通知18/TC-TCĐN关于指导政府对外借款的管理和使用

通知

关于政府对外借款的管理和使用指导

政府对外借款是指由政府借入并承担向国外偿还债务义务的款项，或者由政府授权企业代为借款，并由财政部或国家银行提供担保的款项。

财政部根据1993年8月30日第58号政府令第二章的规定，指导政府对外借款的管理和使用的机制如下：

一、提取和使用外债资金所需办理的对外手续

关于使用借款资金

1. 签订政府借款协议和合同：

政府签订借款协议和合同应在经政府批准的年度总借款额度计划的基础上进行。总理授权财政部长代表政府签署借款协议和合同。

如果借款协议和合同交由政府其他部门与国外谈判，则该部门必须与财政部就借款条件、还款以及借款协议的内容达成一致，并报总理正式批准后方可签署借款协议和合同。

借款协议和合同原件须在正式签署之日起三十日内送交财政部。如果是ODA贷款，则外交部须在借款机构将原件提交外交部存档之日起十五日内将协议副本送交财政部。

企业在政府借款谈判过程中不得自行与国外方面联系或协商。

2. 使用借款资金采购、招标建设、聘请咨询等（以下简称采购程序）：

根据国际惯例，并根据项目规模的不同，采购可以按照以下主要方式之一实施：

2.1. 国际竞争性招标（International Competitive Bidding）是目前从国际金融组织（如IMF、WB、ADB等）和各国政府官方发展机构提供的借款资金中采购时最常用的方式。

出资方通常对借款国的承包商和供应商给予优惠待遇，前提是借款方采用国际竞争性招标方式。

2.2. 有限国际招标（Limited International Bidding）：这种方式类似于上述方式，但直接邀请特定数量的承包商（包括国内外）投标，而不是通过公开广告广泛邀请投标。这种方式主要用于小型采购或限制供应商或货物和服务的情况，采用这种方式通常没有对国内承包商和供应商的优惠待遇。

2.3. 国际购物（International Shopping）不进行招标，而是基于供应商（包括国内外）提供的价格表选择至少三家供应商以确保采购价格具有竞争力。

这种方式通常用于补充采购已招标项目的某些设备或部件，或者唯一供应商提供的特殊商品，或者快速采购某种特殊商品等情况。

2.4. 直接合同（Direct Contracting）。

这种方式主要适用于小额买卖、紧急采购或补充采购设备等情况。

招标或直接采购的组织工作由项目主管单位指导项目执行单位（以下简称项目负责人）根据国际惯例、借款协议和合同条款以及现行的招标和采购规定进行。

在执行与出资方约定的采购方式的要求和条件的同时，负责执行借款项目的各部委、地方政府和企业应注意：

使用借款资金进口机械设备等商业合同必须按照1992年11月13日国务院第91号决定和1993年7月30日商务部发布的第4号通知规定的合同审批程序执行。

在招标或商业合同谈判之前，应与国家计划委员会、财政部、商务部及相关机构合作成立招标委员会，确定招标原则、每个项目的总预算或标准价格（如果是工程招标），或根据政府批准的国际招标规则确定购买货物和设备的价格和条件。

必须履行合同履约保函（Performance Bonds）和预付款保证（Advance Payment Guarantees）等手续，特别是对于总承包工程和设备合同。

3. 提取借款资金的程序及各部门的责任

提取借款资金应符合借款协议和合同条款、受托银行签署的银行协定中的规定以及本通知的规定。

3.1. 外币借款提取程序（现金形式）：外币借款的提取由财政部执行或委托选定的商业银行或代为借款的企业通过银行系统进行。外币转入国家集中外汇账户。

3.2. 借款支付提取程序。

根据国际惯例，通常有四种基本的借款支付提取方式，借款方可以根据与国外签署的借款协议和合同的规定，在一个项目中单独或结合使用一种或多种方式（详见附录1、2、3、4）。

各项目负责人如需提取贷款以支付给卖方或承包组织，必须将付款申请及相关文件（见下文第3.3节的规定）提交财政部，并在获得财政部确认后方可提款。自收到项目负责人的申请之日起，财政部应在最迟不超过十天内正式回复，以便项目负责人及时办理提款手续并提交给贷款方。

如果项目负责人直接提款，则必须有财政部的授权书。

a) 直接支付(Direct Payment)。

根据此方式，借款人可以要求贷款人直接向供货商付款。借款人在提款申请中应明确指出应付给供货商的到期日。这种形式通常适用于大型建筑安装工程进度付款、咨询费用和小额进口费用，无需开具信用证。受托执行贷款项目的机构（以下简称项目负责人）受财政部委托，负责填写提款申请和付款凭证，然后转交给贷款方。

收到贷款方退回的付款通知后，应进行核对、确认，并将其副本送交财政部，以便跟踪提款过程并记录对外债务。

b) 还款程序(Reimbursement Procedure)。

借款人先用自有资金支付承包商和供应商产生的费用，之后再向贷款方申请用贷款偿还已支付的款项。这种形式通常用于偿还以本币支付给承包商和供应商的小额采购和建筑安装费用。

项目负责人受财政部委托，负责填写还款申请以及证明已支付给承包商和供应商的凭证，并提交给贷款方。所有付款和还款程序通过财政部和中国人民银行指定并通知贷款方的商业银行进行。

项目负责人须开设专门账户来追踪预支费用，并根据贷款方提供的回款报告（已偿还的资金），编制支出和收入报表，提交给财政部和选定的商业银行。

c) 承诺程序(Commitment procedure)。

承诺程序广泛应用于通过商业信用证(L/C)支付进口货物的情况。借款人在中国供应国银行开立的信用证必须由贷款方通过承诺函(Commitment letter)的形式予以承诺。

在此过程中，项目负责人受财政部委托，与服务自己的商业银行合作，根据已签署的贸易合同开立信用证，并要求贷款方出具承诺函，确认支付已开立的信用证。

d) 预支基金(Imprest Fund)，又称“特别账户”(Special account)。

贷款方会预先拨付一笔款项给借款人，可用于支付小额建筑安装发票或供应发票，以及与贷款项目相关的外币费用，如咨询培训费、机票、奖学金等其他费用。

财政部或受其委托的项目负责人负责向贷款方提出设立预支基金的申请（包括首次预支、付款程序及后续账户补充程序），并在银行开设一个专用账户（称为预支账户或特别账户），用于记录预支资金的收支情况，并单独与贷款方结算该账户。

如果项目负责人受财政部委托作为该账户的所有者，则必须定期向财政部报告该账户的提款和支出情况。

3.3 提取贷款所需手续和文件。

除提交贷款提款申请外，项目负责人还须附上与贷款支付相关的文件，符合已签订的贷款合同规定。

通常随提款申请一起提交给贷款方的文件包括：

贸易合同。

货物发票或咨询服务发票，或由有权鉴定机构出具的已完成工作量的综合报告。

运输单或发货单。

已支付证明（在采用还款程序的情况下，可能是收货发票或贷款方服务银行的付款报告）。

履约保证（Performance Security），在预付款情况下为银行保函。

自实际提款之日起最迟十日内，项目负责人或被授权银行必须详细报告已提取的资金，以便财政部将其纳入贷款和偿还外国政府贷款的记录。

第二部分 使用和管理贷款资金

政府的国外贷款使用和管理必须反映在国家预算中。

根据贷款资金的性质、用途和回收能力，贷款资金的管理和使用可采取以下方式：

1. 用于基本建设项目投资的贷款资金。

贷款资金的使用和支付规定如下：

a) 属于国家投资范围的基本建设项目：财政部将按照现行的基本建设资金管理制度发放基本建设资金。

若财政部根据政府决定（有外币需求）借入外币并分配给项目，则按财政部规定的外币项目拨款和支付程序办理。

对于这些项目中的设备采购部分，这部分贷款将按照对施工单位的转贷方式进行处理。

b) 对于可以回收资金的项目（可能包括基础设施项目），财政部将与国家银行合作，选择一家合适的商业银行来向企业发放再贷款（以下简称选定的商业银行）。根据每笔贷款的具体条件，财政部委托选定的商业银行以以下两种形式之一进行操作：

财政部仅委托选定的商业银行办理提款、对外结算、发放再贷款和监督资金使用及偿还。这种形式主要适用于外国贷款利率较高（接近市场利率）的情况，或者项目还款能力较低且由政府指定实施主体的情况。

在这种情况下，商业银行仅提供服务，并按照与财政部商定的内容执行工作，根据具体情况收取财政部规定的手续费。借款项目的利率包括外国贷款的利息（如有）以及上述商业银行的手续费。财政部将办理资金转移手续，将资金转给选定的商业银行，以便向借款项目发放再贷款。如果借款项目无法偿还债务，则商业银行必须立即通知财政部和国家银行，及时向政府报告处理。

财政部向商业银行提供贷款，以便商业银行向企业提供再贷款。

选定的商业银行必须与财政部签订贷款合同，并有权决定向企业发放政府贷款。在这种形式下，商业银行保证收回本金和利息并支付给财政部，即使从企业那里无法收回贷款也包括在内。

根据财政部的规定，选定的商业银行可按具体企业的不同情况获得一定的贷款手续费率。根据贷款合同条款、再贷款项目的性质，财政部和商业银行将协商确定每个具体项目的贷款利率和期限，原则是不低于外国贷款条件和国内再贷款所需费用。选定的商业银行负责根据与财政部的协议收回全部本金和利息。选定的商业银行还负责收回国家预算与企业贷款利率之间的差额（如有），该差额为外国贷款利率加上商业银行规定的再贷款手续费（主要发生在政府以优惠利率从国外借款的情况下）。

c) 财政部和选定的商业银行之间的资金转移或再贷款操作应符合项目提款和使用贷款的进度。具体如下：

如果财政部以外币向国外借款，则向选定的商业银行转移资金用于再贷款的基础是：

借款项目的提款申请书。

经有权机关批准的经济和技术论证、技术设计和总概算。

符合外币付款计划的向选定的商业银行转移资金的计划。

在这种情况下，商业银行对财政部的负债时间点是商业银行收到财政部转移的外币用于再贷款的时间点。

如果贷款提取是根据与国外签署的贷款合同中的项目进行的，则财政部和选定的商业银行将签署关于资金转移的原则性合同，以符合贷款合同。提款后，选定的商业银行必须立即将提款清单副本提交给财政部，以办理与财政部的负债确认手续。

在这种情况下，商业银行对财政部的负债时间点与对国外的负债时间点一致。

根据上述负债确认书，财政部将记录国外借款收入，并记录商业银行的支出。记账汇率依据国家银行在负债确认书中记载的卖出汇率。每年，选定的商业银行有责任与财政部结算已接收、已发放和已偿还的每笔再贷款项目资金，直到完成对财政部的贷款偿还为止。

如果选定的商业银行被财政部授权处理对外债务结算，则财政部将办理必要的手续，将款项转移到商业银行，以便按时（包括本金和利息）偿还国外债务（如果是国家预算拨款的项目）；或者商业银行从接受再贷款的企业中收回资金直接偿还国外债务，并办理报告手续，从财政部的负债确认书中扣除相应的国外借款金额（如果是政府贷款来源的再贷款项目）。

2. 外汇或货物贷款。

a) 外汇贷款（不附带工程项目）。

财政部将直接签署贷款协议或将委托企业代为签署贷款协议。如果企业代为签署贷款协议，当国外要求时，财政部将提供担保。所有借入的外汇将转入国家集中外汇账户，用于满足国家预算的需求，符合现行外汇管理制度。

外国外汇贷款可用于：

偿还旧的国外贷款（对于政府贷款）。

出售给银行，将人民币收入国家预算。

转给选定的商业银行，供企业再贷款（用于基本建设投资或作为经营资本）。

用于政府批准的其他国家预算目标。

财政部部长将向总理呈报关于使用外币贷款资金的具体决定。

b) 商品贷款。

商品或物资设备贷款的管理和使用规定如下：

如果是零星商品或进口物资设备用于深入投资项目，应按照第二部分第1.b点的规定转给企业通过银行再贷款。

如果是政府允许在国内销售以获取越南盾收入归国家预算的商品或物资设备，则按以下方式执行：

商务部与国家计划委员会、财政部联合向政府提交所需商品目录，以便从国外贷款。

商务部和财政部共同指定有信誉的企业来执行此项商品和物资设备的贷款和还款，并组织进口和销售，将销售收入上缴国家预算。

根据商品或物资设备的性质及进口条件，进口商品的售价可按国内形成价格在销售时确定，或者按到岸价（CIF）加上现行规定的进口税，折算成越南盾，汇率依据国家银行规定的结汇汇率在交货单上的日期确定。

对于需要储备以逐步分配满足使用需求或供多个项目使用的物资设备，在参考主管部门的意见并根据贷款情况后，财政部可以允许被指定的单位进口和销售这些物资设备，并允许其迟延支付国家预算。在这种情况下，各单位必须制定延期偿还方案，经主管部门同意后报财政部审批，并定期报告和结算每笔延迟付款事项。

III. 还贷

从政府贷款中获得再贷款的企业必须制定生产运营计划，确保有效使用贷款资金，并在到期时有足够的还款来源。当正式获准使用政府贷款资金时，企业需制定还款计划，以符合与商业银行签订的再贷款协议。这些计划必须明确本金、利息和其他费用（如有）的偿还时间，并送交上级主管机关配合监督和管理。

如无法按时偿还银行贷款，企业应及时向银行和财政部门报告，以便采取措施处理。如果企业因不当使用资金导致无法偿还银行贷款，银行可根据违规程度采取必要的措施，如罚款、暂停贷款或冻结账户以收回债务。必要时，选定的商业银行可以要求借款企业在银行开设一个特别账户，从中提取和逐步收回企业的经营资金以偿还债务。选定的商业银行必须按照贷款合同的规定向财政部偿还贷款。若因客观原因无法履行合同，则应及时向总理和财政部报告，请求处理意见。如果是主观原因，则商业银行必须用自身经营资金偿还债务。无论是企业还是商业银行，只要未能按时偿还政府贷款合同中的款项，都必须承担逾期罚息。财政部和中国人民银行将具体规定罚息标准。

对于政府以商品形式从国外贷款并以商品形式偿还的情况，当从企业收回贷款资金时，选定的商业银行仍须将款项转交给财政部，由财政部与国家计划委员会和商务部安排出口商品以偿还到期债务。

IV. 监督工作

使用贷款资金和还贷

1. 政府对基本建设项目发放的预算资金的管理和使用，按照国家现行的基本建设投资管理和使用规定执行。

2. 选定的商业银行与企业的主管机关负责定期检查贷款资金的使用情况和项目的实施情况，确保符合贷款协议和还款计划。财政部和其他管理部门有权定期和不定期地检查选定的商业银行和企业的贷款资金使用情况。如果商业银行或企业未按贷款协议和已签署的还款合同规定使用资金，可能被收回已转移的资金或暂停转移资金，并上报总理处理。

第五章 实施细则。

本通知自签发之日起生效，并适用于所有政府对外贷款的一般指导原则。对于具有特殊性的对外贷款，财政部将与相关部门合作，提供具体的指导。

各部委、省市政府负责指导下属单位正确执行上述各项内容。

在执行过程中，如遇任何问题，请各部委、地方政府、贷款项目负责人和商业银行及时提出意见，以便财政部、中国人民银行及相关部委及时处理。

附件1

直接支付

（直接支付程序）

条 | 附录二

结清手续

（退款程序）

附录3

承诺程序

（承诺程序）

1. 提供承诺

2. 信用证的谈判和支付

附录4.

暂付款账户

(Imprest Fund)

1. 暂付款账户使用审批流程

2. 提取首笔暂付款转贷资金

附件4

暂付款账户

（续）

3. 预付款账户结算和补充暂付款账户

（后续程序如第二部分）