文书编号13437/BTC-TCDN 关于航空机票支付制度的文书

国家审计 --------	中华人民共和国 独立 自由 幸福 ----------------
号：1943/QĐ-KTNN	北京，二零一零年十二月三十一日

 

决定

关于颁布国家行政机关和专业国家审计机构参谋单位内部支出制度的通知

国家审计署

根据《国家审计法》；
根据全国人民代表大会常务委员会第十一次会议于二零零五年九月十五日通过的第916/2005/NQ-UBTVQH11号决议关于国家审计组织结构的规定；
根据政府于二零零五年十月十七日发布的第130/2005/NĐ-CP号法令关于国家机关使用编制和管理行政经费自主负责制度的规定；
根据财政部、人事部于二零零六年十月十七日联合发布的第03/2006/TTLT-BTC-BNV号通知关于实施政府二零零五年十月十七日发布的第130/2005/NĐ-CP号法令的指导规定；
考虑国家审计署办公厅主任的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带颁布“国家行政机关参谋单位和专业国家审计机构内部支出制度”。

条 2. 本决定自二零一一年一月一日生效，取代国家审计长二零零六年十月三十日发布的第846/QĐ-KTNN号决定、二零零七年九月十七日发布的第1152/QĐ-KTNN号决定、二零零八年四月七日发布的第311/QĐ-KTNN号决定和二零零九年六月十六日发布的第572/QĐ-KTNN号决定。

条 3. 审计署办公厅主任、国家行政机关参谋单位负责人、专业国家审计机构负责人以及在上述单位工作的所有干部、职员和员工对执行本决定负有责任。/

 

发送单位： - 如条3； - 审计署领导； - 审计署党委； - 审计署工会委员会； - 审计署共青团委员会； - 春熙国家金库； - 存档，传阅。

国家审计署 王廷惠

 

内部支出制度

国家行政机关参谋单位和专业国家审计机构
（根据二零一零年十二月三十一日国家审计长发布的第1943/QĐ-KTNN号决定发布）

第一章

总则

第一条 调整范围和适用对象

第一条 本制度规定公务费、学习费用、会议费用；出国考察团费用及接待外国代表团来越南的费用；固定资产经常性采购和维修费用；办公用品采购费用、通讯费用、宣传费用、公共服务费用；国家审计署特殊费用和其他费用的原则和内容。

第二条 本制度适用于国家行政机关参谋单位和专业国家审计机构使用分配资金的支出管理。

地区国家审计署和直属国家审计署的事业单位不在本制度调整范围内。

第二条 实施内部支出制度的目的

1. 为机构主动管理和使用分配的行政管理经费提供条件。

2. 推动组织机构的有效配置，提高主动性，努力完成任务，确保干部、职员的正当收入。

3. 确保国有资产按目的有效使用。

4. 好落实国家关于节约开支、反对浪费的政策。

第三条 制定制度的原则

1. 本制度是在现行国家支出规定的基础上，结合国家审计署活动的特点制定的。

2. 所有支出必须符合法律规定，具备有效的发票和凭证。

3. 为机构和干部、职员顺利完成任务提供条件，保障劳动者的合法权益。

第二章

公务费、会议费、出国考察团费用及接待外国代表团来越南的费用制度

条 4. 工作费制度

工作费的实施按照财政部于2010年7月6日发布的第97/2010/TT-BTC号通知关于国家机关和公立事业单位组织会议费用的规定执行；同时根据审计工作特点和实际情况，结合现行财政支出规定，国家审计署具体补充以下几点：

1. 使用飞机出差的情况

a. 出差购买机票的标准如下：

- 商务舱（商务舱或C舱）适用于总审计长、副总审计长及具有相当于1.3倍以上领导职务补贴的同等职位；

- 经济舱适用于其他干部、公务员。

b. 可报销机票费用的对象：

+ 副厅级及以上领导干部。

+ 具有相当于5.76倍工资系数以上的正专员、正审计员及其他同等职位（如国家调整工资系数，则依据转换指导确定）。

+ 因任务需要紧急派遣人员出差而该人员不符合报销机票标准时，由负责单位的审计署领导审查并决定具体个案。

c. 不符合本条第1款b项规定的出差人员，若使用飞机出行，则按汽车、轮船、火车（软卧空调一等座）的实际票价报销。报销时需附上机票、发票、登机牌作为报销依据。

d. 符合乘坐飞机出差标准或经批准乘坐飞机出差的个人应到审计署办公室管理处登记购票。出差人员应将机票、登机牌交至管理处报销；如因特殊情况自行购票，出差人员应将机票、发票、登机牌交至财务会计处报销。

2. 自行解决交通工具出差的情况

a. 对于能够安排公务用车的人员（副厅级及以上领导干部），如果单位无法提供车辆且出差距离超过15公里，则可报销自行解决交通工具的费用。报销金额按实际里程数和包干单价计算。包干单价为当地财政局公布的租车价格。

出差包干费用 = 包干单价 × 实际出差里程数。

各职位的实际出差里程数根据审计署领导确认的各职位实际出差行程确定。

b. 对于能够安排公务用车的人员（除审计署领导外），如在非工作时间需要乘出租车前往机场、车站或返回，而单位无法提供车辆，则可以自行解决交通并报销出租车费用。

c. 对于不能安排公务用车的人员，如果出差距离超过15公里且使用私人交通工具，则可报销与公共汽车、火车票价相当的费用。

报销依据包括出差人员的路单，由出差单位负责人签字并加盖日期章，以及出差路线长度清单，由出差单位负责人签字申请报销。

3. 住宿补贴

- 住宿补贴是为出差人员提供休息地以支持其餐饮和零用开支的费用，从出差开始到返回单位期间（包括途中时间和停留时间、法定假日）均予以计算。住宿补贴标准为每天100元。

- 在省内当天往返的情况下，补贴标准为每天50元。

- 在出差距离从审计署总部到所辖县（市）中心或镇（如太原、巴维、东英、美德、福兴、福寿、松山、梅林、石室、应和、章美、清奥）超过30公里的北京市县（市）出差人员，如果在出差地点过夜，则补贴标准为每天100元；当天往返则为每天50元。

4. 出差地住宿费报销

出差人员可以在出差地报销住宿费。报销金额按实际发票金额计算，但不得超过本规定限额。

4.1. 审计署领导级别：

- 总审计长的住宿费最高报销标准为每人每间房每天2500元；

- 副审计长及具有1.25至1.3倍领导职务补贴的领导，在北京、上海、广州、南宁、海口、青岛、大连、厦门、深圳、珠海、三亚、福州、宁波、苏州、南京、杭州、成都、重庆、武汉、长沙、郑州、西安、昆明、济南、合肥、沈阳、长春、哈尔滨、石家庄、太原、南昌、贵阳、呼和浩特、乌鲁木齐、兰州、西宁、银川、拉萨、海口、三亚、大连、青岛、厦门、宁波、珠海、深圳、苏州、南京、杭州、成都、重庆、武汉、长沙、郑州、西安、昆明、济南、合肥、沈阳、长春、哈尔滨、石家庄、太原、南昌、贵阳、呼和浩特、乌鲁木齐、兰州、西宁、银川、拉萨、海口、三亚、大连、青岛、厦门、宁波、珠海、深圳、苏州、南京、杭州、成都、重庆、武汉、长沙、郑州、西安、昆明、济南、合肥、沈阳、长春、哈尔滨、石家庄、太原、南昌、贵阳、呼和浩特、乌鲁木齐、兰州、西宁、银川、拉萨的市区内为每人每间房每天1200元；其他地区为每人每间房每天1000元。

4.2. 其他对象：

- 在北京、上海：双人间每人每间房每天550元；

- 在青岛、大连、厦门、宁波、珠海、深圳、苏州、南京、杭州、成都、重庆、武汉、长沙、郑州、西安、昆明、济南、合肥、沈阳、长春、哈尔滨、石家庄、太原、南昌、贵阳、呼和浩特、乌鲁木齐、兰州、西宁、银川、拉萨的市区内：双人间每人每间房每天450元；

- 在直辖市、省会城市的区县内：双人间每人每间房每天350元；

- 在其他地区：双人间每人每间房每天250元。

4.3. 单独出差或出差团组中有单数人员或异性人员的，可按实际住宿费标准租用单间，但最高不得超过两人间住宿费标准。

4.4. 干部、职员与具有较高住宿标准的领导职务人员一同出差时，其住宿费用报销按照该领导职务人员所住酒店的标准房型实际价格进行，但不超过两人间住宿费标准。

5. 差旅费包干支付

在本市范围内，经常性出差超过一个月内10个工作日的干部、职员和职工，每月差旅费包干金额为：每人250,000元。

6. 预借和结算

- 预借条件及手续

+ 对于审计团组出差，预借款需附上审计决定、审计计划，并提交国家审计署办公室（财务会计处）。预借款额度为：100%交通票款；70%住宿费；不预支现金住宿费，除非小型审计团组（1至4人，少于7天），经办公室主任批准，可预支80%至100%现金住宿费。审计结束后，最迟7个工作日内，审计团组需将预借款结算资料转交办公室（财务会计处）。

+ 银行转账预支住宿费所需文件包括：一份预借申请表（格式），两份复印合同（盖骑缝章），两份授权签订合同书（复印件）。

+ 审计团组出差时，国家审计署办公室负责签订或授权签订住宿合同，并按合同规定标准预支最多90%的住宿费。

+ 对于其他非审计团组出差：预借款需附上出差申请表、工作计划、派遣决定。预借款额度同审计团组出差规定一致。

- 报销住宿补贴和住宿费手续：

+ 报销申请材料包括：已获国家审计署领导批准的工作决定、文件或计划；由国家审计署颁发并经出差单位确认的行程单（或住宿酒店、招待所确认）；机票、登机牌、火车票、汽车票及其他服务发票。住宿费发票应详细注明入住人姓名、房间号、入住时间、单价等信息。如多人入住且发票内容不全，则需附上经住宿地确认的明细表。

对于审计团组出差，报销住宿费需提供报销申请表、红色发票（第二联）、两份原始合同及合同终止协议（盖骑缝章）、两份授权签订合同书（红章）以及经酒店或住宿地确认的详细清单（如合同终止协议未详细列出房间数、天数、单价及入住人名单）。如有必要核对，审计团组需向办公室（财务会计处）提供详细的审计计划。

- 处理时间

财务会计处收到完整的预借和报销申请后，处理时间如下：

+ 预借款至少需要2天；

+ 报销至少需要3天；

+ 特殊情况由账户负责人酌情决定。

条 5. 会议、研讨会、培训和干部职员工资制度

1. 参加会议和研讨会的费用按照财政部于2010年1月6日发布的第01/2010/TT-BTC号通知和2010年7月6日发布的第97/2010/TT-BTC号通知的规定执行；

翻译和口译费用不适用于国际关系司的干部。对于超出已招聘干部语言范围的翻译和口译，国际关系司负责向国家审计署领导提交申请，聘请外部翻译和口译人员。如果国家审计署领导未聘请外部翻译和口译人员而使用非翻译或口译岗位的国家审计署干部，则最多可报销规定标准的50%。

2. 干部和公务员培训及提升费用按照财政部于2010年9月21日发布的第139/2010/TT-BTC号通知的规定执行。

条 6. 出国考察团和接待外国代表团来越南访问以及国内招待费用制度

1. 出国考察团的费用按照财政部于2005年10月18日发布的第91/2005/TT-BTC号通知和2005年10月25日发布的第13437/BTC-TCDN号公文的规定执行，该公文规定了由国家预算保障经费的国家干部和公务员短期出国公务费制度。

国外考察团的预付款收取和支付规定如下：团长负责指派团内成员与财务会计处的干部配合在银行或国家金库领取团出发前的预付款，除非是小型团队或大部分费用由国外资助的情况（机票、住宿费、学费等）。

支付期限：自回国之日起10日内，各团需将完整的结算文件连同所有证明材料提交给财务会计处，以便办理与国家金库的结算手续。

2. 接待外国代表团来越南访问和国内招待费用按照财政部于2010年1月6日发布的第01/2010/TT-BTC号通知的规定执行。

第三章

购置和经常性维修固定资产制度

条 7. 专用设备购置和维修、房屋维修和水电维修制度

每年的购置和维修计划应根据国家审计署制定的国有资产管理和使用规定进行编制，以加强监督和检查节约开支、反对浪费的行为，并且必须符合现行国家关于政府机构采购资产和办公设备的规定。

所有采购、维修和服务供应事项都必须列入预算，并经有权机关批准，同时必须经过财务会计处的价格审核。

条 8. 车辆管理、使用和维修制度

1. 关于车辆使用的标准规定，包括权限、责任、车辆管理、登记使用、使用者和驾驶员的责任、车辆维修程序，按照国家审计署于2007年1月23日发布的第63/QĐ-KTNN号决定中规定的国有资产管理和使用规定执行。

2. 与车辆管理、使用和维修相关的手续和结算

a. 车辆使用费用结算

- 驾驶员在结算燃油、维修、过路费和其他相关使用费用时，必须提供行车路线、结算清单、用车登记表、调车命令、用车人确认里程数的表格以及符合国家规定的其他证明文件。

- 特别是对燃油管理：

各车辆均根据技术标准并结合实际情况制定燃油消耗定额，作为管理和结算燃油费用的基础（国家审计署办公厅于2007年1月25日发布的第64/QĐ-VPKTNN号决定）。

b. 车辆维修

办公室应与一些确保质量的维修单位签订原则合同。实际发生维修或定期保养时，选择维修单位和价格应遵循国家规定。结算通过国家金库转账；尽量减少现金支付情况。

3. 车辆清洗费用：按每辆车每月200,000元的标准结算；为总审计长服务的车辆按每辆车每月300,000元的标准结算。

第四章 实施细则

费用制度：办公用品采购、信息联络、宣传费用和服务公共费用

条 9. 办公用品费用制度

1. 规定使用的办公用品包括：纸张、笔及办公文具如：封面、夹子、订书钉、文件夹、胶水等。

2. 各使用单位的办公用品实行按定额包干，每人每月30,000元；

*办公室特殊情况如下：

- 管理部：每人每月25,000元；

- 行政部根据实际使用情况支付公用办公用品费用。财务会计部和管理部需设立账目进行跟踪并结算实际支出。

3. 对于因突发工作导致定额包干无法满足的情况，各单位需提交书面申请至国家审计署办公室，逐案审查。

4. 关于打印机和复印机墨水：根据实际使用情况进行发放，并按照规定流程进行“新旧替换”，具体参照规定的模板。

5. 办公用品费用，包括上述定额包干部分，在报销时必须提供符合规定的发票和凭证。

条 10. 信息宣传联络费用制度

1. 电话管理和使用

根据国务院总理令第78号2001年5月16日、第179号2002年12月16日、第168号2005年7月7日关于行政机构、事业单位、政治组织及其社会团体领导人员在私人住宅和移动电话使用标准和定额的规定；财政部2003年4月14日发布的第29号通知对国务院总理令第78号和第179号的规定进行了实施指导；

根据行业特点，国家审计署进一步制定了以下电话管理和使用规定：

1.1. 固定电话安装及话费包干

- 受益对象：国家审计署领导、各局局长及相当职务人员，以及具有1.0及以上职务补贴系数的人员。

- 每人可配备一台电话。

- 购买电话费用不超过300,000元/台。

- 安装费用按邮政部门提供的安装单据为准。

- 使用话费按月包干（含月租费）：

+ 国家审计署总审计长：每月300,000元。

+ 副总审计长：每月200,000元。

+ 具有1.0至1.3职务补贴系数的领导人员：每月100,000元。

1.2. 移动电话配备及话费包干

a. 移动电话配备

- 受益对象：国家审计署总审计长、副总审计长及具有1.0至1.3职务补贴系数的领导人员。

- 每人可配备一台电话。

- 购买手机费用不超过3,000,000元/台。

- 开通或设置费用按邮政部门提供的单据为准。

b. 移动电话话费包干

根据使用对象不同，每月话费包干（含月租费）如下：

+ 国家审计署总审计长：每月500,000元；

+ 副总审计长：每月400,000元；

+ 具有1.0至1.3职务补贴系数的领导人员：每月250,000元；

+ 具有0.8至1.0职务补贴系数的领导人员：每月200,000元；

+ 不属于上述规定对象，但在审计期间担任团长、副团长或审计小组组长的人员，每月可报销100,000元；

+ 国家审计署办公室各室主任、各局参谋和秘书处为领导服务的室主任、负责购买机票的工作人员、管理部副部长、办公室车队队长：每月100,000元；

+ 审计署领导司机：每月100,000元；

+ 其他司机：每月50,000元；

+ 接待来访团队的部门：每团300,000元。

2. 租用USB 3G互联网费用

- 受益对象：从副部长以上级别人员每月可获得3G互联网租用费补助。

- 补助金额：每人每月50,000元。

3. 图书报刊杂志图书馆宣传费用

图书、报刊、杂志费用用于支持行业的共同活动和各单位的工作，由国家审计署领导批准预算，确保合理、节约、防止浪费。

条 11. 支付公用服务制度

对实际使用的电费、水费进行支付，需有规定的发票。关于照明用电、空调使用和用水的管理规定详见由国家审计署发布的《国有资产管理和使用规定》。

第五章

审计署及其特别支出项目

条 12. 对审计署工作人员的优先支付制度

根据第1003号2006年决议（编号：1003/2006/NQ-UBTVQH11），于2006年3月3日由国会常务委员会通过的关于国家审计师职业补贴的规定，按照政府的指导文件执行。

根据第1003号2006年决议（编号：1003/2006/NQ-UBTVQH11）和第794号2009年决议（编号：794/2009/NQ-UBTVQH12），于2009年6月22日由国会常务委员会修订的关于审计署工作人员优先待遇的规定，资金来源为每年审计发现并据此向国家财政上缴的实际金额的2%。该资金分配和使用方案根据2010年4月19日国家审计署总署发布的第649号决定（编号：649/QĐ-KTNN）执行，并须向国会常务委员会报告。

条 13. 对审计署工作人员的职业年限补贴支付制度

对审计署工作人员的职业年限补贴支付制度，根据2009年12月24日由人事部和财政部联合发布的第4号通函（编号：04/2009/TTLT-BNV-BTC）的指导执行。

条 14. 对审计署工作人员的工作服支付制度

根据2006年3月3日由国会常务委员会发布的第1003号2006年决议（编号：1003/2006/NQ-UBTVQH11），对审计署工作人员的工作服支付制度，按照政府的指导文件执行。对于不符合工作服支付条件的对象，根据年度节约经费情况，审计署办公室应向审计署领导提出申请，以确定每个对象的支持水平。

条 15. 自主支配节约经费的使用制度

根据2005年10月17日发布的第130号法令（编号：130/2005/NĐ-CP），关于自主支配和自行负责国家行政管理经费和编制的制度，审计署应根据2010年4月22日国家审计署总署发布的第653号决定（编号：653/QĐ-KTNN）制定的节约管理行政经费使用规定执行。

条 16. 其他支付制度

1. 对参与项目管理委员会成员的兼职补贴支付

对参与项目管理委员会成员的兼职补贴支付，根据2009年11月19日财政部发布的第219号通函（编号：219/2009/TT-BTC）关于一些具体定额应用于正式发展援助（ODA）项目的某些规定执行。人员分工决定必须体现兼职在项目上的工作时间比例，作为支付依据。

如果无法确定参与项目的实际工作时间，则采用以下固定额度：

- 参与一个项目的成员：

+ 项目经理：每月700,000元；

+ 副经理，项目协调员：每月500,000元；

+ 其他成员：每月400,000元。

- 被分配到第二个项目兼职的成员：可享受第一个项目兼职补贴的50%；

- 被分配到第三个或更多项目兼职的成员：可享受第一个项目兼职补贴的30%。

2. 加班补贴

- 加班时间：根据2002年12月27日政府发布的第109号法令（编号：109/2002/NĐ-CP）修改补充1994年12月31日政府发布的第195号法令（编号：195/CP）关于劳动法中工作时间和休息时间的具体规定，确保每年的加班总时数不超过每人200小时。

- 加班支付：

加班费支付根据2005年1月5日人事部和财政部联合发布的第8号通函（编号：08/2005/TTLT-BNV-BTC）关于夜间工作和加班费支付给干部、职员的规定执行。

单位如有需要加班的干部，应安排补休。如无法安排补休且需支付加班费，则在开始加班前，须经审计署负责单位的领导批准。

为审计署领导服务的司机不按实际加班时间支付加班费，而是按固定额度支付。为总审计长服务的司机按每月600,000元/人支付，为副总审计长服务的司机按每月400,000元/人支付。

第六章

组织实施

条17. 生效

本规定自2011年1月1日起实施。此前与此规定相冲突的规定均被废除；未在此规定中提及的其他规定继续按现行国家制度执行。

条18. 执行责任

1. 各职能部门负责人和各专业审计署有责任在其单位内宣传和执行本规定。

2. 在执行过程中如遇困难或问题，各单位应及时向审计署办公室反映，以便总审计长及时调整和补充。/