법령 제 14/2004/PL-UBTVQH11 호 고소득자에 대한 소득세에 관한 법령 일부 조항을 개정하고 보완함. 이는 베트남 국민, 베트남에 정착한 개인, 베트남에 거주하는 외국인 및 베트남에 거주하지 않는 외국인에 대한 과세 소득, 누진 세율표 및 적용 세율을 규정함
Scope of application
베트남 국민, 베트남에 정착한 개인, 베트남에 거주하는 외국인 및 베트남에 거주하지 않는 외국인
Key points
- 베트남 국민과 베트남에 정착한 개인: 월 평균 소득이 5,000,000 동 초과하는 경우 10%에서 40%의 세율이 적용되며, 가수와 예술가는 25%를 공제함
- 베트남에 거주하는 외국인과 베트남 국민이 해외에서 근무하거나 직업을 가질 경우: 월 평균 소득이 8,000,000 동 초과하는 경우 10%에서 40%의 세율이 적용됨
- 베트남에 거주하지 않는 외국인으로 간주되는 자: 정기적인 소득에 대해 25%의 세율이 적용됨
- 비정기적인 소득이 15,000,000 동/회 이상인 경우 10% 또는 5%의 세율이 적용됨
- 정부는 이 법령의 구체적인 시행 세부사항과 지침을 제정할 것입니다.
🌐 Social impact of this document
- 긍정적 영향: 소득 평가와 적절한 세율 적용을 위한 명확한 법률 기반을 제공하여 소득 분배의 공정성을 보장함
- 부정적 영향: 고소득자에게 재정 부담을 줄 수 있음
❓ Frequently asked questions
베트남 국민과 베트남에 정착한 개인에 대한 세율은 얼마인가요?
월 평균 소득에 따라 10%에서 40%의 세율이 적용됨
베트남에 거주하는 외국인의 세율은 어떻게 되나요?
월 평균 소득에 따라 10%에서 40%의 세율이 적용됨
베트남에 거주하지 않는 외국인은 어떤 세율을 적용받나요?
25%의 세율이 적용됨
기술 이전과 로또 당첨금에 대한 세금에 대한 규정은 무엇인가요?
기술 이전이 15,000,000 동/회 이상인 경우 5%의 세율이 적용되고, 로또 당첨금이 15,000,000 동/회 이상인 경우 10%의 세율이 적용됨
이 법령은 언제 효력을 발생하나요?
이 법령은 2004년 7월 1일부터 효력이 발생함
Full text
법령
일부 조항을 개정 및 보충함
고소득자 소득세 법령
1992년 사회주의共和国憲法（2001년 제10차 전국인민대표회의 제10차 회의에서 제51/2001/QH10 호 결의로 개정 및 보완된 것）에 의거,
제11대 국회의원 회기 4차 회의에서 2003년 11월 4일에 통과된 국회의 결의 제17호 2003/QH11에 의거,
이 법령은 상임위원회가 2001년 5월 19일에 통과한 고소득자 소득세 법령의 몇 가지 조항을 수정하고 보완한다.
조 1.
고소득자 소득세 법령의 몇 가지 조항을 수정하고 보완한다:
1. 조 2는 다음과 같이 수정되고 보완됨:
조 2
과세 대상 소득에는 다음이 포함된다:
1. 정기적인 소득 형태로 급여, 임금, 각종 수당, 포상금; 과학 및 기술 서비스, 특허 사용료, 상표, 정보기술 서비스, 컨설팅 서비스, 교육 서비스, 에이전시 서비스; 저작권 수입; 중개 수수료; 급여 또는 임금 외의 생산, 경제활동, 서비스에서 얻은 수입으로서 기업소득세 대상이 아닌 수입, 법률 제3조에 규정된 수입을 제외한다.
2. 비정기적인 소득 형태로:
a) 기술 이전, 선물이나 기부를 제외한 경우;
b) 로또 당첨금."
2. 조 3는 다음과 같이 수정되고 보충됨
조 3
1. 은행 예금 이자, 저축 예금 이자, 채권 구매 이자, 국채 이자, 기간 금융증권 이자, 주식 이자는 일시적으로 세금을 부과하지 않는다.
2. 과세 대상이 아닌 소득에는 다음이 포함된다:
a) 이동 수당; 독성, 위험 수당; 지역 수당; 군인, 관세청 및 기밀 직원의 경력 수당; 공무원 및 공무직원의 직위 수당, 책임 수당; 일부 원격 섬과 국경 지대의 특별히 어려운 생활 조건을 가진 지역의 특별 수당; 유치 수당; 출장비; 정량 식비, 특정 산업 및 직종의 특수 수당; 국가 예산에서 지급되는 기타 수당;
b) 기술 개선, 발명, 국내외 시상금; 국가가 수여하는 명칭에 따른 포상금; 국가 예산에서 지급되는 기타 포상금 또는 혜택;
c) 사회 보조금, 보험 배상금, 해고 보조금, 실업 보조금, 생산 기지로의 이동에 따른 보조금(법률에 따라);
d) 기업소득세 대상인 개인 사업자의 소득; d) 법에 따라 급여 또는 임금에서 사회 보장보험, 건강보험 납부액.
3. 조 9는 다음과 같이 수정·보완된다.
조 9
정기적인 과세 소득은 연간 각 개인의 평균 월 수입이 5,000,000동 이상인 베트남 국민 및 베트남에 거주하는 다른 개인; 8,000,000동 이상인 베트남 국민이 해외에서 근무하거나 근무하는 경우; 베트남에 거주하지 않는 것으로 간주되는 외국인의 경우는 베트남에서 일한 수입이다.
외국인이 베트남에 거주하는 것으로 간주되려면 베트남에 체류한 기간이 12개월 동안 183일 이상이어야 하며, 183일 미만인 경우에는 거주하지 않는 것으로 간주된다."
4 ||| 제10조를 다음과 같이 개정·보완함
"제10조
정기적인 과세 소득에 대한 누진세율은 다음과 같이 적용된다:
1. 베트남 국민 및 베트남에 거주하는 다른 개인에게:
단위: 1,000동
|
단계 |
월 평균 수입/인원 | 세율 (%) |
| 1 | 5백만 동 이하 | 0 |
| 2 | 5백만 동 초과 ~ 15백만 동 이하 | 10 |
| 3 | 15백만 동 초과 ~ 25백만 동 이하 | 20 |
|
4 |
25000 초과 ~ 40000 |
30 |
|
5 |
40000 초과 |
40 |
가수, 마술사, 무용수, 축구 선수, 전문 운동선수의 경우 과세 소득을 결정할 때 25%의 수입을 공제한다.
2. 베트남에 거주하는 외국인 및 해외에서 근무하거나 근무하는 베트남 국민에게:
단위: 1,000동
|
단계 |
월 평균 수입/인원 |
세율 (%) |
|
1 |
8000까지 |
0 |
|
2 |
8백만 동 초과 ~ 2천만 동 이하 |
10 |
|
3 |
2천만 동 초과 ~ 5천만 동 이하 |
20 |
|
4 |
5천만 동 초과 ~ 8천만 동 이하 |
30 |
|
5 |
8천만 동 초과 |
40 |
3. 베트남에 거주하지 않는 것으로 간주되는 외국인에게는 25%의 세율을 적용하여 총 수입에 대해 세금을 부과한다."
5. 조 11은 다음과 같이 수정된다:
조 11
다비정기적인 과세 소득은 법률 제2조 제2항에 따라 각 개인의 한 번의 수입이 15,000,000동 이상인 경우이다."
6. 조 12는 다음과 같이 수정된다:
조 12
1. 기술 이전 수입이 15,000,000동 이상인 경우 총 수입의 5% 세율을 적용한다.
2. 로또 당첨금 수입이 15,000,000동 이상인 경우 총 수입의 10% 세율을 적용한다."
조 2.
이 법령은 2004년 7월 1일부터 효력을 발생한다.
조 3.
정부는 이 법령의 세부사항을 규정하고 이행 지침을 제공한다./.
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