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编号：41/VBHN-NHNN	北京，二零一九年十二月五日

通知

关于农村资金互助社活动中的安全界限和比率的规定

中国人民银行令第32/2015/TT-NHNN号，于二零一五年十二月三十一日发布，规定了农村资金互助社活动中安全界限和比率的要求，自二零一六年三月一日生效，后经以下文件修改补充：

中国人民银行令第21/2019/TT-NHNN号，于二零一九年十一月十四日发布，对有关农村合作银行、农村资金互助社和农村资金互助社系统保障基金的规定进行了修改补充，自二零二零年一月一日生效。

根据2010年6月16日第46/2010/QH12号《越南国家银行法》；

根据2010年6月16日第47/2010/QH12号《组织法》；

根据2013年11月11日第156/2013/NĐ-CP号政府法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据监察专员的建议；

中国人民银行发布关于农村资金互助社活动中的安全界限和比率的规定的通知[1].

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

1.本通知规定了农村资金互助社活动中安全界限和比率，包括：

a) 资本金安全性比率；

b) 支付能力比率；

c) 短期资金用于中长期贷款的最大比例；

d) 贷款限额。

2. 根据对中国人民银行监管和检查结果，为确保农村资金互助社的运营安全，在必要时，根据风险性质和程度，中国人民银行（以下简称“中国人民银行”）可以要求农村资金互助社维持比本通知规定的更严格的安全界限或更高的安全保障比率。

贷款金额

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 客户 农村资金互助社成员包括农村资金互助社成员；在农村资金互助社存款的组织和个人；与农村资金互助社有借贷关系的贫困家庭。

2. 关联方 与农村资金互助社客户相关的组织或个人是指直接或间接与该客户有联系，并属于下列情况之一的：

a) 法人客户的关联方包括：

（i）法人客户的管理人员、监事会成员、出资人或持有5%以上注册资本或表决权股份的股东；

（ii）上述人员的配偶、父母（包括养父、继父、岳父、公公、养母、继母、婆婆、丈母娘）、子女（包括养子、女婿、儿媳、私生子或私生女）、兄弟姐妹（包括同父异母或同母异父的兄弟姐妹、姐夫、妹夫、弟媳、妹媳）；

（iii）客户持有5%以上注册资本或表决权股份的法人；

b) 自然人的关联方包括：

（i）上述自然人的配偶、父母（包括养父、继父、岳父、公公、养母、继母、婆婆、丈母娘）、子女（包括养子、女婿、儿媳、私生子或私生女）、兄弟姐妹（包括同父异母或同母异父的兄弟姐妹、姐夫、妹夫、弟媳、妹媳）；

（ii）客户是管理人员、监事会成员、出资人或持有5%以上注册资本或表决权股份的股东或其配偶、父母（包括养父、继父、岳父、公公、养母、继母、婆婆、丈母娘）、子女（包括养子、女婿、儿媳、私生子或私生女）、兄弟姐妹（包括同父异母或同母异父的兄弟姐妹、姐夫、妹夫、弟媳、妹媳）的法人；

（iii）客户是成员的家庭；

c) 借款农户的关联方包括家庭成员。

3. 未分配利润 是指农村资金互助社在年度财务报告（对于需要独立审计的农村资金互助社，是指经过独立审计的年度财务报告）之后确定的尚未分配的利润部分，由农村资金互助社成员大会决定保留，以增加农村资金互助社的资金。

4. 国家银行分行 省级分行 指位于农村资金互助社主要营业地点所在省或直辖市的中国人民银行省级分行。

条 3. 信息技术要求

1. 自本通知生效之日起最迟不超过十二个月，农村资金互助社必须按照本条第2款的规定建立信息系统。

2. 农村资金互助社的信息系统应当满足以下最低要求：

a) 存储、访问和补充客户数据库，确保按照中国人民银行的规定和农村资金互助社内部规定进行风险管理；

b) 统计和跟踪资本项目、资产、负债；计算、管理和监督本通知规定的各项安全比率和保证限额。

条 4. 内部规定

1. 农村资金互助社必须制定关于资本安全比率管理、流动性管理（偿付能力比率、短期资金用于中长期贷款的最大比例）、贷款管理以及贷款资金管理的内部规定。这些内部规定及其修订补充规定必须由农村资金互助社理事会发布或批准。

2. 资本安全比率最低内部规定应包括以下主要内容：

a) 监控资本安全比率的过程和方法；

b) 对可能降低资本安全比率的风险进行早期预警的方法；

c) 当资本安全比率低于最低水平时的处理方案，至少包括增加资本安全比率的措施；各相关部门和个人在执行处理方案中的责任、权限和协作。

3. 最低流动性管理内部规定应包括以下内容：

a) 关于相关个人和部门在监控和实施确保维持偿付能力比率和短期资金用于中长期贷款最大比例的措施方面的分级授权、职责和任务的规定；

b) 按照本通知规定确保维持偿付能力比率和短期资金用于中长期贷款最大比例的监控限制、程序、过程和预防方案；

c) 关于日常资金管理、收入和支出、资金来源的规定。

4. 最低贷款活动管理和贷款资金管理内部规定应包括以下内容：

a) 至少应包括根据本通知第二条第2款规定确定客户和与客户有关人员的标准；

b) 对客户和与客户有关人员的贷款限额，对客户和与客户有关人员的贷款分级授权机制和原则；

c) 向成员客户、非成员客户和贫困客户发放贷款的最大限额占总贷款余额的比例；

d) 对超过农村资金互助社自有资本5%的贷款进行监控的过程；

e) 对向理事会成员、监事会成员和农村资金互助社经理发放贷款的情况进行报告的规定，符合中国人民银行关于农村资金互助社的规定。

5. 定期至少每年一次，并在必要时，农村资金互助社必须审查、评估并修改内部规定，以符合农村资金互助社运营的安全要求。

6.[2] 自发布、修改或补充内部规定之日起十个工作日内，农村资金互助社应将一份完整的文件包（直接或通过邮政）提交给省级或市级中国人民银行分行，该文件包包括：

a) 发布、修改或补充内部规定的报告文本。对于修改或补充内部规定的情况，需明确指出修改或补充的内容；

b) 新发布的内部规定文本；对于修改或补充内部规定的情况，提供修改或补充的内部规定文本。

7.[3] 如果内部规定的内容不符合本通知和其他相关法律规定，省级或市级中国人民银行分行将要求农村资金互助社进行修改和补充，使其符合规定。.

第二章

具体规定

节1. 各比率、保障安全的限额在农村资金互助社经营活动中的应用

第5条 资本金安全性比率

1. 农村资金互助社必须经常保持最低8%的资本金安全性比率。

2. 资本金安全性比率通过以下公式确定：

资本充足率	=	自有资本	44周	100
		风险“有”总资产

其中：

- 根据本条第3款规定确定的自有资本；

- 风险“有”总资产是根据本条第4款规定的风险程度确定的风险“有”资产总值。

3. 自有资本包括一级资本和二级资本减去扣除项 在确定自有资本时应从自有资本中扣除的项目，具体如下：

a) 一级资本

一级资本包括：

（i）注册资本；

（ii） 资本 đ基建投资、固定资产购置;

（iii）

（iv）业务发展基金；

（v）非偿还性资助农村资金互助社的组织和个人的资金；

（vi）未分配利润。

一级资本应扣除以下款项：

（i）累计亏损（如有）；

（ii）对合作社银行的投资；

b) 二级资本最多等于一级资本价值的100%，包括：

（i）财务准备金；

（ii）一般准备金， 最多为风险“有”总资产的1.25%；

c) 应从自有资本中扣除的款项：100%因重新评估资产而减少的差额。

确定计算最低资本金安全性比率的具体自有资本的规定见本通知附件1。

4. 风险权重为0%的“有风险”的资产类别包括：

a) 风险系数为0%的资产组包括：

（i）现金；

（ii）存放在国家银行的资金；

（iii）存放在合作社银行的资金；

（iv）全部以现金或存款在农村资金互助社处担保的贷款余额；

（v）全部由政府或国家银行发行的有价证券担保的贷款余额；

（vi）根据法律规定委托资金发放的贷款余额；

b) 风险系数为20%的资产组包括：

（i）存放在商业银行或外国银行分行的结算资金；

（ii）全部由国有金融机构、信用机构或外国银行分行发行的有价证券担保的贷款余额；

c) 风险系数为50%的资产组包括：全部由借款人拥有的房屋、土地使用权或与土地使用权相关的房屋担保的贷款余额，按照法律规定；

d) 风险系数为100%的资产组包括：

（i）农村资金互助社的固定资产；

（ii）除本款第a、b、c点和对合作社银行的投资外，资产负债表上的其他“有”资产 具体确定风险“有”资产的价值的规定见本通知附件2.

具体确定“有”风险的资产价值的规定见附件2 二零一七年一月二十五日教育部令第04/2017/TT-BGDĐT发布 a) 以固定期限购买的形式：合作银行将贴现视为对受益人的贷款；

第6条 清偿能力比率

1. 清偿能力比率 通过以下公式确定：

清偿能力比率	=	可立即支付的“有”资产
		必须支付的“欠”资产

其中：可立即支付的“有”资产，必须支付的“欠”资产按本通知附件3的规定确定。

2. 结束营业日，农村资金互助社必须维持下一个营业日的清偿能力比率和接下来7个营业日内的清偿能力比率至少为1。

条 7. 最高短期资金用于中期和长期贷款的比例

1. 农村信用社必须保持短期资金用于中期和长期贷款的比例最高为30%。

2. 短期资金用于中期和长期贷款的比例按照以下公式确定：

A	=	（B-C）	44周	100
		D级驾驶证颁发给持有D级驾驶证的驾驶员，允许其牵引挂车并驾驶B1、B2、C、F级驾驶证规定的其他类型车辆；

其中：

- A：短期资金用于中期和长期贷款的比例。

- B：本条第3款规定的中期和长期贷款总余额。

- C：本条第4款规定的中期和长期资金总额。

- D：本条第5款规定的短期资金。

3. 中期和长期贷款的总余额包括剩余期限超过一年的贷款余额。中期和长期贷款的总余额不包括政府、组织（包括金融机构和其他组织）和个人委托贷款的余额。

4. 中期和长期资金包括：

a) 注册资本和储备基金，扣除购买固定资产、向农村合作银行投资等法律规定项目后的金额；

b) 剩余期限超过一年的资金，包括：

(i) 组织和个人的定期存款和储蓄存款；

(ii) 向金融机构和其他金融组织借款的资金。

5. 短期资金包括：

a) 没有固定期限的存款；

b) 剩余期限不超过一年的资金：

(i) 组织和个人的定期存款和储蓄存款；

(ii) 向金融机构和其他金融组织借款的资金。

条 8. 贷款限制

1. 农村信用社不得对以下对象发放无担保贷款或优惠条件贷款（利率优惠、手续简便、审批程序简化、债务保障措施和债务回收处理措施优于法律规定和内部贷款活动管理规定）：

a) 农村信用社理事会成员、监事会成员、主任、副主任和会计主管；

b) 正在审计或检查农村信用社的会计师事务所和审计员；

c) 其中一个对象拥有该企业注册资本10%以上的公司；

d) 农村信用社的贷款审查人员。

2. 对于 第1款规定的对象的贷款，农村信用社必须满足以下要求：a) 贷款余额不得超过农村信用社自有资本的5%；

b) 贷款必须经理事会批准，并在农村信用社公开；

向省级或市级中国人民银行分支机构报告新发生的贷款；

c)[4] d) 向会员大会报告新发生的贷款，直至会员大会召开时的数据收集日期。

单个法人客户的贷款余额不得超过其在农村信用社的出资额和存款余额，在任何时间点上均不得超过。法人客户的贷款期限不得超过其存款存单和贷款的剩余期限，并且必须由其在农村信用社的存款存单作为担保。

3.[5] 非会员法人客户和自然人的贷款余额不得超过其存款合同和存单余额，贷款期限不得超过存款合同和存单的剩余期限。

单个客户的贷款余额不得超过农村信用社自有资本的15%。

4. 客户及其关联方的贷款余额不得超过农村信用社自有资本的25%，其中单个客户的贷款余额不得超过本条第4款规定的比例。

本条第2、4和5款规定的限制不适用于：

6.[6] a) 政府、组织（包括金融机构和外国银行分行）和个人委托贷款；

b) 以农村信用社存款全额担保的贷款。

7. 本条第2款第a项、第4款和第5款规定的自有资本根据本通知第5条第3款的规定确定。

7. 本条第2款第a项、第4款和第5款规定的自有资本，按照本通知第五条第三款的规定确定。

节 2. 报告与处理违规行为

条 9. 报告

农村资金互助社应报告其执行国家银行关于活动中的限额和安全比率规定的实施情况。

条10. 处理违法行为

违反本通知规定的农村资金互助社和个人将根据违法行为的性质和程度依法受到处理。

第三章

条 31. 过渡规定

条 11. 农村资金互助社的责任

1. 本通知生效时，未能遵守本通知规定的限额和安全比率的农村资金互助社必须制定并立即采取措施以符合规定。

2.[7] 自本通知生效之日起三十日内，农村资金互助社须直接或通过邮政服务向省、市分行提交按照第十二条第二款、第十三条第二款（b）项的规定制定的处理方案。

如省、市分行要求修改、补充或调整处理方案中提出的措施、进度和期限，农村资金互助社有责任按要求组织实施。

3.[8] 农村资金互助社有责任将其在本条第二款中提出的措施和进度纳入组织结构和活动重组方案，并按省、市分行的要求实施。

条 12. 关于短期资金用于中期和长期贷款的最大比例的过渡规定

1. 本通知生效时，农村资金互助社的短期资金用于中期和长期贷款的最大比例不符合第七条第一款规定的，应作如下处理：

a) 在达到第七条第一款规定的比例之前，农村资金互助社不得进行中期和长期贷款；

b)[9] 农村资金互助社需将处理方案提交给省、市分行。

2. 处理方案至少包括以下内容：

a) 具体未达标的比率；

b) 确保在本通知生效后十二个月内符合规定的措施和计划。

条 13. 关于贷款限额的过渡规定

1. 对于在本通知生效前签订的贷款合同，农村资金互助社和客户可继续履行已签署的协议直至合同期满。对上述合同的任何修改或补充仅在符合本通知及有关法律规定的情况下方可进行。

2. 本通知生效时，农村资金互助社对客户的贷款超过第八条第二款、第三款、第四款和第五款规定的限额的，应作如下处理：

a) 在达到第八条第二款、第三款、第四款和第五款规定的限额之前，农村资金互助社不得对未达标客户发放新的贷款；

b) 农村资金互助社必须制定处理方案，其中至少包括以下内容：

（i）超出限额的客户名单及其贷款金额；

（ii）确保符合规定的措施和计划，包括收回债务和增加注册资本。

第十四条 转换后的处理

[10]

在本通知第十二条规定的转换期限届满后，或者在国家银行省级分行、直辖市分行要求的最长期限届满后，信用合作社未能纠正违规行为，则根据违规程度、风险性质，国家银行省级分行、直辖市分行可采取必要的措施，包括按照法律规定进行重组或吊销信用合作社的许可证。

第四章 实施细则

组织实施

条15. 中国人民银行各机构的责任

[11]

一、监管机构负责 c主持, 协同国家银行各司、局，向国家银行行长提交信用合作社必须维持本通知第一条第二款规定的各项限制和比率的决定。

二、国家银行省级分行、中央直辖市分行负责：

a) 对信用合作社在其辖区内违反本通知规定的行为进行检查、监督和处理；

b) 指导信用合作社在其辖区内执行本通知的规定；

c) 接收信用合作社内部规定，并要求其根据本通知第四条第六款的规定修改和完善内部规定；

d) 审查处理方案，要求信用合作社补充或修改处理方案（如果认为处理方案未满足要求或不具备可行性），按照本通知第十二条第二款、第十三条第二款b项的规定；

e) 根据对辖区内信用合作社的检查、监督结果，建议国家银行要求信用合作社维持并适用本通知第一条第二款规定的各项限制和比率；

第五章

实施条款

[12]

条 16. 生效

本通知自2016年3月1日起生效。

二、以下规定失效：

a) 2005年9月6日第1328/2005/QĐ-NHNN号决定关于发布“信用合作社基层活动安全比例规定”；

b) 2015年3月31日第4/2015/TT-NHNN号通知第三十七条第三款关于信用合作社的规定。

条17. 组织实施

国家银行办公厅主任、国家银行监管局局长、国家银行各单位负责人、中央直辖省级分行、直辖市分行行长、合作社银行理事会主席、总经理、信用合作社理事会主席、总经理负责组织实施本通知。

附件1：

确定自有资本

（随2015年12月31日第32/2015/TT-NHNN号通知发布）

一级资本：

90-100

节	构成部分	确定方法	例如
1	注册资本（成员已出资）	取自资产负债表中信用合作社资本项下的注册资本数据。	300
2	基础设施建设投资、固定资产购置资金	取自资产负债表中信用合作社资本项下的基础设施建设投资、固定资产购置资金数据。	15
3	补充注册资本储备金	取自资产负债表中信用合作社基金项下的补充注册资本储备金数据。	50
4	业务发展基金	取自资产负债表中信用合作社基金项下的业务发展基金数据。	100
5	组织和个人无偿资助信用合作社的资金	取自资产负债表中信用合作社基金项下的其他资金数据。	50
6	未分配利润	按照本通知第二条第三款的指引确定。	85
7	一级资本构成	= (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6)	600
8	累计亏损	取自计算资本充足率时的累计亏损数据。	0
9	合作银行出资	取自资产负债表中长期股权投资项下的合作银行出资数据。	10
	一级资本	= (7) - (8) - (9)	590
10	财务准备金	取自资产负债表中信用合作社基金项下的财务准备金数据。	10
11	一般准备金	取自资产负债表中国内经济组织、个人贷款风险准备金项下的总准备金数据，但不超过1.25%的风险资产。	10
	二级资本	= (10) + (11)	20
	自有资本	= 一级资本 + 二级资本	610
12	法律规定重新评估固定资产差额的100%部分	固定资产重估账户余额的100%总额。	10
	计算资本充足率的自有资本	= 自有资本 - (12)	600

附录2：

“有”风险资产价值

（随2015年12月31日第32/2015/TT-NHNN号通知发布）

90-100

节	构成部分	金额	风险系数	“有”风险资产价值
		(1)	(2)	(3)
	风险系数为0%的“有”类资产（TCS）			= (a) + (b) + (c) + (d) + (đ) + (e)
a	库存现金	32	0%	0
办	在国家银行存款	0	0%	0
c	在合作银行存款	40	0%	0
d	全部以现金担保的贷款余额，以及信用合作社发行的存款	0	0%	0
đ	全部以政府、国家银行发行的有价证券担保的贷款余额	0	0%	0
e	按委托规定发放的委托贷款余额	0	0%	0
	风险系数为20%的“有”类资产（TCS）			= (g) + (h)
g	在商业银行、外国银行分行的结算存款	0	20%	0
h	全部以国家金融机构、金融机构、外国银行分行发行的有价证券担保的贷款余额	0	20%	0
	风险系数为50%的“有”类资产（TCS）			= (i)
i	全部以借款人拥有的房产、土地使用权、与土地使用权相连的房产作为担保的贷款余额	3.000	50%	1.500
	风险系数为100%的“有”类资产（TCS）			= (k) + (l)
k	信用合作社的固定资产	2.500	100%	2.500
外国非政府组织和越南机关的责任	资产负债表上除已分类到风险系数0%、20%、50%的其他“有”类资产 除已分类到风险系数0%、20%、50%的其他“有”类资产外的资产负债表上的其他“有”类资产	400	100%	400
	总“有”风险资产			4.400

附件三

[13]

可立即支付的“有”类资产和必须支付的“欠”类资产分析表模板

90-100

项目	账面价值		确定比例	计算价值		总计	确定时限/备注
	下一个工作日	第2天至第7天		下一个工作日	第2天至第7天
	(1)	(2)	(3)	(4) = (1) x (3)	(5) = (2) x (3)	(6) = (4)+ (5)
一、可立即支付的“有”类资产(I=1+2+3+4+5+6+7+8)	164	307		193,1	不填写	390,4
1. 库存现金	20	不填写	100%	20	不填写	20	上一个工作日的余额
2. 在国家银行的存款	0	不填写	100%	0	不填写	0	上一个工作日的余额
3. 在合作银行的无固定期限存款	12	不填写	100%	12	不填写	12
- 本金	10	不填写	100%	10	不填写	10	按合作银行存款总额记录
- 利息	2	不填写	100%	2	不填写	2
4. 在合作银行的定期存款	20	60	100%	70	60	80	列(4)=列(1)+列(2)中的本金。 列(6)=列(1)+列(2)。
- 本金	18	50	100%	68	50	68	列(4)和列(6)=列(1)+列(2)。 按合作银行存款总额记录，并按所有期限的本金100%计算。
- 利息	2	10	100%	2	10	12	按实际到期合同余额计算
5. 商业银行、外国银行分行的结算存款	30	不填写	100%	30	不填写	30	上一个工作日的余额
6. 有财产担保的贷款到期应收款（不包括不良贷款）	22	89	80%	17,6	71,2	88,8	按照借款合同约定的期限
- 本金	20	80	80%	16	64	80
- 利息	2	9	80%	1,6	7,2	8,8
7. 无财产担保的贷款到期应收款（不包括不良贷款）	30	110	75%	22,5	82,5	105	按照借款合同约定的期限
- 本金	28	100	75%	21	75	96
- 利息	2	10	75%	1,5	7,5	9
8. 其他到期应收款	30	48	70%	21	33,6	54,6	根据中国人民银行关于农村信用社财务报告制度的规定及其他相关文件，将从“其他资产”的执行中产生的确定可收回金额填入相应的现金流量表列。
第二节 应付债务 （II=1+2+3+4）	102	211		73,1	211	284,1
1. 客户定期存款到期	22	116	100%	22	116	138	按照存款合同约定的期限
- 本金	20	105	100%	20	105	125
- 利息	2	11	100%	2	11	13
2. 客户非定期存款	34	不填写	15%	5,1	不填写	5,1	前连续30天的平均余额
- 本金	30	不填写	15%	4,5	不填写	4,5
- 利息	4	不填写	15%	0,6	不填写	0,6
3. 从其他金融机构借入款项到期	16	95	100%	16	95	111	按照借款合同约定的期限
- 本金	15	90	100%	15	90	105
- 利息	1	5	100%	1	5	6
4. 其他到期应付款	30	0	100%	30	0	30	根据中国人民银行关于农村信用社财务报告制度的规定及其他相关文件，将从“其他负债”的执行中产生的金额填入相应的列。
下一工作日可立即支付的资产/下一工作日应付的负债				=193,1/73,1
下一个工作周内可立即支付的资产/下一个工作周内应付的负债						= 390,4/284,1

合并文件验证 总督 副签发人： 副总督 董明柱