시행령 제 123/2010/TT-BTC는 북부 산간 지방 감소 프로젝트 2단계에 대한 재정 관리 기제를 안내한다.

시행규칙

빈곤 감소 프로젝트 재정 관리 기제 지침

 북부 산악 지방 2단계

________________________

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

정부가 2006년 11월 9일에 제정한 공식 개발 원조 자금의 관리 및 사용에 관한 규정(공고 제131/2006/NĐ-CP 호)을 근거로 함

베트남 사회주의 공화국과 국제 발전 협회(IDA) 사이에 체결된 2010년 5월 25일자 북부 산악 지방 2단계 빈곤 감소 프로젝트 지원 협정(번호 4698-VN)을 근거로 함

중앙 계획 투자부와 협의 후, 재정부는 북부 산악 지방 2단계 빈곤 감소 프로젝트의 재정 관리 기제를 다음과 같이 지침함

장 1

일반 규정

제1조. 적용 범위와 적용 대상:

본 고시는 프로젝트 재정 계획 수립, 계좌 개설, 지출 기준, 자금 인출 절차, 검사, 보고, 감사, 프로젝트에서 형성된 재산 관리, 프로젝트 재정 관리 관련 기관의 책임 등에 대한 내용을 지침함

본 고시에서 다음 용어들은 다음과 같이 이해됨

본 고시에서 사용되는 용어는 지원 협정에서 동일한 의미로 해석되며, 다음과 같음

1. "국제 개발 협회"(IDA): 세계은행(WB) 그룹에 속하는 조직

2. "프로젝트": 중앙 계획 투자부가 2010년 1월 22일자 결정 제116/QĐ-BKH 호와 2010년 4월 21일자 결정 제577/QĐ-BKH 호에서 승인한 북부 산악 지방 2단계 빈곤 감소 프로젝트 연구 타당성 보고서 조정 및 보완 승인 결정

3. "프로젝트 주관 기관": 중앙 계획 투자부와 디엔비엔푸, 화빈, 라오까이, 라이초우, 선라, 영바이 등 프로젝트 수행 지방의 인민위원회로, 각각 프로젝트 부분에 대해 중앙 계획 투자부와 프로젝트 수행 지방이 수행함

4. "투자자": 중앙 계획 투자부 소속 프로젝트 조정 중앙 사무국 또는 지방 계획 투자청, 지방 프로젝트 관리 사무국, 현 프로젝트 관리 사무국, 현 사회 발전 사무국으로, 프로젝트 수행 지방 내에 위치함

5. "프로젝트 조정 중앙 사무국(조정 중앙 사무국)": 중앙 계획 투자부의 결정에 따라 설립된 단위로서, 설립 결정에 명시된 권한과 책임을 가지며, 그 권한과 책임은 설립 결정에 따라 규정됨

6. "지방 프로젝트 관리 사무국(지방 프로젝트 관리 사무국) 및 현 프로젝트 관리 사무국(현 프로젝트 관리 사무국)": 프로젝트 수행 지방 인민위원회의 결정에 따라 설립된 단위로서, 설립 결정에 명시된 권한과 책임을 가지며, 그 권한과 책임은 설립 결정에 따라 규정됨

7. "현 사회 발전 사무국(현 사회 발전 사무국)": 프로젝트 수행 지방의 현 인민위원회가 중앙 계획 투자부와 지방 인민위원회의 지침에 따라 설립한 단위로서, 설립 결정에 명시된 권한과 책임을 가지며, 그 권한과 책임은 설립 결정에 따라 규정됨

8. "지출 감독 기관": 국가 세금 창고 시스템(KBNN)

9. "프로젝트 지원 은행(프로젝트 지원 은행)": 농업 및 농촌 발전 은행(VNAB)

조 3. 프로젝트 투자 자금 출처

프로젝트 총 자금은 약 1억 6천 5백만 달러로 구성되며, 다음을 포함함

- IDA(WB) 대출 자금: 9억 6천 6백만 SDR로 약 1억 5천만 달러(협상 시점의 후원자 지정 환율에 따라 변환). 실제 인출 금액은 후원자가 지정한 해지 시점 환율에 따라 달러로 적용됨

- 국내 대응 자금: 2조 5천 5백억 동으로 약 1천 5백만 달러. 다음을 포함함

+ 중앙 예산에서 중앙 계획 투자부에 지급된 예산

+ 중앙 예산에서 지방 예산에 지급된 목표 예산으로 프로젝트 수행

+ 혜택을 받는 지역 공동체가 현물로 제공한 대응 자금(지역 원자재 및 노동력)

조 4. 재정 기제:

-IDA 차관은 중앙 예산을 통한 목표별 보충 방식으로 6개 시·도 프로젝트에 배분되며, 그리고 중앙 계획 및 투자부에 배분된다.

 -예산 대응 자금 배분:

+중앙 계획 및 투자부가 수행하는 부분: 중앙 계획 및 투자부 연간 예산안에 포함된 중앙 예산으로 배분된다.

+지방이 수행하는 부분: 중앙 정부가 지방 예산을 지원하는 목표별 방식으로 연간 국가 예산안에 포함된 중앙 예산으로 배분되며, 총리령 제210호 2006년 9월 12일 발행 "국가 예산으로부터 투자 개발 비용을 분배하기 위한 원칙, 기준 및 정률"과 총리령 제27호 2008년 2월 5일 발행 "북부 중부 산간 및 산악 지역 경제 사회 발전을 위한 2010년까지의 몇 가지 기제 및 정책"에 따라 배분되며, 이들 문서를 보완하거나 대체하는 문서가 있을 경우 해당 문서에 따른다.

조 5. 관리 원칙:

1. 북부 산간 지역 감소빈곤 프로젝트 2단계는 기본 건설 자금으로 투자되고, 현재 적용되는 기본 건설 자금 관리 규정 및 국가의 빈곤 해소 정책에 따라 관리된다.

2. 프로젝트에 대한 IDA 차관 자금은 국가 예산 자금이며, 국가 예산 자금 관리 규정 및 후원자의 규정에 따라 관리된다.

3. IDA 자금 지원 비율은 각 구성 요소와 세부 항목에 대해 협정 지원 및 프로젝트 실행 가이드북에서 규정되며, 중앙 계획 및 투자부가 협정 지원 규정에 따라 발행한다.

4. 예산 처리 방법: 매월, 중앙 조정위원회의 예산 집행 보고서를 근거로 중앙 재정부는 프로젝트에 대한 IDA 차관 자금을 국가 예산으로 기록하고, 지방 예산을 지원하는 중앙 예산을 각 시·도 프로젝트를 수행하기 위해 기록하며, 중앙 프로젝트를 수행하기 위해 중앙 계획 및 투자부에 기록한다.

조 6. 관련 기관의 책임:

1. 중앙 계획 및 투자부와 프로젝트를 수행하는 각 시·도 인민위원회는 프로젝트의 재정 관리 시스템을 유지하고, 승인된 프로젝트 목적 및 내용에 맞게 자금을 사용하며, 협정 지원에서 약속한 조건과 현재 적용되는 베트남 법률에 부합하도록 책임을 진다.

2. 중앙 조정위원회는 외국 자금 인출, 국내 대응 자금 관리 및 중앙 조정위원회가 수행하는 프로젝트 활동에 대한 지출 결제를 관리하며, 전체 프로젝트의 활동 계획 및 재정 계획 작성, 통합 및 보고에 대한 전반적인 책임을 진다.

3. 각 시·도 프로젝트 관리 위원회는 시·도 프로젝트 활동을 위한 외국 자금 인출, 국내 대응 자금 관리를 책임지고, 시·도의 활동 계획 및 재정 계획 작성, 통합 및 보고를 책임진다. 각 시·도 프로젝트 관리 위원회, 현 프로젝트 관리 위원회 및 현 프로젝트 추진 위원회는 프로젝트 활동에 대한 지출 결제를 관리하며, 프로젝트 활동에 대한 계획 및 분담에 따라 시·현·읍 단위의 프로젝트 활동을 관리하고, 자신이 담당하는 시·현·읍 단위의 프로젝트 지출에 관한 모든 문서 및 보고서를 중앙 조정위원회에 제공한다.

4. 국가 금고 시스템은 프로젝트에 대한 지출을 현재 적용되는 투자 자금 결제 관리 규정에 따라 검사하는 책임을 진다.

5. 프로젝트 은행: 중앙 조정위원회와 각 시·현 프로젝트 관리 위원회, 현 프로젝트 추진 위원회의 요청에 따라 IDA 자금 결제 절차를 처리하며, 금고가 결제를 검사한 후에만 처리한다. 프로젝트 은행은 프로젝트가 은행 시스템을 통해 국내외 거래를 수행하기 위해 필요한 모든 정보를 제공하고 지침을 제공하는 책임을 진다.

매월 또는 요청 시, 프로젝트 은행은 계좌 소유자에게 계좌 명세서 보고서와 발생한 이자, 은행 서비스 수수료, 이자와 수수료 간의 차액, 기간 초과 잔액, 기간 종료 잔액을 통보해야 한다.

 프로젝트 은행은 계좌에 돈이 입금된 사실을 받은 날로부터 2일 이내에 계좌 소유자에게 통보해야 한다.

프로젝트 진행 중, 프로젝트 은행은 현재 적용되는 은행 서비스 수수료 규정에 따라 은행 서비스 수수료를 받을 수 있다. 이러한 수수료는 프로젝트 총 투자 비용에 포함된다.

장 II

구체적인 규정

조 7. 프로젝트 투자 자금 계획의 작성 및 배분:

1. 프로젝트 투자 계획: 지역 사회 참여 방식과 광범위한 주민 의견 수렴을 통해 작성되며, 프로젝트 지역의 각 마을에서 이루어진다.

2. 투자 자금 계획 작성:

중앙 조정위원회, 지방투자관리청(도 단위), 지방투자관리청(군 단위), 그리고 프로젝트추진위원회는 IDA 자금과 국내 대응 자금에 대한 프로젝트 투자 자금 계획을 작성하고 승인을 요청해야 한다. 이는 재무부가 2007년 4월 3일 제정된 제27/2007/TT-BTC 호 통지, 2007년 11월 2일 제정된 제130/2007/TT-BTC 호 통지(제27/2007/TT-BTC 호 통지 개정), 그리고 2009년 9월 29일 제정된 제88/2009/TT-BTC 호 통지(제27/2007/TT-BTC 호 통지 및 제130/2007/TT-BTC 호 통지 개정)에 따라 국가예산으로부터 투자 자금과 사업비를 관리하고 결산하는 방법에 대한 지침을 준수한다. 구체적인 절차는 다음과 같다:

- 매년, 현재 적용되는 국가예산 편성, 승인 및 검토 절차에 근거하여 프로젝트추진위원회는 프로젝트 진행 상황을 고려하여 해당 시의 투자 자금 계획을 작성하고, 이를 지방투자관리청(군 단위)에 7월 15일까지 제출해야 한다. 이 계획은 시 전체가 IDA 자금으로 지원받는 경우에만 해당된다.

- 지방투자관리청(군 단위)은 군 단위 프로젝트 진행 상황과 각 프로젝트추진위원회의 투자 자금 계획을 참조하여 프로젝트의 군 단위 투자 자금 계획을 작성하고, 이 계획은 IDA 자금과 국내 대응 자금을 세부적으로 나누어 프로젝트의 각 부분과 활동에 대한 비용을 포함하며, 이를 지방투자관리청(도 단위)에 7월 31일까지 제출해야 한다.

- 지방투자관리청(도 단위)은 프로젝트 진행 상황과 각 지방투자관리청(군 단위)의 투자 자금 계획을 참조하여 도 단위 프로젝트의 투자 자금 계획을 작성하고, 이 계획은 IDA 자금과 국내 대응 자금(중앙정부가 프로젝트를 위해 목표를 설정한 예산 지원)을 세부적으로 나누어 프로젝트의 각 부분과 활동에 대한 비용을 포함하며, 이를 경제계획처와 재정처에 연간 도 단위 국가예산안에 통합하여 제출하고, 지방자치단체장에게 관련 권한을 가진 기관에 보고하도록 하며, 동시에 중앙 조정위원회에 프로젝트 전체 계획을 통합하기 위한 근거로 제출해야 한다. 이는 8월 10일까지 이루어져야 한다.

- 중앙 조정위원회는 중앙정부가 수행하는 IDA 자금과 국내 대응 자금의 투자 자금 계획을 작성하고, 이를 중앙정부 계획에 통합하도록 중앙정부 계획처에 제출한다. 또한, 중앙 조정위원회는 각 지방이 수행하는 프로젝트의 투자 자금 계획을 통합하여 프로젝트 전체 투자 자금 계획을 작성하고, 이를 중앙정부 계획처에 보고하여 연간 국가예산안에 통합하도록 하여 관련 권한을 가진 기관에 제출한다. 이는 다음과 같이 구성된다:

- 중앙정부 계획처가 수행하는 부분(차입 자금과 대응 자금 포함): 중앙정부 계획처의 연간 예산안에 반영한다.

- 지방정부가 수행하는 부분(차입 자금과 대응 자금 포함, 중앙정부가 목표를 설정한 예산 지원): 중앙정부가 목표를 설정한 예산 지원을 지방정부 예산에 추가하여 반영한다.

3. 투자 자금 배분: 국가예산 배분 일반 절차에 근거하여:

- 중앙정부 계획처는 중앙 조정위원회에 IDA 차입 자금과 국내 대응 자금을 세부적으로 나누어 투자 자금 계획을 배분하고, 이를 재무부(투자국, 채무관리국 및 외국 투자 국, 정부 창고)에 제출한다. 정부 창고는 중앙 조정위원회의 프로젝트 투자 자금 결산을 감독한다.

- 프로젝트를 수행하는 지방자치단체는 지방투자관리청(도 단위), 지방투자관리청(군 단위), 그리고 프로젝트추진위원회에 IDA 차입 자금과 국내 대응 자금을 세부적으로 나누어 투자 자금 계획을 배분하고, 이를 재무부에 제출하며, 동시에 지방재정처와 지방 정부 창고에 제출하여 감독하고 결산을 위한 근거로 사용한다.

- 군 단위 지방자치단체는 배분된 투자 자금 계획을 군 단위 재정계획실과 군 단위 정부 창고에 제출하여 감독하고 결산을 위한 근거로 사용한다.

4. 투자 자금 배분 후 투자자에게 계획 지급: 투자 자금 배분 절차(목 3)를 완료한 후, 중앙정부 계획처, 프로젝트를 수행하는 지방자치단체, 그리고 군 단위 지방자치단체는 투자자를 위한 구체적인 계획 지급 지표를 제공하여 프로젝트를 수행하도록 한다.

5. 투자 자금 배분 검토:

a) 중앙정부 계획처가 관리하는 프로젝트 부분: 중앙정부 계획처로부터 투자 자금 배분 계획을 받은 후, 정부 창고는 규정에 따라 결산을 감독하지만 재무부의 검토 의견을 기다리는 것은 아니다. 재무부는 중앙정부 계획처로부터 투자 자금 배분 계획을 받은 후 5일 이내에 검토를 실시한다.

b) 지방정부가 수행하는 프로젝트 부분: 지방자치단체로부터 투자 자금 배분 계획을 받은 후, 지방 정부 창고는 규정에 따라 결산을 감독한다. 지방 재정처와 지방 재정계획실은 지방자치단체로부터 투자 자금 배분 계획을 받은 후 5일 이내에 검토를 실시한다.

조 8. 계좌 개설, 환율 및 이자

1. 중앙조정위원회와 각 지방관리위원회는 다음 계좌를 개설한다.

가) 중앙조정위원회는 (1) 국제개발협력기구(IDA) 차관으로부터 자금을 수령하기 위한 외화 계좌 1개를 은행 시스템에 개설하고, (2) 중앙정부가 수행하는 프로젝트 내용에 대한 대응 자금을 지급받고 지급하기 위한 베트남동 계좌 1개를 국가재정국에 개설한다.

나) 각 지방관리위원회는 (1) 해당 지방에서의 IDA 차관 자금 수령을 위해 은행 지점에 외화 계좌 1개를 개설하고, (2) 지방이 수행하는 프로젝트 내용에 대한 대응 자금을 지급받고 지급하기 위한 베트남동 계좌 1개를 지방 국가재정국에 개설한다.

2. 각 현관리위원회는 다음 계좌를 개설한다.

가) 현에서의 IDA 지정 계좌로부터 자금을 수령하기 위한 베트남동 계좌 1개를 현 은행에 개설한다.

나) 현이 수행하는 프로젝트 내용에 대한 대응 자금을 지급받고 지급하기 위한 베트남동 계좌 1개를 현 국가재정국에 개설한다.

3. 각 지방투자촉진위원회는 현에서의 IDA 지정 계좌로부터 자금을 수령하기 위한 베트남동 계좌 1개를 현 은행에 개설한다.

4. 결제 및 회계 환율: IDA 지정 계좌에서의 모든 지출에 대한 결제 및 회계 환율은 결제 시점의 은행 매입환율을 적용한다. 현과 읍의 프로젝트 계좌에 대해서는 지방관리위원회는 현과 읍의 프로젝트 계좌로 자금을 이전할 때의 은행 매입환율을 사용하며, 이 환율은 추가 자금 청구서를 작성할 때 사용된다.

5. 계좌 이자: 은행 시스템에 개설된 IDA 지정 계좌에서 발생한 이자는 국가재정수입원이다. 은행은 발생한 이자를 별도의 계좌로 관리해야 한다. 계좌 이자는 은행 서비스 비용을 지불하는데 사용되며, 프로젝트가 종료되면 사용되지 않은 잔액은 국가재정에 납부된다. 만약 발생한 이자가 은행 서비스 비용을 충당하지 못하면 중앙조정위원회 또는 지방관리위원회는 대응 자금을 요청하여 지불한다. 중앙조정위원회는 매년 발생한 이자의 사용 상황을 재무부에 보고해야 한다.

조 9. 단가 및 예산 규모

IDA 차관 및 대응 자금을 사용하는 프로젝트의 단가 및 예산 규모는 재무부가 2009년 11월 19일에 발표한 제219/2009/TT-BTC 호에 따라 공식 개발원조(ODA)를 사용하는 프로젝트 및 예산 규모에 대한 몇 가지 예산 규모 규정과 현재 적용되는 구매 및 건설 비용 단가를 적용한다.

조 10. 지출 통제 및 해지금 관리

1. 지출 통제:

- 모든 프로젝트 지출은 사전 지출 통제를 적용한다.

- 지출 통제 기관: 프로젝트 주체가 계좌를 개설한 국가재정국이 프로젝트 지불 서류의 지출 통제를 수행한다.

- 지출 통제 문서 및 절차: 재무부가 2007년 4월 3일에 발표한 제27/2007/TT-BTC 호, 2007년 11월 2일에 발표한 제130/2007/TT-BTC 호, 2009년 4월 29일에 발표한 제88/2009/TT-BTC 호(2007년 4월 3일에 발표된 제27/2007/TT-BTC 호 일부를 수정 및 보완), 2009년 11월 5일에 발표한 제209/2009/TT-BTC 호(2007년 4월 3일에 발표된 제27/2007/TT-BTC 호를 수정 및 보완) 등 재무부가 정부 재정 자금의 관리 및 지급에 관한 지침을 설명한 통지 및 그 후 수정된 통지에 따른다.

- 지출 통제 기관은 지불 신청서에 IDA 자금, 대응 자금의 지급 금액을 명시해야 하며, 이는 각 항목, 공사에 대한 지원 비율과 일치해야 한다.

2. 대응 자금 지급:

각 프로젝트 관리위원회가 거래하는 국가재정국은 현재 정부 재정 자금 관리 규정에 따라 중앙조정위원회, 지방관리위원회, 현관리위원회에 대응 자금을 지급한다.

3. IDA 자금 해지금:

프로젝트 활동을 위해 IDA 차관 자금을 청구하는 것은 직접 지불, 원금 반환/복구, 약속/특별 약속 등의 방식으로 진행되며, 이는 재무부가 2007년 9월 7일에 발표한 제108/2007/TT-BTC 호 및 프로젝트 수행 지침서에 따른다. IDA 차관 자금의 청구 및 지급은 다음과 같이 이루어진다.

가) 중앙조정위원회의 지정 계좌로 자금을 청구하고 지급

(i) 중앙조정위원회의 지정 계좌로 첫 번째 자금 청구:

협정 지원 한도와 앞으로 6개월 동안의 예상 지출을 근거로 중앙조정위원회는 재무부(채무 및 외국 재정 관리국)에 다음과 같은 문서를 제출한다.

+ 자금 청구 요청 공문;

+ 자금 청구서. 재무부는 적격한 문서를 받은 날로부터 5일 이내에 검토하고, 후원기관에 청구서를 공동 서명하여 보내준다.

(ii) 중앙조정위원회의 지정 계좌로 추가 자금 청구:

중앙조정위원회는 재무부(채무 및 외국 재정 관리국)에 다음 문서를 제출한다.

+ 지정 계좌로의 추가 자금 청구 요청 공문;

+ 청구서와 후원기관 모델의 사본;

+ 중앙조정위원회가 작성한 지출 사항을 상세하게 기재한 지출 사항 명세서. 이 명세서는 재무부가 수입 및 지출 처리 절차를 진행하는 데 필요한 근거가 된다.

+ 국가재정국이 확인한 투자 자금 지급 요청서 원본. 명세서에 표시된 지급 금액은 투자 자금 지급 요청서에 기관 지출 통제 기관이 확인한 금액과 일치해야 한다.

+ 중앙조정위원회가 작성한 지정 계좌 대조표.

||| 정부 금융기관이 작성한 지정계좌 거래 내역서를 제출하며, 이는 요청된 보충 자금을 받기 위한 지출 항목과 지정계좌 거래 내역을 상세히 기재하고, 지출 내역서와 자금 지원 신청서에 기재된 금액과 일치하는 지급 항목을 포함해야 함.

||| 재정부는 완전한 유효 서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 자금 회수 신청서를 검토하고 재정부 장관이 함께 서명하여 자금 지원 기관에 제출한다. 만약 자금 지원 기관이 승인하면 보충 자금은 중앙 조정위원회의 지정계좌로 송금된다.

||| (iii) 중앙 조정위원회의 지정계좌에서의 지급:

||| 중앙 조정위원회는 현재 규정에 따라 지급을 요청하기 위해 정부 금고에 관련 서류와 증빙을 제출한다.

||| 정부 금고는 유효한 서류와 증빙을 모두 수령한 날로부터 5일 이내에 지급 신청서의 검토를 수행하고, 자금 지원 신청서에 정부 금고가 확인한 금액을 기재하며, 이는 IDA 자금 및 대응 자금(있을 경우)을 포함한다.

||| 중앙 조정위원회는 정부 금고가 확인한 자금 지원 신청서 원본 사본을 서비스 은행에 제출하고, 서비스 은행에 지정계좌에서 공급자 또는 혜택자에게 지급하기 위한 절차를 진행한다.

||| 각 지급은 외국 자금/내국 자금 비율에 따라 협정 부록 2에 명시된 규정을 준수해야 한다.

||| b) 지정계좌로 자금 회수 및 지정계좌에서의 지급

||| (i) 지방 건설관리위원회의 지정계좌로 첫 자금 회수:

||| 지방 건설관리위원회는 협정에 명시된 계좌 한도와 향후 6개월의 프로젝트 지출 예상 요구사항을 바탕으로 재정부(채무 관리 및 외국 재정국)에 다음과 같은 문서를 제출한다:

||| - 자금 회수 요청 공문; - 자금 회수 신청서. 재정부는 유효한 서류를 모두 수령한 날로부터 5일 이내에 자금 회수 신청서를 검토하고 재정부 장관이 함께 서명하여 자금 지원 기관에 제출한다.

||| (ii) 지방 건설관리위원회의 지정계좌 보충 자금 회수: 지방 건설관리위원회는 재정부(채무 관리 및 외국 재정국)에 다음 서류를 제출한다.

||| - 지방 건설관리위원회의 지정계좌 보충 자금 회수 요청 공문;

+ 청구서와 후원기관 모델의 사본;

||| - 지방 건설관리위원회가 작성한 지출 내역서는 지정계좌에서 지출된 항목을 상세하게 기재하며, 각 지급일, 수혜자, 예산 감사 기관, 예산 감사 기관이 각 항목에 대해 확인한 날짜와 번호를 포함한다. 이 내역서는 재정부가 거래를 기록하는 데 사용한다.

||| - 지방 정부 금고가 확인한 자금 지원 신청서 원본. 지출 내역서의 항목은 예산 감사 기관이 확인한 자금 지원 신청서의 금액과 일치해야 한다.

||| - 지방 건설관리위원회가 작성한 지출 내역서는 지방 건설관리위원회의 지정계좌에서 지출된 항목을 상세하게 기재하며, 지방 정부 금고가 확인한 자금 지원 신청서 원본을 포함한다.

||| - 지방 건설관리위원회가 작성한 지정계좌 대조 보고서;

||| - 정부 금융기관이 지방 단위에서 작성한 지정계좌 거래 내역서; - 정부 금융기관이 지방 단위에서 작성한 프로젝트 계좌 거래 내역서;

||| - 정부 금고와 지방 정부 금융기관이 확인한 각 읍면 단위의 매월 지출 내역서 및 대조 보고서;

||| - 지방 건설관리위원회가 작성한 각 읍면 단위의 매월 지출 내역서 및 대조 보고서.

||| 재정부는 유효한 서류를 모두 수령한 날로부터 5일 이내에 자금 회수 신청서를 검토하고 재정부 장관이 함께 서명하여 자금 지원 기관에 제출한다. 만약 자금 지원 기관이 승인하면 보충 자금은 지방 건설관리위원회의 지정계좌로 송금된다.

||| (iii) 지방 건설관리위원회의 요청에 따른 지정계좌에서의 지급

지방 건설관리위원회는 현재 규정에 따라 지급을 요청하기 위해 지방 정부 금고에 관련 서류와 증빙을 제출한다. 지방 정부 금고는 유효한 서류와 증빙을 모두 수령한 날로부터 5일 이내에 지급 신청서의 검토를 수행하고, 자금 지원 신청서에 지방 정부 금고가 확인한 금액을 기재하며, 이는 IDA 자금 및 대응 자금(있을 경우)을 포함한다. 지방 정부 금고는 동시에 대응 자금(있을 경우)을 지급한다. 지방 건설관리위원회는 정부 금융기관에 지방 정부 금고가 확인한 자금 지원 신청서 원본 사본을 제출하고, 정부 금융기관에 지정계좌에서 공급자 또는 혜택자에게 지급하기 위한 절차를 진행한다. 각 지급은 외국 자금/내국 자금 비율에 따라 협정 부록 2에 명시된 규정을 준수해야 한다.

c) 재원을 프로젝트 계정으로 회수하고 프로젝트 계정에서 지급한다. (i) 프로젝트 계정에 임시 자금을 회수한다: 매년, 프로젝트 관리청 현이 정부가 승인한 재정 계획을 근거로 프로젝트 관리청 도에 임시 자금을 첫 회수하여 프로젝트 계정 현에 개설된 은행 계좌로 20%의 프로젝트 관리청 현의 승인된 계획 가치 또는 200,000달러 미만의 금액을 요청하는 공문을 제출한다. (ii) 프로젝트 계정 현에 자금을 보충한다: 분기별로 또는 프로젝트 계정 현의 잔액이 처음 임시 자금의 50% 미만일 경우, 프로젝트 관리청 현은 프로젝트 관리청 도에 프로젝트 계정 현에 자금을 보충하도록 요청한다. 프로젝트 관리청 도에 제출되는 서류는 다음과 같다: + 프로젝트 계정 현에 자금을 보충하도록 요청하는 공문; + 현급 은행이 분기별로 작성한 프로젝트 계정 현의 계좌 명세서; + 프로젝트 계정 현에서 지급된 항목의 명세서; + 국가재정국 현이 확인한 지급 요청서 원본; + 세계은행 규정에 따라 소비 지출 명세서(SOE)를 초과하는 계약의 지급 항목에 대해서는 프로젝트 관리청 현은 계약 사본 및 관련 지급 증빙서류를 제출해야 한다. 프로젝트 관리청 도는 프로젝트 관리청 현의 요청을 근거로 프로젝트 계정 현에 보충 자금을 이체한다. 연간 4분기말까지 프로젝트 관리청 도와 현은 IDA 수령 및 지출 총액에 대한 데이터를 대조한다. 다음 해 프로젝트 계정 현에 회수될 임시 자금은 프로젝트 관리청 현의 승인된 연간 계획 가치의 20%에서 전년도 프로젝트 계정 현의 잔액을 뺀 금액이며, 200,000달러를 초과하지 않아야 한다. 프로젝트 계정 현의 상한액은 실제 진행 상황에 따른 요구사항을 반영할 수 있으며, 계획투자부와 세계은행 간의 문서화된 합의를 기반으로 조정될 수 있다. (iii) 프로젝트 관리청 현의 요청에 따라 프로젝트 계정 현에서 지급한다. 프로젝트 관리청 현은 현재 규정에 따라 지급 요청서와 증빙서류를 국가재정국 도에 제출한다. 국가재정국 현은 모든 서류와 증빙서류를 완전히 받은 날로부터 5일 이내에 지급 요청서를 검토하고 국가재정국 도가 확인한 지급 가능한 금액(IDA 자금과 대응 자금 포함)을 확인한다. 국가재정국 현은 동시에 대응 자금을 지급한다. 프로젝트 관리청 현은 은행 서비스에 지급 요청서 사본(국가재정국 도가 확인한 사본)을 제출하고 은행 서비스와 절차를 진행하여 프로젝트 계정 현에서 공급업체나 혜택을 받는 사람에게 지급한다. 각각의 프로젝트 계정 현에서의 지급은 외국 자금/내국 자금 비율에 따라 부속서 2의 지원 협정에 명시된 규정을 준수해야 한다.

d) 프로젝트 계정으로 자금을 회수하고 프로젝트 계정에서 지급한다.

(i) IDA 자금을 프로젝트 계정 시에 임시 자금으로 회수한다:

- 프로젝트 계정 시는 시장 주체와 체결된 계약의 가치 100%와 행정 관리 비용 총 예산의 70%를 IDA 자금으로 임시 자금을 받을 수 있다.

- 프로젝트 추진청은 프로젝트 계정 시에 임시 자금을 받기 위해 프로젝트 관리청 현에 서류를 제출한다. 프로젝트 관리청 현은 이를 프로젝트 관리청 도에 제출한다. 제출 서류는 다음과 같다:

+ 프로젝트 계정 시에 임시 자금을 받기 위한 요청 공문;

+ 시장 주체가 프로젝트 추진청에 체결한 계약 사본;

+ 시장 주체가 프로젝트 추진청에 체결한 계약 사본;

- 프로젝트 추진청의 요청을 받은 프로젝트 관리청 현은 5일 이내에 프로젝트 관리청 도에 프로젝트 계정 시에 임시 자금을 이체하도록 요청한다. 제출 서류는 다음과 같다:

+ 프로젝트 관리청 현의 임시 자금 이체 요청 공문; + 프로젝트 추진청의 임시 자금 요청 공문 사본;

+ 프로젝트 추진청이 시장 주체와 체결한 계약 정보 목록(계약 번호, 내용, 체결 일자, 가치, 시장 주체 이름, 계약 기간 포함)

- 프로젝트 관리청 도는 프로젝트 관리청 현의 요청을 받은 후 5일 이내에 프로젝트 계정 현으로 임시 자금을 이체한다. 프로젝트 관리청 현은 도 계정에서 받은 임시 자금을 2일 이내에 프로젝트 계정 시로 이체해야 한다. 도 계정에서 현 계정으로 이체된 임시 자금은 시 계정으로 이체되어 발전 프로젝트 예산 부분의 임시 자금으로 사용되며, 이는 적법한 자금 배정으로 간주되고 프로젝트 관리청 도는 해당 금액을 반환하기 위해 자금 회수 신청서를 제출할 수 있다.

임시 자금이 지급된 후, 프로젝트 관리청 도는 프로젝트 추진청이 작성하고 국가재정국 현이 확인한 소비 지출 명세서와 프로젝트 계정 시의 대조표를 재무부에 제출하여 서류 반환 절차를 진행한다.

(ii) 프로젝트 추진청의 요청에 따라 프로젝트 계정 시에서 시장 주체나 공급업체에게 지급한다:

프로젝트 계정 시에서 시장 주체나 공급업체에게 지급하기 위해 프로젝트 추진청은 현재 규정에 따라 국가재정국 현에 지급 요청서와 증빙서류를 제출한다.

국가재정국 현은 모든 서류와 증빙서류를 완전히 받은 날로부터 5일 이내에 지급 요청서를 검토하고 지급 가능한 금액을 확인한다.

프로젝트 추진청은 은행 서비스에 국가재정국 현이 확인한 지급 요청서 사본을 제출하고 은행 서비스와 절차를 진행하여 프로젝트 계정 시에서 시장 주체나 공급업체에게 지급한다.

시장 주체나 공급업체가 은행 계좌를 가지고 있는 경우, 프로젝트 추진청은 은행 서비스를 통해 시장 주체나 공급업체에게 임시 자금을 이체하거나 지급할 수 있다. 시장 주체나 공급업체가 은행 계좌를 가지고 있지 않은 경우, 프로젝트 추진청은 은행 서비스에서 프로젝트 계정 시에서 현금을 인출하여 시장 주체나 공급업체에게 현금으로 지급할 수 있다. (iii) 프로젝트 추진청의 관리 및 행정 비용 지급:

 - 항 mục chi phí dành cho quản lý và hành chính của Ban PTX được tính bằng 6% giá trị nguồn vốn IDA thực hiện thực tế của các tiểu dự án. Chi phí quản lý và hành chính được sử dụng để tổ chức họp thôn bản và xã, văn phòng phẩm, thông tin liên lạc, đi lại giao dịch.

  riêng phụ cấp quản lý dự án ODA cho cán bộ Ban PTX thực hiện theo Thông tư số 219/2009/TT-BTC ngày 19/11/2009 của Bộ Tài chính và Sổ tay Hướng dẫn thực hiện dự án của Bộ Kế hoạch và Đầu tư được thanh toán từ nguồn vốn đối ứng của dự án.

  tại thời điểm đầu năm kế hoạch, Ban PTX có thể được tạm ứng 70% dự toán của chi phí quản lý và hành chính được Ủy ban nhân dân huyện giao để chi tiêu cho các hoạt động có liên quan. Khi có nhu cầu chi tiêu các chi phí quản lý và hành chính, Ban PTX gửi hồ sơ đến Kho bạc Nhà nước huyện để làm thủ tục kiểm soát chi. Hồ sơ bao gồm:

 - bảng kê thanh toán liệt kê chi tiết các khoản đề nghị thanh toán;

 - giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư.

  trong vòng 5 ngày làm việc, Kho bạc Nhà nước huyện kiểm tra, xác nhận đủ điều kiện thanh toán, Ban PTX viết séc và rút tiền mặt từ Ngân hàng phục vụ huyện.

  đến cuối quý IV hàng năm, căn cứ giá trị của chi phí quản lý và hành chính được Kho bạc Nhà nước huyện xác nhận, Ban PTX gửi công văn cho Ban QLDA Huyện để Ban QLDA Huyện đề nghị Ban QLDA Tỉnh chuyển tiền thanh toán giá trị còn lại của chi phí quản lý và hành chính, nhưng không vượt 6% giá trị nguồn vốn IDA thực hiện thực tế của các tiểu dự án trong năm.

 (iv). đối chiếu Tài khoản dự án xã:

  hàng tháng, Ban PTX lập Sao kê chi tiêu và đối chiếu tài khoản xã, lấy xác nhận của Kho bạc Nhà nước huyện (xác nhận các khoản đã kiểm soát thanh toán) và Ngân hàng phục vụ huyện (xác nhận các khoản đã thanh toán từ Tài khoản dự án xã) và gửi Ban QLDA Huyện trong vòng 7 ngày kể từ ngày kết thúc tháng.

  Ban QLDA Huyện tổng hợp số liệu và lập Sao kê chi tiêu và đối chiếu tài khoản các xã và gửi Ban QLDA Tỉnh trong vòng 15 ngày kể từ ngày kết thúc tháng.

  조 11. 회계, 감사, 결산, 재산 관리, 보고, 검사:

  1. 회계: 각 계획청 및 사업관리청은 국가예산법령, 회계기준 및 정부의 현재 제도에 따라 사업비 지출을 청구서와 장부에 적시해야 한다.

  2. 재무제표 감사:

  a) 독립 감사:

  - 매년, 중앙협의회, 지방사업관리청, 현지사업관리청, 현지협의회, 사업장의 계좌, 장부, 증빙서류, 회계 문서는 법령에 따른 독립 감사기관에 의해 감사되어야 한다.

  - 감사기관 선정은 후원자의 입찰 규정에 따라 수행되며, 중앙협의회는 중앙계획청의 지시에 따라 연간 독립 감사를 수행하기 위한 계약을 체결한다.

  - 독립 감사된 재무제표는 재무부, 중앙계획청, 국영은행, 지방자치단체, 세계은행에 연도 사업 종료 후 6개월 이내에 제출되어야 한다.

  b) 내부 감사:

  - 중앙 수준의 내부 감사는 중앙계획청의 감사국에서 수행하며, 지방 수준과 현지 수준은 각 지방계획청이, 그리고 읍면 수준은 각 현지재정국에서 연간 1회 수행한다. 내부 감사의 세부 절차는 사업 수행 지침서에 규정되어 있다.

  내부 감사 보고서는 연도 사업 종료 후 6개월 이내에 세계은행에 제출되어야 한다.

  3. 연간 투자 자금 결산 및 완료 사업 결산:

  연간 투자 자금 결산 및 완료 사업 결산은 재정부가 발행한 시행령 제 33/2007/TT-BTC, 제 98/2007/TT-BTC, 제 46/2010/TT-BTC, 제 108/2007/TT-BTC 및 기타 관련 법률에 따라 이루어진다.

  특히, 지방개발예산 부분의 결산은 사업 수행 지침서에 따라 이루어지고, 결산 보고서는 현지재정국이 심사하고, 현지자치단체 의장이 승인하는 결정을 내린다. 한 개의 결산 보고서 심사 기간은 15일 이내로 제한된다.

  4. 재산 관리:

    사업의 재산 및 장비 사용은 정부의 현재 규정을 준수해야 한다. 사업이 종료되거나 사업 진행 중 필요하지 않은 재산은 재정부가 발행한 시행령 제 87/2010/TT-BTC 및 기타 관련 법률에 따라 처리된다.

5. 보고 제도:

  a) 현지협의회의 보고:

    - 매월, 현지협의회는 읍면 계좌의 소비 상황을 요약한 보고서를 작성하여 읍면 은행과 읍면 금고로부터 확인을 받은 후, 현지사업관리청에 제출한다. 제출 기한은 월말로부터 7일 이내이다.

    - 분기별로, 현지협의회는 분기별 사업 진행 상황 보고서와 분기별 재무 보고서를 작성하여 현지사업관리청에 제출한다. 제출 기한은 분기말로부터 15일 이내이다.

조 ||| 매년, PTX반은 투자 종료일로부터 15일 이내에 투자 종료 보고서를 군 QLDA반에 제출한다. 투자 종료 보고서는 해당 연도 내 사회 발전 예산 부문의 활동 정보, 계획과 비교한 성과, 해결해야 할 문제 등을 포함한다. 또한, PTX반은 연간 재무보고서를 군 재무-예산과에 제출해야 한다.

항 ||| PTX반의 보고서 양식은 프로젝트 수행 지침서에 따른다.

호 ||| b) 군 QLDA반의 보고서:

조 ||| 각 달말로부터 15일 이내에, 군 QLDA반은 각 읍면의 지출 사항 및 계좌 대조 보고서를 작성하여 도 QLDA반에 제출한다.

항 ||| 각 분기말로부터 25일 이내에, 군 QLDA반은 읍면에서 수집한 자료를 바탕으로 분기 재무보고서를 작성하여 도 QLDA반에 제출한다. 이 보고서는 2007년 7월 30일 경제재정부가 발표한 803/2007/QĐ-BKH 결정안의 양식을 따르며, 프로젝트 수행 지침서에 명시된 지침을 준수한다.

호 ||| 또한, 군 QLDA반은 각 분기말로부터 30일 이내에 재무부 재정국이 2000년 12월 28일에 발표한 214/2000/QĐ-BTC 결정안에 따라 작성된 분기 재무보고서를 도 재무-예산과와 도 QLDA반에 제출한다.

호 ||| c) 도 QLDA반의 보고서:

조 ||| 각 달말로부터 10일 이내에, 도 QLDA반은 2007년 9월 7일 재정부가 발표한 108/2007/TT-BTC 통지안의 부록 4 양식을 따르는 해당 달에 대한 지원금 지급 사항을 정리한 보고서를 재정부 채권관리 및 외국 재정국에 제출한다.

항 ||| 각 분기말로부터 35일 이내에, 도 QLDA반은 경제재정부가 2007년 7월 30일에 발표한 803/2007/QĐ-BKH 결정안의 양식을 따르며, 프로젝트 수행 지침서에 명시된 지침을 준수한 분기 재무보고서를 중앙 조정반에 제출한다.

호 ||| 다음 해 1월 31일까지, 도 QLDA반은 경제재정부가 2007년 7월 30일에 발표한 803/2007/QĐ-BKH 결정안의 양식을 따르며, 프로젝트 수행 지침서에 명시된 지침을 준수한 연간 실적 보고서를 경제재정부, 재정부, 도 인민위원회 및 세계은행에 제출한다.

조 ||| 또한, 도 QLDA반은 재정부가 2000년 12월 28일에 발표한 214/2000/QĐ-BTC 결정안에 따라 재무보고 제도를 준수하며, 재정부가 2007년 4월 3일에 발표한 27/2007/TT-BTC 통지안에 따라 프로젝트 투자 진행 상황 및 자금 결제 상황 보고서를 작성한다.

호 ||| d) 중앙 조정반의 보고서:

조 ||| 각 달말로부터 10일 이내에, 중앙 조정반은 2007년 9월 7일 재정부가 발표한 108/2007/TT-BTC 통지안의 부록 4 양식을 따르는 해당 달에 대한 IDA 지원금 지급 사항을 정리한 보고서를 재정부 채권관리 및 외국 재정국에 제출한다. 각 분기말로부터 45일 이내에, 중앙 조정반은 경제재정부가 2007년 7월 30일에 발표한 803/2007/QĐ-BKH 결정안의 양식을 따르며, 프로젝트 수행 지침서에 명시된 지침을 준수한 분기 재무보고서를 세계은행, 경제재정부 및 재정부에 제출한다.

항 ||| 다음 해 1월 31일까지, 중앙 조정반은 경제재정부가 2007년 7월 30일에 발표한 803/2007/QĐ-BKH 결정안의 양식을 따르며, 프로젝트 수행 지침서에 명시된 지침을 준수한 연간 실적 보고서를 경제재정부, 재정부 및 세계은행에 제출한다.

호 ||| 또한, 중앙 조정반은 재정부가 2000년 12월 28일에 발표한 214/2000/QĐ-BTC 결정안에 따라 재무보고 제도를 준수하며, 재정부가 2007년 4월 3일에 발표한 27/2007/TT-BTC 통지안에 따라 프로젝트 투자 진행 상황 및 자금 결제 상황 보고서를 작성한다.

장 ||| 감사 작업:

정기적으로 및 비상시, 재정부와 경제재정부는 프로젝트의 진행 상황 및 자금 사용 상황을 감사한다. 만약 규정에 위반된 자금 사용 사례가 발견되면, 재정부는 자금 전송을 중단하고 현행 규정에 따라 위반을 처리한다.

사회 발전 예산 부문의 자금 사용 상황 감사는 중앙 조정반, 도 QLDA반 및 군 QLDA반에서 지속적으로 수행한다.

장 III

 구현

조 12. 효력 발효 및 시행 조직.

1. 본 고시는 발효일로부터 45일 후에 효력이 발생한다.

2. 시행 과정 중에 문제가 발생할 경우 관련 기관은 재정부에 신속히 보고하여 연구 및 해결을 요청함./.