通知73/2007/TT-BTC关于管理乡、镇财政预算资金投资资本的规定

通知

关于管理乡、镇财政预算投资资金的指导

根据2002年12月16日第01/2002/QH11号《国家预算法》；根据2003年6月6日第60/2003/NĐ-CP号政府法令，对《国家预算法》进行具体规定和指导实施；

根据2003年11月26日第16/2003/QH11号《建设法》；根据2005年2月7日第16/2005/NĐ-CP号政府法令关于建设项目管理；根据2006年9月29日第112/2006/NĐ-CP号政府法令关于修改补充2005年2月7日第16/2005/NĐ-CP号政府法令中的若干条款，有关建设项目管理；

根据1999年7月8日第52/1999/NĐ-CP号政府法令关于制定投资和建设管理办法；根据2000年5月5日第12/2000/NĐ-CP号政府法令；根据2003年1月30日第07/2003/NĐ-CP号政府法令关于修改补充1999年7月8日第52/1999/NĐ-CP号政府法令中的若干条款，有关投资和建设管理办法；

财政部就乡、镇财政预算投资资金的管理作出如下指导：

第一部分

总则

一、本通知适用于由乡人民委员会（以下简称乡人民委员会）在其权限范围内管理和批准建设项目的投资建设项目，使用乡财政预算资金新建、改造和升级工程。

本通知不适用于已由其他上级机关文件规定的乡、镇管理范围内的项目或工程。

对于使用其他资金来源的投资项目，鼓励参照本通知执行。

二、省、直辖市人民委员会主席应根据实际情况和乡人民委员会在投资建设工程项目管理的能力和水平，实施授权管理和分级审批建设项目投资决策的权力，以适应各地方的具体条件。

三、在经济技术和建设项目报告或建设项目投资报告（以下统称建设项目投资报告）被批准之前，投资决策者必须明确确保项目投资的资金来源。所有建设项目投资必须确保有足够的资金在不超过两年的时间内完成。

在特殊紧急情况下（如自然灾害、火灾），需要立即开工，则建设项目投资必须得到乡人民代表大会常务委员会的意见同意，并由区、县、市辖区、省辖市人民委员会（以下简称县人民委员会）书面批准。属于这种情况的建设项目必须有预计的资金保障方案；必须优先安排资金，避免拖欠资金。

四、由乡人民委员会批准投资的建设项目必须符合经有权机关批准的规划，并符合经济发展条件；遵守现行国家关于投资建设工程项目的规定程序和手续。

如果建设项目不在经有权机关批准的规划中，则在批准前，建设项目必须获得县人民委员会关于规划的书面同意。

五、乡人民委员会主席在管理建设项目时，必须确保投资资金的正确用途、节约、有效、民主公开和透明；严格遵守国家财务投资建设管理制度以及本通知的具体规定。

六、投资者或由投资者成立的项目管理委员会或由投资者聘请的项目管理咨询机构（以下统称为投资者）应按照现行国家规定和本通知的具体规定管理建设项目。

七、各级财政机关、上级投资建设工程项目管理部门按其职能任务分工负责指导投资者组织实施建设项目。国家金库负责及时、足额、按规定制度为符合条件的建设项目投资办理结算。

第二部分

具体规定

第二部分 第一节 投资项目的资金来源

一、由乡人民委员会管理的投资项目的资金来源包括：

（一）国家预算资金：

- 乡财政预算用于投资项目的资金；

- 上级国家预算对乡人民委员会批准的投资项目提供的支持资金；

- 经乡人民代表大会通过并纳入乡财政收入管理的村民自愿捐款，用于具体投资项目。

（二）国内和国外组织和个人自愿捐赠和无偿援助的资金，用于乡管理的投资项目。

二、管理村民自愿捐款、国内和国外组织个人提供的支持资金（第一款第二项，第二节，第二部分）用于乡管理的投资项目，应按以下方式进行：

（一）对于现金捐款：乡人民委员会负责收取并存入国家金库开设的乡财政账户。

（二）对于实物捐款：

- 对于村民自愿捐赠的物资和劳务：根据村民捐赠的物资数量和劳务，乡人民委员会按当地物资价格和劳务日工资确定价值，并记录为投资资金收入和项目支出。

||| 对于组织和个人境外实物出资用于乡投资的，乡人民政府应成立评估小组将实物折算为货币交由项目负责人管理；同时记录投资项目收入和支出。该评估小组由乡人民政府主席决定成立，成员包括乡单位内的政府代表、团体代表以及社区投资监督委员会。

||| 二、编制投资资金计划、公布投资资金计划、转移支付资金和调整计划

||| 1. 编制投资资金计划：

||| - 每年，乡人民政府的投资资金计划编制工作应按照财政部2003年6月23日发布的第60号通知《关于乡村预算管理和其他财务活动的规定》进行。具体而言：根据乡的投资方针，项目负责人编制投资资金计划，并与年度预算草案一并提交乡人民政府。根据乡预算收入，乡人民政府汇总并审议后提交乡人民代表大会通过乡的投资资金计划（使用附件1表格）。投资资金计划必须包含以下内容：

||| + 年度总投资额，按每个投资项目和每种资金来源划分（包括乡财政资金；上级财政补助资金；国内组织和个人筹集的资金；外国组织和个人援助的资金）；此外，对于正在实施或已实施的项目（如有），还需列出尚未有资金支付的完成量；

||| + 建议事项（如有）。

||| - 经乡人民代表大会审议通过的投资资金计划，应提交区、县、市辖区、省辖市的财政计划科（以下简称县级财政计划科）。县级财政计划科汇总报告并上报县人民政府、财政局、计划和发展局（使用附件2表格）。

||| 2. 公布投资资金计划和转移支付资金：

||| 根据经乡人民代表大会审议通过的投资资金年度计划；基于乡预算收入；来自上级国家财政的支持；其他筹集的资金和其他项目的完成量，乡人民政府主席决定并公布投资资金计划，并将资金转移到国库（开户行），作为项目投资资金控制和支付的依据。

||| 3. 调整年度投资资金计划：

||| - 定期，乡人民政府审查当年各投资项目实施进度和投资目标，根据权限调整计划，将无法实施项目的资金转移到超进度完成、欠量完成或有望超额完成年度计划的项目中。调整计划时，确保调整后的项目投资计划不低于国库已支付给该项目的资金。

||| - 年度调整计划的截止日期最迟为计划年度的12月31日。

||| 三、预支和支付建设项目投资资金

1. 开立账户

||| 项目负责人可以在方便国库资金监控和交易的地方开设账户。

||| 国库指导项目负责人开设账户。

||| 2. 项目初始文件和资料：

||| - 批准经济-技术建设报告的决定，附带经济-技术报告；对于总投资低于100万元的项目，只需批准设计-概算决定或批准详细概算决定（附带详细概算）；

||| - 批准建设项目投资计划和批准设计-概算决定，附带详细概算（在制定项目投资计划的情况下）；

||| - 根据《招标投标法》规定的招标选择承包商的文件（包括招标、指定承包商、直接采购、竞争性谈判、自行实施和特殊情况下选择承包商）；

||| - 项目负责人与承包商之间的合同（包括合同附带文件：招标文件的预测；投标报价预测附带承包商的详细价格表及价格变更条件（如有）、通用条款和具体条款）。合同模板规定在建设部2005年2月25日发布的第2号通知《关于建设活动中合同的规定》中；

||| - 每个工作的详细概算，针对指定承包商和自行实施的包。

||| 3. 预支建设项目投资资金：

||| a) 预支额度：

||| - 对于施工承包包：预支资金等于合同价值的20%，但不超过该包年度投资计划。

||| - 对于设备采购包：预支资金由项目负责人和承包商协商确定，但不得超过合同价值和该包年度投资计划。

||| - 对于其他费用：

||| + 对于咨询合同：预支资金由项目负责人和承包商协商确定，最低不少于合同价值的25%。

||| + 对于项目投资和建设管理费用：预支资金根据项目管理需求，但最高不超过建设部规定的定额标准。

||| + 对于项目其他费用：根据工作要求和批准的概算预支。

||| + 对于土地征用服务工作：预支资金根据土地征用进度执行。

||| 其他费用的总预支金额不得超过该年度为此类工作安排的计划，并且不超过批准的概算。

||| b) 预支申请文件：根据初始文件和上述预支额度；项目负责人审核并编制预支申请文件，包括投资资金支付申请书和投资资金提款单（附本通知第二部分第三节第二款规定的文件），提交国库。

||| c) 收回预支资金：

- 对于施工安装合同包：当投资项目完成的建筑安装工程量达到合同价值的30%时，暂付款开始回收；当投资项目完成的工程量达到建筑安装合同价值的80%时，全部暂付款回收完毕。

- 对于设备采购合同包：暂付款在每次完成设备工程量结算时回收。

- 对于其他费用：暂付款在每次完成工作量结算时回收。特别是对于拆迁工作，暂付款的回收在拆迁工作完成后结束。

- 各类合同的暂付款回收额度可以高于上述规定，如果项目业主和承包商一致同意。

4. 建设项目投资资金支付：

除第二部分第二节第二款规定的初始文件和资料外，根据工作的性质，项目业主应向国家金库补充提交相关文件和资料，以支持投资资金的支付工作如下：

a) 已完工程量支付：

- 对于采用指定招标方式实施的合同包：合同包中已完工程量满足支付条件的价值是根据项目业主与承包单位签订的合同条款验收的实际完成量，并且符合以下条件：

+ 验收的工程量必须符合批准的设计施工图（或设计施工技术）并包含在经批准的详细预算中，符合现行国家定额和单价的规定；

+ 包含在分配的投资计划年度内。

- 对于投标合同包：通过投标形式完成的建设项目工程量支付是根据合同进度验收的实际完成量，该完成量包含在已签署的合同和分配的投资计划年度内。

- 根据合同执行时间、合同性质，支付方式如下：

+ 固定价支付（总价支付）：项目业主在承包商按合同要求完成所有义务后，按照合同中的总价支付给承包商。

+ 单价固定支付：项目业主根据合同中预先确定的单价支付已完成的工作量。

+ 调整价支付：适用于在签订合同时无法准确确定数量和工程量或由于国家价格变动导致价格大幅波动且合同执行期超过12个月的合同包。

- 如果实际工程量与合同中的工程量相比增加或减少，但仍在招标文件范围内且非承包商责任，则实际增加或减少的工程量必须符合合同中具体规定的条件，有批准文件，按照合同单价计算。调整后的合同金额不得超出批准的概算、总概算或招标计划中的合同包价格，除非得到有权机构的批准。

超出合同范围或招标文件范围的实际增加工程量必须有批准文件（如果实际增加工程量进行了招标）或由有权机构批准的补充预算（如果实际增加工程量进行了指定招标），包括工程量和单价。

根据已验收的工程量，项目业主和承包商根据合同确定执行进度，提出支付申请。

当有满足支付条件的已完工程量时，项目业主检查并提交支付申请文件给国家金库。支付申请文件包括：

+ 工程量验收记录，附带工程量价值计算表；合同终止记录（最后一次支付情况）；

+ 投资资金支付申请书；

+ 暂付投资资金支付申请书（如有暂付投资资金支付）；

+ 投资资金提款单；

+ 关于合同工程量增减情况的说明文件（如有）。

b) 完成设备工程量支付：

完成的设备工程量支付必须满足以下条件：设备清单必须符合批准的投资项目决定；包含在分配的投资计划中；包含在项目业主与设备供应商之间的合同中；设备已经入库（对于不需要安装的设备）或已经安装完毕（对于需要安装的设备）。

当有满足支付条件的完成设备工程量时，项目业主检查并提交支付申请文件给国家金库。支付申请文件包括：

+ 验收记录，项目业主与供应商之间的交接记录；合同终止记录（最后一次支付情况）；

+ 发票（副本，经项目业主签字盖章）（对于指定招标合同包）；

+ 投资资金支付申请书；

+ 暂付投资资金支付申请书（如有暂付投资资金支付）；

+ 投资资金提款单；

c) 其他费用完成工程量支付：

满足支付条件的其他费用完成工程量是根据合同验收的实际完成量（对于聘请建设咨询工作），包含在批准的预算中，包含在年度投资资金计划中，并符合国家定额（目前，建设咨询服务费用的支付依据《关于发布建设项目投资管理定额》的第10号2005年建设部令第10/2005/QĐ-BXD号和《关于发布建设项目设计和建设成本定额》的第11号2005年建设部令第11/2005/QĐ-BXD号的规定）。

- 对于根据建设咨询服务合同执行的咨询服务费用：

当有满足合同要求的咨询服务完成工程量，满足支付条件时，项目业主检查并提交支付申请文件给国家金库。支付申请文件包括：

+ 验收记录，附带完成工程量价值计算表；合同终止记录（最后一次支付情况）；

+ 投资资金支付申请书；

+ 暂付投资资金支付申请书（如有暂付投资资金支付）；

+ 投资资金提款单；

- 其他费用完成工程量支付：

审查投资项目费用、技术设计审查费用、施工图设计审查费用、预算审查费用、总预算审查费用、完成投资项目的决算报告审查费用（由项目业主自行实施或县级人民政府职能部门实施）；土地使用费；征地补偿费用；项目管理费用；社区投资监督委员会费用及其他相关费用。根据批准的预算和国家规定制度，项目业主应检查并编制付款申请文件提交国库。付款申请文件包括：

+ 投资资金支付申请书；

+ 投资资金提款单；

+ 详细列出各项支出内容的清单（附有相关证明文件如：催款通知书、缴款收据、发票、收款单、付款单等由有权机关出具的文件）。

工程质量验收记录表的规定见国务院于2004年12月16日发布的第209号令《建设工程质量管理条例》。

五、对于村民自建的工程包：

- 对于技术设计简单、主要工作量为手工劳动且村民能够自行完成的工程包，项目业主应向有权审批的投资项目决策人报告，并获得批准后将该工程包交由村民自行组织施工建设并承担相应责任。项目业主直接与村民通过施工队签订合同，以方便村民参与劳动并增加收入。初步文件和预付款（或结算）文件的格式适用于指定招标的工程包。

- 村民自建的工程包最多可预付合同价值的50%，且不得超过当年为该工程包安排的投资计划额度。

- 根据合同和已验收的完工工程量，项目业主应编制预付款（或结算）申请文件并提交国库，请求预付（或支付）给施工队。如果施工队没有独立账户，项目业主应请求国库以现金形式支付给施工队，以便施工队直接支付给参与施工的村民；项目业主和社区投资监督委员会应对支付给村民的工资进行严格监督。

六、每项工作的结算资金不得超出批准的预算或中标价格；整个项目的结算资金总额不得超过批准的投资总额。

项目年度内（包括预付款和已完成工作量的结算）的结算资金总额不得超过当年为该项目安排的投资计划总额。

七、付款申请文件的编制期限和付款期限：

a) 编制付款申请文件的期限：从收到承包商提交的有效付款（或预付款）申请文件之日起三个工作日内，项目业主必须完成付款（或预付款）申请手续并将付款（或预付款）文件转交给国库（开户行）；

b) 付款期限：根据项目业主提交的付款（或预付款）申请文件（依据本通知第二编第三章第二款和第三款的规定），在收到完整文件后的七个工日内，国库应完成付款（或预付款）资金的审核并向项目业主提出付款（或预付款）建议，同时收回预付款（如有）。

第四章 投资建设项目竣工决算。

一、所有属于乡级人民委员会管理权限和投资决策权的投资项目，在完成移交并投入使用后，必须编制竣工决算报告，并按照现行财务管理规定及本通知的具体规定，接受竣工决算报告的审查和批准。

二、建设项目竣工决算文件包括：

- 按照本通知附件一规定的格式填写的竣工决算报告表格01/QTDA和02/QTDA。

- 相关法律文件包括：经济技术和建设工程项目可行性研究报告批准决定、建设项目投资批准决定、技术设计和预算批准决定、详细预算批准决定、指定招标或中标批准决定（如有）及其他补充文件（如有）。

三、竣工决算报告审查：

- 在建设项目竣工移交并投入使用后，最迟两个月内，项目业主必须完成竣工决算报告的编制。最迟一个月内，负责管理的投资决策人的职能单位必须完成竣工决算报告的审查工作，并将审查结果报投资决策人批准。

- 如果负责管理的投资决策人的职能单位不具备审查竣工决算报告的能力，项目业主应向投资决策人报告并选择以下一种方式：

+ 聘请独立审计机构对竣工决算报告进行审计；

+ 请求县财政局审查竣工决算报告；

- 竣工决算报告（审计）审查的内容和审查结果报告（审计报告）的内容详见本通知附件二。

四、审查竣工决算报告和审计项目的定额费用：

- 审查和审计竣工决算报告的组织或单位，可按如下定额费用标准享受审查竣工决算报告的费用：

定额审核竣工项目投资结算报告费用：按投资项目总投资额的0.32%计算（最低为300,000元）。

审计竣工项目投资结算报告定额费用：按投资项目总投资额的0.50%加上增值税计算（最低为500,000元）。

审核竣工项目投资结算报告的费用，计入项目总投资结算其他费用中。

五、批准竣工项目投资结算：

根据审核机构出具的竣工项目投资结算审核结果报告（审计报告），项目业主检查后向投资决策人提交批准竣工项目投资结算的决定。

批准竣工项目投资结算的决定必须在乡人民政府办公地点公开张贴，并发送给以下单位：

- 项目业主；

- 国家金库（开户行）；

- 县财政局；

- 社区投资监督委员会。

竣工项目投资结算档案应按照档案管理制度保存，自竣工项目投资结算报告批准之日起保存20年。

五、项目投资监督。

所有由乡人民政府管理并作出投资决策的项目均需在实施过程中进行投资监督。社区投资监督委员会负责执行投资监督任务。

社区投资监督委员会根据国务院总理于2005年4月18日发布的第80/2005/QĐ-TTg号决定和2006年12月4日联合发布的第04/2006/TTLT-KH&ĐT-UBTƯMTTQVN-TC号通知的规定成立并履行其职能和职责。

社区投资监督委员会的活动经费按照2006年12月4日联合发布的第04/2006/TTLT-KH&ĐT-UBTƯMTTQVN-TC号通知第四部分的规定执行。

对于小型项目（价值低于100万元且技术设计简单），如果项目业主没有足够的能力自行监督施工或无法聘请监理，则项目业主应向投资决策人申请将施工监督任务交由社区投资监督委员会执行；在这种情况下，社区投资监督委员会可获得施工监督费用定额，最高不超过建设部规定的施工监督费用定额（目前为2005年5月14日建设部部长发布的第10/2005/QĐ-BXD号决定）。

六、报告与检查制度

二、信息和报告形式：

- 每半年和每年，乡人民政府应编制并提交项目实施进度及已支付资金情况报告（使用03/BC-THKH表格）以及竣工项目投资结算情况报告（使用03/THQT表格）至乡人民代表大会、社区投资监督委员会和县财政局。半年度报告应在7月10日前提交，年度报告应在次年1月15日前提交。

报告内容应分析和评估计划执行情况、投资成果、资金使用情况、存在的问题，并提出处理建议。

- 根据乡人民政府的投资执行情况报告，县财政局负责编制综合报告并提交县级人民政府，并就存在的问题提出处理方案（使用04/BC-THKH表格）。

二、检查：定期或不定期，县财政局直接组织检查或要求社区投资监督委员会进行检查、监督和评价由乡人民政府管理的项目的资金使用情况、项目进展和国家投资建设财务政策的遵守情况。

七、相关机构的责任和权限

一、省、直辖市人民政府：

- 根据地方具体情况，依据2005年2月7日政府第16/2005/NĐ-CP号法令第十一条规定，对乡级人民委员会审批投资项目进行分级授权；

- 指导县级人民政府及其管辖范围内的职能部门组织指导乡级人民政府按照国家规定和本通知规定管理投资项目；

- 指导财政部门提高乡级干部管理建设项目的能力。

2. 县级人民政府：

负责管理建设项目投资；指导其管辖范围内的职能部门配合和支持乡级人民政府按照现行国家规定和本通知规定管理建设项目投资。

三、县级财政局：

- 指导项目业主按照规定和本通知的要求履行项目财务管理职能；

- 审核乡级人民政府决定投资的竣工项目投资结算报告（如有书面请求）。

四、乡级人民政府：

- 按照项目管理规定和有关国家机关的指导文件，管理建设项目投资；

- 对于被授权管理的项目，按照建设项目投资管理规定，决定批准投资项目和批准竣工项目投资结算。

- 组织、实施根据建设部2007年2月14日发布的第02/2007/TT-BXD号通知第一部分关于：投资项目可行性研究报告的编制、审查和批准；建筑工程施工许可证及投资项目管理的规定（详见政府2005年2月7日第16/2005/NĐ-CP号法令和2006年9月29日第112/2006/NĐ-CP号法令）所规定的任务。

- 组织使用投资资金，确保符合规定的目的和对象。

- 按照规定执行项目投资资金报告和决算制度。

5. 投资人：

- 组织、实施根据建设部2007年2月14日发布的第02/2007/TT-BXD号通知第一部分第三目和第四目所规定的任务。

- 负责按照建设部2007年2月14日发布的第02/2007/TT-BXD号通知第三部分的规定组织项目管理。

- 负责编制完成建筑工程的投资决算报告，提交投资人决策者审批项目投资决算（见本通知第二部分第四目）。

- 自收到项目决算批准决定之日起六个月内，投资人必须完成债务处理并办理项目投资账户结算手续。

- 投资人负责按照法律规定进行项目管理。若投资人违反项目管理规定，在组织项目管理过程中存在违法行为，将根据政府2004年5月26日第126/2004/NĐ-CP号法令第二章第一节的规定受到行政处罚。

- 按照规定执行项目投资报告制度。

6. 社区监督委员会：

- 要求投资人和承包商报告、解释并提供信息以澄清社区提出意见的问题。

- 整合社区、相关国家管理机构的意见，以及投资人和承包商的报告，提出解决社区意见问题的措施，并向有权限的各级部门建议审议和决定。

- 向社区及相关机构通报对社区提出意见问题的决定。

7. 对于承包商：

- 承包商应按照签订的合同和法律规定组织活动。若承包商在组织活动中存在违法行为，将根据政府2004年5月26日第126/2004/NĐ-CP号法令和2006年8月18日第84/2006/NĐ-CP号法令的规定受到行政处罚。

- 与投资人共同处理合同中约定的遗留问题。及时全额退还超出批准决算价值的投资人支付的资金。

8. 国家金库：

- 组织实施按照国家规定和本通知要求的资金控制和支付；确认已支付的资金数额，评价支付情况；每年按国家决算规定为每个投资项目办理决算。

- 协助投资人收回超出批准决算价值的资金；督促、指导并协助投资人处理债务，完成已批准决算项目的结算工作。

第三编

实施条款

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部2003年11月7日发布的第106/2003/TT-BTC号通知关于乡镇基本建设项目资金管理的规定。