通知206/2015/TT-BTC关于组织执行2016年国家预算的计划

通知

关于组织执行二零一六年国家预算的规定

根据第99/2015/QH13号二零一五年十一月十一日第十三届国会关于二零一六年国家预算的决议；

根据第101/2015/QH13号二零一五年十一月十四日第十三届国会关于二零一六年中央财政分配的决议；

执行国务院总理二〇二一年十月十四日签发的第1719/QĐ-TTg号决定关于2021-2030年阶段少数民族和山区经济社会发展国家目标计划的批准；第一阶段：从2021年至2025年； 2100/QĐ-TTg 二零一五年十一月二十八日国务院总理关于下达二零一六年国家预算的通知；

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 215/2013/NĐ-CP 国务院于2013年12月23日发布的关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据国家税务总局局长的建议；

财政部部长发布本通知，规定关于组织执行二零一六年国家预算。

第一章

二零一六年国家预算的分配和下达

第一条 地方预算收入和支出职责的分级

1. 根据《中华人民共和国预算法》第八十三条/2015/QH13第三十七条第二款的规定，二零一六年继续稳定中央与地方预算之间收入比例（百分比）；继续稳定从中央预算补充平衡给地方预算的资金数额（如有），按照二零一五年全国人民代表大会决定的水平；补充地方预算用于实施工资改革的资金数额由国务院总理根据二零一五年十一月二十八日第2100/QĐ-TTg号决定下达给各地方。

继续对国内生产的商品征收环境保护税，该税收为中央与地方预算之间的共享收入；进出口活动产生的环境保护税由海关机构收取，全部归中央预算所有；

根据《中华人民共和国行政处罚法》，行政罚款收入全部归地方预算所有；特别，道路交通、铁路和内河航运领域的行政罚款收入中，中央预算占70%，地方预算占30%。

对于由税务和海关管理的迟交税款（除国有企业中央和外资企业外的其他单位），中央预算将全额调节；对于迟交税款和其他非税收入、地方国有企业的其他收入以及非公有制经济单位的其他收入，地方预算将全额调节。

对于法院或执行机关根据判决决定的罚款和没收收入，中央预算将全额调节。

进口货物（不包括各种汽油）在国内消费时产生的特殊消费税收入的分级，按照《中华人民共和国特别消费税法》的规定执行，具体由政府规定。

2. 地方各级政府预算收入和支出职责的分级，二零一六年地方各级预算收入分配比例（百分比）和上级预算对下级预算的平衡资金补充数额，按二零一一年至二零一五年稳定预算期间人民代表大会决议和人民政府决定的地方预算规定保持稳定。同时，省级预算补充平衡资金以实施工资改革，根据省级人民代表大会决议和同级人民政府决定。

3. 各地在地方预算中平衡土地使用费收入，用于投资建设经济社会基础设施；同时，各地应至少使用土地使用费和土地租赁费总收入的百分之十，用于土地测量、登记、发证、建立土地数据库和变更登记、调整土地档案工作。

根据年度土地利用计划，省级人民政府向同级人民代表大会提出国家预算拨款成立土地发展基金的具体数额，以及每年补充土地发展基金的具体数额，以适应实际情况。

特别是，二零一六年已纳入胡志明市国家预算收入的土地使用费三亿三千万元（国防部），根据第101/2015/QH13号二零一五年十一月十四日第十三届国会关于二零一六年中央财政分配的决议，全部调入中央预算。

4. 根据第68/2006/QH11号二零零六年十月三十一日第十一届国会决议，彩票销售收入不纳入地方预算收支平衡，通过国家预算管理。省级人民政府加强对彩票销售公司的经营活动监督，确保遵守有关彩票经营和财政部市场控制措施的法律规定。

根据二零一五年和二零一六年的彩票销售收入情况，省级人民政府向同级人民代表大会提出分配这些收入的方案，以确保地方教育、卫生和社会福利领域的项目投资资金，符合总理指示和国家计委、财政部的指导。

条 2. 分配和下达预算收入计划

1. 各部、中央机构、各省、直辖市人民政府落实下达2016年所属单位和下级政府的收入任务，确保不低于总理下达的年度预算收入计划。除下达预算收入计划外，各部、中央机构、各省、直辖市人民政府还应向所属单位（如有）下达事业收入任务。

2. 预算收入计划的分配和下达必须基于全面审查、分析和评估2015年产生的所有收入来源及其执行情况；依据有关预算收入的政策和法律法规；预测各行业、各领域2016年的经济增长率；根据地税缴纳情况预测生产、经营活动情况；加强税务稽查工作，防止税收流失，打击走私、商业欺诈行为，制止假冒商品生产和销售、转移定价、逃税行为；加强催缴欠税和强制征收欠税工作，限制新欠税的发生，及时追回通过稽查发现的税款和罚款；及时足额将土地使用费纳入国家预算；2016年到期的土地使用费应全部纳入国家预算。

条 3. 国家预算支出计划的分配与编制

一、分配和编制资本性支出预算：

各部、中央机构和地方从国家预算中分配和下达发展投资预算时，必须遵守《2002年预算法》（以下简称《预算法》）及相关法规、《投资法》、《关于中期和年度投资计划的第77/2015/NĐ-CP号法令》、《关于2016-2020阶段国家预算发展投资资金分配原则、标准和定额的第1023/NQ-UBTVQH13号决议》以及《关于2016-2020阶段国家预算发展投资资金分配原则、标准和定额的第40/2015/QĐ-TTg号决定》的规定。优先安排资金加快国家重点项目的进度并完成，优先安排资金用于正在建设中的重要项目，优先安排资金用于官方发展援助项目、公私合作项目（PPP），处理基本建设欠款并收回预付款；剩余部分再安排资金用于新开工项目。

除了上述分配、安排资金和下达发展投资预算外，各省、直辖市还需注意以下内容：

- 安排足够的资金（包括本金和利息）以偿还根据《预算法》第八条第三款和《国债管理法》规定在2016年内到期的债务；偿还2016年内到期的用于实施加固渠道、农村交通、手工业基础设施、水产基础设施、九洲河三角洲地区抬高地基防洪工程等优惠贷款项目。

- 确保有足够的地方财政资金用于由中央财政支持的部分项目，以实现这些项目的既定目标。

- 优先从地方发展投资资金中安排资金用于每年根据规定从天然林木材税收中产生的森林再造项目。

- 对于由地方政府管理的官方发展援助项目：确保有足够的地方财政资金用于按照承诺的项目。

- 对于教育、培训和职业培训领域以及国防、安全和行政管理领域的下属机构和下级政府，分配和发展投资预算不得低于总理对该领域的分配。

- 如果有需要筹集资金用于由省级预算保障的经济和社会基础设施建设项目，并且该项目已列入省级人民代表大会批准的五年（2016-2020）投资计划，则可以在国内筹集资金，确保2016年省级预算内国内基本建设借款总额不超过该年度省级预算内基本建设投资总额的30%，并遵守《预算法》及相关法规的规定。对于一些具有特殊财政机制的地方，其筹资额度按政府的相关法令规定执行。

2. 分配和下达事业支出预算：

a) 各部、中央机构和地方：

- 分配和下达经济和社会事业、国防、安全管理和行政管理支出预算给使用预算的单位，确保与总理下达的总支出预算和财政部指导、人民代表大会决定、人民政府分配的详细支出预算相一致；支出预算分配必须符合《预算法》规定的制度、标准和定额，确保有足够的资金执行法律规定的重要任务，执行政府和总理已经决定的任务，确保有足够的资金执行已发布的政策和制度。

- 对于教育、培训和职业培训领域以及科学技术领域：向下属机构和下级政府分配2016年预算支出，不得低于总理下达的预算支出。

- 对于医疗卫生支出：根据有权机关关于实施医疗保险服务价格的决定，在其中包含工资结构和特殊津贴的情况下，如果根据服务价格结构确定的工资收入不足以支付按规定发放的工资，国家将继续对医疗机构提供补贴。

- 对于事业费环境保护支出：省级人民政府根据财政部部长下达的预算，结合政策制度、必须完成的任务量以及地方实际情况，提请同级人民代表大会审议决定。其中，集中安排资金用于处理医疗废物、学校环境卫生、垃圾处理场建设、购置收集垃圾的设备，并解决环境热点问题。

b) 根据2016年预算，各省、直辖市根据中央出台的政策和制度，安排资金使享受政策的对象从2016年初开始即能享受到相关政策。自2016年1月1日起，按照《关于社会救助政策的规定》（第136/2013/NĐ-CP号政府令）规定的全部对象的标准发放补助金；同时，地方政府继续不安排资金支持失业保险缴费（国家支持失业保险基金不超过工资总额的1%，由中央财政保障，详见《就业法》规定）。

c) 各部、中央机构和各地方主动安排资金开展普法教育工作（依据《普法教育法》）、基层调解工作（依据《基层调解法》），并实施总体简化行政程序、公民证件及相关数据库管理的方案（2013-2020年阶段）；安排地方财政资金进行土地权属调查、测绘、标界、制作地籍图及颁发土地使用权证书（依据第118/2014/NĐ-CP号政府令关于农林企业重组、发展和提高效率的规定）。

三、分配和下达专项补充资金预算，以执行2016年的国家级目标计划和其他任务：

根据已下达的两个国家级目标计划、其他计划和一些任务的预算，各部、中央机构、省、直辖市政府应将预算分配给下属单位和下级政府，确保厉行节约原则，重点分配资金到主要目标和任务上，确保符合每个项目和计划的内容和目标，由有权机关下达。

在中央财政支持的基础上，各省、直辖市应安排地方财政资金，并合理调动其他资源（依据法律规定），以执行两个国家级目标计划——新型农村建设和持久减贫。

四、分配和下达利用国外资金的贷款和援助预算：

各部、中央机构和地方应详细分配给各个使用单位，按各个项目和计划具体分配，并确保与总理已下达的总预算额度一致。

五、各级地方政府根据《国家预算法》的规定安排预算储备金，且不低于总理已下达的储备金水平，以便主动应对自然灾害、疫情等突发事件（依据《国家预算法》）。

六、在决定预算收支分配过程中，如果人民代表大会决定本级预算收入高于上级下达的水平，则相应增加支出预算（不包括土地使用费收入增加部分）。在预留50%用于工资改革后，剩余部分需优先用于重要任务、制度和政策的实施（由有权机关决定），处理基本建设欠款（依据制度规定），补充地方预算储备金，增加财政储备金，以确保预算调控过程中的主动性。

七、各部、中央机构和地方应根据财政部2008年6月2日第33/2008/QĐ-BTC号决定，将投资计划细化至国家预算科目类、款，并根据财政部2007年10月26日第90/2007/QĐ-BTC号决定、2008年7月14日第51/2008/QĐ-BTC号决定和财政部后续补充文件（如有）的项目代码进行安排。

一级预算单位应制定详细的经常性支出分配方案，分配给直接下属的预算使用单位，细化至国家预算科目类、款，并根据财政部2008年6月2日第33/2008/QĐ-BTC号决定和财政部后续补充文件制定的目标计划项目代码进行安排。

八、对于实行自主、自负盈亏编制和行政管理经费机制的国家机关，根据政府2005年10月17日第130/2005/NĐ-CP号令和2013年10月7日第117/2013/NĐ-CP号令对第130/2005/NĐ-CP号令的部分条款进行修改和补充的规定，其预算分配和下达应遵循财政部和人事部2014年5月30日联合发布的第71/2014/TTLT-BTC-BNV号通知中关于国家机关自主、自负盈亏使用行政管理经费的规定。

对于一些公立高等教育机构，在承诺自行承担所有经常性和投资费用的情况下，可以全面自主、自负盈亏，依据政府2014年10月24日第77/NQ-CP号决议关于2014-2017年期间公立高等教育机构运行机制改革试点的规定。

9. 对于根据政府令第16/2015/NĐ-CP号于2015年2月14日发布的关于公立事业单位财务自主机制的规定，以及政府令第43/2006/NĐ-CP号于2006年4月25日发布的关于公立事业单位任务执行、组织机构、编制和财务的自主权和责任的规定，以及其他政府令规定的具体领域内公立事业单位的自主机制，预算分配和拨款应依据所分配的任务、事业单位分类、经常性活动年度初期稳定期经批准的国家财政预算经费（对于自筹经常性支出和投资支出、自筹经常性支出、部分自筹经常性支出和由国家保障经常性支出的事业单位）；详细预算分为两部分：国家财政预算保障的经常性支出预算部分，非经常性任务支出预算部分。

对于尚未由有权机关按照政府令第43/2006/NĐ-CP号于2006年4月25日发布的规定授予财务自主权和责任的公立事业单位，则将其预算分配和拨款纳入非经常性任务支出预算部分。

10. 对于根据政府令第115/2005/NĐ-CP号于2005年9月5日发布的规定，以及政府令第96/2010/NĐ-CP号于2010年9月20日发布修改补充政府令第115/2005/NĐ-CP号若干条款的规定；政府令第08/2014/NĐ-CP号于2014年1月27日发布关于科学技术法若干条款的实施细则和实施指导的规定；政府令第95/2014/NĐ-CP号于2014年10月17日发布关于科技活动投资和财政机制的规定，预算分配和拨款应详细分为三部分：科技任务经费、经常性活动经费、非经常性经费。在向使用预算资金的单位拨付科技任务经费时，各部委中央机构应按每个课题项目分别详细列出拨付包干经费和不拨付包干经费，按照财政部、科学技术部联合令第93/2006/TTLT/BTC-KHCN号于2006年10月4日发布的关于使用国家预算资金的科研课题项目的经费包干制度的指导意见。

科研机构和科技机构从国家预算获得的经常性活动经费的分配和拨款应按照政府令第115/2005/NĐ-CP号于2005年9月5日发布的规定，以及政府令第96/2010/NĐ-CP号于2010年9月20日发布修改补充政府令第115/2005/NĐ-CP号若干条款的规定，以及财政部、科学技术部联合令第121/2014/TTLT-BTC-BKHCN号于2014年8月25日发布的关于建立、管理和使用公立科研机构和科技机构职能经常性任务经费的指导意见。

2016年继续实施国库管理信息系统（TABMIS），因此除本通知中规定的预算分配和拨款内容外，各部委中央机构和参与TABMIS的地方应严格按照财政部令第107/2008/TT-BTC号于2008年11月18日发布的规定和文号3528/BTC-NSNN号于2010年3月23日发布的文件执行。

条4. 实施财政机制以筹集资金，执行2016年工资和补贴制度，根据全国人民代表大会的决议、政府的法令和总理的决定。

1. 各部、中央机构根据所分配的国家预算计划，在统筹安排各项支出任务的基础上，将预算分配到最基层单位，确保这些单位有足够的资金调整2016年的基本工资水平，中央预算不为各部、中央机构补充超出计划的资金以完成此任务。

2. 各省、自治区直辖市人民政府在分配和下达本级预算给下级预算时，必须确定节省2016年经常性支出的10％（不包括工资性质的支出），按照每年的规定，以创造工资改革的资金来源，确保不低于财政部分配的水平；

3. 除第二款所述的经常性支出节约10％外，各地还需额外节约10％的经常性支出（不包括工资性质的支出），确保不低于财政部分配的水平，从预算编制阶段开始保留节约部分，并在向地方各部门、单位分配预算前保留下来，用于2016年工资改革的实际支出。

地方各级人民政府在分配和下达预算给下属单位时，不包括第二款、第三款所述的经常性支出节约10％（不包括公立事业单位按政府第16/2015/NĐ-CP号法令、第115/2005/NĐ-CP号法令、第96/2010/NĐ-CP号法令修改和补充第115/2005/NĐ-CP号法令以及按政府第130/2005/NĐ-CP号法令和第117/2013/NĐ-CP号法令修改和补充第130/2005/NĐ-CP号法令实行自主管理、自负盈亏的行政经费和人员编制的国家机关）以实施2016年的工资改革。

4. 各地2016年工资改革的资金来源包括：

- 2015年地方政府预算收入比计划增加的50％（不包括土地使用费），由总理分配；

- 2016年地方政府预算收入（不包括土地使用费）比2011年计划增加的50％，由总理分配；

- 从2015年以前未使用的工资改革资金转移而来；

- 2011年计划中已由有权机关分配的经常性支出节约10％（不包括工资性质的支出）；

- 2012年计划中已由有权机关分配的经常性支出节约10％（不包括工资性质的支出），比2011年计划增加；

- 2013年计划中已由有权机关分配的经常性支出节约10％（不包括工资性质的支出），比2012年计划增加；

- 2014年计划中已由有权机关分配的经常性支出节约10％（不包括工资性质的支出），比2013年计划增加；

- 2015年计划中已由有权机关分配的经常性支出节约10％（不包括工资性质的支出），比2014年计划增加；

- 2016年计划中已由有权机关分配的经常性支出节约10％（不包括工资性质的支出），比2015年计划增加；

- 2016年计划中已由有权机关分配的额外经常性支出节约10％（不包括工资性质的支出）；

- 按照2016年制度留下的部分收入，按规定提取以创造工资改革的资金来源；

- 2016年预算中已安排的中央财政支持资金（如有），用于实施工资改革。

5. 各省、自治区直辖市人民政府在采取上述措施后仍不足资金，则由中央预算提供支持，以确保资金来源。

对于各省、自治区直辖市有大量剩余资金用于工资改革的情况，在满足工资改革所需资金需求后，应向财政部报告，按照总理第383/QĐ-TTg号决定第一条规定第二款c项的规定处理。

条5. 分配、下达预算和将预算纳入Tabmis系统的时间

1. 省人民政府根据国务院总理关于收支预算任务的决定，向同级人民代表大会提交地方收支预算、省级预算分配方案和省级预算对下级预算的补充额度的决定；县人民政府根据省人民政府关于收支预算任务的决定，向同级人民代表大会提交县级收支预算的决定；乡人民政府根据县人民政府关于收支预算任务的决定，向同级人民代表大会提交乡级收支预算和乡级预算分配方案，并按照财政部于2008年6月2日发布的第33/2008/QĐ-BTC号决定以及对该决定进行修改和补充的财政部文件（如有），执行一般性经常支出预算的分配；同时将一份副本发送给交易国库以作为支付和控制的依据。各级预算的决定和分配方案的时间应按照《国家预算法》及相关指导文件的规定执行。

根据有权机关下达的收支预算，中央各部门（对于中央预算）决定将预算分配到各个使用预算单位；各级人民政府（对于地方预算）向同级人民代表大会提交本地区国家收入预算、地方支出预算的决定，确保在2016年将收支预算任务分配到各个使用预算单位的时间符合《国家预算法》及相关指导文件的规定；并按照《国家预算法》及相关指导文件和本通知第十二条的规定组织公开预算；组织实施。

省人民政府负责在同级人民代表大会决定地方预算后五个工作日内，根据政府令第60/2003/NĐ-CP号于2003年6月6日发布的《国家预算法实施细则》第四十条和财政部2003年6月23日发布的第59/2003/TT-BTC号通知第五部分第三项的规定，向财政部报告地方预算分配和下达的结果；在2016年1月31日前，根据《国家预算法》第八条第三款的规定，向财政部报告2015年的资金筹集水平，截至2015年12月31日的地方预算资金债务余额；根据财政部2003年6月23日发布的第59/2003/TT-BTC号通知第四部分第十九项第一点的规定，报告财政储备基金的收入、支出和余额。

2. 根据国务院总理和省人民政府下达的2016年收支预算，中央一级预算单位和地方各级预算单位应当按照政府令第60/2003/NĐ-CP号于2003年6月6日发布的《国家预算法实施细则》、财政部2003年6月23日发布的第59/2003/TT-BTC号通知关于实施该政府令的指导意见和本通知的补充指导意见（按附表1a、1b、1c向财政机关报告）的规定，执行预算分配和下达任务。其中应注意以下几点：

a) 自收到预算分配方案之日起七个工作日内，财政机关必须出具审核结果的通知。如果超过七个工作日财政机关没有意见，则视为同意所提交的预算分配方案。如果财政机关同意预算分配方案，主管机关或单位应立即向直接下属使用预算单位下达预算，并同时向财政机关、同级国库（按附表2a、2b、2c）和交易国库（通过使用预算单位发送详细版本）发送。如果财政机关提出调整建议，在收到财政机关文件后的三个工作日内，有关机关或单位应接受并调整后再次提交财政机关统一；如无法达成一致，应向上级有权限机关报告，由其作出决定，按照财政部2003年6月23日发布的第59/2003/TT-BTC号通知第四部分第一项第五点的规定。

b) 如果在2015年12月31日后，一级预算单位仍未完成分配下达的预算，单位应向同级财政机关报告，请求延长分配时间。延长分配时间最迟至2016年1月31日；超过此期限，财政机关汇总报告上级有权限机关，减少该单位的支出预算，将其补充到预备金中，按照政府规定执行。如果由于客观原因，超出单位权限，如未获得有权机关关于机构设置、执行任务机制等批准，一级预算单位应预计完成时间，以便财政机关延长分配时间，但最迟不超过2016年3月31日；超过此期限，剩余未分配的预算将减少该单位的支出预算，将其补充到预备金中，按照政府规定执行。

在分配和下达预算给使用预算单位时，一级预算单位必须安排用于偿还已预支款项和应收款项的预算；如果单位不为这些需要收回的款项分配预算，财政机关应通知相关机关和单位重新分配，并同时通知同级国库暂时停止拨款，直到收到符合规定的分配文件为止。

在执行过程中，各部、中央机构和新增的地方单位应迅速分配和使用符合目的的财政资金，及时到位。

d) 对于在2016年1月未获得有权机关批准下达预算的单位，根据财政部2003年第60号法令（2003年6月6日）第45条的规定，财政部门和国家金库可暂时拨付资金以支持下属预算单位履行职责。自2016年1月31日起，国家金库将停止向预算单位提供临时资金（特殊情况需经同级财政部门书面同意除外）。

3. 预算录入Tabmis系统按照财政部2008年第107号通知（2008年11月18日）和2014年第123号通知（2014年8月27日）的规定执行。

第二章
国家预算管理与调控

第六条 收入管理组织

一、各级人民政府、税务机关、海关及相关机构负责：

- 继续有效实施已修改并生效的税收法律法规。及时落实新出台的财税政策和税收机制。

- 实施《政府关于继续改善营商环境、提高国家竞争力的2015-2016年主要任务和措施的第19号决议》（2015年3月12日），实现从政府到省、县、乡级的电子公文联动；应用信息技术与行政改革及提升竞争力、改善营商环境的任务紧密结合；...

- 认真执行国务院2008年第33号指示（2008年11月20日）和财政部2011年第5号指示（2011年12月21日）关于严格执行财政政策和审计、监察结论的通知。

二、税务机关、海关加强监督、检查和控制组织和个人的纳税申报情况，确保其符合税法规定，包括商品名称、代码、税率、价值、数量等信息，及时发现不准确或不足的申报，并严厉打击逃税行为。加强税务稽查工作，加快欠税管理和强制征收，确保及时足额征收各项税收、费用和其他收入。加强对增值税退税的管理，在所有高风险情况下进行退税前检查，及时发现并严肃处理利用退税政策欺诈的行为，确保国家财政不受损失。审查矿产资源开采许可证，确保按时足额收取矿产资源开采权费用。确定并具体化由国家分配土地使用权和租赁的土地项目，特别是那些已经结束享受优惠政策的项目，以确定其财务义务，并督促及时足额缴纳国家财政收入。

三、各部门、中央机构和地方要重视国有资产管理工作，特别是土地使用权证发放、土地分配和租赁、转让和租赁国有财产、处理国有财产、拍卖国有财产和土地使用权等工作，确保及时足额征收国家财政收入，避免国有资产流失和浪费。根据国务院2007年第9号决定（2007年1月19日）、2008年第140号决定（2008年10月21日）和2014年第71号决定（2014年12月17日）的要求，加快国有房屋和土地的重组和处置；对已获批准的重组和处置方案进行审查、检查和督促执行。

条 7. 组织和管理国家预算支出

各部门、中央机构、地方政府和预算单位应在分配的预算范围内使用预算资金；财政部门和国家金库应在批准的预算范围内管理预算，严格控制支出，确保符合国家规定的用途、标准和制度。特别注意：

一、对于借款和援助资金的支出，应遵循以下原则：

- 对于借款和援助资金的现金支出：严格按照分配的预算执行，并按国内资金的机制操作（除非协议另有规定，则按协议执行）。

- 对于通过国家预算收支方式使用的借款和援助资金：

+ 借款资金支出：在分配的预算范围内执行。如需增加ODA和优惠贷款用于国家预算支出，各部门和地方应报告国家发展改革委（用于投资发展资金）和财政部（用于事业资金），汇总后报请总理审批，并提交全国人大常委会审议决定。

+ 援助资金支出：按实际拨款情况执行。

二、指导相关机构与财政部门主动安排资金，确保重要项目的建设资金从年初开始按制度规定到位，特别是防洪、水利、防灾减灾、防疫、救灾重建和危险滑坡地区移民项目，这些项目已由有权机关决定。

3. 经常组织检查、评估项目和工程的进展情况；对于未按进度实施的项目和工程，应及时作出决定或报告有权限的机关作出调整决定，将资金转移到进展较快且有望在2016年内完成但尚未获得足够资金的项目。

4. 在2016年经常性支出预算中分配给各部、中央机构的部分，财政部应明确列出以外国货币支付的各项开支，以便各单位主动执行。对于相当于每年50万美元以上的经费，则按照已分配的预算确保以外国货币支付。在执行过程中，国家金库仍按已分配的本国货币预算进行监督。如果由于汇率波动导致本国货币预算耗尽而外国货币预算仍有余额，则单位应向财政部报告，及时补充本国货币资金；对于低于每年50万美元的经费，各部、中央机构可按交易时的记账汇率提取外国货币预算，但不得超过已分配的本国货币预算。

5. 对于需要超出预算突发支出但无法延迟且预备金不足以满足的地方，必须重新安排已分配的预算中的支出项目，或者使用财政储备基金来满足这些突发支出需求。省级人民政府根据《国务院关于〈中华人民共和国预算法〉实施细则》第60号令（2003年6月6日）第58条第3款第d项的规定，决定使用省级财政储备基金。

6. 对于土地使用费收入和其他与特定支出任务相关的收入来源，在地方管理中需依据已分配的预算和实际征收进度，如预计收入减少且地方预算无法从其他增加的收入中弥补，则需主动审查并削减或推迟由该收入来源支持的项目的实施进度。

7. 指导相关机构与财务部门定期检查各单位、下级部门制度和政策的执行情况；严格节约各部门、地方的经常性支出；最大限度地减少会议、研讨会、庆典活动的费用；限制出国研究考察、购买汽车和昂贵设备的资金安排；逐步对某些职务实行公务用车定额制。组织各级人民代表大会选举和全国人民代表大会选举，贯彻彻底节约精神，推进行政改革，加强国家预算管理；主动调整经常性支出，优先重要任务，确保资源用于社会保障政策和工资调整，防止出现拖欠干部、公务员、职员工资的情况，确保人员支出和社会保障政策符合制度规定。

如发现各级、各单位违反制度和政策，特别是涉及社会政策实施、消除贫困等政策，应及时采取措施，确保政策和制度正确实施并对对象有效。

8. 按规定报告国家预算执行情况。

第八条 实施拨付和结算经费

一、对于使用预算单位：

根据已分配的年度预算，预算使用单位应按照国家有关机关制定的预算支出标准和定额制度，并结合任务的进度和数量，按规定程序提取预算；保证以下原则：

- 个人支付款项（工资、津贴、社会补助等）应确保每月按时支付给享受国家预算工资和社会补助的对象。各部、中央机构、省、直辖市人民政府应指导并组织实施工资通过银行账户发放；国家金库应与中国人民银行及提供结算服务的组织密切合作，严格执行通过银行账户发放国家预算工资的规定，遵循国务院总理2007年8月24日发布的第20/2007/CT-TTg号指示。

- 及时缴纳社会保险、医疗保险、失业保险和工会经费等各项缴费，遵守法律规定。

- 对于季节性或仅在某些时间点发生的支出，如基本建设投资、采购、大修及其他非经常性支出，应按照规定的进度和数量进行支付。

2. 对于以下支出任务，应在国家金库办理预算提取：

a) 各部、中央机构预算中拨付给报纸、期刊的补贴：根据有权机关分配的预算和获得补贴的任务进度，报纸、期刊应到国家金库办理预算提取手续，按照财政部2012年10月2日发布的第161/2012/TT-BTC号通知规定的制度和程序进行支付；

b) 老挝、柬埔寨留学生培训经费属于援助支出：根据有权机关分配的预算和工作要求，承担老挝、柬埔寨留学生培训任务的单位应到国家金库办理预算提取手续，按照财政部2012年10月2日发布的第161/2012/TT-BTC号通知规定的制度和程序进行支付。

c) 国家贸易促进支出：商务部及其下属单位根据分配的预算和国家贸易促进计划的实施进度，在国库提取预算以预支或支付费用，依据财政部2014年11月14日发布的第171号通知《关于从国家预算中提供财政机制支持以实施国家贸易促进计划的规定》。

d) 国家旅游促进支出：文化体育旅游部及其下属单位根据分配的预算和国家旅游促进计划的任务进展，在国库提取预算以预支或支付费用，依据财政部、文化体育旅游部2014年11月12日联合发布的第163号通知《关于2013-2020年阶段国家旅游促进计划财务管理机制的规定》。

制作纪录片、科教片、动画片和故事片电影的订购费用，按照国家政策执行；

上级预算对下级预算的补充支出：根据上级预算对下级预算的补充预算分配和支出任务要求，下级财政部门每月主动在同级国库提取预算，确保本级预算平衡；乡级预算则在交易所在地国库提取预算。

对于中央预算对地方预算的补充，每月提取预算原则上不超过全年补充预算总额的1/12；第一季度内，根据需求和任务，可适当提高月度提取预算额度，但第一季度总提取预算不得超过年度预算的30%。

地方预算已从前一年中央预算中提前拨付下一年度补充预算的情况下，需在2016年中央预算补充预算中扣除，财政部将通知国库从年初分配给地方的预算中扣除该部分，并将剩余部分平均分配到年内提取。提前拨付的地方预算将按以下方式收回：

- 对于通过付款指令形式提前拨付的资金，回收也应通过中央预算的付款指令形式进行。

- 对于通过提取预算形式提前拨付的资金，交易所在地国库将调整账目，从提前拨付转为中央预算的实际支出，并从地方预算中实际收回中央预算的补充资金。

特殊情况下需要加快预算提取进度，省级人民政府必须向财政部提交书面申请，由财政部审查并作出决定。

对于上级预算对下级预算的地方补充，根据收入能力和任务需求，上级人民政府规定下级预算的月度提取预算额度，使之符合实际情况。

根据财政机关的预算提取凭证，乡级人民政府（根据2013年1月10日财政部发布的第8号通知附件C2-11/NS格式）；交易所在地国库检查是否已在分配的预算范围内，且在月度提取限额内，然后根据补充款项内容和国家预算科目进行账务处理，记录上级预算支出和下级预算收入。

在当年内，上级预算提前拨付下一年度下级预算补充预算的情况下，提取提前拨付的预算时，应将其计入下一年度的收入和支出。

中央预算对地方预算的目标性补充支出，由总理在年初预算中分配，具体如下：根据分配的预算，根据制度和项目任务（包括投资资金和事业经费）的实施进度，由项目负责人（或被指定执行任务的单位）报告暂付款；参考交易所在地国库每月发送给财政局的支付结算结果；财政局汇总从中央预算对地方预算的目标性补充预算的需求（附表3），连同预算提取凭证（根据2013年1月10日财政部发布的第8号通知附件C2-11/NS格式），提交给交易所在地国库，以提取中央预算对地方预算的目标性补充资金。提取的最大金额等于总理分配的项目任务预算。财政局负责提出从中央预算对地方预算的目标性补充资金的提取金额，用于执行总理分配的项目任务；如果使用资金不符合目标或符合目标但未完全使用，则必须退还中央预算，最迟在30天内完成。

使用国家预算资金向项目负责人和享受政策、制度的对象（事业经费）支付，按照现行规定执行。

地方预算已从前一年中央预算中提前拨付下一年度目标性补充预算（包括投资资金和事业经费），需在2016年中央预算目标性补充预算中扣除，财政部将通知国库从年初分配给地方的预算中扣除该部分，剩余部分按照上述规定在国库提取目标性补充资金。提前拨付的地方预算将按以下方式收回：

- 对于通过付款指令形式提前拨付的资金，回收也应通过中央预算的付款指令形式进行。

- 对于通过提取预算形式提前拨付的资金，交易所在地国库将调整账目，从提前拨付转为中央预算的实际支出，并从地方预算中实际收回中央预算的补充资金。

h) 中央预算对地方预算目标性补充在组织实施预算过程中产生的，包括中央预算对地方预算目标性补充的预拨，按以下方式处理：

- 中央预算对地方预算目标性补充资金用于防灾减灾、疫情防控等紧急任务，在有权机关作出决定后，财政部发布通知，将超出预算的资金补充给地方预算。根据财政部的通知，地方财政局从国库办理预算调增。

对于中央预算对地方预算目标性补充的预拨：依据有权机关的决定，财政部发布通知，要求地方财政局从国库办理预拨预算调增。地方财政局按照规定办理下一年度预拨预算调增手续。

- 对于中央预算临时拨付给地方预算的资金，当从国库提取时，应进行暂收暂支账务处理，并按规定收回（如转为地方预算补充，则调整为实际收入和支出；如需退还中央预算，则减少地方预算暂收和中央预算暂支）。

i) 地方各级政府上一级政府预算对下级政府预算的目标性补充（包括超出年初预算的目标性补充），根据收入能力和任务需求，由上级人民政府规定下级政府预算的调增程序，以适应实际情况。

根据财政部门的预算调增申请书（参照《财政部第8号通知》（2013年第08号）附件C2-11/NS），国库检查是否已列入分配预算、执行进度、有权机关在预算执行过程中的补充决定；然后根据补充目标和国家预算科目，进行上级预算支出和下级预算收入的账务处理。

每月定期，最迟于次月15日前，中央国库（对于中央预算）和地方省、县国库（对于地方预算）汇总并报告同级财政部门关于上月上级预算补充平衡和目标性补充的调增结果。若发现地方调增不符合规定，地方国库将通知同级财政部门，并暂停不符合规定的补充调增。

每季度定期，省级人民政府负责向财政部报告中央预算目标性补充资金的使用情况。若地方未按规定报告或报告不完整，财政部将暂停对该地方的补充资金拨付，直至该地方提供完整报告。

地方各级政府之间预算补充和预拨的会计记账，按照中央预算对地方预算补充和预拨的规定执行。

三、以下支出任务采用支付令形式实施：

a) 国家政策性贷款转移资金（贫困人员、少数民族困难户改善住房、发展生产、劳务输出等）和其他项目，根据总理决定；

b) 向越南社会保险机构拨付资金，用于支付养老金和社会保险补助金；

c) 向国际金融机构出资和缴纳年费，除已在各部门年初预算中安排并从国库提取的部分；

d) 向国家金融组织拨付注册资本和资助，依照法律规定；

đ) 补贴国家投资信贷利率差额和对贫困户、少数民族及政策对象的优惠信贷；

e) 投资促进费用；

g) 支持公益企业和国防企业；

h) 国家储备补充和储备物资保管费用（重要物资由国家指定企业储备）；

i) 东海上岛目标计划保障国防安全领域（分配给各部委执行的资金部分）；

k) 执行特殊任务和其他任务，由公安、国防部门根据有权机关决定，采用支付令形式；

l) 确保党务活动经费；

m) 国家对外援助和救灾支援；

n) 根据国家政策补贴价格、运费、资助和订购，或执行国家交办的任务，涉及非经常与国库交易的企业单位（除本条第二款第d项所列内容外）；

o) 按制度记录的收支预算项目。

上述采用支付令形式的支出任务须满足以下条件：

- 列入年初预算或在预算执行过程中追加；

- 符合预算支出标准和定额规定；

- 具备完整的文件和凭证。

||| - 有要求管理预算支出制度的文件提出拨款申请的情况，应由使用预算单位的负责人提交。

||| 收到拨款申请后，财政机关应在五个工作日内检查并确认符合规定的支付条件，并在Tabmis系统（中央预算由财政部录入，省级预算由省财政局录入，县级预算由县财政科录入）上生成付款指令。国家金库负责从系统中打印付款指令，并根据指令内容和规定制度向预算受益单位进行支付。对于村级预算的付款指令，村委会应将其纸质副本发送给交易所在地的国家金库。如果暂时不具备支付条件，但为了确保工作的性质和进度要求，财政机关可以根据规定制度或财政部部长（针对中央预算任务）和地方人民政府主席（针对地方预算任务）的决定先行临时支付。

||| 国家金库负责检查付款指令的有效性和合法性；依据指令内容执行预算出库、转账或现金支付，以按规定制度向享受预算的组织和个人支付。对于无效或非法的凭证，最迟应在收到凭证之日起一天内通知财政机关处理。

||| 关于中央预算的债务支付，按照2008年11月18日财政部第107号通知第二部分第六款以及2013年12月18日财政部第196号通知对2008年11月18日财政部第107号通知补充说明的通知的规定执行。

第九条 实施预算单位使用财政资金的调整

||| 如果需要调整直属单位之间的预算而不会改变总金额和按领域分配的具体数额，一级预算单位应作出调整决定，送同级财政机关检查预算余额并在Tabmis系统中实施调整，并将调整情况通知交易所在地的国家金库作为控制支出、拨付和结算的依据。

||| 对于必须减少预算的单位，国家金库交易部门应检查预算余额，确认调整情况，并将调整情况通过传真或复印件报告给一级预算单位，以便通知其他需增加预算的单位。对于需增加预算的单位，财政机关应检查预算余额，确认相关单位已减少预算后方可按一级预算单位的要求增加预算。若无足够的余额进行调整，使用预算的单位应报告给一级预算单位重新调整。

||| 若一级预算单位被授权增加预算以执行新任务，且增加预算的决定详细列明了支出领域和执行单位，则无需制定分配方案供财政机关审核，而是直接分配给下属单位并通知相关国家金库执行；若决定未详细列出支出领域和执行单位，则一级预算单位应在收到增加预算决定后的七个工作日内制定分配方案并提交财政机关审核。

||| 若从非自主管理经费调整为自主管理经费，或从非常设经费调整为常设经费，在分配预算时涉及年初政府总理或财政部部长下达的预算分配决定中的任务，单位必须获得财政机关同意，以确保资金能够完成分配的任务。

||| 在国外机构之间调整预算，应遵循2013年10月22日财政部第146号通知关于国外机构财务管理的规定。

条 10. 实施结转下年

||| 各部、中央机构和地方政府应严格遵守全国人民代表大会决议，加强对跨年度转移支付的管理。

条 11. 节约反对浪费；预防打击腐败

||| 各部、中央机构和地方政府应严格执行《反腐败法》和《节约反对浪费法》，及时全面处理通过审计、监察发现的问题，明确各组织和个人的责任，并对因管理不善导致资金流失、浪费或违反制度政策使用的单位负责人实施责任追究制度。

条 12. 实施财政、国家预算公开

1. 各部、中央机构和地方部门应指导并全面执行国务院于2004年11月16日发布的第192/2004/QĐ-TTg号决定关于各级国家预算、预算单位、由国家预算支持的组织、使用国家预算资金的基本建设项目、国有企业、来源于国家预算的资金和来自人民捐款的资金的财务公开制度，以及财政部关于公开的通知指引，其中应注意：

a) 各级财政机关应按照财政部于2005年1月6日发布的第03/2005/TT-BTC号通知关于各级国家预算的财务公开制度和财务公开情况报告制度，以及财政部于2006年6月19日发布的第54/2006/TT-BTC号通知关于直接向个人和居民提供国家预算支持的财务公开制度的规定实施。

b) 预算单位应按照财政部于2005年3月22日发布的第21/2005/TT-BTC号通知关于预算单位和由国家预算支持的组织的财务公开制度的规定进行公开。

c) 国有企业应按照财政部于2005年4月14日发布的第29/2005/TT-BTC号通知关于国有企业的财务公开制度的规定进行公开。

d) 使用国家预算发展资金的机关和单位应按照财政部于2005年2月2日发布的第10/2005/TT-BTC号通知关于基本建设项目的国家预算资金分配、管理和使用的财务公开制度的规定进行公开。

đ) 管理国家预算来源基金和来自人民捐款基金的机关和单位应按照财政部于2005年3月11日发布的第19/2005/TT-BTC号通知关于国家预算来源基金和来自人民捐款基金的财务公开规定进行公开。

2. 加强在大众媒体上公开逃税、欺诈税款、逾期未缴税的情况，根据《税收管理法》的规定。

3. 公开庆典、会议、研讨会、节日、奠基、开工和出国考察费用；每半年和每年，各部、中央机构和地方部门需向财政部报告有关经费使用情况（已安排的预算、已分配的资金、使用情况、出国考察团的数量），以便汇总并向有权机关报告。

4. 使用国有资产的机关、单位和组织应按照国务院于2008年8月27日发布的第115/2008/QĐ-TTg号决定关于国家机关、公立事业单位和被授权管理、使用国有资产的组织的资产管理和使用公开的规定进行公开。

同时，为落实国务院于2004年11月16日发布的第192/2004/QĐ-TTg号决定，各级国家预算和预算使用单位必须按照规定的制度报告财务公开情况，并提交相关职能机关汇总跟踪评估。各部、中央机构和地方部门（财政局）负责在完成2016年度预算公开后及时向财政部报告公开情况。

第三章
组织实施

条13. 实施条款

1. 本通知自2016年1月1日起生效，并适用于2016年度预算。

2. 如本通知引用的法律法规被修改、补充或被新法规取代，则适用新法规。

3. 各部、中央机构、各省、自治区人民政府应根据本通知的规定指导所属机关、单位和下级地方政府组织实施。此前与本通知规定相冲突的规定应按本通知的指引执行。在组织实施过程中，如遇困难，请及时反映给财政部以配合解决。