시설령 제 38/2000/NĐ-CP에 따른 토지 사용료 징수에 관한 법률

정부령

토지 사용에 대한 수수료 징수에 관한 사항

정부

1992년 9월 30일 제정 정부조직법에 의거

1993년 7월 14일 땅 법 및 1998년 12월 2일 땅 법 일부 조항을 수정 보충한 땅 법에 의거

재무부 장관의 제안에 따라

명 정

장 1

총칙

조 1. 적용 범위

본 nghị định은 국가가 조직, 가구, 개인(이하 "토지 사용자"라 함)에게 토지를 배분하거나 목적을 변경하여 허용하거나 국가 소유의 주택을 매수하고 토지 사용권 증명서를 발급받는 경우에 토지 사용료 징수 방법을 규정한다.

제2조. 토지 사용료 납부 대상

1. 국가가 다음 목적으로 토지를 배분받은 토지 사용자:

가) 가구 또는 개인이 주거용 건물을 짓는 경우;

나) 경제 조직이 주택을 판매하거나 임대하기 위해 건설하는 경우;

다) 경제 조직이 토지 사용 권리를 양도하거나 임대하기 위해 인프라 구조물을 건설하는 경우;

라) 경제 조직이 행정기관으로부터 토지를 배분받아 토지 사용료를 지불하고 기반시설을 건설하기 위한 자금을 조성하는 경우로서 총리령으로 정한 계획에 따라 이루어진 경우;

2. 행정기관으로부터 다음 종류의 토지의 목적을 변경하여 사용하도록 허가받은 토지 사용자:

가) 농업, 임업, 수산업 및 염업용 토지;

나) 국방, 안보, 국가 이익, 공공 이익을 위한 용도의 토지;

다) 전용 토지 및 그 밖의 종류의 토지로서 과거에 토지를 배분받았을 때 토지 사용료를 납부하지 않았던 경우;

라) 국가로부터 임대받은 토지;

3. 합법적인 토지 사용권 증명서를 보유하지 않고 있었으나 행정기관으로부터 토지 사용권 증명서를 발급받은 토지 사용자로서 법률에서 다른 규정이 없는 경우를 제외한다.

4. 국가 소유의 임대 주택, 청산 주택, 화가 주택을 매수한 토지 사용자로서 법률에서 다른 규정이 없는 경우를 제외한다.

제3조. 토지 사용료 납부 면제 대상

1. 제04/2000/NĐ-CP 호 2000년 2월 11일 정부가 발행한 「토지법 일부 조항 개정 및 보완에 관한 법률 시행령」 제7조에 따라 국가로부터 토지를 배분받은 토지 사용자(이하 "제04/2000/NĐ-CP 호"라 함);

2. 국가로부터 토지를 임대받은 토지 사용자;

3. 제17/1999/NĐ-CP 호 1999년 3월 29일 정부가 발행한 「토지 사용권 양도, 임대, 재임대, 상속, 담보 및 토지 가치로 출자 등 절차에 관한 시행령」 제3조에 따라 합법적인 토지 사용권 증명서를 보유하고 있는 토지 사용자가 현재 사용 중인 토지 전체 면적에 대한 토지 사용권 증명서를 발급받거나 교환받는 경우로서 1993년 10월 15일 이후 토지 사용권을 양도한 경우에는 본 시행령 제7조의 규정을 따르는 경우를 제외한다;

4. 1994년 7월 5일 이전에 정부가 발행한 「주택 매매 및 임대에 관한 시행령」(이하 "제61/CP 호")에 따라 청산 또는 화가된 주택을 임대받고 있던 사람에게 매수한 국가 소유의 주택을 구입한 토지 사용자로서 매입 금액에 위치 요소 또는 토지 사용료가 포함되어 있고 청산 또는 화가 증명서에 주택 면적과 함께 사용 중인 토지 면적이 기재된 경우를 제외한다;

5. 이미 토지 사용료를 납부한 토지 사용자가 행정기관으로부터 토지의 목적을 주택 건설이나 공사 건설로 변경하도록 허가받은 경우;

장 II

토지 사용료 산정 근거 및 방법

조 4. 토지 사용대금 결정 근거

토지 사용대금 결정 근거는 토지 면적, 토지 가격, 토지 사용대금 수입률이다.

1. 토지 면적은 제곱미터(m²)로 토지를 국가가 지급한 면적, 용도 변경을 허가받은 면적, 토지 사용권 증명서를 발급받을 수 있는 면적, 주택 청산, 주택 화가, 국가 소유 임대 주택 구매 시 주택과 연계된 토지 면적을 말한다.

이 법에서 정하는 토지 사용대금 수입률을 계산하기 위한 주택 토지 최고 한도는 으각 지방자치단체가 중앙정부에 직속되는 성, 도가 정하는 한도이다.

2. 토지 가격은 제곱미터당 원화(원/m²)로 지방자치단체가 중앙정부가 정한 토지 종류별 가격 범위를 따라 정한다. 으각 지방자치단체가 중앙정부가 정한 토지 종류별 가격 범위를 따라 정한다.

토지 매각 시 토지 사용대금 가격은 매각 입찰 가격으로 한다.

토지 용도 변경을 허가받아 이 법 제2조 제2항에서 정한 토지 종류에서 주택용 토지 또는 건설용 토지로 변경할 경우 토지 사용대금 가격은 주택용 토지 또는 건설용 토지 가격으로 한다.

3. 토지 사용대금 수입률은 백분율(%)로 계산되며, 이 법에서 정하는 토지 사용대금 계산 각 사례에 대해 적용된다.

조 5. 국가가 토지를 지급할 때 토지 사용대금 수입률

국가가 허가 권한을 가진 기관이 이 법 제2조 제1항에서 정한 용도로 토지를 지급하고, 토지 수탈 피해 보상 없이 토지를 사용하는 사람에게는 100% 토지 사용대금을 납부해야 하며, 토지 수탈 피해 보상을 해야 하는 경우에는 실제 보상 금액을 뺀 금액을 납부하되, 최대 90%까지 빼는 것이 허용된다.

조 6. 토지 용도 변경 시 토지 사용대금 수입률

1. 가정 및 개인:

가) 가정 및 개인이 현재 수영장, 정원, 전용 토지를 포함한 주거 지역 내에서 사용하고, 국가가 허가한 기관이 주택용 토지로 변경하도록 허가받은 경우, 주택용 토지 한도 내에서는 토지 사용대금을 납부하지 않아도 된다.

나) 가정 및 개인이 현재 농업용, 산림용, 양식수산업용, 소금 제조용 토지를 사용하고, 국가가 허가한 기관이 주택용 토지로 변경하도록 허가받은 경우, 주택용 토지 한도 내에서는 토지 사용대금의 40%를 납부해야 한다.

다) 국가가 주택용 토지 사용을 목적으로 조직에 지급하지 않고, 토지 사용대금을 납부하지 않아도 되지만, 해당 조직이 개인에게 주택용 토지를 분배하여 주택을 짓도록 허가받았다면, 토지 사용권 증명서를 발급받기 위해 국가가 허가한 기관으로부터 허가를 받은 경우, 다음 규정에 따라 토지 사용대금을 납부해야 한다.

분배된 주택 또는 토지의 날짜가 1993년 10월 15일 이전인 경우, 토지를 사용하는 사람은 주택용 토지 한도 내에서는 토지 사용대금의 40%를 납부해야 하며, 한도를 초과한 면적에 대해서는 100%를 납부해야 한다.

분배된 토지의 날짜가 1993년 10월 15일 이후인 경우, 토지를 사용하는 사람은 100% 토지 사용대금을 납부해야 한다.

2. 조직:

가) 이 법 제2조 제2항에서 정한 토지를 사용하고 있는 조직이 국가가 허가한 기관으로부터 이 법 제2조 제1항에서 정한 토지로 용도 변경을 허가받은 경우, 100% 토지 사용대금을 납부해야 한다.

나) 토지를 임대하여 사용하고 있는 조직이 국가가 허가한 기관으로부터 주택 건설, 인프라 구축을 위해 토지를 임대하거나 임대한 경우, 100% 토지 사용대금을 예산에 납부해야 한다. 용도 변경 시점까지 이미 납부한 임대료가 남아 있다면, 남은 임대료를 토지 사용대금에서 빼서 예산에 납부할 수 있으며, 임대 토지 피해 보상이 필요한 경우 실제 보상 금액을 빼는 것이 허용되지만, 토지 사용대금의 최대 90%까지만 빼는 것이 허용된다.

조 7. 토지 사용권 확인증 발급 시 토지 사용료 징수

합법적인 토지 사용권 증빙 없이 토지를 사용하고 있으나 계획에 부합하며 분쟁이 없는 자가 정부 기관으로부터 토지 사용권 확인증을 발급받는 경우 다음 각 호와 같이 토지 사용료를 납부해야 한다.

1. 도시 토지에 관하여

가) 1980년 12월 18일(1980년 헌법 공포일) 이전부터 안정적으로 토지를 사용한 경우에는 토지 사용료를 납부하지 않음

나) 1980년 12월 18일부터 1993년 10월 15일(1993년 농지법 시행일) 이전까지 안정적으로 토지를 사용한 경우에는 토지 사용료의 20%를 납부함

다) 1993년 10월 15일 이후부터 안정적으로 토지를 사용한 경우에는 토지 사용료의 100%를 납부함

만약 전 사용자가 합법적인 증빙 없이 토지를 양도받았으며 양도 계약서만이 읍면동 행정기관에 확인된 경우에는 토지 사용료의 40%를 납부함 읍면동 행정기관이 양도 계약서를 확인하였다면

2. 농촌 주거지역 토지에 관하여

가) 1990년 5월 31일(농림수산부령 제186호 공포일) 이전부터 안정적으로 토지를 사용한 경우에는 토지 사용료를 납부하지 않음

나) 1990년 5월 31일부터 1993년 10월 15일 이전까지 안정적으로 토지를 사용한 경우에는 토지 사용료의 20%를 납부함

다) 1993년 10월 15일 이후부터 안정적으로 토지를 사용한 경우에는 토지 사용료의 100%를 납부함

만약 전 사용자가 합법적인 증빙 없이 토지를 양도받았으며 양도 계약서만이 읍면동 행정기관에 확인된 경우에는 토지 사용료의 40%를 납부함 읍면동 행정기관이 양도 계약서를 확인하였다면

3. 조 7항 1호에서 규정한 도시 토지에 관한 사항 중 1990년 5월 31일 이후로 농촌 주거지역에서 도시로 변경된 토지로서 기반시설이 여전히 농촌과 동일한 경우 조 7항 2호에 따른 토지 사용료 징수 시기를 적용함

조 7항 1호 및 2호에서 규정한 토지 사용료 징수율은 토지 사용권 한도 면적 내에 한하여 적용되며, 한도 면적을 초과하는 부분은 토지 사용료의 100%를 납부함

조 8. 국가 소유 주택의 청산 또는 평가 및 임차인에게 매각되는 주택의 토지 사용료 징수율

1. 1994년 7월 5일(정부령 제61호 공포일) 이전에 국가 소유 주택을 청산 또는 평가한 경우 다음과 같이 적용됨

가) 이 조 제3항 제4호에서 규정한 청산 또는 평가된 주택에 부착된 토지 면적에 대해서는 토지 사용료를 납부하지 않음

나) 청산 또는 평가된 주택 내부에 있는 나머지 토지 면적에 대해서는 한도 면적 내에 포함된 경우 토지 사용료의 40%를 납부하며, 한도 면적을 초과하는 부분은 토지 사용료의 100%를 납부함

2. 1994년 7월 5일(정부령 제61호 공포일) 이후 국가 소유 주택을 임차인에게 매각할 때 주택 가격과 토지 가격을 포함한 매매 가격은 다음과 같이 결정됨

가) 단독주택, 다세대주택, 별장 등 각 세대별로 독립된 토지 사용 면적이 있는 경우 한도 면적 내에서는 토지 사용료의 40%를 납부하며, 한도 면적을 초과하는 부분은 토지 사용료의 100%를 납부함

나) 다세대주택, 다가구주택 등 공동 사용 토지에 대해서는 토지 사용료의 10%를 납부하며, 각 층별로 정해진 비율에 따라 주택 가격에 포함됨

3. 국가 소유 주택에 인접하여 확장된 토지에 대한 사용권 확인증을 발급받는 경우 한도 면적 내에서는 토지 사용료의 40%를 납부하며, 한도 면적을 초과하는 부분은 토지 사용료의 100%를 납부함

장 III

지상권 사용료 면제 및 감면

조 9. 토지 사용대 면제 및 감면 원칙

토지 사용대 면제 및 감면은 다음의 원칙에 따라 이루어진다.

1.토지를 주택용으로 국가로부터 지급받는 경우, 토지 용도 변경을 허가받거나 국가 소유임대 주택을 구매하는 경우, 토지 사용권 증명서를 발급받는 경우에는 한 번만 면제 또는 감면을 받을 수 있다.

2.토지 사용대 감면 비율은 이 시행령 제2장에서 정한 국가 예산에 납부해야 하는 토지 사용대 금액을 기준으로 산정된다.

3.가족 구성원 중 여러 명이 토지 사용대 감면 대상인 경우 각 구성원의 감면 금액을 합산하여 가구 전체의 통합 감면 금액을 산정할 수 있으나, 최대 감면 금액은 토지 한도 면적에 따른 사용대 금액을 초과하지 않아야 한다.

4.여러 가지 면제 또는 감면 대상에 속하는 한 사람에게는 가장 유리한 혜택을 적용한다.

조 10.토지사용대가 면제 및 감면

1.정부령 제04/2000/NĐ-CP 호 2000년 2월 11일에 공포된 정부가 법률 개정 및 보완에 관한 법률 일부 조항을 세부적으로 시행하기 위한 정부령 제10조 제1항에서 규정된 대상에게는 토지 사용대를 면제한다.

2.정부총리 지시 제118/TTg 호 1996년 2월 27일에 공포된 정부총리가 혁명에 공헌한 사람들에게 주거 개선을 지원하기 위한 지시에 따라 토지 사용대를 면제 또는 감면한다.

3.정부총리 결정 제20/2000/QĐ-TTg 호 2000년 2월 3일에 공포된 정부총리가 1945년 8월 혁명 이전에 혁명 활동을 수행한 사람들에게 주거 개선을 지원하기 위한 결정에 따라 토지 사용대를 면제 또는 감면한다.

4.투자 유예 대상에 속하는 토지 사용자가 국가 권한 기관으로부터 투자 프로젝트를 수행하기 위해 토지를 지급받는 경우, 국내 투자 장려 법령에 따라 토지 사용대를 면제 또는 감면받을 수 있다.

5.기타 토지 사용대 면제 또는 감면 사항은 재무부가 총리에게 보고하고 총리가 결정한다.

장 IV

토지 사용대 신고 및 납부

조 11. 토지 사용자의 책임

토지 사용자는 다음과 같은 책임을 진다.

1.토지 사용대와 그 면제 또는 감면을 결정하기 위해 재무부가 제공한 양식에 따라 필요한 서류를 신고하고 제공해야 한다.

2.세무 기관의 통보에 따라 토지 사용대를 납부해야 한다.

3.토지 사용대 신고 및 납부자를 확인할 수 없는 경우, 현재 토지를 사용하고 있는 자 또는 위임을 받은 자는 이 조 제1항 및 제2항에 따라 토지 사용대를 신고하고 납부해야 한다.

조 12. 국가 권한 기관으로부터 토지를 지급받았을 때의 토지 사용대 납부 기한

1.토지 사용대를 납부해야 하는 경우, 토지 사용권 증명서를 발급받기 전에 토지 사용대를 일시에 완납해야 하며, 법률에 다른 규정이 있을 경우를 제외한다.

2.토지 사용대를 납부해야 하는데도 불구하고 아직 납부하지 않았거나 완납하지 않은 경우, 이 시행령이 효력 발생한 날로부터 1년 이내에 토지 사용대를 완납해야 한다. 납부 기한을 연장받지 못한 경우, 지연 납부에 대한 벌금을 이 조 제5항에 따라 부과받는다.

3.이 시행령이 효력 발생한 날 이후에 토지를 지급받은 경우, 토지 사용자는 토지 사용대를 신고하고 완납해야 하며, 토지 사용자가 토지 경계 표시를 받은 날로부터 60일 이내에 완납해야 한다.

4.토지 일부를 단계적으로 지급받는 경우, 실제 지급받은 토지 면적을 기준으로 토지 사용대를 산정한다.

5.국내 기관이 투자 프로젝트를 승인받아 새로운 주택 단지, 주거 단지, 도시 개발 지역을 건설하거나 매각 또는 임대를 목적으로 하는 토지를 지급받는 경우, 토지 사용대 납부 기한을 연장받을 수 있다. 최대 연장 기간은 토지 지급 결정 날짜로부터 5년이며, 이 시행령 효력 발생 이전에 토지를 지급받은 경우도 포함된다. 이 조에서 정한 토지 사용대 납부 기한을 초과하여 완납하지 않은 경우, 완납해야 할 토지 사용대 외에도 지연 납부에 대한 벌금을 부과받으며, 토지 사용대 지연 납부일마다 0.1%(백분율)의 벌금을 부과한다.

조 13. 국가공권기관의 허가를 받아 토지 용도변경을 하는 경우의 토지 사용대금 납부 기한

토지 용도를 토지 사용대금 납부가 아닌 종류에서 토지 사용대금 납부가 필요한 종류로 변경하는 경우에는 이 법 시행령 제6조에 따른 토지 사용대금 납부 기한은 세무기관이 납부 통지를 한 날로부터 60일 이내이다. 위 기한 내에 토지 사용대금을 납부하지 아니하거나 납부하지 못한 경우에는 이 법 시행령 제12조 제5항에 따라 지연납부 과태료가 부과된다.

조 14. 국가공권기관의 허가를 받아 토지 사용권 확인증 발급을 받는 경우의 토지 사용대금 납부 기한

1.이 법 시행령 제7조에 따라 토지 사용권 확인증을 받는 자는 세무기관이 납부 통지를 한 날로부터 60일 이내에 토지 사용대금을 납부해야 한다.

2.세무기관의 통보에 따라 토지 사용대금을 일시에 납부하는 자는 납부할 토지 사용대금의 20%를 감면받는다.

3.생활이 어려운 자, 빈곤 해소 대상 가구, 예기치 않은 사고를 당하거나 장기간 치료가 필요한 질병으로 인해 생활이 어려운 자는 그 주민이 거주하는 읍·면·동의 주민위원회가 확인한 경우에 토지 사용대금 납부를 연기하고, 토지 사용권 확인증에 미납액을 기재한다. 토지 사용대금 미납액을 납부하면 새로운 토지 사용권 확인증을 교체받거나 토지 사용권 양도 시 미납 토지 사용대금을 납부해야 한다. 으조 15. 국가 소유의 임대주택을 구매하는 경우의 토지 사용대금 납부 기한

국가 소유의 임대주택을 구매하는 자는 최대 10년간 토지 사용대금을 분할 납부할 수 있다. 첫 해 납부액은 최소 20%, 그 다음 각 해는 최소 8% 이상이다. 계약 체결 시 토지 사용대금을 일시에 납부하는 경우 납부할 토지 사용대금의 20%를 감면받는다.

조 16. 재정기관의 책임

1.토지 사용대금 납부 관련 신고 절차를 안내한다.

2.신고 자료를 검토하고 납부할 토지 사용대금을 산출한다.

3.토지 사용대금 납부 통지를 하고, 국고에 토지 사용대금 납부 상황을 추적하고 독려한다.

4.국세청 규정에 따라 토지 사용대금 납부 증빙을 발급한다.

5.토지 사용대금 납부 관련 불만 처리를 한다.

6.토지 사용대금 면제, 감면, 미납 등에 대한 확인을 신고서에 기재하여 토지 사용권 확인증 발급 근거로 한다.

7.토지 사용대금 납부 신고자에게 토지 사용대금 산출 및 납부 근거가 부족하다는 사실을 문서로 통지한다.

8.재정부는 토지 사용대금 납부 증빙을 정부 예산에 반영하기 위한 규정을 제정한다.

조 17. 처벌

장 V

위반 처리 및 포상

1.이 법 시행령에 따른 토지 사용대금 납부 관련 신고 및 납부 절차를 준수하지 않는 자는 세법 및 토지 관리 법률에 따른 행정처벌을 받는다.

2.직위나 권한을 남용하여 토지 사용대금 납부 신고를 어렵게 하거나 방해하거나, 토지 사용대금을 착복하거나 탈취하거나, 토지 관련 서류를 변조하여 정부 예산 손실을 초래하는 자는 그 정도에 따라 행정처벌 또는 물질적 손해 배상을 받으며, 범죄 요건이 있는 경우에는 형사책임을 물어 처벌한다.

2. 직위나 권한을 남용하여 토지 사용료 납부 신고인에게 고의로 어려움과 장애를 주거나, 토지 사용료를 점유하거나 탈취하여 국가 예산에 손실을 끼치는 행위를 하여 토지 관련 서류를 왜곡함으로써 국가 예산에 손실을 입힌 자는 그 위반 정도에 따라 행정 처벌을 받고 물질적 배상을 하게 되며, 범죄 요소가 있는 경우에는 형사 책임을 추궁받는다.

조 18. 항소

토지 사용자는 이 법령에 따른 지방세 납부 규정을 위반하여 징수되는 경우 항소할 수 있다. 항소 신청은 세관으로부터 지방세 납부 통지를 받은 날로부터 30일 이내에 지방세 징수 및 계산 기관에 제출되어야 하며, 항소 처리 기간 동안에는 지방세 납부 통지된 금액을 정해진 기한 내에 완납해야 한다.

조 19. 항소 처리 효력

1. 항소 신청 접수기관이 신청서류가 규정에 따라 부족하거나 불충분하다고 판단하면, 신청인에게 보완 또는 추가 설명을 요구하는 통보를 10일 이내에 해야 한다.

2. 항소 처리는 접수된 서류를 받은 날로부터 30일 이내에 이루어져야 하며 복잡한 사안은 45일까지 연장될 수 있으나 산악지역이나 교통이 어려운 지역은 60일 이내로 제한된다.

3. 항소인이 처리결과에 불만이 있거나 제2항에서 정한 기간 내에 처리되지 않았다면 상위 기관에 항소할 수 있다.

4. 재무부 장관의 지방세 징수 관련 항소 처리 결정은 최종 결정이다.

조 20. 포상

지방세 징수와 관련된 검사, 징수 조직화, 위반행위 발견 등에 공헌한 기관, 지방세 징수자 및 기타 직원들은 현행 제도에 따라 포상받는다.

장 6

시행규정

조 21. 조직 실행

1. 재무부는 지방세 신고 및 납부, 절차 및 서류 지침, 이 법령에 따른 지방세 면제, 감면, 청구 규정 등을 지시한다.

2. 건설부는 주택 신고 및 등록, 건축 규획 범위 확인 지침을 지시한다.

3. 지리국은 토지 종류, 사용 면적, 합법적인 토지 사용 권한 증명서 종류, 토지 사용권 증명서 발급 등에 대한 지침을 제공하며, 토지법에 따른 토지 사용권 증명서 발급을 수행한다.

4.으중앙정부 소속 성, 시 인민위원회는 이 법령에 따른 지방세 징수를 관리하되, 토지 사용 기간 신고 및 확인 오류로 인한 국가와 납세자의 손실을 방지하기 위해 지방 관리 기관 및 부서에 지시하고, 잘못된 신고 및 확인을 처리하도록 한다.

조 22. 효력 발효

본 법령은 발효일로부터 15일 후 적용된다.

본 법령은 1994년 8월 17일 제89/CP호 지방세 징수 및 지리세 비용에 관한 법령, 1994년 7월 5일 제60/CP호 도시 주택 소유권 및 토지 사용권에 관한 법령, 1994년 7월 5일 제61/CP호 주택 매매 및 판매에 관한 법령, 1996년 8월 3일 제44/CP호 1994년 8월 17일 제89/CP호 지방세 징수 및 지리세 비용에 관한 법령의 제1조 보완에 관한 법령, 1996년 8월 3일 제45/CP호 1994년 7월 5일 제60/CP호 도시 주택 소유권 및 토지 소유권에 관한 법령의 제10조 보완에 관한 법령을 대체한다.

이 법령에 위배되는 이전의 지방세 징수 및 계산 규정은 폐지된다.

조항 23. 시행 책임

각 장관, 정부 직속 기관의 장, 지방자치단체의 장, 으중앙정부 소속 성, 시 인민위원회는 본 법령을 집행한다./.