공문 제4028/BTC-TCHQ는 수출입세법과 그 시행령을 집행하는 과정에서 발생한 문제를 구체적으로 처리하는 방법을 규정한다. 이 문서는 수출용 제품 생산 기업, 특별한 세금 체납 사례, 매매 계약이 없는 재화에 대한 세액 산정에 적용된다.
Scope of application
수출용 제품 생산 기업; 세금 체납 규정에 해당하는 기업; 관세청
Key points
- 수입 원재료로 수출용 제품을 생산하는 기업이 시간 조건을 충족하고 관세법을 위반하지 않는 한, 세금 납부 기간을 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용할 수 있다(제1조).
- 2006년 1월 1일 이전에 발생한 세금 체납 기업 중 면세 또는 청산 대상으로 규정된 경우, 일정 기간 동안 세금 납부 기간을 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용할 수 있다(제2조).
- 2001년 연식 부품 세금 체납 기업이 납부 계획을 충족하고 강제 집행 조치가 없으며, 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용될 수 있다(제3조).
- 매매 계약이 없는 수입 재화의 가격이 5백만 동 미만인 경우, 세액 산정 가격은 신고 가격이며, 5백만 동 초과인 경우, 관세청은 제공된 정보를 바탕으로 세액 산정 가격을 결정한다(제4조).
- 이 문서는 2006년 1월 1일부터 2006년 말까지 적용되며, 그 후에는 최신 규정을 따르게 된다.
🌐 Social impact of this document
- 수출용 제품 생산 기업이 새로운 세금 정책에 적응할 수 있도록 추가적인 세금 납부 기간을 제공한다.
- 기업들이 자발적으로 세금을 체납하고 관세법을 준수하도록 장려한다.
- 매매 계약이 없는 수입 재화에 대한 세액 산정을 용이하게 하여 관세청이 효과적으로 관리할 수 있도록 한다.
❓ Frequently asked questions
수출용 제품 생산 기업은 언제 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용되는 세금 납부 기간을 받을 수 있나요?
기업이 365일 동안 관세법을 위반하지 않고 신고 기간 내에 시간 조건을 충족하면 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용되는 세금 납부 기간을 받을 수 있다.
2006년 1월 1일 이전에 발생한 세금 체납 기업은 언제 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용되는 세금 납부 기간을 받을 수 있나요?
2006년 1월 1일부터 2006년 6월 30일까지의 기간 동안 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용되는 세금 납부 기간을 받을 수 있다.
2001년 연식 부품 세금 체납 기업은 언제 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용되는 세금 납부 기간을 받을 수 있나요?
기업이 납부 계획을 충족하고 이를 준수하고 있는 경우 세금 법규 준수 우량 기업으로 적용되는 세금 납부 기간을 받을 수 있다.
매매 계약이 없는 수입 재화의 가격이 5백만 동 미만인 경우 세액 산정은 어떻게 이루어지는가?
세액 산정 가격은 신고 가격이다.
이 문서는 어느 기간 동안 효력을 발휘하나?
2006년 1월 1일부터 2006년 말까지 효력이 있다.
Full text
공문
재무부 4028/BTC-TCHQ 호 2006년 3월 28일 제 발행 관세법 시행 관련 처리 문제 해결에 관한 사항
받는 사람: 각 지방 및 도시 세관청
2005년 6월 14일, 국회의원은 수출세, 수입세 법 제 45/2005/QH11 호를 통과시켰다. 그 다음으로, 2005년 12월 15일, 정부는 제 149/2005/NĐ-CP 호 결정을 발행하였고, 재무부는 제 113/2005/TT-BTC 호 시행규칙을 발행하여 이 법의 시행을 안내하였다.
위 법안들을 2006년 1월 1일부터 시행하면서, 납세기한 적용에서 준수하는 기업과 준수하지 않는 기업 사이에 차이가 있어, 세금 체납을 줄이고 기업들이 법을 잘 준수하도록 장려하며, 세금을 회피하거나 지연시키는 것을 억제하는데 기여하였다. 그러나 새로운 규정 때문에 많은 기업들이 적응할 시간이 없어 일부 기업들은 어려움을 겪고 있다. 새로운 정책에 적응할 시간을 기업들에게 주기 위해 재무부는 다음과 같이 보충 지침을 제공한다.
1. 수출용 제품을 생산하기 위해 원자재를 수입하는 기업들 중, 해관 신고서를 제출한 날로부터 365일 이내에 해관 행정 위반에 대해 2회 이상 처벌받았거나, 처벌 금액이 해관 지청장의 권한을 초과한 경우; 또는 설립된 지 365일 미만인 기업이지만, 해관 신고서를 제출한 날짜에 세금 체납이 없거나, 체납된 세금이 90일 이상 지속되었지만, 결제 불가능한 증빙문서 문제로 인해 발생한 경우, 해당 지방 세관청장은 해당 기업이 수출용 제품을 생산하는 기업인지, 그리고 실제 생산 시설과 설비가 있는지를 확인하고, 수입되는 제품이 수출용 제품을 생산하기 위한 원자재인지 확인해야 한다. 만약 그렇다면, 세금을 잘 준수하는 기업에게 적용되는 납세기한을 적용한다. 이 조치는 2006년 1월 1일부터 2006년 12월 31일까지 적용된다.
2. 2006년 1월 1일 이전에 발생한 해관 신고서에 대한 세금 체납이 90일 이상 지속되고, 면세 대상이지만 면세 절차를 아직 진행 중인 경우(국방, 교육, 연구 등); 또는 재무부-총세관 합동 통지 제 06/1999/TTLT-BTC-TCHQ 호와 재무부 통지 제 32/2002/TT-BTC 호에 따라 청산될 세금 체납에 대한 경우, 해당 지방 세관청장은 구체적으로 확인하고, 기업이 체납 세금 외에는 다른 조건도 모두 통지 제 113/2005/TT-BTC 호에 따른 규정을 충족한다면, 세금을 잘 준수하는 기업에게 적용되는 납세기한을 적용하고 강제 조치를 취하지 않아야 한다. 이 조치는 2006년 1월 1일부터 2006년 6월 30일까지 적용되며, 2006년 7월 1일부터는 해당 규정을 따르도록 한다.
3. 2001년 내수화율에 따른 자전거 부품 추징세를 체납하고 있는 기업 중, 아래의 모든 조건을 충족하면 강제 조치를 취하지 않고, 세금을 잘 준수하는 기업에게 적용되는 납세기한을 적용한다:
- 해관 신고서를 제출한 시점에서 기업이 체납하고 있는 세금은 2001년 내수화율에 따른 자전거 부품 추징세만이며, 다른 조건은 모두 통지 제 113/2005/TT-BTC 호에 따른 규정을 충족해야 한다;
- 기업은 해관에 매월 추징세 체납 상환 계획을 등록해야 하며, 2006년 상환 계획 등록 금액은 체납 추징세의 최소 25% 이상이어야 하고, 현재 상환 계획을 준수하고 있어야 한다.
- 기업이 해관에 매월 추징세 체납 상환 계획을 등록했으나, 계획대로 상환하지 않은 경우, 해관은 즉시 강제 조치를 취하여 수입 절차를 중단해야 한다. 재정적 어려움을 겪고 있는 기업의 경우, 지방 세관청은 총세관에 보고하여 개별 기업에 대해 강제 조치를 취하지 않도록 검토하되, 세금을 잘 준수하는 기업에게 적용되는 납세기한을 적용하지는 않는다.
4. 수입물품에 대한 세액 산정 가격 결정에 관하여:
- 수입물품에 대한 거래 계약이 없는 경우, 단일 물품이라면, 세액 산정 가격은 신고 가격이다.
- 수입물품에 대한 거래 계약이 없는 경우, 단일 물품이 아닌 경우, 다음과 같이 처리한다:
+ 총 가격이 5백만 동 이하인 경우, 세액 산정 가격은 신고 가격이다.
+ 총 가격이 5백만 동 초과인 경우(베트남 내에서 국경을 넘어서 수입하는 경우, 출입국 승객이 함께 또는 별도의 항공편으로 보내는 물품, 선물 또는 기증품 등), 세액 산정 가격은 해관이 가격 데이터베이스에 있는 동일 또는 유사한 물품의 가격을 기준으로 결정한다. 두 개 이상의 가격을 선택할 수 있는 경우, 가장 낮은 가격이 세액 산정 가격이다.
재무부는 각 지방 및 도시 세관청에게 이 지침을 기업들과 관련 기관들에게 알리고 시행하도록 안내한다. 시행 과정에서 문제가 발생하면, 재무부에 보고하여 보충 지침을 제공하도록 한다.
국무총리 겸
부 장
Trương Chí Trung
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