通知2008年第46号关于2008-2012年期间校舍、教室和教师宿舍巩固项目资金管理使用机制的指导意见

通知

关于巩固学校、教室和教师宿舍项目资金管理使用机制的指导意见

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根据《中华人民共和国预算法》（第01/2002/QH11号，2002年12月16日）；

根据1999年7月8日国务院令第52号《关于发布建设项目投资和建设管理办法的通知》，2000年5月5日国务院令第12号和2003年1月30日国务院令第7号《关于修改建设项目投资和建设管理办法若干条款的通知》；

根据2005年2月7日国务院令第16号《关于建设项目投资和建设管理的通知》，以及2006年9月29日国务院令第112号《关于修改建设项目投资和建设管理若干条款的通知》；

根据2007年6月13日国务院令第99号《关于建设项目投资成本管理的通知》；

根据2008年2月1日国务院总理令第20号《关于批准实施2008-2012年期间学校、教室和教师宿舍巩固项目的决定》；

财政部就2008-2012年期间学校、教室和教师宿舍巩固项目资金管理使用机制提出如下指导意见：

第一部分

总则

一、本通知适用于根据2008年2月1日国务院总理令第20号《关于批准实施2008-2012年期间学校、教室和教师宿舍巩固项目的决定》实施的项目。

二、用于实施2008-2012年期间学校、教室和教师宿舍巩固项目的资金来源包括：

- 中央政府从国债中提供的支持资金，由国务院总理决定分配给各地方，覆盖整个2008-2012年期间，并按年度分配。

- 地方财政资金：

除中央政府从国债中提供的支持资金外，各地方每年必须至少拨出其教育投资总额的35%，并至少拨出彩票收入的20%用于实施该项目。

- 各类经济成分企业、国际组织、国内外慈善机构自愿捐赠的资金。

三、用于实施2008-2012年期间学校、教室和教师宿舍巩固项目的资金仅限于在国务院总理令第20号《关于批准实施2008-2012年期间学校、教室和教师宿舍巩固项目的决定》中规定的用途，不得挪作他用。项目负责人应按照现行法律规定，合理、高效地管理和使用这些资金。

四、每年项目资金的安排依据项目进度付款需求、国债筹集能力、地方财政资金和捐赠资金的筹集情况确定。每年项目资金的付款需求是资金筹集、安排和进度评估的基础。

在实施该项目的过程中，相关机制政策如有修改补充，将依照现行规定执行。

第二部分

具体规定

一、登记、编制、分配、下达和审查资金计划

1. 2008-2012年期间资金计划登记：

根据国务院总理关于分配资金以供地方实施2008-2012年期间学校、教室和教师宿舍巩固项目的决定；省（直辖市）人民政府（以下简称“省级人民政府”）登记2008-2012年期间的资金计划。其中，列出各项目的目录及每个项目的资金，按中央政府从国债中提供的支持资金、地方政府财政资金和捐赠资金（附表1）进行分配，并提交教育部、财政部和国家发展改革委进行监督和管理。

2. 编制、下达和审查年度资金计划：

2.1 编制年度资金计划：

每年，在编制预算期间，根据地方已登记的2008-2012年期间资金计划，结合项目负责人的报告情况；教育局与财政局、发改委合作编制年度投资资金计划，并为每个项目预分配资金，向省级人民政府报告；在此基础上，省级人民政府编制每个项目的年度资金计划（具体说明中央政府从国债中提供的支持资金、地方政府财政资金和捐赠资金），并提交教育部、财政部和国家发展改革委（附表2）。教育部、财政部和国家发展改革委将汇总国债资金，并呈报国务院总理决定分配给各地方。

地方政府财政资金部分，省级人民政府需按照现行规定向当地人民代表大会报告。

年度国债资金计划应符合总资金规模，适应项目实施情况和资金拨付能力，避免资金积压，造成浪费。

2.2 下达和审查年度资金计划：

2.2.1 下达年度资金计划：

根据国务院总理关于下达年度资金计划的决定，结合地方政府财政资金和其他筹集的资金；省级人民政府向项目负责人下达资金计划，以确保项目实施。

项目资金安排遵循多渠道资金相结合的原则；如果项目只安排一种资金来源，则省级人民政府负责确保项目资金充足，符合实施进度，以完成项目目标。

2.2.2 审查投资项目资金分配：

a) 对于中央政府从国债中提供的支持资金：

根据省级人民政府下达的年度资金计划决定；财政部授权财政局审查资金分配情况，并对不符合规定的情况提出意见并报告省级人民政府。

投资项目发起人应向财政局提交初始投资手续（这些文件仅在投资项目结束前提交一次，除非需要补充或调整），包括：

+ 对于实施准备阶段的投资项目：批准的准备投资费用预算文件。

+ 对于实施阶段的投资项目：批准的投资建设项目决策（或者对于仅编制经济-技术报告的项目，则为经济-技术报告），如有调整则包括调整项目的决定。

财政局将对已分配完整投资手续的项目通报国家金库，作为资金支付控制的依据；同时汇总并向财政部报告资金分配审查结果，以便进行管理。

b) 对于地方财政资金和按照现行规定筹集的资金，分别对应各自的资金来源。

3. 年度投资计划的调整：

- 在计划年度内，省人民政府指导相关部门审查各投资项目当年的实施进度和投资目标，以在当年分配的总资金范围内调整计划。省人民政府的年度计划调整决定需报送教育部、财政部、国家发展改革委备案。

- 年度计划调整的最迟期限为计划年度的12月31日。

- 对于当年未使用的政府债券资金，可转入下一年度计划登记并执行及结算。若超出年度计划，可以预支下一年度资金进行结算。

二、暂付、支付、收回暂付款项的规定

按照国家现行关于财务管理投资的通知27/2007/TT-BTC（2007年4月3日）和财政部关于修改、补充通知27/2007/TT-BTC（2007年4月3日）中有关使用国家财政资金的投资资金和事业性投资资金管理、支付的规定执行。

三、管理自愿捐赠资金

各类企业、国际组织、国内外慈善机构（统称为资助方）自愿捐赠资金的规定如下：

1. 对于直接捐赠给地方的资金：

a) 具体地址捐赠的情况：

- 如果资助方通过现金捐赠建设学校或教室：资助方直接将款项汇入财政局在国家金库开设的账户。财政局通知项目发起人执行。.

- 如果资助方通过实物捐赠（包括物资、设备、学习用品、劳务日）建设完整的学校或教室：

项目发起人、资助方、承包商（如有）及相关职能机构（财政局、建设局）共同验收确定物资、设备、学习用品的价值（如果是物资、设备、学习用品），或项目价值（如果是完成的项目），按照国家定额和单价标准移交项目发起人使用，并由项目发起人（项目管理办公室）向财政局报告，办理地方财政收入和支出手续。财政局汇总并向各级指挥部报告，以便监督和管理。

b) 对于没有具体地址的捐赠，用于地方学校的加固改造项目：

- 对于现金捐赠：资助方直接将款项汇入财政局在省级国家金库开设的账户（资助方也可以将款项汇入方便的区县级国家金库；区县级国家金库负责将款项转至省级财政局的账户）。财政局汇总后，呈报省人民政府统一安排使用，根据年度计划和批准的项目在地方范围内统筹使用。

- 对于实物捐赠：财政局代表地方政府接收和管理资助方的实物捐赠，汇总提出方案，报省人民政府批准，在全省范围内根据年度计划和批准的项目统一安排使用。

地方政府管理使用捐赠基金（包括物资、设备、现金、劳务；或捐赠完整班级、学校）应遵循《国家预算法》和本通知的规定。地方指挥部应定期向中央指挥部和财政部报告接受和使用捐赠资金的情况，以便汇总上报总理。

2. 对于资助方捐赠给中央的资金：

资助方直接将款项汇入全国范围内的国家金库账户。每年资助方捐赠的资金与政府债券资金一起补充，用于支持总理分配给地方的计划。

国家金库每季度汇总并向财政部报告，再由财政部向总理报告资助方当年为项目提供的资金总额。

3. 特别是使用资助方（各类企业、国际组织、国内外慈善机构）自愿捐赠资金的投资项目 如果有不同于现行主管部门文件规定的其他资金管理和结算规定，则按资助方的规定执行。

四、决算

1. 年度资金决算：

按照财政部发布的关于编制、审核年度国家财政预算期内基本建设投资资金决算报告的通知53/2005/TT-BTC（2005年6月23日）执行。

- 各项目投资主体应按照现行国家财政资金管理制度进行年度决算，但政府债券资金需单独决算。

- 各省人民政府负责管理、实施由政府债券资金投资的项目，汇总各项目投资主体的决算情况，并与财政部单独决算政府债券资金（不纳入国家财政资金决算）。

- 国家金库组织政府债券资金的账务处理和监督，每年按相关规定与财政部门决算。

2. 项目竣工决算：

项目竣工决算按照国家现行规定执行（财政部于2007年4月9日发布的第33号通知《关于中央预算内投资项目竣工财务决算的暂行规定》；财政部于2007年8月9日发布的第98号通知《关于修改和补充中央预算内投资项目竣工财务决算暂行规定的若干条款》）。

V. 报告与检查

二、信息和报告形式：

- 对于省级人民政府：

省级人民政府每月、每季度、每年定期向教育部、国家发展改革委和财政部报告项目资金使用和拨付情况（附表3）。

报告期限：

+ 每月报告：每月10日前提交；

+ 季度报告：每个季度第一个月15日前提交；

+ 年度报告：每年1月20日前提交。

- 对于国家金库：

+ 执行报告制度（附表4）。

+ 省级国家金库每月、每季度、每年向财政局报告详细支付情况，以便财政局汇总后向省政府报告；同时向财政部、省政府、国家金库报告详细支付情况及地方管理项目的总支付金额。

国家金库向财政部报告地方管理项目的详细支付情况及总支付金额（按省份划分）。

- 定期每半年或每年，或在必要时，财政部和国家发展改革委根据国务院总理于2008年2月1日发布的第20号决定《关于批准2008-2012年阶段学校校舍加固改造和教师住房建设规划的决定》汇总并报告国务院总理。

二、检查制度：

- 教育部会同相关部门定期或在必要时对项目进行检查，了解投资计划执行情况、支付情况、资金使用情况以及遵守国家财政投资政策的情况。

- 地方政府和被指定管理、实施政府债券资金项目的投资主体有责任加强管理工作，检查项目进度、工程量、质量、资金使用情况。

VI. 相关机构的责任

1. 对于各部委和各省、市人民政府：

根据国务院总理于2008年2月1日发布的第20号决定《关于批准2008-2012年阶段学校校舍加固改造和教师住房建设规划的决定》执行。

2. 对于投资主体：

- 按照规定履行职责。正确接收和使用资金，确保目的明确、对象准确、节约有效。遵守国家有关财政投资管理制度的规定。

- 按照合同规定的时间验收工程量，编制结算文件并向承包商提出付款申请。

- 对所完成工程量的真实性、定额、单价、各类工作预估、工程质量及付款金额的真实性、合法性承担责任；确保提供给国家金库和国家有关部门的资料真实、合法。

- 及时、完整地按规定向投资决策机关和其他相关国家机关报告；为国家金库和财政部门提供足够的资料以供管理和支付资金；接受财政部门和投资决策机关对资金使用情况和遵守国家财政投资政策情况的检查。

- 进行投资主体单位会计核算；按照现行规定进行资金决算。

- 在满足条件的情况下要求支付资金，并可要求国家金库解释未解决的资金支付问题。

3. 对于财政部门：

- 确保有足够的资金来源以供国家金库支付项目资金；按照《国家预算法》的规定进行资金决算；与相关部门合作指导和检查投资主体、国家金库、承包商遵守财政投资政策、资金管理使用情况和资金支付情况，采取措施处理违规行为，作出收回违反国家制度的资金的决定；有权要求国家金库和投资主体提供必要的资料和服务于国家财政投资管理工作的信息，包括用于项目评估和年度投资计划安排的资料，按规定报告的投资计划执行情况和资金使用情况的资料，用于资金决算审核的资料。

- 审查项目资金分配。

4. 对于国家金库：

- 指导投资主体开设账户以临时借用和支付资金。

- 及时、足额支付项目资金，在满足条件且符合规定时间的前提下。

- 就减少支付或拒绝支付的款项以书面形式明确意见，并回答投资主体关于资金支付的疑问。

- 催促投资主体在项目决算和账户结清后彻底清算债务。

条款|- 执行国家预算内用于投资和具有投资性质的事业资金的信息报告和决算制度，依照《国家预算法》及相关财政部门的规定。

条款|- 有权要求项目业主提供按规定制度所需的文件、资料和信息，以服务于资金支付监督工作。

条款|- 组织统一的业务流程进行资金监督和支付工作，简化行政手续，但确保严格的资金管理，及时、足额、便利地完成项目业主的资金支付。

条款|- 年度计划结束时，确认当年支付金额，累计从开工到本财政年度结束为止的每个项目的支付总额，并对遵守管理制度、定额单价规定及各项政策制度的情况进行评价。

第三编

组织实施

通知|- 本通知自登载公报之日起十五日后生效。在执行过程中如遇问题，应及时向财政部反映，以便与相关单位研究补充和完善。/