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번호: 41/VBHN-NHNN	하노이, 2019년 12월 5일

시행규칙

민간신용협동조합의 활동에서 안전을 보장하기 위한 한도 및 비율에 관한 규정

은행중앙은행 총재가 2015년 12월 31일에 발행한 제32/2015/TT-NHNN 통지에 명시된 민간신용협동조합의 활동에서 안전을 보장하기 위한 한도 및 비율에 관한 규정은 2016년 3월 1일부터 효력을 가집니다. 이 규정은 다음과 같이 수정되었습니다:

은행중앙은행 총재가 2019년 11월 14일에 발행한 제21/2019/TT-NHNN 통지에 따라 협동조합은행, 민간신용협동조합, 민간신용협동조합 시스템 안전 보장 기금에 대한 몇몇 조항이 수정, 보완되었습니다. 이 통지는 2020년 1월 1일부터 효력을 가집니다.

은행_of_국가법 제46호 2010년 제12차 국회 법률 제46호 2010년 6월 16일

금융기관법 제47호 2010년 제12차 국회 법률 제47호 2010년 6월 16일

2013년 제156호 국무총리령 2013년 11월 11일 정부가 은행_of_국가의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함

금융감독검사처장의 제안에 따라

은행중앙은행은 민간신용협동조합의 활동에서 안전을 보장하기 위한 한도 및 비율에 관한 통지를 발행합니다.[1].

장 1

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 본 통지는 민간신용협동조합의 활동에서 안전을 보장하기 위한 한도 및 비율을 포함하여 다음과 같이 규정합니다:

a) 자본 안전 비율;

b) 지급능력 비율;

c) 단기 자금을 중장기 및 장기 대출에 사용할 수 있는 최대 비율;

d) 대출 한도.

2. 민간신용협동조합에 대한 감독 및 검사 결과를 바탕으로 민간신용협동조합의 활동 안전을 보장하기 위해 필요한 경우, 위험의 성격과 정도에 따라 은행중앙은행은 민간신용협동조합에게 본 통지에서 정한 한도보다 낮거나 보안 비율이 더 엄격한 것을 유지하도록 요구할 수 있습니다.

조 2. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 고객 민간신용협동조합의 주체는 민간신용협동조합의 회원, 민간신용협동조합에 돈을 예치한 조직 또는 개인, 민간신용협동조합과 대출 관계를 맺고 있는 빈곤 가구를 포함합니다.

2. 신고자와의 관계 민간신용협동조합의 고객과 관련된 조직 또는 개인은 다음 사항 중 하나에 해당하는 경우를 말합니다:

a) 고객이 법인인 경우 관련자는 다음과 같습니다:

(i) 그 법인의 경영진, 감사위원회 구성원, 출자자 또는 5% 이상의 발행 자본 또는 주식 수익권을 소유하고 있는 주주;

(ii) 경영진, 감사위원회 구성원, 출자자 또는 5% 이상의 발행 자본 또는 주식 수익권을 소유하고 있는 주주의 배우자, 부모(양부, 친부, 처부, 모부 포함), 어머니(양모, 친모, 처모, 모부 포함), 자녀(양자, 며느리, 사위, 친자녀 포함), 형제자매(친형제자매, 사돈, 처남, 처娌娌 포함)입니다;

(iii) 고객이 5% 이상의 발행 자본 또는 주식 수익권을 소유하고 있는 법인입니다;

b) 고객이 개인인 경우 관련자는 다음과 같습니다:

(i) 그 개인의 배우자, 부모(양부, 친부, 처부, 모부 포함), 어머니(양모, 친모, 처모, 모부 포함), 자녀(양자, 며느리, 사위, 친자녀 포함), 형제자매(친형제자매, 사돈, 처남, 처娌娌 포함)입니다;

(ii) 고객이 경영진, 감사위원회 구성원, 출자자 또는 5% 이상의 발행 자본 또는 주식 수익권을 소유하고 있는 주주 또는 그 주주의 배우자, 부모(양부, 친부, 처부, 모부 포함), 어머니(양모, 친모, 처모, 모부 포함), 자녀(양자, 며느리, 사위, 친자녀 포함), 형제자매(친형제자매, 사돈, 처남, 처娌娌 포함)가 경영진, 감사위원회 구성원, 출자자 또는 5% 이상의 발행 자본 또는 주식 수익권을 소유하고 있는 주주인 법인입니다;

(iii) 고객이 구성원인 가족입니다;

c) 고객이 민간신용협동조합에서 대출을 받는 농가의 구성원은 농가 내의 구성원입니다.

3. 분배되지 않은 이익 민간신용협동조합의 이익보유금은 연간 재무보고서(은행중앙은행 규정에 따라 독립 감사가 실시된 민간신용협동조합의 경우 독립 감사가 실시된 연간 재무보고서) 이후 결정되며, 민간신용협동조합의 회원총회에서 민간신용협동조합의 자본을 보충하기 위해 보유하도록 결정됩니다.

4. 금융기관, 외국 은행 지점, 외국 법인의 베트남 대표사무소가 위치한 지역의 은행중앙은행 지점을 말함 성, 직할시 민간신용협동조합의 본사가 위치한 중앙 정부의 성, 직할시의 은행중앙은행 지점입니다.

조 3. 정보기술 요구사항

1. 본 고시가 효력 발생한 날로부터 최대 12(십이)개월 이내에 인민신용협동금은 제2항의 규정에 따라 정보기술 시스템을 구비하여야 한다.

2. 인민신용협동금의 정보기술 시스템은 다음 최소 요구 사항을 충족해야 한다.

가) 고객에 대한 데이터베이스를 보관하고 접근하며 보완하여 금융감독원의 규정과 인민신용협동금 내부 규정에 따른 위험 관리를 보장한다.

나) 자본, 재산, 부채의 항목별 통계 및 추적; 이 고시에서 정한 안전성 보장 비율에 대한 계산, 관리, 감독.

조 4. 내부 규정

1. 인민신용협동금은 이 고시와 관련 법령에 따라 자본 안전 비율 관리, 유동성 관리(지급능력 비율, 단기 자금을 중장기 대출에 사용할 수 있는 최대 비율), 대출 관리, 차입금 관리에 관한 내부 규정을 마련하거나 승인해야 한다. 내부 규정과 그 개정, 보완된 규정은 인민신용협동금 이사회가 발행하거나 승인해야 한다.

2. 최소 자본 안전 비율에 대한 내부 규정은 다음 주요 내용을 포함해야 한다.

가) 자본 안전 비율을 모니터링하는 절차와 방법.

나) 자본 안전 비율을 저하시키는 위험을 조기에 경고하는 방법.

다) 자본 안전 비율이 최소 수준보다 낮을 때 처리 방안, 적어도 증자 비율을 높이는 조치, 처리 방안을 수행하는 부서와 개인의 책임, 권한, 협력에 관한 내용을 포함해야 한다.

3. 최소 유동성 관리에 대한 내부 규정은 다음 내용을 포함해야 한다.

가) 관련 개인과 부서가 지급능력 비율, 단기 자금을 중장기 대출에 사용할 수 있는 최대 비율을 유지하기 위해 모니터링하고 조치를 취하도록 분류하고 위임하는 규정, 기능, 임무.

나) 이 고시에서 정한 지급능력 비율, 단기 자금을 중장기 대출에 사용할 수 있는 최대 비율을 유지하기 위한 관리 유동성의 절차, 절차, 한도, 예방 계획.

다) 일일 자금 관리, 수입, 지출, 자금 원천에 대한 규정.

4. 최소 대출 활동 관리, 차입금 관리에 대한 내부 규정은 다음 내용을 포함해야 한다.

가) 고객, 고객과 관련된 개인을 식별하기 위한 기준은 이 고시 제2조 제2항의 규정에 따라 최소한의 내용을 포함해야 한다.

나) 고객, 고객과 관련된 개인에 대한 대출 한도, 고객, 고객과 관련된 개인에 대한 대출을 위한 분류, 위임 체계와 원칙.

다) 인민신용협동금의 회원, 회원이 아닌 고객, 빈곤 가구 고객에 대한 총 대출 잔액의 최대 대출 한도.

라) 인민신용협동금의 자기자본의 5%(오%)를 초과하는 대출 항목에 대한 모니터링 절차.

마) 이사회, 감사위원회, 인민신용협동금의 대표이사로 구성된 당사자에 대한 대출 보고에 관한 규정은 금융감독원의 인민신용협동금 규정에 맞게 이루어져야 한다.

5. 인민신용협동금은 연간 최소 1(일)회 또는 필요할 경우 내부 규정을 검토하고 재평가하여 안전성을 보장하기 위한 요구 사항에 맞게 수정하고 보완해야 한다.

6.[2] 내부 규정을 발행, 수정, 보완한 날로부터 10(십)일 이내에 인민신용협동금은 금융감독원 지방 지점에 직접 또는 우편으로 다음 문서를 제출해야 한다.

가) 내부 규정을 발행, 수정, 보완한 사실을 보고하는 문서. 내부 규정을 수정, 보완한 경우 수정, 보완된 내용을 명확히 하여야 한다.

나) 새로운 규정을 발행한 경우 내부 규정; 내부 규정을 수정, 보완한 경우 수정, 보완된 내부 규정.

7.[3] 내부 규정이 본 고시와 관련 법률과 불일치하는 경우 금융감독원 지방 지점은 인민신용협동금이 적절하게 수정, 보완하도록 요구한다..

장 II

구체적인 규정

절 1. 민간신용협동조합의 운영 안전성 비율 및 한도

조 5. 자본안전비율

1. 민간신용협동조합은 항상 자본안전비율 최소 8%를 유지해야 한다.

2. 자본안전비율은 다음 공식으로 결정된다.

자본 안전 비율	=	2등급 자기 자본	x	100
		위험자산 총액

여기서:

- 자기자본은 본 조 제3항에서 규정된 방법으로 결정된다;

- 위험자산 총액은 본 조 제4항에서 규정된 위험도에 따라 결정된 '자산 총액'의 가치 합계이다.

3. 자기자본은 총 1등급자본과 2등급자본에서 제외항을 뺀 금액으로 구성된다. 자기자본을 결정할 때 제외되는 항목은 다음과 같다:

a) 1등급자본

1등급자본은 다음과 같이 구성된다:

(i) 출자금;

(ii) 자본금 đ(ii) 기초시설 건설 및 고정자산 구매 투자;

(iii)이(iv) 업무발전 투자기금;

(v) 민간신용협동조합에 무상으로 지원한 조직 또는 개인의 자본;

(vi) 배당되지 않은 이익.

1등급자본에서 제외되는 항목은 다음과 같다:

(i) 누적 손실(있을 경우);

(ii) 협동조합은행에 투자한 자본금;

b) 2등급자본은 1등급자본 가치의 최대 100%로 구성되며, 다음과 같이 구성된다:

(i) 재무준비금;

(ii) 일반준비금,

위험자산 총액의 최대 1.25%; c) 자기자본에서 제외되는 항목: 재평가에 따른 자산가치 차이의 100%.

자본안전비율 최소값을 계산하기 위한 자본의 구체적인 결정은 본 통지에 첨부된 부록 1에 규정되어 있다.

a) 위험계수 0% 그룹에는 다음과 같은 자산이 포함된다:

4. ||| "있음" 재산은 위험 정도에 따라 다음과 같이 분류됨

(i) 현금;

(ii) 중앙은행 예금;

(iii) 협동조합은행 예금;

(iv) 전액 담보로 된 대출 잔액, 민간신용협동조합의 예금;

(v) 정부나 중앙은행 발행 증권으로 전액 담보된 대출 잔액;

(vi) 법령에 따라 위탁받아 운용하는 자금으로 이루어진 대출 잔액;

b) 위험계수 20% 그룹에는 다음과 같은 자산이 포함된다:

(i) 상업은행이나 외국은행 지점의 결제예금;

(ii) 국가금융기관, 금융기관, 외국은행 지점 발행 증권으로 전액 담보된 대출 잔액;

c) 위험계수 50% 그룹에는 다음과 같은 자산이 포함된다: 대출 잔액, 빌리고 있는 사람의 주택이나 토지 사용권, 빌리고 있는 사람의 주택과 토지 사용권으로 전액 담보된 것에 대한 법령 규정에 따라;

d) 위험계수 100% 그룹에는 다음과 같은 자산이 포함된다:

(i) 민간신용협동조합의 고정자산;

(ii) 본 조 제d항 (i)와 제a, b, c항에서 규정된 자산 외에 그리고 협동조합은행에 투자한 자본금을 제외한 다른 '자산 총액'의 항목들;

위험자산의 구체적인 가치 결정은 본 통지에 첨부된 부록 2에 규정되어 있다. 조 6. 지급능력비율.

1. 지급능력비율 별도로 부치는 것으로 함 통지에서 정한 바에 따라 채무 자주 분류 결과를 통보해야 한다.

다음 공식으로 결정된다.

지급능력비율 즉시 지불 가능한 자산 총액

지불해야 하는 부채 총액	=	여기서: 즉시 지불 가능한 자산, 지불해야 하는 부채는 본 통지에 첨부된 부록 3에 규정된 방법으로 결정된다.
		2. 작업일 종료 시, 민간신용협동조합은 다음 작업일의 지급능력비율과 그 이후 7일 동안의 지급능력비율을 최소 1로 유지해야 한다.

그 중에서: “자산 ‘있음(Có)’은 즉시 청산 가능하고, 자산 ‘부채(Nợ)’는 다음 부록 3에 따라 정해진 청산 가능한 것으로 확정된다.

작업일 종료 시, 인민신용협동금은 다음 작업일의 일일 청산능력 비율과 그 이후 7(칠)일 동안의 청산능력 비율을 최소 1로 유지해야 한다.

조 7. 단기 자금을 중장기 대출 및 장기 대출에 사용할 수 있는 최대 비율

1. 인민신용협동조합은 중장기 대출 및 장기 대출에 사용되는 단기 자금의 최대 비율을 30%로 유지해야 한다.

2. 단기 자금을 중장기 대출 및 장기 대출에 사용하는 비율은 다음 공식으로 결정된다:

A	=	(B-C)	x	100
		D 등급 운전면허에 해당하는 차량을 운전하면서 트레일러를 연결하고 B1, B2, C, F 등급 운전면허에 해당하는 모든 종류의 차량을 운전할 수 있는 사람에게 발급됨

여기서:

- A: 중장기 대출 및 장기 대출에 사용되는 단기 자금의 비율.

- B: 제3항에서 규정된 중장기 대출 및 장기 대출 총 부채.

- C: 제4항에서 규정된 중장기 및 장기 자금 총액.

- D: 제5항에서 규정된 단기 자금.

3. 중장기 대출 및 장기 대출 총 부채는 1년 이상 남아 있는 대출 잔액을 포함하며, 정부, 조직(금융기관을 포함한 외국 은행 지점 포함), 개인에 대한 위탁대출 잔액은 포함하지 않는다.

4. 중장기 및 장기 자금은 다음과 같이 구성된다:

a) 법률이 정하는 바에 따라 주식자본과 예비금에서 금융기관 합작은행에 투자하거나 고정자산을 구입하거나 출자한 금액을 제외한 금액.

b) 1년 이상 남아 있는 다음 금액:

(i) 조직 또는 개인의 만기 예금, 저축예금.

(ii) 금융기관이나 다른 금융기관으로부터의 차입금.

5. 단기 자금은 다음과 같이 구성된다:

a) 만기 없는 예금.

b) 1년 이내 남아 있는 다음 금액:

(i) 조직 또는 개인의 만기 예금, 저축예금.

(ii) 금융기관이나 다른 금융기관으로부터의 차입금.

조 8. 대출 한도

1. 인민신용협동조합은 다음 대상에게 보증 없이 대출하거나 법령 및 내부 규정에 따른 대출 조건보다 유리한 조건(이자율, 대출 신청 절차, 대출 심사 절차, 채무 보증 방법 및 채무 회수 처리 방법 등)으로 대출할 수 없다:

a) 인민신용협동조합의 이사회, 감사위원회, 대표이사, 부대표이사, 회계책임자의 경우.

b) 인민신용협동조합에서 감사를 수행하고 있는 감사인, 감사원의 경우.

c) 해당 항목 a에 규정된 대상이 10% 이상의 주식자본을 소유하고 있는 기업의 경우.

d) 인민신용협동조합의 대출 심사 및 승인 담당자의 경우.

2. 해당 조항 1에 규정된 대상에 대한 대출에 대해서는 인민신용협동조합은 다음 요구 사항을 준수해야 한다: quỹ tín dụng nhân dân phải bảo đảm các yêu cầu sau đây:

a) 대출 잔액 총액은 인민신용협동조합의 자기자본 총액의 5%를 초과해서는 안 된다.

b) 대출은 이사회의 승인을 받아야 하며 인민신용협동조합 내에서 공개되어야 한다.

c)[4] 은행국 지방 지점에 대출 발생 시 보고한다.

d) 대회 회원 대회에 보고해야 하는 대출 발생 시점까지의 대출을 대회 회원에게 보고해야 한다.

3.[5] 한 회원이 법인인 경우의 대출 잔액 총액은 그 법인의 출자액과 예금 잔액을 초과해서는 안 되며, 법인 회원에 대한 대출 기간은 그 법인의 예금 잔액 기간을 초과해서는 안 되며, 대출은 인민신용협동조합의 법인 예금 잔액을 담보로 해야 한다.

법인 또는 개인 고객에 대한 대출 잔액 총액은 그 고객의 예금 계약 잔액 및 저축 통장 잔액을 초과해서는 안 되며, 대출 기간은 그 고객의 예금 계약 잔액 및 저축 통장 잔액 기간을 초과해서는 안 된다.

4. 한 고객에 대한 대출 잔액 총액은 인민신용협동조합의 자기자본 총액의 15%를 초과해서는 안 된다.

5. 고객 및 관련자에 대한 대출 잔액 총액은 인민신용협동조합의 자기자본 총액의 25%를 초과해서는 안 되며, 한 고객에 대한 대출은 제4항에서 규정된 비율을 초과해서는 안 된다.

6.[6] 제2항, 제4항 및 제5항에서 규정된 한도는 다음 경우에 적용되지 않는다:

a) 정부, 조직(금융기관을 포함한 외국 은행 지점 포함), 개인에 의한 위탁대출.

b) 인민신용협동조합의 예금으로 전액 담보된 대출.

7. 제2항, 제4항 및 제5항에서 규정된 자기자본은 본 통지 제5조 제3항에서 규정된 바에 따라 결정된다.

절 2. 보고 및 위반 처리

조 9. 보고

인민신용협동基金会需报告其执行国家银行关于活动中的限额和保障安全比率的规定的情况。

조 10. 위반 처리

인민신용협동基金会及其相关个人违反本通令的规定将根据法律的性质和程度受到处理。

장 III

전환규정

조 11. 인민신용협동基金会的责任

1. 본 통령이 효력 발생한 시점에서 인민신용협동基金会未能确保遵守本通令规定的限额和保障安全比率，必须制定处理方案并主动采取措施以符合规定。

2.[7] 본 통령이 효력 발생한 날로부터 최대 30(삼십)일 이내에 인민신용협동基金会必须直接或通过邮政寄送按照第十二条第二款、第十三条第二款b项规定的处理方案到省或市分行。

분기 또는 시 행정구역의 중앙은행 지점이 처리 방안에 대한 수정, 보완, 조정을 요구하는 경우, 인민신용협동基金会有责任按照要求组织实施。

3.[8] 인민신용협동基金会有责任将其在本条第二款中提出的处理方案中的措施和实施进度补充到组织结构调整和运营方案的内容中，以满足省或市分行的要求。

조 12. 단기 자금을 중기 및 장기 대출에 사용할 수 있는 최대 비율에 대한 전환 규정

1. 본 통령이 효력 발생한 시점에서 인민신용협동基金会的短期资金用于中期和长期贷款的最大比例不符合第七条第一款规定的，应按以下方式处理：

a) 인민신용협동基金会不得进行中期和长期贷款，直到符合第七条第一款规定的比例为止；

b)[9] 인민신용협동基金会必须向省或市分行提交处理方案。

2. 인민신용협동基金会的处理方案至少包括以下内容：

a) 不符合规定的具体比例；

b) 确保在本通令生效之日起最长12(십이)个月内符合规定的措施和计划。

조 13. 대출 한도에 대한 전환 규정

1. 본 통령 효력 발생 이전에 체결된 대출 계약은 당사자들이 이미 합의한 내용에 따라 계약 기간 종료까지 계속 이행할 수 있다. 이러한 계약의 변경 또는 보완은 본 통령과 관련 법률의 규정에 부합해야 한다.

2. 본 통령이 효력 발생한 시점에서 인민신용협동基金会对客户提供的贷款超过第八条第二款、第三款、第四款和第五款规定的限额的，应按以下方式处理：

a) 인민신용협동基金会不得对未达到第八条第二款、第三款、第四款和第五款规定的贷款限额的客户提供任何新的贷款，直到符合规定的贷款限额为止；

b) 인민신용협동基金会必须制定处理方案，其中至少包括以下内容：

(i) 超过限额的客户名单及每名客户的贷款金额；

(ii) 确保符合规定的措施和计划，包括收回债务和增加注册资本。

조 14. 이관 후 처리

[10]

제12조 통지에서 정한 이관 기간 또는 은행감독원 지방본부가 요구한 최대 기간이 경과 후에도 신용협동조합이 위반사항을 개선하지 못하면, 위반 정도와 위험성에 따라 은행감독원 지방본부는 법령에서 정한 구조조정 조치를 포함하여 필요한 조치를 취할 수 있으며, 심각한 경우에는 신용협동조합의 영업허가를 취소할 수 있다.

장 IV

조직 및 실행

조 15. 은행의 부속기관의 책임

[11]

1. 금융감독기관은 c주도하여, 은행감독원 소속 부서들과 협력하여 신용협동조합이 이 통지 제1조 제2항에서 정한 안전한 한도 및 비율을 유지하도록 은행감독원 총재에게 결정을 요청한다.

2. 중앙정부 소속 지방 은행감독원은 다음과 같은 책임을 가진다:

가) 이 통지에서 정한 사항을 위반한 신용협동조합에 대한 감사, 감독, 처분을 실시한다.

나) 이 통지에서 정한 사항을 준수하도록 신용협동조합에 지침을 제공한다.

다) 신용협동조합의 내부 규정을 접수하고, 이 통지 제4조 제6항에서 정한 바에 따라 신용협동조합에 내부 규정을 수정하거나 보완하도록 요구한다.

라) 신용협동조합의 처리 방안을 검토하고, 처리 방안이 요구 사항을 충족시키지 않거나 실행 가능성이 보장되지 않는 경우 이 통지 제12조 제2항, 제13조 제2항 제2호에서 정한 바에 따라 처리 방안을 보완하거나 수정하도록 요구한다.

마) 신용협동조합에 대한 감사 및 감독 결과를 바탕으로 은행감독원에 신용협동조합이 이 통지 제1조 제2항에서 정한 안전한 한도 및 비율을 유지하도록 요구하는 의견을 제출한다.

장 V

시행규정

[12]

조 16. 효력 발생

1. 본 고시는 2016년 3월 1일부터 효력을 발생한다.

2. 다음 규정들은 효력을 상실한다.

가) 2005년 9월 6일 은행감독원장이 발령한 제2005-1328호 결정 "신용협동조합 기초조직의 안전성 비율에 관한 규정"에 대한 결정

나) 2015년 3월 31일 은행감독원장이 발령한 제2015-04호 통지 제37조 제3항 "신용협동조합에 관한 규정"

조 17. 조직 실행

은행감독원 사무총장, 금융감독기관 총장, 은행감독원 소속 단위 책임자, 중앙정부 직속 지방 은행감독원 지방본부장, 신용협동조합 이사회 의장, 협동조합은행 총경리, 신용협동조합 이사회 의장, 신용협동조합 총경리는 이 통지를 집행하기 위해 책임을 진다./.

부록 1:

자본금의 확인

(제2015-32호 통지에 첨부)

1. 1등급 자본

70백만 초과 ~ 80백만

목	구성 요소	확인 방법	예시
1	정관자본(회원이 낸 출자금)	신용협동조합의 재무제표 상의 자본 항목에서 정관자본을 확인한다.	300
2	기초시설 건설 및 고정자산 구입 투자	신용협동조합의 재무제표 상의 자본 항목에서 기초시설 건설 및 고정자산 구입 투자를 확인한다.	15
3	정관자본 보충기금	신용협동조합의 재무제표 상의 기금 항목에서 정관자본 보충기금을 확인한다.	50
4	업무발전기금	신용협동조합의 재무제표 상의 기금 항목에서 업무발전기금을 확인한다.	100
5	신용협동조합에 대한 무상지원자금	신용협동조합의 재무제표 상의 기금 항목에서 기타 자금을 확인한다.	50
6	분배되지 않은 이익	이 통지 제2조 제3항에서 정한 지침에 따라 확인한다.	85
7	1등급 자본 구성 요소	= (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6)	600
8	누적 손실	자본비율 계산 시점에서 누적 손실을 확인한다.	0
9	협동조합은행에 대한 출자금	신용협동조합의 재무제표 상의 장기투자 항목에서 협동조합은행에 대한 출자금을 확인한다.	10
	1등급 자본	= (7) - (8) - (9)	590
10	재무준비금	신용협동조합의 재무제표 상의 기금 항목에서 재무준비금을 확인한다.	10
11	일반 위험준비금	신용협동조합의 재무제표 상의 대내대출 위험준비 항목에서 일반준비금을 확인하되, 최대 1.25%를 초과하지 않아야 한다.	10
	2등급 자본	= (10) + (11)	20
	2등급 자기 자본	= 1등급 자본 + 2등급 자본	610
12	법령에서 정한 고정자산 재평가 차액의 100%	고정자산 재평가 차액 계좌의 잔액 합계의 100%	10
	자본비율 계산용 자기자본	= 자기자본 - (12)	600

부록 3:

위험성 있는 자산의 가치

(제2015-32호 통지에 첨부)

70백만 초과 ~ 80백만

목	구성 요소	금액	위험계수	위험성 있는 자산의 가치
		(1)	(2)	(3)
	위험계수 0%의 자산(CSA) 그룹			= (a) + (b) + (c) + (d) + (đ) + (e)
||| a	지방예산 국고 예치금	32	0%	0
다	중앙은행 예금	0	0%	0
c	협동조합은행 예금	40	0%	0
d	전액 담보로 된 대출 잔액, 신용협동조합이 발행한 예금증서	0	0%	0
đ	정부나 중앙은행이 발행한 유가증권으로 전액 담보된 대출 잔액	0	0%	0
e	위탁자금으로 이루어진 대출 잔액	0	0%	0
	위험계수 20%의 자산(CSA) 그룹			= (g) + (h)
g	상업은행이나 외국은행 지점 예금	0	20%	0
h	국가금융기관, 금융회사, 외국은행 지점이 발행한 유가증권으로 전액 담보된 대출 잔액	0	20%	0
	위험계수 50%의 자산(CSA) 그룹			= (i)
이	전액 담보로 된 주택, 토지 사용권, 주택과 토지 사용권이 결합된 대출 잔액	3.000	50%	1.500
	위험계수 100%의 자산(CSA) 그룹			= (k) + (l)
k	신용협동조합의 고정자산	2.500	100%	2.500
이	재무제표 상에 나열된 다른 자산(CSA) 그룹 위험계수 0%, 20%, 50% 그룹에 분류되지 않은	400	100%	400
	전체 위험성 있는 자산의 가치			4.400

년부총리 및 각部部长的命令

[13]

즉시 지불 가능한 자산(CSA)과 지급해야 하는 부채의 분석 표식본

70백만 초과 ~ 80백만

항목	장부가액		확정 비율	계산용 가치		총계	만기 기간 확인/비고
	다음 영업일	2일부터 7일까지		다음 영업일	2일부터 7일까지
	(1)	(2)	(3)	(4) = (1) x (3)	(5) = (2) x (3)	(6) = (4)+ (5)
I. 즉시 지불 가능한 자산(CSA)(I=1+2+3+4+5+6+7+8)	164	307		193,1	입력 없음	390,4
1. 신용협동조합의 현금	20	입력 없음	100%	20	입력 없음	20	전날의 잔액
2. 중앙은행 예금	0	입력 없음	100%	0	입력 없음	0	전날의 잔액
3. 협동조합은행의 무기한 예금	12	입력 없음	100%	12	입력 없음	12
- 원금	10	입력 없음	100%	10	입력 없음	10	협동조합은행 예금의 총 잔액을 기록한다.
- 이자	2	입력 없음	100%	2	입력 없음	2
4. 협동조합은행의 기한 예금	20	60	100%	70	60	80	(4) 열 = (1) 열 + (2) 열의 원금. (6) 열 = (1) 열 + (2) 열.
- 원금	18	50	100%	68	50	68	(4) 열과 (6) 열 = (1) 열 + (2) 열. 협동조합은행 예금의 총 잔액을 100% 원금으로 계산한다.
- 이자	2	10	100%	2	10	12	실제 만기일에 따른 대출 잔액
5. 은행 또는 외국 은행 지점에 예치된 결제예금	30	입력 없음	100%	30	입력 없음	30	전날의 잔액
6. 채권 보증금이 있는 대출 원리금(상환 불능 채권 제외) 만기 원리금	22	89	80%	17,6	71,2	88,8	대출 계약 기간에 따라
- 원금	20	80	80%	16	64	80
- 이자	2	9	80%	1,6	7,2	8,8
7. 채권 보증금이 없는 대출 원리금(상환 불능 채권 제외) 만기 원리금	30	110	75%	22,5	82,5	105	대출 계약 기간에 따라
- 원금	28	100	75%	21	75	96
- 이자	2	10	75%	1,5	7,5	9
8. 기타 수취 가능한 원리금 만기 원리금	30	48	70%	21	33,6	54,6	"자산 있음" 항목에서 발생한 확실하게 회수할 수 있는 금액을 통화 당국의 신용협동조합 및 농축협에 대한 재무보고 제도 지침 등 관련 규정에 따라 적절한 열에 기록한다.
II. 상환해야 하는 부채 자산 (II = 1 + 2 + 3 + 4)	102	211		73,1	211	284,1
1. 만기 도래 예치금	22	116	100%	22	116	138	예치 계약 기간에 따라
- 원금	20	105	100%	20	105	125
- 이자	2	11	100%	2	11	13
2. 만기 도래 미예치금	34	입력 없음	15%	5,1	입력 없음	5,1	직전 날로부터 30일 동안의 평균 잔액
- 원금	30	입력 없음	15%	4,5	입력 없음	4,5
- 이자	4	입력 없음	15%	0,6	입력 없음	0,6
만기 도래 예정인 다른 금융기관 및 금융기관 외 기관으로부터의 차입금	16	95	100%	16	95	111	대출 계약 기간에 따라
- 원금	15	90	100%	15	90	105
- 이자	1	5	100%	1	5	6
기타 만기 도래 예정인 원리금	30	0	100%	30	0	30	"기타 부채" 항목에서 발생한 금액을 통화 당국의 신용협동조합 및 농축협에 대한 재무보고 제도 지침 등 관련 규정에 따라 적절한 열에 기록한다.
다음 영업일에 즉시 지급 가능한 자산 "있음"/다음 영업일에 상환해야 하는 부채 자산				=193,1/73,1
다음 7영업일 이내에 즉시 지급 가능한 자산 "있음"/다음 7영업일 이내에 상환해야 하는 부채 자산						= 390,4/284,1

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