授予的税号，个人应联系税务机关获取信息。联系时需提供姓名、常住地址和身份证号码。

同时通过多个支付机构缴纳高收入个人所得税的个人只需在一个支付机构登记以获得税号。之后，个人应将税号告知其他支付机构以便它们在申报纳税时使用。如果一个人先缴纳高收入个人所得税后又开始经营业务，则应使用高收入个人所得税税号进行业务活动的申报纳税（在03-ĐK-TCT申报表中填写已获授的税号）。相反，已有税号的个人在缴纳高收入个人所得税时应使用该税号。个人应按照05-ĐK-TCT表格向税务机关申报纳税（自行填写已获授的税号）。

第五章 税号管理与使用的责任

一、对纳税人

1.1 纳税人有责任申报登记税号，补充变更税务登记、费用和附加费等信息。当终止、停止或暂停活动时，纳税人必须向税务机关报告，并仅在完成纳税义务的交易中使用税号。

1.2 纳税人必须使用税号来执行申报和缴纳税务、费用和附加费的程序，并向海关机构申报纳税。从事进出口业务的纳税人，在向海关机构申报进出口时须出示“税务登记证”。

1.3 纳税人应在交易文件上注明税号，例如：发票、购买和销售货物和服务的凭证、会计账簿、经济合同及相关确定纳税义务的文件。纳税人开设银行账户或其他金融机构账户时必须使用税号。对于没有预留税号位置的文件、账簿和凭证，纳税人应在这些文件、账簿和凭证首页右上角明确标注自己的税号。使用自印发票的单位应在每张发票上预先打印自己的税号。

1.4 纳税人有责任向颁发“税务登记证”的税务机关报告其变更信息。纳税人在关闭、停止运营或重组企业之前，必须完成对税务机关和海关机构（如有进出口活动）的纳税义务。

1.5 若超过规定期限仍未收到“税务登记证”或税号通知，纳税人有权向省级税务局提出申诉。自提交申诉之日起十五日内未收到答复的，纳税人可向上级税务总局申诉解决。

1.6 严禁借出、涂改、毁坏或伪造“税务登记证”。

二、对税务机关

2.1 税务机关应按规定时限提供税务登记申请表样本，指导相关手续，审核税务登记资料，发放税号和“税务登记证”。发现纳税人提交的税务登记资料不完整、不符合规定或申报信息不准确时，税务机关应在收到资料后三个工作日内通知纳税人，指出缺少或错误的内容，并要求补充或更正。

2.2 税务机关负责使用税号管理纳税人，并在其与纳税人的所有交易文件上注明税号，如：纳税通知书、罚款通知书、征收令、税务行政处罚决定书、税务检查记录等。

2.3. 税务机关负责处理、保存税务登记档案，颁发税务登记证或通报纳税人识别号。税务机关建立和管理组织和个人纳税人的纳税人识别号系统，并将变更的税务登记信息更新到税务部门计算机网络管理系统中。

2.4. 税务机关负责与相关部委配合，将纳税人识别号纳入相关职能管理部门现有的信息系统。海关总署每日应及时、完整地向全国海关总署提供新颁发纳税人识别号的对象信息，包括新颁发纳税人识别号的情况、变更税务登记信息的情况以及停止经营、重组企业等情况。

3. 对于海关机构

3.1. 海关机构负责检查报关对象的纳税人识别号记录。海关机构在海关业务各环节使用统一的纳税人识别号。

3.2. 海关总署负责接收税务总局提供的组织和个人纳税人的纳税人识别号信息，以建立服务于海关管理的数据基础。

4. 对于国家管理部委和其他相关机构

国库机构负责在管理入库税款和相关税收业务（如退税、从组织和个人纳税人的存款账户转账至国家预算账户等）时更新每个组织和个人纳税人的纳税人识别号。实现国库机构与税务机构之间关于每个组织和个人纳税人已缴税款的信息交换。

国家财政、银行和信贷机构必须在组织和个人纳税人的开户文件和通过账户交易的凭证中体现纳税人识别号。

各国家管理部委和其他专业机构负责通报组织和个人纳税人的变更信息（如解散、破产、收回营业执照、重组企业等），并在申报表和涉及其管辖范围内组织和个人纳税人的相关凭证中补充记录纳税人识别号，并将其纳税人识别号信息更新到自身的信息数据系统中，并与财政部合作进行信息交换，以加强管理和便利组织和个人纳税人在生产经营和服务活动中的操作。

第六章 违规处理

一、对于组织和个人纳税人: 组织和个人纳税人违反税务登记规定并错误使用纳税人识别号的行为将根据《税收法》、《海关法》及相关行政违规处罚法规的规定受到处罚。

二、对于税务机关及其工作人员：税务机关负责人应对实施严格的纳税人识别号登记规定承担责任。税务工作人员违反税务登记规定，如给登记对象带来不便、延长发放纳税人识别号和税务登记证的时间、错误发放纳税人识别号等行为，将根据《税收法》、《海关法》及相关行政违规处罚法规和《公务员法》的规定受到处理。

VII. 组织实施

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部2004年8月13日发布的第80/2004/TT-BTC号通知。

根据财政部1998年6月12日发布的第79/1998/TT-BTC号通知、2003年7月17日发布的第68/2003/TT-BTC号通知和2004年8月13日发布的第80/2004/TT-BTC号通知获得纳税人识别号的组织和个人纳税人仍可继续使用已颁发的税务登记证和纳税人识别号。

税务总局负责组织实施纳税人识别号登记、颁发税务登记证和管理使用纳税人识别号的工作。

在执行过程中如有问题，请及时向财政部反映以便研究解决。/。