시행규칙 제 26/2016/TT-BTC 콘이도 지역에 대한 일부 우대 정책과 기제를 시행하기 위한 지침

시행규칙

콩도아 지역에 대한 일부 우대 정책 및 제도의 시행에 관한 지침

근거 수출입세법 및 관련 시행 규칙;

근거 부가가치세 법률 및 관련 시행 규칙;

근거 법인세법 및 관련 시행 규칙;

근거 투자법 제67/2014/QH13호 및 관련 시행 규칙;

직원에 관한 45/2014/NĐ-CP 2014년 5월 15일 정부가 발행한 토지 사용료 징수에 관한 규정; 정부령 제 46/2014/NĐ-CP 2014년 5월 15일 정부가 발행한 토지 임대료 및 수면 임대료 징수에 관한 규정 및 관련 시행 규칙;

제 08/2025/QĐ-TTg 호 2025년 4월 4일 총리의 지정 감정 보수 제도에 관한 결정 32/2013/QĐ-TTg 2013년 5월 22일 총리가 발행한 콩도아 지역에 대한 일부 우대 정책 및 제도에 관한 규정;

제 08/2025/QĐ-TTg 호 2025년 4월 4일 총리의 지정 감정 보수 제도에 관한 결정 24/2009/QĐ-TTg 2009년 2월 17일 총리가 발행한 면세 판매 제도에 관한 규정; 결정 제 44/2013/QĐ-TTg 2013년 7월 19일 면세 판매 제도에 관한 일부 조항을 수정 보완하는 규정; 24/2009/QĐ-TTg를 부속으로 한; 39/2015/QĐ-TTg 2015년 9월 11일 면세 판매 제도에 관한 일부 조항을 수정 보완하는 규정; 2009년 2월 17일과 결정 제 24/2009/QĐ-TTg 24/2009/QĐ-TTg; 44/2013/QĐ-TTg를 부속으로 한;

직원에 관한 2013/215/NĐ-CP 2013년 12월 23일 정부가 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한 법률;

총리의 공문 제5528/VPCP-KTTH 호 2015년 7월 16일 정부 사무실에서 발행한 의견을 구현하기 위해;

세제 정책 담당 부서장의 제안에 따라

재무 장관은 콩도아 지역에 대한 일부 우대 정책 및 제도의 시행에 관한 지침을 발행한다.

조 1. 적용범위

이 지침은 법인세에 대한 우대, 수출세와 수입세에 대한 우대, 토지 사용료 및 토지 임대료 면제 및 감면에 대한 우대, 그리고 베트남 내에서 구입한 재화를 콩도아에서 출국할 때 외국인 또는 해외에 거주하는 베트남인에게 VAT 환급, 콩도아에서 면세 상점 설립, 외국인 관광객 또는 베트남인 해외 여권 소지자를 대상으로 하는 입국 시 면세 상품 판매에 대한 절차 등을 안내한다.

조 제2항. 세금, 토지 사용료, 토지 임대료에 대한 우대 안내

1. 법인세에 대한 우대

가) 국내외 기업 및 개인이 콩도아에 투자하는 프로젝트는 경제-사회적 특별히 어려운 지역에 적용되는 법인세 우대 혜택을 받으며, 이는 법인세법 제14/2008/QH12호, 법인세법 개정 및 보충 법률 제32/2013/QH13호, 세법 개정 및 보충 법률 제71/2014/QH13호 및 관련 시행 규칙에 따라 적용된다.

나) 법인세 우대 혜택의 절차는 재무 장관이 2014년 6월 18일 발행한 통지 제78/2014/TT-BTC호가 정부령 제218/2013/NĐ-CP호 2013년 12월 26일 정부가 발행한 법인세법 시행 세부 규정 및 지침에 대한 시행 규칙을 안내하며, 재무 장관이 2015년 6월 22일 발행한 통지 제96/2015/TT-BTC호가 정부령 제12/2015/NĐ-CP호 2015년 2월 12일 정부가 발행한 세법 개정 및 보충 법률 제71/2014/QH13호 및 세법 관련 정부령의 일부 조항을 수정 보완하고 통지 제78/2014/TT-BTC호 2014년 6월 18일, 통지 제119/2014/TT-BTC호 2014년 8월 25일, 통지 제151/2014/TT-BTC호 2014년 10월 10일 재무 장관이 발행한 내용을 수정 보완한다.

2. 수출세와 수입세에 대한 우대

가) 국내외 기업 및 개인이 콩도아에 투자하는 프로젝트는 경제-사회적 특별히 어려운 지역에 적용되는 수입세 우대 혜택을 받으며, 이는 수출세 및 수입세법 및 관련 시행 규칙에 따라 적용된다.

나) 수출세 및 수입세 우대 혜택의 절차는 재무 장관이 2015년 3월 25일 발행한 통지 제38/2015/TT-BTC호가 안내하며, 이는 해관 절차, 검사 감독 절차, 수출세 및 수입세, 그리고 수출입 재화에 대한 세금 관리를 규정한다.

3. 토지 사용료 및 토지 임대료에 대한 우대

가) 콩도아에 투자하는 프로젝트는 경제-사회적 특별히 어려운 지역에 적용되는 토지 사용료 및 토지 임대료 면제 및 감면 혜택을 받으며, 이는 다음과 같은 조건에 따라 적용된다:

- 경제-사회적 특별히 어려운 지역에 투자하는 프로젝트;

- 투자 유치 우대 산업(투자 유치 우대 산업 또는 특별히 투자 유치 우대 산업으로 분류된 산업 포함, 정부령 제118/2015/NĐ-CP호 2015년 11월 12일 정부가 발행한 투자법 일부 조항에 대한 세부 규정 및 지침을 부속으로 한 투자 유치 우대 산업 목록 참조)에 투자하는 콩도아(경제-사회적 특별히 어려운 지역) 프로젝트는 법령에 따른 토지 사용료 및 토지 임대료 우대 혜택을 받는다.

나) 본 조항 a 절에서 언급한 토지 사용료 및 토지 임대료 우대 혜택 적용에 대한 규정은 다음과 같다:

- 토지 사용료 우대 혜택은 정부령 제45/2014/NĐ-CP호 2014년 5월 15일 정부가 발행한 토지 사용료 징수 규정 및 재무 장관이 2014년 6월 16일 발행한 통지 제76/2014/TT-BTC호 정부령 제45/2014/NĐ-CP호 일부 조항에 대한 안내를 따르며, 토지 사용료 우대 혜택의 절차는 위 통지 제76/2014/TT-BTC호에 따른 규정을 따른다.

- 토지 임대료 및 수면 임대료 우대 혜택은 정부령 제46/2014/NĐ-CP호 2014년 5월 15일 정부가 발행한 토지 임대료 및 수면 임대료 징수 규정 및 재무 장관이 2014년 6월 16일 발행한 통지 제77/2014/TT-BTC호 정부령 제46/2014/NĐ-CP호 일부 조항에 대한 안내를 따르며, 토지 임대료 및 수면 임대료 우대 혜택의 절차는 위 통지 제77/2014/TT-BTC호에 따른 규정을 따른다.

조 3. 베트남에서 구입한 재화를 소지하고 콘이도아우 해외 출국 시 외국인 및 베트남에 정착한 베트남인에 대한 부가가치세 환급 지침

외국인 또는 베트남에 정착한 베트남인이 외국에서 발급받은 여권 또는 입출국 허가증을 소지하고 있을 경우, 국제 항만 베ン담 항 또는 콘이도아우, 국제 공항 또는 국제 항만(해관 관리 조건을 충족하는)을 통해 베트남에서 구입한 재화를 소지하고 출국할 때 부가가치세 환급이 가능하다. 이는 법률 제31호 2013년 제13차 국회의 법률 개정 및 부가가치세 법률 일부 조항 개정 법률 시행령 제209호 2013년 12월 18일 정부령, 부총리 및 재무장관 통일규칙 제72호 2014년 5월 30일 재무부 장관령에 따라 부가가치세 환급에 관한 규정을 준수해야 한다.

조 4. 콘이도아우에서 면세점 설립 지침 및 외국인, 베트남에 정착한 베트남인에게 국제 항만 베트남 방문객에게 판매되는 수입 면세품 구매에 대한 절차 지침

1. 콘이도아우에서 면세점 설립에 관한 사항

a) 콘이도아우에서 면세점 설립(베드琅 항 또는 콘이도아우 지역 내)은 총리령 제24호 2009년 2월 17일 정부령, 총리령 제44호 2013년 7월 19일 정부령, 총리령 제39호 2015년 9월 11일 정부령, 재무부 장관 통일규칙 제148호 2013년 10월 25일 재무부 장관령, 재무부 장관 통일규칙 제207호 2015년 12월 25일 재무부 장관령에 따른 경영 면세품 판매 규칙에 따라 이루어진다.

b) 콘이도아우 면세점은 다음 대상에게 면세품을 판매한다:

- 총리령 제24호 2009년 2월 17일 정부령, 총리령 제44호 2013년 7월 19일 정부령에 따라 면세품 구매 대상. 면세품 판매 절차는 통일규칙 제148호 2013년 10월 25일 재무부 장관령, 통일규칙 제207호 2015년 12월 25일 재무부 장관령에 따른 지침에 따라 이루어진다.

- 콘이도아우 방문 외국인 및 베트남에 정착한 베트남인 여행객은 외국에서 발급받은 여권을 소지하고 있으며, 매 방문당 최대 500,000동까지 면세 수입품을 구매할 수 있다. 면세 수입품 판매 절차는 본 조항 제2항에 따른 지침에 따라 이루어진다.

2. 외국인 및 베트남에 정착한 베트남인 여행객이 외국에서 발급받은 여권을 소지하고 콘이도아우를 방문하여 면세 수입품을 구매하는 절차(면세 수입품 구매자)

a) 재화에 대한 규정

면세점에 입고된 재화는 세금이 제외된 가격으로 명확히 기재되어야 하며, 각각의 수입세 면제 기준을 초과한 금액, 부가가치세, 특별소비세, 환경세(있을 경우)를 명확히 표시해야 한다.

b) 면세품 판매 사업자의 책임:

b1) 사업자는 다음 주요 기능을 포함하는 시스템 프로그램을 보유해야 한다:

- 판매된 재화의 양, 수입세 면제 기준을 초과한 세금을 제외한 금액을 입력, 검색, 통계 분석.

- 보고, 통계, 보관을 위한 데이터 백업 및 추출.

- 콘이도아우 세관청과 정보를 공유하여 감사 및 감독을 수행.

b2) 매주 정기적으로, 면세품 판매 사업자는 고객에게 판매된 재화의 양을 세관에 제출해야 한다. 고객에게 판매된 재화의 양을 포함한 통계표에는 고객 이름, 여권 번호, 제품 이름, 수량, 가치, 납부해야 할 세금, 수입신고서 번호(본 통일규칙에 첨부된 모델에 따름)가 포함되어야 한다.

b3) 매월 15일 이전에 전월의 국내 소비로 전환된 재화에 대한 세관 절차를 수행해야 한다. 국내 소비로 전환된 재화에 대한 세관 신고서는 수입신고서를 청산하기 위해 사용된다.

b4) 외국인 및 베트남에 정착한 베트남인 여행객에게 판매할 때, 면세품 판매 사업자는 다음 데이터를 시스템 프로그램에 입력해야 한다:

- 여권 또는 동등한 가치 증명서에 기재된 구매자 이름;

- 여권 또는 동등한 가치 증명서 번호;

- 수입신고서에 기재된 면세점에서 판매될 제품 이름 및 단위;

- 수량, 가치.

b5) 면세 기준을 초과한 가치에 대해 부가가치세, 특별소비세, 환경세(있을 경우)를 계산해야 한다. 면세 기준을 초과한 가치에 대해서는 모든 종류의 세금을 계산해야 한다.

여러 종류의 제품을 구매하고 면세 기준을 초과한 총 가치를 가진 고객은 면세 기준을 초과한 가치를 가진 제품을 선택하여 세금을 납부할 수 있다.

b6) 매일 판매된 영수증(영수증이 롤 형태로 제공되는 경우 해당 롤을 포함)과 외국에서 발급받은 여권 또는 입출국 허가증의 복사본을 보관해야 한다.

c) 구매자(면세입국세 면제 구매자)의 책임: 면세입국세 면제 구매자는 면세구매 시 해당 조항 b4 항에서 정한 관련 정보를 제출하고 제공해야 하며, 자신의 여권과 입국세 면제 기준을 다른 사람에게 대여해서는 안 된다.

d) 면세점 관리관세청의 책임:

- 주기적으로 매주, 관세청은 기업이 관광객에게 판매한 물품 수량을 소프트웨어 시스템 및 감시 카메라와 일치시키고 확인한다.

- 관광객에게 판매된 물품에 대해 국내소비용으로 이관 신고서를 작성한다.

득) 면세입국세 면제 판매를 위한 수입물품의 관세 절차 및 결제 서류: 재무부 장관이 2013년 10월 25일에 발행한 제148/2013/TT-BTC 고시에 따라 입국세 면제 판매 거래 규정을 시행하는 것에 대한 지침을 따르며, 총리의 제24/2009/QĐ-TTg 결정과 제44/2013/QĐ-TTg 결정; 재무부 장관이 2015년 12월 25일에 발행한 제207/2015/TT-BTC 고시에 따라 제148/2013/TT-BTC 고시를 수정 및 보완한다.

조 5. 효력 발효

1. 본 고시는 2016년 4월 3일부터 효력을 발생한다.

2. 본 고시의 시행 중, 본 고시에서 언급된 관련 법령이 개정, 보완 또는 대체되는 경우, 새로운 법령에 따른다./.