令第83/2013/NĐ-CP规定了税收管理和修改税收管理法若干条款的实施细则

令

关于实施细则的详细规定 L修订和补充若干条款的环境保护税法 家标准在种植业领域。”条管理税收和

 税修订和补充若干条款的环境保护税法 使用政府经常性预算资金并由中央机关、组织下达订单的公共服务产品（包括公益服务产品和公共福利服务产品）（不包括管理和维护铁路基础设施的服务）||| 修改、补充若干条款的 L修订和补充若干条款的环境保护税法 家标准在种植业领域。”管理税收

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根据《法律》 T织构抗无效政府发布修改决定

社无效根据《道路交通安全法》 家标准在种植业领域。”管 2. 税务分局印制的发票 税日期为29日第三条 实施制度和政策的原则力 11 2006年；

根据《法律》 使用政府经常性预算资金并由中央机关、组织下达订单的公共服务产品（包括公益服务产品和公共福利服务产品）（不包括管理和维护铁路基础设施的服务）修，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充第65/2020/QH14号和，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充 补充若干条文了 的法律规定 家标准在种植业领域。”管 2. 税务分局印制的发票 税日期为2012年11月20日；

根据财政部部长的提议，总理发布决定关于免除外国专家在越南实施非政府组织援助项目活动的个人所得税事宜。无效本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。;

模式无效府发布法令，规定详细实施某些了 的法律规定 家标准在种植业领域。”条管理税收和法律 使用政府经常性预算资金并由中央机关、组织下达订单的公共服务产品（包括公益服务产品和公共福利服务产品）（不包括管理和维护铁路基础设施的服务）改、补充某些条款的关于的法律的目的 家标准在种植业领域。”管理税收,

章 I

总则

第一条 调整范围

本法令规定详细实施某些税收管理法律的条款 管理管理税收和法律 使用政府经常性预算资金并由中央机关、组织下达订单的公共服务产品（包括公益服务产品和公共福利服务产品）（不包括管理和维护铁路基础设施的服务）改、补充某些条款的 家标准在种植业领域。”管理税收，适用于对各种税收；费用、收费；土地租赁费、水面租赁费；土地使用费；从矿产资源开采中获得的收入和其他属于国家预算的收入由税务管理部门根据法律规定进行管理。

条 2. 纳税人

本法令规定的纳税人包括：

1. 组织、家庭户和个人缴纳税收、费用、收费和其他属于国家预算的收入，由税务管理部门根据法律规定进行管理。

2. 被赋予收取费用、收费任务的组织。

3. 扣缴税款的组织和个人；代表纳税人办理税务手续的组织和个人包括：

a) 在越南与中国法律不符的情况下与外国组织和个人签订合同的中国组织和个人，未在中国进行投资且不执行中国会计制度；关于 投资并未执行中国会计制度；

b) 扣缴税款的组织和个人在支付给个人所得税纳税人的收入时；

c) 对于从事船舶代理业务，为国外运输公司代理的组织有责任扣缴企业所得税，涉及从中国港口到国外或在中国各港口之间通过船舶运输货物的经营活动；

d) 提供税务代理服务的组织；

d) 对出口、进口货物进行海关代理；

e) 向组织和个人提供邮政服务、国际快递服务的组织和个人，在代替组织和个人纳税时；

g) 根据中国法律规定的金融机构，在为组织和个人纳税提供担保时。 社各金融机构在为组织和个人纳税提供担保时。

条 3. 委委托收税

1. 税务管理部门委托机关、组织、个人收取某些类型的税款，根据财政部的规定。

2. 委托收税 副部长、必须通过税务管理部门负责人与被委托收税的机关、组织、个人之间的合同来实施，除非根据财政部的规定，对于某些非经常性收入的委托收税情况除外。

3. 被委托收税的一方有责任：通知并督促纳税人按照委托收税合同履行纳税义务；向纳税人提供收据；将收到的税款存入国家金库中的税务管理部门账户；与税务管理部门结算收到的税款和收据。策监控并报告新出现的纳税人或在委托收税区域内纳税人经营规模、行业发生变化的情况。

4. 税务管理部门有责任：公开委托收税的情况，使纳税人了解并遵守；提供收税凭证，指导、检查、监督被委托收税的机关、组织、个人的收税、缴税情况。

5. 被委托收税的机关、组织、个人根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。根据本条规定，可以从税务管理部门活动经费中提取委托收税经费。策财政部指导的如何提取和使用本款规定的委托收税经费。

条 4. 实施风险管理在税收管理中的应用

1. 在税收管理中实施风险管理

a) 财政部负责：

- 制定税收风险管理规定，以提高税收管理效率并防止违反税收法律法规的行为；

- 制定符合各职能要求的税收风险评估标准，以满足不同时期的税收管理需求。

b) 各级税务机关：

- 使用纳税人信息建立数据库，为风险管理提供服务；

- 管理和应用信息技术、业务信息系统以及纳税人数据库，对税收管理中的风险进行评估；评估纳税人的法律遵守程度，以执行业务管理活动，并根据法律规定确定和选择税务检查和审计的对象；

2. 在税收管理中应用海关的风险管理；

a) 财政部负责：

- 制定关于海关领域的风险管理规定；

- 制定符合不同时期管理需求的风险评估标准。规定评估纳税人的法律遵守情况；

b) 海关总署建设、管理意，应用信息系统和集中数据，与策纳税人相关的信息策 đ战略 风险评估服务：

- 检查申报文件的条件；

- 确定申报文件的检查形式； 的确定出口、进口货物的实际检查形式和程度；

- 确定和选择后续通关、检查和审计的纳税人对象，按照法律规定执行；

- 评估纳税人的法律遵守情况。

- 海关各级机构统一组织实施风险管理规定、风险评估标准和评估纳税人法律遵守情况的规定。第三条 实施制度和政策的原则 条 5. 计算、申报和缴纳税收的原则

c) 纳税人有责任计算并确定自己申报的应缴国家财政的税款金额，除非税务管理部门按第37、38和39条的规定确定或计算税款。

章 II

具体规定

纳税人必须准确、真实、完整地填写申报表中的所有内容，并按规定向税务管理部门提交申报所需的证明文件和资料。

1. 在超过申报期限后，如果纳税人发现已提交给税务部门的申报表有错误，则可以补充或调整申报表。补充或调整后的申报表可以在任何工作日提交给税务部门，不受下次申报期限的影响，但必须在税务部门或有权机关发布税务检查或审计决定之前提交。 家标准在种植业领域。”当税务部门或有权机关发布了检查或审计后的结论或决定；

2. 如果纳税人发现已经检查或审计过的申报表（涉及检查或审计的时间范围）仍有错误，则纳税人可以自行补充或调整申报表；处理依据制度规定和申报错误的原因，无论是客观还是主观原因。

情况下（或根据家如果纳税人自行计算税款，

必须在规定的申报期限内将计算出的税款金额申报并缴纳给税务管理部门，按照《税收管理法》第32、33条和《修改、补充〈税收管理法〉若干条款的法律》第1条第9、10款的规定。使用 如果税务管理部门计算税款或确定税款，纳税期限为税务管理部门发出的缴税通知书或征收税款决定上注明的日期。 的如果纳税人在暂停营业期间有书面申请向直接管理税务机关提出，则无需在此期间提交申报表。如果纳税人在暂停营业期限结束前恢复营业，则必须向直接管理税务机关提交书面通知，并按规定提交申报表。 的关于预先约定定价方法（以下简称APA）的协议，根据独立交易原则反映市场交易价格，在关联企业之间的商业交易中，基于越南法律、避免双重征税协定和防止逃税协定的规定，并符合国际惯例。

3. 国家税务总局根据纳税人的申请或外部税务机关的建议决定进行APA谈判。ì 应向税务管理机关缴纳足额的已计算和申报的税款，按照提交纳税申报表的规定期限进行。根据金融部的建议；根据《税收征收管理法》第三十二条、三十三条以及《关于修改〈税收征收管理法〉若干条款的决定》第九条、第十条的规定。

4. 如果税务管理机关计算或核定税款，则缴税期限为税务机关在缴税通知书或征税决定中注明的期限。根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。当纳税人因暂停营业而向直接负责其税务管理的税务机关提交书面申请时，在暂停营业期间无需提交纳税申报表。

5. 情况下（或根据家在恢复营业前，如果提前结束暂停营业期限，则必须向直接负责其税务管理的税务机关提交书面通知，并同时按规定提交纳税申报表。策 按照预先约定的确定计税价格的方法（以下简称APA），应根据独立交易原则反映市场交易中的关联方交易价格，依据越南法律规定、越南签署的避免双重征税和防止逃税协定以及国际惯例执行。策 分，按策税务总局根据纳税人的申请或外部税务机关的建议决定进行APA谈判。策符合本条第一款规定的标准并经海关总署认定为优先企业的纳税人可以享受先退税后核查的优惠措施。

6. 已与越南签订相互承认优先企业协议的国家的优先企业可按已签署的协议享受优惠措施。ắ暂停、终止优惠措施：根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。 被认定为优先企业的企业在违反本条第一款规定的一项标准时，将被暂时停止享受优惠措施。

在本款第一点规定的暂停期满而企业未能纠正违规行为的情况下，企业将被终止享受优惠措施； 国家预算资金 企业提出不再实施已认定的优惠措施；

第六条 预先确定商品编号、预先确定海关价值、预先确认原产地出口和进口货物。

1. 在办理海关手续前，组织和个人应向将要办理海关手续的省或直辖市海关提供相关的信息和证明文件，并书面请求预先确定商品编号，或者预先确定海关价值，或者预先确认原产地的出口和进口货物（以下统称为预先确定）。 在全国范围内以及在此之后，省或直辖市海关应在收到完整申请材料之日起五个工作日内，向海关总署署长提交书面请求，请求审查和处理组织和个人的预先确定请求。

根据法律规定、海关机构数据库以及组织和个人提供的文件，海关总署署长应在收到完整申请材料之日起二十五个工作日内，以书面形式通报预先确定的结果，并在海关总署网站上公开。

2. 条 ||| 定根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。据法律规定、海关机构数据库以及组织和个人提供的文件，海关总署署长应在收到完整申请材料之日起二十五个工作日内，以书面形式通报预先确定的结果，并在海关总署网站上公开。 遇到困难、超出权限的工作； 如果货物复杂需要分析、鉴定、核实清楚后再进行预先确定，则预先确定结果的通知期限可以延长，但最长不超过九十个工作日，自收到完整申请材料之日起算。

若需在国外有权限的机关核实清楚，则核实期限按照与国外签订的协议执行。策若没有足够的依据和信息进行预先确定，在收到省或直辖市海关的书面文件之日起五个工作日内，海关总署署长应书面通知组织和个人补充相关信息和资料。了文本通报预先确定结果的有效期最长为三年，用于申报海关和办理实际进出口货物的海关手续，且货物实际情况符合组织和个人提供的信息和资料。战略 若有效期满三年，且信息和资料未发生变化，海关总署根据组织和个人的要求可延长预先确定结果文本的有效期。政府若发现预先确定结果文本不符合规定，海关总署署长应发布修改、补充或替代的文本，使其符合规定。

预先确定结果文本因法律规定的基础发生变化而失效。失效时间从新的法律规定生效之日起算。关于 代表处的设立地点需得到胡志明市、河内市和岘港市人民政府的书面同意，并且不得设在主要办公场所（详见第十二条）。，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充 若实际进出口货物或文件与预先确定的货物或文件不符，预先确定结果文本不适用。

3. 第七条 对出口和进口货物实施税收优惠措施。家符合下列条件的纳税人可以在税收管理程序中享受优惠措施：

近两年内未被税务机关或海关处罚过逃税、漏税、走私或非法运输货物的行为；

4. 出口和进口货物通过银行结算；家页.

5. 与海关和税务机关办理电子海关手续和电子税务手续；

6. 近两年内未被有权国家机关处罚违反会计法规的行为；

条送e) 达到财政部规定的年出口额、进口额或投资规模标准。了符合本条第一款规定条件并经海关总署认定为优先企业的纳税人，可以享受先退税后检查的优惠措施。

1. 已经被认定为优先企业的外国企业，如果与越南签订了相互承认优先企业的协议，可以享受协议规定的优惠措施。r暂停或终止优惠措施：

a) 被认定为优先企业的企业在违反本条第一款a、b、c、d项规定的情况下，暂停享受优惠措施。本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。 企业在以下情况下终止享受优惠措施： 的暂停享受优惠措施期限届满，企业未能纠正违规行为； 的企业书面请求不再享受已认定的优惠措施；

b) 认定为优先企业的期限届满，且未提出延期申请。

c) 认定、延期、暂停、终止和管理优先企业的期限和权限：

d) 初次享受优惠措施的期限为三年； 的延长期限为三年至五年； 的暂停优惠措施的期限为两个月至六个月；

海关总署署长负责认定、延期、暂停、终止和管理优先企业。

2. 认定为优先企业的期限届满且未提出延期申请。

3. 优先企业的认定期限、延期、暂停、终止及管理期限如下：

4. 首次应用优惠措施的期限为三年；

a) 延长期限为三年至五年；

b) 暂停优惠措施的期限为两个月至六个月；

- 海关总署署长负责决定优先企业的认定、延期、暂停、终止及管理事宜。

- 纳税期间或产生纳税义务的时间点；

- 纳税人信息：名称、纳税人识别号、地址；

5. 计算应纳税额的基础信息；ì（g）纳税人的签名或其合法代表的签名；

a) 若纳税人通过税务代理人申报纳税，则除本款第（a）、（b）、（c）、（d）、（g）项规定的信息外，纳税申报表还应包括以下内容：税务代理人的名称、纳税人识别号、地址；代理协议；税务代理人职员；税务代理人职员的签名。

b) 电子纳税申报应遵循有关电子海关手续和电子税务手续的法律规定。

c) 补充或调整申报期的其他相关申报资料；ì本期限。

d) 二十亿越南盾以下的连续期间：

条8. 变更、补充税务登记信息

1. 当税务登记文件中提交的信息发生变更或补充时，纳税人必须在变更或补充信息之日起10（十）个工作日内向直接管理的税务机关（记录在税务登记证书、营业执照或企业登记证书上）报告。

对于已经获得税务登记但尚未向税务机关通报其在商业银行和金融机构开设的账户信息的纳税人已 米在 在本法令生效前，则必须补充通报，最迟日期为2013年12月31日。

纳税人在生产经营过程中，每季度定期变更或补充其在商业银行和金融机构的账户信息时，必须在季度预缴企业所得税申报表中向税务机关报告。

2. 如果纳税人的主要办公地点发生变化导致直接管理的税务机关从一个省或中央直辖市变更为另一个省或中央直辖市 放，纳税人有责任支付完所有未付的税款；申请退还多缴的税款（不包括个人所得税），以及根据规定应退还的未抵扣完的增值税（或者请求税务机关确认未抵扣完的增值税金额作为继续由新税务机关跟踪的依据）；在变更办公地点之前无需与原税务机关进行年度结算，除非变更办公地点的时间与法律规定的一年结算时间重合。对于个人所得税，如果纳税人的多缴税款可以在转移到的新税务机关处抵消应缴税款 的，则可以这样做。与当税务登记证书上的信息发生变化时，直接管理的税务机关收回已发放的税务登记证书，并向纳税人发放新的税务登记证书。

3. 若按照法律规定关于g 营业执照的统一程序和手续进行税务登记，则按照该程序和手续进行变更或补充税务登记。医 条9. 税务申报文件无效税务申报文件包括由财政部规定的申报表及其相关资料，用作纳税人申报和计算税款的基础。

4. 申报表必须包含以下主要内容：无效税务申报表的名称和编号；无效计算税款的期间或产生税收义务的时间点；

纳税人信息：姓名、纳税人识别号、交易地址；

1. 计算应缴税款的基础信息；

2. （f）纳税人的签名或其合法代表的签名；自 如果纳税人通过税务代理人进行税务申报，则除本款第（a）、（b）、（c）、（d）、（f）项规定的内容外，申报表还应包括以下内容：税务代理人的名称、纳税人识别号、交易地址；代理协议；税务代理人工作人员；税务代理人工作人员的签名。

a) 电子税务申报文件应按照海关电子手续和电子税务手续的规定执行。

b) 按月或按季度增加；

c) 对于纳税人从事建筑、安装、零星销售而不设立地方分支机构的商品和服务，按每次发生的情况申报；

d) 购买商品和服务的发票清单；

一般纳税申报表是按每次发生情况申报的增值税申报表。家年终申报或到企业分立、合并、转换所有权形式、解散、停止经营时申报。

与年终申报相关的其他资料。家每次发生的申报是企业所得税申报表。

3. 资源税申报如下：

条 10. 补充申报纳税申报表的文件资料

1. 补充申报纳税申报表包括：

a) 纳税申报表和与补充、调整申报期相关的其他文件资料 l按月申报适用于开采资源的企业和个人，但不包括本款第二点规定的情形，即按定额方法申报和确定应纳税额；

b) 补充、调整说明。

2. 对于购买资源代扣资源税的情况；自然资源被没收、扣押属于资源税对象的情况；在一个月内多次购买资源的情况下，代扣税人可以选择按月申报；送 补充申报纳税申报表的提交期限按照《税收征收管理法》第34条和本法令第5条第2款的规定执行。根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。年终申报或到停止开采资源、企业所有权形式转换、重组企业、停止经营时申报。

条 11. 增值税申报

1. （除出口、进口货物的增值税申报外）增值税申报规定如下：

a) 按月申报，但季度申报、按次发生申报以及核定征收除外；

b) 符合条件的纳税人，即年应税销售额不超过20亿元人民币的企业，可以按季度申报； 的资源税申报表包括按月或按每次发生情况申报的资源税申报表和资源采购清单；

- 对于新开始从事生产经营活动的纳税人，增值税申报按月进行。自生产经营满12个月起，根据前一年的销售额确定下一年度是按月还是按季度申报；无效按季度申报的周期为三年，首个按季度申报周期从本法令生效之日起至2016年底； 的年终资源税申报表包括资源税年终申报表及相关资料。

- 按季度申报的纳税人如需改为按月申报，应向税务机关报告。按月或按季度申报方式在一个公历年内保持不变；

- 对于跨省经营的建筑安装销售业务，适用按次发生申报；若一个月内多次发生申报，则纳税人可向税务机关申请按月申报增值税。

c) 自领取营业执照和税务登记或企业法人营业执照之日起三十日内；与增值税申报文件资料：

2. 按月或按季度申报的增值税文件资料包括：

a) 增值税纳税申报表；

- 销售货物、服务发票清单；

- 购买货物、服务发票清单；a) 外观形状： 其他与应缴税额有关的文件资料。

- 与国家分配土地、批准改变土地用途、改变土地使用形式有关的事项，依照法律规定；

- 按次发生申报的增值税文件资料是按次发生的增值税纳税申报表。

b) 申报缴纳增值税：水电生产企业应在其主要办公地点所在地进行增值税申报，并将增值税缴入水电厂所在地（包括涡轮机、水电站大坝及其他主要设施）的地方国库。若水电厂位于多个省、直辖市范围内，则由各省、直辖市按水电厂投资比例分别上缴增值税；第三条 实施制度和政策的原则 申报缴纳企业所得税：独立核算的水电公司应进行企业所得税申报。ｎ发生时为增值税纳税申报表。

条 12. 企业所得税申报

1. 企业所得税申报规定如下：

a) 按季度预缴申报；

b) 对于转让不动产所得和其他经营活动产生的企业所得税，按次发生申报；与事业单位按季度申报；

c) 年终清算申报或者在企业分立、合并、改变所有制形式、解散、终止经营时进行清算申报。

d) 年度结算申报或在企业分立、合并、重组、改变所有权形式、解散、终止经营活动时进行结算申报。

2. 企业所得税申报文件资料：

a) 按季度预缴申报的企业所得税文件资料是季度预缴企业所得税申报表；

b) 转让不动产所得的企业所得税申报文件资料是转让不动产所得企业所得税申报表及相关文件资料；

c) 按季度申报的企业所得税文件资料是季度企业所得税申报表；

d) 企业所得税年终清算申报文件资料包括：旅部 企业所得税年终清算申报表；

- 年度财务报表或企业在分立、合并、改变所有制形式、解散、终止经营时的财务报表；

- 其他与年终清算申报有关的文件资料。

- 与年度结算税有关的其他文件。

（d）按次发生申报的企业所得税文件资料是按次发生的企业所得税申报表。ｎ发生时为企业所得税纳税申报表。

条 13. 增值税申报

1. 按月申报增值税适用于应缴纳增值税的货物和服务（不包括进口货物的增值税申报）；对于购买用于出口但在国内消费的货物，则按每次发生情况进行申报。与月度增值税申报文件包括：

2. 月度增值税申报文件包括：

a) 月度增值税申报表；

- 销售应税货物和服务的发票清单；

- 可扣除的增值税明细表（如有）。

- 对于购买用于出口但在国内消费的货物，按每次发生情况申报的文件为增值税申报表。

b) 条 14. 出口和进口货物的申报

本条规定的出口和进口货物申报包括：增值税申报、特别消费税申报、进口关税申报、环境保护税申报。

1. 出口和进口货物的申报按照每次发生的情况进行。 进口， 如果出口和进口货物根据海关法律规定登记一次报关单以多次出口或进口，则申报和计算税款应在每次实际出口或进口时，在办理货物出口或进口海关手续时进行。根据金融部的建议；对于免征出口关税、进口关税、特别消费税、增值税、环境保护税或已获免税、考虑免税、优惠税率或特定优惠税率但随后对象或目的发生变化的出口和进口货物，纳税人必须遵守国家管理规定，并向已办理该批货物海关手续的海关机构报告，以便重新登记符合变化的新报关单。

2. 已获得投资优惠政策的进口固定资产项目，如果在转让给其他受惠对象后继续在受惠领域和地区实施项目，则继续享受税收优惠，并且转让人和受让人无需申报缴纳进口关税。政府海关文件是出口和进口货物申报文件。政府补充申报出口和进口货物以及补充申报文件按照财政部的规定执行。

条 15. 资源税申报（除原油和天然气外）ｎ资源税申报如下：

3. 按月申报适用于开采资源的组织和个人，除非本条款第b点规定的情况，采用定额方法确定应纳税额的情况除外； d对于收购资源并代缴税款的人；被扣押或没收的自然资源销售组织属于资源税对象的情况；如果一个月内发生多次收购资源的情况，代缴税款的人可以选择按月申报；

年终结算或在停止开采资源、企业所有权形式变更、重组企业或终止企业运营时申报。

4. 资源税申报文件：

5. 按月或按次发生的资源税申报文件为资源税申报表和资源收购明细表；无效担保的项目和计划的信息。

年终资源税结算申报文件为年终资源税结算申报表及相关资料。

1. 资源税申报如下：根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。按月申报适用于开采资源的组织和个人，但不包括本款第b项规定的情况，即按定额方法确定应缴税额的申报；

a) 对于购买资源者代替开采者缴纳资源税的情况；被没收的自然资源属于资源税对象的组织；在一个月内发生多次购买资源的情况下，代缴税人可以选择按月申报；

b) 在资源开采终止活动、企业所有权形式变更、重组、终止经营时进行年度结算申报。

c) 资源税申报文件包括资源税纳税申报表和资源收购清单；

2. 资源税按月或按次申报文件包括资源税纳税申报表和资源收购清单；

a) 4. 已支付保证金和费用的证明ơ 资源税年度结算申报文件包括资源税年度结算申报表及相关文件。 l自取得营业执照和税务登记之日起三十日内；

b) 关于国家分配土地、批准改变土地用途、改变土地使用方式的规定；

条 16. 环境保护税申报送 环境保护税

1. 环境保护税的申报如下：

a) 进口应缴纳环境保护税的商品（汽油、柴油和润滑油除外，这些商品由成品油批发企业进口）的环境保护税申报按照本法令第十四条的规定执行；

b) 生产应缴纳环境保护税的商品（或用于预先包装商品而购买者不用于包装产品的包装物）销售、交换、内部使用、赠送的环境保护税按月申报。

2. 环境保护税申报材料：

a) 对于进口商品（汽油、柴油和大 润滑油除外，这些商品由成品油批发企业进口），按照本法令第十四条第四款的规定执行；

b) 对于生产应缴纳环境保护税的商品（或用于预先包装商品而购买者不用于包装产品的包装物）销售、交换、内部使用、赠送以及成品油批发企业的成品油，环境保护税申报材料为环境保护税申报表。成品油批发企业对其在申报增值税地区内销售和出售的成品油数量进行申报。

条 17. 个人所得税申报

1. 个人所得税申报包括：按月申报、按季申报、按年申报和每次收入发生时申报。

2. 按月、按季、按年和个人每次收入发生时的个人所得税申报按照个人所得税法的规定执行。

申报材料是个人所得税申报表和其他相关资料。

3. 年度个人所得税结算申报按照个人所得税法的规定执行。

a) 组织和个人支付收入的年度个人所得税结算申报材料包括年度个人所得税申报表和其他相关资料；

b) 个人的年度个人所得税结算申报材料包括个人的年度个人所得税申报表和其他相关资料。

4. 财政部对本条规定的申报材料和年度个人所得税结算申报材料作出具体规定。

条 18. 营业执照税申报

1. 营业执照税申报如下：

a) 新开业的企业纳税人在开始营业的当月最后一天之前一次性申报营业执照税。 人员 新成立但尚未开展生产经营活动的企业纳税人必须在获得营业执照和税务登记之日起三十日内申报营业执照税； 的增值税申报：水电生产企业应在其主要办公地点所在地进行增值税申报，并将增值税缴入水电厂所在地（即涡轮机、水电坝及水电厂主要设施所在地）的地方国库。如果水电厂位于多个省、直辖市，则

b) 在需要调整应缴营业执照税额的情况下，每年申报一次。

2. 营业执照税申报材料是营业执照税申报表。

条 19. 土地相关税收和政府土地收入申报

1. 土地相关税收和政府土地收入申报如下：

a) 按年申报适用于：

- 非农业用地使用税；

- 农业用地使用税；

- 各单位和个人按年支付的土地和水面租赁费。

b) 按次申报适用于：

- 土地使用费；

- 各单位和个人一次性支付整个租赁期间的土地和水面租赁费。

2. 土地相关税收和政府土地收入申报材料：

a) 非农业用地使用税申报材料包括非农业用地使用税申报表、汇总非农业用地使用税申报表及相关法律规定要求的其他文件；

b) 农业用地使用税申报材料包括农业用地使用税申报表；

c) 土地和水面租赁费申报材料包括：

- 土地和水面租赁费申报表；

- 根据法律规定，国家出租土地和水面的相关文件；

- 证明享受减免土地和水面租赁费优惠的资料和文件（如有）；

- 根据法律规定，涉及赔偿和支持的资料和文件（如有）。

d) 土地使用费申报材料包括：

- 土地使用费申报表；

- 相关文件，证明国家已将土地交予使用或允许改变土地用途和使用形式（根据法律规定）；ｉ 增值税由水电生产企业缴纳的省级财政收入按照水电厂投资比例分配；使用 独立核算的水电公司进行企业所得税申报；

- 证明无需缴纳或免缴土地和水面租赁费的资料和文件（如有）。

- 根据法律规定，涉及赔偿和支持的资料和文件（如有）。

条 20. 报告送 费、税、其他属于国家预算的收入

1. 报告费、税、其他属于国家预算的收入规定如下：

a) 按月报告适用于各种费用和税，但不包括本款第b点规定的；

b) 每次发生时报告适用于土地税；

c) 年终结算报告或在活动结束时进行结算报告适用于本款第a点规定的情况；

d) 海关税费报告按照财政部的规定执行。

2. 根据本条第1款规定，报告费、税和其他属于国家预算的收入的文件是费用和税的申报表或年终结算费用和税以及属于国家预算收入的申报表及相关资料。

条送条 21. 报告送 增值税、企业所得税（或个人所得税）的外国承包商；与适用税收协定和其他国际协议有关的税务报告送在越南经营或有收入的外国企业和个人（以下简称外国承包商）；与适用税收协定和其他国际协议有关的税务报告，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充 外国承包商缴纳增值税按直接计算增值额的方法，缴纳企业所得税按收入百分比计算：.

1. 对于外国承包商为外国组织：

a) 按每次发生报告增值税和企业所得税。如果一个月内多次发生，则纳税人可以向税务管理机关申请改为按月或季度报告；

- 合同结束后进行最终结算报告。

- 对于外国承包商为外国个人：

b) 按本条规定报告增值税，按本通知第17条的规定报告个人所得税。

外国承包商税务报告文件包括：

c) 税务报告文件包括：

- 外国承包商税务报告；

+ Tｉ + 合同副本、分包合同副本及摘要

合同 （用越南语）与所报税额相关（对于 承包合同首次税务报告） l）。家最终结算税务报告文件包括：

- + 外国承包商最终结算税务报告表；

参与实施承包合同的承包商和分包商清单；

+ + 纳税凭证清单；

+ 合同终止书（如有）。

与适用税收协定和其他国际协议有关的税务报告

2. 出口、进口、生产、销售货物和服务所得收入免征、减征或不征税的纳税人在（

国际条约规定的情况下，应提交免征、减征或不征税的文件，并与税务报告一起提交。在全国范围内以及财政部规定根据国际条约不征税、免税或减税的程序。相关国家机关负责确认其签署的国际条约中不征税、免税或减税的范围、货物和服务。

条 22. 报告

资源税、企业所得税涉及开采、销售原油（包括凝析油）、天然气（包括伴生气、煤层气）；对水电生产活动报告增值税、企业所得税和资源税如下：送 对于开采、销售原油、天然气的活动了报告开采和销售原油、天然气的活动如下：

1. 对于原油，按每次销售报告资源税和企业所得税；

a) 对于天然气，按月报告资源税；

- 对于天然气，按月或季度报告企业所得税；

- 对于原油和天然气，按年或在合同期满、终止时报告资源税和企业所得税。

- 报告文件：

- 报告原油和天然气资源税、企业所得税的文件是临时税务报告表；策报告原油和天然气资源税、企业所得税的最终结算文件是资源税最终结算报告表、企业所得税最终结算报告表及相关清单、资料。ｏ财政部规定符合交易和天然气销售收入支付的原油和天然气开采、销售的税务报告和缴税程序。

b) 对于水电生产活动：

- 报告、缴纳增值税：水电生产企业在其主要办公地点所在地报告增值税，并将增值税缴入水电厂所在地的地方国库（包括水电厂涡轮机、大坝及其他主要设施所在地）。如果水电厂位于多个省、直辖市，则

- 增值税由水电生产企业按各省市投资比例缴纳；

c) 报告、缴纳企业所得税：独立核算的水电公司及其位于不同省、直辖市的附属水电生产企业的企业所得税应在公司总部所在地和水电生产企业所在地按规定缴纳；隶属于越南电力集团或越南电力集团母公司的附属水电生产企业（包括附属水电公司和附属水电厂）位于与越南电力集团或其发电总公司总部所在地不同的省、直辖市，则

2. 企业所得税应在总部所在地和水电生产企业所在地缴纳。

a) 国家主管部门决定暂停执行税收决定、税务机关作出的核定税额决定； 的出口货物生产周期超过本条第1款第d项规定的275天；ì 税基、计算方法、关于价格水平、毛利率和利润率的数据确定出口货物完税价格的相关信息； 的已承诺的交易； 的提供服务；

b) 实施通过电子手段与税务管理机构进行交易；第三条 实施制度和政策的原则对于位于省、自治区直辖市与水电公司主要办公地点所在地区不同的水电附属生产核算单位，企业所得税应在该水电公司的主要办公地点和水电附属生产核算单位所在地按照企业所得税法的规定缴纳；对于隶属于越南电力集团或越南电力集团母公司（简称EVN）的水电附属生产核算单位和水电附属工厂，其位于与EVN或发电总公司主要办公地点不同的省、自治区直辖市，则应按上述规定在主要办公地点和生产单位所在地缴纳企业所得税；，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充发电总公司的生产单位，其企业所得税应在主要办公地点和生产单位所在地缴纳；ｉ水电附属核算单位按照企业所得税法的规定进行核算。水电生产厂（具有水轮机、水电大坝和主要生产设备）位于中央直辖市的不同地区时，该水电厂产生的企业所得税应按各厂所在地区的投资比例分别上缴中央直辖市的财政预算。 的厂投资额在 的各中央直辖地区的 的比例相应；

c) 开具、缴纳资源税：水电生产企业应在当地税务机关登记并申报缴纳资源税。若水电生产企业的资源税需分配给不同地区，则该企业应向其登记纳税所在地的税务机关提交资源税申报表（或总部所在地），并将副本提交给其他受益地区的税务机关，并根据水电水库面积、征地补偿费用、移民安置费用、需要搬迁的家庭数量及赔偿金额等，向中央直辖市的财政预算缴纳资源税。 l库面积；

d) 关于本款第a、b、c点规定的增值税、企业所得税和资源税的确定，适用于自政府第106/2010/NĐ-CP号令于2010年10月28日生效之日起开始生产经营的水电厂。ｎ负责指导符合水电生产活动的税收申报和缴纳工作。与条 第二十三条 纳税申报与定额征收情况

||| 对于采用定额征收方式的情况。； 年度申报适用于个体工商户和采用定额征收方式的个人经营者的持续经营活动。

1. 采用定额征收方式的个人和个体工商户必须申报缴纳增值税、特别消费税、资源税、环境保护税和个人所得税。如果个人或个体工商户采用定额征收方式且其营业收入未达到增值税起征点，以及其收入未达到个人所得税起征点，则无需缴纳增值税和个人所得税。

2. 税机关应当公开不适用定额征收方式的个体工商户和个体经营者名单，并及时、完整地在其官方网站上公布采用定额征收方式的个体工商户和个体经营者的应缴税额。无效定了关于公开发布个体工商户和个体经营者缴纳国家预算税收标准的规定。策 值税、策 人所得税。

税务机关应当公开不适用定额征收方式的个体工商户和个体经营者的名单，并及时、完整地在其官方网站上公布采用定额征收方式的个体工商户和个体经营者的应缴税额。协定；定。策 收工作。策.

B长 财政部门规定。根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。条 本条规定的个体工商户和个体经营者缴纳国家预算税收的标准。关于此类情况。

条 第二十四条 纳税申报表提交期限

1. 纳税申报表提交期限依照《税收管理法》第三十二条、三十三条的规定以及《修改和补充〈税收管理法〉若干条款的法律》第一条第九款、第十款的规定执行。

2. 关于土地使用权初始登记的契税申报表提交期限为纳税人向有权限的国家管理机关申请所有权或使用权登记之日。送 土地使用权初始登记之日。与一次性支付整个租赁期间的土地租金或迟延支付土地使用费最晚不得超过自土地交付或租赁决定之日起三十天内。

3. 逾期提交纳税申报表的情况下，涉及国家预算的土地收入款项： l首次申报：自产生对国家预算的责任之日起三十日内提交申报表，具体责任日期依据法律规定执行；

4. 序ｉ补充申报：如发生影响纳税人或应缴税额变化的因素，纳税人在变化发生之日起三十日内须提交补充申报表；

a) 综合申报非农用地使用税的申报表提交期限为次年的3月31日。

b) 进出口货物的纳税申报表提交期限依照海关法律法规的规定执行。

c) 若申报综合非农用地使用税，纳税申报表的提交期限为次年3月31日。

5. 序ｉ出口、进口货物的纳税申报表提交期限依照海关法律法规的规定执行。

第二十五条 纳税申报地点

1. 纳税人应当向直接管理其的税务机关提交纳税申报表、费用和收费等其他属于国家预算收入的申报表，条 但本条第二款、第三款、第四款和第五款另有规定的除外。

2. 非农用地税申报表、农用地税申报表、契税申报表、外省经营活动增值税申报表以及按核定征收方式申报的申报表，应提交给发生这些税收的地方税务局。 d资源税申报表（针对资源开采活动）和企业所得税申报表（针对不动产转让活动），如果纳税人的主要办公地点与资源开采或不动产转让活动所在地在同一省或直辖市，则应在直接管理该活动的税务机关（省级税务局或地方税务局）提交。

3. 如果纳税人的主要办公地点在某省或直辖市，而资源开采或不动产转让活动发生在另一个省或直辖市，则应在发生这些活动的税务机关（省级税务局或地方税务局）提交申报表。送 特别是，对于原油和天然气开采活动的资源税申报表，应按照财政部的规定执行。

对于生产特殊消费税货物的企业，如果其生产地点与主要办公地点不在同一省或直辖市，则应在生产特殊消费税货物的地点提交申报表。

4. 出口和进口货物的纳税申报表应在海关注册报关单的海关机构提交。根据财政部的规定，可以通过电子方式提交出口和进口货物的纳税申报表。在 如果纳税人选择自行申报或一站式服务，则纳税申报地点应遵循相关程序和手续。

5. 第二十六条 税款缴纳地点和形式

6. 纳税人应将税款、滞纳金和罚款缴入国家预算： 的通过金融机构，依据《商业银行法》及相关法律规定；

在国库；

1. 在税务机关；

a) 通过税务机关委托的代收机构。

b) 税务机关应在金融机构开设专门账户，集中收取税款、滞纳金、罚款和其他收入（以下简称预算收入），除非纳税人直接向国库缴纳。工作日结束时，金融机构应将专门账户中的税款、滞纳金和罚款转入国家预算。

c) 财政部具体规定税款、滞纳金和罚款以及其他预算收入的缴纳；税务机关在金融机构开设专门账户的规定；纳税人税款的会计处理；已缴纳税款、滞纳金和罚款的转账。

d) 根据《商业银行法》规定的金融机构和相关法律规定的服务机构、国库、税务机关、税务机关委托的代收机构（以下统称收款机构）有责任为纳税人提供便利的缴税地点、设备、人员，确保及时将税款、滞纳金和罚款缴入国家预算。

2. 收取税款、滞纳金和罚款的机构或组织，在收到款项后必须向纳税人提供税款收据。关于 在偏远地区、海岛、交通不便地区以现金形式收取税款的情况下，财政部规定了将税款、滞纳金和罚款转入国家预算的时间期限。策 如果收取税款、滞纳金和罚款的机构或组织未按规定将所收款项转入国家预算，则自逾期之日起至实际转入国家预算之日前，需支付滞纳金。

财政部具体规定向国家财政缴纳税款、滞纳金、罚款及其他国家收入款项的方式；税务机关在金融机构开设专门账户的规定依据商业银行法和会计制度；纳税人记账并及时将已缴纳的税款、滞纳金、罚款转入国家财政。

3. 根据商业银行法规定的金融机构和服务机构、国库、税务机关以及受税务机关委托征收税款的组织（以下统称征税机关、组织），有责任提供便利条件，确保纳税人能够及时将税款、滞纳金、罚款缴入国家财政。

4. 征收机关、组织在收到税款、滞纳金、罚款或扣除税款时，必须向纳税人提供税款收据。

5. 在偏远山区、海岛、交通不便地区以现金形式征收税款的情况下，财政部规定税款、滞纳金、罚款转入国家财政的时间。

6. 若征税机关、组织未按规定将所收税款转入国家财政，则自逾期之日起至税款实际转入国家财政之日前一日止，需缴纳滞纳金。

条 27. 缴纳税款、滞纳金和罚款由税务机关管理。 机关、组织、单位属于乡级人民政府承担 缴纳税款、滞纳金和罚款的顺序按照第1项第十二条第1款第一条税收征管法的规定执行。在同一缴款顺序中有多个产生时间不同的项目，则按产生时间先后顺序处理，先产生的项目优先缴纳。

财政部具体规定本条所述税款、滞纳金和罚款的缴纳顺序。

条 28. 确定已缴税款日期。

对于现金缴税或转账给收税机构：税款缴纳日为收税机构在纳税人提交的缴税凭证上确认的日期。

1. 对于通过电子交易方式缴税：税款缴纳日为纳税人从银行账户中划转税款并经银行服务系统（核心银行系统）确认成功交易的日期。

2. 条 29. 处理多缴的税款、滞纳金和罚款。

当纳税人缴纳的税款、滞纳金和罚款超过应缴金额时，视为多缴：

1. 在国家预算中缴纳之日起十年内，纳税人缴纳的税款、滞纳金和罚款超过应缴金额；但不包括第一百一十一条第二款规定的例外情况；

a) 根据增值税、消费税、出口税、进口税、环境保护税和个人所得税法律规定，纳税人有权获得退税。

b) 纳税人有权要求税务机关处理多缴的税款、滞纳金和罚款，方法如下：

2. 抵扣未缴的税款、滞纳金和罚款；

a) 扣除下一次应缴税款，但不包括本条第一款b项规定的例外情况；了 如果纳税人还有其他类型的未缴税款、滞纳金和罚款，则抵扣并退还多缴的税款、滞纳金和罚款；如果纳税人没有未缴税款、滞纳金和罚款，则仅退还多缴的税款、滞纳金和罚款。与已故、失踪或丧失民事行为能力的纳税人，由直接管理该纳税人的税务机关根据民法和本条第二款的规定处理多缴的税款、滞纳金和罚款。

b) 财政部规定抵扣程序和本条第二款所述税款、滞纳金和罚款的抵扣顺序。

c) 支付工资、薪金的组织受个人委托办理个人所得税结算时，负责抵扣多缴的税款、少缴的税款，扣除应缴税款，并将多缴的税款退还给个人。财政部具体规定本款的实施办法。

3. 条 30. 在处理纳税人的申诉和异议期间缴纳税款。策在处理纳税人关于税务机关计算或确定的税款数额的申诉和异议期间，纳税人仍需按规定全额缴纳该税款及可能存在的滞纳金和罚款，除非有主管机关决定暂停执行税务机关的计税决定或核定税额决定。关于如果实际缴纳的税款超过主管机关作出的申诉处理结果或法院判决所确定的税款数额，则纳税人可以将其用于抵扣下一周期相同税种的应缴税款、滞纳金和罚款，或者退还多缴的税款、滞纳金和罚款以及相应的利息。

4. 利息计算的时间从纳税人缴纳款项之日至税务机关作出退税决定之日止。

5. 计算利息的利率为中国人民银行公布的基准利率，在税务机关作出退税决定时生效的利率。

第三十条 在处理申诉、诉讼期间的纳税在信息关于银行根据税务机关要求提供的纳税人担保；

1. 在处理纳税人关于税务机关计算或核定的税额的申诉、诉讼期间，在纳税人仍须按规定全额缴纳该税款及滞纳金、罚款（如有），除非有关国家机关决定暂停执行税务机关的计税决定或核定税额决定。a) 首次出版的书籍； 文本或电子数据；根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。事前审批、事后退税和退税后检查按照规定执行；

2. 若已缴纳的税款超过根据有权机关的申诉处理结果或法院判决确定的税额，则纳税人可将超额部分抵扣下一期同类税款、滞纳金、罚款，或者申请退还超额缴纳的税款、滞纳金、罚款及其利息。

a) 利息支付时间从纳税人缴纳税款之日起算至税务机关作出退税决定之日止。

b) 计算利息的利率为中国人民银行公布并生效的基准利率。

条 31. 延期缴纳税款

1. 可延期情形：

纳税人根据以下情形之一提出的延期缴纳税款申请将予以考虑：

a) 因自然灾害、火灾或意外事故造成物质损失，直接影响生产或经营活动；

物质损失是指纳税人的财产损失，可按金额计算，如：机器设备、交通工具、物资、商品、厂房、办公场所、货币及具有货币价值的票据等。

b) 因政府机关要求搬迁而停止经营活动在 影响生产或经营活动的结果； l尚未收到已列入国家预算的建设项目投资资金；

c) 在原材料或进口物资用于出口货物生产且生产周期超过275天的情况下，无法按时缴纳应纳税款，或其他特殊情况；

d) |||旅部 延期缴纳税款、滞纳金和罚款的金额：

2. 对于本条第1款第a项规定的情形，为纳税人截至灾害、火灾或意外事故发生时所欠税款、滞纳金和罚款总额，但不超过物质损失的价值减去由责任人赔偿的部分；

a) 对于本条第1款第b项规定的情形，为纳税人自停止经营活动之日起所欠税款、滞纳金和罚款总额，但不超过搬迁费用和因搬迁造成的损失；医 对于本条第1款第c项规定的情形，为纳税人提出延期申请时所欠税款、滞纳金和罚款总额；

b) 最多不超过尚未支付的国家预算资金；ｉ对于本条第1款第d项规定的情形，为纳税人因其他特殊情况产生的所欠税款、滞纳金和罚款；

c) 延期缴纳税款的时间： 使用政府经常性预算资金并由中央机关、组织下达订单的公共服务产品（包括公益服务产品和公共福利服务产品）（不包括管理和维护铁路基础设施的服务）对于本条第1款第a项规定的情形，最长不超过两年，从原纳税期限届满之日起算；

d) 对于本条第1款第b、c、d项规定的情形，最长不超过一年，从原纳税期限届满之日起算；

3. 延期缴纳税款的权限：

a) 直接管理纳税人的税务机关负责人根据延期缴纳税款的申请文件，决定延期缴纳税款的金额和时间，适用于本条第1款第a、b、c项规定的情形；

b) 海关总署负责人决定 地点 延期缴纳税款的金额和时间，适用于本条第1款第a、b、c项规定的情形以及进口原材料或进口物资用于生产出口货物且生产周期超过275天的情形；

4. 原则上，对于其他特殊情况下的延期缴纳税款，必须确保不调整已经全国人民代表大会决定的国家预算收入计划，

a) 其中： 条 2. 废止交通运输部2018年第51号通知，该通知于2018年9月19日发布，对交通运输部2016年第17号通知进行了修改和补充，该通知详细规定了航空港和机场的管理和运营；废止交通运输部2016年第17号通知中的第50条，该通知详细规定了航空港和机场的管理和运营。

b) 政府决定对市场支持和普遍生产或经营活动困难情况下的延期缴纳税款；了 总理决定对每个特殊困难情况下的延期缴纳税款，根据财政部长的建议；策 đ了延期缴纳税款的决定将在税务管理部门的电子信息公开平台上公布。 地点 a、b、c 第一款情形以及进口原材料、物资的情形；政府进口原材料、物资的情形；政府代表接方战略 生产出口商品的周期超过本条第一款d项规定的275天；ｉ根据上级税务机关负责人决定的计划和专题对选定情况进行检查，基于税收风险管理的应用；

c) 遇到其他特殊情况需要延期纳税的，必须确保不调整已经由全国人民代表大会决定的年度预算收入计划； 的其中：

- 政府决定对市场支持、解决普遍性生产经营困难的情况给予延期纳税；

- 国务院总理决定对特定遇到特殊情况的企业给予延期纳税； 在 经财政部部长提议，国务院总理决定对其他特殊情况下的企业给予延期纳税。

5. 延期纳税的决定将在税务机关的官方网站上公开发布。 的信息平台上。

条 32. 债务免除税款、滞纳金和罚款

1. 可以免除债务的税款、滞纳金和罚款的情形：

a) 企业被宣布破产，已经按照破产法律规定进行了支付，但仍无资产可用于缴纳税款、滞纳金和罚款；

b) 法律认定为死亡、失踪或丧失民事行为能力的个人，且无资产可用于缴纳税款、滞纳金和罚款；

c) 不属于本条第1款第a项、b项规定情形的债务税款、滞纳金和罚款，满足以下条件：

- 税款、滞纳金和罚款自法定纳税期限届满之日起已超过十年；

- 税务管理机关已经根据规定采取了所有强制执行行政决定的措施，但仍未足额收缴税款、滞纳金和罚款。

2. 对于本条第1款规定的债务免除，在审查免除本金时，同时免除该本金的滞纳金。

3. 免除债务的范围

应免除的税款包括税款、滞纳金和送罚款以及由税务管理机关根据法律规定收取的其他应纳入国家预算的款项。

特别是土地使用费和土地租赁费的免除，依照《土地法》及其实施条例的规定进行。

4. 每年报告已免除的税款、滞纳金和罚款金额

a) 省、自治区直辖市人民政府主席汇总每年已免除的税款、滞纳金和罚款金额，按照《税收征管法》第1条第22款规定的权限，向财政部报送年度决算报告；

b) 财政部部长汇总每年已免除的税款、滞纳金和罚款金额，按照《税收征管法》第1条第22款规定的权限；

c) 财政部部长向政府报告每年已免除的税款、滞纳金和罚款金额，按照本款第a项、b项规定，以便政府向全国人民代表大会提交批准年度决算报告。

5. 财政部具体指导关于免除税款、滞纳金和罚款的申请材料、程序和手续。

第三十三条。 定税款金额纳税人因下列情况被税务机关确定应纳税额：

1. 未按《税收征管法》第22条规定办理税务登记；

a) 在法定申报期限届满后十日内未提交纳税申报表，或者在法定延期申报期限届满后未提交纳税申报表；

b) 未按税务管理机关要求补充纳税申报表，或者虽已补充但不完整、不真实、不准确地提供计算税额所需的基础资料；

c) 已经超出税务检查、税务审计期限，未能出示会计账簿、发票、凭证等与确定计税基础有关的文件；

d) d) 经过税务检查、税务审计，有证据证明纳税人会计核算不符合规定，账簿记录不完整、不准确、不真实，导致无法正确确定计税基础； 的有迹象表明逃匿或转移财产以逃避纳税义务；

已向税务管理机关提交纳税申报表，但无法自行计算应纳税额。

e) 对某些行业和经营活动，通过税务检查、税务审计发现会计账簿、发票、凭证不齐全或申报、计算税额与实际情况不符，则税务机关按法律规定确定增值率或

g) 收入比例。

2. 纳税人因下列情况被海关确定应纳税额： 的在出口、进口货物时：ｎ根据不合法的文件申报、计算税额；未申报或未如实、完整、准确地申报与确定纳税义务相关的事项； l拒绝或拖延、超过规定期限提供海关要求的确定应纳税额的相关文件；无法证明或超过规定期限未解释清楚与确定纳税义务相关的事项；不执行海关的检查、审计决定。 的海关有足够的证据证明纳税人的报关价格与实际交易价格不符；

3. 报关人无法自行计算应纳税额； 的d) 其他由海关或其他机构发现申报、计算税额不符合法律规定的情况；

a) 海关总署署长；省、自治区直辖市海关关长；海关办事处主任有权根据本款规定确定应纳税额。家未能依法申报纳税，未如实或完整申报与确定税收义务相关的事项；

b) 拒绝或延迟提供海关要求的与确定应纳税额相关的资料，未能在规定时间内证明或解释相关事项；第三条 实施制度和政策的原则未按规定说明与确定税收义务相关的事项；不执行海关的检查、审计决定。

c) 海关有足够的证据表明纳税人的报关价格与实际交易价格不符；

d) 纳税人无法自行计算应纳税额；

海关或其他机构发现申报、计算税额不符合法律规定的情况；

损失g 海关总署署长；省、市海关局局长；具有核定税额权限的海关分局局长。

条 34. 确定应纳税额相关要素的核定

在以下情况下，纳税人被核定确定应纳税额的相关要素：

1. 通过审查申报的税务文件，税务管理部门有理由认为纳税人未充分或准确申报确定应纳税额的基础要素，在要求纳税人补充申报后，纳税人未按要求进行补充申报。ｎ的税务机关。

2. 通过审查账簿、发票及相关确定应纳税额的凭证，税务管理部门有证据证明纳税人未正确、真实地记录与确定应纳税额相关的要素。

3. 销售商品、提供服务的价格与实际支付价格不符，导致减少计税收入，或者购买用于生产、经营的商品、原材料的价格未按照实际支付价格反映市场情况，导致增加成本，增加可抵扣增值税，减少应纳税额。家市场干预导致成本增加、增值税进项税额增加、应纳税额减少。

4. 纳税人无法解释或无法证明与确定出口、进口货物的数量、种类、原产地、计税价值、编码、税率或免税、减税、退税金额有关内容的真实性和准确性。 类别，原产地，计税价格，编码，税率或减免、返还的税额。

5. 纳税人提交了申报文件，但未能确定确定计税依据的基础要素，或者虽然确定了基础要素，但无法自行计算应纳税额。

条 35. 核定税收的依据

税务管理部门根据本法令第34和35条规定的情况，依据以下信息之一进行税收核定：

1. 税务管理部门收集的数据来源包括：

a) 前期申报文件及已缴税款；

b) 纳税人与其关联组织和个人之间的经济交易信息；

c) 国家管理机构提供的信息；

d) 其他由税务管理部门收集的信息。

2. 包括但不限于以下信息：

a) 同一地区从事相同商品、行业、规模经营的其他纳税人的信息。如果同一地区没有相关信息，则参考其他地区的类似信息。关于 商品种类、行业、经营规模的纳税人；策 则采ｉ取相关信息；关于 商品种类、行业的纳税人；关于经营规模的纳税人；策 在其他地方；

b) 同一地区从事相同行业、商品经营的其他企业的平均应纳税额。如果同一地区没有相关信息，则参考其他地区的类似信息。关于同类商品的纳税人，则取一定数量同类纳税人在其他地方应纳税额的平均值。了 计税价格的定价方法、计算方式及相关数据如利润率、收益率等作为确定计税价格的基础，并与交易相关。

3. 有效检查、审计资料。

条 36. 预先约定定价方法（APA）

1. APA适用对象

从事商品、服务生产和经营活动的企业法人，是企业所得税的纳税人，并且按照《企业所得税法》第11条第1款规定的方法申报（即企业所得税应纳税额等于应税收入乘以税率），并且与关联方进行商品、服务交易。

2. APA用于确定具有关联交易的企业在年度申报期内的企业所得税义务。APA协议包括以下主要内容：

a) 参与APA的关联方名称和地址；

b) APA范围内的关联交易描述；

c) 确定计税价格的方法，以及确定和计算与APA范围内关联交易相关的销售价格、毛利率和利润率等数据的方法；根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。第二款、第四款规定的检查情况由税务机关负责人决定，但每年不超过一次； d关联交易适用APA的情形；

d) 可能对APA执行产生重大影响的重要假设（包括分析和预测的内容）；

e) 关于纳税人义务的规定；

e) 关于税务机关责任的规定（包括必要时双方税务机关协商程序的规定）；根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。关于税务机关的责任和义务（包括相关税务机关在必要时进行双边协议程序的规定）；

g) 关于生效的规定；

h)||| 适用期限的规定；

i) 其他关于履行与APA承诺相关的税收义务的规定；

3. 总局接受APA签署申请，与纳税人或相关外国税务机关进行交流、谈判；监督APA执行。策财政部具体规定APA在税务管理中的应用，批准并授权总局签署APA。

4. 已签署的APA有效期最长为五年，并可延长不超过五年。生效日期不得早于纳税人提交APA申请之日。

5. 已签署的APA有效 l执行期限最长为五年，并可延长不超过五年。该ｉ效力开始日期不得早于纳税人提交APA申请之日。

6. 在正式有效期结束前，因纳税人或税务机关的要求，APA可以随时暂停谈判或终止效力。

如果由于客观原因无法继续执行APA，需要调整或补充已签署的APA，或签署新的APA，纳税人需提交书面请求，停止执行或补充信息、文件，或按照本条款第2款规定的内容，停止或修改、补充已签署的APA，或签署新的APA。策若纳税人提出新的APA申请，或补充信息、材料，或根据本条第2款规定的内容终止或修改已签署的APA，或签署新的APA，则原APA将终止执行。

当APA在本条第5款规定的期限内被暂停谈判或终止效力时，纳税人提供的信息和数据将不被税务机关用作检查、审计或核定税收的证据或凭证。ｉ若纳税人未遵守本条第5款规定的期限，其提供的信息和数据将不被税务机关用作证据或凭证，以服务于检查、审计或确定纳税人的税额的目的。.

条37. 税ｉ收期限对税务机关计算或核定税款的情况

1. 税务机关计算或核定税款的情况下，税款缴纳期限为税务机关通知上记载的期限，具体如下：

a) 对于非农用地使用税；农业用地使用税；土地使用费；土地租赁费、水面租赁费；印花税，税款缴纳期限为税务机关发出的缴税通知书（或缴费通知书）上记载的期限；

b) 对于按定额方式缴税的情况，税款缴纳期限由财政部规定；

c) 对于因纳税人迟交纳税申报表而由税务机关核定税款的情况，税款缴纳期限为自税务机关作出核定税款决定之日起十日；

d) 对于根据税务检查记录或税务审计记录由税务机关核定税款的情况，税款缴纳期限为自税务机关作出核定税款决定之日起十日，但若核定税款金额达到五百万（五百万元）及以上，则最长缴纳期限为自税务管理机关作出核定税款决定之日起三十日；ｏ条38. 应用进口原材料和物资用于出口货物生产情况下的税款缴纳期限条件。

如果纳税人符合《关于修改和补充若干税收管理法条款的法律》第1条第11款的规定，可以适用275天的税款缴纳期限：根据金融部的建议；纳税人在中国领土上有出口货物生产的生产基地；

1. 纳税人在提交进口原材料和物资以生产出口货物的海关申报单之日前至少连续两年有进出口活动；

a) 在提交进口原材料和物资以生产出口货物的海关申报单之日前两年内，纳税人未因走私、非法运输货物过境行为受到处理；未因逃税、商业欺诈行为受到处理；;

b) 纳税人在提交进口原材料和物资以生产出口货物的海关申报单之时点不欠出口货物、进口货物的税款、滞纳金、罚款；

纳税人在提交进口原材料和物资以生产出口货物的海关申报单之日前两年内未因会计领域行政违法行为被国家有权机关处罚；

c) 纳税人必须通过银行支付进口货物以生产出口货物的货款。

d) 若不是直接进口，纳税人必须有委托进口合同，受托进口企业必须满足本条第1款第b、c、d、đ项的规定。 l若母公司、子公司进口并供应给其他子公司、分公司用于生产出口货物的进口货物，必须满足本条第1款第b、c、d、đ项的规定。

条39. 分期缴纳欠税

2. 被强制执行税务行政决定但无法一次性缴清欠税的纳税人可以在不超过从开始强制执行税务行政决定之日起十二个月的期限内分期缴纳欠税，如果提供金融机构按照法律规定提供的担保，并承诺分期缴纳欠税及滞纳金到国家财政的进度计划。

纳税人必须承诺每月平均分摊欠款分期缴纳欠税。

特别是对于出口货物、进口货物，在上述条件之外，纳税人必须在通关或放行货物之前全额缴纳正在办理海关手续的货物的税款，或者必须提供金融机构的担保。送分期缴纳欠税的责任。

1. 在分期缴纳欠税期间，纳税人仍需按照每日万分之五的比例缴纳滞纳金。 的纳税人有责任按照承诺全额缴纳欠税和滞纳金。大如果纳税人违反分期缴纳欠税和滞纳金的进度承诺，担保机构有责任代替纳税人缴纳，包括分期缴纳的欠税、滞纳金以及自违约之日起按照每日万分之七的比例计算的滞纳金。根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。分期缴纳欠税的权限：

直接管理纳税人的税务机关负责人处理纳税人提出的分期缴纳欠税申请；

海关机关负责人处理纳税人提出的出口货物、进口货物分期缴纳欠税申请。

2. 财政部将具体指导有关分期缴纳欠税的程序、文件和步骤。

a) 在分期缴纳欠缴税款期间，纳税人仍需按每日万分之五的比例支付滞纳金。

纳税人有责任按照承诺缴纳全部税款和滞纳金。长直接管理责任；

c) 如果纳税人违反了分期缴纳欠缴税款和滞纳金的承诺，担保机构应负责代替纳税人缴纳，包括分期缴纳的欠缴税款和滞纳金（按每日万分之五的比例），以及从违反承诺之日起计算的滞纳金（按每日万分之七的比例）。

3. 分期缴纳欠缴税款的审批权限：

a) 直接管理纳税人的税务机关负责人处理纳税人提出的分期缴纳欠缴税款的请求；

b) 海关机关负责人处理出口、进口货物的纳税人提出的分期缴纳欠缴税款的请求。

4. 财政部对分期缴纳欠缴税款的具体手续、文件和程序作出具体规定。

第四十条 出境前完成纳税义务

1. 中华人民共和国公民出境定居国外，定居国外的中华人民共和国公民，外国人在中国出境前，必须完成纳税义务。

2. 根据本条第一款规定的人纳税人在出境前，须由税务管理机关出具已完成纳税义务的确认书。策 前完ｉ成出境。税务管理机关有责任在纳税人要求时以书面形式确认已完成纳税义务。策 b)7. 女式西裤出入境管理机关负责在收到税务管理机关关于拟出境人员未完成纳税义务的书面或电子信息通报后，暂停个人出境手续。

3. 在法律规定之前出境的情况下，税务管理机关应根据法律规定提前完成纳税义务。策 第四十一条 税务管理机关在处理退税申请中的责任ｉ税务管理机关应按照税收法律法规的规定先行退税，随后进行检查，但不包括本条第二款规定的特殊情况。

各种需要在退税前进行检查的情况：送按照国际条约的规定退税，而中华人民共和国是该条约的成员国；

1. 首次提出退税申请的人，除非是首次提出个人所得税退税申请。如果纳税人的退税申请不符合规定，则其后续的退税申请仍被视为首次申请；关于此类情况。

2. 自被处理逃税、骗税行为之日起两年内提出的退税申请；

a) 如果纳税人在两年内多次提出退税申请，在首次申请后的退税检查中，税务机关发现没有因错误申报导致应缴税款减少或增加退税金额的行为，或者没有逃税、骗税行为，则后续的退税申请将不再进行预先检查。如果发现后续申请中有错误申报或其他逃税、骗税行为，则这些申请仍将受到两年期限内的预先检查。根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。退税申请中包含的商品和服务未按法律规定通过银行结算；

b) 企业合并、分立、解散、破产、改变所有制形式、停止运营；国有企业转让、出售、租赁；策 lｎ- 可以在本通知附件2“会计科目系统”规定的科目明细基础上增加新的明细科目，以满足单位的管理需求。ｎ在税务机关发出书面通知的期限届满后，纳税人未能解释或补充退税申请材料，或虽已解释和补充但无法证明所报税额正确。此规定不适用于符合退税条件和程序的部分商品和服务；策 提交退税申请时，纳税人仍有未通过银行结算的支付凭证；ｎ进口货物需遵守国家关于检疫、食品安全和质量检查的规定；

c) 进口货物属于财政部规定需先检查后退税的范围。无效退税申请的处理期限

退税申请的处理期限应遵循《税收管理法》修正案第十八条第二款和第四款的规定，但不包括本款规定的情况。，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充 对于先行退税后检查的情况，从税务机关发出要求解释和补充的通知之日起到收到纳税人提交的解释和补充文件之日止的时间段不计入退税申请的处理期限。，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充根据《税收管理法》修正案第十三条的规定，对于已经税务机关确认为多缴税款并已扣除多缴税款的退税申请，以及出口、进口货物的多缴税款、滞纳金和罚款的退税申请，适用退税处理期限。 的各级税务管理机关负责人作出退税决定。如果因税务管理机关的原因导致退税处理延迟，除按规定退还的税款外，纳税人还将获得因延迟退税而产生的利息；计算利息的利率按照本决定第二十条第二款的规定执行。利息来源按照财政部的规定从退税基金中提取。策 先行退税后检查的退税申请的检查期限应按照《税收管理法》修正案第十八条第一款第三项的规定执行：

d) 税务机关应在作出退税决定之日起一年内对以下情况实施事后检查：自连续两年亏损的企业无效；

作出退税决定的年度或亏损额超过截至退税决定年度前一年的所有者权益；在 亏损额根据企业所得税结算报表确定；如有有权国家管理机关的调查结论，则亏损额根据调查结论确定；

e) 从房地产经营活动中获得退税的企业；ơ 税务管理部门但 人员 纳税人在提交退税申请时未能解释或补充退税所需文件，或者虽进行了解释和补充但未能证明申报的税额正确。此规定不适用于符合退税条件和程序的部分货物和服务； 的在提交退税申请时，纳税人仍欠银行支付凭证；

g) 纳税人在提交退税申请时仍欠银行支付凭证； 观点 提交申请要求海关退还税款；

h)||| 进口许可证项下的货物，进口货物必须符合国家关于检疫、食品安全和质量检验的规定；

i) 进口货物须先检查后退税，按照财政部的规定办理。

3. 退税申请的处理期限

a) 退税申请的处理期限按照《税收征收管理法》修正案第18条第1款第2、4项的规定执行，适用于退税申请，但不包括本款第 地点 b项规定的情况； 地点 对于先退税后检查的退税申请，在自税务管理机关发出说明和补充通知之日起至收到纳税人提交的说明和补充文件之日止的时间段不计入退税申请的处理期限内。

根据《税收征收管理法》修正案第18条第1款第13项的规定，对于已经确认多缴税款并提交退税申请的纳税人，以及出口、进口货物的退税申请，税务机关负责人作出退税决定。 的如果因税务管理机关的原因导致退税申请处理延迟，除按规定退还的税额外，纳税人还将获得因延迟退税而产生的利息；利息率按照本通知第30条第2款第a、b项的规定执行。资金来源

b) 来源于财政部门规定的退税基金。策先退税后检查的退税申请的后续检查期限，按照《税收征收管理法》修正案第18条第1款第3项的规定执行：

税务机关应在作出退税决定之日起一年内完成后续检查，针对以下情况： 的连续两年亏损的企业

4. 或者在退税当年或前一年的亏损超过净资产的企业；

a) 亏损金额根据企业所得税申报表确定；如果有关国家主管部门出具了审计或检查结论，则亏损金额根据该结论确定。

- 从事不动产销售活动并获得退税的企业； 的使用由组织或个人提供的标准格式信息，并向外国主管当局提供信息的企业；投资许可和投资证书 或投资优惠证书和投资证书，或变更登记内容的决定，合并、分立、解散或破产的决定，纳税人在七个工作日内向税务管理部门报告，定期每月或在有变化时报告。ｏ 并提供相关信息；策通过电子方式与税务管理部门进行交易的信息； 的银行为纳税人提供的担保信息，根据税务管理部门的要求；

- 书面文件或电子数据；根据金融部的建议；n；从事商品贸易和服务。对于无法将不动产、商品贸易和服务活动的退税金额分开的综合性生产、经营活动的企业，自作出全部经营活动退税决定之日起一年内进行事后检查。

- 经营单位在作出退税决定之日起十二个月内变更营业场所两次或以上；

- 经营单位在作出退税决定之日起两个月内，计税收入与退税金额出现异常变化；ｉ自作出退税决定之日起两个月内；

b) 条了对于不属于本款第a点规定的情况，退税后的检查按照风险管理原则进行； 的在作出退税决定之日起十年内；

第四十二条 确定免征、减征税额

1. 纳税人自行确定其申请免征、申请免征、减征的税额，并在纳税申报表或免征、申请免征、减征税额的申请书中向税务机关提交，除非本条第二款另有规定。

2. 税务机关在以下情况下确定并作出免征、减征税额的决定或通知：

a) 对因自然灾害、火灾、意外事故而无力按法律规定缴纳税款的纳税人，免征、减征特别消费税、资源税、个人所得税；对符合法律规定条件的纳税人，免征非农用地使用税、农业用地使用税、土地租金、水面租金和契税。财政部具体规定本点所述的免征、减征税额；

对于免征、减征土地使用费的情况，税务机关根据随附证明属于免征、减征土地使用费对象的土地档案和其他相关文件，确定应免征、减征的土地使用费金额及应缴纳的土地使用费金额。税务机关不发布免征、减征决定，策 而是在土地使用费缴纳通知书上明确列出应免征、减征的土地使用费金额；

b) 对依法实行定期定额征收方式的家庭经营户和个人经营者免征税款；

c) 对依法允许当地居民开采的天然林产品免征资源税；

d) 符合法定出口税、进口税减免规定或依据越南是成员国的国际条约规定的出口税、进口税减免情况；

d）其他依法规定的免税情况；

第四十三条 税务机关在建立和管理纳税人信息系统的职责和权限

1. 税务机关负责建立纳税人信息系统：

a) 建立从纳税人、税务机关、第三方以及外国主管机关收集的信息指标和数据库；标准化信息采集表格，统一与提供信息的组织和个人的信息采集表格；根据组织和个人提供的信息格式采集信息，并根据越南是成员国的国际条约向外国主管机关提供信息；送先检查后退税的规定。

b) 建设和发展满足信息采集、处理、存储、传输、利用、控制要求的技术基础设施和通信设备； 的在税务机关内部使用；

2. 税务机关负责管理纳税人信息系统如下：

a) 建立使用纳税人信息以支持税收管理的机制；

b) 建立为国家管理机构提供信息以支持国家管理需求的机制，以及向外国主管机关提供信息的机制 在 根据越南是成员国的国际条约； l成为成员；

c) 管理数据库并确保维持纳税人信息系统的运行。

条 44. 提供信息的责任

国家机关有责任向税务管理机关提供纳税人的信息如下：

1. 营业执照颁发机关、成立和经营许可颁发机关、投资优惠证书颁发机关和投资证书颁发机关ｎ根据税务总局上级领导决定的计划或专题，对选定的案例进行检查，基于风险管理原则。 的负责在七个工作日内提供有关营业执照内容、成立和经营许可内容、投资优惠证书和投资证书或变更登记内容的信息，以及纳税人的合并、分立、解散、破产决定等信息，自颁发营业执照、成立和经营许可、投资优惠证书和投资证书或变更登记内容之日起，或者自合并、分立、解散、破产决定之日起ｉ根据本条第2、4款规定，由税务机关负责人决定的检查每年不得超过一次。 l或者ｉ投资优惠证书和投资证书或变更登记内容的决定，以及税务管理机关要求提供的其他信息。ｉ由其直接管理；战略 自颁发营业执照、成立和经营许可、投资优惠证书和投资证书或变更登记内容之日起，或者自合并、分立、解散、破产决定之日起，并根据税务管理机关的要求提供其他信息。战略的要求。ｎ的税务机关。

2. 国家金库负责向税务管理机关提供纳税人已缴税款和退税额的信息。.

3. 房地产管理国家机关负责按月定期或根据税务管理机关的要求提供与土地使用状况、房屋所有权有关的组织、家庭和个人的信息。策处理由税务分局局长、海关分局局长、通关后检查分局局长或反走私队队长处理但仍存在异议的申诉。关于 的要求。

4. 公安机关负责根据税务管理机关的要求提供打击经济犯罪的信息；个人出入境、临时居住、临时不在的信息；酒店、旅馆、招待所活动的信息；交通工具登记和管理的信息。

5. 监察机构根据税务管理机关的要求提供被监察对象（即纳税人）遵守税收法律法规的信息。

6. 商业管理国家机关负责提供关于国际货物买卖管理政策的信息，包括出口、进口、暂时进口再出口、暂时出口再进口、转运、委托出口、进口、代理购买、销售、加工和过境运输越南和外国货物的信息，以及其他税务管理机关要求的信息。 的合作与税务管理机关

7. 建立并组织实施向税务管理机关提供纳税人信息和组织担保税信息的机制。

8. 其他国家管理机关负责合作与税务管理机关家建立并实施向税务管理机关提供纳税人信息的机制。策 提供纳税人信息给税务管理机关。ｉ与纳税人有关的信息。关于 国家电信基础设施管理机关负责公布并向税务管理机关提供有关具备足够电信基础设施地区的信息，以实现通过电子手段进行交易。

9. 并向税务管理机关提供与电信基础设施建设有关的信息。了 处理分局局长、海关分局局长、通关后稽查分局局长、反走私队队长已处理但仍存在申诉的情况。ｉ与具备足够电信基础设施地区有关的信息。策通信设施的地区ｎ官关于 实现通过电子方式与税务管理机关进行交易。关于n thông đ战略 thực hiện giao dịch thông qua phương tiện điện tử với cơ quan quản lý thu策.

条 45. 有关组织和个人提供信息的责任

1. T，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充 根据《商业银行法》的规定，商业银行有责任按照税务管理机关的要求提供信息：

a) 纳税人银行账户交易记录和信息；银行为纳税人提供的担保金额信息，根据税务管理机关的要求；策; thông tin về số ti关于n bảo lãnh cho người nộp thuế của ngân hàng theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế;

b) 组织和个人的报关单证、结算账户号码、详细结算账户账簿复印件、国际结算凭证副本、国内结算凭证副本、银行间边境贸易结算凭证副本，根据税务管理机关的要求；

c) 为税务管理机关收集处理信息、检查和税务审计活动所需提供的其他信息，根据税务管理机关的要求。

2. 税务手续服务组织、会计服务组织、独立审计公司有责任按照税务管理机关的要求提供信息。

3. 作为纳税人商业伙伴或客户的组织和个人有责任按照税务管理机关的要求提供与纳税人有关的信息。

4. 中国国际贸易促进委员会有责任根据税务管理机关的要求提供有关向国外出口商品原产地证书发放的信息；有关注册和保护知识产权、技术转让的信息，在国内外，根据税务管理机关的要求。战略的要求。策.

5. 其他组织和个人有责任按照税务管理机关的要求提供信息。策.

6. 税务管理机关与组织和个人之间提供的信息交换应通过书面或电子数据形式进行。7. 女式西裤ng văn bản hoặc dữ liệu điện t使用组，经政府令第109/2025/NĐ-CP和第193/2025/NĐ-CP修正补充 在向税务管理机关提供信息时，组织和个人无需通知纳税人，除非法律规定另有规定。

条46. 在税收管理中收集境外信息

1. 税务管理部门组织收集境外信息，以服务于税收管理，包括：

a) 确定货物的原产地、交易价值、标准和等级；

b) 确认与计税相关的交易凭证的合法性；

c) 核实违反海关法律法规和税收法律法规的行为；

d) 核实与纳税人有关的其他信息。

2. 境外信息可以从以下来源获取：

a) 从根据国家间合作交流和信息交换协议提供的税务管理部门和其他国家机关及地区机构；

b) 从根据国际条约提供相关信息的相关国际组织；

c) 从根据国际条约由税务管理部门要求提供的货物生产商、出口商和进口商；

d) 从根据国际法越南已签署或参与的信息服务组织提供的境外组织和个人；.

3. 第二条第2款规定的a、b和c点所规定的信息，经提供者按照当地法律规定确认后，是确定税收和处理税收违法行为的依据之一。

4. 财政部具体指导本条规定的境外信息收集工作。

条47. 公布纳税人的信息

税务管理部门在下列情况下可以公布纳税人的违法税收信息：

1. 漏税、侵占税款、非法买卖发票、丢失发票、违反税收法律法规并逃离营业场所、协助逃税行为 ，在税务管理部门已经采取处罚措施和强制征收欠税后仍不按时缴纳应缴税款。纳税人违反税收法律法规的行为影响到其他组织和个人的税收权益和义务。

2. 不履行税务管理部门依照法律规定的要求，如：拒绝向税务管理部门提供信息和文件；不执行税务管理部门依法作出的检查、审计和其他要求。

3. 阻碍税务人员和海关人员执行公务。

4. 其他依照法律规定可以公开的信息。

5. 条48. 通过电子手段申报纳税和与税务管理部门进行交易

经营地具备信息技术基础设施的企业必须依照电子交易法律规定，通过电子手段申报纳税和与税务管理部门进行交易。

1. 在与税务管理部门进行电子交易时，纳税人有权选择合法服务提供商提供的电子交易设备和服务。 条 通 税务管理部门有责任建立和实施满足电子申报纳税和交易需求的信息技术系统。

条49. 在纳税人所在地进行税务检查的情况

2. 对于第七十七条第三款c、d点规定的情形进行检查。

对于通过分析和评估纳税人遵守税收法律法规情况发现存在违法行为迹象的情形进行检查。

1. 检查前退税后和退税后的检查，以及根据规定进行的检查。

2. 对于根据上级税务管理部门负责人决定的风险管理计划和专题选择进行检查的情形。

3. 对于本条第二款、第四款规定的情形，由税务管理部门负责人决定，但每年不得超过一次。 的a trước, hoàn thuế sau và kiểm tra sau hoàn thuế theo quy định.

4. Kiểm tra đối với các trường hợp được lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề do Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế cấp trên quyết định trên cơ sở áp dụng quản lý rủi ro về thuế.

Đối với các trường hợp kiểm tra quy định tại các Khoản 2, 4 Điều này do Thủ trưởng cơ quan thuế quyết định nhưng không quá một lần 的ong năm.

条 50. 进口后税收核查在纳税人住所进行。

1. 进口后税收核查的情形如下：

a) 对于第七十七条第三款第d项规定的案件进行核查；

b) 出现违反税收法律法规的迹象时进行核查；

c) 按照计划进行核查以评估纳税人的合规情况；

d) 根据海关总署长基于风险分析和管理评估作出的专业课题决定进行核查。

2. 海关总署署长；海关总局局长； H省、市海关局局长；进口后核查分局局长决定在纳税人住所进行税收核查，并按照税收管理法第八十条的规定执行任务和权限。

3. 在本条第一款第c项规定的情况下，进口后税收核查期限不超过十五个工作日；对于本条第一款第a、b、d项规定的情况，核查期限不超过五个工作日，自公布核查决定之日起计算。如有必要，可以延长一次核查决定，延长期限不得超过本款规定的期限。

4. 如果纳税人不执行核查决定或超过期限未解释和提供资料，海关将根据规定确定税额并处罚。

条 51. 纳税人、组织和个人的申诉和举报权

1. 纳税人、组织和个人有权就行政机关的行政决定或行为向税务机关或有管辖权的国家机关提出申诉，如果他们认为该决定或行为违法，侵犯了他们的合法权益。

2. 行政决定是税务机关或其授权人员针对特定对象就具体问题作出的一次性书面决定。税务机关的行政决定包括：

a) 税务决定；缴税通知书；

b) 免税、减税决定；

c) 退税决定；不予征税决定；

d) 对违反税收法律法规的行为作出行政处罚决定；

d) 强制执行税务行政决定的决定；

e) 法律规定的其他税务行政决定。

3. 行政行为是指税务机关及其工作人员在履行税收管理职责时采取或不采取的行为。

4. 公民有权举报纳税人、税务机关、税务工作人员或其他组织和个人违反税收法律法规的行为。

条 52. 各级税务机关处理申诉和举报的权限

1. 税务分局局长、海关分局局长有权处理对其自身或直接管理的责任人作出的行政决定和行政行为的申诉。

2. 税务总局局长、海关总局局长、进口后核查总局局长、调查反走私总局局长有权： 的处理对其自身或直接管理的责任人作出的行政决定和行政行为的申诉；

a) 处理税务分局局长、海关分局局长、进口后核查分局局长、反走私队队长已处理但仍有申诉的案件。 的ách nhiệm do mình quản lý trực tiếp;

b) Giải quyết khiếu nại mà Chi cục trưởng Chi cục Thuế, Chi cục 的ưởng Chi cục Hải quan, Chi cục trưởng Chi cục Kiểm tra sau thông quan, đội trưởng đội kiểm soát chống buôn lậu đã giải quyết nhưng còn có khiếu nại.

3. 税务总局署长、海关总局署长有权：

a) 处理对其自身或直接管理的责任人作出的行政决定和行政行为的申诉；

b) 处理税务总局局长、海关总局局长、进口后核查总局局长、调查反走私总局局长首次处理但仍有申诉的案件。

4. 财政部部长有权：

a) 处理对其自身或直接管理的责任人作出的行政决定和行政行为的申诉；

b) 处理税务总局署长、海关总局署长首次处理但仍有申诉的案件。

5. 举报处理权限依照法律规定执行。

条53. 税务管理部门在处理税收申诉和控告中的责任和权限

1. 税务管理部门收到关于税收的申诉或控告后，必须按照法律规定的时间期限进行审查和处理。 税务管理部门收到关于税收的申诉时，有权要求申诉人提供与申诉相关的文件和资料；如果申诉人拒绝提供文件和资料，则有权拒绝审查和处理申诉。

2. 税务管理部门必须在接到申诉决定后的十五日内退还税款、滞纳金、不当收取的罚款金额以及

3. 按照本条例第30条第2款规定的利率计算的利息，该利息基于纳税人或第三方不当收取的税款和罚款金额。 的如果根据申诉解决决定确定的应缴税款高于被申诉的行政决定确定的应缴税款，则纳税人在接到申诉解决决定之日起十日内必须补足差额税款。 l本条例自2013年9月15日起生效，并取代以下政府法令：2007年5月25日第85/2007/NĐ-CP号法令和2010年10月28日第106/2010/NĐ-CP号法令，这些法令详细规定了某些税收法律条款的实施。

4. 条55. 对于2007年7月1日前产生的无法收回的欠税和罚款予以免除。

章 III

实施条款

条54. 生效

根据《税收法》第二条第三款的规定，符合下列情况的可以免除欠税和罚款： 家标准在种植业领域。”当税务部门或有权机关发布了检查或审计后的结论或决定；

家庭户和个人在2007年7月1日前产生的欠税和罚款，在遇到困难且无法支付的情况下停止经营；

1. 国有企业已经由有权机关作出解散决定，且在2007年7月1日前产生的欠税和罚款； 家标准在种植业领域。”管 l国有企业在以下法令中完成股份制改革并获得新的法人营业执照，对于2007年7月1日前产生的欠税和罚款，若这些款项未被有权国家机关在确定股份公司价值时作为国有资本减少处理：

a) 政府1998年6月29日第44/1998/NĐ-CP号法令、2002年6月19日第64/2002/NĐ-CP号法令、2004年11月16日第187/2004/NĐ-CP号法令；

b) 国有企业根据以下法令进行移交或出售，并已获得营业执照，对于2007年7月1日前产生的欠税和罚款，若这些款项未被计入企业价值以进行移交或出售：

c) 政府1999年9月10日第103/1999/NĐ-CP号法令、2005年6月22日第80/2005/NĐ-CP号法令； s财政部具体指导本款规定的免除欠税和罚款的条件。 的对于本条第一款规定的情况，免除欠税的同时也免除相应的滞纳金和迟延利息。 的财政部具体规定自行处理免除欠税和罚款的文件和程序，适用于本条第一款规定的情况。

d) 免除税收的权力按照《税收法》第一条第二十二款的规定执行。 s根据第103/1999/NĐ-CP号1999年9月10日和第80/2005/NĐ-CP号2005年6月22日政府的决定，并已获得营业执照，截至2007年7月1日前仍欠税款及由此产生的罚款，而这些税款和罚款未计入企业价值进行转让或出售。

财政部具体指导本款规定的免除税款、罚款的条件。

2. 对于本条第一款规定的情况，免除税款的同时也免除相应的滞纳金和迟延利息。

3. 财政部具体规定申请材料和程序， 的自行处理本条第一款规定情况下的免除税款、罚款事宜。

4. 免除税收的权限按照《修改补充若干条款的法律》第一条第二十二条的规定执行。 家标准在种植业领域。”当税务部门或有权机关发布了检查或审计后的结论或决定；

条56. 组织实施

1. 财政部负责解释和执行本法令；

2. 各部部长、相当于部长的机关首长、政府所属机关首长、省和中央直辖市人民政府主席负责执行本法令。/.