시행령 제 158/2025/TT-BTC 세부사항을 규정하고 특별소비세 법률의 일부 조항에 대한 세부사항을 시행하기 위한 정부의 시행령 제 360/2025/NĐ-CP 일치시키기 위해

시행규칙

세부사항을 규정하는 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 2025년 12월 31일 정부가 특별소비세법 일부 조항에 대한 세부적인 시행을 규정한 법률 시행령

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근거 특별소비세법 제66/2025/QH15;

직원에 관한 360/2025/NĐ-CP 2025년 12월 31일 정부가 특별소비세법 일부 조항에 대한 세부적인 시행을 규정한 법률 시행령 특별소비세법;

직원에 관한 29/2025/NĐ-CP 2. 제4조 제2항 뒤에 다음과 같이 제2a항을 추가한다. "2a. 국제 금융기관의 베트남 내 공개 발행 채권 공고문(본 통칙 부록 14A에 따른 모범 사례)" 2025년 6월 30일 정부가 발령한 법률 시행령에 따라;

||| 세제, 등록비 정책 관리 감독국장의 제안에 따라

재무부 장관은 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP에 따른 세부사항을 규정하기 위해 통지령을 발행한다. 360/2025/NĐ-CP 2025년 12월 31일 정부가 특별소비세법 일부 조항에 대한 세부적인 시행을 규정한 법률 시행령 특별소비세법.

조 1. 적용범위

본 통지령은 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 2025년 12월 31일 정부가 특별소비세법 일부 조항에 대한 세부적인 시행을 규정한 법률 시행령에 따른 세부사항을 규정한다. 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP(이하 "법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP"라고 한다) 제4조 제1항, 제2항 및 제6항에 따른 세부사항을 확인하기 위한 서류와 제8조 제3항 단서 b에 따른 연료생물연료에 대한 환급 세부사항에 관한 것이다.

조 2. 적용대상

본 통지령의 적용 대상은 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 제2조에 따라 규정된다.

조 3. 세부사항을 확인하기 위한 서류

세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 제4조에 따른 상품에 대한 세부사항을 확인하기 위한 서류는 세금 신고서 또는 관세청 신고서를 기반으로 하여 세법과 관세법에서 정한 절차에 따라 세금 신고를 한 납세자가 제출해야 한다. 관세청이 요구할 경우, 납세자는 다음 서류를 제출해야 한다.

1. 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 제4조 제1항에 따른 국내외 수출용 상품을 직접 생산하거나 가공, 위탁 가공한 조직이나 개인은 다음과 같은 서류를 제출해야 한다.

a) 해외 판매 계약서 또는 해외 위탁 가공 계약서(부록이 있는 경우 부록 포함) 또는 위탁 가공 계약서(부록이 있는 경우 부록 포함).

b) 수출 상품 판매 영수증 또는 가공 비용 영수증.

c) 현금 결제가 아닌 비현금 결제 증빙서류(정부 법률 제181/2025/NĐ-CP 2025년 7월 1일 정부가 부가가치세법 일부 조항에 대한 세부적인 시행을 규정한 법률 시행령 참조).

2. 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 제4조 제1항에 따른 수출용 상품을 판매하거나 위탁 수출한 조직이나 개인은 다음과 같은 서류를 제출해야 한다.

a) 수출용 상품 구매 계약서 또는 위탁 수출 계약서(위탁 수출인 경우 조직이나 개인이 수출용 상품을 판매하거나 위탁 수출한 조직이나 개인 사이에 체결된 계약서).

b) 판매 영수증 또는 위탁 수출 영수증.

c) 수출용 상품 구매 계약서 또는 위탁 수출 계약서의 청산 보고서(전체 또는 부분 청산)는 다음 내용을 명확히 나타내야 한다: 수출된 상품의 이름, 수량, 종류, 가격, 결제 방식, 수입자로부터 수출업체에게 지불된 비현금 결제 증빙서류의 금액과 번호, 날짜, 수출업체와 수출 위탁업체 사이의 비현금 결제 증빙서류의 금액과 번호, 날짜, 수출 계약서 번호, 수출 신고서.

수출 업체가 수입한 상품이나 위탁 수출한 상품을 수출하지 않고 국내에서 소비한 경우, 해당 조직이나 개인은 국내에서 판매될 상품에 대해 특별소비세를 신고하고 납부해야 한다.

3. 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 제4조 제2항에 따른 임시 수입 후 재수출 또는 임시 수출 후 재수입 상품을 처리하는 조직이나 개인은 다음과 같은 서류를 제출해야 한다.

a) 외국 무역 관리법에 따른 임시 수입 후 재수출 허가증 또는 임시 수입 후 재수출 허가증 또는 임시 수출 후 재수입 허가증.

b) 해외 무역법에 따른 임시 수입 후 재수출 또는 임시 수출 후 재수입 목적으로 작성된 계약서, 합의서 또는 문서.

납세자는 관세청 신고서와 법령에서 정한 서류를 제출해야 한다.

4. 해외에서 제품을 판매하기 위해 박람회, 전시회, 제품 소개, 외교 행사, 스포츠, 문화, 예술 행사에 가져가는 상품을 처리하는 조직이나 개인은 다음과 같은 서류를 제출해야 한다.

a) 박람회, 전시회, 제품 소개, 외교 행사, 스포츠, 문화, 예술 행사 참가를 위한 초청장 또는 등록서.

b) 박람회, 전시회, 제품 소개 또는 행사에서 판매되는 상품 목록.

c) 박람회, 전시회에서 판매된 상품에 대한 결제 증빙서류, 현금 판매 금액이 일정 금액 이상인 경우 관세청에 신고하고 현재 규정에 따라 은행에 입금한 증빙서류를 제출해야 한다.

5. 세부 법률 시행령 제360/2025/NĐ-CP 제4조 제6항에 따른 관할 범위 내에서만 운행하는 관광, 여가, 스포츠, 역사적 유적지, 병원, 학교 등에 사용되는 차량을 수입하거나 위탁 수입하는 조직이나 개인은 관세청에서 수입 신고서를 열 때 다음 정보와 서류를 제출해야 한다.

a) 기업 등록 국가 포털에서 조직이나 개인의 정보를 검색하여 수입 또는 위탁 수입 조직이나 개인이 운영 중이며 관광, 여가, 스포츠, 역사적 유적지, 병원, 학교 등에 사용되거나 다른 전용 목적을 갖는다는 것을 증명하는 문서.

b) 납세자는 관세청 신고서와 법령에서 정한 서류를 제출해야 하며, 그 중 차량이 관광, 여가, 스포츠, 역사적 유적지, 병원, 학교 등에서만 운행한다는 내용을 "범위 제한#"이라는 형식으로 "상품 설명" 항목에 입력해야 한다.

c) Hợplist contract for goods purchase and sale; agency import contract for cases where there is an agency agreement on import between organizations or individuals with imported goods and those entrusted to import.

d) Confirmation document for specialized vehicles serving security and defense purposes issued by the Ministry of Public Security and the Ministry of National Defense for vehicles serving security and defense purposes. Confirmation document for other specialized vehicles issued by the Ministry of Construction for other specialized vehicles.

6. For passenger cars and four-wheeled motorized vehicles not registered for circulation and only running within the scope of amusement parks, entertainment venues, sports facilities, historical sites, hospitals, schools, and other specialized vehicles produced domestically as stipulated in Clause 6, Article 4 of Decree No. 360/2025/ND-CP, domestic production organizations and individuals shall present or provide information and documents as follows:

a) Information for searching about organizations and individuals at the National Enterprise Registration Portal, proving that the purchasing organization or individual is currently operating and has the function of business in amusement parks, entertainment venues, sports facilities, historical sites, hospitals, schools, or other specialized purposes confirmed by a document.

b) The taxpayer declares information on invoices and documents included in the file according to the regulations on tax management; including declaring information that the vehicle only runs within the scope of amusement parks, entertainment venues, sports facilities, historical sites, hospitals, schools according to the format: “#limited range#” in the Goods Name field on the invoice.

c) Contract for goods purchase and sale, in which the contract must indicate that this is a passenger car or a four-wheeled motorized vehicle not registered for circulation and only running within the scope of amusement parks, entertainment venues, sports facilities, historical sites, hospitals, schools, and other specialized vehicles.

d) Confirmation document for specialized vehicles serving security and defense purposes issued by the Ministry of Public Security and the Ministry of National Defense for vehicles serving security and defense purposes. Confirmation document for other specialized vehicles issued by the Ministry of Construction for other specialized vehicles.

7. The files specified in this Article are original or certified copies or copies stamped by enterprises, organizations, or individuals engaged in business. In cases where related parties issue, use, and store files in electronic form, electronic files shall be used according to regulations.

Article 4. Refund of biofuel excise tax

1. For enterprises permitted to produce biofuels, the application for refund of special consumption tax is as follows:

a) Application for refund of special consumption tax on biofuels according to Model No. 01a/ĐNHT attached to this Circular.

b) A copy of the document from the competent state authority regarding the taxpayer's permission to produce biofuels, submitted along with the first application for refund of special consumption tax.

2. Procedures for refund of special consumption tax shall be carried out according to the laws on tax management.

조 5. 효력 발효

1. 이 고시는 2026년 1월 1일부터 효력을 발생한다.

2. 이 통지는 다음을 대체한다:

a) Circular No. 195/2015/TT-BTC dated November 24, 2015 of the Ministry of Finance guiding the implementation of Decree No. 108/2015/NĐ-CP dated October 28, 2015 of the Government detailing and guiding the implementation of certain provisions of the Special Consumption Tax Law and the Law Amending and Supplementing Certain Provisions of the Special Consumption Tax Law.

b) Circular No. 20/2017/TT-BTC dated March 6, 2017 of the Ministry of Finance amending and supplementing Clause 2, Article 8 of Circular No. 195/2015/TT-BTC (which has been amended and supplemented by Circular No. 130/2016/TT-BTC dated August 12, 2016 of the Ministry of Finance).

3. Abolish the provision at Article 2 of Circular No. 130/2016/TT-BTC dated August 12, 2016 of the Ministry of Finance guiding Decree No. 100/2016/NĐ-CP dated July 1, 2016 of the Government detailing the implementation of the Law Amending and Supplementing Certain Provisions of the Value Added Tax Law, the Special Consumption Tax Law, and the Tax Administration Law, and amending some provisions in tax circulars.

4. In case the legal normative documents cited in this Circular are amended, supplemented, or replaced, they shall be implemented according to the amended, supplemented, or replaced documents.

5. During the implementation process, if there are difficulties or obstacles, please report them to the Ministry of Finance for timely resolution.

부록
(Attached to Circular No. 158/2025/TT-BTC dated December 31, 2025 of the Minister of Finance)

 

 심사 신청서

REFUND OF SPECIAL CONSUMPTION TAX FOR BIOFUEL

[01] Case of advance refund, post-check: □

Case of pre-check, subsequent refund: □

Respectfully submitted to: …(name of the competent authority for refund)

I. Information on the organization/individual requesting refund:

[02] Name of taxpayer: …

[04] ID card/passport number: …Date of issue: …../…../…

Place of issuance: …Nationality: …

[05] Address: …

[06] Commune/district/special zone: …[07] Province/city: …

[08] Phone: …[09] Fax: …

[10] Email: …

[11] Name of tax agent (if any):…

[13] Address: …

[14] Commune/district/special zone: …[15] Province/city: …

[16] Phone: …[17] Fax: …

[18] Email: …

[19] Tax agency contract: Number: …date …

II. Content of the request for refund of state budget revenue (SBR):

1. Information on the tax refund requested:

Unit: Vietnamese Dong

2. Form of refund request:

a) Offset against SBR payable:

Unit: Vietnamese Dong

Total amount of SBR payable recorded in words: …

b) Direct refund:

Amount to be refunded: By number: …

한글로 …

Method of refund:

□ Bank transfer: Account holder name…

Account number: …At Bank (Treasury) …

□ Cash:

Name of person receiving money: …

ID card/passport number: …Date of issue: …/…/…

3. 임신 대리 기술 수행 요청 사유 요약

Place of refund payment: State Treasury …

III. Documents attached: (specify the name of the document, original or copy)

1. ...............................................................................................................................

2. ...............................................................................................................................

I hereby certify that the information declared above is correct and I am responsible for it under the law.

참고:

- Tax refund period: If requesting a refund for multiple months or years, specify clearly from month ... year ... to month ... year... related.

- "사유 요청": 관련 법규에서 정한 점, 항, 조에 따라 교부세 환급을 명확히 기재한다.

- "과징금 결정/관세 신고서": 관련 권한 기관의 행정 결정 또는 미납 국세가 있는 관세 신고서를 기재한다.

- "입금 계좌": 관련 계좌에 "V" 표시한다.

- KBNN: 국가보국.

- NSNN: 국가예산.

- TTĐB: 특별소비세.