通知2008年第120号关于国外越南代表机构和其他越南在国外的机关建设项目投资资金的支付和决算的指引。

通知

关于建设项目投资资金的支付和结算的指导意见

各投资项目 建设的驻外越南代表机构

及其他驻外越南机构 在国外的越南人

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根据《中华人民共和国预算法》（第01/2002/QH11号，2002年12月16日）；

根据2003年11月26日第16/2003/QH11号《建筑法》；

根据一九九九年七月八日第52/1999/NĐ-CP号政府法令关于颁布《投资和建设管理规定》，二〇〇〇年五月五日第12/2000/NĐ-CP号和二〇〇三年一月三十日第07/2003/NĐ-CP号政府法令关于修改、补充若干条款的《投资和建设管理规定》（与第52/1999/NĐ-CP号政府法令配套颁布）；

根据二〇〇五年二月七日第16/2005/NĐ-CP号政府法令关于项目管理，以及二〇�六年九月二十九日第112/2006/NĐ-CP号政府法令关于修改、补充若干条款的第16/2005/NĐ-CP号政府法令；

根据二〇〇七年六月十三日第99/2007/NĐ-CP号政府法令关于建设工程项目费用管理；

根据二〇〇八年一月七日第02/2008/QĐ-TTg号政府总理决定关于颁布《驻外越南代表机构及其他驻外越南机构的投资建设项目管理规定》。

财政部就驻外越南代表机构及其他驻外越南机构（以下简称驻外越南机构）的投资建设项目资金的支付和结算管理作出如下指导：

I. 总则

一、适用范围和对象：

本通知对驻外越南机构的投资建设项目资金的支付和结算进行指导，包括新建和改造现有办公场所的项目；购买房屋或土地用于建设办公场所和职工住房，使用国家预算资金或有国家预算资金来源的资金的项目。

二、管理制度：

- 驻外越南机构的投资建设项目资金的管理和支付结算按照现行国家预算资金投资项目的管理和支付结算规定执行。本通知仅对现行规定中与驻外越南机构投资项目特点不符的部分进行补充说明。

- 由于项目特点，驻外越南机构的投资建设项目资金的管理和支付结算既要遵守越南法律法规，又要遵循所在国法律和国际惯例。对于同一问题，如果越南法律规定与所在国法律和国际惯例不一致，则应遵循所在国法律和国际惯例。

- 符合投资条件的项目应在当年完成必要的投资手续并立即开始实施。

- 管理部门（以下简称主管部门）负责监督支出；若项目投资者在国外，则代表投资者与国家金库办理投资资金的支付结算。国家金库根据主管部门的要求向项目拨付资金。

- 年度预算计划分配给项目的资金只能在规定的年度计划期限内支付。延长实施和支付资金的时间按相关规定执行（目前为二〇〇七年八月三日第1067/TTg-KHTH号政府总理文件和二〇〇七年九月二十八日第13107/BTC-ĐT号财政部文件，关于延长基本建设投资资金的实施和支付时间的规定）。

第二部分 具体规定

一、年度计划分配和审查资金分配：

1.1 资金分配：

根据政府总理每年批准的国家预算拨款决定，主管部门将投资计划分配给其管辖范围内的每个驻外越南机构，并提交至国家计划投资部和财政部。

（详见附件1）

1.2 分配资金给各项目投资者：

在财政部审查并批准资金分配方案后，主管部门将资金指标分配给各项目投资者以供执行，并同时发送给项目所在地的国家金库，作为检查和支付资金的依据。

1.3 审查资金分配：

- 财政部审查资金分配方案，对不符合投资手续和资金分配条件的项目提出意见，并发送给国家金库。主管部门应根据现行规定重新分配资金，并将重新分配的资金方案提交财政部和国家金库以供支付。符合规定的资金分配方案是支付资金的依据。

- 主管部门将项目计划中的相关文件提交财政部进行资金分配审查（这些文件只需在项目结束前一次性提交，除非需要补充或调整），包括：

+ 对于准备投资的项目：批准的预备投资成本文件。

+ 对于正在实施投资的项目：建设项目投资计划（或经济技术报告，对于只编制经济技术报告的项目）及有权机关的投资决定。

二、预付款和资金支付：

2.1 开立账户：

主管部门（或国内项目投资者）在国家金库开立账户以支付项目资金。

2.2 项目基础文件：

为了便于资金管理和支付，项目投资者或主管部门需将项目的基础文件提交给开户的国家金库（这些文件必须是原件或经主管部门确认的复印件，只需在项目结束前一次性提交，除非需要补充或调整），包括：

2.2.1 对于预备投资资金：

- 经批准的投资准备费用预算；

- 选择承包商的文件；

- 投资者与承包商之间的合同。

2.2.2 对于实际投资资金：

a) 新建和改造项目：

- 建设项目投资计划（或经济技术报告，对于只编制经济技术报告的项目）及有权机关的投资决定，如有调整决定则附上。

- 选择承包商的文件；

条 | 合同主体与承包商之间的合同；

款 | 预算及其各工作的预算批准决定，对于指定招标或自行实施的项目以及未通过合同执行的工作。

项 | b) 购买房屋和土地作为办公场所和住房的项目：

条 | - 投资项目（或经济和技术报告，对于仅编制经济和技术报告的项目）连同有权机关的投资决定，以及对项目的任何调整决定（如有）；

款 | - 关于购买房屋和土地的原则协议，作为支付定金的基础（如有）；

项 | - 房屋和土地买卖合同及定金保函（如果合同规定需要支付定金）。

项 | 对于包括购买房屋和土地以及新建、改建项目的项目，基础文件应包括上述两类项目的文件。

款 | 2.3- 预付款和预付款回收：

条 | 预付款和预付款回收按照财政部关于国家财政资金投资项目的预付款和预付款回收的规定执行（目前为2007年4月3日发布的第27/2007/TT-BTC号通知和2007年11月2日发布的第130/2007/TT-BTC号通知，修改和补充了2007年4月3日发布的第27/2007/TT-BTC号通知中关于管理、结算国家财政资金投资项目和事业性投资资金的规定）。

条 | 对于具有特殊性质的具体情况，国库根据主管部门的申请进行预付款，但不超过项目年度计划。

条 | 主管部门就每项工作内容提出预付款申请（明确金额、账户、受益单位）。

款 | 2.4. 结算资金：

项 | 2.4.1. 当有资金结算需求时，项目发起人向主管部门提交结算申请文件，包括：

条 | a) 对于新建和改建项目：

款 | - 根据合同完成工程量的价值表（目前规定在2007年7月25日建设部发布的第6/2007/TT-BXD号通知的附件2中，或如果有补充或替代文件，则按其规定）。

项 | - 项目发起人的付款申请书；

条 | 如果有超出合同范围的工程量，项目发起人和承包商必须提供补充合同附件，其中详细说明与原合同不同的条款（如有），超出合同范围的工程量价值；预算及其批准决定，作为结算依据。项目发起人提交超出合同范围的工程量价值表（目前规定在2007年7月25日建设部发布的第6/2007/TT-BXD号通知的附件4中）。

款 | b) 对于购买房屋和土地的项目：结算（包括定金结算，如有）按照房屋和土地买卖合同执行。项目发起人向主管部门提交项目发起人的付款申请书。

项 | c) 对于包括购买房屋和土地以及新建和改建的项目，结算文件应包括上述两类项目的文件。

条 | 在特别紧急情况下需要结算而项目发起人尚未具备上述结算文件所需的所有文件的情况下，主管部门可以先行拨付已完成的工程量的资金；待手续齐全后进行结算，主管部门对其决定负责。

款 | 2.4.2. 主管部门履行监督支出职能，准备并提交结算申请文件给国库，包括：

项 | - 主管部门针对每项工作内容提出的资金结算申请文件（明确金额、账户、受益单位）；

条 | - 如需以本币（越南盾）结算：主管部门准备资金提款单（按照国库规定的格式）。

款 | - 如需以外币结算，主管部门准备外币预算提款单。（按照国库规定的格式）。

项 | - 其他转账凭证（如有）。

条 | - 针对收回预付款的情况，提交预付款结算申请书。

款 | 2.4.3. 国库审核和结算：

条 | 根据主管部门的结算申请文件，根据项目预算中的资金计划；根据项目的文件和资料，在收到完整文件后的七个工作日内，国库向项目拨付资金。总结算金额不得超过项目年度资金计划。

款 | 2.4.4. 外币结算：

条 | 如果项目发起人需要用外币支付给承包商或卖方，则按以下方式处理：

款 | - 不从国家集中外汇基金中支付外币的情况下，主管部门或项目发起人主动使用国库已预付的资金，通过银行购买外币进行支付。如果从商业银行购买外币，国库将预付资金转入主管部门与商业银行签订合同的账户中，用于项目购买外币。

项 | - 需要从国家集中外汇基金中支付外币的情况下：

条 | + 基于项目资金计划和当年外币支出需求，主管部门编制年度国家预算总额折合美元的汇总表（按照财政部规定的汇率），并在不超出分配的年度资金计划的前提下，提交财政部和国库。

（附表2，随本通知发布）。

款 | + 当需要外币结算时，主管部门准备外币预算提款单提交给国库（按照国库规定的格式）。

 对于外交部而言，财政部授权管理并使用国家预算在境外机构设立的暂存基金以支付资金。当需要从该基金中支取外币时，应填写两份《从国家预算境外机构暂存基金支取外币申请表》（根据2008年4月1日财政部发布的第27/2008/TT-BTC号通知关于境外机构财政管理制度的规定，附表编号为7），同时填写两份《国家预算收入申请表》（根据2008年4月1日财政部发布的第27/2008/TT-BTC号通知关于境外机构财政管理制度的规定，附表编号为8），并将上述表格提交给国库。

- 国库根据主管部门的要求提供外币，具体如下：

+ 对于从国家集中外汇基金支出的情况：国库依据主管部门每年年初提供的按越南盾编制的年度预算分配计划（折算成美元）以及主管部门按照上述规定提供的外币预算提款单据，从国家集中外汇基金中拨付资金进行结算。

+ 对于使用境外国家预算暂存基金的情况：国库依据主管部门每年年初提供的按越南盾编制的年度预算分配计划（折算成美元）以及外交部按照上述规定提供的相关联单据，进行审核要素，在各联单据上签字，并作如下处理：使用第一联“国家预算收入申请表”记录“领事费用或其他境外收入”的国家预算收入；同时使用第一联“从国家预算境外机构暂存基金支取外币申请表”进行会计记录，将资金拨付给外交部（对应国家预算科目、款项、项目、细目）。其余联退还外交部，由外交部进行会计记录，并通过密电通知境外机构从境外国家预算暂存基金中提取资金使用。

三、资本投资决算。

3.1 年度资本投资决算：

年度资本投资决算按照《国家预算法》的规定和财政部的指导（目前是2005年6月23日财政部发布的第53/2005/TT-BTC号通知，关于编制和审查年度国家预算周期内使用国家预算资金的建设项目资本投资决算报告的指导）执行。

3.2 完工项目资本投资决算：

完工项目资本投资决算按照财政部的指导（目前是2007年4月9日财政部发布的第33/2007/TT-BTC号通知，关于使用国家资金的完工项目决算的指导；以及2007年财政部发布的第98/2007/TT-BTC号通知，对第33/2007/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充）执行。

3.2.1 对于总投资额（折合外币）达到或超过1000万美元的项目，必须强制性地审计决算报告。鼓励对其他项目进行审计决算报告，由主管部门决定。

3.2.2 资本投资决算文件包括：

条 | a) 对于新建和改建项目：

- 决算报告及说明；

- 工程验收交接记录；

- 新增资产数量和价值报告；

- 资产清点记录；

- 批准项目完工决算的请示文件。

对于购买房屋和土地的项目：

- 决算报告及说明；

- 工程验收交接记录；

- 新增资产数量和价值报告；

- 批准项目完工决算的请示文件。

对于既包括购买房屋和土地又包括新建、改建项目的，其决算文件应包括上述两种类型的项目。

3.3 对于实际完成决算金额低于已安排计划金额的项目，允许调整剩余计划金额用于解决资金不足的项目。对于决算完成后仍存在资金缺口的项目，主管部门有责任为项目安排资金以进行结算。

四、报告制度：

4.1 对于项目投资者和主管部门：按照2007年4月16日总理决定第52/2007/QĐ-TTg号关于国家资本投资项目实施情况报告制度的规定，以及2007年8月9日计划投资部通知第05/2007/TT-BKH号关于发布报告表格和实施总理决定第52/2007/QĐ-TTg号的通知的指导执行。

4.2 对于国库：按照财政部的规定执行信息报告制度；年终时确认当年的支付金额，并累计自开工至预算年度结束为止的每个项目的支付金额。

五、主管部门和项目投资者的责任：

- 主管部门负责监督支出，全面负责已接收的资金（预付款、结算款）用于其管理范围内的项目。

- 对项目的文件、资料、凭证的合法性承担责任。向财政部门、国库提交的外文文件、资料、凭证必须翻译成中文，为原件或经主管部门确认的副本。紧急情况下来不及翻译成中文的，必须有主管部门负责人签名和盖章，证明文件的真实性和合法性。

- 对工程实际完成量、定额、单价、各类工作预算、工程质量的真实性、合法性承担责任；国库不承担上述内容的监督责任。

第三章 实施细则

本通知自公布之日起十五日后生效。

在执行过程中如遇问题，有关单位、项目投资者应及时反映给财政部，以便修订和完善。/

部长签署

副部长

（已签署）

阮功业