通知第72/2004/TT-BTC号关于管理及处理因行政违法而没收并充公国家资金的物品和工具

通知

关于没收充公国家资金的涉案财物、交通工具的管理与处理的指导

因行政违法行为

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根据1998年3月6日第14号政府法令关于国有资产的管理；根据2003年11月14日第134号政府法令关于2002年《行政处罚法》若干条款的具体实施规定，财政部就因行政违法行为没收充公国家资金的涉案财物、交通工具的管理和处理提出如下指导意见：

一、适用范围与对象

1.本通知对确定价值、保管、分类、移交、处理和组织拍卖因行政违法行为没收充公国家资金的涉案财物、交通工具（以下简称“资产”）以及管理因管理、处理没收充公国家资金的资产而产生的收入和支出进行指导。

2.作出没收涉案财物、交通工具决定的有权机关；各级国家财政机关和国库；各级资产拍卖委员会；省级资产服务拍卖中心；与拍卖没收充公国家资金的资产有关的权利和义务方有责任执行本通知。

第二章 确定行政违法资产的价值

1.确定资产价值：

在需要采取没收措施的情况下，作出暂扣决定的有权机关应邀请同级财政机关代表审查并评估资产价值以作出没收决定。确定资产价值如下：

- 根据需作出没收决定的资产数量和质量；参考省级或直辖市级财政局规定的没收充公国家资金的各类资产价格（如有）；参考当地市场同类资产价格或具有相同技术指标和质量的资产价格；参考出口税计算价格、登记费计算价格、资源税计算价格及随附文件中的资产价格，如经济合同、买卖合同、运输合同、保险合同、买卖发票、进口申报单及其他相关文件，作出没收决定的有权机关和财政机关代表确定每项资产的价值。

- 对于已使用过的资产，则必须确定每项资产剩余的质量比例。对于难以确定质量的资产，可以聘请国家有权机关或专业咨询单位进行评估。

- 行政违法案件中没收充公国家资金的资产总价值基于实际被没收充公国家资金的资产数量和单价确定。

- 对于未由省级财政局规定价格、难以评估或作出没收决定的有权机关与财政机关代表之间意见不一致的资产，则作出没收决定的有权机关应成立资产评估委员会。评估委员会成员包括：

+ 同级财政机关代表—委员会主席

+ 作出没收决定的机关（或向有权机关申请作出没收决定的机关）代表—委员会副主席

+ 技术专家代表（如有必要）—委员

+ 省级资产服务拍卖中心代表（如有）—委员

+ 根据委员会主席决定，由财政机关和作出没收决定的机关的一些成员组成协助委员会工作的小组。

资产评估委员会按照集体原则工作。委员会的决定须获得超过半数委员同意。在投票结果相同时，按主席的意见决定。

自成立之日起七个工作日内，评估委员会须完成资产价值评估工作。评估委员会可以在决定每类资产价值之前，聘请有评估职能的机构确定资产价值。

2.对于有权机关作出没收决定时不受2002年《行政处罚法》第四章规定的价值限制的情况，可以在作出没收决定后进行评估。已经作出没收决定的资产价值评估按照本目第1点的规定进行。

按照本目第1点和第2点的指导进行的资产评估必须形成记录，并附上本通知附件1的格式。

本目确定的资产价值用于移交给负责管理和使用的机关；移交至财政机关或省级资产服务拍卖中心进行拍卖。

第三章 没收充公国家资金资产的保管、分类、移交和处理

1. 已作出没收充公国家资金决定的资产的分类和处理

1.1 作出没收决定的机关负责处理以下类型的资产：

a) 对于易腐烂变质的商品、物品（鲜活商品、易腐烂、难保存的商品、加工食品但保质期少于30天等），作出没收决定的机关必须立即组织公开销售，无需通过拍卖程序。所得款项存入县级财政机关国库开设的临时账户。

b) 对于药品、武器、爆炸物、放射性物质、涉及国家安全和国防的特种技术设备；具有历史、文化价值的物品；古董、文物；国家级宝物；一级、二级保护林产品和其他禁止流通的资产，作出没收决定的机关应与财政机关及相关行业合作，将资产移交给专门管理该资产的国家机关，按照法律规定进行管理、处理。

c) 对于有害文化产品、无使用价值的假冒商品、危害人体健康和动植物的物品以及禁止在市场上流通的其他商品，作出没收决定的机关应当成立处理委员会进行销毁。委员会成员包括作出没收决定的机关代表、财政机关及相关国家管理机关的代表。销毁工作必须形成记录，并由委员会所有成员签字确认。

d) 对于健康的野生动植物或在救护后恢复健康的野生动植物，林业部门应与财政机关及相关单位合作，将它们放归适合其生态的自然环境，或者按照市场价格出售给被许可饲养、发展、科学研究或满足文化生活需求的个人或组织。放归自然环境的工作必须形成记录，并由参与的所有成员签字确认；对于允许出售的情况，必须依照法律规定执行。出售所得款项应存入财政机关在省级国库（如果作出没收决定的是林业检查站站长或林业局局长）或县级国库（如果作出没收决定的是林业站站长、林业分局局长、森林保护分局局长或机动林业检查队队长）开设的临时账户。

e) 对于没收的越南盾和外币，作出没收决定的机关必须立即形成记录并将这些货币存入财政机关在省级国库（对于中央或省级机关作出没收决定的财产）或县级国库（对于县级或乡级机关作出没收决定的财产）开设的临时账户。县级和省级财政机关负责集中登记外币（按原币种），同时根据财政部公布的汇率将其兑换成越南盾进行记账。

1.2. 对于其余财产（除上述第1.1点规定的财产外），处理如下：

a) 根据本通知第二部分确定的每起行政违法案件被没收并纳入国家基金的财产价值，作出没收决定的机关应向省级财政机关移交每起行政违法案件的财产档案，包括：没收决定书、没收记录、违法财产价值认定书及与被没收财产相关的档案、文件复印件等；对于价值10000元人民币以上的违法案件财产，移交至省级财政机关；对于价值低于10000元人民币的违法案件财产，移交至县级财政机关。

b) 根据现行国家资产管理规定，在接收完整档案后，财政机关有责任与作出没收决定的机关合作，对财产进行分类，以决定或提交有权机关决定以下处理方案：

- 对于可以移交给国家机关管理和使用的财产（交通工具、办公设备等），财政机关依据财产使用标准和各单位的实际状况，决定或提交有权机关决定转移。

- 对于黄金、贵金属、宝石、有价证券等财产，应移交给省级国库（对于中央和省级机关作出没收决定的财产）或县级国库（对于县级或乡级机关作出没收决定的财产）所在地的国库进行拍卖。

黄金、宝石、贵金属、有价证券的拍卖由市级财政局或县级财政局报同级人民政府审批决定。拍卖程序和手续按照现行法律关于拍卖财产的规定执行。所得款项必须存入同级财政机关在国库开设的临时账户。

- 对于其余财产，交由省级拍卖服务中心或财政机关的评估和拍卖委员会进行拍卖。不得对这些类型的财产进行指定拍卖。

自国家机关批准处理没收纳入国家基金的财产方案之日起十日内，作出没收决定的机关应与同级财政机关及其他相关部门合作，按照已批准的方案处理财产：

- 对于决定移交给国家机关和组织的财产，应按照财政部发布的《关于根据有权机关决定办理行政事业单位和经济组织之间财产交接的通知》（编号43 TC/QLCS，发布日期1996年7月31日）的指导进行。

- 处理决定拍卖的财产应按以下方式进行：

+ 对于单个行政违法案件中价值低于10万元人民币的被没收财产，应移交给查获地的县级财政机关进行拍卖。

+ 对于单个行政违法案件中价值10万元人民币及以上被没收的财产，应移交给省级拍卖服务中心进行拍卖，按照省级财政局与省级拍卖服务中心签订的委托拍卖合同（本通知附表2）执行。如当地尚未设立拍卖服务中心，则将这些财产移交给市级财政局进行拍卖。

2. 在移交财产时，作出没收决定的机关应当将以下文件全部移交给接收财产的机关：没收充公国家资金的决定；处理财产方案的批准决定（由有权机关批准）；财产价值确认书；与合法所有权和使用权有关的文件（如有）及其他相关文件。这些文件应记录在随本通知附带发布的第3号表格中的财产移交清单中。

3. 对于有没收充公国家资金决定的行政违法财产进行保管。

3.1. 作出没收决定的机关：负责从作出暂扣或没收决定之日起至将财产移交给接收机关为止的全部财产保管工作（根据有权机关批准的处理方案）。

3.2. 接收财产的机关：在处理方案被有权机关批准后，应立即组织接收。如果接收财产的机关或单位没有存放场所或者尚未接收分配的财产，接收机关或单位可以委托作出没收决定的机关或其他机关代为保管，并支付相关的费用给受托保管的机关。财产保管委托必须按照本通知附带发布的第4号表格签订合同。

四、组织拍卖没收充公国家资金的财产

1. 通过评估委员会和拍卖财产委员会进行公开拍卖。

1.1. 国家财产评估和拍卖委员会（以下简称拍卖委员会）应在县级和省级（对于未设立省级拍卖服务中心的省、直辖市）成立。

1.2. 自接收没收充公国家资金的财产之日起，动产15日内，不动产30日内，财政机关须向同级人民政府提出决定或授权财政机关作出决定成立拍卖财产委员会，以组织拍卖已接收的财产。拍卖财产委员会成员包括：

- 同级财政机关领导—委员会主席；

- 作出没收决定机关的代表（或提出作出没收决定申请的机关代表）—委员会副主席；

- 根据案件特点、性质及地方实际情况，有权决定成立委员会的人可指定其他成员（如检察院、公安、监察和专业技术机关等）参与委员会，以适应具体情况。委员会主席可以调动财政机关和作出没收决定机关的部分成员组成工作组协助委员会工作。

1.3. 拍卖财产委员会的成立由有权机关根据第1.2点规定决定，符合地方实际情况。在特殊情况下，省级人民政府可决定为每次拍卖成立拍卖财产委员会。拍卖结束后，完成拍卖收入和支出的结算并全额上缴国家预算后，拍卖财产委员会即终止活动。

1.4. 各级财政机关的国有资产管理部门是拍卖财产委员会的常设成员，负责维持委员会的运作，执行委员会主席具体分配的任务。

1.5. 拍卖财产委员会的任务：

- 根据本通知第二部分确定的财产价值，确定拍卖底价。如果拍卖财产的价格与本通知第二部分确定的价值有重大变动，或自上次估价起超过三个月，则委员会必须重新按本通知第二部分第1点的规定进行估价。

- 按照拍卖财产法律规定的程序和手续，依法组织拍卖；执行拍卖过程中产生的收入和支出的结算，并在扣除现行法律规定的所有拍卖费用后，将拍卖所得全额上缴国家预算。

- 执行有权机关作出的成立决定中规定的其他任务。

2. 通过省级拍卖服务交易中心进行拍卖。

2.1. 省级拍卖服务交易中心是由省、直辖市级人民政府根据相关部门建议决定成立的事业单位，具有收费性质。其名称、职能和任务以及主管机关由省、直辖市级人民政府根据地方实际情况决定，但必须具备拍卖没收充公国家资金财产的功能。

2.2. 自签署委托拍卖国家财产合同之日起，动产30日内，不动产50日内，交易中心必须依照拍卖法律的规定组织拍卖财产。拍卖底价的确定按照本部分第1.5点的指导进行。

2.3. 从拍卖没收充公国家资金的财产所得款项，交易中心必须在扣除拍卖费和其他运输、交接、保管费用（如受委托执行这些工作的费用）后，将100%的资金存入财政局在国库开设的临时账户。拍卖费由省、直辖市级人民代表大会根据现行收费和费用法律的规定制定。

五、管理和使用处理没收充公国家资金财产所产生的收入和支出

1. 管理从拍卖没收充公国家资金的财产所得的款项：

1.1. 全部从出售没收并上缴国库的财产所得款项均须集中到财政机关在国家金库开设的暂存账户，并由财政机关管理。出售财产所得款项，无论由哪一级出售，均应集中到该级财政机关在国家金库开设的暂存账户。对于易损货物、人民币现金、已兑换成人民币的外币、野生动物，则按照本通知第三部分第一节a、d、e项的规定执行。

1.2. 出售没收并上缴国库的财产所得款项，在扣除第二点规定的费用后，全部纳入同级国家预算进行管理和使用，依照法律规定执行。

2. 费用管理：

2.1. 各级财政机关根据国家规定，结合案件规模和性质，以及相关费用的合理性和合法性，并参考参与管理、处理财产的机关和组织的意见，支付以下费用：

- 调查、核实、购买情报、抓捕；运输、保管；检验、鉴定、估价暂扣财产；因客观原因造成的损失赔偿（如有），直至有权机关作出处理方案批准决定时止。如果作出没收决定的机关已经由国家安排仓库、编制、运输工具和经常性经费，则不得报销与运输、保管这些财产相关的费用。

- 自有权机关批准处理方案之日起至完成处理为止，没收充公国家资金的资产的交接、装卸、运输、保管费用。

- 在处理出售行政违法没收财产过程中产生的费用：起拍价格评估费；聘请鉴定、修理财产以供出售或修复因客观原因造成财产损失的费用；拍卖中心的拍卖费；由拍卖委员会实施的拍卖费用。

拍卖委员会可由财政机关预支不超过财产拍卖价值（按起拍价格计算）5%的资金，用于拍卖工作所需开支。拍卖结束后，拍卖委员会必须按规定结算预支资金。

- 加班补助；兼职工作人员参与调查、抓捕、管理、处理没收并上缴国库财产的工作补助。具体金额由省、自治区人民政府主席根据财政厅建议决定。

- 补充经费支持参与处理行政违法行为的各力量，依照现行法律规定执行。对在管理、处理没收并上缴国库财产工作中取得成绩的集体和个人，在总结评比期间给予表彰奖励。

- 与抓捕、没收、保管、处理财产有关的其他费用。

2.2. 对于一些特殊服务费用，如调查、核实、购买情报、抓捕等，由主管部门与财政部协商确定确保提供特殊服务的费用标准，作为结算依据。

三、资金来源：

3.1. 第二点规定的支出资金来源为财政机关在国家金库开设的暂存账户。若处理财产无收入（需销毁、出售收入不足以抵消成本等），则由国家预算拨付。

3.2. 对于移交国家机关、组织管理使用的财产，自有权机关批准处理方案之日起至完成移交之日止产生的费用，由接收财产的机关、组织承担。

第六章 国家没收并上缴国库财产的管理

1. 委托国有资产管理局：

1.1. 协同作出没收决定的机关确定财产价值，组织接收、处理或提交上级机关处理；根据有权机关决定，将财产移交给管理、使用机关或交由资产和不动产信息咨询服务中心（国有资产管理局）组织拍卖。

1.2. 组织确定交由资产和不动产信息咨询服务中心拍卖的财产起拍价格。

1.3. 审核并组织实施处理没收并上缴国库财产的相关费用，按照本通知第五部分第二点规定执行。

2. 所有由财政部处理的出售没收并上缴国库财产所得款项，全部纳入国有资产管理局在国家金库开设的“国有资产管理收支账户”，并上缴中央预算（扣除按照本通知第五部分第二点规定的费用）。

3. 确定财产价值的程序和方法；处理和移交财产的程序和方法；组织拍卖的程序和方法；资产和不动产信息咨询服务中心的拍卖收益；处理财产的收入和支出管理，均严格按照本通知和现行拍卖法规执行。

VII. 组织实施

1. 国有资产管理局、财政厅、县级财政机关负责协助财政部部长和各级人民政府指导、监督按照本通知要求管理、处理没收并上缴国库财产，并按本通知附表五规定每半年和每年报告制度执行。

2. 根据财政部和人事部联合发布的2003年第115号通知（2003年11月28日），关于地方各级人民政府财政部门的职能、任务和组织结构的指导意见；根据财政部关于省级和直辖市财政局国有资产管理职责的指导，财政局局长负责向省或直辖市人民政府提交成立事业单位的申请，以执行与国有资产相关的服务，其中包括国家没收财产的公开拍卖服务。

3. 本通知自发布之日起十五日后生效。废除由财政部于1998年12月7日发布的第1766号决定（1998年12月7日）和2000年2月29日发布的第29号决定（2000年2月29日）中有关行政违法没收财产纳入国家基金管理和处置的规定。

4. 在执行过程中，如遇问题，请各机关和单位向财政部（国有资产管理局）反映，以便协调解决。