처분령

세부 시행 규칙에 따른 법인 소득세 법률 구체적 시행

정부

정부조직법(2001. 12. 25.)에 의거,
법인 소득세 법률 제09/2003/QH11호 2003년 6월 17일
재무부 장관의 제안에 따라

처분령

장 1

법인 소득세 적용 범위

조 1. 제품 및 서비스 생산, 판매(일반적으로 사업 기관이라 함)를 하는 조직과 개인 중 수입이 있는 경우 이 법률에서 정한 대로 법인 소득세를 납부해야 한다.

1. 제품 및 서비스 생산, 판매하는 조직은 다음과 같다: 국유기업; 주식 회사; 주식 회사; 파트너십 회사; 외국인 투자 기업과 베트남 외국 투자법에 따라 베트남에서 협력 계약을 체결하는 외국 측; 베트남 외국 투자법에 따르지 않고 베트남에서 사업을 운영하는 외국 기업; 개인 기업; 협동 조합; 협동 조합; 정치 조직, 정치-사회 조직, 사회 조직, 사회-직업 조직, 인민 무력 단위의 경제 조직; 생산, 판매 제품 및 서비스를 운영하는 행정 기관 및 공공 기관.

2. 국내 개인이 생산, 판매 상품, 서비스로 수입을 얻는 경우 포함하는:

a) 개인과 개인 그룹 사업 운영

개별 사업체;

독립 직업인: 의사, 변호사, 회계사, 감사, 화가, 건축가, 음악가 및 기타 독립 직업인;

재산을 임대하는 개인: 집, 땅, 운송 수단, 기계 장비 및 기타 재산;

3. 베트남에서 발생하는 수익이 있는 외국인 개인 사업체, 베트남 내에서든 외국에서든 활동하든 상관없이;

4. 베트남 내에 지점을 두고 사업을 운영하는 외국 기업;

지점은 외국 기업이 베트남에서 일부 또는 전체 사업을 수행하여 수익을 얻는 사업 기관이다. 외국 기업의 지점은 주로 다음과 같은 형태를 포함한다:

지사, 관리 사무실, 공장, 제조소, 물류 창고, 운송 수단, 광산, 석유 또는 가스 광구, 자원 탐사 또는 개발 장소 또는 자원 탐사 장비;

b) 건설 장소; 건설 프로젝트, 설치, 조립; 건설 프로젝트, 설치, 조립 감독 활동

c) 서비스 제공 기관, 컨설팅 서비스를 포함하여 본인이나 다른 대상에게 고용된 사람들을 통해 제공하는 서비스

외국 기업을 위한 대리점;

다음 경우의 베트남 대표:

- 외국 기업 이름으로 계약을 체결할 권한이 있는 경우;

- 외국 기업 이름으로 계약을 체결할 권한이 없지만 베트남에서 제품을 배달하거나 서비스를 제공하는 경우.

협정이 베트남 사회주의 공화국이 체결한 이중 과세 방지 협정과 다른 규정이 있을 경우 해당 협정의 규정을 따름.

조 2. 법인 소득세 납부 대상에서 제외되는 대상은 농작물, 축산, 수산업 제품 수익을 얻는 가정, 개인, 협동 조합, 농업 협동 조합이며, 대규모 상품 생산 및 높은 수익을 얻는 농민 가정과 개인은 제외되지 않음.

대규모 상품 생산 및 높은 수익을 얻는 농민 가정과 개인의 법인 소득세 납부는 별도로 규정된다. 재무부는 농림부와 수산부와 협력하여 정부에 이러한 대상에 대한 법인 소득세 납부 규정을 제출하도록 지시함.

장 II

과세 기준 및 세율

조 3. 과세대상 수입과 세율은 과세기간 동안의 과세대상 수입을 기준으로 산출한다.

법인세 과세기간은 양력 연도 또는 회계연도로 결정된다.

조 4. 과세대상 수입을 산출하기 위한 매출은 다음과 같이 결정된다.

1. 과세대상 수입을 산출하기 위한 매출은 모든 판매금액 및 서비스 제공 금액을 포함하며, 보조금, 부가금, 초과금 등 사업자가 받는 모든 금액을 포함하되, 실제로 수령하였거나 수령하지 않았을 경우를 불문한다.

가치증가세를 제외한 방법으로 납부하는 사업자의 경우, 과세대상 수입을 산출하기 위한 매출은 가치증가세가 포함되지 않은 매출이다. 가치증가세를 직접 납부하는 방법으로 납부하는 사업자의 경우, 과세대상 수입을 산출하기 위한 매출은 가치증가세가 포함된 매출이다.

2. 상품 판매 및 서비스 제공 활동에서 과세대상 수입을 산출하기 위한 매출을 결정하는 시점은 상품 소유권 이전 시점, 서비스 완료 시점 또는 판매화单品翻译部分与完整指令不符，你提供的文本似乎是被截断了的。请提供完整的输入文本以便我能准确地完成翻译任务。根据你的指示，我需要直接翻译给定的文本，而不是推测或补充缺失的内容。

3. 다음은 특정 상황에서 과세 소득을 계산하기 위한 수입을 구체적으로 규정한 내용입니다:

a) 할부 방식으로 판매되는 재화의 과세 소득을 계산하기 위한 수입은 일시불로 지급되는 재화 가격에 기초하여 결정되며, 연체 이자 비용은 포함하지 않습니다;

b) 교환, 증정, 내부 소비를 목적으로 사용된 재화 및 서비스의 과세 소득을 계산하기 위한 수입은 해당 시점에서 동일 또는 유사한 재화 및 서비스의 판매 가격에 따라 결정됩니다;

c) 제조업 활동에 대한 과세 소득을 계산하기 위한 수입은 제조업 활동에 대한 수수료, 연료, 동력, 부자재 및 제조업 활동을 수행하는 데 필요한 기타 비용을 포함한 제조업 수익으로 결정됩니다;

d) 자산 임대 활동에 대한 과세 소득을 계산하기 위한 수입은 임대 계약에 따른 임차인이 각 기간별로 지불하는 금액으로 결정됩니다. 임차인이 여러 년치 임대료를 사전에 지불하는 경우, 과세 소득을 계산하기 위한 수입은 사전 지불 기간에 분배되거나 일시 지불로 결정될 수 있습니다;

재무부는 이 점에서 규정된 사업 형태에 따라 여러 년치 사전 지불 임대료를 결정하기 위한 방법을 구체적으로 안내합니다;

e) 대출 활동에 대한 과세 소득을 계산하기 위한 수입은 과세 기간 동안 발생한 대출 이자 수취금으로 결정됩니다;

f) 다른 특정 상황에서 과세 소득을 계산하기 위한 수입은 재무부가 정하는 바에 따릅니다;

조 5. 과세 소득을 계산하기 위해 공제 가능한 합리적인 비용은 다음과 같습니다:

1. 재화 및 서비스 생산, 경영에 사용되는 고정 자산의 감가상각 비용. 고정 자산의 감가상각 비용은 고정 자산 가치와 감가상각 기간을 기준으로 결정됩니다. 효율적인 경제 효과를 보이는 생산, 경영 기관은 감가상각 비용을 두 배 이상 빠르게 처리할 수 있으나, 제도에 따른 감가상각 비용의 최대 2배를 초과하지 않아야 합니다;

재무부는 이 항에서 규정된 고정 자산의 기준, 감가상각 기간, 감가상각 비용 및 빠른 감가상각 비용을 규정합니다;

2. 생산, 경영에 사용된 실제 원자재, 물질, 연료, 에너지, 재화의 비용은 과세 기간 동안 관련 수입과 연결된 합리적인 소모량과 실제 출고 가격을 기반으로 계산되며, 이를 기업이 자체적으로 결정하고 법적 책임을 집니다;

기업은 직접 생산한 농민에게서 구입한 쇠, 대나무, 코히, 코코넛, 팔미 등의 제품, 예술가들이 영업하지 않는 상태에서 만든 수공예품, 개인이 영업하지 않고 세금 증명서 없이 판매하거나 제공한 토양, 암석, 모래, 돌, 폐기물 등에 대해 재무부 규정에 따라 판매자 또는 서비스 제공자의 청구서를 기반으로 명세표를 작성해야 합니다. 기업의 경영자가 명세표를 승인하면 법적 책임을 집니다;

3. 노동자에게 지급해야 하는 임금, 수당, 식사비는 노동법에 따라 결정됩니다:

a) 국가 기업의 노동자에게 지급해야 하는 임금, 수당, 식사비는 현행 제도에 따라 합리적인 비용으로 계산됩니다;

b) 다른 경영 기관의 노동자에게 지급해야 하는 임금, 수당, 식사비는 노동 계약에 따라 합리적인 비용으로 계산됩니다;

c) 노동자에게 지급하는 중식비는 국가가 정한 공무원 최저임금 수준을 초과하지 않는 범위 내에서 합리적인 비용으로 계산됩니다;

d) 특정 산업이나 직종에서 근무하는 노동자에게 지급하는 정량식비는 국가 제도에 따라 결정됩니다;

4. 과학 연구, 기술 개발, 창의적 아이디어, 교육, 의료, 노동자 교육 비용, 교육 지원 비용;

5. 외부 서비스 비용: 전기, 수도, 전화, 고정 자산 수리 비용, 고정 자산 임대료, 감사 비용, 법률 서비스 비용, 상표 설립 및 보호 비용, 재산 보험 비용, 기술 자료 사용 비용, 특허 비용, 기술 교육 비용, 기술 서비스 비용 및 기타 외부 서비스 비용;

6. 기타 비용:

a) 여성 노동자에 대한 비용은 다음과 같습니다:

- 여성 근로자가 자신의 직업이 더 이상 적합하지 않아 기업의 발전 계획에 따라 다른 직업으로 전환하도록 교육받는 비용. 이 비용에는 교육 비용과 교육 기간 동안의 임금 차액(교육 기간 동안 100%의 임금 보장을 포함)이 포함됩니다;

추가 비용은 교육 비용(있을 경우) + 임금 차액(교육 기간 동안 100%의 임금 보장을 포함);

- 기업이 운영하고 관리하는 유치원 및 어린이집 교사의 임금 및 수당 비용(있을 경우). 이러한 교사는 교육 시스템이 정한 정원에 따라 결정됩니다;

- 여성 근로자를 위한 추가 건강 검진 비용(연간 한 번), 작업 관련 질병, 만성 질환 또는 여성 질환 검진 비용;

- 여성 근로자 출산 후 보육비 지원. 도시, 시골 마을, 시에 위치한 사업장은 최대 30만 동 베트남 동, 명시된 목록 B, C 부록에 따라 해당 사업장이 위치한 지역은 최대 50만 동 베트남 동으로 지원하여 출산으로 인한 어려움을 일부 완화한다.

- 모유 수유 기간 중 객관적인 이유로 근로자가 법에서 정한 수유 시간을 사용하지 않고 사업장에서 계속 일하는 경우, 이 기간 동안 근로자는 초과근무수당을 받는다.

생산, 건설, 운송업 등 여성이 많이 일하는 사업장은 여성 근로자에게 지출된 비용을 별도로 계상할 수 있으며, 이 경우 이 법 제45조에 따라 법인세 감면 혜택을 받을 수 있다.

보호복 구입 비용(노동법에 따른)

일정한 사업장에서 근로자가 일하는 동안 통일된 복장을 착용하도록 규정한 경우, 복구입 비용은 합리적 비용으로 인정된다.

사업장 보호 비용, 공작비

사회보장기금 적립금; 사업장이 사용하는 노동자의 의료보험 및 건강보험; 노동조합 경비; 당, 단체 활동 지원 비용; 상위기관 관리비용 및 협회 기금 형성 비용(법에서 정한 제도에 따름)

7. 금융기관, 재정기관, 경제기관 등에서 대출받아 운영하는 생산, 영업, 서비스에 대한 이자 지급은 실제 이자율에 따라 이루어지며, 다른 대상의 이자 지급은 실제 이자율에 따라 이루어지되, 상한선은 대출 당시 상업은행의 이자율의 최대 1.2배를 넘지 않아야 한다.

8. 법에서 정한 제도에 따라 예치금을 적립한다.

9. 근로자에게 법에서 정한 제도에 따라 퇴직금을 지급한다.

10. 제품 및 서비스 소비 비용은 보관 비용, 포장 비용, 운송 비용, 적재 및 해제 비용, 창고 임차 비용, 제품 및 서비스의 보증 비용 등을 포함한다.

11. 광고, 마케팅, 판촉, 접대, 행사, 거래 비용, 중개 수수료, 회의 비용 등 제품 및 서비스 생산, 영업과 직접 관련된 기타 비용은 이 조항의 1항부터 10항까지의 총 비용의 최대 10%를 초과하지 않아야 한다. 상업 활동의 경우, 비용 제한을 결정하기 위한 합리적 비용은 판매된 제품의 매입 가격을 포함하지 않는다.

12 ||| 생산, 경영, 서비스 활동과 관련된 세금, 수수료, 부과금, 토지 임대료(법인 소득세 제외)는 다음과 같다:

수출세, 수입세

특별소비세

가치 증가세(가치 증가세를 직접 계산하는 방법으로 납부하는 사업장); 가치 증가세(가치 증가세를 공제하는 방법으로 납부하며, 가치 증가세가 적용되지 않는 제품 또는 서비스를 구매하거나 수입하는 경우); 수출 제품 또는 서비스에 대한 입증되지 않은 가치 증가세(가치 증가세법에 따른 공제 및 환급 조건 미달); 납부 기한보다 늦게 신고한 가치 증가세 입증되지 않은 부분

문호세

자원세

농지 사용세

주택세

법률에 따른 각종 수수료 및 부과금

토지 임대료

해외 본사가 국내 지점에 분담하는 영업관리비는 국내 지점의 매출 비율에 따라 해외 본사 전체 매출에 포함된 국내 지점의 매출 비율에 따라 산정된다.

해외 본사의 국내 지점이 세금 신고 및 영수증 제출 등의 회계 제도를 시행하지 않은 경우, 이 조항에 따라 해외 본사가 분담하는 영업관리비는 합리적 비용으로 인정되지 않는다.

조 6. 다음 각 항은 합리적 비용에 포함되지 아니한다.

1. 노동계약을 위반하여 지급한 임금 및 수당(노동관계법률에 따른 제도를 준수하지 않은 경우)은 제외하고, 일시적인 근로계약에 따른 임금 및 수당은 제외한다.

개인기업주의 임금, 유한책임회사의 설립자와 이사회의 임원의 수당, 파트너십 회사의 파트너의 임금, 개인사업자의 임금 및 직접 생산 및 판매 활동에 참여하지 않는 설립자와 이사회의 임원에게 지급된 수당은 제외한다.

2. 실제 비용으로 사용되지 않은 사전 적립액은 포함되지 아니한다. 이는 고정자산 대수리비, 제품 보증비, 건설공사비 등이 포함된다.

3. 세금계산서나 증빙서류가 없거나 불법적인 세금계산서나 증빙서류가 있는 비용은 포함되지 아니한다.

4. 행정처벌금은 포함되지 아니한다. 이는 교통법규 위반, 사업등록규정 위반, 회계통계규정 위반, 세법규정 위반 등이 포함된다.

5. 매출과 과세소득과 관련이 없는 비용은 포함되지 아니한다. 이는 기초시설 건설비용, 지역 지원비용, 사회단체 지원비용, 자선활동 비용 등이 포함된다.

6. 다른 경비지원원에서 부담하는 비용은 포함되지 아니한다. 이는 공익경비, 정기적 또는 긴급한 지원금 등이 포함된다.

조 7. 매출, 합리적 비용 및 과세소득은 베트남 동으로 결정된다. 베트남 동 외 통화로 매출, 합리적 비용 및 과세소득을 가진 사업자는 해당 통화를 베트남 동으로 환산해야 한다. 이는 베트남 중앙은행이 발표한 환율에 따르며, 법령이 다르게 규정한 경우는 제외된다. 베트남 동과 환율이 없는 통화는 중간 통화를 통해 환산해야 한다.

조 8. 과세소득은 기간 내 활동으로 얻은 재화 및 서비스의 생산 및 판매 수입과 기타 수입을 포함한다. 이는 해외 활동으로 얻은 수입도 포함된다.

1. 재화 및 서비스의 생산 및 판매 활동으로 얻은 과세소득은 매출에서 합리적 비용을 차감한 금액이다.

기업이 주식 투자, 합작 투자, 경제 연합 투자로부터 받은 수입이 이미 해당 기업에 의해 납부된 기업소득세로 분배되었다면, 그 수입은 기업소득세 대상이 아니다.

2. 기간 내 기타 과세소득은 다음과 같다.

a) 주식 매매차익

b) 지적재산권 및 저작권 관련 활동 수입

c) 재산 소유 및 사용 수입

d) 토지 사용권 및 임대권 이전 수입

e) 재산 이전 및 처분 이익

f) 예금 이자, 대출 이자, 장기 결제 이자

g) 외화 매각 차익 및 환율 차익 이자

h) 규정된 예상 손실액에서 발생한 연말 잔액

i) 회계상 청산되었으나 다시 회수된 채권

j) 원래 채권자가 확인되지 않은 채무

k) 이전 연도의 생산 및 판매 활동에서 누락되었던 수입

l) 해외 활동으로 얻은 수입

해외에서 납부된 수입세가 있는 경우, 기업은 해외에서 납부하기 전의 수입을 기업소득세 계산에 사용해야 한다. 전체 기간 내 세금을 계산할 때 해외에서 납부한 세금을 차감하되, 차감되는 세금은 해당 수입에 대한 기업소득세 계산액을 초과하지 않아야 한다.

n) 재화 판매 및 서비스 제공으로 얻은 수입이 매출에 포함되지 않은 경우, 해당 수입은 규정된 비용을 차감한 후 계산된다.

o) 본 조항에서 상세히 규정되지 않은 기타 수입

3. 베트남 사회주의 공화국이 체결한 이중과세 방지 협정이 본 조항의 1항 및 2항과 다른 방법으로 과세소득을 결정하는 경우, 해당 협정의 규정을 따르도록 한다.

조 9. 기업소득세 세율은 다음과 같이 적용된다.

1. 기업소득세 세율은 사업장에 대한 것이 28%이다.

2. 석유 및 귀금속 자원 탐사, 개발을 하는 사업장에 대한 기업소득세 세율은 28%에서 50%까지로 적용되며, 총리가 각 사업장의 생산 경영 상황에 맞는 세율을 재무부 장관의 제안에 따라 결정한다.

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3. 복권 발행 활동에 대한 기업소득세 세율은 28%이며, 재무부는 복권 발행 수익의 세후 수입에 대한 재정 체계를 구체적으로 규정한다.

장 III

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조항 10. 다음의 경우 토지 사용권 양도, 임대권 양도 소득세 과세 대상이 된다.

1. 토지 사용권 양도의 경우:

가) 토지 사용권만 양도하는 경우

나) 토지 사용권과 함께 토지 인프라를 양도하는 경우

다) 토지 사용권과 함께 건축물을 양도하는 경우

라) 토지 사용권과 함께 토지 인프라와 건축물을 양도하는 경우

2. 임대권 양도의 경우:

가) 임대권만 양도하는 경우

나) 임대권과 함께 토지 인프라를 양도하는 경우

다) 임대권과 함께 건축물을 양도하는 경우

라) 임대권과 함께 토지 인프라와 건축물을 양도하는 경우

조 11. 토지 사용권 양도, 임대권 양도 소득세 과세 대상에서 제외되는 경우는 다음과 같다.

1. 국가가 사업장에 토지를 무상으로 제공하거나 임대하는 경우

2. 생산, 경영 업체가 법에 따라 국가에 토지를 반환하거나 국가가 토지를 회수하는 경우

3. 생산, 경영 업체가 공장을 포함한 토지 사용권 또는 임대권을 양도하여 이전 위치로 이동하는 경우

4. 생산, 경영 업체가 토지 사용권을 출자하여 국내외 기업과 협력 생산, 경영을 하는 경우

5. 생산, 경영 업체가 합병, 분할, 파산 등으로 인해 토지 사용권, 임대권을 양도하는 경우

6. 개인기업 주인이 상속, 이혼 등 법에 따라 토지 사용권을 양도하거나 배우자, 부모, 자녀, 조부모, 형제자매 간에 양도하는 경우

7. 생산, 경영 업체가 토지 사용권, 임대권을 국가나 다른 조직에 기증하여 문화, 의료, 체육 시설을 건설하거나 사회 정책 수혜자를 위한 자선 목적으로 사용하는 경우

조 12. 토지 사용권 양도, 임대권 양도 소득세 납세자는 토지 사용권, 임대권 양도로 발생한 수익을 가진 생산, 경영 업체이다.

가정이나 개인 사업자가 토지 사용권, 임대권 양도로 발생한 수익에 대해 이 법에 따른 토지 사용권, 임대권 양도 소득세를 납부하지 않고 고소득자 소득세를 납부한다.

조 13. 토지 사용권, 임대권 양도 소득세 과세 대상 수익은 양도 수익에서 관련 비용을 차감한 금액으로 산정된다.

1. 과세 수익을 산정하기 위한 매출은 생산, 경영 업체가 토지 사용권, 임대권을 양도받는 측과의 실제 양도 가격에 따라 결정된다.

실제 양도 가격은 다음과 같이 결정된다.

- 양도 계약서에 기재된 가격 또는 양도자가 양수자로부터 받은 실제 금액

실제 양도 가격이 지방자치단체가 결정한 가격보다 낮다면, 과세 수익을 산정하기 위한 토지 사용권, 임대권 양도 매출은 지방자치단체가 결정한 가격을 기준으로 한다.

- 경매를 통해 얻은 가격(토지 사용권, 임대권 양도 경매)

일부 경우 과세 수익을 산정하기 위한 매출은 다음과 같이 결정된다.

가) 토지 사용권, 임대권과 함께 토지 인프라를 양도하는 경우, 양도 수익은 토지 인프라 양도 수익과 토지 인프라 임대 수익을 모두 포함한다.

나) 토지 사용권, 임대권과 함께 건축물을 양도하는 경우, 건축물 양도 수익을 따로 계산해야 하며, 그렇지 않으면 양도 수익은 건축물 양도 수익을 포함한다.

2. 토지 사용권, 임대권 양도 비용:

가) 토지 사용권, 임대권을 얻기 위한 비용은 다음과 같이 결정된다.

- 토지 양도 원가는 다음과 같이 결정된다.

+ 국가로부터 토지를 얻고 토지 사용료 또는 임대료를 지불한 경우, 국가의 수령 증빙을 기준으로 한다.

+ 다른 기관이나 개인으로부터 토지를 얻은 경우, 양도 계약서와 수령 증빙을 기준으로 한다.

+ 생산, 경영 업체가 공장을 토지로 교환한 경우, 양도 원가는 교환된 공장 가치를 기준으로 한다.

+ 경매를 통해 얻은 가격(토지 사용권, 임대권 양도 경매)

+ 주식 회사 또는 유한 책임 회사가 연합 투자 출자로 인한 토지 사용권 양도 또는 임대 시, 출자 금액은 이사회의 출자 서면에 따른다.

+ 민사 법률에 의한 상속, 기부, 선물로 인해 출자 금액을 확인할 수 없는 생산 및 판매 조직, 서비스 조직의 토지는 각 지방인민위원회가 결정한 토지 종류 가격 표를 기준으로 정한다.

1994년 이전에 상속, 기부, 선물로 인해 생산 및 판매 조직, 서비스 조직이 소유한 토지의 출자 금액은 1994년 각 지방인민위원회가 결정한 토지 종류 가격 표를 기준으로 한다.

- 토지 손해 보상 비용은 토지 사용 비용, 임대 비용에서 제외되지 않은 경우;

- 작물 손해 보상 비용;

- 새로운 거주지 이주 지원 비용;

- 묘지 이주 지원 비용;

- 기타 토지 해제 비용;

- 토지 사용 권한 부여와 관련된 법령에 따른 각종 세금과 수수료;

b) 토지 개간 비용, 평탄화 비용;

c) 토지 위에 건설된 기반 시설 및 건축물 건설 비용;

d) 본 조치안의 조 5에 규정된 비용. 여러 업종을 운영하는 생산 및 판매 조직, 서비스 조직의 경우, 이러한 비용은 각 업종의 총 매출에 대한 매출 비율에 따라 분배된다.

đ) 만약 과세 대상 수입에 건축물이 포함되어 있다면, 비용에는 해당 건축물의 가치가 포함된다.

조 14. 토지 사용권 양도, 임대권 양도에 대한 소득세 세율.

1. 토지 사용권 양도, 임대권 양도 소득세 세율은 28%이다.

2. 본 조항 1의 세율로 계산한 소득세를 납부한 후 남은 소득은 다음 단계별 누진 세율표에 따라 추가 소득세를 납부해야 한다:

누진부분과세표

조 15. 본 조치안 장 5에 규정된 특별 세율, 면세, 감세는 토지 사용권 양도, 임대권 양도 활동 수익에는 적용하지 않는다.

조 제16조. 생산 및 판매 조직, 서비스 조직이 토지 위에 있는 건축물 소유권, 기반 시설 소유권을 양도할 때는 토지 사용권, 임대권 양도 절차와 함께 진행해야 한다.

조 17. 토지 사용권, 임대권 양도 활동이 빈번하게 발생하지 않는 생산 및 판매 조직, 서비스 조직의 신고 및 세금 납부 절차는 다음과 같이 규정된다:

토지 관리 기관으로부터 전달받은 토지 사용권, 임대권 양도 관련 서류 및 자료를 근거로 세무 당국은 생산 및 판매 조직, 서비스 조직에게 세무 신고서 작성, 매출, 비용, 과세 대상 수입, 납부 세액을 세무 당국이 정한 양식에 따라 작성하고, 세무 당국에 직접 제출하도록 요구하며, 세무 당국의 요청을 받은 날로부터 10일 이내에 제출해야 한다. 세무 당국은 사업자의 회계 장부에 기재된 영수증, 증빙 자료를 바탕으로 세무 신고서의 정확성을 검토하고, 세무 통지서를 발행하여 세액, 세금 납부 기한을 명시한다. 세무 통지서에 명시된 납부 기한은 세무 통지서 발행일로부터 15일 이내로 한다. 토지 사용권, 임대권 양도 면적에 대한 세금 납부 영수증 또는 증빙 자료가 없으면 토지 사용권, 임대권 양수인은 토지 사용권, 임대권 증서를 발급받을 수 없다.

조 18. 건물, 기반 시설, 토지 위의 구조물 판매를 전문으로 하는 생산 및 판매 조직, 서비스 조직은 본 조치안 장 4에 따라 세금을 납부하고 결산하며, 토지 사용권, 임대권 양도 소득세는 별도로 결산한다. 임시 납부 세액이 결산 세액보다 적다면, 생산 및 판매 조직, 서비스 조직은 결산 세액 납부일로부터 10일 이내에 부족한 세액을 납부해야 한다. 임시 납부 세액이 결산 세액보다 많다면, 생산 및 판매 조직, 서비스 조직은 부과된 세액을 다른 경영 활동의 미납 세액에서 공제하거나, 다음 기간의 토지 사용권, 임대권 양도 활동의 세액에서 공제할 수 있다. 토지 사용권, 임대권 양도 활동이 손실을 입었다면, 생산 및 판매 조직, 서비스 조직은 본 조치안 조 46에 규정된 기간 내에서 향후 토지 사용권, 임대권 양도 활동의 과세 대상 수입에서 손실을 이월할 수 있다.

조 19.조세기관은 사업장이 세금 신고 및 소득세 정산을 지연하는 경우, 토지 사용권 이전 소득세, 토지 임대권 이전 소득세에 대한 신고를 지연한 경우 행정처분을 할 수 있으며, 법률에서 정한 바에 따라 세금 지연납부에 대한 과태료를 부과할 수 있다. 세금 신고 및 토지 사용권 이전 소득세, 토지 임대권 이전 소득세 정산 과정에서 이전 가격, 비용, 세법상 소득세 대상이 되는 토지 사용권 이전 소득, 토지 임대권 이전 소득 등 사업장이 제출한 내용이 실제와 일치하지 않는 경우 조세기관은 시장에서 실제로 이루어진 이전 가격, 합리적인 비용, 세법상 소득세 대상이 되는 소득 등을 재확인하여 토지 사용권 이전 소득세, 토지 임대권 이전 소득세를 정확하게 징수하도록 하며, 동시에 사업장의 거짓 신고 및 탈세 행위에 대해 법률에서 정한 바에 따라 행정처분을 할 수 있다.

장 IV

등록, 신고, 납부, 결산

조 20. 사업장은 부가가치세 납부 신고와 함께 법인 소득세 신고를 해야 한다. 세무신고 절차는 정부가 2003년 12월 10일에 공포한 제158호 시행령 제11조에 따른다.

조 21. 사업장은 연간 매출액, 비용, 세법상 소득세 대상이 되는 소득, 납부해야 하는 세금 총액을 분기별로 세무기관이 제공하는 신고서 양식에 기재하고, 해당 세무기관에 제출해야 한다. 해당 제출 기한은 매년 1월 25일까지 또는 회계연도 종료 다음 달 25일까지이며, 그 외의 경우에는 회계연도 종료 다음 달 25일까지이다. 재무부는 법인 소득세 신고서 양식을 규정한다.

세무기관이 사업장의 세금 신고 내용이 실제 생산 및 판매 상황과 일치하지 않음을 발견한 경우, 세무기관은 사업장의 직전 연도 매출 대비 세법상 소득세 대상이 되는 소득 비율 또는 동종 업종의 비슷한 규모 사업장의 세법상 소득세 대상이 되는 소득을 기준으로 연간, 분기별 세금을 예정하고 이를 사업장에 통보한다.

조 22. 사업장은 생산 및 판매 상황이 변동될 경우, 직접 관리하는 세무기관에 연간 및 분기별 예정 세금 조정을 요청해야 한다. 세무기관은 사업장의 요청을 받으면 이를 검토하고, 조정된 예정 세금 금액을 통보하거나 사업장의 요청을 받아들이지 않을 경우 그 이유를 통보해야 한다.

조 23. 재무부는 세법 제12조 제2항에 따라 회계 체계, 영수증, 증빙서류를 준수하지 않은 사업장에 대해 매출액과 매출 대비 세법상 소득세 대상이 되는 소득 비율을 적용하여 납부해야 하는 세금을 결정하는 방법을 각 업종 및 영업 장소에 맞게 지침을 제시한다.

조항 24. 법인세 납부는 다음과 같이 규정된다.

1. 사업장은 자진 신고 또는 세무기관이 예정한 분기별 세금을 정확하고 적기에 국가 예산에 납부해야 한다. 세금 납부 기한은 분기 말일까지로 제한된다.

2. 세법 제12조 제2항에 따라 회계 체계, 영수증, 증빙서류를 준수하지 않은 사업장은 매월 세무기관의 통보에 따라 세금을 납부해야 한다. 세금 납부 기한은 통보된 날로부터 다음 달 25일까지로 제한된다.

3. 사업장은 매입 물품을 운송하기 전에 매입 물품에 대한 세금을 신고하고 해당 세무기관에 납부해야 한다.

4. 국내에 상설 사업장을 두지 않고도 국내에서 발생한 소득이 있는 외국 기관 및 개인은 국내에서 해당 외국 기관 및 개인에게 지급되는 금액에서 재무부가 정한 비율에 따라 세금을 공제해야 한다.

조 제25조. 법인세는 베트남 동으로 계산되고 납부된다.

조 26. 사업장은 매년 세무기관에 법인 소득세 정산을 수행해야 한다. 정산은 재무부가 정한 양식에 따라 이루어진다.

세금 결산 연도는 그레고리력 연도를 따르지만, 사업자가 다른 회계연도를 사용하도록 허가받은 경우 해당 회계연도를 따르도록 할 수 있다.

세금 정산은 매출액, 합리적인 비용, 세법상 소득세 대상이 되는 소득, 납부해야 하는 법인 소득세, 면제 및 감면된 법인 소득세, 연간 예정 납부 세금, 해외에서 발생한 소득에 대한 해외 납부 세금, 납부 부족 또는 초과 세금 등 항목을 포함해야 한다.

조항 27. 사업장은 세무기관에 세금 정산 보고서를 제출해야 하며, 보고서 제출 후 90일 이내에 제출해야 한다. 만약 연간 예정 납부 세금이 정산 보고서에 따른 실제 납부 세금보다 적다면 사업장은 보고서 제출 후 10일 이내에 부족한 세금을 납부해야 하며, 만약 연간 예정 납부 세금이 정산 보고서에 따른 실제 납부 세금보다 많다면 사업장은 초과 납부 세금을 다음 기간의 납부 세금에서 공제받을 수 있다.

조 제28조. 사업장이 법인 형태 변경, 소유 형태 변경, 합병, 분할, 해산, 파산 등의 사유로 세무 정산을 해야 하는 경우, 세무 정산 보고서는 변경 결정 날짜로부터 45일 이내에 세무기관에 제출해야 한다.

조 29. 세무기관은 사업장의 세금 정산 보고서를 받은 후 이를 검토하고 분류하여 세무 검사 및 점검을 실시해야 한다.

재무부는 본 조항에서 정한 세무 정산 보고서 분류 방법 및 절차에 대한 지침을 제시한다.

조항 30. 세무 신고, 세금 납부, 세금 정산 과정에서 세무기관이 사업장이 제출한 구매 가격, 판매 가격, 비용, 세법상 소득세 대상이 되는 소득 등이 합리적이지 않다고 판단한 경우, 세무기관은 국내외 시장 가격을 기준으로 구매 가격, 판매 가격, 비용, 세법상 소득세 대상이 되는 소득 등을 재확인하여 법인 소득세를 정확하게 징수하도록 한다.

재무부는 본 조항에서 정한 시장 가격을 기준으로 한 구매 가격, 판매 가격 산정 방법에 대한 지침을 제시한다.

조 31. 세무기관은 다음의 업무, 권한, 책임을 가지며 수행한다:

1. 사업자가 법인세법에 따라 세금 신고 및 납부를 적절히 이행하도록 지도한다.

2. 제24조 제2항과 본 시행령 제30조, 제32조에서 정한 과세표준 결정에 따른 납세의무를 이행하지 않은 사업장에 대해 매월 납부해야 할 세액 및 납부기한을 통보한다.

3. 사업장이 신고기한을 지키지 못하거나 세금을 지체하여 납부하였을 경우, 그 위반사항에 대한 처분결정을 통보하며, 사업장이 통보된 세액 및 과태료를 납부하지 않을 경우, 기업소득세법 제23조 제4항에서 정한 조치를 취하거나 관련 권한을 가진 기관에 이를 요청하여 세액 및 과태료를 징수할 수 있으며, 이러한 조치를 취하였음에도 불구하고 사업장이 세액 및 과태료를 납부하지 않을 경우, 법령에 따라 관련 국가기관에 사건을 이관한다.

4. 사업장의 신고, 납세, 세액결산에 대한 검사 및 감사를 실시한다.

5. 세무 행정처벌 및 세제불복심사에 관한 사항을 처리한다.

6. 사업장에게 세액 산출 및 납부와 관련된 회계장부, 세금계산서, 증빙서류 및 기타 관련 서류를 제공하도록 요구하며, 금융기관, 은행 및 기타 단체나 개인에게 세액 산출 및 납부와 관련된 자료를 제공하도록 요구한다.

7. 사업장 및 다른 주체가 제공한 세액 산출 및 납부와 관련된 자료를 규정된 절차에 따라 보관하고 사용한다.

조 32. 세무기관은 다음 각 사항에서 사업장에 대해 과세표준을 결정하여 세액을 산출할 수 있는 권한을 가진다:

1. 장부, 영수증, 증빙서류의 제출 또는 제대로 된 제출이 이루어지지 않은 경우.

2. 세금 계산을 위한 근거를 신고하지 않거나 잘못 신고하거나 세무당국의 요구에 따라 신고된 근거를 입증하지 못한 경우.

3. 세무당국이 세금 계산을 위해 필요한 회계장부, 세금계산서, 증빙서류 및 기타 관련 자료를 제출하지 않는 경우.

4. 등록되지 않은 사업을 운영하다가 발견된 경우.

세무기관은 사업장의 경영활동 상황에 대한 조사자료 또는 동종업계의 비슷한 규모의 사업장의 과세표준을 근거로 사업장의 과세표준을 결정한다.

사업장이 과세표준 결정에 불만족할 경우, 상급 세무기관에 불복신청을 하거나 법령에 따라 법원에 소송을 제기할 수 있으며, 이 기간 동안 사업장은 이미 결정된 세액을 납부해야 한다.

장 호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m

법인세 면제 및 감면

제33조. 기업소득세 감면 조건

다음 중 하나 이상의 조건을 충족하는 투자 프로젝트는 기업소득세 감면 혜택을 받을 수 있다:

1. 본 시행령 부록에 명시된 목록 A에 규정된 업종 또는 분야에 투자한다.

2. 법령에서 금지되지 않고, 연평균 고용인원이 다음과 같이 요구되는 업종 또는 분야에 투자한다:

a) 대도시 및 중도시: 100명 이상;

b) 본 시행령 부록에 명시된 목록 B 또는 목록 C에 규정된 유인 투자 지역: 20명 이상;

c) 그 외 지역: 50명 이상.

조 34. 유인 투자 지역은 기업소득세 감면 혜택을 받을 수 있다.

1. 본 시행령 부록에 명시된 목록 B에 규정된 경제사회적 어려움이 있는 지역.

2. 본 시행령 부록에 명시된 목록 C에 규정된 경제사회적 특별 어려움이 있는 지역.

조 35. 새로운 투자 프로젝트로부터 설립된 협동조합 및 기업의 기업소득세 감면 세율

1. 다음의 감면 세율은 다음과 같이 구체적으로 정의된다:

a) 협동조합이 본 시행령 부록에 명시된 목록 B 및 목록 C에 규정되지 않은 지역에 설립되고, 새로운 기업이 본 시행령 부록에 명시된 목록 A에 규정된 업종 또는 분야에서 투자 프로젝트로 설립될 경우, 20% 세율 적용;

b) 새로운 기업이 본 시행령 부록에 명시된 목록 B에 규정된 지역에서 투자 프로젝트로 설립될 경우, 20% 세율 적용;

c) 협동조합이 본 시행령 부록에 명시된 목록 B에 규정된 지역에 설립되고, 새로운 기업이 본 시행령 부록에 명시된 목록 A에 규정된 업종 또는 분야에서 투자 프로젝트로 설립되며, 해당 업종 또는 분야가 본 시행령 부록에 명시된 목록 B에 규정된 지역에서 운영될 경우, 15% 세율 적용;

d) 새로운 기업이 본 시행령 부록에 명시된 목록 C에 규정된 지역에서 투자 프로젝트로 설립될 경우, 15% 세율 적용;

e) 협동조합이 본 시행령 부록에 명시된 목록 C에 규정된 지역에 설립되고, 새로운 기업이 본 시행령 부록에 명시된 목록 A에 규정된 업종 또는 분야에서 투자 프로젝트로 설립되며, 해당 업종 또는 분야가 본 시행령 부록에 명시된 목록 C에 규정된 지역에서 운영될 경우, 10% 세율 적용.

2. 감면 세율 적용 기간은 다음과 같이 정의된다:

a) 10% 세율은 협동조합 및 투자 프로젝트로부터 설립된 새로운 기업이 사업을 시작한 날로부터 15년간 적용;

b) 15% 세율은 협동조합 및 투자 프로젝트로부터 설립된 새로운 기업이 사업을 시작한 날로부터 12년간 적용;

c) 20% 세율은 협동조합 및 투자 프로젝트로부터 설립된 새로운 기업이 사업을 시작한 날로부터 10년간 적용.

본 조항에서 정한 감면 세율 적용 기간이 만료된 후, 협동조합 및 투자 프로젝트로부터 설립된 새로운 기업은 28% 세율로 기업소득세를 납부해야 한다.

조 36.  투자 프로젝트로부터 설립된 새로운 기업 및 이전한 기업은 다음의 세액 면제 및 감면 혜택을 받을 수 있다:

1. 새로운 생산기업이 투자 프로젝트로부터 설립되거나 도시계획 승인을 받은 도시 밖으로 이전한 경우, 세액 면제 2년 및 그 다음 2년 동안 세액의 50% 감면 혜택을 받을 수 있다.

2. 투자 프로젝트로부터 설립된 새로운 기업이 본 시행령 부록에 명시된 목록 A에 규정된 업종 또는 분야에 투자하거나, 본 시행령 제33조에서 정한 고용 조건을 충족하는 경우, 세액 면제 2년 및 그 다음 3년 동안 세액의 50% 감면 혜택을 받을 수 있다.

3. 세입이 발생한 날로부터 2년 동안 면세를 받고, 그 다음 5년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 업종 및 분야(A목록)에 속하는 투자 프로젝트에서 신설된 사업장이며, 해당 법률 시행령 제33조에서 정한 고용 조건을 충족하는 경우에 한한다.

4. 세입이 발생한 날로부터 2년 동안 면세를 받고, 그 다음 6년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(B목록)에서 신설된 사업장과 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(B목록)으로 이전된 사업장에 해당한다.

5. 세입이 발생한 날로부터 2년 동안 면세를 받고, 그 다음 8년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(C목록)에서 신설된 사업장과 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(C목록)으로 이전된 사업장에 해당한다.

6. 세입이 발생한 날로부터 3년 동안 면세를 받고, 그 다음 7년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 업종 및 분야(A목록)에 속하는 투자 프로젝트에서 신설된 사업장이며, 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(B목록)에서 운영되는 경우에 한한다.

7. 세입이 발생한 날로부터 3년 동안 면세를 받고, 그 다음 8년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 업종 및 분야(A목록)에 속하는 투자 프로젝트에서 신설된 사업장이며, 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(B목록)에서 운영되며, 해당 법률 시행령 제33조에서 정한 고용 조건을 충족하는 경우에 한한다.

8. 세입이 발생한 날로부터 3년 동안 면세를 받고, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 업종 및 분야(A목록)에 속하는 투자 프로젝트에서 신설된 사업장이며, 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(B목록)에서 운영되며, 해당 법률 시행령 제33조에서 정한 고용 조건을 충족하고, 해당 사업장에서 사용하는 평균 노동력 중 소수민족 노동력 비율이 30% 이상인 경우에 한한다.

9. 세입이 발생한 날로부터 4년 동안 면세를 받고, 그 다음 7년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 업종 및 분야(A목록)에 속하는 투자 프로젝트에서 신설된 사업장이며, 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(C목록)에서 운영되는 경우에 한한다.

10. 세입이 발생한 날로부터 4년 동안 면세를 받고, 그 다음 8년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 업종 및 분야(A목록)에 속하는 투자 프로젝트에서 신설된 사업장이며, 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(C목록)에서 운영되며, 해당 법률 시행령 제33조에서 정한 고용 조건을 충족하는 경우에 한한다.

11. 세입이 발생한 날로부터 4년 동안 면세를 받고, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 해당 법률 시행령 부록에 명시된 업종 및 분야(A목록)에 속하는 투자 프로젝트에서 신설된 사업장이며, 해당 법률 시행령 부록에 명시된 지역(C목록)에서 운영되며, 해당 법률 시행령 제33조에서 정한 고용 조건을 충족하고, 해당 사업장에서 사용하는 평균 노동력 중 소수민족 노동력 비율이 30% 이상인 경우에 한한다.

12. 세입이 발생한 날로부터 4년 동안 면세를 받고, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 이는 건설-운영-이전(BOT), 건설-이전-운영(BTO), 건설-이전(BT) 형태의 투자 프로젝트에서 신설된 사업장에 해당한다.

해당 조항에 따라 면세 또는 감면을 받는 신설 사업장은 독립 경제 회계를 하고 등록세를 신고 납부하는 사업장이다.

면세 또는 감면을 받는 신설 사업장이 여러 가지 사업을 운영하는 경우, 면세 또는 감면 대상 사업의 수익을 별도로 회계 처리해야 한다. 만약 면세 또는 감면 대상 사업의 수익을 별도로 회계 처리할 수 없는 경우에는 해당 사업의 매출 비중을 기준으로 산정한다.

조 37. 경제구역이나 총리가 특별히 장려하는 투자를 결정한 경우, 최대 4년 동안 면세를 받고, 그 다음 9년 동안 납부해야 할 세액의 50%를 감면받는다. 면세는 세입이 발생한 날로부터 시작하며, 감면은 그 다음 9년 동안 적용된다.

조 38. 새로운 생산 라인 건설, 규모 확대, 기술 혁신, 생태 환경 개선, 생산 능력 향상을 위한 투자 사업은 해당 투자가 가져오는 추가 수익에 대해 다음과 같이 세금 면제 및 감면을 받을 수 있다.

1. 이 조치는 부록 A, B 및 C에 명시된 장려 투자 분야, 산업, 지역 외의 새로운 생산 라인 설치 투자 프로젝트에 적용되며, 1년 동안 면세하고 그 다음 2년 동안 납부해야 할 세금의 50%를 감면한다.

2. 부록에 명시된 분야, 산업에 속하는 투자 프로젝트는 1년 동안 면세하고 그 다음 4년 동안 납부해야 할 세금의 50%를 감면한다.

3. 부록에 명시된 분야, 산업에 속하고, 부록에 명시된 지역에서 수행되는 투자 프로젝트는 3년 동안 면세하고 그 다음 5년 동안 납부해야 할 세금의 50%를 감면한다.

4. 부록에 명시된 분야, 산업에 속하고, 부록에 명시된 지역에서 수행되는 투자 프로젝트는 4년 동안 면세하고 그 다음 7년 동안 납부해야 할 세금의 50%를 감면한다.

재무부는 이 조항에서 규정한 새로운 투자가 가져오는 추가 수익에 대한 세금 면제 및 감면 방법을 지시한다.

조 39. 이 조치는 이 조치가 적용되는 부록 A에 명시된 목 III의 수출 기업에게는 이 조치가 적용되는 이 법령의 조 36, 조 37 및 조 38에서 규정한 법인세 면제 및 감면 외에도 다음과 같은 법인세 혜택을 제공한다.

1. 다음 각 경우에 해당하는 수익에 대해 납부해야 할 세금의 50%를 감면한다.

가) 첫 번째 연도에 직접 수출을 통해 이루어진 수출

나) 기존 제품보다 경제적-기술적 성능이나 사용성이 다른 새로운 제품의 수출

다) 이전 시장과 다른 새로운 국가 또는 영토로의 수출

2. 이 조항 제1항, 제2항 또는 제3항에 따라 수출 실적이 전년 대비 증가한 투자자는 해당 재정 연도의 수출 증가분에 대한 법인세의 50%를 감면받는다.

3. 다음 각 경우에 해당하는 투자자는 해당 재정 연도의 수출 수익에 대한 법인세의 20%를 감면받는다.

가) 총 매출의 50% 이상을 수출 매출로 차지하는 경우; 세금 감면은 연별로 이루어진다.

나) 이전 3년 연속으로 수출 물량 또는 가치가 안정적으로 유지된 경우

4. 이 조항 제1항, 제2항 또는 제3항에 따라 투자를 수행하는 투자자는 부록에 명시된 지역에서 투자를 수행할 경우 해당 재정 연도의 수출 수익에 대한 법인세의 추가 25%를 감면받는다.

5. 이 조항 제1항, 제2항 또는 제3항에 따라 투자를 수행하는 투자자는 부록에 명시된 지역에서 투자를 수행할 경우 해당 재정 연도의 수출 수익에 대한 법인세를 완전히 면제받는다.

조 40. 다음 각 호의 사유로 얻은 수익에 대한 법인 소득세를 면제받을 수 있는 사업장은 다음과 같다.

1. 과학기술 연구개발 계약 및 과학기술 정보 서비스 계약을 수행한 수익

2. 시험생산 기간 동안 정상적인 생산 절차에 따라 판매된 제품의 수익(시험생산 시작일로부터 최대 6개월 이내)

3. 국내 처음으로 도입된 신기술을 사용하여 생산된 제품을 판매한 수익(신기술 도입일로부터 최대 1년 이내)

4. 농업을 직접 지원하는 기술 서비스 계약을 수행한 수익

5. 소수민족을 위한 직업 교육 활동 수익

6. 장애인을 위한 생산, 경영, 서비스 활동 수익

7. 장애인, 특별히 어려운 환경에 처한 아동, 사회악 피해자들을 위한 직업 교육 활동 수익

조 41. 국가가 정한 공무원 최저임금보다 낮은 연간 평균 월 수입을 가진 협동조합에 대한 법인 소득세를 면제한다.

조 42. 국가가 정한 공무원 최저임금보다 낮은 연간 평균 월 수입을 가진 개인사업자에게 법인 소득세를 면제한다.

조 43. 발명특허, 기술비밀, 공정기술, 기술서비스 형태로 투자한 기업에 대한 법인 소득세를 면제한다.

조 44. 외국인 투자가가 국내 기업에 투자한 지분을 양도한 수익에 대해 부과되는 법인 소득세를 50% 감면한다.

조 45. 10명에서 100명까지 여성 근로자를 고용하고 전체 근로자의 50% 이상이 여성인 사업장 또는 100명 이상의 여성 근로자를 고용하고 전체 근로자의 30% 이상이 여성인 사업장은 여성 근로자 비용에 따른 법인 소득세를 감면받는다.

조 46. 사업장이 세무당국과 세금 정산 후 손실을 입으면 그 손실을 다음 연도의 수익에서 차감할 수 있다. 손실 이월 기간은 최대 5년이다.

조항 47. 제35조, 제36조, 제37조, 제38조, 제39조, 제40조, 제41조, 제43조, 제44조, 제45조 및 제46조에 따라 부여되는 세액 감면, 면세, 감면, 손실 이월은 정확한 회계 처리와 세금 신고를 한 사업장에만 적용된다. 사업장은 세액 감면, 면세, 감면, 손실 이월을 받기 위한 조건을 자율적으로 결정하고 세무당국에 통보해야 한다.

본 시행령에 따른 면세, 감면 기간은 사업장이 손실 이월을 제외한 수익을 얻은 첫 재무연도부터 시작된다. 첫 재무연도가 6개월 미만인 경우 사업장은 즉시 면세, 감면 혜택을 받거나 다음 재무연도부터 면세, 감면을 받도록 세무당국에 신청할 수 있다. 면세, 감면 기간은 연속적으로 적용된다.

같은 기간에 여러 가지 사유로 면세, 감면 혜택을 받을 수 있는 수익이 있을 경우 사업장은 가장 유리한 면세, 감면 조건을 선택하고 세무당국에 통보해야 한다.

장 VI

||| 포상 및 위반 처리

조 48. 세무당국, 세무공무원이 주어진 임무를 잘 수행하였거나 법인 소득세 법을 준수한 사업장 및 기타 개인은 국가 보상 제도에 따라 포상받는다.

조 제49조.법인 소득세 법을 위반한 사업장, 세무공무원 및 기타 개인은 위반 행위와 정도에 따라 법인 소득세 법 제23조, 제25조 및 관련 행정처벌 법률에 따라 처벌받는다.

장 7

조직 및 실행

조 제50조. 본 시행령은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생하며 2004년부터 적용된다.

1998년 5월 13일 제30/1998/NĐ-CP호, 2001년 6월 4일 제26/2001/NĐ-CP호 정부령은 법인 소득세 법 시행 세부 규정은 2004년 1월 1일부터 효력을 상실한다.

1. 정부령 제24/2000/NĐ-CP호 2000년 7월 31일, 정부령 제27/2003/NĐ-CP호 2003년 3월 19일에 따른 외국인 투자법 시행 세부 규정 중 재투자 수익 환급, 해외 이전 수익 세금, 법인 소득세 세율, 면세, 감면 규정을 폐지한다.

정부령 제51/1999/NĐ-CP호 1999년 7월 8일, 정부령 제35/2002/NĐ-CP호 2002년 3월 29일에 따른 국내 투자 촉진법 시행 세부 규정 중 법인 소득세 세율, 면세, 감면 규정 및 정부령 제81/2002/NĐ-CP호 2002년 10월 17일에 따른 과학기술법 일부 조항 시행 세부 규정 중 법인 소득세 규정을 폐지한다.

정부령 제19/2000/NĐ-CP호 2000년 6월 8일에 따른 토지 사용권 이전세법 및 개정 토지 사용권 이전세법 시행 세부 규정 중 사업장에 대한 토지 사용권 이전세 규정을 폐지한다.

2. 외국인 투자기업이 투자허가증을 받았고 국내 기업이 투자우대증명서를 받은 경우, 허가증 및 증명서에 기재된 세제 혜택을 계속 적용받는다. 허가증 및 증명서에 기재된 법인세 우대율이 본 시행령에서 정한 법인세 우대율보다 낮은 경우에는 해당 기업은 허가증 및 증명서에 기재된 기간 동안 본 시행령에서 정한 법인세 우대율을 적용받는다. 투자허가증에 따른 법인세 혜택 기간이 만료된 외국인 투자기업은 25%의 세율로 전환되며, 이미 25% 세율을 적용받고 있는 기업은 허가증 기간 만료까지 그 세율을 유지한다. 국내 기업 중 세율 감면 기간이 종료된 기업과 32% 세율을 적용받고 있는 국내 기업은 2004년 1월 1일부터 28% 세율을 적용받는다.

3. 2004년 1월 1일 이전의 법인세 관련 부과, 정산, 면제, 감면 및 행정처분은 법인세법, 외국인 투자법, 국내 투자 촉진법 등 관련 법률 및 본 시행령 시행 이전에 제정된 다른 법규에 따라 처리된다.

조 51. 재정부는 본 결정의 시행을 지시한다.

각 장관, 정부 직속 기관의 기관장, 지방자치단체의 시장·군수·구청장은 본 시행령의 시행에 관한 책임을 진다.

부록

2003년 12월 22일 제164/2003/NĐ-CP 호 정부 국정령 "기업所得税法实施细则" 随附发布

 

국방, 안보 기업이 주문 또는 계획 지정 방식으로 수행하는 공익 제품 및 서비스, 국방, 안보 업무
투자 우대를 받을 수 있는 산업 및 분야

 

다음 산업 및 분야에 투자하는 프로젝트는 투자 우대를 받을 수 있다.

I. 삼림 조성, 삼림 재생, 황폐지 및 빈터에 장수 과목 식물 재배, 개간, 소금 생산, 미개발 해역에서 수산업 육성:

1. 삼림 조성 및 관리.

2. 황폐지 및 빈터에 장수 과목 식물 및 과일 나무 재배.

3. 농림어업 생산을 위한 개간.

4. 소금 생산, 정제.

5. 미개발 해역에서 수산물 재배 및 양식.

II. 인프라 구축, 대중교통 발전, 교육, 직업훈련, 의료, 민족문화 사업 발전:

1. 신설 또는 현대화한 발전소, 전력 분배, 전송 설비 건설. 태양광, 풍력, 생물가스 에너지 사용 설비 건설.

2. 공급용 수처리 시설, 산업용 및 생활용 수처리 시설 신설 및 현대화. 하수도 시설 신설.

3. 도로, 다리, 내륙 수로, 철도, 공항, 항만, 기차역, 버스 정류장, 주차장 신설 및 현대화.

4. 명시된 목록에 따라 집중 거주 지역의 기술 인프라 구축.

5. 대중교통 발전: 철도, 해상, 17석 이상 버스, 선박 운송 서비스 투자.

6. 명시된 목록에 따라 인터넷 연결, 접속, 응용 서비스 제공. 우편물 및 패키지 서비스 제공.

7. 유치원부터 대학까지의 민간 학교 설립.

8. 기술 교육 및 실습 센터 설립.

9. 박물관, 도서관, 문화센터, 민족 음악단 설립. 민족 악기 제작 및 보수. 박물관, 도서관, 문화센터 운영.

10. 민간 병원, 치료 센터, 방역 센터, 장애인 및 고아 보호 센터, 노인 요양원 설립.

III. 수출 제품 생산 및 판매:

수출 비율이 연간 재산 가치의 50% 이상인 제품 생산 및 판매 프로젝트.

IV. 먼 바다에서 어업, 농산물 및 수산물 가공, 농림어업 생산 지원 서비스:

1. 먼 바다에서 어업.

2. 국내 원료를 이용한 농산물 가공: 축산물, 가금류 가공; 과일 및 채소 보존; 식물 기름 및 향유 생산; 유제품 생산; 곡물 가공; 사료 생산; 과일 음료 생산.

3. 국내 원료를 직접 사용한 제지, 종이, 합판 생산.

4. 국내 원료를 이용한 수산물 가공 및 보존.

5. 농림수산업 작물 재배 지원 서비스; 축산 지원 활동; 임업 지원 활동; 수산업 지원 서비스; 동물 보호 서비스; 종자 생산 및 교잡 서비스; 농림수산물 보존 서비스; 농림수산물 저장 창고 건설.

V. 과학 연구 및 기술 개발, 과학기술 서비스; 법률, 투자, 경영, 지적재산권 보호 및 기술 이전 컨설팅:

1. 새로운 기술 적용을 위한 실험실 및 실험소 설립; 새로운 재료 생산.

2. 컴퓨터 및 소프트웨어 제조.

3. 정보기술 연구 및 IT 인력 교육 서비스 제공.

4. 반도체 및 전자 부품 제조; 통신 및 인터넷 장비 제조; 새로운 기술을 활용한 정보통신 장비 제조.

5. 고급 기술 및 공학 기술의 적용; 생물학적 신기술의 적용: 의료 서비스, 식물 종자 생산, 동물 종자 생산, 생물학적 비료, 생물학적 해충 방제제, 동물용 백신 제조; 폐기물 수집, 폐기물 처리, 환경 오염 처리, 재활용, 폐기물 처리.

6. 생물 에너지, 풍력, 태양광, 지열, 조류 에너지를 사용하거나 생산하는 기계 및 장비 제작 기술의 적용.

7. 법률 자문, 투자, 경영, 기업 관리, 과학 기술 관련 자문 서비스; 지적 재산권 보호 및 기술 이전.

6. 기타 산업 및 직종:

1. 제조업을 위한 사탕수수, 면화, 차나무 재배; 약용 식물 재배; 식물 및 동물 종자 생산.

2. 어린이 장난감 제조; 직물 제조 및 완성 제품 가공; 실 및 섬유 제조; 가죽 가공 및 원재료 처리.

3. 농업 구조 개선 프로그램에 따라 축산, 가금류 사육, 수산업 생산(농장 규모 이상).

4. 기초 화학 물질, 정제 화학 물질, 전문 용도 화학 물질, 염색 물질 제조.

5. 인체 치료를 위한 신약 제조 투자; 장애인을 위한 의료 장비, 정형외과 도구, 이동식 장치 제조; 약품 저장 창고 건설; 자연 재해 및 감염병 대비 인체 치료 약품 예비 보관; 농업용 해충 방제제 제조; 동물 및 수생 동물 질병 예방 및 치료 약품 제조.

6. 중압 및 고압 전기 장비; 디젤 엔진; 운송선, 어선용 장비 및 부품 제조; 농림업 생산용 기계 및 부품 제조; 식품 가공 기계; 직물 및 의복 제조용 기계; 가죽 제조용 기계; 광산 채굴 기계; 건설 기계; 산업용 로봇; 기차 엔진 및 객차; 모든 종류의 자동차 및 부품; 발전기; 정밀 기계 장비; 산업 생산 과정 안전 검사 및 모니터링 장비; 금속 및 비금속 제품 제조용 주형 제조; 선박 및 보트 제조 및 수리; 산업 폐기물 처리 장비 및 핵심 제품 제조(총리의 각기 시기별 결정에 따른).

7. 고급 철강, 합금, 귀금속, 특수 금속 제조; 특수 시멘트, 소음 차단, 절연, 열 차단 고성능 재료, 목재 대체 건축 재료, 건설용 플라스틱, 유리 섬유, 내화 재료 제조; 석탄 가스, 활성탄 제조; 비료 제조.

8. 전통 수공예품 제조 직종: 조각; 모자이크; 유화; 조각; 마대, 대나무, 대나무 제품 제조; 타피타, 실크, 민족 직물, 레이스, 브로케이드 제조; 도자기, 미술용 동판, 도자기 제품 제조; 종이 제조.

9. 종합 1등급 시장 건설 투자; 전시회 구역 건설; 무역 진흥; 증권 거래 활동; 인민신용협동조합의 자금 조달 및 대출 활동.

10. 해운, 항공, 철도, 도로 및 내수 운송 서비스.

11. 국가 관광지, 생태 관광지, 국립공원 건설 투자; 문화공원 건설 투자(스포츠, 놀이, 여가 활동 포함).

12. 산업 단지, 수출 가공 단지, 고기술타운 건설 및 운영 투자; 산업 단지, 수출 가공 단지, 고기술타운, 중소기업 산업 단지, 산업 클러스터 내 고기술타운 제조, 가공, 서비스 제공.

13. 건설-운영-이전(BOT), 건설-이전-운영(BTO), 건설-이전(BT) 계약 형태 투자.

名单B

경제-사회적으로 어려운 지역은 투자 우대를 받는다.

 

1. 고산 지방에 속한 군:

1. 북간도 성

- 북간도 시.

高平省

- 고베 시.

3. 강릉 성

- 방광 군

- 강릉 시.

4. 罗平县 老街市、莱州市、奠边省

- 디엔비엔푸 시

-奠边县

- 라이 châu 시.

拉奥果伊省

- 보승 군

- 카름uong 시

- 라오까이 시.

宁顺省

- 마이손 군

- 선라 시

- 연주 군.

2. 산악 지방 및 평야 지방에 속한 군:

7. 배교 성

- 육anggan 군

- 육남 군

- 연세 군.

8. 화빈 성

- 김보이 군

- 기선 군

- 락선 군

- 랑선 군

- 랑수이 군

- 탄락 군

- 연수이 군

- 고풍 군.

9. 랭산 성

- 방선 군

- 고록 군

- 치랑 군

- 후우렁 군

- 록빙 군

- 트rang 딘 군

- 반랑 군

- 반quan 군.

10. 포토 성

- 단hung 군

- 하hoa 군

- 송타오 군

-_THAN_Ba 군

- 팅نين 군.

11. 꽝닌 성

- 홍보 군

- 신언 군

-芒街市

- 반돈 군

- 하이하 군

- 다름하 군.

12. 선_quang 성

- 함_ên 군

- 손_ương 군

- 연_ương 군

- 선_quang 시.

13. 태-nguyên 성

- 동_hỷ 군

- 대_từ 군

- 정_hoa 군

- phúc_lương 군.

14. 영_bái 성

 

- 전_yên 군

- văn_yên 군

- văn_chấn 군

- 영_bình 군

- nghi_lo 시.

- 동_phú 군

15. 빈푸억 성

- phúc_long 군

- bình_long 군

- chơn_thành 군.

16. dak_lak 성

- cư_m'gar 군

-居珠县

- ea_h'leo 군

-德来县

-德密县

- ea_kar 군

- krông_pắc 군

- krông_buk 군

- krông_a_na 군

- krông_năng 군.

17. gia_lai 성

- 안_HECKE 군

- 아윤파 군

- 추세 군.

18. kon_tum 성

- kon_tum 시.

19. 람_don 성

- cat_tiên 군

-保林县

- 딘_linh 군

- 다_테하 군

- 단_dương 군

- 덕_trọng 군

- 다_후와이 군

- 램하 군.

20. bình_thuan 성

- bac_binh 군

- đức_linh 군

- hàm_thuận_bắc 군

- tánh_linh 군

- hàm_thuận_nam 군.

21. bình_định 성

- hồi_ân 군

- phù_my 군

- phù_cát 군

- tây_sơn 군.

22. hải_dương 성

- chí_linh 군

- 경_mon 군.

23. hà_tĩnh 성

- hương_kehr 군

- hương_sơn 군

- kỳ_anh 군

- nghi_xuân 군

- vũ_quang 군.

24. ninh_bình 성

- tam_diệp 시

- nhòa_quan 군

- yên_mo 군.

25. nghệ_án 성

- anh_sơn 군

- nghi_daan 군

- tan_ki 군

- thanh_chương 군.

26. ninh_thuan 성

- ninh_hải 군

- ninh_phước 군.

27. phú_yên 성

- sông_cầu 군

- туй_hòa 군

- туй_an 군.

28. quảng_trị 성

- đắk_rông 군

- vĩnh_linh 군

- gio_linh 군

- cam_lộ 군

- triệu_phong 군

- hải_lăng 군.

29. quảng_nam 성

- đại_lộc 군

- quý_sơn 군.

30. quảng_ngãi 성

- nghĩa_hành 군

- sơn_tịnh 군.

7 ||| 송진현

31. Thanh Hóa 성

- Thạch Thành郡.

32. Thừa Thiên Huế 성

- Nam Đông군.

- Quảng Điền군.

- Phong Điền군.

- Hương Trà군.

- Phú Lộc군.

- Phú Vang군.

33. An Giang 성

- An Phú군.

- Tri Tôn군.

- Tịnh Biên군.

- Thoại Sơn군.

34. Bạc Liêu 성

- Bạc Liêu시.

- Vĩnh Lợi군.

35. Cà Mau 성

- Thới Bình군.

- Trần Văn Thời군.

- Cái Nước군.

- Đầm Dơi군.

- Ngọc Hiển군.

36. Đồng Nai 성

- Định Quán군.

- Tân Phú군.

- Xuân Lộc군.

- Long Khánh군.

37. Kiên Giang 성

- Châu Thành군.

- Hòn Đất군.

- Giồng Riềng군.

- An Minh군.

- Tân Hiệp군.

- Hà Tiên시.

- Kiên Lương군.

38. Khánh Hòa 성

- Vạn Ninh군.

- Cam Ranh군.

- Diên Khánh군.

39. Sóc Trăng 성

- Long Phú군.

- Mỹ Xuyên군.

- Sóc Trăng시.

- Cù Lao Dung군.

40. Trà Vinh 성

- Cầu Ngang군.

- Cầu Kè군.

- Tiểu Cần군.

41. Vĩnh Phúc 성

- Lập Thạch군.

- Tam Dương군.

- Bình Xuyên군.

42. Cần Thơ 성

-龙美县

-维溪县

- Ô Môn군.

43. Tây Ninh 성

- Tân Biên군.

- Tân Châu군.

- Châu Thành군.

- Bến Cầu군.

44. Thái Bình 성

- Thái Thụy군.

45. Long An 성

- Đức Huệ군.

- Tân Hưng군.

- Vĩnh Hưng군.

- Mộc Hóa군.

- Tân Thạnh군.

- Đức Hòa군.

46. Đồng Tháp 성

- Hồng Ngự군.

- Tân Hồng군.

- Tam Nông군.

- Tháp Mười군.

47. Tiền Giang 성

- Tân Phước군.

48. Quảng Bình 성

- Quảng Ninh군.

- Lệ Thủy군.

- Bố Trạch군.

- Quảng Trạch군.

49. Bà Rịa - Vũng Tàu 성

- Châu Đức군.

- Xuyên Mộc군.

50. Vĩnh Long 성

- Trà Ôn군.

- Tam Bình군.

- Bình Minh군.

51. Hà Nội 시

- Sóc Sơn군.

52. Hồ Chí Minh 시

- Cần Giờ군.

- Nhà Bè군.

53. Bến Tre 성

- Thạnh Phú군.

- Ba Tri군.

- Bình Đại군.

54. Bắc Ninh 성

- Gia Bình군.

- Quế Võ군.

55. Hà Tây 성

- Ba Vì군.

56. Đà Nẵng 시

- Hòa Vang군.

57. Hà Nam 성

- Thanh Liêm군.

58. Hưng Yên 성

- Ân Thi군.

- Phủ Cừ군.

- Tiên Lữ군.

59. Bình Dương 성

- Phú Giáo군.

名单C

경제-사회적 특별히 어려운 지방은 투자 우대를 받는다

 

I. 산악 해도 지역의 군들:

1. 북간도 성

- Ba Bể군

- Bạch Thông군

- Chợ Mới군

- Chợ Đồn군

- Ngân Sơn군

- Na Rì군

- Pác Nặm군.

高平省

- Bảo Lạc군

- Hạ Lang군

- Hà Quảng군

- Hòa An군

- Nguyên Bình군

- Quảng Uyên군

- Thông Nông군

- Trà Lĩnh군

- Thạch Ан군

- Trùng Khánh군

- Phục Hòa군.

3. 강릉 성

- Bắc Mê군

- Đồng Văn군

- Hoàng Su Phì군

- Mèo Vạc군

- Quản Bạ군

- Vị Xuyên군

- Xín Mần군

- Yên Minh군.

4. 罗平县 老街市、莱州市、奠边省

- Mường Lay군

- Mường Tè군

- Phong Thổ군

-土查县

-土伦县

- Sìn Hồ군

-奠边东县

- Mường Nhé군

- Tam Đường군.

拉奥果伊省

- Bắc Hà군

- Bát Sat군

- Mường Khương군

-坦乌延县

- Văn Bàn군

- Sa Pa군

- Bảo Yên군.

宁顺省

- Bắc Yên군

- Mộc Châu군

- Mường La군

- Quỳnh Nhai군

- Thuận Châu군

- Sông Mã군

- Phù Yên군.

7. Bình Thuận 성

- Phú Quý군.

8. 브라비엣-푸꾸옥성

- Côn Đảo군.

9. Đà Nẵng 시

- Hoàng Sa군.

10. 하이퐁 시

- Bạch Long Vĩ군

- Cát Hải군.

11. Khánh Hòa 성

- Trường Sa군.

12. Kiên Giang 성

- Kiên Hải군

- Phú Quốc군.

13. Quảng Ninh 성

- Cô Tô군.

14. Quảng Ngãi 성

- Lý Sơn군.

II. 산악 지역의 군들:

15. Bắc Giang 성

- Sơn Động군.

16. Hòa Bình 성

- Đà Bắc군

- Mai Châu군.

17. Lạng Sơn 성

- Bình Gia군

- Đình Lập군.

18. Phú Thọ 성

- Thanh Sơn군

- Yên Lập군.

19. Quảng Ninh 성

- Ba Chẽ군

- Bình Liêu군.

20. Tuyên Quang 성

- Chiêm Hóa군

- Na Hang군.

21. Thái Nguyên 성

- Võ Nhai군.

22. Yên Bái 성

- Lục Yên군

- Mù Căng Chải군

- Trạm Tấu군.

23. Đắk Lắk 성

- Đắk Nông군

嘉莱省

- Krông Bông군

- Lắk군

- Buôn Đôn군

- M'Drắk군

- Ea Súp군

- Đắk Song군.

24. Gia Lai 성

- Đức Cơ군

- K'Bang군

- Krông Pa군

- Kon Ch'ro군

- Mang Yang군

- Ia Grai군

- Chư Prông군

- Chư Pảh군.

25. Kon Tum 성

- Đắk Tô군

- Đắk Glei군

- Kon Plong군

- Sa Thầy군

- Đắk Hà군

- Ngọc Hồi군

- Kon Rẫy군.

26. Lâm Đồng 성

- Lạc Dương군

27. Kiên Giang 성

- An Biên군

- Gò Quao군

- Vĩnh Thuận군.

28. Sóc Trăng 성

- Mỹ Tú군

- Thạnh Trị군

- Vĩnh Châu군.

29. Trà Vinh 성

- Châu Thành군.

- Trà Cú군.

30. Bình Định 성

- An Lão군

- Vĩnh Thạnh군

- Vân Canh군.

31. Khánh Hòa 성

- Khánh Vĩnh군

- Khánh Sơn군.

32. Ninh Thuận 성

- Ninh Sơn군.

33. Bà Rịa - Vũng Tàu 성

- Tân Thành군.

34. Bạc Liêu 성

- Hồng Dân군.

35. Bình Phước 성

- Bù Đăng군

- Lộc Ninh군

-东江县

36. Cà Mau 성

- U Minh군.

37. Thanh Hóa 성

- Quan Hóa군

- Bá Thước군

- Lang Chánh군

- Thường Xuân군

- Quan Sơn군

- Mường Lát군

- Như Xuân군

- Ngọc Lạc군

- Cẩm Thủy군

- Như Thanh군.

38. Nghệ An 성

- 기선 군

- Tương Dương군

- Con Cuông군

- Quế Phong군

- Quỳ Hợp군

- Quỳ Châu군.

39. Quảng Bình 성

- Minh Hóa군

- Tuyên Hóa군.

40. Quảng Trị 성

- Hướng Hóa군.

41. Thừa Thiên Huế 성

- A Lưới군.

42. Quảng Nam 성

-北茶荣县

-南茶荣县

- Giằng군

- Phước Sơn군

富安省

-东和县

- Hiệp Đức군

- Tiên Phước군

- Núi Thành군.

43. Quảng Ngãi 성

- Ba Tơ군

- Trà Bồng군

- Sơn Tây군

- Sơn Hà군

- Minh Long군

- Bình Sơn군.

44. Phú Yên 성

- Sơn Hòa군

- Sông Hinh군

- Đồng Xuân군.