决定第33/2009/QĐ-TTg号关于边境经济区财政机制和政策

决定

制定边境经济合作区的财政机制和政策

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国务院总理

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据2006年9月22日国务院第108号令《关于实施<中华人民共和国外资企业法>若干具体规定的实施细则》；

根据二零零八年三月十四日政府令第29/2008/NĐ-CP号关于工业区、出口加工区和经济区的规定；

考虑财政部部长的意见，

决定：

第一章

总则

第一条 调整范围

本决定规定了边境经济合作区及其设立的非关税区的财政机制和政策，该非关税区由总理决定成立。

第二条 适用对象

1. 边境经济合作区管委会属于省级人民政府管理机构，由总理决定成立，并按照2008年3月14日国务院第29号令《关于工业区、出口加工区和经济特区的规定》（以下简称“第29号令”）的规定履行职能、任务和权限并组织运营。

2. 各种所有制企业投资建设边境经济合作区内的基础设施和技术设施。

3. 符合《中华人民共和国外商投资法》规定的投资项目的企业或合作社，根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国合作社法》在边境经济合作区内成立。

第三条 应用条件

边境经济合作区及其设立的非关税区适用本决定规定的财政机制和政策，需满足以下条件：

1. 对于边境经济合作区：

a) 按照总理的决定成立；

b) 按照第29号令的规定设立边境经济合作区管委会。

2. 对于边境经济合作区内的非关税区：

a) 设有海关机构监督进出非关税区的货物和交通工具；

b) 与境外地区用围墙隔离，设有进出口大门，确保海关和其他相关职能机构的监管条件。

第4条. 术语解释

1. 边境经济合作区 是指在陆地边界国际口岸或主要口岸区域形成的经济区，其设立条件、程序和手续按照第29号令的规定执行。

2. 属于边境经济合作区的非关税区 包括：出口加工区、出口加工企业、保税仓库、保税区、外仓、特殊经济贸易区、商贸工业园区及其他经济区域，这些区域由总理决定成立，与外部的货物交易关系为进出口关系，并符合本决定第三条第二款的规定。

第二章

具体规定

编一 政策信贷和投资

条五 国家预算投资基础设施资金

1. 边境经济合作区的技术和基础设施建设项目资金从地方发展预算中安排。

2. 中央预算对重要的技术和基础设施建设项目提供支持。中央预算支持的条件、原则和工程类型按照总理的决定执行。

3. 中央预算支持的边境经济合作区基础设施建设项目资金的管理和使用以及决算应遵循基本建设投资管理法律、《中华人民共和国国家预算法》以及其他相关法律规定。

条 6. 资金筹集

1. 对于大型、具有关键作用的技术基础设施和社会基础设施建设项目，按照《关于发行政府债券、政府担保债券和地方债券的第141/2003/NĐ-CP号法令》（2003年11月20日）的规定发行项目债券。

2. 发行债券所筹集的资金必须用于投资已经批准的项目，依照法律规定执行。

3. 外国组织和个人、海外越南人可以直接投资于边境经济区，包括采用建设-经营-转让（BOT）、建设-转让（BT）、建设-转让-经营（BTO）等形式。

4. 技术基础设施和社会基础设施建设项目以及边境经济区内必要的服务和公共设施建设项目可以列入官方发展援助（ODA）项目清单。官方发展援助资金的管理和使用依照现行法律规定执行。

5. 边境经济区内投资项目可以从金融机构获得贷款，并从国内和国外的组织和个人筹集资金，依照法律规定执行。

6. 对于老街国际边境经济区（老街省）、泰兴国际边境经济区（广平省）、老边特殊经济贸易区（清化省）、安江边境经济区（安江省）、木邦边境经济区（西原省）、波尔边境经济区（科特省）、东兴-谅山边境经济区（谅山省）、芒街边境经济区（广宁省）和同塔边境经济区（同塔省），除本条第一、二、三、四、五款规定的资金筹集方式外，还可以直接从国内外组织和个人筹集投资资金，从有需求使用基础设施的对象预付款中筹集资金，从具备建设技术基础设施功能的企业筹集资金；可以采用国家金融机构联合融资和其他形式筹集资金，依照法律规定执行。

条 7. 土地基金资金

各省人民政府可以使用边境经济区的土地使用费和土地租赁费收入来建设技术基础设施和社会基础设施工程、服务工程和必需的便利设施，以服务于边境经济区内的共同需要，或者作为资金来源用于解决边境经济区开发中的征地问题，依照法律规定执行。

条 8. 国家信贷资金

边境经济区内投资项目可以享受国家投资信贷和出口信贷政策，依照《关于国家投资信贷和出口信贷的第151/2006/NĐ-CP号法令》（2006年12月20日）和《关于修改补充第151/2006/NĐ-CP号法令若干条款的第106/2008/NĐ-CP号法令》（2008年9月19日）的规定执行。

编二. 税费、土地租金及其他财政政策

第九条 企业所得税优惠

新设立的企业，从投资于边境经济合作区的项目中获得，根据2008年12月11日国务院发布的第124号法令《关于详细规定和指导实施若干企业所得税法条款的通知》享受企业所得税优惠，具体如下：

一、适用十年期10%的优惠税率。对于新设企业，从属于2008年12月11日国务院发布的第124号法令第十五条第二点规定的领域内的投资项目设立，则可延长优惠税率适用时间，但总时长不超过三十年。总理根据财政部部长的建议决定延长本款规定的十年期优惠税率的时间。

二、免征四年企业所得税，随后九年减半征收应缴企业所得税。免税、减税期限连续计算，自企业从投资项目开始产生应税收入的第一年起算；若企业在投资项目开始产生收入后的三年内无应税收入，则免税、减税期限自第四年开始计算。

第十条 个人所得税优惠

一、在边境经济合作区内工作的越南人和外国人，其来自该区域工作的所得，按照个人所得税法的规定，可以减半缴纳个人所得税。

二、申报、缴纳和结算个人所得税的程序依照法律规定执行。

第十一条 增值税优惠

一、在边境经济合作区内生产的货物和服务，在非关税区内的消费，以及从国外进口到非关税区内的货物和服务，以及从非关税区内的货物和服务出口到国外，均不需缴纳增值税。

二、从边境经济合作区内的其他功能区和从国内输入到非关税区内的货物和服务，适用零税率的增值税率。财政部根据边境经济合作区所在省人民政府的提议发布货物清单，这些货物在办理增值税退税前需要进行检查。

三、从非关税区内的边境经济合作区输入到其他功能区或输入到国内消费的货物和服务，必须按照法律规定缴纳增值税。

第十二条 特别消费税优惠

一、在非关税区内的边境经济合作区内生产、消费或从国外及国内输入到非关税区内的特别消费税应税货物，无需缴纳特别消费税；但是，座位数少于24座的小汽车除外，仍需按规定缴纳特别消费税。

二、从非关税区内的边境经济合作区出口到国外的特别消费税应税货物，无需缴纳特别消费税。

三、从非关税区内的边境经济合作区输入到其他功能区或输入到国内消费的特别消费税应税货物，必须按规定缴纳特别消费税。

条13. 出口税收优惠，进口税收优惠

1. 属于边境经济合作区的免税区的商品出口到国外或从国外进口到属于边境经济合作区的免税区并在该免税区内使用，或者从一个免税区转移到另一个免税区的商品无需缴纳出口税和进口税。

2. 在边境经济合作区内的免税区内生产、加工、再制造、组装的商品出口到国外时免征出口税。

3. 为支持在边境经济合作区内投资项目的生产而进口的原材料和物资，在开始生产之日起五年内免征进口税。具体免税原材料和物资的分类依据商务部的指导进行。

未在国内生产的半成品进口以支持在边境经济合作区内投资项目的生产，在开始生产之日起五年内免征进口税。确定未在国内生产的半成品作为免税依据，根据国家发展改革委员会发布的目录进行。

4. 在免税区内生产、加工、再制造、组装的商品，如果未使用从国外进口的原材料、物资、零部件、半成品，则进口到国内时免征进口税；如果使用了从国外进口的原材料、物资、零部件、半成品，则进口到国内时需对构成商品的这部分进口原材料、物资、零部件、半成品缴纳进口税。对于构成进口商品的从国外进口的原材料、物资、零部件、半成品应缴纳的进口税的确定如下：

a) 如果组织或个人在进口到国内之前已向海关登记进口用于生产进口商品的原材料、物资、零部件、半成品的清单及这些原材料、物资、零部件、半成品的定额，则应缴进口税的确定依据是构成进口商品的这部分从国外进口的原材料、物资、零部件、半成品的数量、税率和计税价格。

b) 如果无法按照本款a项的规定确定进口税，则进口税将根据进口到国内的生产、加工、再制造、组装商品的税率和计税价格，在报关单申报时计算。

5. 用于在边境经济合作区内的免税区生产并剩余且具有商业价值的商品可以销售到国内，并需按规定缴纳进口税。

6 ||| 对于在位于边境经济合作区内的免税区内生产、加工、再制造、组装的商品，如果符合适用优惠税率或特别优惠税率的条件，则按有关出口税、进口税法律的规定适用该税率。

条14. 土地租金和水面租金优惠

1. 根据政府于2005年11月14日发布的第142/2005/NĐ-CP号法令关于收取土地租金和水面租金的规定，经济特区内的投资项目可享受如下土地租金和水面租金减免：

a) 对属于特别鼓励投资领域的投资项目免收土地租金和水面租金。

b) 对属于鼓励投资领域的投资项目，在建设完成并投入使用后15年内免收土地租金。

c) 对不属于本款a项和b项规定领域的投资项目，在建设完成并投入使用后11年内免收土地租金。

d) 特别鼓励投资领域和鼓励投资领域的目录按照有关投资的法律规定确定。

2. 国内和外国投资者在投资老街国际边境经济区（老街省）、广平国际边境经济区（广平省）、老堡特殊经济贸易区（清化省）、安江边境经济区（安江省）、木邦边境经济区（西原省）、波义国际边境经济区（昆嵩省）、东兴-谅山边境经济区（谅山省）、芒街边境经济区（广宁省）和同塔边境经济区（同塔省）时，除享受本条第一款规定的优惠外，自投资者结束该优惠之日起，按所在省最低县的土地租金和水面租金标准的30%缴纳土地租金和水面租金。

条15. 土地使用费优惠

需要在边境经济区内使用土地作为生产、经营活动场所的投资商，若选择有偿使用土地的方式，则由国家有偿提供土地；根据政府于2004年12月3日发布的第198/2004/NĐ-CP号法令和2008年4月9日发布的第44/2008/NĐ-CP号法令关于收取土地使用费的规定，可以享受土地使用费的减免。

条16. 费用和收费政策

1. 边境经济区管委会被授权根据规定收取与管委会国家管理活动相关的某些费用和收费，包括：

a) 对于在其权限范围内的投资项目，收取投资审查费和营业执照登记费，以及提供营业执照登记信息的费用。

b) 对于外国组织和商人设立在边境经济区办事处的许可证的颁发、重新颁发、修改、补充和延期，以及对外国投资者首次在边境经济区进行货物买卖和其他直接相关活动的经营许可证的颁发，收取相关费用和收费。

c) 对于外国人在边境经济区工作的劳动许可证的颁发、重新颁发、延期和收回，以及为在边境经济区工作的越南工人颁发劳动证，收取相关费用和收费。

d) 对于在边境经济区内生产的货物原产地证书以及其他相关许可证、证书和证明的颁发，收取相关费用和收费。

e) 对于与边境经济区内不动产权利文书确认有关的组织收取相关费用和收费。

f) 对于由省级人民委员会决定的在边境经济区内投资项目环境影响评估报告的审查和批准，收取相关费用和收费。

2. 边境经济区管委会制定适用于边境经济区的费用和收费标准，并提交有权机关根据费用和收费法律规定发布。

3. 边境经济区管委会直接收取的费用和收费的一部分将由国家预算拨付，用于弥补组织收费的成本和补充活动经费。

条17. 开发利用基础设施的政策边境经济合作区

1. 投资者在边境经济合作区内投资生产、经营活动，使用该区域内的技术基础设施和社会基础设施的，应当支付基础设施使用费。

2. 投资建设边境经济合作区内的技术与社会基础设施的企业可以组织管理、开发和收取该区域内投资者的基础设施使用费；根据法律规定，可以组织收取其他公共基础设施、服务设施和公共服务设施的使用费用。

3. 对于不属于本条第2款规定的边境经济合作区内的共同技术和社会基础设施，边境经济合作区管理委员会负责组织管理、开发、维护和收取该区域内投资者的基础设施使用费，以用于这些基础设施的维护、保养和保持服务条件，并按照法律规定进行管理。

第三章。

组织实施

条18. 边境经济合作区管理委员会的责任

边境经济合作区管理委员会有权并负责根据第29/2008/NĐ-CP号法令第五章和本决定的规定对边境经济合作区的活动进行国家管理。

条19. 设有边境经济合作区的省人民政府的责任

1. 指导编制和批准边境经济合作区详细规划及其功能区规划；指导审查和批准边境经济合作区功能区发展项目的基础设计。

2. 指导实施土地面积回收、水面回收、补偿、拆迁、安置和租赁或分配土地给边境经济合作区内的企业，依照土地法及相关法律规定执行。

3. 主持制定计划并向同级人民代表大会报告，决定使用地方财政资金投资边境经济合作区的技术基础设施和社会基础设施，依照投资法、国家预算法及其他相关法律规定执行。

4. 根据法律规定，履行对边境经济合作区的其他国家管理任务和权限。

条20. 各部、各行业责任

1. 发展改革委、财政部、商务部负责管理并指导设有边境经济合作区的地方执行本决定规定的政策。

2. 其他部门在其职能范围内负责指导设有边境经济合作区的地方执行本决定的规定。

条21. 实施条款

1. 本决定自2009年5月1日起生效。

2. 在本决定生效前已获得投资许可证或投资证书并享受比本决定规定更优惠待遇的投资项目，如果符合优惠条件，则可继续享受投资许可证或投资证书上注明的优惠待遇至剩余期限。如投资许可证或投资证书上的优惠待遇低于本决定规定的优惠待遇，则按本决定规定的优惠待遇执行至剩余期限。

3. 在本决定生效前由总理设立且位于边境经济合作区内的商业工业区，如果符合非关税区条件，则可适用本决定规定的非关税区优惠政策。

4. 在本决定生效前为边境经济合作区内的非关税区游客提供的税收优惠规定，可继续执行至2009年6月30日止，自2009年7月1日起，按照随同2009年2月17日国务院令第24/2009/QĐ-TTg号决定发布的免税销售规章执行。

5. 各部部长、相当于部长级别的机构负责人、政府直属机构负责人、设有边境经济合作区的省长以及有关组织和个人负责执行本决定。/。