법률 제35/2001/PL-UBTVQH10 호는 고액 소득자에 대한 소득세를 규정함으로써 사회적 공정성을 실현하고 고액 소득자의 일부 소득을 국가 예산에 기여하도록 함을 목적으로 한다. 본 법률은 국내에 거주하거나 해외에서 공무 또는 노동을 하는 베트남 국민, 그리고 베트남에서 근무하는 외국인에게 적용된다. 본 법률은 단계별 누진 세율과 위반 조치를 규정한다.
Đối tượng áp dụng
국내에 거주하거나 해외에서 공무 또는 노동을 하는 베트남 국민; 베트남에서 근무하는 외국인.
Các điểm cốt lõi
- 베트남 국민 및 베트남에 정착한 다른 개인이 소득을 얻고, 베트남에서 근무하는 외국인이 소득을 얻으면 본 법률의 규정에 따라 소득세를 납부해야 한다.
- 정기적인 소득은 연간 각 개인의 평균 월 수입이 베트남 국민 및 베트남에 정착한 다른 개인의 경우 3,000,000 동 이상, 베트남에 거주하는 외국인의 경우 8,000,000 동 이상일 때 세금 대상이 된다.
- 정기적인 소득에 대한 단계별 누진 세율은 월 수입 3,000,000 동부터 15,000,000 동까지이며 세율은 0%에서 50%까지이다. 비정기적인 소득은 각 개인이 한 번에 2,000,000 동 이상을 얻을 때 세금 대상이 된다.
- 정기적인 소득에 대한 소득세는 연간 평균 월 수입을 기준으로 계산되고 매월 신고 및 임시 납부되며, 비정기적인 소득에 대한 소득세는 소득 발생 시마다 납부된다.
- 신고, 공제, 납부에 관한 규정을 위반하면 행정처분 또는 형사책임을 물을 수 있다.
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 긍정적인 영향: 사회적 공정성을 실현하고 국가 예산에 추가 수입을 제공한다.
- 부정적인 영향: 고액 소득자에게 추가 비용 부담을 초래할 수 있다.
❓ Câu hỏi thường gặp
국내에 거주하는 베트남 국민은 소득세를 납부해야 하나?
그렇다, 국내에 거주하거나 해외에서 공무 또는 노동을 하는 베트남 국민 및 베트남에 정착한 다른 개인이 소득을 얻으면 본 법률의 규정에 따라 소득세를 납부해야 한다.
정기적인 소득에 대한 세율은 얼마인가?
단계별 누진 세율: 0%에서 50%까지, 수입의 평균 월 수준에 따라 다르다.
어떤 종류의 소득은 소득세 대상이 아닌가?
야간 근무 보너스, 독성 및 위험 보너스; 기술 개선, 발명에 대한 상금; 사회 보조금, 보험 배상금 등...
소득세 납부 기한은 언제인가?
정기적인 소득에 대한 소득세는 연간 평균 월 수입을 기준으로 계산되고 매월 신고 및 임시 납부되며, 연말 또는 계약 기간 만료 시 모든 세금 대상 소득을 합산하여 세무 당국과 결산해야 한다.
신고, 공제, 납부에 관한 규정을 위반하면 어떻게 처벌받는가?
세금 신고 절차, 세금 관련 회계 서류 작성, 세금 공제 규정을 준수하지 않은 개인이나 조직은 세무 행정처분을 받는다. 허위 신고나 탈세 행위는 탈세 금액의 1배에서 3배의 벌금을 부과하며, 탈세 금액이 많거나 이미 세무 행정처분을 받았음에도 불구하고 재발하거나 중대한 위반 행위가 있으면 형사 책임을 물을 수 있다.
Toàn văn
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상무위원회 국회 번호: 35/2002/PL-UBTVQH10 |
사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 하노이, 2001년 5월 19일 |
법령
고임금 근로자에 대한 소득세
사회 정의를 실현하고 고임금 근로자의 일부 소득을 국가 예산에 기여하기 위함;
1992년 사회주의 공화국 베트남 헌법에 근거함;
제10기 제8차 회의 국회의 결의 2001년 법률 및 법령 제정 계획에 근거함
본 법령은 고임금 근로자에 대한 소득세에 대해 규정한다.
장 1
총칙
조 제1항
국내에 거주하거나 해외에서 공무 또는 노동을 하는 베트남 국민 및 베트남 내에 거주하는 다른 개인과 베트남 내에서 근로하는 외국인은 본 법령에 따라 소득세를 납부해야 한다.
제2조
과세 대상 소득에는 다음이 포함된다:
1. 정기적인 수입 형태는 급여, 임금, 보수, 상여금 등이며, 급여, 임금 외의 생산 및 경영 활동, 서비스 제공으로 얻은 수입도 포함되며, 다만 제3조에서 규정한 수입은 제외한다.
2. 비정기적인 소득 형태로:
가) 해외에서 보내온 물품 형태의 선물 및 축하품;
나) 기술 이전, 특허 사용권, 브랜드, 기술 비밀, 건설 설계, 산업 설계 및 기타 서비스 제공, 선물 또는 축하품 제공을 제외한 경우;
다) 로또 당첨금.
조 3
1. 은행 예금 이자, 저축 예금 이자, 채권 구매 이자, 국채 이자, 기간 금융증권 이자, 주식 이자는 일시적으로 세금을 부과하지 않는다.
2. 과세 대상이 아닌 소득에는 다음이 포함된다:
가) 야간 근무 보수, 독성 및 위험 작업 보수, 지역 보수, 군인 연차 보수, 특정 원격 섬 및 생활 조건이 매우 어려운 국경 지대에 대한 특별 보수, 유치 보수, 공무비, 정량 식비, 특정 직종의 특수 보수, 국가 규정에 따른 공무원 및 국가 예산에서 지급되는 기타 보수;
나) 기술 개선상, 발명상, 국가 및 국제 상금, 국가로부터 수여받은 명예칭호와 함께 지급된 상금, 국가 예산에서 지급되는 기타 보너스 또는 혜택;
다) 사회 보조금, 보험 배상금, 퇴직 보조금, 생산 기지로의 이동 보조금 등 법률에서 정한 바에 따름;
라) 법인세 대상이 되는 개인 사업자의 수입;
마) 베트남에 30일 미만 거주한 것으로 간주되는 외국인의 베트남 내에서 발생한 수입;
바) 법률에 따른 급여 또는 임금에서 사회 보장보험료 및 의료보험료를 납부한 금액.
조 4
국제 조약에서 이 법령과 다른 규정을 두고 있는 경우 해당 조약을 적용한다.
조 5
소득세 납부 대상자는 본 법령에 따라 소득세를 완전히 납부할 의무가 있다.
조 6
세금 탈루, 세금 지연 납부 및 본 법령의 규정을 위반하는 모든 행위는 엄격히 금지된다.
제 7조
정부 기관, 사회 단체, 인민군단위 및 모든 시민은 세무당국 및 세무공무원의 소득세 징수 업무를 감독하고 지원할 책임이 있다.
장 II
과세 기준 및 세율표
조 제8조
과세 기준은 과세 소득과 세율이다.
조 9
제2조 제1항에 따라 과세되는 정기 수입은 베트남 국민 및 베트남 내에 거주하는 다른 개인의 경우 월 평균 3,000,000동 이상, 베트남 내에 거주하는 외국인 및 베트남 외국에서 근무하는 베트남 국민의 경우 월 평균 8,000,000동 이상을 받은 개인의 수입 총액이다. 다만, 베트남에 거주하지 않는 것으로 간주되는 외국인의 경우, 정기 수입은 베트남 내에서 근무로 얻은 수입 총액이다.
외국인이 베트남에 183일 이상 거주하면 베트남에 거주하는 것으로 간주되며, 183일 미만 거주하면 거주하지 않는 것으로 간주된다.
조 10
정기 수입에 대한 단계적 누진세율은 다음과 같이 규정된다:
1. 베트남 국민 및 베트남에 거주하는 다른 개인에게:
단위: 1,000동
| 단계 | 월 평균 수입/인원 | 세율 (%) |
| 1 | 3,000까지 | 0 |
| 2 | 3,000 초과 ~ 6,000 | 10 |
| 3 | 6,000 초과 ~ 9,000 | 20 |
| 4 | 9,000 초과 ~ 12,000 | 30 |
| 5 | 12,000 초과 ~ 15,000 | 40 |
| 6 | 15,000 초과 | 50 |
본 법령에서 정한 세율에 따라 소득세를 납부한 후 월 평균 15,000,000동 이상 남은 수입이 있는 경우, 15,000,000동 초과 부분의 30%를 추가로 납부한다.
2. 베트남에 거주하는 외국인 및 해외에서 근무하거나 근무하는 베트남 국민에게:
단위: 1,000동
| 단계 | 월 평균 수입/인원 | 세율 (%) |
| 1 | 8,000 이하 | 0 |
| 2 | 8백만 동 초과 ~ 2천만 동 이하 | 10 |
| 3 | 2천만 동 초과 ~ 5천만 동 이하 | 20 |
| 4 | 5천만 동 초과 ~ 8천만 동 이하 | 30 |
| 5 | 80,000 초과 ~ 120,000 | 40 |
| 6 | 120,000 초과 | 50 |
3. 베트남에 거주하지 않는 것으로 간주되는 외국인에 대해서는 전체 수입에 25%의 세율을 적용한다.
조 11
일시적인 수입에 대한 과세 대상은 제2조 제2항에 따라 각각의 개인이 한 번에 2,000,000동 이상을 받은 수입이다.
조 12
1. 제2항, 제3항 및 제4항에서 규정한 경우를 제외하고 일시적인 수입에 대한 단계적 누진세율은 다음과 같이 규정된다:
단위: 1,000동
| 단계 | 각각의 수입 발생 | 세율 (%) |
| 1 | 2,000까지 | 0 |
| 2 | 2,000 초과 ~ 4,000 | 10 |
| 3 | 4,000 초과 ~ 10,000 | 20 |
| 4 | 10,000 초과 ~ 20,000 | 30 |
| 5 | 20,000 초과 ~ 30,000 | 40 |
| 6 | 30,000 초과 | 50 |
2. 기술 이전 수입이 2,000,000동 이상인 경우 전체 수입에 5%의 세율을 적용한다.
3. 로또 당첨금이 12,500,000동 이상인 경우 전체 수입에 10%의 세율을 적용한다.
4. 해외에서 보내온 물품 형태의 선물 및 축하품이 2,000,000동 이상인 경우 전체 수입에 5%의 세율을 적용한다.
조 13
물품 또는 외화 형태의 수입은 세금 계산을 위해 베트남 동으로 환산해야 한다.
물품은 수입 발생 시점의 시장 가격으로 계산한다.
외화는 수입 발생 시점의 베트남 은행의 외환 시장 평균 거래 환율로 계산한다.
장 III
신고 및 납부
조항 14
정기 수입에 대한 소득세는 연간 월평균으로 계산하며, 매월 신고 및 임시 납부한다. 연말 또는 계약 만료 시에는 모든 과세 수입을 합산하여 세무당국과 결산을 완료해야 하며, 계약 만료 후 30일 이내 또는 다음 해 2월 28일 이내에 완료해야 한다.
베트남을 떠나기 전에 소득세 납부 영수증을 제출해야 한다.
조항 15
일시적인 수입에 대한 소득세는 각각의 수입 발생 시마다 납부한다.
조항 16
세금 납부자는 세무당국이 정한 절차에 따라 정확하게 세금을 신고하고 납부해야 한다.
조항 17
재무부는 소득세 징수를 조직하며, 수입을 지급하는 단체 또는 개인은 수입 지급 전에 세금을 공제하여 납부해야 한다.
주체가 수입을 지급하는 경우, 세무당국이 정한 규정에 따라 국세를 납부한 금액의 0.5%에서 1%까지 세액공제를 받는다.
조 18
주체가 수입을 지급하는 자는 다음과 같은 의무를 진다.
1. 세무당국에 해당 단위 소속으로 신고대상자가 되는 인원수, 정기적 및 비정기적 수입 중 과세되는 수입 항목을 모두 신고한다.
2. 해당 단위가 지급하는 수입에 대한 과세 대상자의 수입에 관한 회계 장부와 증빙 서류를 보관하고, 세무당국의 요구 시 제출한다.
3. 납세자로부터 신고서를 받아 세무당국에 제출한다.
4. 각 개인별로 납부해야 할 소득세액을 공제하고, 정부 예산에 납부한다.
제19조
세무당국은 다음 사항을 담당한다.
1. 신고 및 납세 절차에 대한 지도, 감독 및 촉구를 한다.
2. 세액을 산출하고, 소득세를 징수하며, 세금 징수 영수증을 발행한다.
3. 행정처분을 위한 기록을 작성하고, 고소인의 소득세 관련 법령 위반에 대해 행정처분을 하거나, 형사 처벌을 요청한다.
4. 세금 관련 불복 및 고발 사건을 심사하고 처리한다.
장 IV
세액감면 및 면세
조항 20
1. 납세자가 천재지변, 적란, 재해 등으로 생활에 영향을 받는 경우, 소득세 감면 또는 면세를 받을 수 있다.
2. 정부가 특별히 규정한 특정 상황에서 납세자는 소득세 면제 또는 감면을 받을 수 있다.
정부는 세액감면 및 면세에 대한 구체적인 사항을 규정한다.
장 V
위반 처리 및 포상
조 21
고소인의 소득세 관련 법령 위반에 대한 처리는 다음과 같이 규정된다.
1. 개인이나 조직이 세금 신고 절차, 세금 관련 회계 장부 및 증빙 서류 작성, 규정에 따른 세액공제를 제대로 수행하지 않을 경우, 행정처분을 받는다.
2. 개인이나 조직이 세금 신고를 속이고, 세금을 탈루할 경우, 법령에 따라 규정된 세액을 납부해야 하며, 세금 탈루 금액의 1부터 3배까지의 벌금을 부과받는다. 대량의 세금을 탈루하거나, 행정처분을 받은 후에도 계속 위반하거나, 다른 중대한 위반 행위를 한 경우, 형사 처벌을 받는다.
3. 개인이나 조직이 세금 또는 벌금 납부일보다 늦게 납부할 경우, 규정된 세금과 벌금 외에도, 납부 지연일마다 지연 납부 금액의 0.1%의 벌금을 부과받는다.
4. 개인이나 조직이 통보나 결정에 따라 세금 또는 벌금을 납부하지 않을 경우, 다음과 같이 처리된다.
a) 금고나 금융기관에 있는 개인이나 조직의 금액을 추징하여 세금과 벌금을 납부한다. 금고나 금융기관은 금고나 금융기관에 예치된 개인이나 조직의 계좌에서 세금과 벌금을 정부 예산에 납부하기 전에 채무를 회수한다.
b) 법률에 따라 재산을 압류하여 부족한 세금과 벌금을 보장한다.
조 22
조항 21의 법령 위반에 대한 처리 권한은 다음과 같이 규정된다.
1. 세무당국의 수입 관리 책임자는 조항 21의 법령에서 규정된 납세자의 위반에 대해 처리할 권한이 있다.
2. 직접 세금을 관리하는 세무당국의 국장 또는 지청장은 조항 21의 법령에서 규정된 처리 방법을 적용하고, 조항 21의 법령에서 규정된 위반 사항에 대해 법령에 따라 처리하도록 관련 기관에 문서를 이관한다.
조 23
개인이 법령의 집행을 방해하거나, 다른 사람에게 이를 유도하는 경우, 위반의 성격과 정도에 따라 행정처분 또는 형사 처벌을 받는다.
조항 24
1. 세무공무원이나 다른 개인이 직위를 이용하여 세금을 착복하거나 횡령할 경우, 국가에 전체 횡령 금액을 배상해야 하며, 위반의 성격과 정도에 따라 징계, 행정처분 또는 형사 처벌을 받는다.
2. 세무공무원이나 다른 개인이 직위를 이용하여 위반자를 은폐하거나, 법령을 고의적으로 위반하거나, 법령 집행에서 소홀히 하는 경우, 위반의 성격과 정도에 따라 징계, 행정처분 또는 형사 처벌을 받는다.
3. 세무공무원이 책임감 부족 또는 고의적인 잘못된 처리로 납세자 또는 처벌 대상자에게 손해를 끼친 경우, 피해자에게 손해를 배상해야 한다.
조 제25조
정부는 다음과 같은 사항에 대한 포상 제도를 규정한다.
1. 세무당국, 세무공무원이 부여된 임무를 잘 수행한 경우.
2. 고소인의 소득세 관련 법령 위반을 발견한 개인.
장 6
항고 및 소멸시효
조 26
주체는 자신에게 적용되지 않은 고소인의 소득세 관련 법령의 집행에 대해 고소할 권리가 있다.
고소장을 접수한 기관은 고지공제, 세금 고지, 징수 명령 또는 처리 결정을 받은 날로부터 30일 이내에 접수해야 한다.
항고 처리 기간 동안, 항고자는 통지된 세액과 벌금을 적시에 납부해야 한다.
고소장을 접수한 기관은 접수 후 15일 이내에 심사하고 처리해야 하며, 복잡한 사건은 최대 30일까지 연장될 수 있다. 해당 기관의 권한이 아닌 사건은 접수 후 10일 이내에 관련 기관에 이송하거나 보고하고 고소인에게 통보해야 한다.
조항 27
고소인이 접수 기관의 결정에 동의하지 않거나, 접수 기관이 조항 26의 법령에서 정한 기간 내에 처리하지 않을 경우, 고소인은 접수 기관의 상급 기관에 고소할 수 있다.
조 제28조
세무당국은 상급 기관 또는 관련 기관의 처리 결정을 받은 날로부터 15일 이내에 잘못 징수한 세금 또는 벌금을 반환하고, 배상금이 있을 경우 그 배상금도 함께 반환해야 한다.
조 29
세금 탈루 또는 세금에 대한 착오가 발견되고 결론이 내려진 경우, 세무 당국은 세금 및 과태료를 추징하거나 세금을 환급할 책임이 있으며, 해당 기간은 세금 탈루 또는 세금에 대한 착오가 발견된 날로부터 5년 이내로 한다. 개인이 등록, 신고, 납부하지 않은 경우, 세금 및 과태료의 추징 기간은 세금 부과 대상 수입 발생 시부터 시작한다.
장 7
조직 및 실행
조항 30
정부는 전국적인 소득세 징수 작업의 조직과 실행을 지시한다.
시장 가격 변동이 20% 이상인 경우에는 정부는 국회 상임위원회에 소득세 세율표의 금액 조정을 위한 조정을 제출하여 적절하게 조정하도록 한다.
조 31
재무부 장관은 전국적인 소득세 징수 작업의 조직과 실행, 그리고 자신의 권한 범위 내에서 제기된 세금 관련 불만 및 건의 사항 처리에 대한 책임을 진다.
조 32
각급 인민위원회 주석은 지역 내 고소득자에 대한 소득세 법령의 시행과 준수 상황을 점검하는 것을 지시한다.
장 VIII
시행규정
조 33
본 법령은 2001년 7월 1일부터 효력이 발생한다.
본 법령은 1994년 5월 19일 발효된 고소득자에 대한 소득세 법령을 대체하며, 1997년 2월 6일 발효된 고소득자에 대한 소득세 법령 일부 개정 법령 및 1999년 6월 30일 발효된 고소득자에 대한 소득세 법령 일부 개정 법령에 의해 수정되었다.
본 법령과 모순되는 이전의 규정들은 모두 폐지된다.
조 34
정부는 이 법령의 구체적인 시행과 관련된 지시를 규정한다.
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의장 (인) 农德孟 |
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