통합문서 제03호-보안, 부가가치세법에 따른 판매면세 영업규제를 정한다.

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제 03호 VBHN-BTC	하노이, 2026년 2월 12일

 

정부령^[1]

부가가치세 법률 시행에 관한 구체적인 규정

2025년 7월 1일 정부령 제 181호 2025년 7월 1일 시행, 2025년 12월 31일 정부령 제 359호 개정·보완

공무원 조직 법률에 근거하여;

부가가치세 법률에 근거하여;

2025년 6월 25일 공사 투자 법률 수정 및 보충, 국제 경쟁력 강화 법률, 관세 법률, 부가가치세 법률, 수출입 세금 법률, 투자 법률, 공공-private 파트너십 투자 법률, 자산 관리 및 사용 법률에 근거하여; 재무부 장관의 제안에 따라; 26 정부는 부가가치세 법률 시행에 관한 구체적인 규정을 발행합니다. 11 제 1장24;

일반규정

제 1조. 적용범위

이 정령은 부가가치세 법률의 일부 조항을 구체적으로 시행하기 위해 다음과 같은 사항에 대해 규정합니다:^[2].

1. 납세자에 대한 규정, 법률 제4조 항 1, 4 및 5항;

2. 외국 공급자가 베트남 내 사업체에 서비스를 제공하는 경우 적용되는 소득세 부과방법, 법률 제4조 항 4항;

3. 면제 대상자에 대한 규정, 법률 제5조;

4. 세금 계산 기준, 법률 제7조; 5. 법률 제8조 항 2항에서 정한 세금 부과 시점; 6. 법률 제9조 항 1항 및 2항에서 정한 세율;

7. 법률 제11조에 따른 소득세 감면 방법;

8. 법률 제12조 항 1항에 따른 직접 계산 방법;

9. 법률 제14조에 따른 입력용 부가가치세 감면;

10. 법률 제15조에 따른 환급.

이는 법률 제4조의 규정을 준거합니다.

제 2조. 적용대상

이 정령의 적용대상은 다음과 같습니다:

1. 법률 제3조에서 정한 납세자;

2. 법률에 따라 관세청을 관리하는 기관;

3. 기타 관련 기관 및 개인.

제 3조. 납세자

납세자는 법률 제4조의 규정에 따라 납세를 수행합니다. 일부 사항은 다음과 같이 구체적으로 규정됩니다:

1. 법률 제4조 항 1항에서 정한 납세자는 다음을 포함합니다: a) 법무법인, 협동조합 및 기타 전문법률에 따른 사업체 등록된 조직;

b) 정치 조직, 사회 정치-사회 조직, 사회 조직, 직업 사회 조직, 군사 단위, 공공기관 및 기타 조직;

c) 외국 투자 기업과 외국이 참여하는 사업체에 대한 법률 제10조의 규정;

d) 국제 경쟁력 강화 법률에 따라 공업지구와 경제지구 관리법에 따른 수출입 업무를 수행하는 기업; e) 외국에서 사업을 하는 개인 및 가정.

f) 생산 및 판매, 독립 사업자 그룹. g) 기타 생산 및 판매 활동을 수행하는 조직 및 개인. 2. 법률 제4조 항 4항 및 5항에서 정한 납세자는 다음과 같습니다:

제4조 비과세 대상

비과세 대像是由第5条《增值税法》的规定。部分情况详细规定如下：

1. 농산물, 삼림자원, 축산물, 수산업생물의 재배 또는 잡어수atches未加工成其他产品或仅经过常规初加工的组织、个人自产、捕捞销售以及进口环节。其中，仅经过常规初加工的产品是指清洗、晾晒、烘干、剥壳、碾碎、粉碎、去皮、脱壳、切片、研磨、抛光、糊化、分割、剔骨、剁碎、剥皮、粉碎、压薄， 소금 preservation, 真空包装，冷藏（冷冻保存，速冻），使用硫磺气体保存，采用化学方法防止腐烂的其他方式保存以及常规保存方式。 구체적인 경우가 명확하지 않은 경우에는 농림부는 납세자가 제공하는 농산물, 삼림자원, 축산물, 수산업생물의 생산 과정을 기준으로 이러한 제품이 다른 제품으로 가공되지 않았거나 단순히 일반적인 초기 처리를 받은 것으로 판단하여 제5조의 법령에 따라 결정합니다。

1b.

농업회사법인, 합작사, 협동조합이 농산물, 삼림자원, 축산물, 수산업생물의 재배 또는 잡어수atches未加工成其他产品或仅经过常规初加工的产品销售给其他农业公司、合作社、联合合作社时，无需申报和缴纳增值税，但可抵扣进项税额。^[3] 이는 다음과 같습니다：

a) 농업회사법인, 합작사, 협동조합이 농산물, 삼림자원, 축산물, 수산업생物的初加工产品在销售给其他农业公司、合作社、联合合作社时，无需申报和缴纳增值税。

b) 농업회사법인, 합作社、合作联合会向非农业企业、个人或其他组织销售未加工或仅经过常规初加工的产品时，则应按照本法规第19条第3款规定的5%税率计算并缴纳增值税。

c) 个体工商户、个人经营者、农业公司、合作社、联合合作社和其他经济实体在销售未加工或仅经过常规初加工的农产品时，应在商业销售环节直接按销售额的1%（百分比）计算并缴纳增值税。

2. 공공자산의 주택이 국가가 현재 임대 중인 개인에게 판매되는 경우。其中，公共住房根据《住宅法》的规定。

3. 土地使用权转让按照土地管理法规定

4. 下列金融服务、银行业务、证券经营和贸易：.

a) 根据《金融机构法》规定的贷款服务以及具体列出的

贷款合同中越南政府与外国贷款方的具体费用。 b) 纳税人非金融机构提供的贷款服务。

c) 证券经营包括股票经纪、自营证券、承销证券、证券投资咨询、证券投资基金管理和证券组合管理，按照《证券法》规定。

d) 转让股权包括转让已投资于其他经济实体的部分或全部资本（无论是否成立法人），转让证券，转让股权投资和其他形式的股权转让，根据法律规定，包括将企业整体出售给另一家企业以从事生产和经营活动，并且被收购的企业继承了所有权利和义务的情况。

本条d项所述的股权转让不包括项目转让和资产销售。 d) 债务转让包括非金融机构纳税人转让应收款和应收票据，以及与之相关的债权转让。

e) 外汇交易。

g) 根据《金融机构法》、《证券法》和《贸易法》规定的衍生产品，包括：利率互换；远期合约；期货合约；买入期权、卖出期权和其他衍生产品。

h) 转让由国家全资拥有的公司（由政府成立并具有购买和出售债务以处理银行不良贷款职能）的债权资产。

부획재정부는 이 조의 c항 및 d항에 따른 증권经营活动和服务的具体规定作出详细规定。

5. 遗体服务包括遗体租赁、用于丧礼的汽车服务、安葬死者的方式，以及迁移墓地、墓地护理等服务必须由具有经营遗体服务职能的机构提供。

6. 维护、修理和建设活动使用民众捐款资金或人道主义援助资金（占工程总资金50%以上； 当民众捐款资金或人道主义援助资金不足50%时，整个工程项目属于增值税征税对象，特别是历史文化遗产、风景名胜区、文化艺术设施、公共福利设施和为社会政策对象提供的住宅。其中：

a) 民众捐款包括组织和个人的捐赠和资助。 (총 자본금의 50% 이상을 사용한 공사에 대한 경우; 공사비에서 민간출자 또는 인도적 지원 자본금이 50% 미만인 경우에는 해당 공사의 전부가 부가가치세 과세대상으로 포함됩니다) 역사문화유산, 명소, 문화예술공사, 공익공사, 기반시설 및 사회보장용 주택에 대한 경우. 이 중:

a) 민간출자 자본금은 단체 또는 개인의 출자나 후원을 포함합니다.

b) 역사적 유물-문화유산 및 명승지에 대한 조항에서 정해진 사항은 문화재법에 따른 규정에 따라 처리한다. c) 공공용 건설물 및 인프라는 상업 목적으로 사용되지 않고 수입금을 받지 않는 건축물을 포함한다. 이 조항에서 언급된 건설물은 제2항 제1편 제3절 부속서 1에 따라 제정된 건설품질 관리, 건설공사 및 유지보수에 관한 규정에 따라 처리된다.

d) 이 조항에서 정해진 사회적 대상은 다음과 같다: 공무원법에 따른 공로자; 국가 예산으로 지원받는 복지대상자; 빈곤 가구나 근빈 가구 또는 법에 따른 기타 상황을 포함한다.

7. 교육 및 직업교육 활동은 교육법과 직업교육법에 따라 이루어진다. 이러한 교육기관에서 수입금이나 지출금이 있는 경우, 해당 기관은 부가가치세 면제 대상이 되며, 교육기관으로부터 공급받는 물품 및 서비스는 법에 따라 부가가치세를 부과한다.

8. 출판물, 신문, 잡지, 뉴스레터, 정치서적, 교과서, 교재, 법률문서, 과학기술서적, 외교정보 제공을 위한 서적, 소수민족 언어로 인쇄된 책 및 전단지, 포스터, 선전용 홍보 자료(음반 또는 디지털 데이터 포함); 현금, 통화인쇄 9. 공공버스, 전철, 내륙 수송수단을 이용한 공공운송 서비스는 동省内的某个城市，一位名叫李明的年轻人正在一家小书店里寻找着什么。他的目光在书架间游移，偶尔停下来翻阅几页。书店不大，但藏书丰富，从文学到历史，再到科技书籍应有尽有。 부가가치세 과세대상으로 적용됩니다.

8. 신문, 잡지, 뉴스레터,특집간행물, 정치서적, 교과서, 교재, 법률문서, 과학기술서적, 외교정보를 위한 서적, 민족소수 언어로 인쇄된 책 및 전단지, 포스터 홍보자료; 현금, 통화인쇄. 이 중:

a) 정치서적은 당과 국가의 정치방침을 홍보하는 서적이며 특정 주제나 사명에 따른 정치활동을 지원합니다..

b) 교과서는 유아부터 고등학교까지 모든 학년에서 사용되는 교재로, 교사와 학생용 참고서를 포함합니다..

c) 교재는 대학, 전문대학, 기술고등학교 및 직업훈련기관에서 사용되는 교재입니다..

d) 법률문서는 국가의 법규사항을 담은 서적입니다. đ).

과학기술서적은 생산과 관련된 과학기술 지식을 소개하고 안내하는 서적이며, 다양한 과학기술 분야에 대한 정보를 제공합니다. e).

민족소수 언어로 인쇄된 책은 공용문자와 민족소수 문자가 함께 인쇄된 책을 포함합니다. g).

홍보포스터는 선전, 홍보를 위한 전단지, 풍선, 슬로건, 지도, 당기, 단기, 소속기 등이 포함됩니다. h) 외교정보를 위한 서적은 2015년 9월 7일 정부령 제72호에 따른 외교활동 정보관리 규정에 따라 작성됩니다..

9. 도시 및 주변 지역을 포함한 내륙 교통수단, 전기철도, 내수 운송 수단으로 공공 승객 운송을 수행합니다.

9. 공공 교통 수단으로서의 버스, 전기철도, 내수 운송 수단이 주거지 내 또는 인접 지역을 포함하여 도내, 도시 및 외부 지역에서 승객 이동을 수행할 때는 정차장소에서 승하차를 실시한다.

10. 국외에서 아직 생산되지 않은 기계장치, 설비, 부품, 재료를 직접 연구개발 활동에 사용하기 위해 수입하는 경우; 석유자원 탐사 및 개발을 위한 특수 장비와 재료를 수입하는 경우; 국내에서 아직 생산되지 않은 항공기, 헬리콥터, 놀이기구, 플랫폼, 선박을 수입하여 기업의 자산으로 보유하거나 외국에서 임대하여 사용하는 경우. 이 중:

국외에서 이미 생산된 기계장치, 설비, 부품, 재료는 연구개발 활동에 직접 사용하기 위해 수입할 때와 석유자원 탐사 및 개발을 위한 특수 장비와 재료를 수입할 때, 기업의 자산으로 보유하거나 외국에서 임대하여 사용할 때의 분류 기준을 명시하는 목록은 재무부가 발행합니다.

11. 인도적 지원 또는 무상지원을 위한 수입품. 외국 조직, 국제기구로부터 인도적 지원 또는 무상지원을 받은 물품 및 서비스를 판매하여 Việt Nam에 제공하는 경우. 이 중:

a) 인도적 지원 또는 무상지원을 위한 수입품은 법률에 따른 인도적 지원 수용, 관리 및 사용 규정에 따라 수입된 물품입니다.

b) 국내에서 구매하여 인도적 지원 또는 무상지원을 위해 Việt Nam에 제공하는 경우, 외국 조직, 국제기구는 판매처에게 구매한 조직, 개인의 이름, 구매한 물품의 수량 또는 가치를 명시하고, 인도적 지원 또는 무상지원을 받은 기관, 단체의 승인을 받아야 합니다. 인도적 지원 또는 무상지원을 받은 기관, 단체는 외국 조직, 국제기구의 요청에 따라 승인합니다.

12. 수입물품의 재수출, 통관 및 재통관; 수입물품의 재수출, 재수입; 수입원료로 생산 또는 수출용 제품 제작에 따른 수입; 외국과 체결된 수출생산, 가공수출 계약에 따라 수입된 원자재를 사용한 제품; 외국과 무역 자유구역 간 및 무역 자유구역 내에서 거래되는 물품 및 서비스. 외국의 금융 임대회사로부터 수입된 물품은 무역 자유구역으로 직접 운송되어 구역 내 기업에 임대된다. 무역 자유구역은 수출세, 수입세법에 따른 규정에 따라 운영된다.

13. 기술이전은 기술이전 법률에 따라 이루어지고, 지적재산권 양도는 지적재산권 법률에 따라 이루어진다; 소프트웨어 제품 및 서비스는 정보통신법, 디지털산업법 및 관련 법률에 따른 규정에 따라 제작된다. 소프트웨어 및 소프트웨어 서비스는 정보통신법, 디지털산업법 및 관련 법률에 따른 규정에 따라 적용됩니다. 수혜기관은 지원자 또는 후원자의 요청에 따라 수령을 위한 문서를 발행합니다.. 기술이전 또는 지적재산권 양도가 장비와 설비의 이전을 동반할 경우, 사업장은 전달되는 기술과 양도된 지적재산권의 가치를 구분하여 부가가치세 면제 대상으로 확인한다; 구분이 불가능한 경우에는 전체 계약 금액이 부가가치세 부과 대상으로 간주된다.

14. 수출물품은 미처방 제품 및 처방된 제품으로 구분되며, 국가의 무역 정책에 따라 제한적으로 또는 장려적으로 수출되는 원자재와 광물제품에 대한 수출목록(부록 I, 부록 II)이 이 개정규정 첨부문서로 명시된다.

필요하다면, 수출목록(부록 I, 부록 II)을 경제사회적 상황과 맞추기 위해 재조정할 수 있으며, 이는 재정부가 관련 부처와 협력하여 정부에 보고하고 결정하도록 한다.

처방된 제품의 수출이 국가의 무역 정책에 따라 장려되며, 산업통상자원부가 가치가 높은 제품으로 확인하고 제안한 경우 재정부는 관련 부처와 협력하여 정부에 보고하고 결정하도록 한다.

15. 다음의 수입물품:

a) 국가 기관, 정치 조직, 정치-사회 조직, 정치-사회-직업 조직, 사회 조직, 사회-직업 조직, 군사 단위에게 제공되는 선물은 법에 따른 면세 수입 정량 내에서 면세된다.

b)선물, 선물 정량 내에서 면세 수입을 위한 외국의 조직 또는 개인이 제공하는 Việt Nam 개인에게 ; 외국의 조직 또는 개인의 용품은 공사 면제 및 재산 이전 정량 내에서면세 수입을 위한 법에 따른 면세 수입 정량 내에서. c) 여행 가방 면세 수입 정량 내에서 법에 따라 규정된 물품. d)

지원, 후원

재난, 환경재해, 질병, 전쟁을 위한 지원, 후원물품은 각 부처 또는 동등한 부처, 주 정부, 도시 정부, Việt Nam 민주통합위원회가 수령한다. 수령 기관은 지원, 후원을 요청하는 조직 또는 개인의 요구에 따라 수령 문서를 발행해야 한다.) đ)물품 판매, 교환으로 생산 및 소비를 위한 국경지역 거주자에게 제공되는 물품은 국경지역 거주자 구입 및 교환 목록에 따라 법에 따른 면세 수입 정량 내에서. e) 유물, 보물, 국가 문화재는 문화재 법률에 따라 관할 기관이 수입하며, 이는 위임 또는 대행 수입을 포함한다. 물품 거래 사업장은 부가가치세 면제에 따른 법에서 정한 것과 같이 적용된다.đ)

경계 지역 주민의 생산과 소비를 위해 구매, 교환된 물품은 경계 지역 주민 상품 교환 목록에 따른 규정 및 제한 내에서 적용됩니다. 이 중: 물자 b) 국가 문화유산, 국보에 대한 수입은 법정 기관의 승인을 받아야 합니다. 이는 위임수입과 위탁수입도 포함됩니다. 상품 및 서비스 판매가 부가가치세 과세대상에서 제외되는 경우.

t 재산이 분할, 합병, 통합, 유형변경 등으로 이전될 때의 재산 전달; t.

16. 사업체가 부가가치세 면제 대상인 물품, 서비스에 대한 규정 tại 이 조항은 공제되지 아니한다, 공제되지 아니하다 입력된 번역이 필요합니다. (입력된 텍스트가 없습니다.) 공정한 가치증가세금을 부과받지 못하는 물품이나 서비스에 대한 입력된 번역이 필요합니다. (입력된 텍스트가 없습니다.), 제1항에 따른 0% 세율이 적용되는 경우를 제외하고는 9 입력된 번역이 필요합니다. (입력된 텍스트가 없습니다.) 부가가치세법.

제2장

세금 산정 근거와 방법

제1절 금액 산정

제5조 판매 또는 수입품에 대한 부가가치세 과세금액의 금액 산정

1. 기업이 판매하는 물품이나 서비스는 부가가치세 미과세 금액이며, 특별소비세 과세 대상인 경우는 특별소비세 과세 금액이 있지만 부가가치세 미과세 금액이고, 환경보호세 과세 대상인 경우는 환경보호세 과세 금액이 있지만 부가가치세 미과세 금액이며, 특별소비세와 환경보호세 모두 과세 대상인 경우에는 특별소비세와 환경보호세 과세 금액이 있지만 부가가치세 미과세 금액이다..

2. 수입품의 경우는 법률에 따른 수입관세 세액 산정 금액에 수입관세, 추가수입관세를 포함한 수입관세 세액 산정 금액을 수입가격으로 하되, 특별소비세 과세 대상인 경우에는 특별소비세를 포함하고, 환경보호세 과세 대상인 경우에는 환경보호세를 포함한다.

a) 수입품이 관세 면제를 받은 경우, 부가가치세 과세금액의 금액 산정 기준은 세액 산정 금액이다.

b) 수입품이 관세 감면을 받은 경우에는 부가가치세 과세금액의 금액 산정 기준은 세액 산정 금액에 감면된 관세 금액을 포함한 세액 산정 금액이다.

c) 수입품이 부가가치세 과세 대상이고 관세 면제를 받았다가 사용 목적 변경으로 인해 추가로 납부해야 하는 관세 금액이 발생하는 경우에는 그에 따른 부가가치세 보충금을 납부하여야 한다.

제6조 판매 또는 내부 사용, 선물, 기증 및 홍보용 물품이나 서비스에 대한 과세금액의 금액 산정

판매 또는 내부 사용, 선물, 기증 및 홍보용 물품이나 서비스는 그와 동일한 종류 또는 유사한 물품이나 서비스의 부가가치세 과세금액을 해당 활동 발생 시점에서 산정한다. 이 중 내부 사용 물품은 기업이 생산하거나 공급하여 자체 소비하는 물품으로, 다음을 포함하지 않는다: a) 계속적인 제조 및 판매 과정에 필요한 재고로 전환되는 물품 또는 재료, 즉 내부 재고 이동, 원자재, 반제품 등을 생산과 경영을 지속하기 위해 사용하는 물품.

1. b) 기업이 생산하거나 공급하여 제조 및 판매 활동을 지원하는 자산, 특히 기업이 직접 건설 또는 생산한 고정자산 c) 기업 소유 100%의 자회사 간에 이전되는 자산; 또는 기업 소유 100%의 자회사 간에 이전되는 사용 중인 고정자산, 이미 감가상각비를 추출한 후 재무회계서기록에 기재된 가치로 이전하는 경우, 환경보호세 과세 대상 물품 및 서비스 생산과 관련된 활동을 지원하기 위해 사용되는 자산; 투자로 제공되는 자산. 기업이 제 a), b), c) 항에 따른 물품 또는 서비스를 보유하고 있는 경우에는 부가가치세를 납부하지 아니한다. 2. 홍보용 물품이나 서비스는 상법에 따라 홍보 활동을 위한 경우, 과세금액은 0으로 정해지며, 이전에 판매한 물품이나 서비스의 가격보다 낮게 판매하거나 홍보를 위해 일정 기간 동안 할인된 가격으로 판매하는 경우에는 법에 따라 상업적 마케팅 활동을 위한 시간 내에서 적용되는 할인된 가격으로 과세금액이 정해진다. 홍보용 물품이나 서비스의 과세금액은 0 또는 판매 금액에는 홍보용 물품이나 서비스의 가치가 포함되지 않으며, 구체적으로 다음과 같다: a) 샘플 제공 및 고객 체험을 위한 무료 서비스는 샘플과 서비스의 과세금액이 0이다.

b) 선물 또는 서비스를 제공하지 않고 받은 경우, 선물 또는 서비스의 과세금액이 0이다.

c) 구매권이나 서비스 이용권을 포함하여 판매하거나 제공하는 경우에는 구매권이나 서비스 이용권의 가치는 과세금액에서 제외된다. d) 경품 추첨 등의 행운에 의존한 프로모션 활동과 관련하여 고객이 참여하고, 물품 또는 서비스를 구매하거나 서비스를 받은 후 당첨되며, 공지된 규칙 및 상품을 따라 당첨자를 선정하는 경우, 과세금액에서 경품의 가치는 제외된다..

d) 행운에 의존한 프로모션 활동과 관련하여 고객이 참여하고, 물품 또는 서비스를 구매하거나 서비스를 받은 후 당첨되며, 공지된 규칙 및 상품을 따라 당첨자를 선정하는 경우, 과세금액에서 경품의 가치는 제외된다.; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp; t고정자산을 사용 중인 자산이 있으며, 이는 재조정 시 회계서기상 기재된 가치에 따라 감가상각비를 추출한 후 기업과 그룹사 사이에서 100% 지분을 보유하는 기업 간에 또는 그룹사 간에 상품 및 서비스에 대한 부가가치세 과세대상 업무를 수행하기 위해 사용되는 경우, 이 자산은 재조정될 수 있다. 또한, 상품 투자 자산도 포함된다. 기업이 재조정하는 자산은 명령을 받아야 하며, 이를 동반한 자산의 원천 서류 집합이 필요하다.기업이 재조정하는 자산 는 명령을 받아야 한다.. 상품 투자 자산은 다음과 같은 서류가 있어야 한다: 생산 및 영업 활동에 대한 투자 기록서, 공동 경영 또는 협력 계약; 각 투자자의 출자 가치 평가 문서(또는 법률에 따라 지정된 평가기관의 평가문서), 이를 동반한 자산의 원천 서류.

이 조항에서 a, b, c 항에 따른 상품 및 서비스는 부가가치세 과세 대상이 아니다.

2. 법에 따라 마케팅을 위한 상품과 서비스를 사용하는 경우, 세금 계산 금액은 0으로 정해진다. 그러나 이전 판매 가격보다 낮게 판매하거나 마케팅 기간 동안 등록 또는 공지된 감가 판매 가격으로 판매되는 경우에는 실제 판매 가격이 세금 계산 금액으로 적용된다. 마케팅 방식에 따라 상품과 서비스의 세금 계산 금액은 0이며, 판매 상품과 서비스의 세금 계산 금액에는 마케팅을 위한 상품과 서비스의 가치가 포함되지 않는다.

a) 샘플 상품을 제공하거나 고객이 사용할 수 있는 무료 서비스를 제공하는 경우, 샘플 상품 및 서비스는 세금 계산 금액이 0이다.

b) 선물로 주어진 상품 또는 서비스가 무상으로 제공되는 경우, 선물로 주어진 상품 또는 서비스의 세금 계산 금액은 0이다.

c) 구매 증빙서와 함께 판매하거나 서비스를 제공하는 경우, 상품과 서비스의 세금 계산 금액에는 구매 증빙서 또는 서비스 사용증의 가치가 포함되지 않는다.

d) 고객이 당첨을 위해 참가할 수 있는 경품 행사에 참여하고 상품이나 서비스를 판매하거나 제공하는 경우, 상품과 서비스의 세금 계산 금액에는 경품의 가치가 포함되지 않으며, 이는 당첨된 상품 또는 서비스의 가치를 의미한다.

đ) 위험성 있는 프로그램에 참여하고 상품이나 서비스를 판매하거나 제공하는 경우, 상품과 서비스의 세금 계산 금액에는 사용자에게 행운이 따라오는 상품이나 서비스의 가치가 포함되지 않는다.

e) 정기고객 프로그램을 조직하는 경우, 고객에게 제공되는 보상의 금액이나 가치는 구매한 상품 또는 서비스의 양이나 가치에 근거하며, 이는 고객 카드, 구매 확인 수표或者其他形式表示时，应税价格不包括客户卡、购买确认收据或其他形式的价值。

제 2항에서 정해진 판매나 서비스를 실시하지 않고 법령에 따른 마케팅 규정을 준수하지 않은 경우, 이 항의 제 1항에서 정한 비품이나 선물, 증여 상품의 가격은 이 항에서 정한 가격으로 세금이 부과됩니다.

제 7조. 재산임대, 가공 및 건설, 설치 활동에 대한 과세가격

1. 재산임대는 부가가치세 미포함 임대료 금액입니다. 이 중에서:

a) 임대료 금액은 임대 계약에서 정하는 임대료 가격입니다.

b) 단, 일시적 또는 사전에 임대기간 동안의 임대료를 지불하는 경우, 과세가격은 각각 지불된 임대료 금액이 부가가치세 미포함 금액입니다.

2. 가공은 가공 비용이 부가가치세 미포함 금액입니다. 가공 비용은 가공 계약에서 정하는 가공 비용이 부가가치세 미포함 금액으로, 작업 인건비, 연료 및 부자재 비용, 그리고 기타 가공에 필요한 비용을 포함합니다.

3. 건설, 설치는 공사 또는 설치의 가치를 포함하며, 이는 원자재, 기계 장비 등의 가치도 포함됩니다. 단, 원자재, 기계 장비 등을 직접 계약하지 않은 경우, 과세가격은 건설, 설치 비용이 원자재 및 기계 장비의 가치를 제외한 금액입니다.

제 8조. 부동산 경영 활동에 대한 과세가격

부동산 경영 활동은 부가가치세 미포함 판매 가격이며, 국토 사용료 또는 국가 예산에 납부된 토지 임대료(토지 가격에서 차감)를 제외합니다. 부지 가격을 과세가격에서 차감하기 위한 경우는 다음과 같습니다:

1. 국가로부터 일시적 또는 장기적으로 부지를 제공받거나, 부지 사용권을 양도하거나, 부지 사용 권한의 변경, 부지 제공 결정 변경, 부지 임대 결정 변경, 구체적인 계획 변경, 부지 사용 기간 연장, 부지 사용 기간 변경, 연간 부지 임대료 지불 방식에서 일시적 지불 방식으로 변경하는 경우, 과세가격에서 차감되는 부지 가격은 일시적으로 납부된 토지 사용료 또는 토지 임대료입니다. 이는 정부의 부지 사용료, 토지 임대료에 대한 시행령에 따라 계산되며, 지상 보상 및 지원금, 땅 해방 비용을 제외합니다 (만약 적용된다면).기업이 다른 조직이나 개인에게 부지를 양도받은 경우, 과세가격에서 차감되는 부지 가격은 해당 부지 또는 토지의 국토 사용료 또는 임대료입니다. 이는 기반 시설 가치를 포함하지 않습니다. 기업은 기반 시설에 대한 소비세 입력 세액을 공제받습니다 (만약 적용된다면).).

2. 기업이 조직이나 개인에게 부지를 출자 받은 경우, 과세가격에서 차감되는 부지 가격은 국토 사용료 또는 임대료입니다., 기업이 공공-민간 파트너십 방식으로 지불받는 토지에 대한 계약을 수행한 경우, 과세가격에서 차감되는 부지 가격은 법률에 따라 정해진 토지 가치입니다..

5. 기업이 건설, 기반 시설 운영, 주택 판매 또는 임대를 위해 지불받는 경우, 과세가격은 계약 진행 단계별로 수입금액에서 제 1항, 제 2항, 제 3항, 제 4항에 따라 차감된 부지 가격을 해당 비율 %로 공제한 금액입니다. 6. 다층 주택 또는 아파트 건설 및 판매를 위해 지불받는 경우, 1㎡당 과세가격은 각각의 단계별로 수입금액에서 제 1항, 제 2항, 제 3항, 제 4항에 따라 차감된 부지 가격을 해당 면적으로 나눈 금액입니다. 공용 부분인 통로, 계단, 지하층, 지상 건설물의 면적은 포함되지 않습니다.

기업이 다른 조직이나 개인에게 부지를 양도받거나 출자 받았으나, 국토 사용료 또는 임대료를 정확히 확인할 수 없는 경우, 과세가격은 양도 금액이 부가가치세 미포함 금액입니다.

5. 기업이 인프라 건설을 수행하고 해당 인프라를 판매, 양도 또는 임대하는 경우, 부가가치세 과세 대상 금액은 프로젝트 진행 상황에 따른 수익에서 지정된 비율에 따라 계산되며, 이는 각 계약 가치의 일부를 차감한다.

6. 다층 주택 또는 아파트 건설을 판매하는 경우, 부지 가격은 1개 단위로 분할하여 계산된다.² 1개 단위 주택의 부지는 각 층과 공용 공간(비상 통로, 계단실, 지하층, 지하 구조물)을 제외한 건축 면적에 따라 분배된다.² 기업이 부동산 양수 또는 투자자로부터의 토지 사용권을 받는 경우, 국가 예산에 납부해야 할 부지 이용료나 임대료를 정확히 알 수 없는 경우에는 양도 금액으로 부가가치세 과세 대상 금액이 결정된다.

7. 부가가치세 과세 대상 금액은 다음과 같이 계산된다:부가가치세 과세 대상 금액 = 총 가격 1 + 부가가치세율 외국인 관광객을 위한 완전한 여행 서비스에서 항공 요금, 식사 및 숙박 비용 등 해외 비용이 포함된 경우, 고객이 지불하는 해당 비용은 세금 계산 금액에서 차감된다. 완전한 여행 서비스에 대한 부가가치세 입력 비용은 완전히 공제된다..

제9조 납세가격에 대한 금액 산정 — 상품 또는 서비스 대리 및 중개, 수수료를 받는 경우와 상품 또는 서비스의 사용에 따른 금액

1상품 또는 서비스 대리 및 중개, 수수료를 받는 경우로서 부가가치세 미과세 금액은 다음과 같다. 단, 부가가치세 과세 제외 사유가 있는 경우에는 그러하지 아니하다.a) 판매대리로 받은 상품 또는 서비스의 매출금액 및 대리 수수료를 받는 경우로서 정해진 가격에 따른 배달, 우편, 전화통신, 빠른 티켓 판매, 항공권, 자동차, 기차, 선박 운송대리, 해운 또는 항공업의 대리인으로서 0% 부가가치세율을 적용받는 경우 및 보험대리인은 제외된다.

b) 상품 또는 서비스와 수수료 대리 매출금액이 부가가치세 미과세 범위에 속하는 경우로서 받은 매출금액은 제외된다. 제10조 카지노, 당첨형 전자게임 및 배팅 서비스의 납세가격 카지노, 당첨형 전자게임 및 배팅 서비스는 부가가치세 미과세 금액을 제외한 수입금액으로서 이미 특별소비세를 과세받은 경우에 해당한다. 여기서 수입금액은 규약통화로 플레이어에게 지급된 금액, 테이블에서 받은 금액 및 당첨형 전자게임기에서 받은 금액을 포함한다. 2. 부가가치세 미과세 범위에 속하는 상품 또는 서비스를 사용한 경우, 부가가치세 납세가격은 다음과 같이 산정된다: 부가가치세 미과세 금액 결제금액

1 + 해당 상품 또는 서비스의 부가가치세율 (%)

제11조 일부 다른 생산 및 판매 활동에 대한 납세가격 다음의 생산 및 판매 활동은 전력생산, 운송, 포장, 관광 여행 서비스, 담보 제공, 법정 발행 가격에 따른 도서 판매, 인쇄 서비스, 감정대리인, 손해배상 대리인, 제3자로부터의 배상 처리 대리인, 100% 수수료 또는 수수료를 받는 상품 생산 및 판매 활동에서 부가가치세 미과세 금액을 기준으로 납세가격이 결정된다. 여기서::

1. 전력생산에 대한 경우:	=	a) 수력발전사(부속 회사), 발전사(부속 회사)의 생산 전력에 대한 부가가치세는 법정 평균 판매단가에서 부가가치세를 제외한 금액의 35%로 결정된다.
		b) 열력발전사(부속 회사), 발전사(부속 회사)의 생산 전력에 대한 부가가치세는 각 발전소별 판매단가에 따라 결정되며, 아직 각 발전소별 판매계약이 없는 경우 법정 평균 판매단가에서 부가가치세를 제외한 금액으로 결정된다.

c) 수력발전사 또는 열력발전사 외의 전력 생산 회사(부속 회사), 발전사(부속 회사)의 생산 전력에 대한 부가가치세는 각 유형별 법정 판매단가에서 부가가치세를 제외한 금액으로 결정된다. 아직 각 유형별 법정 판매단가가 없는 경우, 법정 평균 판매단가에서 부가가치세를 제외한 금액으로 결정된다.

2. 운송 및 포장은 부가가치세 미과세 금액을 기준으로 결정되며, 직접 운송 또는 대행 여부에 관계없이 동일하게 적용된다.

관광 여행 서비스의 경우, 전체 가격(식사, 숙박, 교통)이 법정 부가가치세를 포함한 금액으로 결정된다. 납세가격은 다음과 같이 산정된다:

납세가격

전체 가격

1 + 부가가치세율

전국민이 이용하는 경우, 국제 항공편 및 해상 운송에 대한 티켓 비용을 포함한 금액은 법정 부가가치세를 제외한 금액으로 감산된다. 관광 여행 서비스의 부가가치세 입력금액은 완전히 공제된다.

4. 담보 제공에 대한 납세가격은 수수료로 받는 금액에서 부가가치세를 제외한 금액으로 결정된다. 이 금액에는 담보 대출의 이자와 판매된 담보물에 대한 기타 수익금이 포함되며, 이미 부가가치세를 포함한 경우 납세가격은 다음과 같이 산정된다:

납세가격

수수료로 받는 금액

3. 1 + 부가가치세율 5. 법정 발행 가격에 따른 도서 판매의 경우, 판매가는 부가가치세를 포함한 금액으로 결정된다. 다른 가격에 판매되는 경우에는 판매금액에서 부가가치세를 제외한 금액을 기준으로 납세가격이 산정된다..

4. 담보 대출 서비스의 경우, 부가가치세 과세 대상 금액은 세금이 적용되지 않은 수익에서 결정된다. 이 수익에는 담보 대출에 대한 이자와 판매로 인한 기타 수입(증빙서가 있는 경우)이 포함된다. 이미 세금이 포함된 수익의 경우에는 다음과 같이 계산된다:

5. 출판물에 대한 부가가치세는 법에 따라 정해진 가격으로 판매되는 경우, 이 가격은 이미 세금이 포함된 것으로 간주된다. 다른 경우에는 판매 금액에서 세금이 적용되지 않은 상태로 계산된다. 6. 보험 활동과 관련하여 제3자에 대한 손해배상, 수수료, 대리 수익, 국가 기관의 수납 및 지급 수수료 등은 부가가치세 과세 대상에서 제외된다.2. 기업이 상품 판매를 위한 할인을 제공하는 경우, 세금 계산 금액은 고객에게 제공된 할인 가격에서 세금이 적용되지 않은 상태로 결정된다.

3. 기업이 부가가치세를 이미 계산했으나 법에 따라 국가 기관의 결론에 따라 세금 계산 금액이 변경되는 경우, 해당 기관의 결론에 따른 세금 계산 금액을 적용한다.

(위 항목 a에 명시된 경우를 제외하고) 부가가치세 과세 시점은 결정된다.	수입해야 하는 금액
	1 + 부가가치세율

5. 출판물에 대한 부가가치세는 정발행 가격(표지 가격)에 따라 판매되는 경우, 그 가격은 부가가치세 포함 가격으로 간주된다. 정발행 가격이 아닌 경우에는 판매 가격에서 부가가치세를 미포함 가격 기준으로 계산한다.

6. 인쇄에 있어서는 과세표준은 부가가치세 미과세의 인쇄료로 정한다. 인쇄소가 국제통신 서비스 계약을 수행하는 경우, 결제금액이 인쇄료와 인쇄용지 금액을 포함할 때 과세표준에는 인쇄료와 인쇄용지를 모두 부가가치세 미과세로 한다.

7. 대리심사, 대리배상, 대리청구, 완전 배상 처리 대리인의 경우, 수수료 또는 홍보비를 받는 경우에는 과세표준은 수수료 또는 홍보비 중과세 미과세 금액으로 한다.

제 12조 국제통신 서비스에 있어서의 과세표준

국제통신 서비스에 있어서는 과세부가가치세의 과세표준은 부가가치세 미과세의 국제통신 서비스 제공 가격으로 정하며, 국내외 통신망 연결 비용이 발생한 경우, 고객금액을 차감하여 연결비를 지급한다. 사업자는 외국 통신망 연결 비용을 분리하여 과세부가가치세를 결정해야 하며, 분리할 수 없는 경우에는 국제통신 서비스 계약의 부가가치세 미과세 금액 전액으로 한다.

제 13조 외국 조직 또는 개인이 제공하는 서비스에 있어서의 과세표준

외국에 주소를 두지 않은 외국 조직, 국내에 거주하지 않는 개인(이하 "해외업체"라 함)가 Việt Nam 내에서 발생한 수익을 완전히 세무회계 제도, 영수증, 서면 증거를 준수하지 않고 있으며, 제 4조 제 4항의 해외 공급자에 해당하지 않는 경우, 과세부가가치세는 해외업체가 받은 서비스 수익 또는 부가가치세가 부과되는 물품과 서비스와 관련된 수익 전액으로 한다. 수입한 세금 및 Việt Nam 측에서 대신 지불한 비용(만약 있다면)을 차감하지 않는다. 재무부는 이 조항의 구체적인 사항을 정한다.

제 14조 과세부가가치세 결정 원칙

1. 각 항목에 따른 상품 또는 서비스에 있어서의 과세표준은 다음과 같다: Mục 이 조항:

a) 부附加收和额外费用均包括在内，为销售商品或提供服务的业务所获得b) 与销售商品或提供服务无关的收入不包括在内：.

2. 사업자가 상품에 대한 할인을 제공하는 경우, 과세부가가치세의 과세표준은 고객에게 제공된 할인 가격에서 부가가치세 미과세 금액으로 한다. 3. 사업자가 부가가치세를 이미 계산하였으나 관련 법령에 따라 국가 기관의 결론에 따라 과세표준이 변경되는 경우, 과세표준은 해당 국가 기관의 결론에 따른다. n수입에 대한 세무 당국의 보상, 상여금, t보험 활동에서 제삼자로부터의 청구, 수입 대행, 지출 대행 관련 수입, 재정 수입. 2. 사업체가 할인 혜택을 제공하는 고객에게 적용할 경우, 부가가치세는 할인된 판매 가격에서 부가가치세를 미포함 가격 기준으로 계산한다.

3. 사업체가 부가가치세를 이미 계산하였으나 관련 법령에 따라 세무 당국의 결론에 따라 판매 가격이 변경된 경우, 부가가치세는 해당 세무 당국의 결론에 따른 가격으로 재정정된다.

(법률에서 명시되지 않은 경우를 제외하고),

제2조 세정 시점에 관한 사항

제15조 수출 및 수입 상품에 대한 부가가치세 세정 시점

1. 수출 상품에 대한 부가가치세 세정 시점은 판매자가 자체적으로 결정하되, 최대한 다음 근무일까지는 통관 후 법령에 따른 통관 날짜로부터의 다음 근무일까지로 한다.

2. 수입 상품에 대한 부가가치세 세정 시점은 관세법 및 수출·수입세법에 따라 관세 세정 시점과 동일하다.

제16조 일부 상품 및 서비스에 대한 부가가치세 세정 시점

1. 통신 서비스(증강현실 포함):

a) 통신 서비스(증강현실 포함)는 사업자 간 연결 데이터 대조를 실시해야 하며, 부가가치세 세정 시점은 경제 계약에 따른 연결 요금 대조 완료 시점으로 한다. 다만, 최대한 2개월 이내로 한다. b) 일정 기간마다 제공되는 통신 서비스(증강현실 포함)의 경우, 사업자 간 데이터 대조 완료 시점이 부가가치세 세정 시점이며, 최대한 다음 달 7일까지 또는 계약 기간 종료 후 7일 이내로 한다. 제공되는 통신 서비스 양은 서비스 공급업체와 구매자가 합의한 기준을 근거로 한다.

c) 전용 카드 판매 및 초기 요금 청구를 통해 제공되는 통신 서비스(증강현실 포함)의 경우, 부가가치세 세정 시점은 전용 카드 판매 및 초기 요금 청구 시점으로 한다.

2. 전기 판매 활동:

a) 발전사가 전력시장에서 전기를 판매하는 경우, 전력 운영업체와 전력시장 간, 발전사와 구매자 간 결제 데이터 대조 시점이 부가가치세 세정 시점이며, 최대한 납부 기한의 마지막 날까지로 한다. 정부 보증에 따른 특별 판매 경우에는 정부 보증 및 공정 Thương무부의 지시와 승인을 근거로 한다.

b) 전기 판매 활동(위 a항의 경우를 제외)의 부가가치세 세정 시점은 사업자 간 데이터 대조 완료 시점이며, 최대한 다음 달 7일까지 또는 계약 기간 종료 후 7일 이내로 한다. 제공되는 전기 양은 공급업체와 구매자가 합의한 기준을 근거로 한다.3. 수돗물 공급 활동의 부가가치세 세정 시점은 사업자 간 데이터 대조 완료 시점이며, 최대한 다음 달 7일까지 또는 계약 기간 종료 후 7일 이내로 한다. 제공되는 수돗물 양은 공급업체와 구매자가 합의한 기준을 근거로 한다.4. 보험 사업 활동의 부가가치세 세정 시점은 법령에 따른 보험 수익 인식 시점으로 한다.5. 부동산, 인프라 건설, 주택 판매 또는 임대 사업 활동:a) 소유권이나 사용권이 이전된 경우, 부가가치세 세정 시점은 소유권 또는 사용권 이전 시점으로 한다. 돈을 받았는지 여부와 관계 없음.b) 소유권이나 사용권이 아직 이전되지 않았지만 진행 중인 프로젝트에 따른 단계별 지급 또는 계약에 명시된 지급 일정에 따라 지급금을 받은 경우, 부가가치세 세정 시점은 지급일 또는 계약에 따른 결제 조건으로 한다.6. 건설 및 설치 사업(선박 제작 포함)의 부가가치세 세정 시점은 공정이 완료되고 인수 또는 부분 인수 시점으로 한다. 돈을 받았는지 여부와 관계 없음.

b) 원유, 동행 기름, 석탄 기름을 배관을 통해 구매자에게 공급하는 경우, 구매자와 판매자가 해당 달의 공급 양을 결정한 시점이 부가가치세 세정 시점이며, 최대한 납부 기한의 마지막 날까지로 한다. 부가가치세 납부 시점 항공업의 서비스는 국제 공항, 공항 화물 건물 내에서 수행되는 서비스로 0% 세율을 적용한다. c) 해운업의 서비스는 선박 조종; 해상 안내; 해양 구조;碼头、泊位服务；装卸；绑解缆绳；开闭货舱盖；清洁货舱；点数、交接；船舶登记检验；船舶修理。这些服务在港口区域执行时适用0%的增值税税率。 이는 각 당사자 간에 데이터 확인을 완료하는 시점으로, 최대한 다음 달의 7일까지 또는 계약 기간 종료 후 7일 이내로 한다. 계약 기간은 전기 공급량을 산정할 때 사용되는 기준 기간으로 공급업체와 구매자 간에 합의된다.

3. 수질 정수 서비스에 있어서는 부가가치세 결정 시점은 각 당사자가 데이터 확인을 완료하는 시점으로, 최대한 다음 달의 7일까지 또는 계약 기간 종료 후 7일 이내로 한다. 계약 기간은 공급된 수량을 산정할 때 사용되는 기준 기간으로 공급업체와 구매자 간에 합의된다.

4. 보험 사업에 있어서는 부가가치세 결정 시점은 법률이 정하는 바에 따라 보험 수입을 인정하는 시점이다.

5. 부동산, 인프라 건설, 주택 판매 또는 전매 또는 임대에 있어서:

a) 소유권이나 사용권이 이전된 경우, 부가가치세 결정 시점은 소비자에게 물품의 소유권 또는 사용권을 이전하는 시점으로, 현금 수령 여부와 관계없이 정한다.

b) 소유권이나 사용권이 아직 이전되지 않았지만 계약 또는 프로젝트 진행에 따른 단계별 현금 수령이 이루어진 경우, 부가가치세 결정 시점은 현금 수령일 또는 계약에서 정한 결제 조건에 따라 정한다.

6. 건설 및 설치 사업(항공우주 포함)에 있어서는 공정이나 구조물의 검수와 이전, 또는 수행된 작업의 일부를 이전하는 시점으로 부가가치세 결정 시점을 정하며, 현금 수령 여부와 관계없이 정한다.

7. 석유 기반 사업에 있어서:

a) 탐사, 개발 및 가공 활동에 있어서는 원유, 콘덴산트, 원유로 제조된 제품(정부의 약속에 따라 제품을 보장하는 경우 포함)의 판매 부가가치세 결정 시점은 구매자와 판매자가 공식적인 판매 가격을 확인한 시점으로, 현금 수령 여부와 관계없이 정한다.

b) 천연가스, 동행가스, 석탄가스를 배관을 통해 구매자에게 공급하는 경우의 부가가치세 결정 시점은 구매자와 판매자가 해당 달의 공급 양을 확인한 시점이나 최대한 해당 달의 세금 신고 및 납부 기한 내로 정한다. 8. 이 중에서:

제3조 세율

제17조 0%의 세율

0%의 세율은 제9조 제1항 법률에 따라 정해진 화물 및 서비스에 적용된다.무역 자유구역 내 조직은 사업자등록이 완료된 조직을 말한다.

1. 수출화물 포함한다.:

아) Việt Nam에서 외국인 또는 법인에게 판매되어 해외에서 소비되는 화물비) 내륙의 Việt Nam에서 무역 자유구역 내 법인에게 판매되어 무역 자유구역 내에서 직접 생산 활동을 위한 소비에 사용되는 화물.

시) 구역 외국인 또는 Việt Nam 국민으로부터 출국 절차를 마친 개인이 구입한 화물; 면세점에서 판매된 화물. 구역과 면세점의 정의는 2016년 7월 1일 정부령 제68-2016-NĐ-CP 무역 자유구역 상품 판매, 창고, 관세 절차 집결지, 검사 및 관리 지정에 관한 규정(2020년 6월 15일 정부령 제67-2020-NĐ-CP로 개정됨)에 따라 정의된다. 수출 서비스포함한다..

아) 외국인 또는 법인에게 직접 제공되어 해외에서 소비되는 서비스 비) 무역 자유구역 내 법인에게 직접 제공되고 무역 자유구역 내에서 직접 생산 활동을 위한 소비에 사용되는 서비스, 이는 다음과 같은 서비스를 포함한다: 무역 자유구역 내 법인에게 직접 제공되고 무역 자유구역 내에서 직접 생산 활동을 위한 소비에 사용되는 서비스; 컨테이너 운송 및 설치, 창고, 공장, 항만의 적재/缷载服务; 관련 비용 발생에 따른 수수료: 문서 수수료, 전자 배달 수수료, 잠금 장치 수수료, 포장 수수료.무역 자유구역 내 법인은 거래를 위한 등록이 완료된 법인이다.

2. 3. 기타 수출화물 및 서비스:

운송; 해외에서 사용되는 운송 수단의 임대; 항공, 해양 산업에서 국제 운송을 위해 직접 제공하거나 대리인을 통해 제공되는 서비스; 해외 또는 무역 자유구역 내에서 건설 및 설치 작업; 외국에 공급된 정보 내용 상품; 외국에 공급되고 해외에서 소비되는 부품, 재료; 법령에 따라 정의된 가공 후 수출화물; 제9조 제4항에서 정한 세율 0%를 적용받지 않는 수출화물 및 서비스. 이는 다음과 같다:아) 국제 운송은 Việt Nam을 출발하거나 도착하는 국제 운송을 포함하며, 직접 운송 수단이 있는 경우나 없는 경우에 관계 없이 해외에서의 시작과 끝점을 포함한다. 비) 항공 산업 서비스는 다음과 같은 서비스를 포함한다: 항공 식사 제공; 항공기 착륙 및 이착륙; 항공기 주차장 서비스; 항공기 보안 서비스; 승객, 짐, 화물의 안전 검사; 공항 내 수송 릴레이 서비스; 항공기 보호 서비스; 항공기 조종 및 하역 서비스; 국제 비행을 위한 셔틀 서비스; 화물을 적재/缷载服务; 국제 비행을 위한 물자 충전 서비스. 시) 해양 산업 서비스는 다음과 같은 서비스를 포함한다: 선박 이동 서비스; 해상 항로 지도; 해상 구조 서비스; 항만 및 보트 람프; 적재/缷载服务; 선체 닫기/开盖服务; 선체 청소; 화물 검수 및 수령; 선박 등록; 선박 수리. 이는 항만 내에서 제공되는 서비스를 포함한다. 다) 정보 내용 상품은 법령에 따라 정의된 컴퓨터 기술 분야에서 저장 및 전송되는 문서, 데이터, 이미지, 음성 등을 포함하는 정보 내용 상품이다. 정보 내용 상품을 제공하는 사업자는 해외에서 소비되었음을 증명할 수 있는 서류와 자료를 보유해야 한다.4. 제9조 제1항 b) 및 d) 항에서 정한 세율 0%를 적용받지 않는 경우.

아) 기술 이전, 지적 재산권 양도 비) 재보험 다) 신용 제공 라) 파생 상품마) 우편 및 통신 서비스 나) 법률 제4조 제14항에 따라 정의된 수출화물 오) 담배, 술, 맥주를 해외로 수입 후 재수출 다) 내륙에서 구매한 석유제품을 무역 자유구역 내 법인에게 판매; 무역 자유구역 내 법인에게 차량 판매.키) Việt Nam 내에서 외국인 또는 법인에게 제공되는 서비스, 예를 들어: 스포츠 경기, 공연, 문화, 여가, 회의, 호텔, 교육, 광고, 관광. 수출되는 물품, 서비스는 다음과 같다:.

v 국제 운송; 해외를 벗어나지 않은 법인 차량 임대 서비스; 항공 및 해양 산업에서 제공하는 국제 운송 서비스; 해외 또는 무역 자유구역 내 또는 외부의 건설 및 설치 사업; 정보 내용을 수출국 외에서 소비한 디지털 제품; 해외에서 소비된 부품, 재료를 교체하거나 유지보수하는 것; 법에 따라 정해진 수출물품; 법에 따라 부가가치세 면제 대상이 아닌 수출물품. 이 중에서:a) 국제 운송은 국내에서 해외로 또는 해외에서 국내로의 국제 운송을 포함하며, 직접 운송 여부와 관계없이 정한다.

b) 항공 산업 서비스는 다음과 같다: 식사 제공, 비행기 착륙 및 이착륙, 공항 주차장 서비스, 항공 보안 서비스, 승객과 짐의 안전 검사, 공항 홀 수하물 텔레포트 서비스, 지상 기술 서비스, 항공 보안 서비스, 항공기 조종 및 하역 서비스, 국제 공항 내 구내에서의 비행원, 승무원, 승객 이송 서비스, 화물 적재 및 검수 서비스, 국제 출발 공항에서의 승객 서비스, 항공기 수리 서비스, 국제 비행에 필요한 연료 충전 서비스. 항공 산업 서비스는 국제 공항, 공항, 국제 항공화물 홀 내에서 제공되는 서비스로 부가가치세 0%를 적용한다., c) 해양 산업 서비스는 다음과 같다: 선박 인도 및 이송, 해상 조난 구조, 항만 및 보트 랩, 적재 및 분리, 화물 햄프 문을 열고 닫기, 선체 청소, 검수 및 수령, 등록 검사, 선박 수리 서비스. 해양 산업 서비스는 항만 내에서 제공되는 서비스로 부가가치세 0%를 적용한다. d) 정보 내용의 디지털 제품은 법률이 정하는 바에 따라 컴퓨터 파일 형식으로 표현된 텍스트, 데이터, 이미지, 음성 정보를 포함하며, 이러한 정보는 네트워크 환경에서 보관 및 전송된다.

기업은 해외 소비 증빙 자료로 다음과 같은 문서를 제출해야 한다: 구매자의 거주 상태(개인 또는 조직)에 대한 정보 (결제 주소, 수령 주소, 사무실 주소 또는 비슷한 정보), 해외에서 서비스를 이용한 기관이나 개인의 접속 정보 (SIM 카드 지역 코드, IP 주소, 고정 전화 번호 또는 비슷한 정보).. d) 정보의 숫자형식으로 제공되는 해외 소비자용 제품은 문서, 데이터, 이미지, 음성 등이 컴퓨터 환경에서 저장 및 전송되는 형태로 표현된 정보를 포함하며, 이는 정보통신법에 따라 정의된다。

. 사업체가 이러한 서비스를 제공할 때에는 해외 소비자의 사용 증거 문서와 자료를 제출해야 하며, 예를 들어: 해외 조직 또는 개인의 거주 상태(지불 주소, 수령 주소, 사무실 주소 또는 비슷한 정보)；以及：海外个人或组织访问的记录，如电话区号、IP地址、固定电话位置等信息。

quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng, quý đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.부가가치세 입력이 잘못되었거나 누락된 경우, 세무 당국 또는 관련 권한 기관의 검사 결정 공시 전에 다음 절차를 따르도록 한다:, a) 납세자는 발생한 부가가치세 입력 오류나 누락을 포함하여 해당 월 또는 분기에서 추가로 신고해야 하며, 만약 부가가치세 입력이 발생한 월 또는 분기에 대한 신고를 수행하면, 사업체는 이에 사용된 기계 장비, 도구 등은 공장 제품 생산을 위한 국방 및 안보 용품 제조에 사용되는 경우에만 감면 대상이다。

4. 제 4항에 따른 0% 부가세율을 적용하지 않는 경우로서는 다음과 같다:

a) 기술이전 및 지적재산권 양도 해외로.

b) 재보험 서비스 해외로.

c) 신용 서비스 제공.

d) 자본양수.

đ) 파생상품.

e) 우편, 통신 서비스.

g) 제 4조 제 14항에 따른 수출 제품.

h) 해외에서 수입한 담배, 술, 맥주를 다시 수출하는 경우.

i) 내륙에서 구매한 연료유 및 기름을 자유무역지역의 사업자 또는 개인에게 판매하거나 자유무역지역에 차량을 판매하는 경우.

k) 베트남 내에서 제공되는 서비스로 해외의 단체나 개인을 대상으로 하는 다음 사항들:휴대용 스포츠, 예술 공연, 문화, 여가, 회의, 호텔, 교육, 광고, 관광.; Việt Nam에서 판매, 분배, 소비와 관련된 서비스; 현금 없는 결제 서비스.

l) 기업이 관외 지역 내에서 제공하는 서비스로는 건물, 회의실, 사무실, 호텔, 창고 임대; 근로자 운송 서비스; 식사 서비스(공급식 식사를 제외하고, 관외 지역 내에서 제공되는 식사 서비스 포함).

5. 판매 및 제공된 물품과 서비스 관외 지역 내 기업의 활동을 지원하기 위해 관외 지역 내에서 소비되는 물품과 서비스는 해당 조항 제1항, 제2항에 따른 수출 생산 활동을 위한 물품과 서비스로 간주되며, 다른 활동에는 사용되지 않습니다. 다른 활동에는 사용되지 않으며, 제4항에 따른 경우를 제외합니다.

6. 재무부는 필요하다면 이 조항의 구체적인 적용 방법을 정할 수 있습니다.

제18조. 0% 세율 적용 조건

H수출된 물품과 서비스 이 조정 17조에 따른 0% 세율이 적용되려면 다음 조건을 충족해야 합니다(특수한 경우 제27조, 제28조에 따라 예외로 처리되는 경우를 제외하고):

1. 수출된 물품의 경우 다음과 같은 서류가 필요합니다:

a) 수출물품 판매 및 가공 계약(판매 또는 가공에 대한 경우) ; 수출 위임 계약(위임 수출에 대한 경우). b) 현금 없는 결제 수단으로부터의 수입.

c) 관세청 규정에 따라 제출된 보고서.2. 서비스의 경우에는 제3항, 제4항, 제5항을 제외하고는 다음과 같은 서류가 필요합니다: a) 외국 또는 관외 지역 내 기업과의 서비스 제공 계약. b) 현금 없는 결제 수단으로부터의 서비스 수출에 대한 증거. 3. 국제 운송의 경우 다음과 같은 서류가 필요합니다:

a) 국내와 해외 사이에서 운송 승객, 짐, 물품을 위한 운송 계약서; 국내에서 해외로 또는 해외에서 국내로 또는 해외 출발지 및 도착지를 포함한 국제 경로에 따라 적절한 방식으로 법령에 따른 운송 계약. 승객 운송의 경우 운송 계약은 티켓입니다. 국제 운송 기업은 법령에 따른 운송 규정을 따릅니다.

b) 현금 없는 결제 수단. 개인 승객의 경우 직접적인 현금 없는 결제 증거가 필요합니다.4. 항공 서비스의 경우에는 다음과 같은 서류가 필요합니다::

a) 외국 기업 또는 외국 항공사와의 서비스 제공 계약 또는 외국 기업 또는 외국 항공사로부터 서비스 제공 요청.

b) 현금 없는 결제 수단. 외국 기업 또는 외국 항공사에서 일시적으로, 일정에 따라 발생하지 않고 계약이 없는 서비스의 경우, 외국 기업 또는 외국 항공사로부터 직접적인 현금 없는 결제 증거가 필요합니다.

본 조항에서 언급된 계약 및 결제 증거는 국제 비행을 위한 승객 서비스 요금에 적용되지 않습니다.

특히, 외국 기업 또는 개인에게 제공되는 항공기 수리 서비스의 경우 0% 세율이 적용되려면 항공기가 Việt Nam으로 들어오기 전에 관세 유예 수입 및 재수출 절차를 거쳐야 합니다.

5. 해양 서비스의 경우에는 다음과 같은 서류가 필요합니다:

a) 외국 기업 또는 해운 대리인과의 서비스 제공 계약 또는 외국 기업 또는 해운 대리인으로부터 서비스 제공 요청.

b) 외국 기업 또는 해운 대리인이 제공하는 서비스에 대한 현금 없는 결제 증거. 외국 기업 또는 해운 대리인이 일시적으로, 일정에 따라 발생하지 않고 계약이 없는 경우, 외국 기업 또는 해운 대리인으로부터 직접적인 현금 없는 결제 증거가 필요합니다.

항공기 수리를 위한 서비스의 경우에는 본 조항에서 언급된 계약 및 결제 증거는 적용되지 않습니다.

이 항에서 명시된 계약 및 결제증빙 규정은 국제항공편을 이용한 여행객 서비스에 대한 서비스 비용에는 적용되지 않습니다 (passenger service charges).

해외의 단체나 개인에게 제공되는 항공기 수리 서비스를 위해서는 0% 부가세율을 적용하기 위해서는 항공기는 베트남에 들어오기 전에 일시적 수입 및 재수출 절차를 거쳐야 합니다. 해양산업 분야의 서비스를 제공하려면 다음과 같은 조건이 필요합니다:

a) 외국의 단체 또는 해운 대리인과의 서비스 공급 계약.

b) 외국의 단체 또는 해운 대리인이 발행한 무통화 결제 증빙서류 또는 해운 대리인이 발행한 무통화 결제 증빙서류가 있는 경우, 해당 서비스를 제공하는 사업자에게 지불해야 합니다.

항공기 수리를 외국의 단체나 개인에게 제공하려면 0% 부가세율을 적용하기 위해서는 항공기는 베트남에 들어오기 전에 일시적 수입 및 재수출 절차를 거쳐야 합니다.

t 식물 보호와 검역 법률에 따른 규정에 따라 처리해야 함.

제19조 5%의 세율

5%의 세율은 제9조 제2항 법률에 따라 부과되는 화물 및 서비스에 적용됩니다. 일부 경우에는 다음과 같이 구체적으로 정해집니다:

1. 비료, 비료를 생산하는 광물, 액티튜드 괄호 안 내용: 액티튜드 괄호 안 내용은 법률에 따라 비료를 생산하는 원료로 사용되는 광물로서 아파タイト 괄호 안 내용을 포함합니다. b) 예방 및 치료용 약품, 원료약품, 제외되는 건강식품; 백신; 의료용 생물학적 제품, 주사용 용액.보존제 법률에 따라 식물 보호 및 검역에 따른 조치를 준수하여 수행합니다. 8. 전통 및 민속 예술 공연은 법률에 따른 예술 공연과 문화 유산에 따라 정의된 전통 및 민속 예술 공연 활동을 포함합니다.

2. 농업 생산용 채토, 수로, 호수의 파헤치기, 청소, 퇴적물 제거; 작물의 해충 예방 및 치료; 농산물을 가공, 보존. 이 중에서 농산물을 가공, 보존하는 서비스는 다음과 같습니다: 세척, 말리기, 건조, 껍질 벗기기, 갈기, 분쇄, 껍질 벗기기, 씨앗 분리, 줄기 분리, 자르기, 갈기, 곡물 표면 마무리, 과일 분할, 뼈 제거, 갈기, 얇게 치장, 소금에 절인 것, 밀봉 포장, 냉동 보관 (냉동, 동결), 수소산 기반 보존, 화학 물질로 처리하여 부패를 방지하는 방법으로 보관, 황화수소 또는 다른 보존 용액에 담그기 및 일반적인 보존 방법.

3. 작물 제품, 산림 제품 (목재, 모초 제외), 축산, 수산업 풍부한 생산 또는 가공되지 않은 제품 또는 일반적인 가공만을 거친 제품, 이 조의 제4조 항목 1항에서 정해진 제품을 제외합니다. 4. 카프스 형태의 라텍스, 토라, 빈, 고무; 낚시망, 줄 및 섬유를 만드는 용도로 사용되는 것. 이 중에서 낚시망, 줄 및 섬유를 만드는 용도로 사용되는 것 특정 유형의 낚시망, 특정 유형의 섬유와 줄을 포함하며 생산 원료에 관계없이 전용으로 낚시망을 만드는 데 사용되는 모든 종류의 섬유와 줄을 포함합니다.

5. 대나무, 콩지기, 나무, 나비, 잎, 곡물, 코코넛 껍질, 코코넛 꼭대기, 흰색 수초 및 기타 재활용 농업 원료로 만든 수제 제품; 미세 천연 섬유, 천연 섬유를 정제한 것; 신문지. 이 중에서 대나무, 콩지기, 나무, 나비, 잎, 곡물, 코코넛 껍질, 코코넛 꼭대기, 흰색 수초 및 기타 재활용 농업 원료로 만든 수제 제품은 주로 대나무, 콩지기, 나무, 나비, 잎, 곡물, 코코넛 껍질, 코코넛 꼭대기, 흰색 수초를 사용하여 제조된 제품을 포함합니다: 대나무 카펫, 콩지기 섬유, 대나무 포장재, 대나무와 코코넛 섬유로 만든 침대; 치치 브러시, 대나무 또는 나비 줄과 같은 대나무 또는 나비 줄; 대나무, 나무, 나비, 카펫, 나무 카펫, 카페트, 대나무 카페트, 대나무 브러시, 잎 카페트. 6. 해양 어업 선박; 농업 생산을 위한 전용 기계 및 장비. 이 중에서 농업 생산을 위한 전용 기계 및 장비는 다음과 같습니다: 풀기 기계; 갈기 기계; 파기 기계; 줄기 자르기 기계; 뿌리 씨앗 기계; 평평한 기계; 씨앗 심기 기계; 밥씨 심기 기계; 막대 생산 시스템 기계; 땅을 파는 기계; 분비물 분배기; 수확 기계 (보리, 옥수수, 설탕 고추, 커피, 콩); 과일, 뿌리, 뿌리를 수확하는 기계; 차례로 나무를 베는 기계와 차례로 나무를 따는 기계; 빛나는 빛을 분리하고 밀을 부수는 기계; 옥수수 씨앗을 부수는 기계; 콩 껍질을 벗기는 기계; 커피 껍질을 벗기는 기계; 콩과 커피를 가공하는 기계, 습기있는 곡물, 커피, 아르간트, 조림 등.

7. 의료 장비에 대한 법률에 따라 관리되는 의료 장비; 예방 및 치료용 약품; 약제, 약재는 치료약, 예방약을 제조하는 원료로 사용됩니다. 이 중에서:

a) 의료 장비는 수입 허가증 또는 판매 승인 증서 또는 법률에 따라 의료 기기의 표준 적용을 공고한 문서를 가지고 있는 의료 장치입니다. 법률에 따라 의료 관리에 따른 의료 기기 수출, 수입 목록에 포함된 의료 기기에 대한 품목 번호가 부여된 것으로 정의됩니다.

b) 예방 및 치료용 약품은 제조약, 약제 원료를 포함하며 식품 보건 기능 제품을 제외합니다; 백신; 의료 수술품, 주사 용액을 편성하는 데 사용되는 물, 주입 용액.

8. 전통 및 민간 예술 공연 활동은 법률에 따라 예술 공연과 문화 유산에 따른 예술 공연 및 공연 활동입니다.

9. 어린이용 장난감; 모든 종류의 책, 제4조 항목 8항에서 정해진 책을 제외합니다.

9. 어린이용 장난감; 모든 종류의 책, 제 4조 제 8항에서 명시된 책은 제외됩니다.

부가세는

01 억 동 미만

제4조 세액 공제방법

제20조 세액 공제방법

1. 공정공제방법에 따라 납부할 부가가치세는 출력부가가치세에서 입력부가가치세 공제액을 차감한 금액으로 한다.

2. 출력부가가치세는 발행된 부가가치세 청구서에 기재된 판매물품 및 서비스의 부가가치세 총액으로 한다.

판매물품 및 서비스의 부가가치세는 해당 물품 및 서비스의 매출가격을 부가가치세율로 곱한 금액으로 한다.

발행된 청구서에 수금액이 부가가치세 포함 금액으로 기재되어 있는 경우 출력부가가치세는 수금액에서 부가가치세율에 따른 매출가격을 차감하여 결정한다. 이 때, 부가가치세율은 제9조의 고시 제2항에 따라 정해진 금액으로 한다. 3. 입력부가가치세 공제액은 발행된 부가가치세 청구서 또는 수입물품에 대한 부가가치세 납부증명서, 물품을 구매한 경우의 수입물품에 대한 부가가치세 납부증명서를 기초로 하여 입력부가가치세 총액으로 한다. 이 때, 물품을 구매한 경우에는 제3조 항 2항 및 법률 제105-249호 부가가치세법 제4조 항 3항에 따라 납부증명서를 제출한다.

4. 공정공제방법 적용대상 공정공제방법은 회계기준, 청구서 및 증빙서류의 발행을 법정 기준에 따라 준수하는 사업장에게 적용된다. 이는 다음과 같다: 1. 연간 매출이 1억원 이상인 사업장(개인사업자 제외). 이 경우: a) 연간 매출은 사업장이 "부가가치세 부과대상 판매물품 및 서비스의 총 매출" 항목을 기준으로, 현재 세정기일 10월까지 직전 세정기일 11월부터의 토지표를 통해 결정한다. 공정공제방법을 결정하는 해 이전에 공정공제방법을 적용하기 위한 기간은 연속적으로 2년으로 한다.

b) 신설된 사업장이 연도 내에서 충분한 12개월 동안 운영되지 않은 경우, 매출예측은 해당 사업기간의 "부가가치세 부과대상 판매물품 및 서비스의 총 매출" 항목을 기준으로 수입 월수로 나누어 12에 곱한 금액으로 한다. 이 경우 매출이 1억원 이상인 경우에는 공정공제방법을 적용하고, 미만인 경우에는 직접매출방법을 2년간 적용한다. 사업장이 자발적으로 공정공제방법을 선택하는 경우를 제외한다.

c) 전년도에 생산 및 판매가 중단된 사업장의 매출은 전년도 매출로 결정한다. 단, 일시적인 중단이나 전년도에만 발생한 경우에는 실제 운영월수 또는 분기 수로 매출을 결정한다.

2. 자발적으로 공정공제방법을 선택하는 사업장(개인사업자 제외). 이 경우:

a) 현재 운영 중인 기업, 협동조합, 연합협동조합이 부가가치세 부과대상 매출이 1억원 미만인 경우에도 회계기준 및 청구서와 증빙서류를 법정 기준에 따라 준수한 경우에는 공정공제방법을 선택할 수 있다.

b) 신설된 투자사업으로 부가가치세 공정공제방법을 적용하는 기업.

c) 투자계획이 법정 투자심사기관의 승인을 받은 신설 사업장이 자발적으로 공정공제방법을 선택할 수 있다.

d) 투자계획이 법정 투자심사기관의 승인 대상에서 제외되나, 투자계획이 기업의 권한 있는 인원에 의해 승인받은 신설 사업장이 공정공제방법을 선택할 수 있다.

e) 국내에 상주하는 외국법인 및 외국인 개인이 국내에서 발생한 매출세를 부가가치세 공정공제방법으로 납부한다.) f) 기타 회계상 부가가치세 입력 및 출력을 계산할 수 있는 경제 조직. 이는 기업, 협동조합, 연합협동조합을 포함하지 않는다.3. 국내외에서 원유 탐사 및 생산 활동을 위한 물품과 서비스를 제공하는 외국의 경제 조직은 부가가치세 공정공제방법으로 세금을 납부한다.4. 신설된 지점이 현재 부가가치세 공정공제방법을 적용하는 기업에 속해 있는 경우, 해당 지점의 세금계산은 기업의 세금계산 방식에 따라 결정된다.t정기적으로 회계 제도, 서면 기록, 영수증 및 증빙서류를 준수한 경우 b) 현재 활동 중인 사업체로부터 부가세 감면 방식으로 세금을 납부하는 신설 사업체.c) 법정 투자 프로젝트에 따라 승인된 신설 사업체로서 자발적으로 부가세 감면 방식을 적용하기로 선택한 경우.d) 신설 사업체, 협동조합, 협동조합 연합이 투자 프로젝트를 수행하지 않은 대신 법정 투자 규제에 따라 승인되지 않은 투자 계획을 수행하고 있으며, 해당 투자 계획을 승인하는 권한 있는 당사자가 투자 결정을 승인한 경우 부가세 감면 방식을 적용하기로 선택한 경우..

đ) 신설 사업체, 협동조합, 협동조합 연합이 자산, 기계, 장비, 도구, 용품의 구매 또는 임대 계약을 체결하여 부가세 감면 방식을 적용하기로 선택한 경우.

e) 베트남 내에 상주하는 외국 조직, 베트남 내 거주자로서 베트남 내에서 발생한 수익.

g) 기타 회계상 부가세 입력 및 출력이 가능한 경제 조직, 사업체를 포함하지 않는 경우.

3. 해외의 단체나 개인이 원유 및 가스 탐사, 개발 및 추출을 위한 활동을 수행하기 위해 물품과 서비스를 제공하는 경우 베트남 당국이 신고하고 감세 및 납부하는 부가세로 세금을 납부합니다.

4. 신설 지점은

현재 부가세 감면 방식으로 세금을 납부 중인 사업체의 지점(투자 프로젝트로부터 설립된 지점을 포함)이 다음과 같은 경우 특별한 세금 신고를 해야 합니다.

해당 지점의 세금 계산 방법은 운영하는 본사의 세금 계산 방법과 동일하게 결정됩니다.

부가세는금액에 0% 부가세율을 곱한 값으로 결정됩니다. 차액은 감정 및 조정 후 베트남 정부 예산에 반환됩니다. 법령에 따라 세금 관리 규정에 따른 사업체는 차액은 감정 및 조정 후 베트남 정부 예산에 반환되지 않습니다. 3. 인도적 지원 또는 무상 지원을 받은 자산, 서비스의 부가세 입력은 완전히 감 trừ됩니다.

제5항. 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 판매 및 가공에 대한 부가가치세 직접 계산 방법

제22조. 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 판매 및 가공에 대한 부가가치세 직접 계산 방법

1. 부가가치세 납부액은 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 판매 및 가공에 대한 부가가치를 부가가치세율로 곱한 값으로 정한다. 4. 원유 및 가스 탐사, 개발 및 추출 활동을 위한 물품과 서비스의 부가세 입력은 완전히 감 trừ됩니다.

2. 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 판매 및 가공에 대한 부가가치는 판금, 보석, 다이아몬드의 판매가격에서 동일한 종류의 구입가격을 뺀 값으로 정한다. 여기서: a) 판금, 보석, 다이아몬드의 판매가격은 판금, 보석, 다이아몬드를 판매할 때 실제로 기재된 가격에 제작비(있으면), 부가가치세 및 기타 추가 수수료, 수수료를 포함한 실제 판매액으로 정한다.

b) 구입가격은 동일 종류의 금속, 보석, 다이아몬드의 구입가격 또는 수입가격에 부가가치세가 적용된 가격으로 정한다.

3. 금융업소가 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 판매 및 가공 활동을 수행하는 경우, 해당 활동은 별도로 계정하여 부가가치세를 직접 계산 방법에 따라 납부한다.

4. 세정기일 내에서 금속, 보석, 다이아몬드의 부가가치가 음수(-) 발생한 경우, 해당 부가가치는 양수(+), 즉 금속, 보석, 다이아몬드의 부가가치에 차감된다. 만약 양수(+), 또는 충분한 양수가 없는 경우에는 다음 연도 세정기일 내로 이월하여 차감한다. 연말까지 양수가 없다면 이월되지 않는다.

제3장

공제, 환급

제1항. 부가가치세 입력부가가치 원칙

제23조. 부가가치세 공제

1. 생산 및 판매에 사용되는 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 서비스에 대한 부가가치세 입력액은 전부 공제된다. 이는 손실로 인한 부가가치세 입력액이나 자연적 손실로 인해 발생한 물품 손실에 대한 부가가치세 입력액도 포함한다. 사업장은 손실이 보상되지 않은 경우를 증명하기 위한 문서와 자료를 갖추어야 한다. 법령에서 정해진 자연적 손실률을 적용할 수 있는 경우에는 실제 손실량이 정해진 손실률을 초과하지 않는 범위 내에서 부가가치세 입력액을 공제한다. 초과한 부분의 부가가치세 입력액은 공제 대상이 아니다.

2. 생산 및 판매에 사용되는 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 서비스(동일하게 고정자산 포함)는 생산 및 판매에 부가가치세를 부과받는 물품, 서비스와 그렇지 않은 물품, 서비스 모두를 동시에 사용하는 경우, 공제 대상은 부가가치세 입력액 중 생산 및 판매에 부가가치세를 부과받는 물품, 서비스의 부가가치세 입력액만이다. 사업장은 공제 가능한 부가가치세 입력액과 공제 불가능한 부가가치세 입력액을 별도로 계정해야 하며, 별도로 계정이 불가능한 경우에는 세정기일 내 판매수익 중 부가가치세를 부과받는 물품, 서비스의 수익 비율에 따라 공제 가능한 부가가치세 입력액을 계산한다. 여기서:

a) 판매된 물품 및 서비스의 총 수익은 부가가치세를 부과받는 물품 및 서비스의 수익; 부가가치세를 부과받지 않는 물품 및 서비스의 수익; 금속, 보석, 다이아몬드 구매, 판매 및 가공 활동의 부가가치(음수(-) 제외); 그리고 이 조항에서 제40조 항 2에 따라 정해진 물품 및 서비스의 수익(있으면)을 포함한다. 외화 거래와 증권 거래는 판매가격과 구매가격의 차이로 계산되며, 음수(-)를 제외한다. b) 투자 프로젝트에서 생산 및 판매에 부가가치세를 부과받는 물품 및 서비스와 부가가치세를 부과받지 않는 물품 및 서비스 모두를 동시에 투자하는 경우, 고정자산의 부가가치세 입력액은 생산 및 판매에 부가가치세를 부과받는 물품 및 서비스의 수익 비율에 따라 세정기일 내 판매수익 총합에 대한 비율로 임시 공제한다. 이후 3년 동안 생산 및 판매에 부가가치세를 부과받는 물품 및 서비스의 수익 비율에 따라 공제액을 조정한다. 조정된 부가가치세 입력액이 과세한 부가가치세 환급액(있으면)을 감소시키면, 차액은 법령에 따른 세금 관리법에 따라 국가 예산으로 반환해야 한다. 사업장은 조정 후 감소된 부가가치세 입력액과 관련하여 법인세 과징처분을 받지 않는다.3. 금융업소가 인도주의적 자금 또는 무상 지원을 사용한 구매, 판매 및 가공에 대한 부가가치세 입력액은 전부 공제된다.

4. 석유 기반의 탐사, 개발 활동에 사용되는 금속, 보석, 다이아몬드의 구매, 서비스에 대한 부가가치세 입력액은 전부 공제된다. 5. 월 또는 분기 내에서 발생한 부가가치세 입력액은 해당 월 또는 분기에 세정을 위해 공제한다. 이미 사용되었거나 창고에 보관된 상품과 관계없이. (6. 사업장이 부가가치세 입력액의 신고 및 공제 중 오류나 누락을 발견한 경우, 다음 절차를 따르도록 한다:).

a) 납세자는 발생한 부가가치세 입력액 오류 또는 누락이 있는 세정기일 내에 보충신고를 하여야 한다. 5. 월 또는 분기 동안 발생한 부가세 입력은 해당 월 또는 분기에 신고하고 감소시키며, 이미 사용되었거나 창고에 보관된 상황을 불문하고 적용됩니다. 6. 사업체가 부가세 입력을 신고하고 감소시킬 때 발생한 오류나 누락이 발견되면 다음과 같이 처리합니다: a) 납세자는 해당 월 또는 분기에 발생한 부가세 입력 오류나 누락을 보완적으로 신고해야 합니다.b) 기계, 장비, 특수 용도 자산은 국방 및 안보 제품 생산에 사용되는 경우 감 trừ 대상입니다. t 고정자산

기계, 장비

특정 산업용품으로 생산되는 제품을 제외하고는

국방 및 안보. b) 금융기관, 재보험 사업자, 생명보험 회사, 증권 거래 사업자, 의료 기관, 교육 기관의 고정 자산, 장비는 현금less 결제 수단으로서의 증빙이 있는 경우에만 감면 대상이다。 부가가치세 입력이 남아있는 경우 다음 월 또는 분기에 이어서 감면 대상으로 인정된다。

6. 사업체가 부가가치세 입력 및 감면 과정에서 오류나 누락을 발견한 경우, 세무 당국 또는 관련 권한 기관의 검사 결정 공시 전에 다음 절차를 따르도록 한다:

a) 납세자는 발생한 부가가치세 입력 오류나 누락을 포함하여 해당 월 또는 분기에 추가로 신고해야 하며, 만약 부가가치세 입력이 발생한 월 또는 분기에 대한 신고를 수행하면 1. 해당 월 또는 분기의 납부 세금이 증가하거나 반환되는 경우, 납세자는 추가로 부과된 세금을 충분히 납부해야 하며, 이미 반환받은 세금 중 반환되어야 하는 금액을 회수하고, 지연납부금을 국가 예산에 납부하여야 한다.

2. b) 납세자는 발행월 또는 분기에 발생한 부가가치세 신고 오류나 누락이 발견된 경우 해당 월 또는 분기의 부가가치세 신고를 수정해야 하며, 입력된 부가가치세가 입력월 또는 분기에 발생한 입력부가가치세 인입액에 대한 부가가치세 감소로 이어진 경우 또는 단순히 부가가치세 감소 또는 증가로 이어진 경우 다음 월 또는 분기로 부가가치세를 전이시킬 수 있다. 3. 해당 월 또는 분기에 발생한 입력부가가치세 인입액 오류나 누락으로 인해 부가가치세 납부금액이 감소하거나 단순히 증가하거나 감소하는 경우, 해당 부가가치세는 다음 월 또는 분기로 전이된다.

7. 상품(외부 구매 또는 기업 자체 생산 포함)의 입력부가가치세는 사용을 위해 제공, 선물, 기증, 마케팅, 광고 등으로 사용되는 경우 공제 대상이다. 사업체는 이에 사용된 기계 장비, 도구 등은 공장 제품 생산을 위한 국방 및 안보 용품 제조에 사용되는 경우에만 감면 대상이다。 T

8. 관세청에서 결정한 부가가치세 납부액에 대한 입력부가가치세는 완전히 공제되며, 관세청이 기만 또는 세금 회피로 처벌하는 경우를 제외한다.

9. 사업자는 프로젝트 관리처 또는 직접적인 지점으로 프로젝트 투자에 대한 부가가치세 신고를 위임할 수 있으며, 사업자는 프로젝트 투자를 위해 일부 비용을 지원하는 경우, 프로젝트 관리처 또는 지점은 기업이 명시된 부가가치세 증빙서류에 따르면 입력부가가치세를 공제할 수 있다. 사업자는 프로젝트 관리처 또는 지점이 신고 및 공제한 부가가치세 증빙서류에 대한 입력부가가치세를 공제할 수 없다. 10. 사업자가 직접적인 부가가치세 납부방식에서 간접적 부가가치세 납부방식으로 전환하는 경우, 처음 신고 및 납부한 기간부터 발생한 상품 또는 서비스 구입에 대한 입력부가가치세를 공제할 수 있다.

11. 사업자가 직접적인 부가가치세 납부방식에서 간접적 부가가치세 납부방식으로 전환하는 경우, 기간 동안 발생한 상품 또는 서비스 구입에 대한 입력부가가치세를 계산하여 아직 공제되지 않은 금액은 세무소득세 비용으로 처리하거나 원가로 인정되며, 단, 500만원 이상의 일회성 구매에 대한 부가가치세는 현금less 결제 증빙이 없는 경우 제외된다.

12. 부가가치세 면제 대상에서 부가가치세 부과 대상으로 전환된 상품 또는 서비스의 경우, 사업자는 2025년 7월 1일부터 생산 및 판매에 사용되는 입력부가가치세만 공제할 수 있다.

13. 기업은 제1항, 제2항에서 정한 공제 대상이 아닌 부가가치세를 공제할 수 없다.

a) 전용 장비로 사용되는 자산 고정자산, 기계, 설비는 국방 및 안보 제품 생산에 사용되는 경우b) 금융기관, 재보험 사업자, 생명보험 회사, 증권 거래 사업자, 의료 시설, 교육 기관의 자산 고정자산, 기계, 설비, c) 민간 항공기, 헬리콥터, 레저용 배는 상업 운송 또는 관광, 호텔 서비스를 위한 목적으로 사용되지 않은 경우 이 조항에서 정한 공제 금지 사유에는 부가가치세 입력액의 임대 및 수리 비용(있을 시)도 포함된다.

14. 주요 회사 또는 그룹의 본사와 행정事业单位如需进一步的翻译或解释，请告知我。 ài sản cố định기계, 장비, chuyên dùng phục vụ sản xuất sản phẩm quốc phòng, an ninh. b) T

ài sản cố định, máy móc, thiết bị của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, cơ sở khám, chữa bệnh, cơ sở đào tạocó chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

c) 항공기,直升机, 수영장용 비행기, 여객선, 관광, 호텔 이용을 위한 민간용 항공기, 유람선 상업적 화물 운송 또는 승객 운송, 관광, 호텔 서비스를 위한 목적으로 사용되지 않은.

이 조항에 따른 공제 금지 사항에는 포함됩니다.비 부가가치세 입력 활동의 임대료 그리고 고정자산 수리비장비, 기계, (만약 있다면). 14. 주요 회사 사무실 또는 직접적인 상업적 운영을 수행하지 않는 그룹 회사 및 행정事业单位如医院、诊所、疗养院、研究所、学校等下属单位 不是增值税纳税人，则不得扣除用于这些单位的货物和服务输入的增值税。如果这些单位有销售商品或服务并需缴纳增值税的经营活动，必须单独登记、申报和缴纳相应的增值税。

15. 이 규정 제3장 제1절, 제2절에 따른 공제 금지 조건을 충족하지 못한 사업장 및 불법 행위로 인해 발행된 증빙 자료는 부가가치세 공제 대상이 되지 않습니다.

16. 입력 부가가치세 중 공제 금지된 부분은 사업장은 비용으로 처리하여 법인소득세 계산에 반영하거나 고정자산의 원가로 반영하되, 단, 각각의 구매 물품 또는 서비스의 가격이 500만원 이상이고 현금 결제 수단을 사용하지 않은 경우 부가가치세를 제외한 금액은 고려되지 않습니다. 공장에 제공되는 주택의 부가가치세는 근로자 주택 조건에 따라 공정한 가격으로 인정됩니다. 주택 건설 또는 구매 비용의 부가가치세 외국 전문가를 위한 임대료 결제 증빙 자료.

현금 결제 수단은 거래 당사자가 상호간에 현금을 지급한 사실을 증명하는 문서입니다. 각각의 구매 물품 또는 서비스의 가격이 500만원 미만이고 같은 날 동안 총 합계가 500만원 이상인 경우, 현금 결제 수단 증빙 없이는 공제 대상이 아닙니다.수출 물품 또는 서비스의 환불은 수출 계약에 명시되어야 하며 외국 당사자의 확인 서류가 필요합니다. 환불 후 차액은 현금 결제 수단 증빙이 필요합니다.수출 사업장이 해외 파트너에게 물품 또는 서비스를 지급하기 위해 현금 결제 수단을 사용한 경우, 출구 계약에 따라 투자할 금액과 실제 수출 수익 간 차액은 현금 결제 수단 증빙이 필요합니다.외국 당사자가 제3자를 통해 지불을 위임하는 경우, 이 위임은 수출 계약의 부록 또는 계약 조정 문서에 명시되어야 합니다. 05 외국 당사자가 국내 제3자에게 공채를 요구하여 해외 사업장과의 거래 차액을 현금 결제 수단으로 처리하는 경우, 이 요청은 수출 계약의 부록 또는 계약 조정 문서에 명시되어야 하며, 은행에서 받은 수령 확인 서류와 제3자 및 외국 당사자의 공채 대조서가 필요합니다.수출한 물품이 품질 문제로 해외에서 파기된 경우, 사업장은 명확한 이유를 설명하는 문서와 해외 관리자가 작성한 폐기 기록 또는 폐기 확인 서류를 제출해야 하며, 폐기 비용은 사업장이 부담하는 경우 해당 비용의 현금 결제 수단 증빙을 제출하거나, 해외 구매자 또는 제3자가 부담하는 경우 그 증거 문서로 대체할 수 있습니다.giá trị gia tăng.

제24조 특수한 경우의 부가가치세 공제

제14조 제1항 제g호에 따른 부가가치세 공제는 다음과 같이 이루어집니다:

1. 근로자용 자산 형성 물품 및 서비스에 대한 경우:

a) 제조업, 판매 및 주거 지역, 공장 내 의료소에서 근로자를 위한 자산 형성 물품 및 서비스의 부가가치세 입력 세액은 전부 공제됩니다.

b) 사업장이 근로자를 위한 주택을 임대하는 경우, 해당 임대료에 대한 부가가치세는 법으로 정해진 대로 공제됩니다. 사업장이 공업지역 외에서 근로자를 위한 주택을 구매하거나 건설하는 경우, 해당 주택의 부가가치세는 전부 공제됩니다. 이 조항에서 언급된 근로자용 주택은 법으로 정해진 기준에 따라 공업지역 내 근로자용 주택이어야 합니다. của nhà xây dựng, nhà mua phục vụ cho công nhân được khấu trừ toàn bộ. Nhà ở cho công nhân quy định tại điểm này phải đáp ứng điều kiện nhà ở cho công nhân trong khu công nghiệp theo quy định của pháp luật về nhà ở. giá trị gia tăng

c) 외국인 전문가가 국내 사업체 소속임에도 불구하고, 외국 사업체의 지시에 따라 Việt Nam에서 일하는 경우, 해당 외국 사업체와 Việt Nam 내 사업장 사이에 서면 계약이 체결되어 있고, 이 계약은 Việt Nam 내 사업장이 외국인 전문가들의 주거 비용을 부담해야 한다는 내용을 명시하고 있을 때, 해당 외국인 전문가들이 Việt Nam에서 일하는 동안 발생한 임대료에 대한 부가가치세는 국내 사업장이 지불한 경우 공제됩니다. 그러나 외국인 전문가가 Việt Nam 내에서 근무하며 국내 사업체와 계약을 체결하여 소득을 얻고 있을 때, 해당 외국인 전문가의 임대료 부가가치세는 공제 대상이 아닙니다. của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này。 Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc

2. 신규 투자로 기여한 자산에 대한 경우:

기여된 자산은 새로 구입하고 사용되지 않은 자산이며, 합법적인 공문서가 있는 경우, 투자 가치는 공문서에 기재된 가격을 포함하여 부가가치세를 포함한 가치로 결정됩니다. 투자받는 당사자는 투자한 당사자의 구매 공문서에 기재된 부가가치세를 공제할 수 있습니다.

3. 위탁 구매 물품 및 서비스에 대한 경우: 사업장은 위탁 구매 물품 및 서비스의 부가가치세를 위탁받은 조직 또는 개인이 공문서에 명시된 경우, 해당 공문서에 기재된 부가가치세를 공제할 수 있습니다. 다음 사항을 포함합니다:

a) 보험사가 가입자에게 손해보상을 위해 차량 수리 비용 및 재료비와 부품비를 위탁하여 지불하는 경우, 해당 보험사는 보험금 지급에 따른 부가가치세를 공제할 수 있습니다. 그러나 보험금이 500만원 이상인 경우에는 현금 대신 다른 방법으로 지급해야 합니다.

b) 사업체 설립 전 창업자들이 특정 조직 또는 개인에게 일정한 비용을 위탁하여 회사 설립 관련 구매 및 기타 비용을 처리하는 경우, 해당 사업체는 위탁받은 조직 또는 개인의 공문서에 기재된 부가가치세를 공제할 수 있으며, 500만원 이상인 경우에는 현금 대신 다른 방법으로 지급해야 합니다.

4. 9인 이하 승용차로 구성된 자산은 16억원 초과 시 해당 차량의 부가가치세 입력 세액 중 16억원까지는 공제됩니다 (부가가치세 미포함 가격 기준).

제2조 조세공제의 재고가치증가입장 조건

제25조 세금 납부 증빙서류

사업자는 구매한 상품 또는 서비스에 대한 부가가치세 발행세금계산서 또는 수입단계에서의 외국인 대신 납부된 부가가치세 증빙서류 또는 부가가치세 비율(%로 표시된)을 포함한 외국인 대신 납부된 세금증빙서류를 보유해야 합니다. 이는 제14조 제2항 point a 부가가치세법에 따른 규정에 따라 발행되는 부가가치세 증빙서류를 포함합니다 (외국인 대신 납부된 부가가치세 비율(%로 표시된)을 포함한 경우).

제26조 현금 없는 결제증빙서류

사업자는 500만원 이상의 상품 또는 서비스 구매에 대한 현금 없는 결제증빙서류를 보유해야 합니다. 이는 수입상품을 포함합니다. 여기에서 현금 없는 결제증빙서류는 정부령 제2024년 5월 15일 부터 시행된 현금 없는 결제에 관한 정부령 제52호에서 정한 결제증빙서류를 증명하며, 구매자로부터 현금을 직접 계좌로 납부하는 경우를 제외합니다.

1. các 현금 없는 결제증빙서류는 정부령 제2024년 5월 15일 부터 시행된 현금 없는 결제에 관한 정부령 제52호에서 정한 결제증빙서류를 증명하며, 구매자로부터 현금을 직접 계좌로 납부하는 경우를 제외합니다. chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán Trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 05 triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới 05 triệu đồng theo giá đã có thuế giá trị gia tăng và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng, hàng mẫu không phải trả tiền của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thì không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào。.

제14조 제2항 point b 부가가치세법에 따라 일부 특수한 사례는 다음과 같습니다:

a) 구매한 상품 또는 서비스의 결제 방식이 물품 또는 서비스의 가격 대비 공정한 교환으로 이루어진 경우, 즉 구매와 판매 사이의 가치를 일대일로 교환하는 방식으로 정해진 계약에 따라 이행된 경우에는 수치 확인서 및 양 당사자 간에 구매와 판매 또는 물품 대여에 대한 결제 상황을 확인한 서면 증명이 필요합니다. 세무 공정한 교환이 거래를 통해 이루어진 경우, 세금 공제를 위해 세무 공정한 교환이 발생한 사실을 증명하는 문서가 필요합니다.

b) 구매한 상품 또는 서비스의 결제 방식이 대차 대조로 이루어진 경우, 즉 대출 및 대여에 따른 공정한 교환으로 정해진 계약에 따라 이행된 경우에는 사전 작성된 대출 또는 대여 계약서와 함께 계좌에서의 자금 이체 증거가 필요합니다. 구매자에게 제공되는 물품 또는 서비스의 가치와 대차 대조로 이루어진 공정한 교환이 발생한 경우, 판매자가 구매자에게 지원하거나 구매자를 통해 지급하는 금액을 포함하여 필요한 증빙서류가 필요합니다.

c) 제3자에 의한 부가가치세법에서 정해진 방식으로 현금 없는 결제를 위임받아 이루어진 경우, 즉 판매자가 구매자를 통해 제3자에게 현금 없는 결제를 위임하는 경우에는 이 위임 또는 제3자에게 직접 결제하는 사항이 계약서로 명시되어야 하며, 제3자는 법에 따라 활동 중인 조직이나 개인입니다.

d) 구매한 상품 또는 서비스의 결제 방식이 주식 또는 채권으로 이루어진 경우, 즉 이와 같은 결제 방식이 계약에서 명시된 경우에는 사전 작성된 매매 계약서가 필요합니다.

đ) 위 a), b), c), d 항에 따른 결제 방법을 사용한 후에도 남은 가치가 500만원 이상인 경우, 현금 없는 결제증빙서류가 있는 경우에만 세금 공제가 가능합니다.

e) 구매한 상품 또는 서비스의 결제 방식이 KEB국고금 계좌로 이체된 경우, 즉 국가 기관의 결정에 따라 제3자에게 강제 징수를 위해 이체된 금액은 해당 이체 금액에 따른 부가가치세 공제가 가능합니다.

g) 500만원 이상인 구매한 상품 또는 서비스의 경우, 계약서와 함께 발행세금계산서 및 현금 없는 결제증빙서류를 기반으로 부가가치세 공제가 가능합니다. 아직 결제 시점이 아닌 경우에도 부가가치세 공제가 가능하며, 결제 시점에 결제증빙서류가 없을 경우에는 해당 구매액의 부가가치세 공제가 조정되어야 합니다. h) 500만원 미만의 수입 상품 또는 500만원 미만의 구매 금액, 수입 단계에서 이미 부가가치세가 부과된 상품 또는 서비스, 외국인으로부터 받은 선물이나 샘플 등 비용이 지급되지 않은 경우는 현금 없는 결제증빙서류를 요구하지 않습니다.

i) 사업자는 생산 및 판매에 사용되는 부가가치세 부과 대상 상품 또는 서비스의 구매를 직원에게 위임하여 현금 없는 결제로 처리한 후, 그 직원에게 다시 현금 없는 결제로 지급하는 경우, 해당 직원이 받은 금액에 대한 부가가치세 공제가 가능합니다. i) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được ủy quyền cho cá nhân là người lao động của cơ sở kinh doanh thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của cơ sở kinh doanh, sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho người lao động bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào。

3. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt。

화물 또는 서비스의 수입은 각각의 경우에 따라 500만 원 미만이고, 동일한 날에 여러 번 구매하여 총 금액이 500만 원 이상인 경우에는 현금less 결제 증빙이 있는 경우에만 세액을 감면할 수 있다。

제27조 수출 물품 및 서비스에 대한 소비세eductible 입력 조건

수출 물품 및 서비스에 대한 소비세eductible 입력 조건은 이 규정 제25조, 제26조에서 정한 조건 외에도 다음과 같은 것이 필요하다: 외국인과의 판매 또는 가공 계약서, 서비스 제공 계약서; 판매 또는 서비스 제공에 따른 영수증; 현금 없는 결제 증빙자료; 수출 물품에 대한 관세청 신고서 (관세법령에서 특별히 신고서 제출이 요구되지 않은 경우 제외); 포장 확인서, 운송장, 보험증명서 (있을 시).

1. 외국인과의 판매 또는 가공 계약서, 서비스 제공 계약서: 위탁 수출은 위탁 수출 계약 및 위탁 수출 계약 해지 기록(계약 종료 시); 위탁 수출자와 수출 위탁자 간 정기적인 채무 확인서에 수량, 제품 종류, 위탁 수출한 물품의 가치; 수출 위탁자가 외국인과 체결한 수출 계약 번호 및 날짜; 수출 위탁자가 외국인에게 현금 없는 결제 증빙자료에서 기재된 수량, 날짜, 금액; 수출 위탁자가 수출 위탁자에게 지불한 현금 없는 결제 증빙자료의 수량, 날짜, 금액; 수출 위탁자가 외국인에 대한 관세청 신고서를 제출한 날짜.

2. 수출 물품에 대한 관세청 신고서: 관세법령에서 정한 절차로 완료된 관세신고서.

3. 현금 없는 결제 증빙자료: 수입자가 보유하는 계좌 또는 은행으로부터 수출업체(수출자)의 계좌로 이체된 전자송금증, 합동 계약 및 은행 규정에 따라 지정된 결제 방식에 따른 결제 증빙자료. 수출자는 수출 업무에서 받은 금액을 수입자의 계좌로부터 받은 금액에 대한 수출업체의 결제증명서를 보유해야 한다. 지연결제는 계약 및 수출계약 첨부서류에 명시되어야 하며, 수출자가 지정된 날짜까지 현금 없는 결제 증빙자료를 보유해야 한다. 위탁 수출의 경우 외국인과 수출 위탁자의 현금 없는 결제 증빙자료가 필요하며, 수출 위탁자는 수출한 물품에 대한 현금 없는 결제 증빙자료를 보유해야 한다. 외국인이 직접 수출 위탁자에게 지불하는 경우 수출 위탁자는 현금 없는 결제 증빙자료를 보유하고, 이는 계약에서 명시되어야 한다. 수출자가 수입자의 미수금을 제3자(미수금 구매자)에게 판매하는 경우, 제3자로부터의 현금 없는 결제 증빙자료가 필요하며, 이는 수출계약 및 외국인과 제3자 간의 미수금 구매 계약에 따라 명시되어야 하며, 수출자는 미수금 차액을 설명하는 서면 보증서를 제공해야 한다. 일부 특별한 경우를 제외하고는 현금 없는 결제 증빙자료가 필요하지 않은 경우가 있다.일부 특별한 경우를 제외하고는 현금 없는 결제 증빙자료가 필요하지 않은 경우 a:

) 수출 물품 및 서비스가 외국인의 대외부채 상환에 사용되는 경우, 기업은 다음을 보유해야 한다: 대외부채 계약 (재정적 차입이 5년 미만인 경우); 또는 국립은행의 대외부채 등록 확인서 (1년 이상인 경우); 외국인이 Việt Nam으로 현금 없는 결제를 이체한 증빙자료.수출 물품 및 서비스가 외국인의 대외부채 상환에 사용되는 방식은 수출계약에서 정해져야 하며, 외국인의 대외부채 상환 확인서가 필요하며, 수출물품 또는 서비스의 가치가 외국인의 대외부채를 상환할 때 차액이 발생한 경우, 이 차액에 대한 현금 없는 결제 증빙자료가 필요하다. b) 기업이 수출 물품 및 서비스의 현금 없는 결제를 외국인과 함께 출자하는 경우, 기업은 다음을 보유해야 한다: 출자 계약; 출자 금액이 수출물품 판매 수익보다 작은 경우, 차액에 대한 현금 없는 결제 증빙자료가 필요하다.c) 외국인이 제3자의 기업 또는 개인에게 대리 지불을 요청하는 경우, 대리 지불은 수출계약 (첨부서류 또는 계약 조정 서면이 있는 경우); 외국인과 제3자가 확인한 채무 상환 확인서가 필요하다. 01 d) 외국인이 Việt Nam의 제3자 기업을 통해 외국인과의 공채 상환을 위해 현금 없는 결제를 요청하는 경우, 이는 수출계약 (첨부서류 또는 계약 조정 서면이 있는 경우); 수출업체가 수입자의 세 번째 당사자로부터 받은 금액에 대한 은행의 지급 확인서; 외국인과 제3자가 확인한 채무 상환 확인서가 필요하다. 화물 또는 서비스의 수출은 외국에서의 부채를 상환하기 위한 계약 조건；외국 당사자의 확인 서류；수출한 화물 또는 서비스의 가치가 외국의 부채에서 차감된 후 잔액이 있는 경우, 그 차액에 대한 결제 증빙이 필요하다。

b) 수출업소가 수출화물 또는 서비스 대금으로 받은 결제수단을 해외수입자에게 투자할 경우, 수출업소는 다음과 같은 조건과 절차를 충족해야 합니다: 투자합약; 수출화물 또는 서비스 대금으로 해외수입자에게 투자하는 것은 수출계약에서 명시되어야 하며, 투자액이 수출화물 매출액보다 작은 경우 차액은 무통장 결제 증빙서류가 필요합니다.

c) 해외의 제3자가 수출업소를 대리하여 결제할 경우, 해당 대리결제는 수출계약에서 명시되어야 합니다 (부속 계약 또는 계약 변경문서가 있는 경우에는 부속 계약 또는 계약 변경문서에 포함되어야 함).

d) 해외의 제3자가 Việt Nam 내 기관을 통해 수출업소에게 공채금을 지급하는 경우, 해당 공채금 지급은 수출계약에서 명시되어야 하며 (부속 계약 또는 계약 변경문서가 있는 경우에는 부속 계약 또는 계약 변경문서에 포함되어야 함) 그리고 무통장 결제증명서로 수출업소의 은행이 제3자 계좌로부터 받은 금액을 보고하는 서류와 함께 공채금 지급 요청이 이루어져야 하며, 수출업소는 왕래금액 확인서를 제3자와 수출업소가 확인한 것으로 표시해야 합니다.

đ) Trường hợp bên nước ngoài (bên nhập khẩu) ủy quyền cho bên thứ ba là tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thực hiện thanh toán; bên thứ ba yêu cầu tổ chức ở Việt Nam (bên thứ tư) thanh toán bù trừ công nợ với bên thứ ba bằng việc thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt số tiền bên nhập khẩu phải thanh toán cho bên xuất khẩu thì bên xuất khẩu phải có đủ các điều kiện, hồ sơ như sau: hợp đồng xuất khẩu (phụ lục hợp đồng hoặc văn bản điều chỉnh hợp đồng (nếu có)) quy định việc ủy quyền thanh toán, bù trừ công nợ giữa các bên; chứng từ thanh toán là giấy báo có của ngân hàng về số tiền bên xuất khẩu nhận được từ tài khoản của bên thứ tư; bản đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên liên quan (giữa bên xuất khẩu với bên nhập khẩu, giữa bên thứ ba ở nước ngoài với bên thứ tư là tổ chức ở Việt Nam).

e) Trường hợp bên nước ngoài ủy quyền cho Văn phòng đại diện tại Việt Nam thực hiện thanh toán vào tài khoản của bên xuất khẩu và việc ủy quyền thanh toán nêu trên có quy định trong hợp đồng xuất khẩu (phụ lục hợp đồng hoặc văn bản điều chỉnh hợp đồng (nếu có)).

g) Trường hợp bên nước ngoài (trừ trường hợp bên nước ngoài là cá nhân) thực hiện thanh toán từ tài khoản tiền gửi vãng lai của bên nước ngoài mở tại các tổ chức tín dụng tại Việt Nam thì việc thanh toán này phải được quy định trong hợp đồng xuất khẩu (phụ lục hợp đồng hoặc văn bản điều chỉnh hợp đồng (nếu có)). Chứng từ thanh toán là giấy báo có của ngân hàng bên xuất khẩu về số tiền đã nhận được từ tài khoản vãng lai của bên nước ngoài đã ký hợp đồng.

h) Trường hợp bên nước ngoài là doanh nghiệp tư nhân thực hiện thanh toán thông qua tài khoản vãng lai của chủ doanh nghiệp tư nhân mở tại tổ chức tín dụng ở Việt Nam và được quy định trong hợp đồng xuất khẩu (phụ lục hợp đồng hoặc văn bản điều chỉnh hợp đồng (nếu có)) thì được xác định là thanh toán không dùng tiền mặt.. Trường hợp người mua bên nước ngoài là doanh nghiệp tư nhân nhập cảnh qua các cửa khẩu quốc tế của Việt Nam bằng hộ chiếu mang theo ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt để nộp vào tài khoản vãng lai của chủ doanh nghiệp tư nhân mở tại tổ chức tín dụng ở Việt Nam phải khai báo hải quan cửa khẩu khi xuất cảnh, nhập cảnh theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

i) Trường hợp bên nước ngoài thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt nhưng số tiền thanh toán trên chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không phù hợp với số tiền phải thanh toán như đã thỏa thuận trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng thì: nếu số tiền thanh toán trên chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt có trị giá nhỏ hơn số tiền phải thanh toán như đã thỏa thuận trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng thì cơ sở kinh doanh phải giải trình rõ lý do như: phí chuyển tiền của ngân hàng, điều chỉnh giảm giá do hàng kém chất lượng hoặc thiếu hụt (đối với trường hợp này phải có văn bản thỏa thuận giảm giá giữa bên nhập khẩu và bên xuất khẩu); nếu số tiền thanh toán trên chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt có trị giá lớn hơn số tiền phải thanh toán như đã thỏa thuận trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng thì cơ sở kinh doanh phải giải trình rõ lý do như: thanh toán một lần cho nhiều hợp đồng, ứng trước tiền hàng; cơ sở kinh doanh phải cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về các lý do giải trình với cơ quan thuế và các văn bản điều chỉnh (nếu có). j) Trường hợp bên nước ngoài thanh toán không dùng tiền mặt nhưng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không đúng tên ngân hàng phải thanh toán đã thỏa thuận trong hợp đồng, nếu nội dung chứng từ thể hiện rõ tên người thanh toán, tên người thụ hưởng, số hợp đồng xuất khẩu, giá trị thanh toán phù hợp với hợp đồng xuất khẩu đã được ký kết thì được chấp nhận là chứng từ thanh toán hợp lệ.

k) Trường hợp cơ sở kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ cho bên nước ngoài (bên thứ hai), đồng thời nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ với bên nước ngoài khác hoặc mua hàng với tổ chức, cá nhân ở Việt Nam (bên thứ ba); nếu cơ sở kinh doanh có thỏa thuận với bên thứ hai và bên thứ ba về việc bên thứ hai thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt cho bên thứ ba số tiền mà cơ sở kinh doanh còn phải thanh toán cho bên thứ ba thì việc bù trừ thanh toán giữa các bên phải được quy định trong hợp đồng xuất khẩu, hợp đồng nhập khẩu hoặc hợp đồng mua hàng (phụ lục hợp đồng hoặc văn bản điều chỉnh hợp đồng (nếu có)) và cơ sở kinh doanh phải có bản đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên liên quan (giữa cơ sở kinh doanh với bên thứ hai, giữa cơ sở kinh doanh với bên thứ ba).

l) Trường hợp hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài nhưng vì lý do khách quan bên nước ngoài từ chối không nhận hàng và cơ sở kinh doanh tìm được khách hàng mới cùng quốc gia với khách hàng ký kết hợp đồng mua bán ban đầu để bán lô hàng trên thì chứng từ khấu trừ gồm toàn bộ hồ sơ xuất khẩu liên quan đến hợp đồng xuất khẩu ký kết với khách hàng ban đầu (hợp đồng, tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, hóa đơn), công văn giải trình của cơ sở kinh doanh lý do có sự sai khác tên khách hàng mua (trong đó cơ sở kinh doanh cam kết tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin, đảm bảo không có gian lận), toàn bộ hồ sơ xuất khẩu liên quan đến hợp đồng xuất khẩu ký kết với khách hàng mới (hợp đồng, hóa đơn bán hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định và các chứng từ khác (nếu có)).

m) Trường hợp hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài nhưng vì lý do khách quan bên nước ngoài từ chối không nhận hàng và cơ sở kinh doanh tìm được khách hàng mới cùng quốc gia với khách hàng ký kết hợp đồng mua bán ban đầu để bán lô hàng trên thì chứng từ khấu trừ gồm toàn bộ hồ sơ xuất khẩu liên quan đến hợp đồng xuất khẩu ký kết với khách hàng ban đầu (hợp đồng, tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, hóa đơn), công văn giải trình của cơ sở kinh doanh lý do có sự sai khác tên khách hàng mua (trong đó cơ sở kinh doanh cam kết tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin, đảm bảo không có gian lận), toàn bộ hồ sơ xuất khẩu liên quan đến hợp đồng xuất khẩu ký kết với khách hàng mới (hợp đồng, hóa đơn bán hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định và các chứng từ khác (nếu có)).

n) Trường hợp xuất khẩu lao động mà cơ sở kinh doanh xuất khẩu lao động thu tiền trực tiếp của người lao động thì phải có chứng từ thu tiền của người lao động.

o) Trường hợp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ để trả nợ nước ngoài cho Chính phủ thì phải có xác nhận của ngân hàng về lô hàng xuất khẩu đã được bên nước ngoài chấp nhận trừ nợ hoặc xác nhận bộ chứng từ đã được gửi cho bên nước ngoài để trừ nợ; chứng từ thanh toán thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

p) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thanh toán bằng hàng là trường hợp xuất khẩu hàng hóa (kể cả gia công hàng hóa xuất khẩu), dịch vụ cho bên nước ngoài nhưng việc thanh toán giữa cơ sở kinh doanh xuất khẩu và bên nước ngoài bằng hình thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, tiền công gia công hàng hóa xuất khẩu với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua của bên nước ngoài. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thanh toán bằng hàng thì: phương thức thanh toán đối với hàng xuất khẩu bằng hàng phải được quy định trong hợp đồng xuất khẩu; hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ của bên nước ngoài; có tờ khai hải quan về hàng hóa nhập khẩu thanh toán bù trừ với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; có văn bản xác nhận với bên nước ngoài về việc số tiền thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa nhập khẩu, dịch vụ mua của bên nước ngoài; trường hợp sau khi thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu có chênh lệch, số tiền chênh lệch phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

q) Trường hợp xuất khẩu hàng hóa sang các nước có chung biên giới theo quy định của pháp luật về việc quản lý hoạt동 thương mại biên giới với các nước có chung biên giới thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

r) Trường hợp bên nước ngoài mất khả năng thanh toán, cơ sở kinh doanh xuất khẩu hàng hóa phải có văn bản giải trình rõ lý do và được sử dụng một trong số các giấy tờ sau để thay thế cho chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: tờ khai hải quan hàng hóa nhập khẩu từ Việt Nam đã đăng ký với cơ quan hải quan tại nước nhập khẩu hàng hóa (01 bản sao); hoặc đơn khởi kiện đến tòa án hoặc cơ quan có thẩm quyền tại nước nơi cư trú kèm giấy thông báo hoặc kèm giấy tờ có tính chất xác nhận của cơ quan này về việc thụ lý đơn khởi kiện (01 bản sa오

s) 수출화물의 품질이 보장되지 않아 파기되는 경우, 수출화물 업소는 명확한 이유를 설명하는 서면을 작성하고 해외에서 화물을 파기한 기관의 파기록 또는 파기 확인서 (1부 복사)와 무통장 결제 비용이 수출화물 업소가 부담해야 하는 경우 해당 비용의 무통장 결제 증빙서류 또는 수입자 또는 제3자가 부담하는 경우 해당 비용을 증명할 서류 (1부 복사)를 첨부하여 무통장 결제 증빙서류로 대체해야 합니다. 수입자가 해외에서 화물 파기 절차를 처리해야 하는 경우에는 파기록 또는 파기 확인서에는 수입자의 이름이 기재되어야 합니다.

t) 수출물품 손실의 경우, 수출업무 수행 기관은 해당 사유를 명확히 설명한 서면을 제출해야 하며, 다음 중 하나를 사용하여 현금 없는 결제 문서 대체로 활용할 수 있다: 국외에서 발생한 손실에 대한 관할 기관의 확인서 (1부); 또는 국외 운송 과정에서 발생한 물품 손실에 대한 확인서 (1부). 수출업무 수행 기관이 국외에서 손해를 입은 수출물품에 대해 배상금을 받았다면, 해당 배상금 결제 문서의 사본도 첨부해야 한다.

u) 이 조항에서 정한 서류의 사본은 수출업무 수행 기관이 발급한 사본 확인 증명서를 부여받아야 한다. 외국어로 작성된 제3자 서면 증빙 문서가 현금 없는 결제 문서 대체로 사용되며 영문이 아닌 경우 또는 영문이 없는 경우에는 공증 번역 사본을 첨부해야 한다. 관련 당사자가 전자 문서 형태로 발행, 사용 및 보관하는 경우, 인쇄된 서면으로 처리되어야 한다. 수출업무 수행 기관은 이 조항에서 정한 모든 서류의 정확성을 완전히 책임진다.

4. 판매 물품 또는 서비스에 대한 영수증: 법령에 따른 상품영수증 또는 부가가치세 영수증.

제 28 조 일부 상품 및 서비스에 대한 소비세eductible 입력세 조건

제 28 조 일부 상품 및 서비스에 대한 소비세eductible 입력세 조건: 해외 전자상거래 플랫폼을 통한 수출 등 특별한 경우이 조항에서 제 25 조와 제 26 조에서 정하는 입력세eductible 조건 외에 수출 기업이 해외에서 상품 판매를 증명할 문서가 필요하다.그 중:

1. 해외 전자상거래 플랫폼을 통한 수출의 경우 6호 기업은 해외에서 상품 판매를 증명할 다음 문서가 필요하다:7호 사업장 수출 8호계약: 해외 전자상거래 플랫폼 관리자와의 판매 계약 (해외 소비자가 기업과의 거래는 해외 전자상거래 플랫폼에서 온라인으로 이루어져야 하며, 이는 상법 및 전자상거래법과 전자거래법에 따른 조건을 충족해야 한다); 판매 영수증; 현금 결제 외의 결제 증빙 (해외 소비자가 기업 대신 관리자를 통해 결제하는 경우, 계약에서 이 위임 결제가 명시되어야 함); 해관법에 따라 해외로 발송하기 전에 완료된 수출 신고서; 해외 소비자에게 상품을 배송한 증거 (해관법에 따라 해외 수입자에게 상품을 출하한 경우의 수출 신고서 또는 해당 상품이 해외 수입자에게 판매되었음을 증명하는 문서); 포장 확인서, 운송장, 보험증권 (있을 시) 외국에 있는 해관 관리 창고에서 이미 보내진 상품의 경우 6호 기업은 다음 문서가 필요하다:.

2. 7호사업장 수출 8호 수출 계약; 위탁 수출 계약; 판매 영수증; 현금 결제 외의 결제 증빙; 해관법에 따라 해외로 발송하기 전에 완료된 수출 신고서; 해외 수입자에게 상품을 배송한 증거 (해외 수입자에게 상품을 출하한 경우의 수출 신고서 또는 해당 상품이 해외 창고에서 판매되었음을 증명하는 문서); 포장 확인서, 운송장, 보험증권 (있을 시).3. 해외 전시회에서의 수출의 경우: 기업은 다음 문서가 필요하다: 현금 결제 외의 결제 증빙 (해외 전시회에서 현지 통화로 현금으로 환전한 경우, 기업은 해관에 대한 외화 수입 신고서와 국내 은행 입금 증명서를 제출해야 함). 4. 해외 개인 또는 Việt Nam 국민이 출국 절차를 마친 후 판매된 상품 및 면세점에서 판매된 상품의 경우: 기업은 다음 문서가 필요하다:

판매한 상품에 대한 증빙 (해외 창고에서 판매되었거나 면세점에서 판매되었음을 증명하는 문서), 그리고 부록 III로 첨부된 이 고시에 따른 판매 물품 목록.

5. 외국에 제공되는 정보 콘텐츠 상품의 경우: 기업은 서비스가 해외에서 소비되었음을 증명할 수 있는 서류와 현금 결제 외의 결제 증빙이 필요하다 (제 17 조 제 3 항에 따른).

6. 재조달된 상품의 경우: 기업은 다음 문서가 필요하다:

수출 계약 및 부록 (있을 시), 이 중에서 Việt Nam 내에서 수령한 기업이 명시되어야 함; 가공 비용과 수량, 외국에 반환될 가공 상품의 이름이 포함된 세금 증빙서; 재조달 제품 전송 확인서 (전송 확인서는 제공자와 수령자가 확인해야 함); 현금 결제가 법에 따라 이루어져야 함; 해관 신고는 해관법에 따라 이루어져야 함.

7. 해외 또는 무역 자유구역에서의 건설 및 설치 작업의 경우: 해외 또는 무역 자유구역에서의 건설 및 설치 계약, 현금 결제 증빙이 필요하다 (법에 따른).

8. 해외 건설 프로젝트를 위해 기업이 수출한 상품과 재료가 공식적으로 확인되었지만 입력세eductible 조건을 충족하지 못하는 경우, 입력세eductible은 적용되지 않으며, 소비세는 내부 판매와 동일하게 부과된다. 서비스의 경우에는 현금 결제 조건을 충족하지 않는 경우 입력세eductible은 적용되지 않고 소비세는 부과된다.

9. 입력세eductible 조건을 충족하지 못한 경우, 입력세eductible은 적용되지 않으며 소비세는 내부 판매와 동일하게 부과된다. 입력, 부가가치세 과세 대상이 아님 출력. 출력.

제3조 금액증가세금환급

제29조 수출에 따른 세금환급

1. 사업자가 월 또는 분기 동안 수출한 상품이나 서비스로 인해 미소비처분되지 않은 입력세금이 3억원 이상 발생하였다면, 해당 월 또는 분기에 따라 금액증가세금을 환급받을 수 있다. 다만, 수입된 상품을 다시 수출하는 경우에는 제외된다. 이 중:

a) 수출 위탁의 경우, 수출 위탁한 사업자가 해당 조건을 충족합니다.

b) 수입된 상품을 다시 수출하는 경우, 외국에서 수입한 후 바로 또는 위탁하여 수출한 상품으로, 원자재로 사용되는 수입상품은 포함되지 않습니다.

2. 사업자가 월 또는 분기 동안 수출용 상품이나 서비스를 제공하였고, 내수용 상품이나 서비스도 제공했다면, 사업자는 수출용 상품이나 서비스에 사용된 입력세금을 별도로 계산해야 합니다. 별도로 계산할 수 없는 경우에는 수출용 상품이나 서비스의 매출액과 전체 매출액 사이의 비율로 입력세금을 결정합니다. 환급 신청 기간은 미소비처분되지 않은 입력세금이 연속적으로 3억원 이상인 세정기부터 환급 신청 기간까지입니다. 수출용 상품이나 서비스에 사용된 입력세금(별도로 계산된 것과 비율로 결정된 것을 포함)이 내수용 상품이나 서비스의 매출액에서 납부해야 하는 입력세금을 차감한 후 3억원 이상 남은 경우, 사업자는 수출용 상품이나 서비스에 대한 세금환급을 받을 수 있습니다. 수출용 상품이나 서비스에 대한 환급세액은 해당 기간의 매출액의 10%를 초과하지 않습니다. 미소비처분되지 않은 입력세금은 다음 세정기에서 수출용 상품이나 서비스에 대한 환급세액을 결정할 때 까지 소비처분됩니다. 금융부는 수출용 상품이나 서비스에 대한 환급세액의 결정 방법을 정합니다.

제30조 투자에 따른 세금환급

1. 법정 투자방법에 따라 입력세금을 납부하는 사업자가 새로운 투자 프로젝트 또는 기존 프로젝트의 확장 프로젝트를 진행 중이거나, 석유 가스 탐사 및 개발 프로젝트가 진행 중이며 미소비처분되지 않은 입력세금이 3억원 이상 발생한 경우, 사업자는 현재 운영 중인 생산 및 영업활동에서 납부해야 하는 입력세금으로 이를 보전할 수 있습니다. 보전 후에도 미소비처분되지 않은 입력세금이 3억원 이상 남은 경우에는 세금환급을 받을 수 있습니다. 투자 프로젝트가 완료된 경우(다수의 단계 또는 항목으로 나뉘어진 투자 프로젝트 중 일부 단계 또는 항목이 완료된 경우 포함), 사업자는 1년 이내에 세금환급 신청서를 제출해야 합니다. 투자 프로젝트 또는 단계, 항목의 완료일은 해당 프로젝트 또는 단계, 항목에서 매출이 발생한 날입니다. 이 조항에서 정하는 매출에는 시험운전期间翻译继续...

수출업무 수행 기관이 신설된 경제 조직 또는 프로젝트 관리처, 지점에 프로젝트를 위임하고 관리하는 경우, 해당 경제 조직, 프로젝트 관리처, 지점은 프로젝트에 대한 부가가치세 과세 대상 내역을 공제 및 환급받을 수 있다. 해당 경제 조직, 프로젝트 관리처, 지점은 프로젝트를 위해 사용된 물품과 서비스의 부가가치세 입력액과 현재 사업 활동에서 부가가치세 과세 대상 내역 사이에 상호 공제해야 한다. 현재 재고의 부가가치세 과세액은 현재 생산 및经营活动产生的增值税与库存商品的销项税额进行抵扣， 경영 경영, 지점 완료된 경우, 신설된 경제 조직 또는 프로젝트 관리처, 지점이 프로젝트를 계속 운영하지 않고 프로젝트의 운영을 직접적으로 수행하는 투자 주체 또는 다른 수출업무 수행 기관에게 위임하는 경우에는, 情况 t신설된 경제 조직 또는 프로젝트 관리처, 지점은완료된 경우, 해당 부가가치세 입력액이 3억 원 이상 남아 있는 경우, 이 조항에 따른 환급 절차를 따르도록 한다. 프로젝트, 초기 투자 단계 또는 프로젝트 항목이 완료된 후, 신설된 경제 조직 또는 프로젝트 관리처, 지점은 해당 부가가치세 입력액을 투자 주체 또는 다른 수출업무 수행 기관에게 이전하여 다음 세정 기간에 계속 공제할 수 있도록 한다.사업생산,

투자 프로젝트가 아직 운영되지 않고 생산 및 영업 활동이 시작되지 않았지만 투자 프로젝트의 운영을 중단해야 하는 경우, 해당 사업장은 법령에 따른 세금 환급 규정에 따라 부가가치세를 반환해야 합니다. 아직 부가가치세 신고가 발생하지 않은 생산 및 영업 활동에 대한 부가가치세는 환급되지 않습니다. 경영 주요 항목에 따라 프로젝트를 진행한 경우, 수출업무 수행 기관은 남아 있는 부가가치세를 반환해야 한다. 生产， 经营 a) 투자 신청 시 등기된 출자금이 충분하지 않은 프로젝트. 사업장은 투자 프로젝트의 부가가치세를 국가 예산에 반환해야 합니다. 법령에 따른 세금 관리 규정에 따라; 아직 환급되지 않은 부가가치세는 환급되지 않습니다.

2. 사업장이 조건부 투자 및 영업 업종에 속하며 다음 사항 중 하나에 해당하는 경우, 이 조항의 제1항에 따른 투자 프로젝트의 부가가치세를 환급받을 수 있습니다.

a) 투자 단계에서 법령 및 전문 분야 법률에 따라 국가 기관의 권한이 있는 기관으로부터 조건부 투자 및 영업 업종 경영 허가증, 증명서 또는 확인, 승인 문서를 발급받은 투자 프로젝트 b) 조건부 사업 영위에 필요한 모든 조건을 충족하지 못한 사업, 법령 및 전문 분야 법률에 따라 조건부 사업 영위를 요구받지 않은 경우..

c) b) 투자 단계에서 법령 및 전문 분야 법률에 따라 국가 기관의 권한이 있는 기관으로부터 조건부 투자 및 영업 업종 경영 허가증, 증명서 또는 확인, 승인 문서를 발급받지 않은 투자 프로젝트.

c) 법정 투자법과 전문 분야 법률에 따라 허가제 업종 투자经营活动的项目必须符合法律规定，无需获得特定经营许可，除非以以下形式之一获得许可：许可证或认证书或文件， c) 법령 및 전문 분야 법률에 따라 조건부 투자 및 영업 업종 경영 허가증, 증명서 또는 확인, 승인 문서를 발급받지 않은 투자 프로젝트.

사업장은 투자 프로젝트의 부가가치세를 국가 예산에 환급하지 않고 다음 사항 중 하나에 해당하는 경우, 법령에 따른 투자 규정에 따라 미소额未翻译，请提供待翻译的文本内容。

a) 등기된 출자금이 충분하지 않은 프로젝트.

b) 조건부 사업 영위에 필요한 모든 조건을 충족하지 못한 사업, 법령 및 전문 분야 법률에 따라 조건부 사업 영위를 요구받지 않은 경우.

c) 투자활동 중 허가제 업종의 운영 조건을 유지하지 못한 경우 사업 영위 조건을 유지하지 못한 프로젝트 사업 영위 조건을 유지하지 못한 프로젝트는 등기된 출자금이 충분하지 않은 프로젝트 또는 법령 및 전문 분야 법률에 따라 조건부 사업 영위를 요구받지 않은 프로젝트 중, 운영 과정에서 특정 사업 영위 자격을 상실하거나 해당 조건을 충족하지 못한 경우, 부가가치세 환급은 해당 자격 상실 또는 조건 불만족 확인 시점부터 적용되지 않는다.d) 광물자원 개발 및 가공 제품 생산 프로젝트 (법 제 1항에서 정의된 석유 탐사 및 개발 프로젝트는 포함되지 않음).

d) 자원 또는 광물 개발(이 항에서 정의된 석유 탐사 및 개발 프로젝트는 제외)과 그 제품으로부터 다른 제품으로 가공된 자원 또는 괄号内的内容为：第4条第14款规定的项目。

제31조 부가가치세 5% 세율에 대한 환급

사업장은 연속 12개월 또는 연속 4분기 동안 미소비재산부가치세 입력세액이 30억원 이상 남아 있을 경우, 해당 부가가치세를 환급받을 수 있다. 그러나 사업장이 다양한 부가가치세 세율에 속하는 물품 생산 및 서비스 제공을 하는 경우에는 수출업무 수행 기관이 다양한 부가가치세 세율을 적용받는 경우, 5% 부가가치세를 부과받은 서비스를 생산, 판매하는 경우 해당 서비스의 5% 부가가치세를 별도로 계산하지 못한 경우에는 다른 부가가치세 과세 대상 내역에 활용할 수 있다. 사업장은 부가가치세 5% 세율에 속하는 물품 생산 및 서비스 제공에 사용된 입력부가가치세를 별도로 계산해야 한다. 그러나 별도로 계산할 수 없는 경우,사용된 입력부가가치세 중 물품 생산 및 서비스 제공에 사용된 부가가치세 5% 세율을 적용한 부분과 다른 부가가치세 세율이 적용되는 물품 생산, 서비스 제공에 사용된 입력부가가치세 사이의 비율로 결정된다. 환급 기간은 부가가치세 5% 세율에 따른 입력부가가치세 미소비재산기간이 연속으로 발생한 납부기부터 완전히 환급되지 않은 납부기까지이다. 사용된 입력부가가치세 중 물품 생산 및 서비스 제공에 사용된 부가가치세 5% 세율을 적용한 부분(별도로 계산된 부분과 비율로 결정된 부분을 포함)이 물품, 서비스의 부가가치세 납부액에서 남아 30억원 이상일 경우, 사업장은 해당 입력부가가치세를 환급받을 수 있다. 금융부는 부가가치세 5% 세율에 속하는 물품 생산 및 서비스 제공 활동에 대한 환급부가가치세 결정 방법을 정한다. 提供 服务适用5%的增值税税率，并用于生产和销售多种税率的商品（包括商业流通环节适用5%增值税率的商品）时，如果无法单独核算 제1항 수입增值税用于生产货物、提供服务适用5%增值税税率的进项税额根据按生产货物、提供服务适用5%增值税税率的营业收入占应税货物、服务营业收入总额的比例确定。应退税期从按5%增值税税率计算纳税期间未完全抵扣的进项税额连续未退税的期间开始，直到提出退税申请的纳税期间为止。用于生产货物、提供服务适用5%增值税税率的进项税额（包括单独核算的进项税额和上述比例确定的进项税额）在扣除应缴货物、服务增值税（如有）后余额超过300,000,000越南盾时，经营主体可申请退还用于生产货物、提供服务适用5%增值税税率的进项税额。财政部规定确定适用5%增值税税率的生产货物、提供服务的进项税额退税方式。

제32조 해체, 파산 시의 환급

부가가치세 감면방법에 따라 납부한 사업장은 해체 또는 파산 시 미소비재부가가치세 또는 입력부가가치세 미소비재액을 환급받을 수 있다. 단, 이 조항 제1항에서 정하는 투자 프로젝트 해지 및 운영 중단의 경우를 제외하고는 제2항 (단서가 없는 경우경영주체 사업장이 해체 또는 운영 중단한 경우. 사업장은 법에 따른 해체, 파산 절차와 세무 관리 규정을 준수해야 한다. 경우 사업체의 지점이 부가가치세 감면방법에 따라 해체, 농협이 부가가치세 감면방법에 따라 운영 중단하여 협동조합으로 전환, 협동조합 연합회는 회사, 합작법인, 협동조합 연합회사업체, 협동조합,

제33조 해외에서 Việt Nam을 출국하면서 가져가는 물품에 대한 세금 환급

외국인, nước ngoài에 거주하는 Việt Nam 국민(비행기 승무원 또는 해상운송단원은 제외)이 국제 여행증표 또는 국제 이동에 가치가 있는 문서를 소지한 경우, 출국하면서 가져가는 Việt Nam에서 구입한 물품에 대한 세금 환급을 받을 수 있다. 이 조항에 따른 사무, 절차, 환급세액 및 환급 방법은 본령 첨부된 부록 제4호로 정한다.

Điều 34. Hoàn thuế đối với các chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo

Việc hoàn thuế giá trị gia tăng đối với các chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo được quy định như sau:

1. Chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính (bao gồm cả Văn phòng điều hành của nhà thầu chính tại Việt Nam), tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng vốn ODA (bao gồm cả Văn phòng đại diện của nhà tài trợ hoặc tổ chức quản lý, thực hiện chương trình, dự án do nhà tài trợ chỉ định) được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả cho hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam để phục vụ cho chương trình, dự án.

2. Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam thì được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả cho hàng hóa, dịch vụ đó.

Điều 35. Hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam của đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.

Điều 36. Hoàn thuế theo điều ước quốc tế

Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Điều 37. Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng

Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế quy định tại Mục này phải đáp ứng điều kiện sau đây:

1. Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định tại các Điều 29, Điều 30, Điều 31, Điều 32 Nghị định này phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.

2. Đáp ứng quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định tại Mục 2 Chương III và không thuộc trường hợp quy định tại khoản 15 Điều 23 Nghị định này.

3.^[4] (được bãi bỏ)

4. Tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế, cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng, có số thuế giá trị gia tăng đầu vào đáp ứng đầy đủ điều kiện hoàn thuế theo quy định tại Mục này và tuân thủ các quy định về khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, lập hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng đối với từng trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng và gửi đến cơ quan thuế có thẩm quyền tiếp nhận. Cơ quan thuế phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng thuộc diện hoàn thuế trước hoặc kiểm tra trước hoàn thuế và giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.  

Chương IV

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

^[5]

Điều 38. Hiệu lực thi hành

1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025.

2. Nghị định này thay thế:

a) Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng.

b) Nghị định số 49/2022/NĐ-CP ngày 29 tháng 7 năm 2022 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị định số 12/2015/NĐ-CP, Nghị định số 100/2016/NĐ-CP và Nghị định số 146/2017/NĐ-CP.

c) Quy định việc xác định sản phẩm có tổng giá trị tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên tại điểm a khoản 1 Điều 11 và khoản 2 Điều 15 Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 9 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu (đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 18/2021/NĐ-CP ngày 11 tháng 3 năm 2021 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 9 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu), điểm b khoản 2 Điều 4 và Mẫu số 14, Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 26/2023/NĐ-CP ngày 31 tháng 5 năm 2023 của Chính phủ về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp và thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan bằng quy định tại Phụ lục V ban hành kèm theo Nghị định này.

3. Bãi bỏ quy định tại:

a) Điều 2 Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế.

b) Điều 3 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.

c) Điều 1 Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế.

d) Điều 1 Nghị định số 146/2017/NĐ-CP ngày 15 tháng 12 năm 2017 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ.

4. Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật quy định viện dẫn tại Nghị định này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.

Điều 39. Điều khoản chuyển tiếp

1. Đối với dự án đầu tư đã được đầu tư trước ngày 01 tháng 7 năm 2025 mà vẫn đang trong giai đoạn đầu tư kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thì được áp dụng quy định hoàn thuế đối với đầu tư tại Điều 30 Nghị định này.

2. Quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% quy định tại Điều 31 Nghị định này áp dụng đối với số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết sử dụng cho sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% phát sinh kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.

3.^[6] (được bãi bỏ)

Điều 40. Trách nhiệm thi hành

1. Bộ Tài chính quy định chi tiết các điều, khoản được giao tại Nghị định và hướng dẫn thực hiện Nghị định này theo chức năng, nhiệm vụ đảm bảo yêu cầu quản lý.

2. Bộ Tài chính quy định cụ thể đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định này và Luật Thuế giá trị gia tăng.

3. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và các cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./.

 

XÁC THỰC VĂN BẢN HỢP NHẤT KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Cao Anh Tuấn

 

PHỤ LỤC I

TÀI NGUYÊN, KHOÁNG SẢN KHAI THÁC CHƯA CHẾ BIẾN THÀNH SẢN PHẨM KHÁC

(Kèm theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ)

Mã hàng	Mô tả hàng hoá
Chương 25	Muối; lưu huỳnh; đất và đá; thạch cao, vôi và xi măng
2502.00.00	Pirít sắt chưa nung.
2503.00.00	Lưu huỳnh các loại, trừ lưu huỳnh thăng hoa, lưu huỳnh kết tủa và lưu huỳnh dạng keo.
25.04	Graphit tự nhiên.
2504.10.00	- Ở dạng bột hoặc dạng mảnh
2504.90.00	- Loại khác
25.05	Các loại cát tự nhiên, đã hoặc chưa nhuộm màu, trừ cát chứa kim loại thuộc Chương 26.
2505.10.00	- Cát oxit silic và cát thạch anh:
2505.10.00.10	- - Bột oxit silic mịn và siêu mịn có kích thước hạt từ 96μm (micrô mét) trở xuống, hàm lượng SiO2 ≥ 97,7%, Fe2O3 ≤ 0,030%, độ ẩm ≤ 0,3%
2505.10.00.20	- - Bột oxit silic mịn có kích thước hạt từ 500 µm (micromet) trở xuống, hàm lượng SiO2 ≥ 99,3%; Fe2O3 ≤ 0,01%, độ ẩm ≤ 5%
2505.10.00.90	- - Loại khác
2505.90.00	- Loại khác
25.06	Thạch anh (trừ cát tự nhiên); quartzite, đã hoặc chưa đẽo thô hoặc mới chỉ được cắt, bằng cưa hoặc cách khác, thành khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông).
2506.10.00	- Thạch anh
2506.20.00	- Quartzite
2507.00.00	Cao lanh và đất sét cao lanh khác, đã hoặc chưa nung.
25.08	Đất sét khác (không kể đất sét trương nở thuộc nhóm 68.06), andalusite, kyanite và sillimanite, đã hoặc chưa nung; mullite; đất chịu lửa (chamotte) hoặc đất dinas.
2508.10.00	- Bentonite
2508.30.00	- Đất sét chịu lửa
2508.40	- Đất sét khác:
2508.40.10	- - Đất hồ (đất tẩy màu)
2508.40.90	- - Loại khác
2508.50.00	- Andalusite, kyanite và sillimanite
2508.60.00	- Mullite
2508.70.00	- Đất chịu lửa hoặc đất dinas
2509.00.00	Đá phấn.
25.10	Canxi phosphat tự nhiên, canxi phosphat nhôm tự nhiên và đá phấn có chứa phosphat.
2510.10	- Chưa nghiền:
2510.10.10	- - Apatít (apatite)
2510.10.90	- - Loại khác
2510.20	- Đã nghiền:
2510.20.10	- - Apatít (apatite):
2510.20.10.10	- - - Loại hạt mịn có kích thước nhỏ hơn hoặc bằng 0,25 mm
2510.20.10.20	- - - Loại hạt có kích thước trên 0,25 mm đến 15 mm
2510.20.10.90	- - - Loại khác
2510.20.90	- - Loại khác
25.11	Bari sulphat tự nhiên (barytes); bari carbonat tự nhiên (witherite), đã hoặc chưa nung, trừ bari oxit thuộc nhóm 28.16.
2511.10.00	- Bari sulphat tự nhiên (barytes)
2511.20.00	- Bari carbonat tự nhiên (witherite)
2512.00.00	Bột hóa thạch silic (ví dụ, đất tảo cát, tripolite và diatomite) và đất silic tương tự, đã hoặc chưa nung, có trọng lượng riêng biểu kiến không quá 1.
25.13	Đá bọt; đá nhám; corundum tự nhiên, đá garnet tự nhiên và đá mài tự nhiên khác, đã hoặc chưa qua xử lý nhiệt.
2513.10.00	- Đá bọt
2513.20.00	- Đá nhám, corundum tự nhiên, đá garnet tự nhiên và đá mài tự nhiên khác
2514.00.00	Đá phiến, đã hoặc chưa đẽo thô hoặc mới chỉ cắt, bằng cưa hoặc cách khác, thành khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông).
25.15	Đá hoa (marble), đá travertine, ecaussine và đá vôi khác để làm tượng đài hoặc đá xây dựng có trọng lượng riêng biểu kiến từ 2,5 trở lên, và thạch cao tuyết hoa, đã hoặc chưa đẽo thô hoặc mới chỉ cắt, bằng cưa hay bằng cách khác, thành các khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông).
	- Đá hoa (marble) và đá travertine:
2515.11.00	- - Thô hoặc đã đẽo thô
2515.12	- - Mới chỉ cắt, bằng cưa hoặc cách khác, thành các khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông):
2515.12.10	- - - Dạng khối:
2515.12.10.10	- - - - Đá hoa trắng
2515.12.10.90	- - - - Loại khác
2515.12.20	- - - Dạng tấm
2515.20.00	- Ecaussine và đá vôi khác để làm tượng đài hoặc đá xây dựng; thạch cao tuyết hoa:
2515.20.00.10	- - Đá vôi trắng dạng khối
2515.20.00.90	- - Loại khác
25.16	Đá granit, đá pocfia, bazan, đá cát kết (sa thạch) và đá khác để làm tượng đài hay đá xây dựng, đã hoặc chưa đẽo thô hay mới chỉ cắt bằng cưa hoặc cách khác, thành khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông).
	- Granit:
2516.11.00	- - Thô hoặc đã đẽo thô
2516.12	- - Mới chỉ cắt, bằng cưa hoặc cách khác, thành các khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông):
2516.12.10	- - - Dạng khối
2516.12.20	- - - Dạng tấm
2516.20	- Đá cát kết:
2516.20.10	- - Thô hoặc đã đẽo thô
2516.20.20	- - Mới chỉ cắt, bằng cưa hoặc cách khác, thành khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông)
2516.90.00	- Đá khác để làm tượng đài hoặc làm đá xây dựng
25.17	Đá cuội, sỏi, đá đã vỡ hoặc nghiền, chủ yếu để làm cốt bê tông, để rải đường bộ hay đường sắt hoặc đá ballast, đá cuội nhỏ và đá lửa tự nhiên (flint) khác, đã hoặc chưa qua xử lý nhiệt; đá dăm từ xỉ, từ xỉ luyện kim hoặc từ phế thải công nghiệp tương tự, có hoặc không kết hợp với các vật liệu trong phần đầu của nhóm này; đá dăm trộn nhựa đường, đá ở dạng viên, mảnh và bột, làm từ các loại đá thuộc nhóm 25.15 hoặc 25.16, đã hoặc chưa qua xử lý nhiệt.
2517.10.00	- Đá cuội, sỏi, đá đã vỡ hoặc nghiền, chủ yếu để làm cốt bê tông, để rải đường bộ hay đường sắt hoặc đá ballast khác, đá cuội nhỏ và đá lửa tự nhiên (flint) khác, đã hoặc chưa qua xử lý nhiệt:
2517.10.00.10	- - Loại có kích cỡ đến 400 mm
2517.10.00.90	- - Loại khác
2517.20.00	- Đá dăm từ xỉ, từ xỉ luyện kim hoặc từ phế thải công nghiệp tương tự, có hoặc không kết hợp với các vật liệu của phân nhóm 2517.10
2517.30.00	- Đá dăm trộn nhựa đường
	- Đá ở dạng viên, mảnh và bột, làm từ các loại đá thuộc nhóm 25.15 hoặc 25.16, đã hoặc chưa qua xử lý nhiệt:
2517.41.00	- - Từ đá hoa (marble):
2517.41.00.20	- - - Bột cacbonat canxi được sản xuất từ loại đá thuộc nhóm 25.15, có kích thước hạt trên 0,125 mm đến dưới 1mm
2517.41.00.30	- - - Loại có kích cỡ đến 400 mm
2517.41.00.90	- - - Loại khác
2517.49.00	- - Loại khác:
2517.49.00.20	- - -Bột cacbonat canxi được sản xuất từ loại đá thuộc nhóm 25.15, có kích thước hạt trên 0,125 mm đến dưới 1mm
2517.49.00.30	- - - Loại có kích cỡ đến 400 mm
2517.49.00.90	- - - Loại khác
25.18	Dolomite, đã hoặc chưa nung hoặc thiêu kết, kể cả dolomite đã đẽo thô hay mới chỉ cắt bằng cưa hoặc các cách khác, thành các khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông).
2518.10.00	- Dolomite, chưa nung hoặc thiêu kết
2518.20.00	- Dolomite đã nung hoặc thiêu kết
25.19	Magiê carbonat tự nhiên (magiesite); magiê ôxít nấu chảy; magiê ôxít nung trơ (thiêu kết), có hoặc không thêm một lượng nhỏ ôxít khác trước khi thiêu kết; magiê ôxít khác, tinh khiết hoặc không tinh khiết.
2519.10.00	- Magiê carbonat tự nhiên (magnesite)
2519.90	- Loại khác:
2519.90.10	- - Magiê ôxít nấu chảy; magiê ôxít nung trơ (thiêu kết)
2519.90.90	- - Loại khác
25.20	Thạch cao; thạch cao khan; thạch cao plaster (bao gồm thạch cao nung hoặc canxi sulphat đã nung), đã hoặc chưa nhuộm màu, có hoặc không thêm một lượng nhỏ chất xúc tác hoặc chất ức chế.
2520.10.00	- Thạch cao; thạch cao khan
2520.20	- Thạch cao plaster:
2520.20.10	- - Loại phù hợp dùng trong nha khoa
2520.20.90	- - Loại khác
2521.00.00	Chất gây chảy gốc đá vôi; đá vôi và đá có chứa canxi khác, dùng để sản xuất vôi hoặc xi măng.
25.22	Vôi sống, vôi tôi và vôi thủy lực, trừ oxit canxi và hydroxit canxi thuộc nhóm 28.25.
2522.10.00	- Vôi sống
2522.20.00	- Vôi tôi
2522.30.00	- Vôi thủy lực
25.24	Amiăng.
2524.10.00	- Crocidolite
2524.90.00	- Loại khác
25.25	Mi ca, kể cả mi ca tách lớp; phế liệu mi ca.
2525.10.00	- Mi ca thô và mi ca đã tách thành tấm hoặc lớp
2525.20.00	- Bột mi ca
2525.30.00	- Phế liệu mi ca
25.26	Quặng steatit tự nhiên, đã hoặc chưa đẽo thô hoặc mới chỉ cắt, bằng cưa hoặc các cách khác, thành các khối hoặc tấm hình chữ nhật (kể cả hình vuông); talc.
2526.10.00	- Chưa nghiền, chưa làm thành bột
2526.20	- Đã nghiền hoặc làm thành bột:
2526.20.10	- - Bột talc
2526.20.90	- - Loại khác
2528.00.00	Quặng borat tự nhiên và tinh quặng borat (đã hoặc chưa nung), nhưng không kể borat tách từ nước biển tự nhiên; axit boric tự nhiên chứa không quá 85% H3BO3 tính theo trọng lượng khô.
25.29	Tràng thạch (đá bồ tát); lơxit (leucite), nephelin và nephelin xienit; khoáng fluorite.
2529.10	- Tràng thạch (đá bồ tát):
2529.10.10	- - Potash tràng thạch; soda tràng thạch
2529.10.90	- - Loại khác
	- Khoáng fluorite:
2529.21.00	- - Có chứa canxi florua không quá 97% tính theo khối lượng
2529.22.00	- - Có chứa canxi florua trên 97% tính theo khối lượng
2529.30.00	- Lơxit; nephelin và nephelin xienit
25.30	Các chất khoáng chưa được chi tiết hoặc ghi ở nơi khác.
2530.10.00	- Vermiculite, đá trân châu và clorit, chưa giãn nở
2530.20	- Kiezerit, epsomit (magiê sulphat tự nhiên):
2530.20.10	- - Kiezerit
2530.20.20	- - Epsomite (magiê sulphat tự nhiên)
2530.90	- Loại khác:
2530.90.10	- - Cát zircon cỡ hạt micron (zircon silicat) loại dùng làm chất cản quang
2530.90.90	- - Loại khác:
2530.90.90.10	- - - Quặng đất hiếm
2530.90.90.90	- - - Loại khác
Chương 26	Quặng, xỉ và tro
26.01	Quặng sắt và tinh quặng sắt, kể cả pirit sắt đã nung.
	- Quặng sắt và tinh quặng sắt, trừ pirit sắt đã nung:
2601.11	- - Chưa nung kết:
2601.11.10	- - - Hematite và tinh quặng hematite
2601.11.90	- - - Loại khác:
2601.11.90.10	- - - - Tinh quặng sắt hàm lượng cao (Fe ≥ 68%; SiO2 ≤ 3,6%; Al2O3 ≤ 0,3%; TiO2 ≤ 0,002%; P ≤ 0,001%; CaO ≤ 0,02%; MgO ≤ 0,4%; K2O ≤ 0,01%; Na2O ≤ 0,030%; Cu ≤ 0,002%; Zn ≤ 0,004%; Mn ≤ 0,2%; MKN ≤ 0,01%; S ≤ 0,01%)
2601.11.90.90	- - - - Loại khác
2601.12	- - Đã nung kết:
2601.12.10	- - - Hematite và tinh quặng hematite
2601.12.90	- - - Loại khác:
2601.12.90.10	- - - - Tinh quặng sắt hàm lượng cao (Fe ≥ 68%; SiO2 ≤ 3,6%; Al2O3 ≤ 0,3%; TiO2 ≤ 0,002%; P ≤ 0,001%; CaO ≤ 0,02%; MgO ≤ 0,4%; K2O ≤ 0,01%; Na2O ≤ 0,030%; Cu ≤ 0,002%; Zn ≤ 0,004%; Mn ≤ 0,2%; MKN ≤ 0,01%; S ≤ 0,01%)
2601.12.90.90	- - - - Loại khác
2601.20.00	- Pirit sắt đã nung
2602.00.00	Quặng mangan và tinh quặng mangan, kể cả quặng mangan chứa sắt và tinh quặng mangan chứa sắt với hàm lượng mangan từ 20% trở lên, tính theo trọng lượng khô.
2603.00.00	Quặng đồng và tinh quặng đồng.
26.04	Quặng niken và tinh quặng niken.
2604.00.00.10	- Quặng thô
2604.00.00.90	- Tinh quặng
26.05	Quặng coban và tinh quặng coban.
2605.00.00.10	- Quặng thô
2605.00.00.90	- Tinh quặng
26.06	Quặng nhôm và tinh quặng nhôm.
2606.00.00.10	- Quặng thô
2606.00.00.90	- Tinh quặng
2607.00.00	Quặng chì và tinh quặng chì.
2608.00.00	Quặng kẽm và tinh quặng kẽm.
26.09	Quặng thiếc và tinh quặng thiếc.
2609.00.00.10	- Quặng thô
2609.00.00.90	- Tinh quặng
2610.00.00	Quặng crôm và tinh quặng crôm.
26.11	Quặng vonfram và tinh quặng vonfram.
2611.00.00.10	- Quặng thô
2611.00.00.90	- Tinh quặng
26.12	Quặng urani hoặc quặng thori và tinh quặng urani hoặc tinh quặng thori.
2612.10.00	- Quặng urani và tinh quặng urani:
2612.10.00.10	- - Quặng thô
2612.10.00.90	- - Tinh quặng
2612.20.00	- Quặng thori và tinh quặng thori:
2612.20.00.10	- - Quặng thô
2612.20.00.90	- - Tinh quặng
26.13	Quặng molipden và tinh quặng molipden.
2613.10.00	- Đã nung
2613.90.00	- Loại khác:
2613.90.00.10	- - Quặng thô
2613.90.00.90	- - Tinh quặng
26.14	Quặng titan và tinh quặng titan.
2614.00.10	- Quặng inmenit và tinh quặng inmenit:
2614.00.10.10	- - Tinh quặng inmenit
2614.00.10.90	- - Loại khác
2614.00.90	- Loại khác:
2614.00.90.10	- - Tinh quặng rutil 83%≤TiO2≤ 87%
2614.00.90.90	- - Loại khác
26.15	Quặng niobi, tantali, vanadi hoặc zircon và tinh quặng của các loại quặng đó.
2615.10.00	- Quặng zircon và tinh quặng zircon:
2615.10.00.10	- - Quặng thô
	- - Tinh quặng:
2615.10.00.20	- - - Bột zircon siêu mịn cỡ hạt nhỏ hơn 75µm (micrô mét)
2615.10.00.90	- - - Loại khác
2615.90.00	- Loại khác:
	- - Niobi:
2615.90.00.10	- - - Quặng thô
2615.90.00.20	- - - Tinh quặng
	- - Loại khác:
2615.90.00.30	- - - Quặng thô
2615.90.00.90	- - - Tinh quặng
26.16	Quặng kim loại quý và tinh quặng kim loại quý.
2616.10.00	- Quặng bạc và tinh quặng bạc:
2616.10.00.10	- - Quặng thô
2616.10.00.90	- - Tinh quặng
2616.90.00	- Loại khác:
2616.90.00.10	- - Quặng vàng
	- - Loại khác:
2616.90.00.20	- - - Quặng thô
2616.90.00.90	- - - Tinh quặng
26.17	Các quặng khác và tinh quặng của các quặng đó.
2617.10.00	- Quặng antimon và tinh quặng antimon:
2617.10.00.10	- - Quặng thô
2617.10.00.90	- - Tinh quặng
2617.90.00	- Loại khác:
2617.90.00.10	- - Quặng thô
2617.90.00.90	- - Tinh quặng
2618.00.00	Xỉ hạt (xỉ cát) từ công nghiệp luyện sắt hoặc thép.
2619.00.00	Xỉ, xỉ luyện kim (trừ xỉ hạt), vụn xỉ và các phế thải khác từ công nghiệp luyện sắt hoặc thép.
26.20	Xỉ, tro và cặn (trừ loại thu được từ quá trình sản xuất sắt hoặc thép), có chứa kim loại, arsen hoặc các hợp chất của chúng.
	- Chứa chủ yếu là kẽm:
2620.11.00	- - Kẽm tạp chất cứng (sten tráng kẽm)
2620.19.00	- - Loại khác
	- Chứa chủ yếu là chì:
2620.21.00	- - Cặn của xăng pha chì và cặn của hợp chất chì chống kích nổ
2620.29.00	- - Loại khác
2620.30.00	- Chứa chủ yếu là đồng
2620.40.00	- Chứa chủ yếu là nhôm
2620.60.00	- Chứa arsen, thuỷ ngân, tali hoặc hỗn hợp của chúng, là loại dùng để tách arsen hoặc những kim loại trên hoặc dùng để sản xuất các hợp chất hoá học của chúng
	- Loại khác:
2620.91.00	- - Chứa antimon, berily, cađimi, crom hoặc các hỗn hợp của chúng
2620.99	- - Loại khác:
2620.99.10	- - - Xỉ và phần chưa cháy hết (hardhead) của thiếc
2620.99.90	- - - Loại khác
26.21	Xỉ và tro khác, kể cả tro tảo biển (tảo bẹ); tro và cặn từ quá trình đốt rác thải đô thị.
2621.90.90	- - Loại khác
2621.90.90.10	- - - - Xỉ than
Chương 27	Nhiên liệu khoáng, dầu khoáng và các sản phẩm chưng cất từ chúng; các chất chứa bi-tum; các loại sáp khoáng chất
27.01	Than đá; than bánh, than quả bàng và nhiên liệu rắn tương tự sản xuất từ than đá.
	- Than đá, đã hoặc chưa nghiền thành bột, nhưng chưa đóng bánh:
2701.11.00	- - Anthracite
2701.12	- - Than bi-tum:
2701.12.10	- - - Than để luyện cốc
2701.12.90	- - - Loại khác
2701.19.00	- - Than đá loại khác
2701.20.00	- Than bánh, than quả bàng và nhiên liệu rắn tương tự sản xuất từ than đá
27.02	Than non, đã hoặc chưa đóng bánh, trừ than huyền.
2702.10.00	- Than non, đã hoặc chưa nghiền thành bột, nhưng chưa đóng bánh
2702.20.00	- Than non đã đóng bánh
27.03	Than bùn (kể cả bùn rác), đã hoặc chưa đóng bánh.
2703.00.10	- Than bùn, đã hoặc chưa ép thành kiện, nhưng chưa đóng bánh
2703.00.20	- Than bùn đã đóng bánh
27.04	Than cốc và than nửa cốc luyện từ than đá, than non hoặc than bùn, đã hoặc chưa đóng bánh; muội bình chưng than đá.
2704.00.10	- Than cốc và than nửa cốc luyện từ than đá
2704.00.20	- Than cốc và than nửa cốc luyện từ than non hoặc than bùn
2704.00.30	- Muội bình chưng than đá
27.09	Dầu mỏ và các loại dầu thu được từ các khoáng bi-tum, ở dạng thô.
2709.00.10	- Dầu mỏ thô
2709.00.20	- Condensate
27.11	Khí dầu mỏ và các loại khí hydrocarbon khác.
	- Dạng hóa lỏng:
2711.11.00	- - Khí tự nhiên
2711.12.00	- - Propan
2711.13.00	- - Butan
2711.14	- - Etylen, propylen, butylen và butadien:
2711.14.10	- - - Etylen
2711.14.90	- - - Loại khác
2711.19.00	- - Loại khác
	- Dạng khí:
2711.21	- - Khí tự nhiên:
2711.21.10	- - - Loại sử dụng làm nhiên liệu động cơ
2711.21.90	- - - Loại khác
2711.29.00	- - Loại khác
27.12	Vazơlin (petroleum jelly); sáp parafin, sáp dầu lửa vi tinh thể, sáp than cám, ozokerite, sáp than non, sáp than bùn, sáp khoáng khác, và sản phẩm tương tự thu được từ qui trình tổng hợp hoặc qui trình khác, đã hoặc chưa nhuộm màu.
2712.10.00	- Vazơlin (petroleum jelly)
2712.20.00	- Sáp parafin có hàm lượng dầu dưới 0,75% tính theo trọng lượng
2712.90	- Loại khác:
2712.90.10	- - Sáp parafin
2712.90.90	- - Loại khác
27.13	Cốc dầu mỏ, bi-tum dầu mỏ và các cặn khác từ dầu có nguồn gốc từ dầu mỏ hoặc từ các loại dầu thu được từ các khoáng bi-tum.
	- Cốc dầu mỏ:
2713.11.00	- - Chưa nung
2713.12.00	- - Đã nung
2713.20.00	- Bi-tum dầu mỏ
2713.90.00	- Cặn khác từ dầu có nguồn gốc từ dầu mỏ hoặc từ các loại dầu thu được từ các khoáng bi-tum
27.14	Bi-tum và nhựa đường (asphalt), ở dạng tự nhiên; đá phiến sét dầu hoặc đá phiến sét bi-tum và cát hắc ín; asphaltit và đá chứa asphaltic.
2714.10.00	- Đá phiến sét dầu hoặc đá phiến sét bi-tum và cát hắc ín
2714.90.00	- Loại khác
27.15	Hỗn hợp chứa bi-tum dựa trên asphalt tự nhiên, bi-tum tự nhiên, bi-tum dầu mỏ, hắc ín khoáng chất hoặc nhựa hắc ín khoáng chất (ví dụ, matít có chứa bi-tum, cut-backs).
2715.00.10	- Chất phủ hắc ín polyurethan
2715.00.90	- Loại khác

Ghi chú: Danh mục tại Phụ lục này bao gồm Mã hàng và Mô tả hàng hóa theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam. Tổ chức, cá nhân thực hiện tra cứu Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam để áp dụng.

 

PHỤ LỤC II

TÀI NGUYÊN, KHOÁNG SẢN KHAI THÁC ĐÃ CHẾ BIẾN THÀNH SẢN PHẨM KHÁC

(Kèm theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ)

Mã hàng	Mô tả hàng hoá
Chương 28	Hoá chất vô cơ; các hợp chất vô cơ hoặc hữu cơ của kim loại quý, kim loại đất hiếm, các nguyên tố phóng xạ hoặc các chất đồng vị
28.04	Hydro, khí hiếm và các phi kim loại khác.
2804.70.00	- Phospho:
2804.70.00.10	- - Phospho vàng
28.11	Axit vô cơ khác và các hợp chất vô cơ chứa oxy khác của các phi kim loại.
	- Hợp chất vô cơ chứa oxy khác của phi kim loại:
2811.22	- - Silic dioxit:
2811.22.10	- - - Dạng bột
28.17	Kẽm oxit; kẽm peroxit.
2817.00.10	- Kẽm oxit:
2817.00.10.10	- - Kẽm oxit dạng bột
28.23	Titan oxit.
2823.00.00.10	- Xỉ titan có hàm lượng TiO2 ≥ 85%, FeO ≤ 10%
2823.00.00.20	- Xỉ titan có hàm lượng 70% ≤ TiO2 < 85%, FeO ≤ 10%
2823.00.00.30	- Rutile có hàm lượng TiO2 > 87%
2823.00.00.40	- Inmenit hoàn nguyên có hàm lượng TiO2 ≥ 56%, FeO ≤ 11%
28.36	Carbonat; peroxocarbonat (percarbonat); amoni carbonat thương phẩm có chứa amoni carbamat.
2836.50	- Canxi carbonat:
2836.50.90	- - Loại khác
28.49	Carbua, đã hoặc chưa xác định về mặt hóa học.
2849.20.00	- Của silic
Chương 71	Ngọc trai tự nhiên hoặc nuôi cấy, đá quý hoặc đá bán quý, kim loại quý, kim loại được dát phủ kim loại quý, và các sản phẩm của chúng; đồ trang sức làm bằng chất liệu khác; tiền kim loại
71.02	Kim cương, đã hoặc chưa được gia công, nhưng chưa được gắn hoặc nạm dát.
7102.10.00	- Kim cương chưa được phân loại:
7102.10.00.10	- - Chưa gia công hoặc mới chỉ được cắt, tách một cách đơn giản hay mới chỉ được chuốt hoặc mài sơ qua
7102.10.00.90	- - Loại khác
	- Kim cương công nghiệp:
7102.21.00	- - Chưa gia công hoặc mới chỉ được cắt, tách một cách đơn giản hoặc mới chỉ được chuốt hoặc mài sơ qua
7102.29.00	- - Loại khác
	- Kim cương phi công nghiệp:
7102.31.00	- - Chưa gia công hoặc mới chỉ được cắt, tách một cách đơn giản hoặc mới chỉ được chuốt hoặc mài sơ qua
7102.39.00	- - Loại khác
71.03	Đá quý (trừ kim cương) và đá bán quý, đã hoặc chưa được gia công hoặc phân loại nhưng chưa xâu chuỗi, chưa gắn hoặc nạm dát; đá quý (trừ kim cương) và đá bán quý chưa được phân loại, đã được xâu thành chuỗi tạm thời để tiện vận chuyển.
7103.10	- Chưa gia công hoặc mới chỉ được cắt đơn giản hoặc tạo hình thô:
7103.10.10	- - Rubi
7103.10.20	- - Ngọc bích (nephrite và jadeite)
7103.10.90	- - Loại khác
	- Đã gia công cách khác:
7103.91	- - Rubi, saphia và ngọc lục bảo:
7103.91.10	- - - Rubi
7103.91.90	- - - Loại khác
7103.99.00	- - Loại khác
71.04	Đá quý hoặc đá bán quý tổng hợp hoặc tái tạo, đã hoặc chưa gia công hoặc phân loại nhưng chưa xâu thành chuỗi, chưa gắn hoặc nạm dát; đá quý hoặc đá bán quý tổng hợp hoặc tái tạo chưa phân loại, đã được xâu thành chuỗi tạm thời để tiện vận chuyển.
7104.10	- Thạch anh áp điện:
7104.10.10	- - Chưa được gia công
7104.10.20	- - Đã gia công
	- Loại khác, chưa gia công hoặc mới chỉ được cắt đơn giản hoặc tạo hình thô:
7104.21.00	- - Kim cương
7104.29.00	- - Loại khác
	- Loại khác:
7104.91.00	- - Kim cương
7104.99.00	- - Loại khác
71.05	Bụi và bột của đá quý hoặc đá bán quý tự nhiên hoặc tổng hợp.
7105.10.00	- Của kim cương
7105.90.00	- Loại khác
71.06	Bạc (kể cả bạc được mạ vàng hoặc bạch kim), chưa gia công hoặc ở dạng bán thành phẩm, hoặc dạng bột.
7106.10.00	- Dạng bột
	- Loại khác:
7106.91.00	- - Chưa gia công
7106.92.00	- - Dạng bán thành phẩm
71.08	Vàng (kể cả vàng mạ bạch kim) chưa gia công hoặc ở dạng bán thành phẩm, hoặc ở dạng bột.
	- Không phải dạng tiền tệ:
7108.11.00	- - Dạng bột
7108.12	- - Dạng chưa gia công khác:
7108.12.10	- - - Dạng cục, thỏi hoặc thanh đúc
7108.12.90	- - - Loại khác
7108.13.00	- - Dạng bán thành phẩm khác
7108.20.00	- Dạng tiền tệ
71.13	Đồ trang sức và các bộ phận của đồ trang sức, bằng kim loại quý hoặc kim loại được dát phủ kim loại quý.
	- Bằng kim loại quý đã hoặc chưa mạ hoặc dát phủ kim loại quý:
7113.19	- - Bằng kim loại quý khác, đã hoặc chưa mạ hoặc dát phủ kim loại quý:
7113.19.10	- - - Bộ phận
7113.19.90	- - - Loại khác
71.14	Đồ kỹ nghệ vàng hoặc bạc và các bộ phận của đồ kỹ nghệ vàng bạc, bằng kim loại quý hoặc kim loại dát phủ kim loại quý.
	- Bằng kim loại quý đã hoặc chưa mạ hoặc dát phủ kim loại quý:
7114.19.00	- - Bằng kim loại quý khác, đã hoặc chưa mạ hoặc dát phủ kim loại quý
71.15	Các sản phẩm khác bằng kim loại quý hoặc kim loại dát phủ kim loại quý.
7115.90	- Loại khác:
7115.90.10	- - Bằng vàng hoặc bạc
Chương 72	Sắt và thép
72.02	Hợp kim fero.
	- Loại khác:
7202.99.00	- - Loại khác
72.04	Phế liệu và mảnh vụn sắt; thỏi đúc phế liệu nấu lại từ sắt hoặc thép.
7204.10.00	- Phế liệu và mảnh vụn của gang đúc
	- Phế liệu và mảnh vụn của thép hợp kim:
7204.21.00	- - Bằng thép không gỉ
7204.29.00	- - Loại khác
7204.30.00	- Phế liệu và mảnh vụn của sắt hoặc thép tráng thiếc
	- Phế liệu và mảnh vụn khác:
7204.41.00	- - Phoi tiện, phoi bào, mảnh vỡ, vảy cán, mạt cưa, mạt giũa, phoi cắt và bavia, đã hoặc chưa được ép thành khối hoặc đóng thành kiện, bánh, bó
7204.49.00	- - Loại khác
7204.50.00	- Thỏi đúc phế liệu nấu lại
Chương 74	Đồng và các sản phẩm bằng đồng
74.01	Sten đồng; đồng xi măng hoá (đồng kết tủa).
7401.00.10	- Sten đồng
7401.00.20	- Đồng xi măng hóa (đồng kết tủa)
74.02	Đồng chưa tinh luyện; a-nốt đồng dùng cho điện phân tinh luyện.
7402.00.10	- Đồng xốp (blister copper)
7402.00.90	- Loại khác
74.03	Đồng tinh luyện và hợp kim đồng, chưa gia công.
	- Đồng tinh luyện:
7403.11.00	- - Ca-tốt và các phần của ca-tốt:
7403.11.00.10	- - - Đồng tinh luyện nguyên chất
7403.11.00.90	- - - Loại khác
7403.12.00	- - Thanh để kéo dây
7403.13.00	- - Que
7403.19.00	- - Loại khác
	- Hợp kim đồng:
7403.21.00	- - Hợp kim đồng-kẽm (đồng thau)
7403.22.00	- - Hợp kim đồng-thiếc (đồng thanh)
7403.29.00	- - Hợp kim đồng khác (trừ các loại hợp kim đồng chủ thuộc nhóm 74.05)
7404.00.00	Phế liệu và mảnh vụn của đồng.
7405.00.00	Hợp kim đồng chủ.
74.06	Bột và vảy đồng.
7406.10.00	- Bột không có cấu trúc lớp
7406.20.00	- Bột có cấu trúc lớp; vảy đồng
74.07	Đồng ở dạng thanh, que và dạng hình.
7407.10	- Bằng đồng tinh luyện:
7407.10.30	- - Dạng hình
	- - Dạng thanh và que:
7407.10.41	- - - Mặt cắt ngang hình vuông hoặc hình chữ nhật
7407.10.49	- - - Loại khác
	- Bằng hợp kim đồng:
7407.21.00	- - Bằng hợp kim đồng-kẽm (đồng thau)
7407.29.00	- - Loại khác
74.11	Các loại ống và ống dẫn bằng đồng.
7411.10.00	- Bằng đồng tinh luyện:
7411.10.00.90	- - Loại khác
	- Bằng hợp kim đồng:
7411.21.00	- - Bằng hợp kim đồng-kẽm (đồng thau)
7411.22.00	- - Bằng hợp kim đồng-niken (đồng kền) hoặc hợp kim đồng-niken-kẽm (bạc niken)
7411.29.00	- - Loại khác
Chương 75	Niken và các sản phẩm bằng niken
75.01	Sten niken, oxit niken thiêu kết và các sản phẩm trung gian khác của quá trình luyện niken.
7501.10.00	- Sten niken
7501.20.00	- Oxit niken thiêu kết và các sản phẩm trung gian khác của quá trình luyện niken
75.02	Niken chưa gia công.
7502.10.00	- Niken, không hợp kim
7502.20.00	- Hợp kim niken
75.03	Phế liệu và mảnh vụn niken.
7503.00.00.10	- Phoi tiện, phoi bào, bụi xẻ, mùn mạt giũa, bột nghiền, bột đẽo của niken, đã hoặc chưa được ép thành khối hay đóng thành kiện, bánh, bó
7503.00.00.90	- Loại khác
7504.00.00	Bột và vảy niken.
75.05	Niken ở dạng thanh, que, hình và dây.
	- Thanh, que và hình:
7505.11.00	- - Bằng niken, không hợp kim
7505.12.00	- - Bằng hợp kim niken
Chương 76	Nhôm và các sản phẩm bằng nhôm
76.01	Nhôm chưa gia công.
7601.10.00	- Nhôm, không hợp kim
7601.20.00	- Hợp kim nhôm
76.02	Phế liệu và mảnh vụn nhôm.
7602.00.00.10	- Phoi tiện, phoi bào, bụi xẻ, mùn mạt giũa, bột nghiền, bột đẽo của nhôm, đã hoặc chưa được ép thành khối hay đóng thành kiện, bánh, bó.
7602.00.00.20	- Loại khác
76.03	Bột và vảy nhôm.
7603.10.00	- Bột không có cấu trúc lớp
7603.20	- Bột có cấu trúc lớp; vảy nhôm:
7603.20.10	- - Vảy nhôm
7603.20.20	- - Bột có cấu trúc lớp
76.04	Nhôm ở dạng thanh, que và hình.
7604.10	- Bằng nhôm, không hợp kim:
7604.10.10	- - Dạng thanh và que
7604.10.90	- - Loại khác
	- Bằng hợp kim nhôm:
7604.21	- - Dạng hình rỗng:
7604.21.10	- - - Loại phù hợp để làm dàn lạnh của máy điều hoà không khí cho xe có động cơ
7604.21.20	- - - Thanh đệm bằng nhôm cho cửa ra vào và cửa sổ
7604.21.90	- - - Loại khác
7604.29	- - Loại khác:
7604.29.10	- - - Dạng thanh và que được ép đùn
7604.29.30	- - - Dạng hình chữ Y dùng cho dây khóa kéo, ở dạng cuộn
7604.29.90	- - - Loại khác
76.05	Dây nhôm.
	- Bằng nhôm, không hợp kim:
7605.11.00	- - Kích thước mặt cắt ngang lớn nhất trên 7 mm
7605.19	- - Loại khác:
7605.19.10	- - - Đường kính không quá 0,0508 mm
7605.19.90	- - - Loại khác
	- Bằng hợp kim nhôm:
7605.21.00	- - Kích thước mặt cắt ngang lớn nhất trên 7 mm
7605.29	- - Loại khác:
7605.29.10	- - - Có đường kính không quá 0,254 mm
7605.29.90	- - - Loại khác
76.06	Nhôm ở dạng tấm, lá và dải, chiều dày trên 0,2 mm.
	- Hình chữ nhật (kể cả hình vuông):
7606.11	- - Bằng nhôm, không hợp kim:
	- - - Dạng lá:
7606.12.32	- - - - Để làm lon (kể cả đáy lon và nắp lon), dạng cuộn:
7606.12.32.10	- - - - - Dải nhôm cuộn
Chương 78	Chì và các sản phẩm bằng chì
78.01	Chì chưa gia công.
7801.10.00	- Chì tinh luyện
	- Loại khác:
7801.91.00	- - Có hàm lượng antimon tính theo khối lượng là lớn nhất so với hàm lượng của các nguyên tố khác ngoài chì
7801.99.00	- - Loại khác
78.02	Phế liệu và mảnh vụn chì.
7802.00.00.10	- Phoi tiện, phoi bào, bụi xẻ, mùn mạt giũa, bột nghiền, bột đẽo của chì, đã hoặc chưa được ép thành khối hay đóng thành kiện, bánh, bó.
7802.00.00.90	- Loại khác
78.04	Chì ở dạng tấm, lá, dải và lá mỏng; bột và vảy chì.
	- Chì ở dạng tấm, lá, dải và lá mỏng:
7804.11	- - Lá, dải và lá mỏng có chiều dày (trừ phần bồi) không quá 0,2 mm:
7804.11.10	- - - Chiều dày không quá 0,15 mm
7804.11.90	- - - Loại khác
7804.19.00	- - Loại khác
7804.20.00	- Bột và vảy chì
78.06	Các sản phẩm khác bằng chì.
7806.00.20	- Thanh, que, dạng hình và dây:
7806.00.20.10	- - Thanh, que, dạng hình
Chương 79	Kẽm và các sản phẩm bằng kẽm
79.01	Kẽm chưa gia công.
	- Kẽm, không hợp kim:
7901.11.00	- - Có hàm lượng kẽm từ 99,99% trở lên tính theo khối lượng:
7901.11.00.10	- - - Dạng thỏi
7901.11.00.90	- - - Loại khác
7901.12.00	- - Có hàm lượng kẽm dưới 99,99% tính theo khối lượng :
7901.12.00.10	- - - Dạng thỏi
7901.12.00.90	- - - Loại khác
7901.20.00	- Hợp kim kẽm:
7901.20.00.10	- - Dạng thỏi
7901.20.00.90	- - Loại khác
79.02	Phế liệu và mảnh vụn kẽm.
7902.00.00.10	- Phoi tiện, phoi bào, bụi xẻ, mùn mạt giũa, bột nghiền, bột đẽo của kẽm, đã hoặc ch­ưa được đóng, ép thành khối hay thành kiện, bánh, bó.
7902.00.00.90	- Loại khác
79.03	Bột, bụi và vảy kẽm.
7903.10.00	- Bụi kẽm
7903.90.00	- Loại khác
7904.00.00	Kẽm ở dạng thanh, que, hình và dây.
79.05	Kẽm ở dạng tấm, lá, dải và lá mỏng.
7905.00.40	- Chiều dày không quá 0,15 mm
7905.00.90	- Loại khác
Chương 80	Thiếc và các sản phẩm bằng thiếc
80.01	Thiếc chưa gia công.
8001.10.00	- Thiếc, không hợp kim:
8001.10.00.10	- - Dạng thỏi
8001.10.00.90	- - Loại khác
8001.20.00	- Hợp kim thiếc:
8001.20.00.10	- - Dạng thỏi
8001.20.00.90	- - Loại khác
80.02	Phế liệu và mảnh vụn thiếc.
8002.00.00.10	- Phoi tiện, phoi bào, bụi xẻ, mùn mạt giũa, bột nghiền, bột đẽo của thiếc, đã hoặc chưa được ép thành khối hay đóng thành kiện, bánh, bó
8002.00.00.90	- Loại khác
80.03	Thiếc ở dạng thanh, que, dạng hình và dây.
8003.00.10	- Thanh và que hàn
8003.00.90	- Loại khác
80.07	Các sản phẩm khác bằng thiếc.
8007.00.30