시장경제부령 제254/2026/NĐ-CP

  

처분령

일부 규정과 시행방법을 세부적으로 규정하고,
세무 관리 법률 제108/2025/QH15에 따른 전자세금계산서 및 전자증빙의 시행을 지도하기 위함
전자세금계산서, 전자증빙에 관한 것

 

정부조직법 제 63/2025/QH15에 근거함;

세무 관리 법률 제108/2025/QH15를 근거로

재무부장관의 건의에 따라

정부는 전자세금계산서 및 전자증빙에 관한 세무 관리 법률 제108/2025/QH15의 일부 규정과 시행방법을 세부적으로 규정하고, 그 시행을 지도하기 위한 시행령을 발포한다.

 

장 1

총칙

 

조 1. 적용범위

1. 세무 관리 법률 제108/2025/QH15 제26조 제6항, 제27조 제4항에 대한 세부 규정은 다음과 같다.

가) 전자세금계산서 종류; 사용 대상; 전자세금계산서 작성 시기와 내용; 전자세금계산서 사용이 필요하지 않은 경우; 전자세금계산서 무료 서비스 사용 가능 경우; 전자세금계산서 관리 및 사용 주체의 임무, 권한, 책임

나) 전자증빙 종류; 전자증빙 작성 시기와 내용; 전자증빙 작성 방법, 행정 문서 전자화; 전자증빙 데이터 연결 및 전송; 전자증빙 무료 서비스 사용 가능 경우; 전자증빙 관리 및 사용 주체의 임무, 권한, 책임

2. 세무 관리 법률 제108/2025/QH15 제52조 제5항에 따른 관리 요구 사항을 충족시키기 위한 다른 규정은 다음과 같다.

가) 전자세금계산서 및 전자증빙 작성, 관리, 사용 원칙; 전자세금계산서 및 전자증빙 보관, 저장; 전자세금계산서 및 전자증빙 전환

나) 세무 당국 코드가 있는 전자세금계산서 작성; 세무 당국 코드가 없는 전자세금계산서 작성; 장애 처리; 위임된 수수료 영수증 작성

다) 전자세금계산서 및 전자증빙 정보 구축에는 일반 원칙, 정보통신 기술 인프라 구축, 관리 운영 및 활용을 위한 소프트웨어 시스템 구축, 전자세금계산서 및 전자증빙 정보 수집, 처리 및 관리 포함

라) 전자세금계산서 정보 검색, 제공, 사용에는 정보 검색, 제공, 사용 원칙, 전자세금계산서 정보 검색을 통한 시장 상품 검사, 정보 제공 및 사용 주체, 전자세금계산서 정보 활용 방식 포함

마) 세무 당국의 책임; 정보 사용 주체의 책임; 전자세금계산서 정보 공유 및 연결 책임; 전자세금계산서를 발급하지 않고 전달하지 않는 판매자의 소비자 고발에 대한 포상 및 비용 부담

조 2. 적용대상

1. 상품 판매 또는 서비스 제공 주체(판매자)는 다음과 같다.

가) 법인, 협동조합, 협동조합 연합체로서 법률에 따라 설립 및 운영되는 국내 기업; 외국 기업의 국내 지점 또는 대표사무소(경제 조직)

나) 개인 사업자, 협동조합, 조합

다) 상품 판매 또는 서비스 제공을 하는 공공기관

라) 법인이 아닌 경제 활동 주체

마) 국내에서 발생하는 수익에 대한 세금을 납부해야 하는 외국 기업(해외 전자상거래 플랫폼 또는 해외 디지털 플랫폼을 운영하는 기업 포함)으로서 이 법률 시행령에 따라 자발적으로 전자세금계산서 사용을 등록한 외국 기업

2. 상품 또는 서비스 구매 주체

3. 세금, 수수료 및 부과금 징수 주체

4. 세금, 수수료 및 부과금 납부 주체

5. 법률에 따른 세금 공제 의무를 가지는 주체; 법률에 따른 세금 신고 및 납부 대행 주체

6. 전자세금계산서 및 전자증빙 서비스 제공 주체

7. 세무 관리 기관

8. 전자세금계산서 및 전자증빙 관리 및 사용과 관련된 주체

조 3. 용어 해석

1. 베트남 유엔 평화유지군 활동 참여를 위한 연부처 협의회(이하 "협의회"라 함)는 총리의 지시에 따라 설립되며, 총리의 지시, 협력, 중요한 연부처 업무 처리를 지원하는 연부처 협의회 메커니즘이다.

1. 세무 당국 코드가 있는 전자세금계산서는 판매자가 구매자에게 전송하기 전에 세무 당국으로부터 코드를 받은 전자세금계산서이다.

세무 당국 코드는 전자세금계산서에 포함되며, 세무 당국의 시스템에서 생성된 거래번호와 판매자가 전자세금계산서에 입력한 정보를 바탕으로 세무 당국이 암호화한 문자열로 구성된다.

2. 세무 당국 코드가 없는 전자세금계산서는 세무 당국 코드 없이 판매자가 구매자에게 전송한 전자세금계산서이다.

3. POS 시스템에서 생성된 전자세금계산서는 세무 당국과 전자데이터 연결이 되어 있는 POS 시스템에서 생성된 세무 당국 코드가 있는 전자세금계산서 또는 세무 당국 코드가 없는 전자세금계산서 또는 구매자가 전자세금계산서 정보를 추적하고 신고할 수 있도록 판매자가 POS 시스템에서 생성한 전자데이터를 세무 당국에 전송한 것으로, 표준 데이터 형식에 맞춰 전송된다.

4. POS 시스템은 결제를 위한 전자 장치 또는 여러 개의 전자 장치를 정보기술 솔루션을 통해 결합하여 결제, 거래 기록, 판매 데이터 저장 등의 공통 기능을 수행하는 시스템이다.

5. 합법적인 세금계산서 및 증빙은 이 시행령에서 정한 형태와 내용을 준수하는 세금계산서 및 증빙이다.

6. 위조 세금계산서 및 증빙은 다른 주체가 발행한 세금계산서 및 증빙 모델을 복제하거나 같은 모델 번호를 사용하여 복제하거나 전자세금계산서 및 전자증빙을 위조한 것이다.

7. 불법적으로 세금계산서 및 증빙을 사용하는 것은 가짜 세금계산서 및 증빙을 사용하는 것; 사용 가치가 없는 세금계산서 및 증빙 또는 사용 기간이 종료된 세금계산서 및 증빙을 사용하는 것; 세금계산서 사용 중단 조치를 받은 기간 동안 사용 중단 조치를 받은 세금계산서를 사용하는 것(세무당국의 통보를 받은 경우 제외); 세무당국에 등록하지 않은 전자 세금계산서를 사용하는 것; 세무당국의 코드가 없는 전자 세금계산서를 사용하는 것(세무당국의 코드가 있는 전자 세금계산서를 사용하는 경우 제외); 판매자가 등록한 영업소에서 사업을 하지 않는 날짜 이후로 작성된 세금계산서를 사용하여 구매한 재화 및 용역을 사용하는 것; 세무당국이 등록한 영업소에서 사업을 하지 않는 날짜 이전이나 세무당국으로부터 사업을 하지 않는다는 통보를 받기 전에 작성된 세금계산서 및 증빙을 사용하여 구매한 재화 및 용역을 사용하는 것 또는 세무당국 또는 경찰기관 또는 다른 관리기관이 세금계산서 및 증빙을 불법적으로 사용하였다고 결론을 내린 경우 해당 세금계산서 및 증빙을 사용하여 구매한 재화 및 용역을 사용하는 것을 말한다.

불법적으로 세금계산서 및 증빙을 사용하는 것은 규정에 따라 삭제하거나 수정되지 않은 세금계산서 및 증빙을 사용하는 것; 공란 세금계산서 및 증빙(세금계산서 및 증빙에 경제 거래 내용이 기재되어 있으나 실제 거래가 일부 또는 전체적으로 이루어지지 않은 경우)을 사용하는 것; 실제 발생한 금액과 다르게 기재하거나 공란 세금계산서 또는 가짜 세금계산서를 작성하는 것; 세금계산서의 각 연대에 표시된 금액 또는 필수 항목이 일치하지 않는 세금계산서를 사용하는 것(전자 세금계산서 전환 이전에 발행된 종이 세금계산서에 적용됨); 재화를 운송할 때 세금계산서를 회전시키거나 한 재화 또는 용역에 대한 세금계산서를 다른 재화 또는 용역을 증빙하기 위해 사용하는 것; 세무당국 또는 경찰기관 또는 다른 관리기관이 세금계산서 및 증빙을 불법적으로 사용하였다고 결론을 내린 세금계산서 및 증빙을 사용하여 구매한 재화 및 용역을 사용하거나 판매한 재화 및 용역을 사용하는 것; 세무당국 또는 경찰기관 또는 다른 관리기관이 세금계산서 및 증빙을 불법적으로 사용하였다고 결론을 내린 세금계산서 및 증빙을 사용하여 다른 조직 또는 개인의 세금계산서 및 증빙을 합법화하기 위한 것을 말한다.

8. 세금계산서 및 증빙 소각

a) 전자 세금계산서 및 증빙 소각은 정보 시스템에서 전자 세금계산서 및 증빙을 삭제하고 접근하거나 참조할 수 없도록 하는 방법을 의미한다.

b) 세무당국이 인쇄한 세금계산서 소각 및 인쇄한 증빙 소각은 소각, 분해, 파괴 또는 다른 방법을 사용하여 소각된 세금계산서 및 증빙이 다시 사용될 수 없도록 하는 것을 의미한다.

소각이 허용되는 세금계산서 및 증빙은 이 시행령 제5조에서 정한 보관 기간이 만료된 세금계산서 및 증빙이다.

9. 전자 세금계산서 및 증빙 서비스 제공자는 전자 세금계산서 및 증빙을 생성, 전송, 보관하는 솔루션을 제공하는 조직을 의미한다. 전자 세금계산서 및 증빙 서비스 제공자는 판매자와 구매자에게 전자 세금계산서 및 증빙 생성 솔루션을 제공하는 조직과 세무당국과의 전자 세금계산서 및 증빙 데이터 전송 및 보관을 담당하는 조직을 포함한다.

10. 전자 세금계산서 및 증빙 데이터베이스는 조직, 경제 조직, 개인이 재화를 판매하거나 용역을 제공하며 전자 세금계산서 및 증빙에 대한 정보를 포함하는 데이터 집합을 의미한다.

11. 이 시행령에서 정의된 용어는 부가가치세법에서 정의된 것과 같다.

조 4. 전자세금계산서 및 전자증빙의 작성, 관리 및 사용 원칙

1. 재화를 판매하거나 서비스를 제공할 때 판매자는 구매자에게 (영업용품, 광고용품, 표본재화; 기부, 선물, 증정, 교환, 임금으로 지급되는 재화 및 서비스; 대여 또는 대출 형태로 출하되는 재화 포함) 전자세금계산서를 작성하고 제공해야 하며, 부총리 겸 재무부장관이 정한 규정에 따라 세금계산서를 작성해야 하는 경우도 포함되지만, 제7조 이 시행령에서 정한 전자세금계산서 사용을 제외하는 사항은 제외한다.

전자세금계산서는 법령에서 정한 세금과 회계에 관한 법률 규정 및 본 시행령 제10조에 따른 데이터 형식을 따르고, 해당 경제적 거래 내용을 충실히 반영하도록 작성되어야 하며, 판매자는 법령에 따른 세금계산서의 정확성을 책임진다.

2. 개인소득세를 공제하거나 세금, 수수료, 부가세를 징수할 때, 세금을 공제하거나 징수하는 단체나 개인은 전자세금공제증빙, 전자세금징수영수증을 작성하여 세금공제 대상자, 세금납부자, 수수료 및 부가세 납부자에게 제공해야 하며, 본 시행령 제23조와 데이터 형식에 따른 모든 내용을 기록해야 한다.

전자세금계산서 및 전자증빙을 사용하기 전에 경제단체, 다른 단체, 가업, 개인사업자, 개인소득세를 공제하는 단체나 개인, 세금, 수수료, 부가세를 징수하는 단체는 부총리 겸 재무부장관이 정한 규정에 따라 전자세금계산서 및 전자증빙 사용 등록을 해야 한다.

전자세금계산서 및 전자증빙의 등록, 관리 및 사용은 전자거래, 회계, 세금, 세금, 수수료 및 부가세 관리에 관한 법률 규정과 부총리 겸 재무부장관이 정한 규정을 준수해야 한다.

재화를 판매하거나 서비스를 제공할 때 생성된 전자세금계산서 및 전자증빙 데이터, 세금징수, 세금공제 및 세금, 수수료, 부가세 납부와 관련된 전자증빙 데이터는 세금 관리를 위한 기본 데이터가 되며, 관련 단체나 개인에게 전자세금계산서 및 전자증빙 정보를 제공한다.

6. 세금, 수수료, 부가세를 징수하는 단체는 제3자에게 세금징수영수증 작성 권한을 위임할 수 있다. 세금징수영수증은 위임받은 제3자의 이름을 기재하며, 위임은 위임자와 수임자 사이에 문서로 체결되어야 하며, 위임 목적, 위임 기간, 위임 영수증 결제 방식 등 세부 정보를 포함해야 하며, 발행 시 세무당국에 통보해야 한다.

7. 세금, 수수료, 부가세를 징수하는 단체와 서비스 제공자가 동일 고객의 세금, 수수료, 부가세 및 재화판매 또는 서비스 제공 수익을 동시에 징수하는 경우, 같은 전자 형식으로 세금징수영수증과 세금계산서를 복합하여 제공할 수 있다. 복합된 전자세금계산서는 세금계산서와 세금징수영수증의 모든 내용을 포함하고 데이터 형식에 맞아야 하며, 판매자와 세금, 수수료, 부가세를 징수하는 단체는 복합된 전자세금계산서를 작성하는 주체를 협의하고, 부총리 겸 재무부장관이 정한 양식으로 세무당국에 통보해야 한다. 판매자의 매출 신고와 세금, 수수료, 부가세 신고는 세금 관리 법률 규정에 따라 이루어진다.

7. 세금, 비용, 수수료를 징수하는 조직과 서비스 제공자가 동일 고객의 세금, 비용, 수수료 및 상품 판매 가격 또는 서비스 제공 가격을 징수하는 경우, 세금, 비용, 수수료 징수 영수증과 영수증을 동일한 전자 형식으로 통합하여 구매자에게 제공할 수 있다. 통합된 전자 영수증은 전자 영수증과 전자 영수증의 내용을 모두 포함하고 표준 데이터 형식에 따라 작성되어야 한다. 판매자와 서비스 제공자는 세금, 비용, 수수료를 징수하는 조직과 통합된 전자 영수증을 고객에게 발행할 책임 있는 단위에 대해 합의해야 하며, 재무부 장관이 정한 양식에 따라 직접 관리 세무 기관에 통보해야 한다. 판매자와 서비스 제공자의 매출 신고와 세금, 비용, 수수료 신고는 세무 관리 법률의 규정에 따라 이루어진다.

조 5. 세금계산서 및 증빙서류의 보관, 저장 및 전자세금계산서, 전자증빙서류의 전환

1. 세금계산서 및 증빙서류는 다음 사항을 준수하여 보관 및 저장되어야 한다:

가) 보관 및 저장 기간 동안 안전성, 비밀성, 완전성, 충분성, 변경 또는 오류 없이 보관되어야 함;

나) 회계 법률에서 정한 기간 동안 적절하게 보관되어야 함.

2. 전자세금계산서 및 전자증빙서류는 데이터 메시지 형태로 보관 및 저장되며, 기관, 단체, 개인은 특수한 활동, 기술 적용 능력에 따라 적절한 전자세금계산서 및 전자증빙서류의 보관 및 저장 방법을 선택하고 적용할 수 있다. 전자세금계산서 및 전자증빙서류는 언제든지 종이로 인쇄하거나 요청 시 검색 가능해야 함.

3. 세무당국이 제작한 세금계산서 및 증빙서류는 다음 요구 사항을 준수하여 보관 및 저장되어야 한다:

가) 작성되지 않은 세금계산서 및 증빙서류는 가치 있는 증빙서류와 같은 방식으로 창고에서 보관 및 저장되어야 함;

나) 작성된 세금계산서 및 증빙서류는 회계 규정에 따라 각 단위에서 보관 및 저장되어야 함;

다) 작성된 세금계산서 및 증빙서류는 회계 단위가 아닌 조직, 가정, 개인은 해당 조직, 가정, 개인의 재산과 같이 보관 및 저장되어야 함.

4. 전자세금계산서 및 전자증빙서류를 종이 세금계산서 및 증빙서류로 전환

가) 전자세금계산서 및 전자증빙서류를 종이 세금계산서 및 증빙서류로 전환하는 것은 전자세금계산서 및 전자증빙서류와 전환 후의 종이 세금계산서 및 증빙서류 간의 내용 일치를 보장해야 하며, 전자거래법 제12조 제2항의 요구 사항을 충족해야 함;

나) 합법적인 전자세금계산서 및 전자증빙서류는 다음 경우에 종이 세금계산서 및 증빙서류로 전환될 수 있음:

나.1) 감사, 검사, 조사 기관의 요구 또는 관련 법률에 따른 감사, 검사, 조사 규정에 따라;

나.2) 경제, 재무 업무 발생에 따라 장부기록, 추적을 위한 회계 법률 규정에 따라. 이 경우 전환된 세금계산서는 거래, 결제를 위한 효력을 가지지 않으며, 다만, 이 법령에 따라 세무당국과 데이터 연결된 POS기기에서 생성된 전자세금계산서는 예외로 함.

 

장 II

전자세금계산서에 대한 규정

 

조 6. 전자세금계산서 사용 대상

1. 전자세금계산서 사용 대상은 다음과 같음:

가) 금융부총리가 규정한 고위험 세금 분야를 제외하고, 경제 조직, 다른 조직, 사업체, 개인 사업자가 세무당국의 코드를 부여받은 전자세금계산서를 사용하여 상품 판매 및 서비스 제공 시 사용;

나) 전력, 석유 제품, 우편, 통신, 청수, 금융, 증권, 암호화 자산, 온라인 거래 지원 서비스, 보험, 의료, 전자상거래, 슈퍼마켓, 상업, 항공, 도로, 철도, 해상, 수로 운송, 세무당국과 전자 매체를 통해 거래하며 정보기술 인프라를 구축하고 전자세금계산서 생성 및 조회, 데이터 저장 시스템을 갖춘 경제 조직은 세무당국의 코드가 없는 전자세금계산서를 사용할 수 있으며, 금융부총리가 규정한 고위험 세금 분야와 세무당국의 코드를 부여받은 전자세금계산서 사용 등록을 제외하고;

다) 상품 판매 및 서비스 제공 중 소비자에게 직접 판매하는 경제 조직, 사업체, 개인 사업자는 (쇼핑센터, 슈퍼마켓, 소매(자동차, 오토바이, 자전거 및 기타 동력 차량 제외), 식당, 호텔, 여행 서비스, 예술, 여가, 엔터테인먼트, 영화 상영, 개인 서비스 등) POS기기에서 생성된 전자세금계산서를 사용;

경제 조직, 사업체, 개인 사업자가 소비자에게 직접 판매하는 활동을 하는 경우, 제1항 가, 나 항에서 규정한 전자세금계산서 사용 등록을 한 경우, POS기기에서 생성된 전자세금계산서 사용 등록은 필수적이지 않음;

라) 연 매출이 1억 원 이상인 사업체, 개인 사업자 또는 권리 소유 및 사용 등록이 필요한 재산을 판매하는 사업체, 개인 사업자는 세무당국의 코드를 부여받은 전자세금계산서 또는 세무당국과 데이터 연결된 POS기기에서 생성된 전자세금계산서를 사용해야 함;

세무당국의 코드를 부여받은 전자세금계산서 또는 세무당국과 데이터 연결된 POS기기에서 생성된 전자세금계산서를 사용하려는 사업체, 개인 사업자는 세무당국의 코드를 부여받은 전자세금계산서 또는 세무당국과 데이터 연결된 POS기기에서 생성된 전자세금계산서를 사용 등록해야 함.

2. 세무당국이 발생할 때마다 세무당국의 코드를 부여받은 전자세금계산서를 발급하는 대상

가) 발생할 때마다 세무당국의 코드를 부여받은 전자세금계산서를 발급하는 것은 다음 경우의 상품 판매 세금계산서임:

가.1) 사업을 운영하지 않지만, 부가가치세, 법인세 등 법률에서 정한 세금 대상 거래가 발생하는 조직;

가.2) 부가가치세 간접 납세 대상인 경제 조직, 다른 조직, 사업체, 개인 사업자는 다음 경우임:

가.2.1) 사업을 중단하였으나, 세금번호 효력 중단 절차를 완료하지 않은 상태에서 재산, 상품 청산이 필요하여 구매자에게 전달할 세금계산서가 필요할 때;

가.2.2) 사업을 일시 중단하였으나, 세무당국이 사업 중단을 공지하기 전에 체결한 계약을 수행하기 위해 고객에게 전달할 세금계산서가 필요할 때;

가.2.3) 세무당국이 세금계산서 사용 중지를 강제 조치하였을 때;

가.2.4) 파산 절차를 진행 중인 기업이 법원의 감독 아래 계속 사업을 운영할 때;

a. 2.5) 경제 조직, 기타 조직, 가업, 개인 사업자가 재산세 증가가치 납부처 장관이 정한 규정에 따라 설명 또는 자료 보완 기간 중인 경우;

b) 세금 당국의 코드를 부여받은 전자 발행 세금계산서를 발생할 때마다 증가가치 세금계산서로 발행하는 경우는 다음과 같습니다:

b.1) 증가가치 세금을 제출방식에 따른 공제방식으로 납부해야 하는 법인 및 기타 조직은 다음 각 호의 경우에 해당합니다:

b.1.1) 사업을 중단하였으나 세금번호 효력 종료 절차를 완료하지 않은 상태에서 재산 청산이 발생하여 매입자에게 영수증을 발급해야 하는 경우;

b.1.2) 사업을 일시 중단하였으나 계약 이전에 행정기관의 일시 중단 통보 전에 고객에게 영수증을 발급해야 하는 경우;

b.1.3) 세무당국에 의해 영수증 사용 중지를 강제 조치 받은 경우;

b.1.4) 파산 절차를 진행 중인 기업이 법원 감독 하에 사업을 계속하는 경우;

b.1.5) 경제 조직, 기타 조직이 재산세 증가가치 납부처 장관이 정한 규정에 따라 설명 또는 자료 보완 기간 중인 경우;

b.2) 공매 재산을 판매하는 국가기관이나 단체로서 증가가치 세금을 공제방식으로 납부하지 않는 경우(본 조 제4항에 명시된 공공재산 판매를 제외하며, 공매 입찰가가 증가가치 세금이 포함된 판매가로 공개되어 행정기관의 승인을 받은 공매 문서에 명시된 경우, 구매자에게 증가가치 세금계산서를 발행할 수 있습니다);

c) 재산 공매를 처리하는 기관이 증가가치 세금 납부자가 아닌 경우 세무당국의 코드를 부여받은 전자 발행 세금계산서를 발생할 때마다 발행합니다;

d) 본 조항에서 명시된 각각의 발생 시점별 전자 발행 세금계산서 발행 절차와 방법은 재산세 증가가치 납부처 장관이 정한 규정에 따릅니다;

3. 특정 관리 요구 사항에 따라 전자 발행 세금계산서 적용에 대한 규정은 다음과 같습니다:

a) 위탁 수입 상품을 수령하는 경우, 수입 위탁 기관이 수입 단계에서 증가가치 세금을 납부하였다면, 수입 위탁 기관에 상품을 반환할 때 전자 발행 세금계산서를 사용합니다. 수입 단계에서 증가가치 세금을 납부하지 않았다면, 수입 위탁 상품을 수출할 때 수입 위탁을 받은 기관은 재고 출고 겸 내부 운송 증명서를 작성하여 시장 상품 흐름 증빙 서류로 사용합니다;

b) 위탁 수출 상품의 경우:

b.1) 위탁 수출 상품을 수출할 때, 수출 위탁 상품을 보유한 기관은 재고 출고 겸 내부 운송 증명서를 사용합니다;

b.2) 수출 위탁을 받은 기관은 관세법령에 따라 수출 절차를 진행합니다. 수출이 완료되고 관세청의 확인을 받으면, 수출 위탁을 받은 기관의 확인서와 대조서를 근거로 수출 위탁 상품을 보유한 기관은 수출 위탁 기관에 증가가치 세금계산서 또는 전자 발행 세금계산서를 발행합니다. 수출 위탁을 받은 기관은 위탁 수수료를 받기 위해 증가가치 세금계산서 또는 전자 발행 세금계산서를 발행합니다;

c) 수출 상품 또는 서비스를 판매하는 기업(수출 가공 상품을 포함)은 수출 시 전자 발행 세금계산서를 사용합니다: 상업용 전자 발행 세금계산서 또는 증가가치 세금계산서 또는 전자 발행 세금계산서. 세금계산서 작성 시기는 본 조 제9조 제1항에 따른 규정에 따릅니다;

수출 상품을 관세소 또는 수출 절차를 진행하는 장소로 운송할 때, 기관은 재고 출고 겸 내부 운송 증명서 또는 상업용 전자 발행 세금계산서 또는 규정에 따른 전자 발행 세금계산서를 사용하여 시장 상품 흐름 증빙 서류로 활용합니다;

d) 공제 방식으로 증가가치 세금을 신고 납부하는 사업자가 지방 또는 중앙 직할 도시의 다른 지역에 있는 계열사 또는 지점을 위한 재고 이동을 수행하거나 계열사 간 재고 이동을 수행하며, 판매 대리점에 상품을 판매하고 수수료를 받는 경우, 사업자의 경영 방식과 회계 처리 방식에 따라 다음 두 가지 방법 중 하나를 선택하여 세금계산서 및 증빙 서류를 사용할 수 있습니다:

d.1) 각 단위와 각 단계별로 독립적으로 세금계산서를 사용하여 결제 및 증가가치 세금 신고 납부를 합니다;

d.2) 재고 출고 겸 내부 운송 증명서를 사용하며, 판매 대리점에 상품을 판매할 때는 재고 출고 겸 판매 대리점 증명서를 사용합니다;

계열사, 지점, 판매 대리점은 판매 시 규정에 따라 구매자에게 세금계산서를 발행하고, 동시에 판매 상품 목록을 계열사 또는 판매 대리점에 보내어 실제 판매 상품에 대해 세금계산서를 발행하도록 합니다;

판매량과 판매 금액이 많은 경우, 판매 목록은 5일 또는 10일마다 작성될 수 있습니다. 판매 상품의 증가가치 세율이 다를 경우, 각 세율 그룹별로 별도의 판매 목록을 작성해야 합니다;

계열사, 지점, 판매 대리점은 구매자에게 판매한 상품에 대해 증가가치 세금을 신고 납부하고, 판매 대리점에서 발행한 세금계산서를 근거로 증가가치 세금을 공제할 수 있습니다;

đ) 이동판매 상품을 판매하는 사업자는 규정에 따른 재고 출고 겸 내부 운송 증명서를 사용하며, 판매 시에는 규정에 따른 전자 발행 세금계산서를 발행합니다;

e) 독립 회계 단위 간 또는 동일 조직 내에서 독립적인 법적 지위를 갖춘 단위 간 재산 이동 시, 재산 이동을 수행하는 조직은 상품 판매와 같이 전자 발행 세금계산서를 작성해야 합니다;

g) 증가가치 세금 대상 재산을 임대하는 금융 임대 기관은 규정에 따라 세금계산서를 작성해야 합니다

g.1) 금융임대조직이 부가가치세 과세 대상 재산을 금융임대하는 경우 국내에서 구입한 재산에 대한 부가가치세 영수증 또는 수입 단계에서 부과된 부가가치세 납부 증빙(해외에서 수입한 재산에 대해)을 가져야 하며, 금융임대 서비스를 제공할 때 발행하는 부가가치세 세금계산서의 총 부가가치세 금액은 금융임대 재산에 대한 원부가치세 세금계산서의 부가가치세 금액(또는 수입 단계에서 납부한 부가가치세 증빙)과 일치해야 하며, 부가가치세율은 "금융임대" 표기한다. 금융임대를 위해 구매한 재산이 부가가치세 과세 대상이 아니거나 부가가치세 영수증이 없거나 수입 단계에서 부가가치세 납부 증빙이 없는 경우에는 세금계산서 작성 시 부가가치세를 표기하지 않아야 한다.

g.2) 금융임대 활동에 대한 세금계산서 작성은 다음과 같다:

금융임대조직이 금융임대 재산을 구매하여 한 번에 전체 부가가치세 금액을 금융임대 고객에게 이관하는 경우, 금융임대 서비스를 처음으로 제공할 때 발행하는 부가가치세 세금계산서에는 금융임대 서비스와 금융임대 재산의 원부가치세 금액 또는 금융임대 재산의 원부가치세 금액만 표기하며, 금융임대 서비스의 가격은 부가가치세를 제외한 금융임대 서비스의 가치이며, 부가가치세율은 "금융임대" 표기하고, 부가가치세 금액은 금융임대 재산의 원부가치세 금액으로 표기한다.

g.3) 금융임대 계약이 기한보다 앞서 종료되는 경우 세금계산서 작성 처리:

임대재산 회수: 금융임대조직과 임대고객이 금융임대 재산의 전체 부가가치세 금액을 모두 차감하기로 선택한 경우, 임대고객은 아직 부가가치세가 포함되지 않은 잔여 가치를 기준으로 조정된 부가가치세를 금융임대조직에 이관하며, 부가가치세 세금계산서에는 회수된 재산에 대한 부가가치세 환급 금액, "금융임대" 표기, 아직 부가가치세가 포함되지 않은 잔여 가치를 기준으로 조정된 부가가치세 금액을 명확히 표기한다.

회수재산 판매: 금융임대조직이 회수된 재산을 판매할 때는 고객에게 세금계산서를 발행해야 한다.

h) 경제협력 계약 참여자 간 세금계산서 작성 방법

h.1) 경제협력 계약 참여자가 매출을 분배하고, 고객에게 세금계산서를 발행하는 대표자를 지정한 경우, 계약 참여자는 각각의 참여자가 계약에 따라 받게 되는 매출 부분에 대한 세금계산서를 대표자에게 발행한다.

h.2) 경제협력 계약 참여자가 비용을 분배하고, 판매자로부터 세금계산서를 받는 대표자를 지정한 경우, 대표자는 계약에 따라 다른 참여자들에게 비용을 분배하기 위한 세금계산서를 발행한다.

조 7. 전자세금계산서 사용하지 않는 경우

1. 세금계산서를 사용하지 않는 영세사업자 및 개인사업자는 소득세법에 따른 수입물품 구매내역표 작성 대상인 경우를 제외하고는 전자세금계산서 사용을 등록하지 않은 경우.

2. 해외 기관이나 개인에게 부동산 임대수익, 디지털 콘텐츠 제공 서비스(오락, 비디오게임, 디지털 영화, 디지털 사진, 디지털 음악, 디지털 광고)로 얻은 수익이 있는 영세사업자 및 개인사업자.

3. 복권 판매, 보험 판매, 다단계 판매 사업자가 복권, 보험, 다단계 판매 사업자의 규정에 따라 세금을 공제한 영세사업자 및 개인사업자.

4. 재보험 활동에서 발생하는 수수료와 기타 수익(재보험 양도, 재보험 수수료 수익, 기타 재보험 관련 수익), 예금 수취, 금융 활동(예금증서 발행, 주식 원화 발행, 유가증권 발행), 채무 매각, 외환 거래 및 파생 상품 거래.

외화 판매 거래의 경우, 해당 단위의 데이터 관리 시스템을 기준으로 각 달 말에 해당 달에 발생한 거래의 세부 내역을 종합하여 작성하며, 각 거래 정보의 정확성을 책임지고, 세무 당국 또는 관련 권한을 가진 국가 기관의 요청 시 외화 판매 거래의 세부 내역 종합표를 제공해야 한다.

경제 조직 또는 개인사업자가 경제 조직에 투자하는 자산.

모회사로부터 하위 계열사로 또는 그 반대로 이동하는 자산, 그리고 경제 조직 내에서 계열사 간에 이동하는 자산; 기업 형태 변경, 합병, 분할, 통합 과정에서 이동하는 자산.

생산 과정에서 사용되는 고정 자산과 가공 도구 및 장비를 무상으로 대여하는 경우.

8. 정부령 제181/2025/NĐ-CP가 부가가치세법 일부 조항 시행 세부 규정에서 제6조 제1항 a호, 제14조 제1항 b호에 따라 적용되는 사항은 다음과 같습니다:

a) 생산, 경영 과정을 계속하기 위해 사용되는 재화 및 용역: 내부 창고 이동을 위한 출하, 생산, 경영 과정을 계속하기 위한 원자재 및 반제품 출하;

b) 생산, 경영 활동을 지원하기 위해 사업자가 제공하는 재화 및 용역(자체 건설 또는 제작한 고정 자산 포함);

c) 사업자의 재화 판매, 용역 제공과 관련 없는 수익: 손해배상금(토지 및 그 위에 있는 재산의 수거 결정에 따른 토지 손해배상금 포함), 상금, 보험 활동에서 제3자로부터 받은 수익, 수탁 수익, 국가 기관의 수탁, 지급 활동으로부터 받은 수익, 재정 수익.

조 8. 세금계산서의 종류

본 명령에서 정의된 세금계산서는 다음과 같은 종류가 있다.

1. 부가가치세 세금계산서는 부가가치세를 제외방식으로 신고하는 경제 조직이 다음 활동에 사용하는 세금계산서이다.

가) 국내에서 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 활동;

나) 국제 운송 활동;

다) 무세관 구역으로 수출하거나 수출로 간주되는 경우의 활동;

라) 해외로 상품을 수출하거나 서비스를 제공하는 활동;

마) 전자상거래, 디지털 플랫폼 기반 사업 및 외국 공급자가 베트남 내 상주 기관 없이 제공하는 다른 서비스 활동.

2. 판매 세금계산서는 직접방식으로 부가가치세를 신고하고 계산하는 경제 조직, 소상공인, 개인 사업자가 다음 활동에 사용하는 세금계산서이다.

가) 경제 조직, 소상공인, 개인 사업자가 직접방식으로 부가가치세를 신고하고 계산하여 다음 활동에 사용하는 세금계산서:

가.1) 국내에서 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 활동;

가.2) 국제 운송 활동;

가.3) 무세관 구역으로 수출하거나 수출로 간주되는 경우의 활동;

가.4) 해외로 상품을 수출하거나 서비스를 제공하는 활동.

나) 무세관 구역 내 경제 조직, 개인이 국내로 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때와 무세관 구역 내 경제 조직, 개인 간 상품 판매 또는 서비스 제공, 해외로 상품을 수출하거나 서비스를 제공할 때에는 "무세관 구역 내 경제 조직, 개인용"이라고 표기한다.

제조출하 기업이 제조출하 규정 외 다른 사업을 운영하며 직접방식으로 부가가치세를 신고하면 본 조항의 점 가 항에 따른 세금계산서를 사용한다. 제조출하 기업이 제외방식으로 부가가치세를 신고하면 본 조항의 절 1 조에 따른 세금계산서를 사용한다.

3. 전자상거래 세금계산서는 해외로 상품을 수출하거나 서비스를 제공하는 활동을 하는 경제 조직, 소상공인, 개인 사업자(수출자)가 세관에 전자화된 상거래 세금계산서 데이터를 전송할 수 있는 조건을 충족할 때 사용된다. 전자상거래 세금계산서는 본 명령의 조 10에 따른 내용과 표준 데이터 형식을 준수해야 한다.

수출자가 세관에 전자화된 상거래 세금계산서 데이터를 전송할 수 없는 조건을 충족하지 못하면 전자 부가가치세 세금계산서 또는 전자 판매 세금계산서를 선택하여 작성한다.

4. 공공재산 판매 전자세금계산서는 공공재산을 판매하거나 양도할 때 법령에서 정한 공공재산 관리 및 사용 규정에 따라 사용된다.

5. 국가 재비축 물품 판매 전자세금계산서는 국가 재비축 물품을 판매할 때 국가 재비축 기관 시스템 내 기관, 단위가 법령에 따라 사용한다.

6. 기타 세금계산서는 다음과 같다.

가) 본 명령에서 정의된 표준 데이터 형식과 내용에 따라 티켓, 표, 카드;

나) 항공 운송 요금 수금 영수증; 국제 운송 요금 수금 증빙; 은행 서비스 수수료 수금 증빙은 본 항 점 가에 따른 경우를 제외하고 국제 관례와 관련 법률 규정에 따라 형태와 내용이 작성될 수 있다.

7. 세금계산서와 동일하게 등록, 사용 및 관리되는 증빙서류는 내부 운송 겸 출고증, 대리점 판매용 출고증이다.

8. 재무부는 본 명령 조 2에 명시된 주체들이 실시 과정에서 참조할 수 있도록 각 종류의 세금계산서 모델을 지침한다.

9. 세관과 데이터 연결된 계산기에서 생성된 전자세금계산서는 다음 원칙을 준수한다.

가) 계산기에서 출력된 세금계산서가 세관과의 전자 데이터 연결을 인식할 수 있어야 한다;

나) 디지털 서명이 필수적으로 요구되지 않는다;

다) 세금계산서(세금 정보 관리 시스템에서 정보 확인)를 사용하여 구입한 물품이나 서비스 비용은 세금 의무를 결정할 때 합법적인 증빙서류로 인정된다.

조 9. 세금계산서 작성 시기

1. 재화 판매(공공재산 양도 및 국가 보유 재화 판매를 포함함)의 세금계산서 작성 시기는 재화의 소유권 또는 사용권이 구매자에게 이전된 시점으로, 수금 여부와 상관없이 한다.

수출 재화(가공 수출을 포함함)의 경우, 전자 세금계산서, 전자 부가가치세 세금계산서 또는 전자 판매 세금계산서 작성 시기는 수출물품이 관세법에 따른 통관 절차를 완료한 날로부터 다음 영업일까지로 한다.

2. 서비스 제공의 세금계산서 작성 시기는 서비스 제공이 완료된 시점으로, 수금 여부와 상관없이 한다. 다만, 서비스 제공 전 또는 제공 중에 수금하는 경우에는 수금 시점을 세금계산서 작성 시점으로 한다(계약 이행을 보증하기 위한 민법상 계약보증금 수령은 제외한다).

3. 여러 차례 물품을 배송하거나 서비스의 각 단계를 제공하는 경우, 각 배송 또는 제공 단계별로 해당 물품 또는 서비스의 양과 가치에 대한 세금계산서를 작성해야 한다.

4. 다음 각 목의 특정 사안에 대한 세금계산서 작성 시기는 다음과 같다:

가) 대량의 재화 판매 또는 서비스 제공(항목 7호 제g항에서 규정한 경우를 제외하고는 전기 공급을 포함함)이 빈번하게 발생하며 기업 간 데이터 확인이 필요한 경우, 항공 운송 지원 서비스, 항공 연료 공급, 전기 공급, 철도 운송 지원 서비스, 수로 운송 지원 서비스, 방송 서비스, 방송 광고 서비스, 전자상거래 서비스, 우편 및 발송 서비스(대리 서비스, 수수료 징수 및 지급 서비스를 포함함), 통신 서비스(가치 증가 통신 서비스를 포함함), 물류 서비스, 해운 안내 서비스, 인터넷 신문 광고 서비스, 디지털 기술 서비스, 플랫폼 서비스, 정보기술 서비스(통신 플랫폼 및 정보기술 플랫폼을 이용한 중개 결제 서비스를 포함하되, 항목 7호 제b항에서 규정한 경우를 제외함), 은행 서비스(대출 활동을 제외함), 국제 송금, 증권 서비스, 암호화 자산 서비스, 온라인 거래 플랫폼 지원 서비스, 온라인 로또 서비스, 도로 사용료 징수, 보험 서비스, 보호 서비스, 산업급 식사 제공 서비스, 상품 거래소 서비스, 신용 정보 서비스, 승객 운송 서비스(택시, 계약 차량, 모터사이클을 이용한 교통 연결 소프트웨어를 통해 제공되는 서비스를 포함함) 등 기업 또는 조직에 제공되는 서비스의 경우, 데이터 확인이 완료된 시점이나 서비스 제공 후 다음 달 7일 이내 또는 서비스 제공 기간 종료 후 7일 이내로 한다. 데이터 확인 기간은 판매자와 구매자 간의 협약에 따라 정한다.

나) 통신 서비스(가치 증가 통신 서비스를 포함함), 정보기술 서비스(통신 플랫폼 및 정보기술 플랫폼을 이용한 중개 결제 서비스를 포함함), 데이터 관련 제품 및 서비스의 경우, 사업자 간 데이터 연결 확인을 완료한 시점이나 경제 계약에 따른 통신 서비스 요금 데이터 확인이 완료된 시점이나 통신 서비스 요금이 발생한 달로부터 2개월 이내로 한다.

통신 서비스(가치 증가 통신 서비스를 포함함)를 선불 카드 판매 또는 고객이 서비스 사용을 등록할 때 요금을 지불하면서 세금계산서를 요구하지 않거나 이름, 주소, 사업자등록번호를 제공하지 않은 경우, 매일 또는 월별로 선불 카드 판매액 또는 요금 등록 요금을 기록한 총합 세금계산서를 작성한다.

다) 건설 및 설치 작업의 경우, 시공 및 설치가 완료되고 검수 및 인도가 이루어진 시점을 세금계산서 작성 시점으로 한다. 수금 여부와 상관없이 한다.

라) 부동산 거래 기업, 기반시설 건설 기업, 판매 또는 양도를 목적으로 하는 건축 기업의 경우:

라.1) 소유권 또는 사용권 이전 없이 프로젝트 진행 상황 또는 계약에 명시된 수금 일정에 따라 수금하는 경우, 수금일 또는 계약 상의 결제 일정에 따른다.

라.2) 소유권 또는 사용권 이전이 이루어진 경우, 본 조 제1항의 규정에 따른다.

마) 웹사이트 및 전자상거래 시스템을 통해 항공 운송 서비스를 구매하는 기업의 경우, 항공 운송 서비스 증빙서류가 웹사이트 및 전자상거래 시스템에 출력된 날로부터 5일 이내로 한다.

나) 원유 탐사, 채굴 및 정제 활동의 경우, 원유, 콘덴세이트, 원유 정제 제품(정부가 약속한 제품 소비를 포함함) 판매의 세금계산서 작성 시기는 판매자가 구매자가 정식 판매 가격을 확정한 시점으로 한다. 수금 여부와 상관없이 한다.

천연가스, 동반가스, 석탄가스를 파이프라인을 통해 구매자에게 공급하는 경우, 세금 신고 및 납부 기한 내 마지막 날까지 판매량을 확인한 시점으로 세금계산서 작성 시점을 정한다.

보증 및 정부의 약속에 다른 세금계산서 작성 시점을 규정한 경우, 해당 보증 및 정부의 약속에 따른 규정을 따르게 된다.

가. 발전회사가 전력시장에서 전기를 판매하는 경우, 전력운영기관과 전력시장, 발전회사와 전기구매 회사 간의 결제 데이터 대조 시점 또는 산업통상자원부 지침 및 승인된 전력매매계약에 따라 세금계산서 작성 시점을 결정하되, 세금 신고 및 납부 기한 내 마지막 날까지로 한다. 정부로부터 결제 시점을 보증받은 발전회사의 경우, 정부의 보증, 산업통상자원부 지침 및 승인, 그리고 전력매매계약에 따라 세금계산서 작성 시점을 결정한다.

나. 소매점에서 고객에게 주유소 연료를 판매하는 경우, 각각의 판매 종료 시점으로 세금계산서 작성 시점을 정한다.

다. 항공운송 서비스(항공사로부터 수수료를 받는 여행사 포함) 및 보험 중개 서비스의 경우, 각 당사자 간의 데이터 대조 완료 시점이나 발생한 달 다음 달 10일 이내로 세금계산서 작성 시점을 정한다.

라. 금융기관의 대출 활동의 경우, 금융기관과 차입자 간의 대출 계약에 명시된 이자 수취 기간에 따라 세금계산서 작성 시점을 정하되, 이자가 수취되지 않은 경우 이자가 수취되는 시점으로 한다. 미리 이자를 수취하는 경우, 미리 이자를 수취한 시점으로 세금계산서 작성 시점을 정한다.

마. 법령에 따른 택시 운송 서비스의 경우, 각 택시 운송 서비스 종료 시점에 택시 운송 사업자는 고객에게 세금계산서를 작성하고, 이를 세무당국에 전송한다.

바. 진료 및 치료 관리 소프트웨어를 사용하는 의료 기관의 경우, 진료 및 치료, 검사 등의 각 거래에 대해 수납 영수증이 인쇄되고 정보가 IT 시스템에 저장되면, 환자가 세금계산서를 요구하지 않는 한, 하루 종료 시점에 세금계산서를 작성한다. 환자가 세금계산서를 요구하는 경우, 의료 기관은 환자에게 세금계산서를 제공한다.

의료 기관은 건강보험공단이 의료비를 정산하는 시점에 건강보험공단에 세금계산서를 작성한다.

사. 도로 사용료를 전자화폐 방식으로 징수하는 경우, 차량이 통행료 징수소를 통과한 날로 세금계산서 작성 시점을 정한다. 한 달 동안 여러 차량이 여러 번 서비스를 이용하는 경우, 서비스 제공자는 해당 달의 마지막 날까지 세금계산서를 작성할 수 있다. 세금계산서에는 각 통행료 징수소를 통과한 차량의 통행 시간 및 통행료가 상세하게 기재된다.

아. 보험 사업의 경우, 보험법령에 따른 보험 수익을 인식한 시점으로 세금계산서 작성 시점을 정한다(본 조항 제1항 제1호 및 제10호 규정을 제외함).

보험 계약의 경우, 보험료를 징수할 때 각 공동보험사는 받은 보험료에 대한 세금계산서를 작성한다. 공동보험사가 한 곳에 위임하여 보험료를 징수하도록 한 경우, 위임받은 회사는 전체 계약 가치에 대한 세금계산서를 작성하고, 위임받은 회사는 공동보험사에게 받은 보험료에 대한 세금계산서를 작성한다. 보험 계약과 관련된 보상 또는 기타 비용을 지불할 때, 한 보험사가 다른 보험사의 지급을 위임받은 경우, 위임받은 회사는 다른 보험사로부터 지급을 받는 시점에 세금계산서를 작성한다.

자. 전통적인 로또 티켓 및 즉석 로또 티켓을 판매하는 경우, 당첨 추첨 전에 판매되지 않은 티켓을 회수한 후, 다음 추첨 전까지 각 판매점(법인 또는 개인)에 대한 세금계산서를 작성하여 세무당국에 등록번호를 부여받은 후 전송한다.

q) 카지노 및 전자 게임기 보상 게임과 관련된 사업 활동에 있어서, 전자 세금계산서 작성 시기는 매출을 결정하는 날짜로부터 최대 1일 이내로 하며, 카지노 및 전자 게임기 보상 게임 사업자는 해당 사업자의 수익 금액(게임 테이블 또는 카운터에서 환전된 통화, 게임 테이블에서 얻은 수익, 전자 게임기에서 얻은 수익)에서 플레이어에게 지급한 금액(플레이어가 당첨되거나 사용하지 않은 금액)을 제외한 금액을 국세청에 전송해야 한다. 매출 결정 기간은 오전 6시부터 다음 날 오전 5시 59분 59초까지이다. 특정 전문 법률이 다른 규정을 정하고 있는 경우에는 해당 전문 법률을 따르도록 한다.

r) 개인 소비자에게 금융 서비스를 제공하는 사업자로서 은행 서비스, 결제 중개 서비스, 신용 정보 서비스, 증권 거래, 암호화 자산 거래, 온라인 거래 지원 서비스, 보험 사업, 전자 지갑을 통한 송금 서비스, 전력 공급 중단 및 재개 서비스, 전자 상거래 서비스, 전자 상거래를 위한 직접 배송 및 운송 서비스, 전기 철도 및 버스 여객 운송 사업, 택시, 계약 차량, 오토바이 여객 운송 사업, 주차 서비스, 영화 상영 및 기타 서비스를 제공하는 사업자가 각 거래별로 관리 시스템을 갖추고 있으며, 거래별로 수입 데이터를 저장하는 경우, 해당 사업자의 거래 세부 정보 데이터베이스는 이 조 제16항 제3호 a.2 점에 따라 국세청에 전송되어야 한다. 판매자는 거래 정보의 정확성에 대한 책임을 지며, 각 거래의 세부 데이터를 완전히 보관하고, 국세청 또는 관련 정부 기관의 요청에 따라 데이터 및 관련 증빙 서류를 제공할 수 있어야 한다.

5. 판매자가 영업 시간 밤 근로에 따른 자동 세금계산서 생성 프로그램을 가지고 있지 않은 경우, 거래 발생 시점으로부터 다음 영업일까지 세금계산서 작성 시점을 연기할 수 없다.

조 10. 세금계산서의 내용

1. 세금계산서는 다음과 같은 내용을 포함해야 한다:

a) 세금계산서 이름, 세금계산서 식별번호, 세금계산서 모델 번호 식별번호;

b) 세금계산서 번호;

c) 판매자의 이름, 주소, 사업자등록번호;

d) 구매자의 이름, 주소, 사업자등록번호 또는 예산과 관련된 단위 코드 또는 개인 식별번호;

đ) 상품명, 단위, 수량, 단가, 미세금 가격, 세율, 각 세율별 VAT 총액, VAT 총액, VAT 포함 총 결제 금액;

e) 판매자와 구매자의 서명: 전자 세금계산서에는 구매자의 디지털 서명이 반드시 필요하지 않다(판매자와 구매자가 합의한 경우를 제외하고);

g) 세금계산서 작성 시기는 이 시행령 제9조의 지침에 따라 표시되며, 그 형식은 양력 년, 월, 일로 표시된다;

h) 전자 세금계산서의 서명 시점;

i) 전자 세금계산서에 국세청 코드가 있는 경우 해당 국세청 코드;

k) 국가 예산에 속하는 수수료 및 부과금, 상업 할인, 마케팅 혜택(있을 경우) 및 기타 관련 내용(있을 경우);

2. 세금계산서에 표시되는 글씨, 숫자 및 통화;

3. 이 조 제1항과 제2항에서 정한 세금계산서의 내용과 일부 전자 세금계산서의 내용은 이 시행령에 첨부된 부록에 따라 완전하게 표시될 필요가 없음;

4. 국세청과 연결된 POS 기기에서 생성된 전자 세금계산서는 다음과 같은 내용을 포함한다:

a) 판매자의 이름, 주소, 사업자등록번호;

b) 구매자의 이름, 주소, 사업자등록번호 또는 개인 식별번호 또는 전화번호(구매자가 요구하는 경우);

c) 상품명, 단가, 수량, 결제 금액. 세금 공제 방법으로 세금을 납부하는 경제 조직은 미세금 가격, 세율, 세금, VAT 포함 총 결제 금액을 명시해야 한다;

d) 세금계산서 작성 시점;

đ) 전자 세금계산서에 국세청 코드가 있는 경우 해당 국세청 코드 또는 구매자가 전자 세금계산서 정보를 확인하고 신고할 수 있도록 하는 데이터;

판매자는 전자 메일, 문자 메시지 또는 기타 전자 형태를 통해 구매자에게 전자 세금계산서를 전송하거나, 구매자가 전자 세금계산서를 확인하고 다운로드할 수 있도록 URL 또는 QR 코드를 제공해야 한다.

5. 세금계산서의 다른 내용

개인 사업자나 개인 사업자가 판매하는 상품에 대한 세금계산서의 경우, 판매자는 해당 상품이나 서비스에 해당하는 업종 그룹 정보를 XML 형식의 전자 세금계산서 데이터베이스에 표시하도록 권장한다. 세금이 면제되는 상품이나 서비스의 경우, 세금계산서에 해당 정보를 표시해야 한다. 업종 그룹 정보(있을 경우)는 전자 세금계산서의 출력물에 표시된다.

이 조 제1항부터 제3항까지의 지침 외에도 경제 조직, 조직, 개인 사업자, 개인 사업자는 판매자의 브랜드나 로고를 나타내는 데 필요한 정보를 추가할 수 있다. 거래의 특성과 관리 요구 사항에 따라 세금계산서에는 구매 및 판매 계약, 운송 명령, 고객 코드 및 기타 정보가 표시될 수 있다.

6. 공공 재산 판매 세금계산서는 정부령 제186/2025/NĐ-CP에 따라 공공 재산 관리 및 사용 법률의 일부 조항을 세부적으로 규정한 공공 재산 세금계산서 모델 07/TSC-HĐ에 따라 작성된다.

7. 가치 증가세 세금계산서 및 환급 신고서는 이 조의 규정과 재무부 장관의 규정을 준수해야 한다.

8. 재무부 장관은 관리 요구 사항에 따라 다른 일부 상황에 대한 전자 세금계산서의 내용을 규정한다.

조 11. 전자세금계산서 무료 서비스 사용 경우

1. 소기업 및 중소기업, 협동조합, 협동조합연합회, 가업경영자, 개인사업자가 경제사회적 어려움이 있는 지역 또는 특별히 경제사회적 어려움이 있는 지역에서 전자세금계산서를 사용하는 경우, 전자세금계산서 무료 서비스를 12개월 동안 제공한다. 경제사회적 어려움이 있는 지역 또는 특별히 경제사회적 어려움이 있는 지역은 투자 유인 지역 목록에 따라 투자 관련 법률 규정을 따르며 지정된다.

세무국은 또는 세무국이 위임한 전자세금계산서 서비스 제공 기관이 해당 대상에게 전자세금계산서 무료 서비스를 제공한다.

2. 세무기관 또는 재산관리 및 사용에 관한 법률 규정에 따라 재산공 공급 관리 업무를 수행하는 기관은 전자세금계산서를 세무정보관리시스템을 통해 발행하거나 세무국이 위임한 전자세금계산서 서비스 제공 기관을 통해 무료로 제공받는다.

3. 제1항에 규정된 사항 외의 경제 조직, 가업경영자, 개인사업자는 전자세금계산서 서비스 제공 기관을 통해 전자세금계산서를 사용할 때 각 당사자 간에 체결된 계약에 따라 서비스 비용을 지불한다.

4. 제1항에 규정된 소기업 및 중소기업, 협동조합, 협동조합연합회, 가업경영자, 개인사업자는 세무정보관리시스템을 통해 전자세금계산서 사용 등록 및 정보 변경을 할 수 있다. 이는 재무부 장관이 정한 규정에 따른다.

조 12. 세무기관 코드가 부여된 전자세금계산서 작성

1. 세무기관 코드가 부여된 전자세금계산서 작성

a) 이 법 시행령 제6조에서 정한 경제 조직, 기타 조직, 가업경영자, 개인사업자는 세무정보관리시스템에 접속하여 다음 작업을 수행한다: 상품 판매 및 서비스 제공에 대한 전자세금계산서 작성; 작성된 전자세금계산서에 디지털 서명을 하고 세무기관에 전자세금계산서를 보내 코드를 받는다.

b) 전자세금계산서 서비스 제공 기관을 통해 세무기관 코드가 부여된 전자세금계산서를 사용하는 경제 조직, 기타 조직, 가업경영자, 개인사업자는 해당 서비스 제공 기관의 웹사이트에 접속하거나 해당 기관의 전자세금계산서 소프트웨어를 사용하여 상품 판매 및 서비스 제공에 대한 전자세금계산서 작성; 작성된 전자세금계산서에 디지털 서명을 하고 서비스 제공 기관을 통해 세무기관에 전자세금계산서를 보내 코드를 받는다.

2. 전자세금계산서 코드 부여

a) 세무기관이 부여한 코드가 있는 전자세금계산서는 다음과 같은 조건을 충족해야 한다:

a.1) 이 법 시행령 제10조에서 정한 전자세금계산서 내용이 모두 포함되어야 한다;

a.2) 재무부 장관이 정한 전자세금계산서 형식에 맞아야 한다;

a.3) 재무부 장관이 정한 등록 정보와 일치해야 한다;

a.4) 재무부 장관이 정한 전자세금계산서 사용 중단 사유에 해당하지 않아야 한다.

b) 세무국의 코드 부여 시스템은 자동으로 코드를 부여하고 결과를 발송한다.

3. 경제 조직, 기타 조직, 가업경영자, 개인사업자는 판매한 상품 및 제공한 서비스에 대한 세무기관 코드가 부여된 전자세금계산서를 구매자에게 보내야 한다. 전자세금계산서의 송수신 방법은 판매자와 구매자 간의 합의에 따라 이루어져야 하며 전자거래 관련 법률 규정과 일치해야 한다.

조 13. 세무기관 코드 없는 전자세금계산서 발행

기업은 재화를 판매하거나 서비스를 제공할 때 전자세금계산서를 작성하고, 이를 전자적 방법으로 구매자에게 전송하며, 전자서명을 부착하여 법령에서 정하는 전자거래 규정에 맞게 처리해야 한다.

조 14. 사고 처리

1. 판매자가 세무기관 코드가 있는 전자세금계산서를 사용하려고 하였으나 사고로 인해 이를 사용할 수 없게 되었을 경우, 세무기관 또는 서비스 제공업체와 연락하여 사고를 처리하도록 지원받아야 한다. 사고 처리 중 판매자가 세무기관 코드가 있는 전자세금계산서를 사용하고자 하는 경우, 세무기관에서 이를 사용하도록 해야 한다.

2. 세무기관의 코드 발급 시스템 사고

세무기관의 전자세금계산서 코드 발급 시스템이 기술적 문제로 인해 코드 발급이 중단될 경우, 세무청은 대체 시스템을 활성화하여 코드 발급을 보장하고, 세무청 웹사이트에 영향 범위, 시작 시간 및 예상 복구 시간을 공개해야 한다. 필요하다면, 서비스 제공업체에게 법령에 따라 코드 발급 권한을 위임한다.

3. 서비스 제공업체의 전기통신 인프라 시스템 오류로 인한 사고는 서비스 제공업체가 판매자에게 알리고, 세무청과 협력하여 즉각적인 지원을 받도록 해야 한다. 서비스 제공업체는 사고를 최대한 빨리 해결하고, 판매자가 세무청에 코드를 발급받기 위해 전자세금계산서를 작성할 수 있도록 지원해야 한다.

4. 세무정보관리시스템이 기술적 문제로 인해 코드 없는 전자세금계산서 데이터를 수신하지 못할 경우, 세무청은 세무청 웹사이트에 공지를 해야 한다. 이 기간 동안 경제 조직, 다른 조직, 서비스 제공업체는 코드 없는 전자세금계산서 데이터를 세무기관에 전송하지 않아야 한다.

세무청이 세무정보관리시스템이 정상적으로 작동한다고 공지한 날로부터 2일 이내에 경제 조직, 다른 조직, 서비스 제공업체는 세무기관에 전자세금계산서 데이터를 전송해야 한다.

5. 제108호 2025년도 제15차 국회 법률 제4조 제21항에서 정의된 불가항력 사유인 전쟁, 폭동, 파업 등으로 인해 판매자가 주관적 원인이나 책임 없이 전자세금계산서 작성, 코드 발급, 데이터 전송을 기한 내에 수행할 수 없을 경우:

가) 사고가 해결된 날로부터 3일 이내에 판매자는 세무기관에 전자세금계산서를 작성하고 전송할 수 있다.

나) 판매자는 회계장부에 거래 내용을 기록하고 불가항력 사유를 증명할 자료를 보관해야 한다.

6. 위 사유들로 인해 전자세금계산서 작성, 전송, 데이터 전송 기한을 초과한 것은 관세법령에서 정의된 불가항력 사유로 간주된다.

조 15. 전자세금계산서를 사용하는 판매자 및 서비스 제공자의 책임

1. 세무기관으로부터 부여받은 계정명과 비밀번호를 관리한다.

2. 세무기관으로부터 코드가 부여된 전자세금계산서를 생성하여 이를 법적 책임을 지고 합법성과 정확성을 보장한다.

3. 전자세금계산서에 대한 코드를 받은 직후 해당 코드를 포함한 전자세금계산서를 구매자에게 전송하고, 매일 영업 종료 시점에 POS에서 생성된 전자세금계산서 데이터를 세무기관에 전송하며, 제9조 제4항 제r호에서 규정한 서비스 제공의 경우는 제16조 제3항 제a호 제2목에서 정한 방법과 시점을 따르게 된다.

조 16. 세무기관으로부터 코드가 없는 전자세금계산서를 사용하는 판매자 및 서비스 제공자의 책임

1. 세무기관으로부터 부여받은 계정명과 비밀번호를 관리한다.

2. 전자세금계산서를 생성하여 이를 구매자, 세무기관, 전자세금계산서 서비스 제공업체에 전송하며, 생성된 전자세금계산서의 합법성과 정확성을 법적으로 책임진다.

3. 전자세금계산서 데이터를 세무기관에 전송한다(전자세금계산서 정보관리시스템을 통해 직접 전송하거나 전자세금계산서 서비스 제공업체를 통해 전송).

a) 전자데이터 전송 방법 및 시기

a.1) 다음 사항에 대해 전자세금계산서 데이터 통합표를 작성하여 전자세금계산서 데이터 전송방법을 세무부 장관이 정한 바에 따라 전송한다:

a.1.1) 우정, 통신, 보험, 금융, 항공운송, 증권, 암호화폐, 온라인 거래 플랫폼에서의 거래 등 분야의 서비스 제공;

a.1.2) 전력 또는 수자원 판매로서 고객의 고객번호 또는 사업자등록번호가 있는 경우;

a.1.3) 해외 기업이 국내 온라인 쇼핑몰 또는 다른 디지털 플랫폼을 통해 상품 판매 또는 서비스 제공을 하는 경우.

a.2) 제9조 제4항 제r호에서 정한 서비스에 대해 발생한 거래의 세부 정보를 기록한 통합표를 작성하여 세무부 장관이 정한 바에 따라 전송한다.

판매자는 매월 또는 분기에 발생한 전자세금계산서 데이터 통합표와 거래 세부 정보 통합표를 세무부 장관이 정한 양식에 따라 작성하여 세무기관에 제출하며, 이는 가치추가세 신고 기한 내에 이루어져야 한다.

거래량이 많아 통합표가 분할되어 전송될 경우에는 세무기관의 표준 데이터 형식에 맞춰 분할하여 전송해야 한다.

a.3) 제a.1항에 해당하지 않는 경우 전자세금계산서의 모든 내용을 전송한다.

판매자는 전자세금계산서의 모든 내용을 작성한 후 구매자에게 전송하고, 동시에 세무기관에 전송하며, 이는 전자세금계산서 작성 후 바로 다음 영업일까지 이루어져야 한다.

b) 경제 조직은 전자세금계산서 데이터를 세무기관에 표준 데이터 형식에 맞춰 직접 전송하거나 전자세금계산서 서비스 제공업체를 통해 전송한다.

b.1) 직접 전송 방식

판매자가 경제 조직으로서 아래 요건을 충족하면 직접 전자세금계산서 데이터를 세무기관에 전송한다:

b.1.1) 연간 평균 1백만 장 이상의 세금계산서를 발행하고, 데이터 표준 형식 요구사항을 충족하는 정보기술 시스템을 갖춘 경제 조직은 직접 전송을 원하는 경우, 기술적 조건을 충족하는 문서를 세무국에 제출한다.

b.1.2) 모회사-자회사 체제를 운영하고, 모회사에서 자회사의 세금계산서 데이터를 집중 관리하며, 모회사가 세무기관에 전자세금계산서 데이터를 전송하기 위해 자회사 목록을 세무국에 제출하여 기술적 연결을 수행한다.

b.2) 전자세금계산서 서비스 제공업체를 통한 전송 방식

제b.1항에 해당하지 않는 경제 조직은 전자세금계산서 서비스 제공업체와 계약을 체결하여 전자세금계산서 데이터 전송 서비스를 제공받는다.

4. 전자세금계산서 전체를 보관하고 전자데이터 시스템의 안전성과 보안을 유지한다.

5. 세무기관 및 관련 권한을 가진 기관의 감사, 검사, 대조에 협조한다.

6. 가치추가세 환급을 위한 상품 판매 기업은 세무부 장관이 정한 표준 데이터 형식에 따라 환급용 세금계산서 겸 환급 신고서를 작성하여 정보관리시스템에 제출한다.

조항 17. 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직 및 개인의 권리와 의무

1. 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직 및 개인은 다음과 같은 권리를 가집니다:

a) 이 조의 제6조에서 정한 바에 따라 전자 세금계산서를 사용할 수 있습니다;

b) 합법적인 세금계산서를 사용하여 사업 활동을 수행할 수 있습니다;

c) 전자상거래 플랫폼 또는 디지털 플랫폼을 관리하는 주체에게 구매자의 정보, 거래 관련 정보, 배송 시점 및 주문 완료 상태 확인을 요청하여 판매자가 해당 플랫폼을 통해 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우 전자 세금계산서를 작성하도록 할 수 있습니다;

d) 합법적인 세금계산서를 작성하고 사용하는 권리를 침해하는 조직 및 개인을 고소할 수 있습니다.

2. 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 조직 및 개인은 다음과 같은 의무를 집니다:

a) 고객에게 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 세금계산서를 작성하고 이를 제공해야 합니다;

b) 이 조의 시행령에서 정한 바에 따라 세금계산서 작성 활동을 관리해야 합니다;

c) 재무부 장관이 정한 규정에 따라 전자 세금계산서 사용을 등록하고, 세무당국에 전자 세금계산서 데이터를 전송해야 합니다(세무당국의 코드가 없는 전자 세금계산서 또는 판매 시스템에서 생성된 전자 세금계산서의 경우);

d) 구매자에게 판매자가 제공하는 전자 세금계산서 원본 파일을 검색하고 받는 방법을 공개해야 합니다.

조항 18. 상품 또는 서비스를 구매하는 사람의 권리와 책임

1. 상품 또는 서비스를 구매하는 사람은 다음과 같은 권리를 가집니다:

a) 상품 또는 서비스를 구매할 때 합법적인 세금계산서를 작성하고 제공하도록 판매자에게 요구할 수 있습니다(전자 세금계산서 사용이 필요하지 않은 경우 제외);

b) 판매자가 세금계산서를 작성하기 위해 필요한 정확한 정보를 제공해야 합니다;

c) 판매자가 제공하는 전자 세금계산서 원본 파일을 검색하고 받을 수 있습니다;

d) 판매자가 제공하는 합법적인 세금계산서를 사용하여:

d.1) 상품 구매 또는 서비스 제공 거래를 확인할 수 있습니다;

d.2) 법률에 따라 상품 또는 서비스의 사용권, 소유권 또는 손해 보상을 증명할 수 있습니다;

d.3) 법률에 따라 사용권, 소유권을 등록하고 세금 신고 및 국가 예산 지출을 처리할 수 있습니다;

d.4) 판매자가 경제 조직 또는 세무당국이 운영하는 세금계산서 사용 장려 프로그램에 참여할 수 있습니다.

2. 구매자가 요청하고 판매자로부터 받은 세금계산서는 세무당국에 대한 판매자의 세금 의무를 확인하는 근거가 되어 경제의 투명성과 세금 관리 효율성을 높입니다.

3. 상품 또는 서비스를 구매하는 사람은 다음과 같은 책임을 집니다:

a) 세금계산서를 목적에 맞게 사용해야 합니다;

b) 세무당국의 요청에 따라 세금계산서에 기재된 정보를 제공해야 합니다.

조항 19. 전자 세금계산서를 작성하도록 위임받은 조직의 책임

1. 전자 세금계산서를 작성하도록 위임받은 조직 및 개인은 다음과 같은 책임을 집니다:

a) 위임 범위 내에서 전자 세금계산서를 작성하고, 위임 당사자와 구매자 사이의 경제적 사실을 정확하게 반영해야 합니다; 위임 당사자가 판매자인 경우, 위임받은 조직이 작성한 전자 세금계산서에는 판매자의 모든 정보가 포함되어야 하며, 전자 세금계산서는 전자 세금계산서에 관한 법률의 규정을 준수해야 합니다(데이터 형식, 디지털 서명, 세금계산서 작성 시점 및 세금계산서 내용 포함);

b) 세무당국에 전자 세금계산서를 제출해야 합니다;

c) 법률이 정한 바에 따라 전자 세금계산서를 보관하고 관리해야 합니다;

d) 위임 당사자와 구매자의 데이터 및 정보의 안전과 보안을 보장해야 합니다;

đ) 위임 범위를 초과하지 않는 한 다른 목적으로 전자 세금계산서 데이터를 사용할 수 없습니다(법률이 다르게 규정하는 경우 제외);

e) 오류를 발견했을 때 위임 당사자와 함께 세금계산서를 수정, 교체, 취소해야 합니다;

g) 정부 기관의 요청에 따라 세금계산서와 관련된 정보 및 데이터를 적시에 제공해야 합니다.

2. 전자상거래 플랫폼 또는 디지털 플랫폼을 관리하는 주체는 판매자가 해당 플랫폼을 통해 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우 구매자의 정보, 거래 관련 정보, 배송 시점 및 주문 완료 상태 확인을 제공하여 판매자가 법률에 따라 전자 세금계산서를 작성하도록 해야 합니다.

조 20. 전자세금계산서 및 전자증빙 제공 서비스 조직의 의무와 책임

1. 전자세금계산서 및 전자증빙 발급 솔루션 제공 서비스 조직의 의무와 책임:

a) 의무:

a.1) 전자세금계산서 및 전자증빙의 발급, 전송, 보관, 처리를 위한 솔루션 제공; 전자세금계산서 및 전자증빙 데이터를 세무기관에 전송. 전자세금계산서 및 전자증빙 제공 서비스 조직이 세무기관과의 데이터 전송 및 보관 서비스 제공 조직이 아닌 경우, 세무기관과의 데이터 전송 및 보관 서비스 제공 조직을 이용하여 전자세금계산서 및 전자증빙 데이터를 세무기관에 전송;

a.2) 거래 참여자 간 전자세금계산서 및 전자증빙의 정확하고 완전한 전송 및 수신 결과를 보관;

b) 책임:

b.1) 조직의 서비스 소개 웹사이트에서 서비스 운영 방식 및 품질 공개;

b.2) 전자세금계산서 및 전자증빙 정보 보안;

b.3) 서비스 사용자에게 서비스 중단 또는 일시 중단 계획 및 대응 방법을 최소 30일 전에 통보하여 서비스 사용자의 권리를 보장;

b.4) 서비스 사용자와의 협약에 따른 다른 책임 수행;

2. 세무기관과의 전자세금계산서 및 전자증빙 데이터 전송 및 보관 서비스 제공 조직의 의무와 책임:

a) 의무:

a.1) 서비스 사용자로부터 받은 전자세금계산서 및 전자증빙 데이터를 세무기관(Cục Thuế)에 제공(전자세금계산서 및 전자증빙 발급 솔루션 제공 조직이 세무기관과 연결되지 않은 경우 포함);

a.2) 세무기관이 위임한 경우 세무기관 코드 발급; 세무기관이 위임한 무료 서비스 대상에게 세무기관 코드가 부여된 전자세금계산서 및 전자증빙 제공;

b) 책임:

b.1) 세무기관(Cục Thuế)으로의 데이터 전송 채널 설정을 지속적이고 안전하게 유지;

b.2) 조직의 서비스 소개 웹사이트에서 서비스 운영 방식 및 품질 공개;

b.3) 전자세금계산서 및 전자증빙 정보 보안;

b.4) 세무기관(Cục Thuế)에 서비스 제공에 영향을 미치는 문제 즉시 통보; 발생한 문제 해결을 위해 세무기관과 협력;

b.5) 세무기관 및 서비스 사용자에게 서비스 중단 또는 일시 중단 계획 및 대응 방법을 최소 30일 전에 통보하여 협력 실시 및 서비스 사용자의 권리를 보장;

b.6) 세무기관 및 서비스 사용자와의 협약에 따른 다른 책임 수행;

조 21. 세무기관의 세금계산서 및 증빙 관리 책임

1. 세무청(Cục Thuế)은 다음과 같은 책임이 있습니다:

a) 세금계산서 및 증빙 관리를 위한 세금계산서 및 증빙 데이터베이스 구축; 세금 관리, 국가 기관(경찰, 시장관리, 국경경비대 등 관련 기관)의 국가 관리 지원, 경제 조직, 사업자, 개인 사업자의 세금계산서 확인 및 대조를 위한 필요성 충족;

b) 발행된 세금계산서 및 증빙, 잃어버린 세금계산서 및 증빙, 사용 불가능한 세금계산서 및 증빙 통보;

2. 직접 세무 관리 기관은 다음과 같은 책임이 있습니다:

a) 지역 내 경제 조직, 사업자, 개인 사업자의 세금계산서 및 증빙 사용 등록 관리;

b) 지역 내 세금계산서 및 증빙의 등록, 사용, 보관 상태 검사;

c) 제6조 제2항 이 법 시행령에 따라 전자세금계산서를 발급받을 수 있는 대상에게 세무 관리 권한 범위 내에서 필요한 경우 단발성으로 전자세금계산서 발급;

d) 전자세금계산서 스탬프 데이터 관리 및 보관 기간 준수;

3. 세무기관, 관련 국가 관리 기관 및 상품 판매, 서비스 제공 조직은 소비자가 세금계산서에 대한 권리와 책임을 행사할 수 있도록 홍보, 지도 및 편의 조치를 취하는 책임이 있습니다;

 

장 III

전자증빙에 관한 규정

 

조 22. 증빙 종류

1. 세무 관리 기관이 관리하는 세금, 수수료 및 비용에 대한 증빙은 다음과 같습니다:

가) 개인 소득세 공제 증빙

나) 세금, 수수료 및 비용 징수 영수증

2. 세금, 수수료 및 비용을 관리하는 과정에서 세법에 따라 다른 종류의 증빙이 필요할 경우, 재무부 장관은 해당 증빙의 규정과 지침을 마련하고 이행하도록 합니다.

조 23. 증빙 내용

1. 개인 소득세 공제 증빙에 대해

가) 개인 소득세 공제 증빙 명칭; 개인 소득세 공제 증빙 모델 식별자, 개인 소득세 공제 증빙 식별자, 개인 소득세 공제 증빙 순번;

나) 소득을 지급하는 조직 또는 개인의 이름, 주소, 세금 번호;

다) 소득을 받는 개인의 이름, 주소, 전화번호, 세금 번호(개인에게 세금 번호가 있는 경우), 또는 개인 식별번호;

라) 국적(세금 납부자가 베트남 국적이 아닌 경우);

마) 소득 금액, 소득 지급 시점, 세금 부과 대상 소득 총액, 의무 보험 금액; 자선, 인도주의, 교육 지원 금액; 이미 공제된 세금 금액;

나) 개인 소득세 공제 증빙 작성 일자, 월, 연도;

바) 소득 지급자의 성명, 서명;

전자 개인 소득세 공제 증빙을 사용하는 경우, 전자 증빙에 있는 서명은 디지털 서명입니다.

2. 영수증에 대해

가) 영수증 명칭;

나) 영수증 모델 식별자와 영수증 식별자는 재무부 장관의 규정에 따라 적용됩니다;

다) 영수증 번호는 세금, 수수료 및 비용 징수 영수증에 표시되는 순번입니다. 영수증 번호는 아라비아 숫자로 최대 8자리를 표기하며, 전자 영수증의 경우는 해당 년도 1월 1일 또는 전자 영수증 사용 시작일부터 1로 시작하여 연도 말일까지 12월 31일까지 증가합니다.

라) 세금, 수수료 및 비용 징수기관의 이름, 세금 번호;

마) 세금, 수수료 및 비용의 종류와 금액은 숫자와 한글로 표기;

나) 영수증 작성 일자, 월, 연도;

바) 세금, 수수료 및 비용 징수기관의 디지털 서명;

영수증 내용은 경제 거래 발생 내용과 일치해야 합니다.

사) 영수증은 베트남어로 표기되며, 필요한 경우 외국어를 괄호 "( )" 내에 오른쪽에 배치하거나 베트남어 내용 바로 아래에 작은 글씨로 배치할 수 있습니다.

영수증에 표기된 숫자는 자연수 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9입니다.

영수증의 통화는 베트남 동이며, 법으로 정해진 외화 수준의 수수료 및 비용을 징수하는 경우, 외화 또는 베트남 동으로 징수할 수 있으며, 외화를 베트남 동으로 환산한 금액으로 징수합니다. 이는 정부가 제정한 362/2025/NĐ-CP 호 시행령에 따른 외환 환율에 따릅니다.

본 조항에서 규정된 필수 정보 외에 세금, 수수료 및 비용 징수기관은 추가 정보를 생성할 수 있으며, 로고, 장식 이미지 또는 광고를 포함할 수 있으나, 필수 정보를 가려거나 흐리게 만들 수 없습니다. 추가 정보의 글꼴 크기는 필수 정보의 글꼴 크기보다 작아야 합니다.

3. 전자 증빙 표시 모양은 정부가 제정한 347/2025/NĐ-CP 호 시행령에 따른 국가 금고 행정 절차와 그 시행 지침 문서에 따른 지침에 따라 표시됩니다.

조 24. 증빙 작성 시점

1. 개인 소득세를 공제하거나 세금, 수수료, 부과금을 징수할 때, 공제기관 또는 징수기관은 제2항, 제3항 및 제4항에서 규정한 경우를 제외하고는 납세자에게 증빙 또는 영수증을 제공해야 한다.

2. 개인이 세액 정산을 위임하는 경우에는 개인 소득세 공제기관은 개인 소득세 공제 증빙을 작성할 필요가 없다.

3. 근로계약을 체결하지 않거나 3개월 미만의 근로계약을 체결한 개인에 대해서는 수입을 지급하는 기관 또는 개인은 각각의 공제 시마다 공제 증빙을 작성하거나, 한 해 동안 여러 차례 공제된 경우 한 번의 공제 증빙을 작성할 수 있다. 3개월 이상 근로계약을 체결한 개인에 대해서는 수입을 지급하는 기관 또는 개인은 한 해 동안 한 번의 공제 증빙을 작성한다.

4. 주식 양도, 자본 투자, 디지털 자산 양도, 금괴 양도, 저작권 수익, 브랜드 사용료, 당첨 수익, 상속 수익, 선물 수익 등 개인 투자자의 활동으로 발생한 수익이 이미 지급기관 또는 공제기관에 의해 원천징수된 경우, 해당 지급기관 또는 공제기관은 개인 소득세 공제 증빙을 작성할 필요가 없다.

5. 증빙에 대한 전자 서명 시점은 전자 증빙에 전자 서명을 하는 기관 또는 개인이 그 증빙을 전자 서명한 시점으로, 그 시점은 양력 년, 월, 일 형식으로 표시되어야 한다.

조 25. 위임 영수증 작성

1. 세금, 수수료, 부과금을 징수하는 기관은 제3자에게 영수증 작성 권한을 위임할 수 있다. 위임자는 위임받는 자와 문서 형태로 위임 계약을 체결하고, 위임자와 위임받는 자는 위임받는 자가 영수증을 작성하기 최소 3일 전까지 직접 관리 세무당국에 통보해야 한다. 전자 영수증 사용 등록은 재무부 장관이 정한 규정에 따라 이루어진다.

2. 위임 문서에는 위임 영수증의 정보(형태, 종류, 식별번호, 수량), 위임 목적, 위임 기간, 위임 방식 등이 모두 기재되어야 한다.

3. 위임자와 위임받는 자는 세금, 수수료, 부과금을 징수하는 곳에 위임 영수증의 정보, 위임 목적, 위임 기간 등을 위임 문서에 기재된 내용을 바탕으로 게시해야 하며, 위임 문서에 위임자의 대표자가 위임받는 자에게 서명하고 인장을 찍어야 한다.

4. 위임 영수증은 수수료 또는 부과금을 징수하는 기관(위임자)의 이름을 명시해야 하며, 위임자의 전자 서명은 필수적이지 않으며, 위임받는 자의 이름과 주소를 명시해야 한다.

5. 세금, 수수료, 부과금을 징수하는 기관이 여러 직속 단위나 여러 위임받는 기관을 가지는 경우, 각 직속 단위와 위임받는 기관에 대해 분배 계획을 세워야 하며, 각 직속 단위와 위임받는 기관은 배정된 범위 내에서 번호가 작은 순서대로 영수증을 사용해야 한다.

6. 위임받는 자는 실제 발생한 사항에 따라 위임 영수증을 작성하고, 전자 영수증 데이터를 직접 관리 세무당국에 전송하거나 서비스 제공업체를 통해 전송해야 한다.

7. 위임 기간을 앞당겨 종료하는 경우, 양 당사자는 문서로 확인하고, 세무당국에 통보하며, 세금, 수수료, 부과금을 징수하는 곳에 게시해야 한다.

조 26. 전자 증빙 작성 방법

1. 전자 증빙은 세무 관리 정보 시스템에서 직접 작성하거나 또는 서비스 제공 기관을 통해 작성되거나 해당 단위의 전자 증빙 소프트웨어를 사용하여 작성될 수 있다.

2. 제23조 규정에 따라 작성된 증빙은 결제, 회계 처리 및 재정 정산을 위한 합법적인 증빙이다.

제23조 규정에 위반되는 경우 결제 효력이 없으며 회계 처리 및 재정 정산이 불가능하다.

3. 전자 증빙 작성은 발생한 거래를 충분히, 사실대로 반영해야 하며 전자 거래 법률, 회계 법률 및 세금, 비용 및 수수료 법률의 규정을 준수해야 한다.

조 27. 전자 증빙 데이터 연결 및 전송

1. 세금, 비용, 수수료 징수기관, 세금 공제 책임기관, 세금 영수증 발급 위임기관, 전자 증빙 서비스 제공기관은 세무 관리 기관과 세무 관리 정보 시스템 또는 중개 시스템을 통해 전자 증빙 데이터를 연결, 전송 및 수신할 책임이 있다.

2. 전자 증빙 데이터의 연결, 전송 및 수신은 다음 사항을 보장해야 한다.

가) 정보 보안 및 데이터 보호 법률 규정에 따른 정보 보안 및 데이터 보호

나) 전송, 수신 및 저장 과정에서 데이터의 완전성, 완비성 및 정확성

다) 세무 관리 기관의 요청에 따라 데이터 추적 및 대조 가능성

3. 전자 정보 시스템의 기술적 문제로 인해 연결 및 데이터 전송이 기한 내에 이루어질 수 없는 경우 관련 기관 및 개인은 세무 관리 기관에 즉시 통보하고 문제 해결 후 3일 이내에 데이터 전송을 수행해야 한다.

조 28. 무료 서비스 이용 가능한 경우

1. 무료 서비스 이용 가능한 경우는 다음과 같다. 무료 서비스 이용 가능한 경우는 다음과 같다.

가) 10명 미만의 근로자를 고용하고 전자 영수증 사용 대상이 아닌 개인 사업자 및 소상공인; 또는 전자 영수증 사용 대상인 개인 사업자 및 소상공인은 본 법령 제11조에 따라 무료 서비스를 이용할 수 있다.

나) 전자 영수증 사용 대상이 아닌 수입 지급자; 또는 전자 영수증 사용 대상인 수입 지급자는 본 법령 제11조에 따라 세무 관리 정보 시스템 또는 세무 당국 위탁 전자 영수증 서비스 제공기관을 통해 전자 세액 공제 증빙 무료 서비스를 이용할 수 있다.

세무 당국은 또는 세무 당국이 위탁한 전자 증빙 서비스 제공기관은 상기 대상에게 무료 서비스를 제공한다.

2. 제1항에서 규정된 기관 및 개인은 재무부 장관이 정한 규정에 따라 세무 관리 정보 시스템을 통해 전자 증빙 사용 등록 및 변경 등록을 할 수 있다.

3. 국가 예산 법률 규정에 따라 세무 관리 기관이 제1항에서 규정된 대상에게 무료 서비스를 제공하기 위해 필요한 경비를 보장한다.

4. 세금 납부자가 세무 관리 정보 시스템 외의 서비스 제공기관에서 전자 증빙 서비스를 이용하는 경우 각 당사자의 협의에 따라 법률 규정에 따라 서비스 비용을 부담한다.

조 29. 개인소득세를 공제하는 단체 및 개인, 세금, 비용, 수수료를 징수하는 단체, 전자 증빙을 사용할 때 위임을 받은 영수증 작성 단체의 책임

1. 세무 관리 기관으로부터 발급받은 계정 이름과 암호를 관리한다.

2. 전자 개인소득세 공제 증빙을 작성하고, 전자 세금, 비용, 수수료 징수 영수증을 작성하여 개인소득세 공제 대상자에게 보내며, 작성된 전자 증빙의 법적 유효성과 정확성을 법에 따라 책임진다.

3. 전자 증빙 데이터를 세무 관리 기관에 전송한다.

a) 전자 개인소득세 공제 증빙 데이터 전송

개인소득세 공제 단체 및 개인은 개인소득세 공제 증빙 전자 증빙에 필요한 모든 내용을 작성한 후 공제 대상자에게 보내고, 동시에 세무 기관에도 같은 날에 증빙을 보내야 한다.

개인소득세 공제 단체 및 개인은 개인소득세 공제 증빙 전자 증빙 데이터를 세무 기관에 전송해야 하며, 전자 발권 서비스 제공 단체를 통해 표준 데이터 형식으로 전송하거나, 개인소득세 공제 단체가 직접 세무 기관에 전송하는 경우, 전자 증빙 데이터는 세무 정보 관리 시스템을 통해 전송되며, 전자 발권 서비스를 무료로 이용할 수 있는 개인소득세 지급 단체는 세무 정보 관리 시스템 또는 세무 기관이 위탁한 전자 발권 서비스 제공 단체를 통해 개인소득세 공제 증빙 전자 증빙 데이터를 전송할 수 있다.

b) 전자 세금, 비용, 수수료 징수 단체 및 위임을 받은 영수증 작성 단체는 영수증 전자 증빙에 필요한 모든 내용을 작성한 후 세금, 비용, 수수료를 납부하는 사람에게 보내고, 세무 기관에 영수증 전자 증빙 데이터를 통합 데이터 테이블을 통해 전송해야 한다. (해관 수수료와 경유지 화물, 짐, 운송 수단 비용 및 수수료 제외)

4. 전자 증빙 전체를 보관하며, 전자 데이터 시스템의 안전성과 완전성을 보장한다.

5. 세무 관리 기관 및 관련 권한 기관의 검사 및 확인을 준수한다.

조 30. 전자 증빙 관리를 위한 관세청의 책임

1. 관세청은 다음과 같은 책임을 가진다.

a) 세무 관리 및 국가 관리 업무를 위해 전자 증빙 데이터베이스를 구축한다.

b) 발행된 종류의 증빙, 분실된 증빙, 사용 가치가 없는 증빙을 통보한다.

2. 관세청 지역 지부는 다음과 같은 책임을 가진다.

a) 관세청 등록을 통해 증빙을 생성하고 발행한 단체의 활동을 관리한다.

b) 관리 지역 내에서 증빙 생성, 발행 및 사용 활동을 점검한다.

c) 재정부 규정에 따라 관리 지역 내에서 증빙 폐기 활동을 추적하고 점검한다.

 

장 IV

전자 영수증, 전자 증빙의 구축 및 조회

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

전자 영수증, 전자 증빙의 구축

 

조 31. 일반 원칙

1. 세금계산서 및 증빙 관련 정보 시스템은 중앙에서 지방까지 일관되게 구축하고 관리되어야 하며, 정보통신 기술 기준을 준수해야 한다.

2. 세금계산서 및 증빙 데이터베이스는 세무 관리, 국가의 다른 관리 작업을 지원하기 위해 즉시 제공되어야 하며 경제-사회 발전 요구를 충족시키고 국가 안전, 보안 및 비밀을 보장해야 한다.

3. 세금계산서 및 증빙 관련 정보 및 데이터는 수집, 업데이트, 유지 관리되어 정확성, 진실성 및 객관성을 보장해야 한다.

4. 세금계산서 및 증빙 데이터베이스의 구축, 관리, 활용, 업데이트는 정확성, 과학성, 객관성 및 즉시성을 보장해야 한다.

5. 세금계산서 및 증빙 데이터베이스는 전자 환경에서 구축되고 연결되어 공유되어 관리, 활용, 정보 및 데이터 제공, 사용을 편리하고 효과적으로 지원한다.

6. 세금계산서 및 증빙 정보 및 데이터의 활용 및 사용은 목적이 적절하게 이루어지고 법적 규정을 준수해야 한다.

7. 세금계산서 및 증빙 데이터베이스는 관련 부처, 지방 정부의 정보 시스템 및 데이터베이스와 연결 및 교환이 이루어져야 한다.

조 32. 전자세금계산서 및 전자증빙을 위한 정보기술 인프라 및 소프트웨어 시스템 구축

1. 전자세금계산서 및 전자증빙을 위한 정보기술 인프라는 서버, 데스크톱 컴퓨터 등 계산기 장비, 통신망 시스템, 네트워크 연결 장비, 네트워크 보안 및 안전 장치(또는 소프트웨어), 데이터베이스, 저장 장치, 주변 장치 및 보조 장치, 내부 네트워크 등을 포함한다.

2. 전자세금계산서 및 전자증빙을 위한 정보시스템 운영 및 관리를 위한 소프트웨어 시스템은 운영 체제, 데이터베이스 관리 시스템 및 응용 프로그램 소프트웨어로 구성된다.

조 33. 전자세금계산서 및 전자증빙 정보 시스템의 구축, 수집, 처리 및 관리

1. 세금계산서 및 증빙 정보 시스템 구축

가) 세금계산서 및 증빙 데이터베이스는 세금계산서 및 증빙 정보를 전자 매체를 통해 접근, 활용, 관리 및 업데이트할 수 있도록 배열 및 조직화된 데이터 집합이다.

나) 세무 당국이 관리하는 세금계산서 및 증빙 데이터베이스는 국세청과 중앙 금고가 관련 단체와 협력하여 베트남 전자정부 아키텍처에 맞게 구축되며, 사용 신청, 세금계산서 및 증빙 폐기 알림, 판매자가 세무 당국에 보내는 전자세금계산서 정보, 세무 당국에 보내는 증빙 정보, 세금 신고와 관련된 세금계산서 및 증빙 정보 등으로 구성된다.

2. 세금계산서 및 증빙 정보의 수집 및 업데이트

세금계산서 및 증빙 정보는 판매자와 사용자가 세무 당국에 보내는 정보, 전자세금계산서 및 전자증빙과 관련된 다른 기관에서 보내는 정보, 세무 당국의 세무 관리 작업에서 얻은 정보를 기반으로 수집된다.

3. 세금계산서 및 증빙 정보의 처리

국세청은 정보 및 데이터가 국가 데이터베이스에 통합 및 저장되기 전에 합리성 및 일관성을 보장하기 위해 정보 및 데이터를 처리해야 한다. 정보 및 데이터 처리 내용은 다음과 같다:

가) 정보 및 데이터 수집 과정에서 규정 준수와 절차 검토 및 평가

나) 정보 및 데이터의 법적 근거 및 신뢰성 검토 및 평가

나) 정보 및 데이터를 규정된 내용에 맞게 종합, 배열, 분류한다.

다) 전문 데이터베이스에서 업데이트된 정보 및 데이터에 대해서는 해당 전문 데이터베이스 관리 기관이 정보 및 데이터의 정확성을 보장해야 한다.

4. 세금계산서 및 증빙 정보 시스템 관리

국세청은 다음 사항에 따라 세금계산서 및 증빙 정보 시스템을 관리해야 한다:

가) 세금계산서 및 증빙 정보 시스템을 구축, 관리, 운영 및 활용하며, 필요하다면 전자세금계산서 및 전자증빙 서비스를 수행한다.

나) 관련 부처 및 기관에서 제공한 세금계산서 및 증빙과 관련된 조사 결과 및 데이터, 정보를 통합한다.

다) 지방 세무청의 세금계산서 및 증빙 정보 시스템 관리 및 활용에 대한 지침, 검사 및 감독을 수행한다.

라) 세금계산서 및 증빙 정보 시스템에 대한 접근 권한 분배 규정을 작성하고 시행하며, 관련 부처 및 기관의 데이터베이스와의 연결, 공유 및 데이터 제공을 관리한다.

마) 관련 단체와 협력하여 세금계산서 및 증빙 정보 시스템 내의 소프트웨어를 개발하고 제정한다.

 

절 2

전자세금계산서 정보의 조회, 제공 및 이용

 

조 34. 전자세금계산서 정보 조회, 제공 및 사용 원칙

1. 전자세금계산서 정보의 조회, 제공 및 사용은 세무 절차, 은행 거래 절차 및 기타 행정 절차를 수행하고, 시장에서 유통되는 상품의 합법성을 증명하는 데 적용된다.

2. 전자세금계산서 정보의 조회 및 제공은 완전성, 정확성, 신속성 및 적절한 대상에 대한 보장을 해야 한다.

3. 제공된 전자세금계산서 정보의 사용은 사용자의 업무 목적을 충족시키고, 해당 주체의 기능과 임무에 따른 업무 활동을 지원하며, 동시에 국가 비밀 보호 법률 규정을 준수해야 한다.

조 35. 시장 유통 상품 검사용 전자세금계산서 정보 조회

1. 시장에서 상품을 검사할 때, 전자세금계산서를 사용하는 경우, 국가 기관 또는 권한 있는 당사자는 세무 관리 정보 시스템에 접속하여 관리 요구사항을 충족시키기 위해 전자세금계산서 정보를 조회하며, 종이 세금계산서 제공을 요구하지 않는다. 관련 기관은 데이터 조회를 위한 장비를 사용하도록 책임을 진다.

2. 인터넷 접속에 영향을 미치는 불가항력적인 사고나 재해로 인해 데이터 조회가 불가능한 경우, 국가 기관 또는 검사를 수행 중인 권한 있는 당사자는 적절한 조치를 취하여 전자세금계산서 정보를 조회한다.

조 36. 정보 제공 및 사용 대상

1. 세무청은 중앙 정부 기관의 요청에 따라 전자세금계산서 정보를 제공하며, 지방 세무청은 동급 기관의 요청에 따라 정보를 제공한다.

2. 전자세금계산서 정보를 사용하는 주체는 다음과 같다:

가) 상품 판매자, 서비스 제공자, 위임받아 세금계산서를 작성하는 당사자, 상품 또는 서비스 구매자로서 경제 조직, 다른 조직, 사업체, 개인 사업자;

나) 법령에 따라 행정 절차를 수행하고, 시장에서 유통되는 상품의 합법성을 검사하며, 소송, 감사, 검사, 감리를 지원하기 위해 전자세금계산서 정보를 사용하는 정부 관리 기관;

다) 세무 절차와 은행 거래 절차를 수행하기 위해 전자세금계산서 정보를 사용하는 금융기관;

라) 세금계산서 서비스 제공 조직;

마) 개인소득세 공제 증빙전자문서를 사용하는 조직;

바) 조세 조약에 따라 공화국 사회주의 베트남이 참여하는 외국 세무 관리 기관;

사) 법령에 따라 상품 판매자 또는 서비스 제공자로서 경제 조직, 사업체, 개인 사업자를 위임받은 조직.

조 37. 세무 관리 정보 시스템을 통한 전자세금계산서 정보 활용 및 사용 방식

1. 정보 사용자는 상품 판매자, 서비스 제공자, 위임받아 세금계산서를 작성하는 당사자, 상품 또는 서비스 구매자로서 경제 조직, 사업체, 개인 사업자가 되며, 세무 관리 정보 시스템에서 제공하는 정보 내용으로부터 전자세금계산서 정보를 활용한다.

2. 정보 사용자는 정부 관리 기관, 금융기관, 세금계산서 서비스 제공 조직, 법령에 따라 상품 판매자 또는 서비스 제공자로서 경제 조직, 사업체, 개인 사업자를 위임받은 조직으로, 세무 관리 정보 시스템에 정해진 접근 범위, 시간, 책임 및 권한 내에서 전자세금계산서 정보와 증빙전자문서를 조회 및 사용한다. 이는 양 당사자 간 통합 문서에 명시되거나 직접 시스템 조회 서비스 제공 형태에 따라 이루어진다.

정보 사용자는 정보 사용 등록을 담당하는 등록 담당자를 지정하고 세무청에 서면 또는 전자문서로 통보해야 한다. 직접 시스템 조회 서비스 제공 형태로 정보를 사용하는 경우, 세금계산서 데이터 수신, 전송, 저장 서비스 제공 조직에 대한 기준을 준수해야 한다.

3. 세무청, 지방 세무청은 동급 관리 기관의 사용자에게 세무 관리 정보 시스템을 통해 전자세금계산서 정보를 활용 및 사용하기 위한 최대 2개의 계정을 제공한다.

4. 재무부 장관은 전자세금계산서 정보의 제공 및 조회, 등록 정보의 신규 및 보완, 접근 계정의 회수, 세무 관리 정보 시스템의 접근, 정보 제공 및 사용 형태의 종료에 관한 지침을 제시한다.

조 38. 세무당국의 책임

1. 세금 관리 정보 시스템의 구축, 운영 및 관리를 수행하며, 구체적으로는 다음과 같다:

가) 조직 및 개인이 편리하게 접근할 수 있도록 하며, 사용하기 쉬운 정보 및 데이터 검색 도구를 제공하고 검색 결과가 필요한 내용과 일치하도록 한다;

나) 정보 및 데이터의 형식을 기술 규격 및 기술 규범, 규정에 따라 통일화하여 쉽게 다운로드하고 전자 매체를 통해 빠르게 표시하고 인쇄할 수 있도록 한다;

다) 시스템이 지속적으로 안정적으로 작동되도록 하며 정보 보안을 확보한다;

라) 시스템 사용 및 운영 지원에 대한 지침을 주도적으로 시행한다.

2. 정보전자세금계산서 및 정보전자증빙의 사용 등록을 관리한다.

3. 정보전자세금계산서 및 정보전자증빙의 제공 중단이 있을 경우, 세무청은 세무청의 정보전자세금계산서 웹사이트에 해당 사용자들에게 공지를 게시해야 한다. 공지 내용에는 예상 복구 시간이 명시되어야 한다.

조 39. 정보 사용자의 책임

1. 정보전자세금계산서를 목적에 맞게 사용하며, 정보 사용자의 업무 활동에 필요한 정보를 제공하는 데 사용하고 국가 비밀 보호 법률에 따른 규정을 준수한다. 세무당국 또는 계정 제공자로부터 수집된 정보는 세무당국 또는 계정 제공자의 동의 없이는 제3자에게 제공하지 않는다.

2. 정보전자세금계산서를 검색, 연결, 사용하기 위한 충분한 기술 장비를 갖추어야 한다.

3. 정보전자세금계산서 접근 권한 및 활용을 위해 등록을 완료해야 한다.

4. 세금 관리 정보 시스템에 대한 계정 정보 관리 및 보안을 담당한다.

조 40. 정보, 데이터 전자세금계산서의 공유 및 연결 책임

1. 전기, 석유 제품, 우편 및 통신, 항공, 육상, 철도, 해상, 내수 운송, 정수, 금융 및 은행, 보험, 의료, 전자 상거래, 슈퍼마켓, 상업 등 각 분야에서 경제 활동을 하는 조직들은 전자세금계산서를 발행하고 표준 데이터 형식에 따른 전자세금계산서 데이터를 제공해야 한다.

2. 금융기관 및 결제 서비스 제공자는 세무당국의 서면 요청에 따라 조직 및 개인의 계좌 거래 정보를 제공해야 하며, 이는 은행 법률에 따른 고객 정보 제공 규정에 따라 이루어져야 한다.

3. 특별소비세가 부과되는 제품을 생산하거나 수입하는 조직 및 개인은 해당 법률에 따라 템을 사용해야 하며, 국내 소비를 위해 생산된 제품 또는 수입된 제품에 QR 코드를 스캔해야 한다. 이를 통해 생산 및 수입 조직과 세무당국 간의 템 인쇄 및 사용 정보 연결이 가능하다. 템 인쇄 및 사용 정보는 전자세금계산서 데이터베이스 작성의 기초가 된다. 템 사용자는 재무부 장관의 규정에 따라 템 인쇄 및 사용 비용을 부담해야 한다.

4. 시장 관리 기관, 토지 관리청, 베트남 지질 및 광물청, 경찰, 교통, 의료 기관 등 관련 기관은 해당 기관의 관리 영역에서 필요한 정보 및 데이터를 세무청과 공유하여 전자세금계산서 데이터베이스를 구축한다.

조 41. 전자세금계산서를 작성하지 않고 제공하지 않은 판매자를 고발한 소비자의 포상

1. 판매자가 상품을 판매하거나 서비스를 제공하면서 전자세금계산서를 작성하지 않고 제공하지 않았다는 사실을 고발한 소비자는 다음 각 호의 요건을 충족하는 경우 포상 대상으로 검토될 수 있다.

가) 진실하고 정확하며 적시에 정보를 제공하였으며, 위반 행위가 이루어진 시점과 장소 및 행위자에 대한 근거가 있는 것;

나) 제공된 정보가 실제 상황을 반영하고 있으며, 세무당국이 위반 행위의 성격과 정도를 판단하고 조사할 수 있는 충분한 근거가 있는 것;

다) 제공된 정보를 바탕으로 세무당국이 관세법률에 따라 위반 행위에 대한 행정처분을 내린 경우;

2. 고발 정보는 다음과 같이 구성된다.

가) 상품을 판매하거나 서비스를 제공한 판매자에 대한 정보(이름, 주소 또는 사업자등록번호)와 다음 각 목의 정보 중 하나 이상:

가.1) 상거래 정보;

가.2) 세금계산서를 작성하지 않고 제공하지 않은 행위에 대한 정보;

가.3) 판매자의 위반 행위와 관련된 증거 자료(있을 경우);

나) 고발 소비자의 연락 정보로 이름, 휴대폰 번호, 개인 식별번호를 포함한다.

3. 소비자는 다음 각 목의 방법 중 하나를 통해 판매자가 전자세금계산서를 작성하지 않고 제공하지 않은 행위를 고발할 수 있다.

가) 전자세금계산서 시스템이나 세무관리 정보시스템(eTax Mobile 등)을 통한 방법;

나) 국가 공공서비스 포털을 통한 방법;

다) 세무당국의 전자 정보 접수 시스템이나 공식 이메일을 통한 방법;

라) 세무당국의 사무소에 직접 제출하거나 규정에 따른 문서를 통해 제출하는 방법;

4. 포상 결정의 원칙

가) 포상은 세무당국의 조사 결과와 관세법률에 따른 행정처분 결정을 기준으로 이루어진다;

나) 공개성과 투명성을 보장하며, 포상 대상자를 정확히 파악하고, 제공자의 정보는 비밀을 유지해야 한다;

다) 한 사건에 대해 포상은 한 번만 고려되며, 여러 사람이 같은 위반 행위에 대한 정보를 제공한 경우, 세무당국의 확인에 따라 첫 번째로 정보를 제공한 사람 또는 가장 가치 있는 정보를 제공한 사람에게 포상이 고려된다;

5. 소비자가 제공한 정보를 바탕으로 한 사건에 대한 위반 행위에 대한 포상 금액은 행정처분 금액의 최대 10%이며, 한 사건 당 최대 10,000,000원으로 제한된다. 재무부 장관은 포상 금액, 포상 방식, 절차, 사용 경비 관리에 관한 규정을 정한다.

조 42. 비용 실현

이 조에서 정한 정부 기관의 전자세금계산서 정보의 검색, 제공 및 사용 비용은 연간 예산 승인에 따라 정부 기관 및 단체에 지급되는 예산에서 출연된다.

 

장 V

시행규정

 

조 43. 효력 발생

1. 본 조치는 2026년 7월 1일부터 효력을 가짐.

2. 이 조가 효력 발생한 날부터 다음 각 호의 정부 명령은 효력을 상실한다.

가) 2020년 10월 19일 정부가 발령한 제123/2020/NĐ-CP 호 "세금계산서 및 증빙서류에 관한 규정" 명령;

나) 2022년 6월 20일 정부가 발령한 제41/2022/NĐ-CP 호 "제123/2020/NĐ-CP 호 정부 명령의 일부 조항을 수정 및 보완하는 규정" 명령의 조 1 및 2022년 1월 28일 정부가 발령한 제15/2022/NĐ-CP 호 "국회 제43/2022/QH15 호 결의에 따른 세제 및 화폐 정책에 관한 규정" 명령;

다) 2025년 3월 20일 정부가 발령한 제70/2025/NĐ-CP 호 "제123/2020/NĐ-CP 호 정부 명령의 일부 조항을 수정 및 보완하는 규정" 명령.

조 44. 이관 처리

1. 국고 재고 물품 판매 시 사용되는 국고 재고 물품 판매용 세금계산서(종이 세금계산서)의 관리 및 사용은 국고 재고 물품 판매에 관한 법률 규정에 따라 이루어진다. 재정부가 전자 세금계산서 사용을 통보하는 경우 각 기관은 해당 규정에 따라 전환한다. 전자 세금계산서로 전환 시 아직 사용되지 않은 종이 세금계산서는 재정부 장관이 정한 절차와 방법에 따라 파기해야 한다.

2. 2020년 10월 19일 제123호 정부령에 따라 자가 인쇄 또는 주문 인쇄된 종이 수수료 영수증은 2026년 12월 31일까지 계속 사용될 수 있다. 2027년 1월 1일부터는 아직 사용되지 않은 모든 종이 수수료 영수증은 재정부 장관이 정한 절차와 방법에 따라 파기해야 하며, 종이 수수료 영수증을 사용하는 조직은 표준 데이터 형식을 따르는 전자 수수료 영수증으로 전환해야 한다.

3. 본 정부령 효력 발생일부터 세무기관이 발행한 주문 인쇄 세금계산서는 사용 가치가 없어진다. 세무기관, 경제 조직, 조직, 개인 사업자가 아직 사용되지 않은 세무기관이 발행한 주문 인쇄 세금계산서는 재정부 장관이 정한 절차와 방법에 따라 파기해야 한다.

조 45. 집행 책임

1. 각 장관, 부처장관은 그들이 맡은 직무에 따라 본 정부령을 시행하기 위해 책임을 지고 있다.

2. 재정부는 전자 세금계산서 도입을 위한 지침과 실시 방안을 마련하고 실행하는 책임이 있다.

3. 중앙 정부에 직속된 각 성, 직할시는 지역 내 기관 및 단체를 지휘하여 본 정부령을 시행하도록 한다.

 

 

부록

세금계산서의 내용

(정부령 제254호 2026년 6월 30일)

 

1. 세금계산서 명칭, 세금계산서 식별번호, 세금계산서 모델 식별번호.

a) 세금계산서 명칭은 본 정부령 제8조에서 정의된 각 세금계산서 유형의 이름으로, 각각의 세금계산서 상에 표시되며, 예를 들어: 부가가치세 세금계산서, 부가가치세 세금계산서 겸 환급 신고서, 부가가치세 세금계산서 겸 수입 증명서, 판매 세금계산서, 공유재산 판매 세금계산서, 티켓, 티켓, 카드, 국고 재고 물품 판매 세금계산서 등이다.

b) 세금계산서 모델 식별번호, 세금계산서 식별번호는 재정부 장관이 정한 규정에 따라 이루어진다.

2. 세금계산서 번호

a) 세금계산서 번호는 판매자가 세금계산서를 작성할 때 표시되는 순번이다. 세금계산서 번호는 아라비아 숫자로 최대 8자리를 가지며, 매년 1월 1일 또는 세금계산서 사용 시작일부터 12월 31일까지 연속적으로 증가하며, 최대 99,999,999까지 증가한다. 동일한 세금계산서 식별번호와 세금계산서 모델 식별번호를 가진 세금계산서는 번호가 작은 것부터 큰 것으로 연속적으로 작성된다.

여러 판매점이나 여러 판매점이 동시에 같은 종류의 전자 세금계산서를 사용하는 경우, 각 판매자가 전자 세금계산서 시스템을 통해 무작위로 세금계산서를 작성하면, 세금계산서는 판매자가 전자 서명을 하는 시간순으로 연속적으로 작성된다.

b) 세금계산서 번호가 위의 원칙에 따라 작성되지 않는 경우에는 전자 세금계산서 시스템은 시간에 따라 증가해야 하며, 각 세금계산서 번호는 한 번만 작성되고 사용되며, 최대 8자리 숫자를 가지도록 해야 한다.

3. 판매자의 이름, 주소, 사업자등록번호

세금계산서에는 판매자의 이름, 주소, 사업자등록번호가 기업 등록증, 지사 등록증, 개인 사업자 등록증, 세금 등록증, 사업자등록번호 통보서, 투자 등록증, 협동조합 등록증에 기재된 정보와 일치하게 표시되어야 한다.

개인 사업자나 개인 사업자가 전자 세금계산서를 사용하고 모든 매장에서 개인 사업자나 개인 사업자의 사업자등록번호를 사용하는 경우, 세금계산서에는 사업자 이름, 사업자등록번호, 사업장 주소가 명확히 표시되어야 한다. 또한, 석유 제품 판매 기업의 경우, 세금계산서에는 각 사업장의 사업장 주소와 사업장 주소를 관할 기관이 발급한 코드가 명확히 표시되어야 한다.

위임 세금계산서의 경우, 위임 당사자의 이름, 주소, 사업자등록번호와 수임 당사자의 이름, 주소, 사업자등록번호가 표시되어야 한다.

재산 경매를 통해 집행되는 경우, 세금계산서에는 경매를 담당하는 기관의 이름, 주소, 사업자등록번호와 판매자의 이름, 주소, 사업자등록번호가 표시되어야 한다.

4. 구매자의 이름, 주소, 사업자등록번호 또는 예산 관련 단위 코드 또는 개인 식별번호

a) 구매자가 기업(경제 조직, 개인 사업자)이고 사업자등록번호를 가지고 있는 경우, 세금계산서에는 기업 등록증, 지사 등록증, 개인 사업자 등록증, 세금 등록증, 사업자등록번호 통보서, 투자 등록증, 협동조합 등록증에 기재된 정보와 일치하게 구매자의 이름, 주소, 사업자등록번호가 표시되어야 한다. 만약 구매자가 예산 관련 단위 코드를 제공하는 경우, 세금계산서에는 예산 관련 단위 코드가 표시되어야 한다.

구매자의 이름이나 주소가 길 경우, 판매자는 "구"를 "G", "도시"를 "T", "베트남"을 "VN", "주식회사"를 "CP", "유한책임회사"를 "TNHH", "산업단지"를 "KC", "생산"을 "SX", "지사"를 "CN" 등 일반적인 용어를 줄여 표기할 수 있으나, 주소는 반드시 주소를 정확하게 확인할 수 있도록 건물 번호, 거리 이름, 구, 읍, 특별행정구역, 성, 도시를 포함해야 하며, 기업의 등록된 사업자등록번호와 일치해야 한다.

b) 구매자가 소비자인 경우 이름, 주소, 개인 식별번호를 제공하는 경우에는 영수증에는 이름, 주소, 개인 식별번호가 기재되어야 하며(해외 소비자가 영수증을 발행하기 위해 정보를 제공하는 경우 주소와 개인 식별번호는 여권 번호 또는 출입국 증명서 및 고객의 국적 정보로 대체될 수 있음); 구매자가 이름, 주소, 개인 식별번호를 제공하지 않는 경우에는 영수증에는 "소비자에게 판매함"이라는 문구가 명확하게 기재되어야 한다. 이 부록 제9항에서 정한 특정 상품이나 서비스를 소비자 개인에게 판매하는 경우 영수증에는 구매자의 이름, 주소, 개인 식별번호가 기재되지 않을 수 있다.

구매자 정보가 없는 영수증이나 소비자에게 발행된 영수증은 세법에 따른 비용 계산 또는 세금 정산을 위한 경제 조직, 기관, 단체, 개인 사업자의 사용 목적을 위해 가치가 없다.

5. 상품명, 단위, 수량, 단가; 미세과세 전 금액, 세율, 각 세율별 세금 총액, 세금 총액, 세금 포함 총 결제 금액.

a) 상품명, 단위, 수량, 단가

a.1) 상품명, 서비스명: 영수증에는 법률 규정에 따라 베트남어로 거래되는 상품명, 서비스명이 기재되어야 한다. 다수의 종류의 상품을 판매하는 경우 상품명은 각 종류별로 세부적으로 기재되어야 한다(예: 삼성 휴대폰; 음식 및 음료(단가 또는 부분으로 계산하는 경우 제외)).

법률이 상품 및 서비스의 식별에 대한 규정을 정하고 있는 경우 판매자는 영수증에 해당 상품 및 서비스의 이름을 법률 규정에 따라 기재해야 한다.

a.1.1) 등록이 필요한 상품의 경우 영수증에는 법률이 요구하는 등록 시 특징적인 번호나 표시가 기재되어야 한다(예: 주소, 건물 등급, 길이, 너비, 층수 등).

자동차나 오토바이 판매자가 다음 정보를 모두 포함하여 전자 영수증을 작성할 경우: 구매자 이름, 개인 식별번호 또는 세금 번호(기관의 경우); 브랜드, 차종, 생산 연도; 프레임 번호, 엔진 번호; 수입 차량의 경우 환경 안전 기술 확인서 번호 또는 국내 생산 차량의 경우 출고 검사 보고서 번호는 세무 당국이 지방세 납부 금액을 결정하고 통보하는 근거가 된다.

a.1.2) 국내 도로 운송 서비스를 제공하는 경우 영수증에는 운송 차량 번호판, 경로(출발지-도착지)가 기재되어야 한다. 디지털 플랫폼을 통해 화물 운송 서비스를 제공하는 운송 기업의 경우 송신인의 이름, 주소, 세금 번호 또는 개인 식별번호도 함께 기재해야 한다. 고정 경로에 따라 파트너와 계약을 맺은 운송 서비스 제공업체의 경우 영수증에는 차량 번호판과 경로(출발지-도착지)가 기재되지 않아도 된다.

외국어를 추가로 기재해야 하는 경우 외국어는 괄호 "( )" 내에 오른쪽에 배치되거나 베트남어 바로 아래에 배치되며 베트남어보다 작은 글씨 크기로 기재된다. 상품 또는 서비스에 대한 코드가 법률에 의해 정해진 경우 영수증에는 상품 또는 서비스의 이름과 코드가 함께 기재되어야 한다.

a.2) 단위: 판매자는 상품의 특성과 특징에 따라 베트남 법률에서 정한 측정 단위를 기준으로 영수증에 상품의 단위를 기재한다(예: 톤, 탤, 옹, kg, g, mg 또는 양, 량, 개, 마리, 대, 통, 포대, 패키지, 튜브, m 3, m 2, m). 서비스의 경우 영수증에는 반드시 "단위" 항목이 필요하지 않고 각 서비스 제공 시 단위를 정한다.

a.3) 상품 및 서비스의 수량: 판매자는 위 단위를 기준으로 아라비아 숫자로 수량을 기재한다. 전력, 수자원, 통신 서비스, 정보기술 서비스, 방송 서비스, 우편 및 배송 서비스, 은행, 증권, 암호화 자산, 보험, 진료 및 치료 서비스 등 특수 상품 및 서비스를 제공하는 경우 영수증과 함께 청구서를 작성하며, 청구서는 세무 당국의 검토 및 대조를 위해 영수증과 함께 보관된다.

법률에 따라 판촉 상품 및 서비스, 선물, 기부 상품 및 서비스를 제공하는 기업은 해당 달 또는 분기에 발생한 모든 거래를 합산하여 영수증을 작성할 수 있다. 판매 기업은 합산 영수증이 발생한 모든 거래를 정확히 반영하도록 하고, 판촉 상품 및 서비스, 선물, 기부 상품 및 서비스의 세부 목록과 관련 서류를 보관하며, 세무 당국의 요청에 따라 관세 정보를 제공해야 한다. 구매자가 각 거래별로 영수증을 요청하는 경우 판매자는 해당 거래에 대한 영수증을 발행해야 한다.

영수증에는 "청구서 번호 ..., 날짜 ... 월 ... 년"이 명시되어야 한다. 청구서에는 판매자의 이름, 세금 번호 및 주소, 상품 및 서비스명, 수량, 단가, 총 금액, 날짜, 청구서 작성자의 이름 및 서명이 포함되어야 한다. 세금 공제 방법으로 VAT를 납부하는 판매자는 청구서에 "VAT 세율" 및 "VAT 금액" 항목을 포함해야 한다. 청구서의 총 결제 금액은 VAT 영수증에 기재된 금액과 일치해야 한다. 청구서에 기재된 판매 상품 및 서비스는 판매 순서대로 기재되어야 한다. 청구서에는 "영수증 번호 ... 날짜 ... 월 ... 년"이 명시되어야 한다.

a.4) 물품 및 서비스 단가: 판매자가 상기 단위로 물품 및 서비스 단가를 기재한다. 물품 및 서비스 목록을 첨부하여 발행된 세금계산서에 포함된 물품 및 서비스의 단가는 세금계산서에 반드시 기재할 필요는 없다.

b) 부가가치세율: 세금계산서에 표시된 부가가치세율은 각각의 물품 및 서비스에 대한 법률에서 정한 부가가치세율을 나타낸다;

c) 부가가치세 미포함 총 금액, 각 세율별 부가가치세 총 금액, 전체 부가가치세 총 금액, 부가가치세 포함 총 결제 금액은 베트남 동으로 아라비아 숫자로 표시되며, 외화로 거래하고 베트남 동으로 환전하지 않는 경우 원화로 표시된다;

d) 세금계산서에 표시된 총 결제 금액은 베트남 동으로 아라비아 숫자와 베트남어로 표시되며, 외화로 거래하고 베트남 동으로 환전하지 않는 경우 원화와 해당 외국어로 표시된다;

đ) 법률이 정하는 바에 따라 상업 할인 또는 프로모션을 제공하는 사업자는 세금계산서에 명확히 할인 또는 프로모션 금액을 표시해야 한다. 상업 할인 또는 프로모션을 제공하는 경우 부가가치세 과세 대상 금액(부가가치세 미포함 총 금액)은 법률에서 정한 바에 따라 결정된다;

e) 항공운송사업자가 국제 관례에 따른 티켓 발행 시스템을 사용하는 경우, 운송증명서에 기재된 항공사의 서비스 수수료(시스템 관리 수수료, 운송증명서 확인 수수료 등) 및 항공사가 대행하는 공항 서비스 수수료(승객 서비스 수수료, 보안 검색 수수료 등)는 세금계산서에 부가가치세 포함 총 결제 금액으로 기재된다. 항공운송사업자는 국제항공운송협회(IATA) 규정에 따라 운송증명서에 기재된 수수료 금액을 천원 단위로 반올림할 수 있다;

6. 판매자 서명, 구매자 서명은 구체적으로 다음과 같다:

판매자가 기업 또는 조직인 경우, 세금계산서에 기재된 판매자 디지털 서명은 해당 기업 또는 조직의 디지털 서명이며, 판매자가 개인인 경우 개인 또는 위임받은 자의 디지털 서명을 사용한다;

해외 공급자의 경우, 전자거래 법률에 따라 전자 서명을 사용한다;

전자세금계산서의 경우, 판매자 및 구매자의 디지털 서명은 이 부록 제9항에 따라 필요하지 않을 수 있다;

7. 전자세금계산서의 서명 시기는 판매자 및 구매자가 전자세금계산서에 디지털 서명을 하는 시점으로, 그 시기는 양력 년월일 형식으로 표시된다. 전자세금계산서가 작성된 후 다른 시기에 서명된 경우, 서명 시점과 세무당국에 세금계산서 코드를 발급받는 시점(세금계산서에 세무당국 코드가 있는 경우) 또는 세무당국에 전자세금계산서 데이터를 전송하는 시점(세무당국 코드가 없는 전자세금계산서의 경우)은 세금계산서 작성 시점 다음 영업일까지로 제한된다(제16조 시행령에 따른 통합표 및 거래 상세 정보표 제출 시 제외). 판매자는 세금계산서 작성 시점에 세금 신고를 하고, 구매자는 제10조 시행령에 따라 세금계산서의 형태 및 내용이 적절하고 완전한 시점에 세금 신고 시점을 갖는다;

8. 세금계산서에 표시되는 글씨, 숫자 및 통화

a) 세금계산서에 표시되는 글씨는 베트남어이다. 외국어를 추가로 기재해야 하는 경우, 외국어는 괄호 "( )" 내에 오른쪽에 위치하거나 베트남어 줄 아래에 작은 글씨로 표시되며, 세금계산서에 베트남어 무성자 표기가 있을 경우, 무성자 표기로 인해 세금계산서 내용이 잘못 해석되지 않도록 주의해야 한다;

b) 세금계산서에 표시되는 숫자는 아라비아 숫자이다: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9. 판매자는 천, 만, 억, 십억, 백억, 천억 단위 뒤에 점(.)을 표시할 수 있으며, 단위 뒤에 숫자가 있으면 단위 뒤에 쉼표(,)를 표시하거나, 자연수 분리 기호로 쉼표(,)를 사용하고, 단위 뒤에는 점(.)을 사용할 수 있다;

c) 세금계산서에 표시되는 통화는 베트남 동이며, 국가 통화 기호는 "đ"이다;

c.1) 외환 법률에 따라 외화로 발생한 경제 및 재무 거래의 경우, 단가, 총 금액, 각 세율별 부가가치세 총 금액, 전체 부가가치세 총 금액, 총 결제 금액은 외화로 기재되며, 통화 단위는 외화 이름으로 기재된다. 판매자는 세금계산서에 외화와 베트남 동 간의 환율을 법률 및 시행규칙에 따라 표시해야 한다;

c.2) 국제 표준 외화 코드(예: 13.800,25 USD - 13,800.25 달러, 예: 5.000,50 EUR - 5,000.50 유로);

c.3) 외환 법률에 따라 외화로 거래하고 외화로 납세하는 경우, 세금계산서에 표시된 총 결제 금액은 외화로 표시되며, 베트남 동으로 환전하지 않는다;

9. 일부 전자세금계산서는 모든 내용을 포함하지 않을 수 있다;

a) 전자세금계산서에는 구매자의 디지털 서명이 반드시 필요하지 않으며, 해외 고객에게 물품 또는 서비스를 판매하는 경우에도 마찬가지이다. 구매자가 기업이고 판매자와 구매자가 구매자가 디지털 서명 또는 전자 서명을 할 수 있는 기술 조건을 충족하도록 합의한 경우, 전자세금계산서는 양 당사자의 합의에 따라 판매자와 구매자의 디지털 서명 또는 전자 서명을 포함한다;

b) 전자세금계산서는 발생할 때마다 세무기관에서 발급하는 경우 판매자가 구매자가 디지털 서명을 하지 않아도 된다;

c) 슈퍼마켓, 쇼핑센터, 영화관 등에서 개인 구매자가 이름, 주소, 개인식별번호를 제공하지 않는다면, 전자세금계산서에는 구매자의 이름, 주소, 개인식별번호, 구매자의 디지털 서명이 반드시 포함되지 않아도 된다;

개인 구매자가 이름, 주소, 개인식별번호를 제공하지 않는다면, 개인 고객에게 판매되는 연료 및 기름에 대한 전자세금계산서에는 구매자의 이름, 주소, 개인식별번호, 구매자의 디지털 서명이 반드시 포함되지 않아도 된다;

d) Đối với hóa đơn điện tử là tem, vé, thẻ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có chữ ký số của người bán (trừ trường hợp tem, vé, thẻ là hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp mã), tiêu thức người mua (tên, địa chỉ, mã số thuế), tiền thuế, thuế suất thuế giá trị gia tăng. Trường hợp tem, vé, thẻ điện tử có sẵn mệnh giá thì không nhất thiết phải có tiêu thức đơn vị tính, số lượng, đơn giá;

đ) Đối với chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ quốc tế cho người mua là cá nhân không kinh doanh được xác định là hóa đơn điện tử thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn, số thứ tự hóa đơn, thuế suất thuế giá trị gia tăng, mã số thuế, địa chỉ người mua, chữ ký số của người bán.

Trường hợp tổ chức kinh doanh hoặc tổ chức không kinh doanh mua dịch vụ vận tải hàng không thì chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ quốc tế cho các cá nhân của tổ chức kinh doanh, cá nhân của tổ chức không kinh doanh thì không được xác định là hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải hàng không phải lập hóa đơn điện tử có đầy đủ các nội dung theo quy định giao cho tổ chức có cá nhân sử dụng dịch vụ vận tải hàng không;

e) Đối với hóa đơn của hoạt động xây dựng, lắp đặt; hoạt động xây nhà để bán có thu tiền theo tiến độ theo hợp đồng thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn vị tính, số lượng, đơn giá;

g) Đối với phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thì trên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thể hiện các thông tin liên quan lệnh điều động nội bộ, người nhận hàng, người xuất hàng, địa điểm kho xuất, địa điểm nhận hàng, phương tiện vận chuyển. Cụ thể: tên người mua thể hiện người nhận hàng, địa chỉ người mua thể hiện địa điểm kho nhận hàng; tên người bán thể hiện người xuất hàng, địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng và phương tiện vận chuyển; không thể hiện tiền thuế, thuế suất, tổng số tiền thanh toán.

Đối với phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý thì trên phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý thể hiện các thông tin như hợp đồng kinh tế, người vận chuyển, phương tiện vận chuyển, địa điểm kho xuất, địa điểm kho nhận, tên sản phẩm hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền. Cụ thể: ghi số, ngày tháng năm hợp đồng kinh tế ký giữa tổ chức, cá nhân; họ tên người vận chuyển, hợp đồng vận chuyển (nếu có), địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng;

h) Hóa đơn sử dụng cho thanh toán Interline giữa các hãng hàng không được lập theo quy định của Hiệp hội vận tải hàng không quốc tế thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có các chỉ tiêu: ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn, tên địa chỉ, mã số thuế của người mua, chữ ký số của người mua, đơn vị tính, số lượng, đơn giá;

i) Hóa đơn doanh nghiệp vận tải hàng không xuất cho đại lý là hóa đơn xuất ra theo báo cáo đã đối chiếu giữa hai bên và theo bảng kê tổng hợp thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn giá;

k) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, sản xuất, cung cấp sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp quốc phòng an ninh phục vụ hoạt động quốc phòng an ninh theo quy định của Chính phủ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn vị tính; số lượng; đơn giá; phần tên hàng hóa, dịch vụ ghi cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo hợp đồng ký kết giữa các bên;

l) Đối với hóa đơn điện tử hoạt động kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, số định danh cá nhân của người mua, chữ ký số của người mua;

m) Đối với hóa đơn điện tử ủy nhiệm thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có chữ ký số của người bán, bên nhận ủy nhiệm có trách nhiệm ký số trên hóa đơn điện tử được ủy nhiệm lập;

n) Đối với hóa đơn thương mại điện tử trên hóa đơn không nhất thiết phải có số định danh cá nhân, chữ ký số của người mua.