제132호, 2026년 정부령-CP, 2018년 41호 정부령 2018년 3월 12일에 정부가 발행한 회계 및 독립 감사 분야에서의 행위 위반 처벌 규정 일부 조항 개정 및 보충

 

 

고시

2018년 정부령 제 41호에 대한 일부 조항 개정 및 보충
2018년 3월 12일 정부령으로 공포된 회계, 독립 감사 분야의 행위 위반 처벌에 관한 고시
법 제 63/2025/QH15 정부조직법;

 

법 제 15/2012/QH13 행정처분에 대한 법률; 법률 수정 및 보충 일부 조항에 대한 법률 제 67/2020/QH14; 법률 수정 및 보충 일부 조항에 대한 법률 제 88/2025/QH15;

회계법 제 88/2015/QH13;

회계, 증권, 회계, 독립 감사, 예산법, 공공 자산 관리 및 사용법, 세무관리법, 개인 소득세법, 국가 보유자금법, 행위 위반에 대한 법률 수정 및 보충 제 56/2024/QH15;

금융清洗法第十四条反洗钱法;

테러방지법 제 28/2013/QH13;

재무부 장관의 제안에 따르면;

정부는 2018년 3월 12일 정부령으로 공포된 회계, 독립 감사 분야의 행위 위반 처벌에 관한 고시 일부 조항 개정 및 보충 고시를 제정합니다.

제 1조. 제 3조 제 3항 개정 및 보충

"3. 회계 분야의 행위 위반 행위처분 시효는 다음과 같이 정해집니다:

a) 위반행위가 종료된 경우, 시효는 위반행위가 종료한 시점부터 계산됩니다;

b) 위반행위가 진행 중인 경우, 시효는 위반행위가 발견된 시점부터 계산됩니다;

c) 이 고시에서 정해진 회계 위반 행위의 위반행위가 종료되는 시점은 다음과 같습니다:

조직 또는 개인이 법률에 따른 업무 프로세스를 완료하거나, 법률에 따라 올바르게 행동하기 위해 위반행위를 중단한 시점;

d) 위반행위가 종료되었는지 여부 또는 진행 중인지를 판단하는 데에는, 이 항의 c항을 포함하여 법률에 따른 규정, 문서 및 각 사건의 구체적인 상황을 고려하여 행위처분 권한이 있는 기관이나 개인은 법률에 따른 규정을 근거로 판단합니다."

제 2조. 제 6조 제 2항과 제 3항 개정 및 보충

"2. 이 고시 제 2장에서 정해진 벌금 금액은 조직에 대한 적용 범위이며, 제 7조 제 1항; 제 8조; 제 9조; 제 10조; 제 11조; 제 13조; 제 14조; 제 15조; 제 16조; 제 17조; 제 19조; 제 21조 제 1항, 제 3항; 제 22조; 제 23조; 제 24조; 제 26조; 제 33조; 제 34조; 제 35a에 따른 벌금 금액은 개인에 대한 적용 범위입니다. 조직이 동일한 위반행위를 저지른 경우, 해당 직급의 벌금은 개인에 대한 벌금의 두 배로 적용됩니다.

3. 이 고시 제 4장에서 정해진 처분 권한은 개인의 행위 위반 행위에 대해 적용되는 권한입니다. 벌금을 부과하는 경우, 조직의 처분 권한은 해당 직급의 두 배로 적용됩니다."

“2. 根据本条第二章规定，对组织处以罚款金额，但根据第7条第1款；第8条；第9条；第10条；第11条；第13条；第14条；第15条；第16条；第17条；第19条；第21条第1款和第3款；第22条；第23条；第24条；第26条；第33条；第34条；第35a条的规定，对个人处以罚款金额。对于具有相同违法行为的组织，则对其处以个人罚款金额两倍的罚款。

3. 根据本条第二款规定的处罚权适用于个人违反行政行为的情况，在涉及罚款时，对

조 3. 제2장에 부목 8을 추가하고 제35조a를 신설한다.

부목 8

금융범죄방지 및 탐색자금지원 방지; 무기 대량파괴무기 확산 지원 자금지원 방지와 관련된 금융서비스업무에서의 금융기관 행위 위반;
부목 9
금융기관이 금융범죄방지 및 탐색자금지원 방지; 무기 대량파괴무기 확산 지원 자금지원 방지를 위한 제도를 준수하지 않은 행위;
조 35a. 금융서비스업무에서의 금융범죄방지 및 탐색자금지원 방지; 무기 대량파괴무기 확산 지원 자금지원 위반 행위에 대한 처벌

1. 금융기관이 고객 식별, 위험평가, 위험등급 분류 등 관련 규정을 위반한 경우

a) 위법행위 중 하나인 다음 각 호의 사항을 위반한 경우에는 10,000,000원 이상 15,000,000원 이하의 과태료를 부과한다:

① 고객 식별, 정보 갱신 또는 확인이 법령에 따른 절차 없이 이루어진 경우; 또는 고객 식별, 정보 갱신 또는 확인이 법령에 따른 절차로 이루어지지 않은 경우

② 검은 명단을 갱신하지 않은 경우

③ 위험평가, 위험등급 분류 등 관련 규정을 법령에 따라 수행하지 아니한 경우 또는 수행된 결과를 갱신하지 않은 경우

④ 위험평가, 탐색자금지원, 무기 대량파괴무기 확산 지원 자금지원 등 관련 결과를 보고하거나 공개하지 않은 경우

b) 위법행위 중 하나인 다음 각 호의 사항을 위반한 경우에는 15,000,000원 이상 20,000,000원 이하의 과태료를 부과한다:

① 위험관리 관리 프로세스를 수립하거나 시행하지 아니한 경우 또는 위험등급 분류가 법령에 따라 이루어지지 않은 경우

2. 금융기관이 내부 규정에 대한 제도, 정보 보관 및 제공과 비밀유지 등 관련 규정을 위반한 경우

a) 위법행위 중 하나인 다음 각 호의 사항을 위반한 경우에는 10,000,000원 이상 20,000,000원 이하의 과태료를 부과한다:

① 내부 규정에 따른 내부 통제 및 감사 절차를 수행하지 아니하거나 수행이 법령에 따라 이루어지지 않은 경우

② 분배 또는 등록을 위한 인원 배치가 이루어지지 않거나, 관련 직원이나 부서가 지정되지 않은 경우

③ 교육, 채용 및 훈련에 대한 내부 규정이 법령에 따라 수행되지 아니한 경우

b) 위법행위 중 하나인 다음 각 호의 사항을 위반한 경우에는 20,000,000원 이상 30,000,000원 이하의 과태료를 부과한다:

① 관련 법률에 따른 보고 또는 정보 제공이 지연된 경우

② 정보, 문서, 보고서가 충분히 보관되지 않거나 보관 기간을 초과하여 보관한 경우

③ 관련 법률에 따른 고객 식별 정보의 비밀유지 규정을 위반한 경우

3. 외국인 개인 정치적 영향력이 있는 고객 관련 행위 위반

a) 외국인 개인 정치적 영향력을 가진 고객 관련 내부 규정을 위반한 경우에는 15,000,000원 이상 20,000,000원 이하의 과태료를 부과한다

4. 특별거래 감시 위반

a) 관련 법률에 따른 특별거래 감시가 이루어지지 않은 경우에는 20,000,000원 이상 30,000,000원 이하의 과태료를 부과한다

5. 대규모 거래 보고, 의심거래 보고 및 탐색자금지원, 무기 대량파괴무기 확산 지원 관련 의심행위 보고 위반

a) 관련 법률에 따른 보고 기한 또는 정보의 충실성과 정확성이 3회 이상 연속적으로 위반된 경우에는 8,000,000원 이상 12,000,000원 이하의 과태료를 부과한다:

① 관련 법률에 따른 대규모 거래 보고가 지연되었거나 정보가 충실하지 않은 경우

② 탐색자금지원, 무기 대량파괴무기 확산 지원 등 관련 의심행위 보고가 부족하거나 정확성이 부족한 경우

b) 관련 법률에 따른 보고가 이루어지지 않았거나 보고 내용이 충실하지 않은 경우에는 15,000,000원 이상 25,000,000원 이하의 과태료를 부과한다:

① 대규모 거래 보고가 이루어지지 않은 경우

② 탐색자금지원, 무기 대량파괴무기 확산 지원 등 관련 의심행위 보고가 이루어지지 않은 경우

의심스러운 거래 보고 제출을 하지 아니한 경우; 무단 금융清洗以中文重写为：

고객 또는 거래가 의심되는 경우에 대한 보고를 하지 아니하여 테러 finansiering, 대량파괴무기 확산 지원finansiering과 관련된 고객이나 해당 거래가 법으로 정한 테러 예방 및 금융지원금 확산 방지법에 따라 명시된 검색 목록에 포함되어 있는 경우 또는 검색 대상이 된 경우,

6. 금융جريمة 및 테러 finansiering 예방 및 제재 조치를 위반한 행위의 처벌

a) 금융거래 정보 제공을 방해하는 행위에 대한 벌금은 15,000,000원부터 25,000,000원까지 부과

b) 금융거래를 위한 현금, 체크, 다른 통화 도구 또는 가치 보관 도구 제공 및 수령 행위와 관련한 벌금은 30,000,000원부터 40,000,000원까지 부과

c) 다음 중 하나에 해당하는 위반행위에 대한 벌금은 40,000,000원부터 50,000,000원까지 부과

금융거래를 위한 행위로 봉인된 자금 또는 재산 관련 정보의 이용을 통해 국가의 이익이나 기관, 단체, 개인의 합법적 권리를 침해하는 행위에 대한 벌금은 40,000,000원부터 50,000,000원까지 부과

테러 finansiering을 위한 자금 또는 재산 제공을 위해 조직하거나 참여하거나 조건부 지원을 제공하는 행위에 대한 벌금은 40,000,000원부터 50,000,000원까지 부과

테러 finansiering을 위한 거래를 알면서도 신고하지 않는 행위에 대한 벌금은 40,000,000원부터 50,000,000원까지 부과

금융거래 정보 제공이 중단되거나 봉쇄되거나 임시 보관되거나 처리되는 자금 또는 재산 관련 정보를 이용하여 국가의 이익이나 기관, 단체, 개인의 합법적 권리를 침해하는 행위에 대한 벌금은 40,000,000원부터 50,000,000원까지 부과

테러 또는 테러 finansiering과 관련된 조직이나 개인에게 직접적으로 또는 간접적으로 자금, 재산, 금융자원, 경제적 자원, 금융 서비스或者其他服务提供的行为，且未达到刑事责任追究程度的，处40,000,000元至50,000,000元罚款。

7. 회계업무 영역에서 금융جريمة 및 테러 finansiering 예방 및 제재 조치를 위반한 행위가 이 규정에 명시되지 않은 경우, 해당 행위는 2025년 12월 25일 정부령 제340-2025-ND-CP호로 정한 금융 및 은행 분야의 범죄처벌규정에 따라 처벌받습니다.

제4조. 제4장 개정 및 보충

제4장

회계업무 영역에서 행정위반 행위의 심사권과 과징금 부과 권한
제69조 회계영역에서 행정위반 행위의 심사권

회계영역에서 행정위반 행위를 심사할 수 있는 자는 다음과 같습니다:

1. 이 규정에 따라 회계영역에서 행정위반 행위를 심사하고 처벌할 수 있는 권한을 가진 사람.

2. 군인, 경찰관 등 법령 또는 기관, 개인의 명령에 따라 공무를 수행하거나 임무를 수행하는 공무원, 직원 및 군대 소속 인원.

제70조 관리기관 실무 담당자와 일부 직위의 처벌 권한

1. 재무부 장관은 다음과 같은 회계영역에서 행정위반 행위를 심사하고 처벌할 수 있습니다:

a) 경고;

b) 벌금 최대 40,000,000원까지 부과;

c) 위반행위 관련 물품의 압수;

d) 회계업무 행위자 등록증이나 회계업무 영업 자격 증명서의 일정 기간 유효성 제한 또는 일정 기간 동안 사업 중단;

d) 이 규정 제5조에 따른 후속조치를 적용.

2. 재무부 회계감사국장은 다음과 같은 회계영역에서 행정위반 행위를 심사하고 처벌할 수 있습니다:

a) 경고;

b) 벌금 최대 50,000,000원까지 부과;

c) 위반행위 관련 물품의 압수;

d) 회계업무 행위자 등록증이나 회계업무 영업 자격 증명서의 일정 기간 유효성 제한 또는 일정 기간 동안 사업 중단;

d) 이 규정 제5조에 따른 후속조치를 적용.

3. 부처 또는 평준화된 부처 소속 조직의 실무 담당 책임자로 구성된 검사단장은 제1항에 따라 처벌할 수 있습니다.

부처 또는 평준화된 부처 소속 조직의 실무 담당 책임자로 구성된 검사단장은 제2항에 따라 처벌할 수 있습니다。

검사단장은 이 조항 제2항에 따라 처분권을 가진 부총리 또는 평등한 관청 장관이 임명하며, 단체검사는 해당 규정에 따라 행정처분권을 행사한다.

제 70a. 금융감독원의 행정처분 권한

1. 금융감독원 직원은 다음과 같은 회계 분야에서 위반행위에 대한 처분권을 가진다:

a) 경고;

b) 5,000,000 원 이하의 과징금;

c) 가치가 과징금 금액의 두 배를 초과하지 않는 위반행위에 대한 물품 및 수단의 압수.

2. 지역 금융감독원장이 설립한 감사팀장은 다음과 같은 회계 분야에서 위반행위에 대한 처분권을 가진다:

a) 경고;

b) 25,000,000 원 이하의 과징금;

c) 위반행위에 대한 물품 및 수단의 압수;

d) 이 조 제 5항에서 정하는 후과조치를 적용할 권한.

3. 지역 금융감독원장은 다음과 같은 회계 분야에서 위반행위에 대한 처분권을 가진다:

a) 경고;

b) 40,000,000 원 이하의 과징금;

c) 위반행위에 대한 물품의 압수;

d) 회계 서비스 업무 실업증명서 또는 회계 서비스 영업 자격 증명서의 일정 기간 유효성 제한 또는 일정 기간 영업 중단;

đ) 이 조 제 5항에서 정하는 후과조치를 적용할 권한.

4. 금융감독원장; 지역 금융감독원장이 설립한 감사팀장은 다음을 할 수 있는 권한을 가진다:

a) 경고;

b) 50,000,000 원 이하의 과징금;

c) 위반행위에 대한 물품의 압수;

d) 회계 서비스 업무 실업증명서 또는 회계 서비스 영업 자격 증명서의 일정 기간 유효성 제한 또는 일정 기간 영업 중단;

đ) 이 조 제 5항에서 정하는 후과조치를 적용할 권한.

제 71. 지방자치단체장의 행정처분 권한

1. 읍, 면, 특별구청장은 다음과 같은 회계 분야에서 위반행위에 대한 처분권을 가진다:

a) 경고;

b) 25,000,000 원 이하의 과징금;

c) 위반행위에 대한 물품의 압수;

d) 회계 서비스 업무 실업증명서 또는 회계 서비스 영업 자격 증명서의 일정 기간 유효성 제한 또는 일정 기간 영업 중단;

đ) 이 조 제 5항에서 정하는 후과조치를 적용할 권한.

2. 시, 도지사 또는 특별자치도지사는 다음과 같은 회계 분야에서 위반행위에 대한 처분권을 가진다:

a) 경고;

b) 50,000,000 원 이하의 과징금;

c) 위반행위에 대한 물품의 압수;

d) 회계 서비스 업무 실업증명서 또는 회계 서비스 영업 자격 증명서의 일정 기간 유효성 제한 또는 일정 기간 영업 중단;

đ) 이 조 제 5항에서 정하는 후과조치를 적용할 권한.

제 71a. 전자 환경에서의 행정처분 처리

이 조에 따른 위반행위 처리는 「위법행위 처리법」 제 18a조 및 「2021년 12월 23일 정부령 제 118호」 제 28a조, 제 28b조의 규정에 따라 「2025년 3월 18일 정부령 제 68호」와 「2025년 7월 1일 정부령 제 190호」가 「위법행위 처리법」을 개정·보완한 것으로 시행한다.”

제 5 조. 효력 발생

1. 이 노정은 2026년 5월 21일부터 효력을 발휘합니다.

2. 이 노정에서 참조된 법령이 개정·보완되거나 새로운 법령으로 대체되는 경우, 그 개정·보완 또는 대체된 법령에 따라 적용됩니다.

제 6 조. 시행책임

1. 재무부 장관은 이 노정의 시행을 지도하고 조직합니다.

2. 각 부 장관, 동등한 기관 장관, 정부 소속 기관 장관, 중앙자치단체 주석 및 관련 기관·개인은 이 노정의 시행책임을 집니다.