通知2016年第84号关于对国内税收和非税收入的国家预算收入的收缴程序的指导

 

通知

关于国家预算收入的程序指引
对各项税收和国内收费
                                   

根据 《国家预算法》第01/2002/QH11号 2002年12月16日 《国家预算法》第83/2015/QH13号 2015年6月25日；

根据 税务管理法第78/2006/QH11号 2006年11月29日； 《关于修改补充若干条款的税法》第21/2012/QH13号 2012年11月20日； 《关于修改补充若干条款的若干税法》第71/2014/QH13号 2014年11月26日；

根据 《电子交易法》第51/2005/QH11号 2005年11月29日；

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 83/2013/NĐ-CP 2013年7月22日政府关于实施细则若干条款的决定 《税收管理法》 和 《关于修改补充若干条款的税法》；第91/2014/NĐ-CP 2014年10月1日政府关于修改补充若干条款的决定，对有关税收的若干法令进行修订补充； 第12/2015/NĐ-CP 2015年2月12日政府关于实施细则的决定 《关于修改补充若干条款的若干税法》 并对有关税收的若干法令进行修订补充； 27/2007/NĐ-CP

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 2007年2月23日政府关于财政活动中使用电子交易的规定； 2013年12月23日政府关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 215/2013/NĐ-CP 财政部部长发布关于国家预算收入程序指引的通知，适用于各项税收和国内收费如下：

经税务总局局长提议，

条1. 调整范围和适用对象

第一章

总则

1. 调整范围

本通知指引国家预算收入程序，适用于由税务机关根据法律规定管理征收的各项税收、费用、租金、土地使用费、矿产资源使用权转让金和其他由税务机关管理征收的款项（以下统称为各项税收和国内收费），不包括出口、进口环节产生的各项收入。

a) 根据税收管理法律规定缴纳人。

二、适用对象

b) 税务机关包括：国家税务总局、省税务局和市税务局。

c) 国家国库机关包括：国家国库；国家国库交易所；省级国家国库；设在省级国家国库的国家国库事务所；县级国家国库、区级国家国库、市辖区国家国库、设在省内的直辖市国家国库。

d) 银行包括：商业银行、外国银行分行以及与税收和国内收费的征收有关的其他金融机构。

đ) 其他与税收和国内收费的征收有关的组织和个人。

1. 国家税务总局门户网站 是为国家预算收入管理和实施电子缴税手续而建立的信息交换系统，由国家税务总局管理。

贷款金额

在本通知中，下列术语定义如下：

2. 银行信息交换门户 是银行与国家税务总局之间进行信息和数据交换的电子连接系统。

3. 征收管理机构 是负责监督和管理应缴入国家预算的各项税收和国内收费的税务机关。

4. 共用目录 是用于国家预算收入的信息目录，包括：国家国库机关目录、税务机关目录、委托收款银行目录、配合收款银行目录、国家预算收入账户代码目录、章节代码目录、子目代码（经济内容代码）目录。

5. 缴纳人数据 是税务机关管理的纳税人信息，包括：纳税人名称、纳税人识别号、地址、章节代码、直接管理纳税人的税务机关名称及代码。

6. 税款数据 是与应缴入国家预算的各项义务相关的信息，包括：应缴款项名称、金额、有权机关的决定或通知（如有）、税期、国家预算收入账户名称、章节代码及名称、子目代码及名称、征收管理机构代码及名称、记账国家国库机关代码及名称。

7. 未配合收款银行 是尚未与国家税务总局签订合作配合国家预算收入协议的银行。

8. 配合收款银行 是已与国家税务总局（或国家税务总局和国家国库）签订合作配合国家预算收入协议的银行。

9. 委托收款银行 是已与国家国库签订合作配合国家预算收入协议，并在银行开设专门收款账户或国家国库结算账户的银行。

10. 电子缴税 是通过国家税务总局门户网站或符合电子交易法及相关法律法规规定的银行电子支付渠道进行的缴税方式。

11. 截止时间 是国家国库与委托收款银行暂停传输、接收支付凭证以核对当日支付数据的时间点，规定为工作日当天16时00分。

如有必要更改工作日交易时间，国家国库将与委托收款银行协调确定该工作日的截止时间。

需要变更工作日交易时间的，国家金库为主导，与委托收款银行协商一致确定该工作日的“截止时间”。

条 3. 纳税日期

1. 在通过电子交易方式纳税的情况下，纳税日期为银行支付系统或国家财政机关从纳税人或代缴人账户中扣款并记录在电子纳税凭证上的日期。

2. 在以现金或柜台转账方式纳税的情况下，纳税日期为银行或国家财政机关收取现金或从纳税人或代缴人账户中扣款并记录在向纳税人或代缴人提供的凭证上的日期。

3. 在通过委托收款组织纳税的情况下，纳税日期为纳税人或代缴人向委托收款组织交付现金的日期，或者从纳税人或代缴人账户中转账用于纳税的交易执行日期，并记录在由委托收款组织向纳税人或代缴人提供的收据或其他凭证上。

条 4. 关于国家预算收入和支出的信息交换

1. 税务机关、国家财政机关、银行配合征收单位及受托收款银行应使用电子交易方式交换共同使用的清单、纳税人数据、税款数据以及已缴纳的国家预算收入数据。如遇技术故障无法使用电子交易方式时，各方可临时采用其他适当方式交换相关信息，以确保及时提供信息和数据，支持国家预算收入管理工作的进行。

2. 国家预算收入信息以电子消息形式在相关方之间交换必须满足以下要求：

a) 符合本通知的规定，并符合现行法律法规的要求；

b) 使用电子签名并采取安全措施。

3. 电子消息上的电子签名：

a) 由数字证书服务提供商或有权限的政府机构颁发，或由有权限的政府机构认可；在各方连接并交换电子信息期间有效。

b) 应以书面形式通知相关方（税务机关、国家财政机关、银行），以便在与国家预算收入相关的电子交易中接受。

如更改电子签名，使用电子签名的一方应在新电子签名生效前至少提前15天以书面形式通知相关方。

条 5. 税务机关、国家财政机关、银行和纳税人在实施国家预算收入中的责任

1. 税务机关的责任

a) 及时更新关于共同使用的清单、纳税人数据和税款数据，在税务总局网站上发布。

b) 与银行合作签署并执行国家预算收入合作协议。

c) 在国家预算收入合作过程中，协助银行或国家财政机关解决业务和技术问题。

d) 根据财政部关于电子交易的规定，为纳税人提供电子纳税交易账户；指导纳税人填写纳税申报表或国库缴款单；向纳税人提供有关税款的数据，以便准确完整地准备纳税凭证；根据纳税人的请求确认已缴纳的税款金额。

e) 接收来自国家财政机关和银行的已缴税款信息，以支持税收管理工作；与国家财政机关、银行和纳税人核对收入款项；处理与国家预算收入相关的错误问题。

f) 与国家财政机关合作，核对数据，确保在结账前正确反映已缴纳的国家预算收入。

g) 如果银行未能履行国家预算收入合作协议或违反税收管理法律法规，考虑暂停或终止与该银行的合作。

2. 国家财政机关的责任

a) 及时向税务总局提供受托收款银行名单；向负责管理收入的机关提供国家财政机关接收和记账的国家预算收入数据，当国家财政机关记账不一致时。

b) 使用税务机关提供的国家预算收入信息来从纳税人处收取款项并记账。

c) 指导纳税人填写纳税申报表；当纳税人与国家财政机关进行纳税交易时，提供带有国家财政机关签字和盖章的纳税凭证；根据纳税人的请求，提供带有国家财政机关签字和盖章的恢复或副本纳税凭证。

d) 接收受托收款银行的税收信息，通过国家财政机关在银行开设的账户监控已缴纳的税款；与受托收款银行合作处理国家预算收入合作过程中的错误。

f) 与税务机关和受托收款银行核对和处理国家预算收入信息中的错误。

g) 在国家预算收入合作过程中，协助税务机关和受托收款银行解决业务和技术问题。

3. 受托收款银行和配合征收银行的责任

a) 开采和保护由税务机关提供的与国家预算收入征收有关的信息，该信息在税务总局门户网站上提供。

b) 执行与税务总局（或税务总局和国库）签订的国家预算收入征收合作协定。

c) 指导纳税人填写纳税申报表上的缴税信息；出具盖有制单人和审核人签名及姓名的缴税凭证；根据纳税人的要求出具缴税凭证的副本或恢复原状的缴税凭证。

d) 将国家预算收入款项及时、准确、完整地转入国库在委托收款银行开设的账户。若银行未能将已收税款足额、及时转入国库账户，则银行必须将所收税款足额转入国库账户，并按税收管理法律规定承担因税款不足额、延迟支付而产生的滞纳金责任。

配合收款银行收集缴税凭证上的所有信息并转交国库；正确记录纳税人的缴税日期；补充税收信息（国库机构代码、征管机构代码、预算收入账户代码、章码、细目码），并将所收税款记入国库账户。

e) 配合收款银行将缴税信息和已收税款转给委托收款银行。

g) 根据业务需求，与国库、税务机关、纳税人、服务纳税人的银行进行核查和处理国家预算收入征收中的错误信息。

4. 未配合征收的银行的责任

按照中国人民银行的规定，履行组织提供支付服务的义务如下：

a) 当纳税人向银行办理缴税交易时，出具缴税凭证；根据纳税人的要求出具缴税凭证的副本或恢复原状的缴税凭证。

b) 按照与使用支付服务的组织和个人的协议，及时、安全、准确地完成支付交易；在执行支付指令时出现错误的情况下，及时纠正支付交易的错误；配合银行或相关国库机构追回因支付交易错误导致的误付或多付的资金；按照法律规定赔偿因自身过错造成的损失。

c) 根据纳税人的要求或委托收款银行的建议，配合核查和处理错误。

5. 纳税人的责任

a) 按照税收管理法律规定，按时足额缴纳应纳税款；在税务机关和银行提供电子缴税服务的地区，办理电子登记和电子缴税。

b) 准确、完整地填写纳税申报表或缴款书上的应由纳税人填报的信息。

c) 与银行或税务机关核对信息，处理（如有）缴税过程中的错误。

d) 通过电子邮件或电子税务局门户网站查看缴税信息。

第二章

税收征收程序

节 1. 电子缴税手续

第6条 在国家税务总局门户网站上建立电子缴税凭证

纳税人通过国家税务总局门户网站登录电子缴税系统，使用税务机关发放的电子交易账户（根据财政部于2015年7月28日发布的第110/2015/TT-BTC号通知关于在税收领域进行电子交易的规定）来建立电子缴税凭证。

纳税人可以选择以下两种方式之一缴纳款项：“建立缴款单”或“建立代缴款单”，并在国家预算缴款单（本通知附表C1-02/NS）上填写具体信息如下：

1. 缴纳货币类型信息：

- 如果纳税人有义务以越南盾向国家预算缴款，则在缴款凭证上选择“VND”框。

- 如果纳税人有义务以美元或其他外币向国家预算缴款，则根据法律规定，在缴款凭证上选择“USD”框或填写其他外币信息。

2. 纳税人和代缴人信息：

- 选择“建立缴款单”的情况下，系统将自动显示纳税人的信息，包括：姓名、税号、地址等，这些信息来自登录账户。

- 选择“建立代缴款单”的情况下，系统将自动显示代缴人的信息，包括：姓名、地址等，这些信息来自登录账户。代缴人必须填写纳税人的信息，包括：姓名、税号、地址等。

3. 银行/国库账户和扣款账户信息：选择已注册的银行和账户进行电子缴税。

4. 国家预算缴款信息：

纳税人选择“国库收入账户”或“增值税退税回收账户”框如下：

- 对于缴纳各种税款、滞纳金、罚款或其他应缴款项的情况，选择“国库收入账户”框。

- 对于退还因错误退税而产生的增值税款项的情况，选择“增值税退税回收账户”框；不包括因误缴或多缴而退还的增值税款项。

5. 国库账户信息：从国库机构名单中选择接收款项的国库机构名称，并同时选择与所选国库机构相对应的委托收款银行名称，由系统提供。

接收国家预算款项的国库机构应当与负责征收该款项的管理机构同级。如果接收款项的国库机构与管理机构不同级，管理机构有责任通知纳税人选择合适的国库机构名称。

6. 根据有权机关文件缴纳的信息（如有）：选择由“国家审计署”、“政府监察总局”、“财政监察局”或“其他有权机关”签发的文件对应的框。

如果按照各级税务机关的决定缴纳税款，则选择“其他有权机关”框。

7. 管理机构名称信息：系统将自动显示直接管理纳税人的税务机关名称。如果应缴款项属于其他税务机关管理，纳税人需从税务机关名单中重新选择管理机构名称。

8. 国家预算缴款信息：

纳税人在电子缴税系统中查询应缴款项，并从系统显示的应缴款项列表中选择一项或多项。纳税人可以修改每项应缴款项的金额信息。

如果出现未在系统显示的应缴款项列表中的新应缴款项，纳税人可以在“国家预算缴款项目”列表中选择相应的缴款项目并填写国家预算缴款金额信息。

如果缴纳土地使用税、印花税、车辆购置税或其他与财产登记相关的应缴款项，纳税人还需在国家预算缴款内容框中填写额外信息，如房屋或土地地址、交通工具类型、品牌、型号、颜色、车架号、发动机号等。

如果根据有权机关文件缴纳，纳税人还需填写签发文件的有权机关名称。

9. 完成建立电子缴税凭证：纳税人须在电子缴税系统中对至少一个位置进行电子签名，即纳税人/会计主管/单位负责人，并提交电子缴款单。

条 7. 接收和处理通过税务总局电子门户网站提交的电子缴税凭证

1. 在税务总局电子门户网站

税务总局电子门户网站接收并检查电子缴税凭证上的信息的有效性，验证纳税人电子签名，并向纳税人发送通知（编号01/TB-TĐT，由财政部2015年第110号通知于2015年7月28日发布）以确认已收到纳税人的缴税凭证或告知未接受缴税凭证的原因。

如果纳税人使用增值电信服务进行电子缴税（T-VAN），税务总局电子门户网站将通过提供T-VAN服务的组织向纳税人发送已收到缴税凭证的通知（编号01/TB-TĐT，由财政部2015年第110号通知于2015年7月28日发布）。

对于有效的缴税凭证，税务总局电子门户网站使用税务总局的电子签名在电子缴税凭证上进行电子签名，并将其发送到纳税人选择的银行作业系统中。

税务总局电子门户网站接收银行作业系统发送的关于成功或未成功缴税的通知（编号05/TB-TĐT，由财政部2015年第110号通知于2015年7月28日发布），以及附带的国家预算收入缴款单（如有），并将这些信息发送到纳税人的电子税务交易账户。

2. 在纳税人开设账户的银行

银行检查国家预算收入缴款单上的信息和纳税人账户扣款条件，并按以下方式处理：

- 如果国家预算收入缴款单上的信息无效或有效但不符合扣款条件，银行作业系统将在未成功缴税的通知（编号05/TB-TĐT，由财政部2015年第110号通知于2015年7月28日发布）上进行电子签名，并通过税务总局电子门户网站发送给纳税人。

- 如果国家预算收入缴款单上的信息有效且符合扣款条件，银行作业系统将根据缴款单上的信息从纳税人的账户中扣款，并在成功缴税的通知（编号05/TB-TĐT，由财政部2015年第110号通知于2015年7月28日发布）上进行电子签名，同时通过税务总局电子门户网站向纳税人发送附有银行电子签名的国家预算收入缴款单。

条 8. 通过银行提供的电子缴税服务缴税

1. 纳税人通过银行提供的电子支付服务（如：ATM、网上银行、手机银行、POS或其他电子支付形式）按照各银行系统的电子缴税服务使用流程创建电子缴税凭证。

2. 银行提供的电子缴税服务必须确保包含本通知第六条第一款至第八款的所有信息。

节 2. 在银行交易柜台和国家国库机构缴纳税收的程序

第9条 在银行联合征收、委托征收柜台及国家国库机构缴纳柜台设立缴税凭证

1. 在银行联合征收、委托征收柜台缴纳税收，以及在国家国库机构缴纳柜台以现金形式缴纳税收的情况下，纳税人应填写缴税清单（本通知附表01/BKNT）如下：

a) 缴税方式信息：选择相应的“现金缴纳”或“转账”选项。

b) 缴纳货币种类信息：

- 如果纳税人有义务以越南盾向国家预算缴款，则在缴款凭证上选择“VND”框。

- 如果纳税人有义务以美元或其他外币向国家预算缴款，则根据法律规定，在缴款凭证上选择“USD”框或填写其他外币信息。

c) 纳税人信息：按照税务登记或企业注册信息准确填写纳税人的名称、纳税人识别号和地址。

d) 代缴人信息：在代缴情况下，完整填写代缴人的名称和地址。

e) 银行/国家国库账户和财政账户信息：

- 若通过转账缴纳：填写开户银行名称和纳税人账户号码。

- 若通过现金缴纳：仅填写纳税人进行交易的银行/国家国库机构名称，无需填写账户号码。

f) 国家财政收入信息：

纳税人选择“国库收入账户”或“增值税退税回收账户”如下：

- 在缴纳税款、滞纳金、罚款或其他款项时，在“国库收入账户”一栏打勾。

- 在退还国家财政收入的增值税退税时，在“增值税退税回收账户”一栏打勾。不包括因误缴、多缴而退还的增值税退税。

g) 国家国库账户信息：填写接收财政收入的国家国库机构名称。

接收财政收入的国家国库机构与负责管理该收入的国库机构级别相同。若接收财政收入的国家国库机构与负责管理该收入的国库机构级别不同，则负责管理该收入的国库机构有责任通知纳税人以便其选择合适的国家国库机构。

h) 根据有权机关文件缴纳的信息：选择相应机关发布的“国家审计署”、“政府监察总局”、“财政监察局”或“其他有权机关”的选项之一。

如果按照各级税务机关的决定缴纳税款，则选择“其他有权机关”框。

i) 管理收入机关信息：填写与所缴纳款项对应的管理收入机关名称。

管理收入机关是直接管理纳税人的税务机关。若某些款项的管理收入机关与直接管理纳税人的税务机关不同（例如：纳税人在总部申报但需在其他地方缴纳生产或经营活动产生的税款），则管理收入机关有责任通知纳税人以便其选择合适的管理收入机关。

j) 关于所缴纳国家财政收入款项的信息。

j1) 每笔款项对应的申报单号/决定书号/通知书号信息：

- 对于根据有权机关决定或通知缴纳的款项，纳税人应详细填写决定或通知的编号和标识（如123/QĐ-CT，67/TB-CCT）。

- 对于自行申报并缴纳的款项，纳税人无需在此栏填写信息。

j2) 税期/决定日期/通知日期信息：按每笔款项分别填写，格式如下：

- 按发生次数缴纳：DD/MM/YYYY（按提交纳税申报表的日期填写）；

- 按月缴纳：00/MM/YYYY；

- 按季度缴纳：00/Qx/YYYY；

- 按年度缴纳期间缴纳：00/Kx/YYYY；

- 按年缴纳：00/CN/YYYY；

- 按年终结算缴纳：00/QT/YYYY；

- 按决定或通知缴纳：DD/MM/YYYY（按决定或通知上的日期填写）。

示例：

- 2016年1月15日发生的增值税申报单，税期为15/01/2016。

- 2016年1月的特殊消费税申报单，税期为00/01/2016。

- 2016年第一季度预缴的企业所得税，税期为00/Q1/2016。

- 2016年的第一期非农用地使用税，税期为00/K1/2016。

- 2017年的工商登记费，税期为00/CN/2017。

- 2016年的个人所得税年终结算，税期为00/QT/2016。

j3) 所缴纳国家财政收入款项的内容信息，纳税人应详细填写每种税款或款项的名称，如：

- 来自国内经营活动的增值税。

- 来自彩票销售活动的增值税。

- 根据协议或合同来自石油天然气行业的企业所得税。

- 来自烟草生产的特殊消费税。

- 来自进口汽车在国内销售的特殊消费税。

- 来自工资和薪金的个人所得税。

- 来自资本投资活动的个人所得税。

若缴纳土地使用费、车辆购置税或其他与财产使用权或所有权登记相关的款项，纳税人应在“国家财政收入款项内容”栏中根据每种财产类型添加相关信息，如房屋地址、地块位置；交通工具类型、品牌、型号、颜色、车架号、发动机号等。

若纳税人根据有权机关文件缴纳，则纳税人还需填写发布文件的有权机关名称。

j.4) 若组织委托征收机构将已从纳税人处收取的款项存入国家财政账户，则委托人应在“申报单号/决定书号/通知书号”栏填写清单收据编号和代码，在“税期”栏填写清单收据日期，在“国家财政收入款项内容”栏填写税种名称。

k) 金额数字和大写：按实际缴纳的金额填写，与所选货币种类一致，即人民币或美元或其他外币。

l) 缴款人信息：

组织、企业以转账方式提交时：由会计主管（如有）签字并写明姓名；单位负责人（同时为账户扣缴税款的主体）签字并写明姓名，并加盖公章。

个人以转账方式提交时：由账户所有人签字并写明姓名；会计主管和单位负责人栏留空。

现金提交时：由交款人签字并写明姓名；会计主管和单位负责人栏留空。

二、以在国库经收机构柜台办理转账方式向国家财政上缴：

（一）使用的凭证：

1. 请求国库经收机构从预算账户中划拨资金缴纳税款：使用的是经常性经费的预算提款单（格式C2-02/NS）或投资经费的预算提款单（格式C3-01/NS），根据财政部2013年4月16日第759号决定的规定格式。

2. 请求国库经收机构从存款账户或其他具有存款性质的账户（例如临时收款账户、暂存账户等）中划拨资金缴纳税款（不包括第2条第1点所述的预算账户）：使用的凭证是支付委托书（格式C4-02/KB），根据财政部2013年4月16日第759号决定的规定格式。

（二）凭证的内容、记录方法及流转程序：按照财政部2013年1月10日第8号通知及其相关实施指南执行。在某些情况下，凭证上的信息如下所示：

- 缴纳税收和地方收入时，在“付款内容”栏填写应缴款项名称和所属税期。

- 根据有权机关的文件缴纳时，在“付款内容”栏填写文件编号、文件标志、文件日期、发布文件的机关名称以及应缴款项名称。

- 缴纳土地使用费、印花税、其他与登记财产使用权、所有权有关的款项时，在“付款内容”栏填写每种财产的具体信息，如房屋地址、地块位置、交通工具类型、品牌、型号、颜色、车架号、发动机号等。

- 向增值税退税账户缴款时，在“支付给受益单位”的“收款单位”栏目填写“增值税退税账户”信息。

第十条 国家税务局联合征收银行、委托收款银行、国库经收机构柜台缴税流程

一、纳税人根据本通知第9条的规定填写一份缴税申报表，直接提交给银行/国库经收机构（当在国库经收机构柜台直接以现金形式缴税时）。

二、根据税务机关的决定或通知缴税时，纳税人可以使用税务机关的决定或通知代替填写缴税申报表，并将其提交给处理交易的银行/国库经收机构。银行/国库经收机构依据税务机关决定或通知的信息办理缴税手续，并向纳税人提供缴款凭证（格式C1-02/NS，随本通知附发）。税务机关的决定或通知与缴款凭证一同保存在银行/国库经收机构。

三、银行/国库经收机构根据纳税人填写的缴税申报表或税务机关的决定、通知，将纳税人的税号输入银行/国库经收机构的征税系统，通过应用软件或国家税务总局门户网站查询纳税人的信息和税款信息。

（一）如果纳税人名称或税号信息有误，银行/国库经收机构要求纳税人重新填报，使其与银行/国库经收机构的数据一致。

如果在国家税务总局门户网站上查不到纳税人的信息，银行/国库经收机构使用临时税号“0106680443”，并在缴税申报表的纳税人名称后注明纳税人填报的税号，以便核查。

如果地址信息有误，银行/国库经收机构按纳税人提供的信息记录，并指导纳税人向直接管理其的税务机关报告新的地址。

（二）如果涉及国家财政上缴款项的信息（如纳税人申报表中的“缴国家财政款项内容”栏填写的缴款项目名称和金额）有误，银行/国库经收机构按纳税人提供的信息记录。

为了确保国家财政上缴款项信息的完整性，银行/国库经收机构将缴税申报表中的缴款项目名称与财政科目明细目录中的缴款项目名称进行核对，发现信息不符且无法将缴款项目与财政科目明细目录中的子目代码连接时，银行/国库经收机构要求纳税人确认或解释缴款项目的具体内容，并在缴税申报表中调整或补充信息，使银行/国库经收机构能够正确记录缴款项目的内容。

（三）对于除上述第（一）、（二）点之外的信息，银行/国库经收机构按纳税人在缴税申报表中填报的信息记录。

4. 银行/国库机关核对缴税账户余额或直接缴纳的现金数额。如金额足够缴纳税款，银行/国库机关从账户中划拨资金或收取现金，完成缴税凭证，并向纳税人提供一份国家预算收入缴款单（格式C1-02/NS，附随本通知）。国库机关提供的国家预算收入缴款单必须包含纳税人申报的缴税清单上的信息或税务机关决定/通知中的信息；缴税日期信息；制表人和审核人的签名及姓名。

若账户余额或纳税人持有的现金少于缴税清单上记载的金额，则银行/国库机关应告知纳税人重新填写与账户余额或现有现金相匹配的缴税清单。

5. 如纳税人请求国库机关从其在国库开设的账户中划拨资金缴税，纳税人需按照本通知第9条第2款规定的格式制作凭证。根据纳税人提交凭证上的税务编号，国库机关通过国库国家税收程序或税务总局门户网站查询纳税人数据和税款数据。

对于纳税人名称、税务编号、金额或其他信息不符的情况：国库机关应按照本条第3款的规定处理。

对于其他内容，国库机关应按照财政部2013年第8号通知（2013年1月10日发布）关于记账方法和凭证流转程序的指导以及相关执行指南进行操作。

第十一条 银行柜台未配合收税的缴税流程

1. 纳税人应按银行交易凭证格式填写国家预算收入缴款单，其中应包括纳税人的全部信息（姓名、税务编号），接受国家预算收入的国库机关信息（国库机关名称、收款账户名、委托收款银行名称），以及国家预算收入缴款详情。

2. 银行核对缴税账户余额或直接缴纳的现金数额。如金额足够缴纳税款，银行从账户中划拨资金或收取现金，完成缴税凭证，并向纳税人提供一份交易凭证。提供的凭证必须包含纳税人申报的信息；缴税日期信息；制表人和审核人的签名及姓名。

若账户余额或纳税人持有的现金少于纳税人申报凭证上记载的金额，则银行应告知纳税人重新填写与账户余额或现有现金相匹配的交易凭证。

编节3. 处理缴纳入库、转账到国家财政账户的信息

第12条. 处理未合作银行缴纳入库和转账税款到国家财政账户的信息

1. 未合作银行有责任将纳税人申报的缴税凭证上的信息完整准确地通过支付渠道传递给委托收款银行。每张缴税凭证的信息应包括：

（1）纳税人的名称、税务登记号、地址。

（2）国家财政账户或增值税退税账户。

（3）接收国家财政收入的国库名称。

（4）税收管理机构名称。

（5）与国家财政收入有关的信息：

- 决定书编号及日期，通知书编号及日期，作出决定或通知的有权机关名称；

- 税期；税种名称，缴款项目名称；房屋地址，土地地块（如有）；交通工具类型，品牌，型号，颜色，车架号，发动机号（如有）。

（6）每个缴款项目的具体金额，按人民币或外币及其汇率记录。

（7）缴税日期。

除上述七类必填信息外，未合作银行还可以根据支付业务需要传输其他相关信息。

未合作银行无需确定缴款凭证上所列缴款项目的预算科目代码、子目代码和账户代码。

2. 未合作银行有责任将纳税人已缴纳的款项转入国库在委托收款银行开设的账户，并传送以下纳税人信息：

a) 对于当天工作时间内完成的缴税交易，应在当天记账并传送缴税信息给委托收款银行。

b) 对于下班后或法定休息日完成的缴税交易，最迟应在下一个工作日上午9点前记账并传送缴税信息给委托收款银行。

c) 对于年末最后一天，未合作银行有责任配合委托收款银行确保在年末当天完成记账数据核对。

第13条. 处理合作银行缴纳入库和转账税款到国家财政账户的信息

1. 合作银行有责任根据通用目录、纳税人数据和税款数据，在税务总局电子门户网站上完善和补充缴税凭证信息。需补充和完善的信息包括：

a) 补充国库接收国家财政收入的机构代码

银行依据纳税人缴税凭证上填报的国库名称和税务总局电子门户网站上的国库目录进行补充。

b) 补充税收管理机构代码

银行依据纳税人缴税凭证上填报的税收管理机构名称或税款数据和税务总局电子门户网站上的税务机构目录进行补充。

c) 补充国家财政账户代码

银行依据纳税人缴税凭证上填报的信息或税款数据和税务总局电子门户网站上的国家财政账户代码目录进行补充。

d) 补充预算科目代码

如果纳税人缴纳的数据中包含其税款数据中的应缴项目，银行从税款数据中获取预算科目代码。

如果纳税人缴纳的数据中不包含其税款数据中的应缴项目，银行从纳税人数据中获取预算科目代码。

如果缴纳个人所得税的数据中不包含其税款数据中的应缴项目，银行补充预算科目代码为“557”，对应管理机构为税务局；补充预算科目代码为“757”，对应管理机构为地方税务局。

如果缴纳矿产资源开发权转让费的数据中不包含其税款数据中的应缴项目，银行补充预算科目代码为“026”，对应矿产资源开发权转让费的通知书，由自然资源部决定；补充预算科目代码为“426”，对应矿产资源开发权转让费的通知书，由省级人民政府决定。

在上述情况下仍无法确定预算科目代码时，银行使用临时预算科目代码“999”来补充缴款项目的预算科目代码。

e) 补充子目代码

如果纳税人缴纳的数据中包含其税款数据中的应缴项目，银行从税款数据中获取子目代码。

如果纳税人缴纳的数据中不包含其税款数据中的应缴项目，银行依据纳税人申报的缴款内容和税务总局电子门户网站上的经济内容代码（子目代码）目录确定相应的子目代码。

在上述情况下仍无法确定子目代码时，银行使用临时子目代码“9999”来补充缴款项目的子目代码。

2. 合作银行有责任将纳税人申报的缴税凭证上的信息以及根据本条第1款指引补充的信息完整准确地传递给委托收款银行。每张缴税凭证的信息应包括：

（1）纳税人的名称、税务登记号、地址。

（2）国家财政账户，或者增值税退税账户。

（3）接收国家财政收入的国库名称。

（4）管理机构代码和名称。

（5）与国家财政收入有关的信息：

- 决定书编号及日期，通知书编号及日期，作出决定或通知的有权机关名称。

- 税期；税种名称，缴款书名称；房屋地址，土地地块（如有）；交通工具类型，品牌，型号，颜色，机身号，发动机号（如有）；每种税和缴款项目的章节代码，细目代码。

- 每种税和缴款项目的章节代码，细目代码。

（6）每个缴款项目的具体金额，按人民币或外币及其汇率记录。

（7）缴税日期。

除上述七项必填信息外，配合收款银行可传输与付款凭证相关的其他信息，符合跨行支付业务要求。

3. 配合收款银行负责将纳税人已缴纳的款项转入国库账户，并传送缴税信息如下：

a) 对于当天工作时间内完成的缴税交易，应在当天记账并传送缴税信息给委托收款银行。

b) 最迟于工作日次日上午9时，向委托收款银行核算并传送缴税信息，对于下班后或法定休息日提交的缴税交易。

c) 对于年末最后一天，配合收款银行有责任与委托收款银行合作，确保在年末当天完成数据核对。

第十四条 处理缴纳税收信息并将税款转账至国家财政收入账户的处理

1. 委托收款银行完善政府收入缴款信息如下：

a) 对于纳税人直接与委托收款银行进行的政府收入缴款交易，银行根据本通知第十三条第一款的规定完善政府收入缴款信息。

b) 对于由其他银行转来的政府收入缴款交易，委托收款银行执行以下操作：

- 核查缴款信息。如果缺少或与本通知第十二条、第十三条规定的指引不符，或者转账信息与转入国库机构账户的资金不一致，则委托收款银行应向转出银行发送查询函，以补充或调整信息。

- 补充由未参与收款的银行转来的缴款项目信息，包括：国库机构接收缴款项目的代码，管理缴款机构代码，财政收入账户代码，章节代码，细目代码，按照本通知第十三条第一款的规定。

2. 委托收款银行将资金转账到国库机构账户，并将政府收入缴款信息传送给国库机构如下：

a) 对于在工作日截止时间前发生的缴税或转账交易，银行立即将资金记入国库机构账户，并在工作日内将政府收入缴款信息传送给国库机构。

b) 对于在工作日截止时间后或法定休息日发生的缴税或转账交易，银行立即将资金记入国库机构账户，并最迟于次工作日上午9时将政府收入缴款信息传送给国库机构。

c) 对于年末最后一天，委托收款银行有责任与国库机构合作，确保在年末当天完成数据核对。

d) 转送国库机构的政府收入缴款信息内容按照本通知第十三条第二款的规定执行。

条15. 处理国家预算收入信息在国库机构

1. 对于在国库机构交易柜台办理的国家预算收入缴纳事项，国库机构应执行：

a) 根据本通知第13条第1款的规定完成现金缴税的国家预算收入信息，或者根据本通知第10条第5款的规定完成从纳税人开设在国库机构账户中扣款缴税的申请信息。

b) 按照规定将产生的金额记入国家预算收入账户或相应账户。

2. 对于由银行委托收款转移的信息和金额，国库机构应对国家预算收入缴纳事项的信息进行检查。如果缺少按照本通知第13条第2款规定的任何信息，则国库机构应向委托收款银行发送查询信以补充、调整信息使其符合要求。

3. 国库机构应收集国家预算收入缴纳信息，并通过电子方式最迟于下一个工作日早上10点前将国家预算收入缴款清单（编号04/BK-CTNNS，由财政部2014年第32号通知于2014年3月11日发布）传送给税务机关。

每笔国家预算收入缴纳事项传递给税务机关的内容必须包括以下信息：

（1）纳税人的名称、税务登记号、地址。

（2）国家财政账户或增值税退税账户。

(3) 国家预算会计科目借方/贷方的账户对账信息。

(4) 决定书编号、决定日期、通知书编号、通知书日期以及作出决定、通知的机关名称。

(5) 税期；税种名称、缴纳款项名称；房屋地址、土地地块（如有）；交通工具类型、品牌、型号、颜色、车架号、发动机号（如有）；每种税种、缴纳款项的章节代码、子目代码。

(6) 金额、货币种类（人民币或外币及其汇率）。

（7）缴税日期。

条4. 记录国家预算收入的国库机构负责将国家预算收入缴款清单（编号04/BK-CTNNS，由财政部2014年第32号通知于2014年3月11日发布）传递给相应的管理收入机关，以便根据国家预算收入缴款凭证上的申报信息进行记录。

条5. 对于不由税务机关管理的国内收入款项，国库机构应单独按每个管理收入机关在国家预算收入缴款清单（编号04/BK-CTNNS，由财政部2014年第32号通知于2014年3月11日发布）上列出，并转交同级税务机关，以便税务机关在其辖区内记录国内收入。

条16. 在税务机关接收和处理国家预算收入信息

1. 税务机关接收国库机构传递的国家预算收入信息，检查电子签名和国家预算收入缴款清单上的详细信息，并将其录入税收管理系统，以记录国家预算收入和纳税人的已缴税额。

2. 税务机关应按照本通知第17条的规定与国库机构、纳税人就国家预算收入缴纳事项的信息错误进行核查、处理并调整。

每月15日或如遇法定节假日则为下一个工作日，税务机关应通过由税务总局发放给纳税人的电子税务交易账户，向纳税人通报上个月已记录在税收管理系统中的国家预算收入缴纳情况。

1. 处理错误的原则

a) 错误发生在哪个单位，该单位必须主动确定错误原因，消除后果，并同时向相关单位发送核查或通知文件以配合处理。

处理错误必须在发现错误当天完成，如果当天已超过调整时间，则最迟必须在发现错误的下一个工作日内完成。

b) 转账过多或过少的资金应按照银行或国家金库关于支付错误处理的规定进行处理。

c) 如果在国家财政收入核算中发生信息错误，银行/国家金库不得退还税款给纳税人。银行/国家金库有责任根据支付错误处理规定进行核查并完善国家财政收入核算信息，确保不影响纳税人的缴税记录。

d) 如果国家财政收入信息已经由国家金库传递给税务机关，任何与调整凭证或退回凭证相关的调整信息都必须传递给税务机关以便跟踪和适当调整。

đ) 如果纳税人重复电子缴税交易两次或以上，对于同一笔缴税，在一天内，纳税人应联系为其服务的银行/国家金库，请求将重复的缴税调整为一次缴税。如果重复交易的税款已被记入国家财政收入，纳税人可以选择将这笔款项用于支付其他未缴税款，或者根据税收管理法律规定申请退款。

关于已经由国家金库记入国家财政收入的信息的核查和调整如下：

- 如果税务机关发现错误，税务机关应填写《国家财政收入调整通知书》（编号C1-07/NS，由财政部2013年4月16日第759号决定发布）并提交给国家金库进行调整。

- 如果国家金库发现错误，国家金库负责调整信息并向税务机关发送通知，以便税务机关调整国家财政收入信息。国家金库还应针对已记入待处理账户的项目，填写核查函，以便税务机关补充国家财政收入核算信息。

- 对于与纳税人的核查，发现错误的相关机构应使用本通知附带的《核查函》（编号C1-11/NS）。

银行、国家金库和税务机关应在收到核查或调整请求后的三个工作日内解决核查内容。

2. 核查和调整国家财政收入核算信息

a) 对于纳税人

如果纳税人发现缴税凭证上的信息不准确，纳税人应与为其服务的银行/国家金库合作处理缴款错误。

如果纳税人发现已由税务机关记入并通报的缴税错误，纳税人应填写《核查函》（编号C1-11/NS，由本通知发布），连同缴税凭证或与调整错误有关的信息一并提交给税务机关。

b) 对于尚未参与收款的银行或参与收款的银行

收到纳税人的核查函后，尚未参与收款的银行或参与收款的银行应根据支付错误处理规定进行核查和调整错误。如果已将资金和缴税信息转给委托收款银行，发现错误时，尚未参与收款的银行或参与收款的银行应与委托收款银行一起填写核查函，按银行间支付流程进行核查和调整。

c) 对于委托收款银行

收到尚未参与收款的银行或参与收款的银行的核查函后，委托收款银行应根据支付错误处理规定进行核查和调整错误，并将已调整的信息发送给国家金库（如果凭证已传递给国家金库），以便调整国家金库的缴税核算错误。

如果转账金额多于纳税人实际缴纳的金额，银行应将核查函发送给国家金库。根据银行的核查内容，国家金库应退还多余的钱给银行。如果转账金额少于应缴金额，银行应将差额补足至国家金库账户，确保核算信息与之前一致。

d) 对于国家金库

在记入国家财政收入并将信息传递给税务机关后，如果发现错误，国家金库应负责调整信息并向税务机关发送通知，以便税务机关调整管理信息。

收到纳税人/税务机关/银行的核查函后，国家金库应负责核查、调整信息，并通知相关机构以调整国家财政收入缴纳信息。

国家金库应通过电子方式对已记入待处理账户的项目填写核查函，以便税务机关补充国家财政收入核算信息。

đ) 对于税务机关

当收到纳税人提出的审查信函时，税务机关有责任审查收入缴纳信息，并制作《调整国家预算收入的申请书》（编号C1-07/NS，由财政部于2013年4月16日发布的第759号决定发布）提交给国家金库机构以执行调整；在国家金库机构完成调整后，税务机关应告知纳税人。

当收到国家金库机构提出的审查请求时，税务机关有责任确认或补充收入核算信息并提交给国家金库机构作为调整国家预算收入核算信息的基础。

根据审查、确认和银行或国家金库机构调整的信息，税务机关应根据实际缴税日期调整滞纳金额。

第十八条 发放恢复缴税凭证及确认已缴税额

一、如需重新发放已缴税凭证，纳税人可获得恢复缴税凭证（编号C1-02/PH，本通知发布）或已缴税凭证复印件。

恢复缴税凭证或已缴税凭证复印件的发放程序按照办理国库缴款交易的银行或国家金库机构的规定执行。

二、已经从纳税人的账户中扣款或将税款存入柜台的银行或国家金库机构，有责任向纳税人提供恢复缴税凭证或已缴税凭证复印件。

恢复缴税凭证具有与原始凭证相同的法律效力。恢复缴税凭证必须包含与原始凭证相同的所有信息，并注明凭证恢复日期、银行/国家金库机构代表人员签名及印章。

第三章

组织实施

条 19. 生效日期

1. 本通知自签署之日起四十五日后生效。

二、废止《国家预算缴款单》（编号C1-02/NS）、《外币国家预算缴款单》（编号C1-03/NS）以及《税收申报表》（编号01/BKNT，由财政部于2014年8月25日发布的第119号通知发布）。

三、本通知未涵盖的其他国家预算收缴程序继续按现行法律法规执行。

四、如本通知涉及的相关文件被修改、补充或替代，则按新修订、补充或替代的文件执行。

第二十条 责任履行

一、纳税人、税务机关、国家金库机构、银行及相关单位和个人负责执行本通知。

二、国家金库总局局长、国家税务总局局长负责制定业务流程，升级管理应用系统，确保符合《国家预算法》、《税收征管法》及本通知的指导原则。

三、在执行过程中，如遇困难或问题，请及时反映至财政部进行研究解决。