令第35/2017/ND-CP规定关于在经济区、高科技园区内收取土地使用费和土地租赁费的规定

令

  关于经济区内土地使用费、土地租赁费和水面租赁费的收取规定

^____________

根据2015年6月19日《政府组织法》；

根据2006年11月29日颁布的《税收管理法》；

根据2012年11月20日颁布的《关于修改和补充税收管理法若干条款的法律》；

根据二零零八年十一月十三日颁布的《高新技术法》；

根据二〇一三年六月十八日颁布的《科学技术法》；

依据2013年11月29日《土地法》；

依据2014年11月26日《投资法》；

根据2015年6月25日《国家预算法》；

遵照财政部部长的建议；

政府发布关于在经济区内收取土地使用费、土地租赁费和水面租赁费的规定。

第一章

总则

第一条 调整范围

1.本规定涉及在经济区内收取土地使用费、土地租赁费和水面租赁费。

2.本规定中提到的高新技术区根据有关高新技术的法律规定成立并运营。

自本规定生效之日起，在经济区内收取土地使用费、土地租赁费和水面租赁费的规定将按照本规定执行。

第二条 适用对象

在经济区内，组织和个人根据土地法的规定由国家分配土地或租赁土地。

二、经济区管理委员会、高科技园区管理委员会。

三、其他有关机构、组织和个人。

第二章

具体规定

节 1

经济区内的土地使用费、土地租赁费和水面租赁费的收取

在经济区内

第三条 确定土地使用费

对于国家有偿分配土地、改变土地用途或转让土地使用权以实施商业住宅建设项目并在经济区内出售或出售结合出租的情况；以及对于家庭和个人在经济区内由国家分配居住用地、确认居住用地使用权或允许改变土地用途为居住用地的情况，土地使用费的确定应遵循政府2014年5月15日发布的第45号法令（2014年第45号政府令）关于土地使用费收取的规定及相关修订和补充文件（如有）。

第四条 经济区内土地租赁费的确定

1.当国家不通过拍卖形式按年度租赁土地时，每年的土地租赁单价通过百分比乘以具体土地租金计算得出。其中：

a)土地租赁单价的百分比从0.5%到3%，由省级人民政府（以下简称省级人民政府）根据具体地块的位置、区域和道路对应的不同土地用途进行具体规定，并在获得相应国家机关批准后公开公布。

b)土地租金的具体价格是根据政府规定的调整土地价格系数方法确定的具体土地价格。

c)用于确定具体土地价格的调整土地价格系数由省级人民政府每年根据具体地块的位置、区域和道路对应的不同土地用途制定，并在实施过程中公开公布，自每年1月1日起适用。

d)根据已获相应国家机关批准的经济区各功能分区详细规划，省级人民政府规定不同区域、道路和位置对应的不同土地用途的价格，并更新至土地价格表。

2.对于不通过拍卖形式按年度支付土地租赁费的情况，土地租赁单价在经济区管理委员会决定租赁土地或省级人民政府决定租赁土地之日起五年内保持不变。稳定期结束后，经济区管理委员会根据政策和调整时的土地价格重新确定下一个时期的土地租赁单价。

3.对于不通过拍卖形式一次性支付整个租赁期间的土地租赁费的情况，一次性支付整个租赁期间的土地租赁费的具体价格与租赁期限相对应，并按以下方式确定：

a)如果土地租赁费计算面积的土地或地块的价值（按土地价格表中的价格计算）达到30亿越南盾及以上，则土地租赁费的具体价格将根据直接比较、扣除、收入和剩余价值等方法确定。在这种情况下，具体土地价格的确定应遵循政府关于土地价格的法令规定。

b)如果土地租赁费计算面积的土地或地块的价值（按土地价格表中的价格计算）低于30亿越南盾，则土地租赁费的具体价格将根据调整土地价格系数的方法确定。如果租赁期限短于土地价格表中规定的土地类型期限，则用于确定土地租赁单价的具体土地价格将根据以下公式确定：

4.对于通过法定拍卖形式租赁土地的情况

a)对于按年度支付土地租赁费的拍卖，土地使用权拍卖的起始价由经济区管理委员会根据调整土地价格系数的方法确定，并在收到财政厅同意意见后批准。财政厅应在收到经济区管理委员会请求文本后的5天内提出意见。土地租赁单价用于确定每年需支付的土地租赁费是拍卖中标价格。

拍卖中标价格在十年内保持稳定。稳定期结束后，根据不通过拍卖形式按年度支付土地租赁费的政策调整土地租赁单价；调整幅度不超过拍卖中标土地租赁单价或前一个稳定期内的土地租赁单价的30%。

b)对于一次性支付整个租赁期间土地租赁费的拍卖，土地使用权拍卖的起始价是一次性支付整个租赁期间的土地租赁费的具体价格，并按以下方式确定：

- 对于计算土地租赁费的土地面积或拍卖地块面积的价值（按土地价格表计算）达到30亿元人民币或以上，土地拍卖的起始价格为由自然资源和环境局根据直接比较、减除、收益和剩余等方法确定的具体土地价格，并提交由财政厅组织的地方土地评估委员会进行评估，经省人民委员会批准。

- 对于计算土地租赁费的土地面积或拍卖地块面积的价值（按土地价格表计算）低于30亿元人民币，土地拍卖的起始价格为由经济区管理委员会根据调整土地价格系数的方法确定的具体土地价格，并在收到财政厅同意意见后予以批准。财政厅应在收到经济区管理委员会的书面请求之日起5日内提出关于起始价格的意见。用于确定一次性支付整个租赁期间的土地租赁费的土地价格为拍卖成交价。

5. 根据省级人民委员会决定的具体土地价格、土地价格表、调整土地价格系数以及确定每年土地租金单价和通过拍卖方式出租土地的成交价格的百分比，经济区管理委员会确定并公布应缴纳的土地租赁费金额。

在确定土地租金单价或调整土地租金单价或确定以调整土地价格系数方法拍卖土地使用权的起始价格时，如果省级人民委员会尚未发布经济区内的土地价格和调整土地价格系数，则应使用前一年发布的土地价格和调整土地价格系数来确定。省级人民委员会对因延迟发布土地价格和调整土地价格系数而导致的预算损失负责。

6. 如果国家允许在经济区内租赁水面土地，则土地租赁费应按照以下规定确定：

a) 对于没有水面的土地部分，土地租赁费应按照本条第1款、第2款和第3款的规定确定。

b) 对于有水面的土地部分，土地租赁费不应低于无水面土地部分或与本款a项规定的相同用途且相邻的土地类型的应缴土地租赁费的50%。

省级人民委员会应规定具体的征收标准，以确定本款b项所述的水面土地租赁费。

七、财政部具体指导本条内容。

第五条 经济区内的水面租赁费确定

1. 经济区内不属于《土地法》第十条规定范围内的固定水面租赁价格框架如下：

a) 固定水面项目：每公里200,000至30,000,000元人民币/年²/年²/年的其他项目活动。

b) 非固定水面项目：每公里10,000,000至75,000,000元人民币/年²/年²/年的其他项目活动。

2. 根据本条第1款规定的租赁水面价格框架，省级人民委员会应确定每个项目的具体租赁价格，作为经济区管理委员会公布应缴纳的水面租赁费的依据。

3. 财政部应具体指导本条内容。

第六条 经济开发区内土地收回和补偿安置资金的处理

一、对于国家收回土地，且补偿安置费用由国家财政安排的情况：

（一）不属于投资法律规定免缴或减缴土地使用费、土地租赁费的对象，则无需向国家财政退还补偿安置费用。

（二）全部租赁期限内免缴土地使用费、土地租赁费或者无偿划拨土地的，应当向国家财政退还补偿安置费用，该费用按照本款第（四）项规定确定，并计入项目总投资。

（三）部分年份免缴土地使用费或免缴土地租赁费，或者减缴土地租赁费的，应当向国家财政退还补偿安置费用，该费用按照本款第（四）项规定确定，并从应缴纳的土地使用费、土地租赁费中扣除。

对于按年度支付土地租赁费的情况，退还的补偿安置费用应转换为完成土地租赁费财务义务的时间，根据当时的政策和土地价格确定。

补偿安置费用的退还金额由以下方式确定：

——对于每个地块、区域或经济开发区内的工程项目分别制定并批准的补偿安置方案，由国家分配土地或租赁土地的个人或组织应按照经有权机关批准的方案退还补偿安置费用。

——对于按照功能分区或整个经济开发区制定并批准的补偿安置方案，无法单独区分每个土地面积对应的补偿安置费用时，个人或组织应退还的补偿安置费用按以下方式确定：

——对于国家租赁土地给个人或组织的情况，按照本款第（二）、（三）项规定，租赁期限为五十年。如果租赁期限少于五十年，则应退还的补偿安置费用与实际租赁时间相关，并按以下方式确定：

如果国家延长土地使用期限，剩余的补偿安置费用可继续分配给后续承租人或延长的租赁期限。

经济开发区管理委员会根据本条款规定确定并公布个人或组织应退还的补偿安置费用，并按以下方式进行收取：

——自经济开发区管委会发出的通知之日起三十日内，土地使用者至少需缴纳通知金额的百分之五十。

——在接下来的六十天内，土地使用者需缴纳剩余的全部通知金额。

——超过上述规定期限，土地使用者未足额缴纳通知金额的，须额外支付相当于迟延缴纳罚款规定的金额。

二、对于不通过拍卖程序直接分配土地或租赁土地，且个人或组织自愿预付补偿安置费用的情况，预付款处理如下：

（一）预付款可以从应缴纳的土地使用费、土地租赁费中扣除，扣除金额不得超过应缴纳的土地使用费、土地租赁费；剩余未扣除的补偿安置费用计入项目总投资。

（二）对于按年度支付土地租赁费的情况，预付的补偿安置费用可以扣除应缴纳的土地租赁费，并根据当时国家决定租赁土地的政策和土地价格转换为已完成的年度土地租赁费支付时间。

（三）经济开发区管理委员会根据本条款规定确定可用于扣除的土地使用费、土地租赁费金额，并同时确定和公布土地使用者应缴纳的土地使用费、土地租赁费金额。

提出扣除补偿安置费用申请的文件应提交至经济开发区管理委员会，包括以下材料：

——土地使用者请求扣除补偿安置费用的书面申请（原件）。

——经有权机关批准的补偿安置方案（复印件）。

——有权机关批准的补偿安置费用决算决定书（复印件）。

条7. 免征、减征经济区内土地使用费

1. 对于由国家划拨并收取土地使用费用于建设经济区内为劳动者服务的社会住房项目的，免征土地使用费。项目投资者应按照以下规定办理免征土地使用费手续：

a) 投资者应在收到划拨土地决定之日起10日内向经济区管理委员会提交免征土地使用费的申请材料。经济区管理委员会在收到完整申请材料之日起不超过15日内确定并发布免征土地使用费的决定。

b) 免征土地使用费所需材料包括：

- 免征土地使用费申请书（原件），其中需注明：划拨的土地面积及免征理由。

- 经国家有关机关批准的投资建设社会住房项目文件（复印件）（根据投资和房屋相关法律规定）。

- 国家有关机关作出的土地划拨决定（复印件）。

2. 对于在经济区内建设公墓、骨灰堂等基础设施项目以及家庭和个人获得国家划拨住宅用地、确认住宅用地使用权或改变土地用途为住宅用地的情况，免征、减征土地使用费的规定依照政府2014年第45号令《关于征收土地使用费的规定》及其后续修改补充文件执行。

3. 对于由国家划拨并收取土地使用费用于建设商业住房以出售或出售与出租相结合的项目，不适用免征、减征土地使用费的规定。

条8. 免征、减征土地租金和水面租金

1. 免征、减征土地租金和水面租金按每个新租赁项目实施。

2. 不对矿产资源开发项目实行免征、减征土地租金和水面租金。

3. 在经济区内租赁土地和水面的组织和个人，在完成免征、减征土地租金和水面租金的相关手续后方可享受优惠。

4. 如果国家已批准每年支付租金且正在享受免征、减征优惠的承租人，在转让项目或转让其在租赁土地上的财产时，受让人或购买人在继续使用该土地时仍可享受剩余租赁期限内的免征、减征土地租金优惠，条件是受让人或购买人继续按照原转让目的使用土地，则免征、减征土地租金将按如下方式执行：

a) 转让方不得将其已享受的免征、减征土地租金计入转让价格。

b) 受让人将继续享受剩余优惠期限内的免征、减征土地租金和水面租金。

若受让人在接收转让后未按原转让目的使用土地而转为其他用途，则须按照本法令第4条、第5条的规定履行财政义务。

5. 若承租人已被国家有关机关依据本法令的规定决定免征、减征土地租金和水面租金，但在土地管理和使用过程中未能满足免征、减征土地租金和水面租金的条件，且原因在于承租人或未按土地租赁决定和租赁合同规定的用途使用土地，但不属于依法收回土地的情形，则承租人必须退还国家财政免征、减征的土地租金和水面租金，并加收相当于迟缴税款金额的滞纳金。

6. 具体免征、减征土地租金标准如下：

a) 自国家有关机关作出土地租赁决定之日起，建设基本设施期间免征土地租金，最长不超过三年（不包括扩建和改造生产、经营设施的投资项目）。

b) 建设基本设施期间免征土地租金期满后的免征土地租金（除本款d项规定外）：

- 非优先领域投资项目位于非优先地区县级经济区内的，免征11年土地租金。

- 非优先领域投资项目位于困难地区县级经济区内的，免征13年土地租金。

- 非优先领域投资项目位于特别困难地区县级经济区内的，或优先领域投资项目位于非优先地区县级经济区内的，免征15年土地租金。

- 优先领域投资项目位于困难地区县级经济区内的，免征17年土地租金。

- 优先领域投资项目位于特别困难地区县级经济区内的，免征19年土地租金。

本法令中的优先投资领域、特别优先投资领域、困难地区、特别困难地区的名单，按照投资相关法律规定执行。

c) 全部租赁期内免征土地租金和水面租金（除本款d项规定外）：

- 属于特别优先投资领域的投资项目。

- 投资建设项目为区内工人和劳动者建设住房或租赁投资者建设经营基础设施的经济区土地，按照国家有权限机关批准的规划实施；投资主体不得将土地租金成本计入房屋出租价格。

- 经济区内事业单位建设事业项目的用地。

- 用于在经济区内建设公共运输服务的维修站、修理站、停车场（包括售票区、管理区、公共服务区）的土地，根据有关公路交通运输的法律规定。

- 在经济区内建设供水工程的土地，包括：取水、处理水设施、输水管线及管网上的供水工程以及供水系统管理运营辅助工程（行政办公楼、管理楼、调度楼、车间、物资设备仓库）。

d) 国家允许投资者租赁土地，在经济区内投资建设经营功能区基础设施的投资主体，在基本建设规定期限内免除土地租金后，具体如下：

- 如果在不属于优惠投资目录的县级地区进行投资，则免除11年的土地租金。

- 如果在属于困难经济和社会条件目录的县级地区进行投资，则免除15年的土地租金。

- 如果在特别困难经济和社会条件目录的县级地区进行投资，则在整个租地期间免除土地租金。

如果经济区跨越多个县，则土地租金减免优惠按各该县相应的面积确定。

7. 对于因不可抗力而暂停投资项目的企业和个人，其在暂停期间可免交土地租金。

8. 在经济区内实施投资项目的承租企业或个人应在收到土地租赁决定之日起10日内向经济区管委会提交减免土地租金申请。经济区管委会应在收到完整的减免土地租金申请材料之日起不超过15日内作出减免土地租金的决定。减免土地租金的时间从土地租赁决定之日起算。如未按时办理减免土地租金手续，则延迟期间不享受减免土地租金待遇。

9. 对于在本条例生效前已在经济区内按年支付土地租金且享有比本条第6款规定的更高土地租金减免优惠的企业或个人，将继续享有剩余租期内的优惠。如果享有较低的优惠，则调整并适用于剩余租期内。

10. 对于在经济区内租赁土地实施教育、职业培训、医疗、文化、体育、环境等社会化项目的企业或个人，应按照政府关于鼓励上述领域社会化的政策规定执行土地租金减免优惠。

11. 经济区减免土地租金的申请材料如下：

a) 建设期间减免土地租金的材料

- 建设期间减免土地租金申请书，其中注明：租赁土地面积、租赁期限、减免原因及减免时间（原件）。

- 投资许可证、投资批准证书、投资登记证书、投资意向决定书（除法律规定无需提供此类文件的情况外）（复印件）。

- 国家有权限机关的土地租赁决定（复印件）。

- 按照法律规定获得批准的投资项目作为国家租赁土地的基础（复印件）。

b) 按照投资法律规定减免土地租金的材料

- 减免土地租金申请书，其中注明：租赁土地面积、租赁期限、减免原因及减免时间（原件）。

- 投资许可证、投资批准证书、投资登记证书、投资意向决定书（除法律规定无需提供此类文件的情况外，以及国家无偿划拨土地转为租赁土地或国家租赁土地后符合减免土地租金条件的情况）（复印件）。

- 按照法律规定获得批准的投资项目（除国家无偿划拨土地转为租赁土地或国家租赁土地后符合减免土地租金条件的情况）（复印件）。

- 国家有权限机关的土地租赁决定（复印件）。

- 证明已至少在三年内解付了6000亿元资金的凭证，对于按照《投资法》第15条第2款第c项规定减免土地租金的情况（复印件）。

- 证明平均每年使用劳动力人数不少于500人的文件，并由项目所在地有权劳动管理部门确认，对于按照《投资法》第15条第2款第d项规定减免土地租金的情况（复印件）。

c) 暂停运营期间减免土地租金的申请材料

- 暂停运营期间减免土地租金申请书（原件）。

- 投资注册机构出具的项目暂停运营时间确认文件（原件）。

- 国家有权限机关的土地租赁决定（复印件）。

12. 总理根据财政部长基于各部部长、直属机构负责人、省级人民政府主席的建议提出的报告，决定其他情况下的土地租金减免事宜。

条 9. 收取土地租金的规定，当从按年支付土地租金转为一次性支付整个租赁期间的土地租金时

1. 正在按年支付土地租金的使用者，在转为一次性支付整个租赁期间的土地租金时，必须支付剩余租赁期间的土地租金。剩余使用期限的一次性土地租金单价应在允许转换为一次性支付整个租赁期间土地租金的决定作出时确定，并按照本法令第四条第三款的规定确定。

2. 正在按年支付土地租金但已通过提前扣除征地和拆迁补偿费完成部分年度财政义务的使用者，在转为一次性支付整个租赁期间的土地租金时，剩余未扣除的征地和拆迁补偿费将继续用于扣除以确定剩余租赁期间应一次性支付的土地租金，按照本法令第四条第三款的规定。

条 10. 对于延迟使用土地的情况处理财政义务

1. 如果国家将土地分配或出租给经济区内的项目，但未使用或使用进度慢于投资计划中规定的进度，则土地接收者或承租人必须向国家支付相当于延迟期间按年土地租金金额的款项。对于由国家出租土地的情况，应支付给国家的款项等于从国家出租土地之日起到正式收回土地决定作出之日止的按年土地租金金额，减去国家在出租土地时确定的基本建设期。对于在2014年7月1日前由国家出租土地的情况，基本建设期最长不超过三年；对于在2014年7月1日后由国家出租土地的情况，基本建设期最长不超过两年。

2. 根据本条第一款规定确定应支付金额的土地租金单价，基于经济区内适用的土地价格表、土地价格调整系数以及由有权机关发布的计算土地租金单价的比例（百分比）确定。

条 11. 土地使用费和土地租金的收取

1. 土地使用费和土地租金应以越南盾形式缴纳至国家预算；对于外国组织和个人、居住在国外的越南人以外国货币缴纳土地使用费和土地租金的情况，应根据法律规定在缴纳时将其兑换成越南盾。

2. 土地使用费和土地租金的缴纳如下：

a) 经济区管理委员会确定并通知土地使用者应缴纳的金额，并同时将通知发送给土地登记办公室进行配合，以便向有权机关申请土地使用权证书、房屋所有权证书及其他与土地相连的财产证书。

b) 土地使用者应根据经济区管理委员会的通知，将土地使用费和土地租金缴纳至国家金库或国家金库委托的单位。如果未能在通知的期限内缴纳，土地使用者必须根据税收管理法律的规定缴纳滞纳金。

3. 土地使用费和土地租金的缴纳时间

a) 对于按年支付土地租金的情况，每年分两次缴纳：第一次至少在每年5月31日前缴纳50%，第二次在每年10月31日前缴纳剩余的全部土地租金。如果第一年的财政义务关于土地租金和水面租金的确定日期是从10月31日至当年12月31日，则经济区管理委员会应在通知中告知剩余年度的土地租金缴纳时间和第一年的缴纳期限为自通知签发日起30天。

b) 对于有偿出让土地和一次性支付整个租赁期间土地租金的情况：

- 在收到经济区管理委员会的通知后30天内，土地使用者必须缴纳通知中规定的50%的土地使用费和土地租金。

- 在接下来的60天内，土地使用者必须缴纳通知中规定的剩余50%的土地使用费和土地租金。

c) 超过本款a项和b项规定的时间，土地使用者仍未缴足通知中的金额，则必须根据税收管理法律的规定缴纳未缴金额的滞纳金。

4. 经济区内的土地使用费、土地租金和水面租金的缴纳、管理和使用应遵循国家预算法律的规定。

5. 如果发生关于土地使用费和土地租金的投诉，在等待法律规定的解决期间，投诉人必须按时全额缴纳通知中的土地使用费和土地租金。

6. 经济区内土地使用者的财政义务确认和流转程序应按照政府的规定执行。

节

收取土地租金和水面租金

在高科技园区

条 12. 确定土地和水面租赁费在高科技园区内的规定o

1. 对于按年支付租金的土地租赁，土地租赁单价由具体土地价格的百分比（%）乘以（x）土地租金计算的具体土地价格确定。其中：

a) 土地租赁单价的百分比（%）从0.5%到3%，由省级人民政府根据每个区域、道路的不同情况具体规定，并且每年必须公开发布。

b)土地租金的具体价格是根据政府规定的调整土地价格系数方法确定的具体土地价格。

c) 调整土地价格系数以确定具体土地价格，由省级人民政府每年根据不同区域、道路、土地位置的规定发布，但最低不得低于1.0，并自每年1月1日起实施。

d) 根据已获有审批权限的国家机关批准的高科技园区详细规划，省级人民政府规定不同区域、道路、土地位置对应的土地用途的具体土地价格，并更新至土地价格表中。

đ) 每年的土地租赁单价在高科技园区管理委员会出租土地之日起五年内保持稳定。稳定期结束后，高科技园区管理委员会根据政策和调整时的土地价格重新调整土地租赁单价，适用于随后的时间段。

e) 高科技园区所在地的省级人民政府发布土地租赁单价的百分比（%）和调整土地价格系数的规定，如本款a项和c项所述。对于中央管理的高科技园区，在2014年7月1日前由省级人民政府决定分配土地的情况，土地租赁单价的百分比（%）和调整土地价格系数由高科技园区管理委员会在获得高科技园区所在地省级人民政府同意后发布，并自每年1月1日起实施。

g) 在确定土地租赁单价或调整土地租赁单价时，如果有权国家机关尚未发布高科技园区内的土地价格和调整土地价格系数，则按照本法令第四条第五款的规定处理。

2. 对于一次性支付整个租赁期间的土地租赁费用于非农业生产目的（不包括用于商业贸易和服务；商业住宅和租赁办公室的目的），土地租赁费一次性支付整个租赁期间的价格是根据调整土地价格系数的方法确定的具体土地价格。土地使用费的调整土地价格系数按照本条第一款e项的规定发布。如果租赁期限短于土地价格表规定的土地类型期限，则确定土地租赁单价的具体土地价格按以下公式计算：

对于按照有权国家机关批准的规划用于商业贸易和服务；商业住宅和租赁办公室的土地租赁，具体土地价格按照本法令第四条第三款的规定确定。

3. 在高科技园区内进行土地租赁无需通过拍卖土地使用权的形式进行。如果有两个或两个以上投资者符合规定进入高科技园区并选择同一地点进行投资项目，则必须按照法律规定通过拍卖土地使用权来租赁土地。

4. 在高科技园区内确定水面租赁费用的规定按照本法令第五条的规定执行。

五、财政部具体解释本条内容。

第13条 处理征地补偿和土地平整资金

1. 对于国家收回土地，且征地补偿和土地平整资金由国家预算安排的情况，高新技术开发区内的土地使用者被国家划拨土地（不收取土地使用费）或租赁土地的，应当向国家财政偿还征地补偿和土地平整资金，但以下情况除外：

a) 每年支付租金并属于减免土地租金对象的土地使用者，自愿放弃享受减免土地租金优惠。

b) 根据总体规划和分区建设规划，用于建设交通工程、技术基础设施、公共绿地和公园的土地及其水面。

c) 高新技术开发区管理委员会及其下属单位使用土地建设机关办公场所、事业工程、管理和运营基础设施的工程。

d) 已于2014年7月1日前由高新技术开发区管理委员会移交土地，并被划拨土地（不收取土地使用费）或租赁土地且免收全部租赁期租金的土地使用者。

2. 土地使用者应向国家财政偿还的征地补偿和土地平整资金数额，按照本法令第6条第1款b、c、d、e项的规定，由高新技术开发区管理委员会确定并公布。

对于中央管理的高新技术开发区，如果征地补偿和土地平整资金由中央预算安排，则土地使用者根据规定应向国家财政偿还的征地补偿和土地平整资金应上缴中央财政。

土地使用者应向国家财政偿还的征地补偿和土地平整资金的缴纳期限，按照本法令第6条第1款e项的规定执行。

3. 如果土地使用者根据有权国家机关批准的方案预先支付征地补偿和土地平整资金，以配合高新技术开发区管理委员会实施征地补偿和土地平整工作，则可以按照本法令第6条第2款a、b项的规定，从应缴纳的土地租金中扣除已预付的资金。扣除的征地补偿和土地平整资金数额由高新技术开发区管理委员会在确定应缴纳的土地租金时一并确定并公布。

4. 本条第3款规定的申请扣除征地补偿和土地平整资金的文件应提交给高新技术开发区管理委员会，并包括以下文件：

a) 土地使用者请求将征地补偿和土地平整资金从应缴纳的土地租金中扣除的书面文件（原件）。

b) 经有权国家机关批准的征地补偿和土地平整方案（复印件）。

c) 经有权国家机关批准的征地补偿和土地平整费用结算决定（复印件）。

第14条 高新技术开发区内土地租金减免

1. 高新技术开发区内土地租金减免的原则，按照本法令第8条第1、3、4、5款的规定执行。

2. 在以下情况下，免除整个租赁期内的土地租金：

a) 根据总体规划和分区规划批准的交通工程和技术基础设施用地、绿化用地、水面用地和公共公园用地。

b) 事业单位的事业工程建设用地。

c) 高新技术人才培养基地建设用地，符合有关高新技术法律的规定。

d) 根据有权国家机关批准的规划，在高新技术开发区内为专家和员工提供住房项目的建设用地。

đ) 属于特别鼓励投资项目目录（不包括建设运营高科技园区基础设施的投资项目）的项目。

3. 不属于本条第2款规定情况的土地租金优惠减免标准如下：

a) 建设期间免收土地租金，但最长不超过自土地租赁决定之日起三年（不包括扩建和改造生产、经营设施的投资项目）。

b) 建设期结束后继续免收土地租金：

- 对不属于鼓励投资目录的投资项目；建设、经营高新技术开发区基础设施的投资项目，免收15年土地租金。

- 属于鼓励投资目录的投资项目，免收19年土地租金。

c) 因不可抗力原因暂停投资项目的企业和个人，在暂停期间可免收土地租金。

鼓励投资领域目录和特别鼓励投资领域目录，按照有关投资法律的规定执行。

4. 在高新技术开发区内租赁土地进行投资项目的土地使用者，应在收到土地租赁决定之日起10日内向高新技术开发区管理委员会提交减免土地租金的申请文件。管理委员会在收到完整的减免土地租金申请文件后15日内，确定并发布减免土地租金的决定。减免土地租金的时间从土地租赁决定之日起算。如未能及时办理减免土地租金手续，则延迟期间不予减免土地租金。

5. 在高新技术开发区内租赁土地用于社会化的教育、职业培训、医疗、文化、体育和环境等领域的项目，土地使用者可按政府关于鼓励社会化活动的政策规定，享受相应的土地租金减免优惠。

6. 减免土地租金的文件规定如下：

a) 提交免缴、减缴土地租金的申请，其中应明确：租赁土地面积、租赁期限；免缴、减缴的理由及免缴、减缴土地租金的时间（原件）；

b) 有审批权的国家机关作出的土地租赁决定（复印件）；

c) 高新技术开发区管理委员会确认暂停经营期间的记录（复印件），适用于申请在暂停经营期间免缴土地租金的情况；

第十五条 确定并公告高新技术开发区内的土地租金

一、承租人对土地租金的财政义务应在高新技术开发区管理委员会作出土地租赁决定时确定。如在本法令生效前已使用土地但尚未作出土地租赁决定，则承租人的土地租金财政义务自实际接收土地之日起计算。

二、高新技术开发区管理委员会应确定每个项目的土地租金金额，并向承租人发布需缴纳的土地租金公告。同时将公告发送给土地登记办公室。

三、从按年支付土地租金转为一次性支付整个租赁期的土地租金时，应根据本法令第九条的规定确定需缴纳的土地租金金额。

四、如果国家在高新技术开发区内出租土地，但承租人未将土地投入使用或使用进度慢于投资计划中规定的进度，则承租人须向国家支付相当于每年土地租金金额的滞纳金，该金额根据本法令第十条的规定确定。

五、高新技术开发区内的土地租金收取工作按照本法令第十一条的规定执行。

六、高新技术开发区内土地使用者财务义务的接受、流转程序按照政府的规定办理。

第十六条 过渡处理

一、对于在本法令生效前由国家在经济特区、高新技术开发区内出租土地、水面且仍在稳定租金单价期间的，继续稳定租金单价至结束。若稳定期间的租金单价高于本法令规定，则自2017年1月1日起按本法令调整。

二、对于在本法令生效前由国家在经济特区、高新技术开发区内出租土地、水面，但调整租金单价、水面租金单价的时间在本法令生效前但尚未实施调整的，应按本法令的规定对剩余租赁期进行调整。对于已经使用土地但尚未调整租金单价的期间，应根据各时期的政策和法律法规进行调整以完成土地租金结算。

三、对于在本法令生效前由国家在经济特区、高新技术开发区内一次性支付整个租赁期的土地租金的，不再重新确定租金单价、水面租金单价，按照本法令的规定执行。

四、对于在本法令生效前由国家在经济特区、高新技术开发区内出租土地，享受比本法令规定更优惠的免缴、减缴土地租金、水面租金待遇的，继续享受剩余时间的优惠待遇；如果享受的优惠待遇低于本法令的规定，则自本法令生效之日起按照本法令的规定享受剩余优惠期限。

五、对于在本法令生效前已在经济特区、高新技术开发区内使用土地，但尚未作出土地租赁决定且未缴纳土地租金，因当时国家尚未出台具体的土地租金征收政策的：

a) 根据本法令的规定，自实际接收土地之日起，可享受免缴、减缴土地租金的优惠待遇，无需退还征地补偿费，前提是符合本法令规定的条件。

b) 在收到土地租赁决定后，应退还征地补偿费。退还的征地补偿费应转换成完成土地租金财政义务所需的年数或月份，按照土地租赁决定作出时的土地价格政策进行折算。

六、财政部负责指导在本法令生效前成立的经济特区、高新技术开发区内实施土地使用费、土地租金征收政策的过渡处理。

第三章

实施条款

条17. 生效 和组织实施

一、本法令自2017年6月20日起生效。

二、废除第4条第19款、第2条第20款《关于土地租金、水面租金征收》第46/2014/NĐ-CP号法令；废除《关于土地使用费、土地租金、水面租金征收》第135/2016/NĐ-CP号法令第3条第6款中的“经济特区、高新技术开发区”术语，该法令于2016年9月9日颁布，对若干法令条款进行了修改和补充。

三、各部部长、相当于部长级别的机构负责人、属于政府的机构负责人、各省、直辖市人民政府主席以及由国家分配土地、出租土地的经济特区、高新技术开发区的负责人，应对本法令的执行承担责任。/。