시설령 50/2026/NĐ-CP 법률 제254/2025/QH15号国会决议规定的关于解决土地法实施中遇到的困难和问题的一些建设用地费、租赁地费的具体规定

기관 발행: 중앙정부청사

시행령
국회의 결의 제254/2025/QH15호 2025년 12월 11일자에 따른 법률 시행 과정에서 발생하는 어려움과 장애를 해소하기 위한 몇 가지 정책과 조치에 대한 세부 규정을 정함

정부조직법 제 63/2025/QH15에 근거함;

지방자치단체 조직법 제72/2025/QH15호를 근거로 함

땅 법 제31/2024/QH15호; 제43/2024/QH15호, 제47/2024/QH15호, 제58/2024/QH15호, 제71/2025/QH15호, 제84/2025/QH15호, 제93/2025/QH15호 및 제95/2025/QH15호로 일부 조항이 개정, 보완된 땅 법에 근거함

국회의 결의 제190/2025/QH15호에 근거하여 국가 조직 체제 개편 관련 문제 처리에 관한 것에 근거함

국회의 결의 제254/2025/QH15호에 근거하여 땅 법 시행 과정에서 발생하는 어려움과 장애를 해소하기 위한 몇 가지 정책과 조치에 대한 것에 근거함

재무부장관의 건의에 따라

정부는 국회의 결의 제254/2025/QH15호 2025년 12월 11일자에 따른 법률 시행 과정에서 발생하는 어려움과 장애를 해소하기 위한 몇 가지 정책과 조치에 대한 세부 규정을 제정함

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 시행령은 국회의 결의 제254/2025/QH15호 2025년 12월 11일자에 따른 법률 시행 과정에서 발생하는 어려움과 장애를 해소하기 위한 몇 가지 정책과 조치에 대한 세부 규정을 제정함; 이를 포함함

1. 땅 사용료와 땅 임대료 산정 근거는 결의 제254/2025/QH15호 제5조 제1항, 제2항 및 제6항에 규정된 것임

목적 변경에 따른 땅 사용료와 땅 임대료 산정은 결의 제254/2025/QH15호 제3조 제2항 부분 b, 제13항 부분 d, 제4조 제10항, 제10조 제2항 및 제3항 부분 b에 규정된 것임

3. 공공기관이 땅 임대 형태를 땅 무상 사용 형태로 전환하는 경우 결의 제254/2025/QH15호 제4조 제9항 부분 c에 규정된 땅 임대료와 지연 임대료 처리에 관한 것

4. 결의 제254/2025/QH15호 제7조 제7항에 규정된 면제 또는 감면된 땅 사용료와 땅 임대료 산정은 땅 법 2024년판 제33조 제3항 부분 b에 규정된 경우에 적용됨

5. 결의 제254/2025/QH15호 제3조 제8항에 규정된 투자자가 미리 지급한 보상금, 지원금, 재정착비 처리에 관한 것

6. 새로운 투자가자가 해체되거나 파산한 투자가자를 대체하거나 투자가자가 토지를 사용하는 투자 프로젝트를 인수하는 경우 결의 제254/2025/QH15호 제4조 제7항에 규정된 땅 임대료 산정에 관한 것

7. 결의 제254/2025/NĐ-CP호 제10조 제3항 부분 a에 규정된 다른 경우에 대한 땅 사용료와 땅 임대료 면제 또는 감면에 관한 것

8. 결의 제254/2025/NĐ-CP호 제10조 제1항에 규정된 몇 년간의 땅 임대료 면제와 연간 땅 임대료 감면에 관한 것

땅 사용료와 땅 임대료에 대한 이행 조치 규정

조 2. 적용대상

본 시행령은 조정령 제1조에 따른 규정을 집행하는 관공서, 땅 사용자, 관련 단체 및 개인에게 적용됨

장 II

구체적인 규정

조 3. 땅 사용료 산정 근거는 결의 제254/2025/QH15호 제5조 제1항에 규정된 것임

1. 땅 사용료 산정 면적은 정부의 결의 제103/2024/NĐ-CP호 2024년 7월 30일자에 따른 땅 사용료와 땅 임대료에 관한 규정 제4조에 규정된 것임 (정부의 결의 제291/2025/NĐ-CP호로 수정 보완됨)

2. 땅 사용료 산정 가격은 결의 제254/2025/QH15호 제7조와 제8조, 정부의 땅 가격 규정, 그리고 본 조정령 제13조 제1항에 규정된 것임

3. 땅 사용료 면제 또는 감면 정책은 정부의 결의 제103/2024/NĐ-CP호 제17조, 제18조 및 제19조에 규정된 것임 (정부의 결의 제291/2025/NĐ-CP호로 수정 보완됨)

4. 기반시설 건설 비용:

a) 기반시설 건설 비용은 건설 관련 법률에 따라 결정됨

b) 건설 관리 기관은 기반시설 건설 비용을 1제곱미터당 프로젝트 범위 내에서 결정하고, 등록부지청이나 통합 창구 또는 부지 제공 및 임대를 통해 BT 계약을 청산하는 기관(부지 제공 또는 임대를 통해 BT 계약을 청산하는 경우), 또는 정보 전달 서류 작성 권한을 부여받은 기관 또는 사람에게 전달함

c) 땅 사용료 산정 가격이 구체적인 땅 가격 또는 땅 가격 조정 계수 또는 땅 가격 목록이 기반시설 건설 비용을 포함하지 않은 경우, 땅 사용료 산정은 프로젝트의 기반시설 건설 비용을 포함하지 않음

5. 땅 사용료 수입 비율은 100%이며, 결의 제254/2025/QH15호 제10조 제2항 부분 c, 정부의 결의 제103/2024/NĐ-CP호 제6조 제4항, 제9조, 제10조, 제11조 및 제12조, 정부의 결의 제291/2025/NĐ-CP호 제1조 제22항 부분 d, đ 및 e에 규정된 특정 사례를 제외함

조 4. 제5조 제2항에서 규정한 임대료 산정 근거에 따른 토지임대료 산정

1. 제24조에서 규정한 임대료 산정 면적은 정부령 제103/2024/NĐ-CP(정부령 제291/2025/NĐ-CP로 개정 및 보완된 바 있음)에 따른다.

2. 토지 임대 기간 및 사용 기간 연장은 정부령 제103/2024/NĐ-CP(정부령 제291/2025/NĐ-CP로 개정 및 보완된 바 있음) 제25조에 따른다.

3. 임대료 단가는 정부령 제103/2024/NĐ-CP(본 정부령 제13조 제14항으로 개정 및 보완된 바 있음) 제26조에 따른다.

4. 국가가 매년 임대료를 지불하거나 임대기간 동안 일회성으로 임대료를 지불하는 임대형태.

5. 국가가 부과하는 임대료 면제 또는 감면 정책.

6. 제3조 제4항 각목 a, b에 따른 인프라 건설 비용은 본 정부령 제3조에 따른다.

토지 임대료 산정 가격이 구체적인 토지 가격 또는 토지 가격 조정 계수 또는 토지 가격 목록이 인프라 건설 비용을 포함하지 않은 경우, 토지 임대료 산정 근거는 해당 프로젝트의 인프라 건설 비용을 포함하지 않는다.

조 5. 제3조 제2항 각 호 b, 제13항 각 호 d에 따른 사용 허가 토지에 대한 사용료 및 임대료 산정

제3조 제3항 각 호 a, 제13항 각 호 d에 따른 사용 허가 토지에 대한 사용료 및 임대료 산정은 정부령 제103/2024/NĐ-CP 제7조 제4항, 제34조 제3항에 따른다. 여기서, 변경 전 토지 유형의 사용료 및 임대료와 변경 후 토지 유형의 사용료 및 임대료(이하 "변경 전 토지 사용료 및 임대료"라고 함)는 프로젝트 전체 토지 면적(투자자가 협상하여 얻은 토지 면적과 국가가 회수하고 투자자에게 제공한 토지 면적을 포함함)에 대해 계산된다. 국가가 회수하고 투자자에게 제공한 토지 면적에 대한 변경 전 토지 사용료 및 임대료는 국가가 회수한 토지 면적에 대한 보상, 지원 및 재정착 비용으로, 정부기관의 승인된 방안에 따라 법률에 따라 계산된다. 토지법에 따라 토지 사용 및 임대 허가를 받은 다른 토지 면적(있을 경우)에 대한 변경 전 토지 사용료 및 임대료는 0이다.

조 6. 제10조 제2항 각 호 c에 따른 토지 사용 변경 시 가구 및 개인의 사용료 산정

1. 본 조에서 규정한 토지 사용료 산정은 한 가구 또는 개인에 한 번 적용되며, 가구 또는 개인이 선택한 한 필지에 대해 계산된다. 같은 필지에서 추가로 토지 사용 목적 변경을 요청하거나 다른 필지에서 토지 사용 목적 변경을 요청할 경우, 토지 사용료는 토지 사용 허가 결정일 당시 토지 사용 목적 변경을 허가한 정부기관의 결정에 따른 토지 주택 가격과 토지 농업 가격 사이의 차액의 100%로 계산된다.

2. 가구 또는 개인이 여러 필지(여러 중앙 직할 성, 도 내에서도 여러 필지)를 토지 사용 목적 변경 허가를 받았다면, 그 가구 또는 개인은 본 정부령에 따른 토지 사용료 산정을 적용하기 위해 한 필지를 선택할 수 있다. 가구 또는 개인은 이 내용에 대해 서면으로 신청하며, 이에 대한 책임을 진다. 정부기관이나 권한 있는 당사자가 가구 또는 개인이 제10조 제2항 각 호 c에 따른 토지 사용료 산정을 이미 적용받았음에도 불구하고 계속해서 이 정책을 적용받기 위해 필지를 선택하려고 하는 것을 발견하면, 세무당국에 정보를 전달하여, 토지 사용료는 토지 사용 허가 결정일 당시 토지 주택 가격과 토지 농업 가격 사이의 차액의 100%로 다시 계산되며, 이미 납부한 토지 사용료(있을 경우)는 이를 공제한다. 또한, 가구 또는 개인은 토지 사용 허가 결정일부터 정부기관이나 권한 있는 당사자가 위반사항을 세무당국에 통보한 날까지의 지연 납부 토지 사용료를 납부해야 한다.

토지 사용 목적 변경 횟수, 주거용 토지 배정 한도, 토지 사용 목적 변경을 위한 필지 선택 등 본 조에서 규정한 사항은 2024년 8월 1일부터 적용된다.

1. 토지 주택 가격 및 토지 농업 가격은 토지 사용 목적 변경 허가 결정일 당시 정부령 제254/2025/QH15에 따른 토지법 시행에 관한 법률 제8조에 따른 토지 가격 목록에 따른다.

2. 토지 사용 목적 변경 시 주거용 토지 배정 한도는 다음과 같이 결정된다.

a) 본 조에서 규정한 주거용 토지 배정 한도는 토지 사용 허가 결정일 당시 토지법에 따른 정부기관의 규정에 따른다. 이 한도는 각 가구 또는 개인별로 결정된다. 법에 따라 분가된 가구의 경우, 하나의 토지 사용 대상으로 본 조에서 규정한 토지 사용료 산정 정책을 적용받을 수 있다.

a) 본 조에서 정한 주거용 토지 교부 한도는 토지에 대한 사용료를 산정하기 위한 교부 한도로, 이는 토지 관련 법률이 적용되는 시점의 행정기관의 권한에 따라 정해진다. 이 한도는 각 가구 또는 개인별로 결정된다. 법령에 따라 분가된 가구나 개인은 본 조에서 정한 사용료 산정 정책을 적용받기 위해 하나의 대상으로 간주된다.

b) 다수의 가구 또는 개인이 하나의 토지 사용권을 공유하는 경우 해당 토지 면적에 대한 기준 지급 토지 면적은 다음과 같이 결정된다.

국가 기관의 허가를 받아 각 가구 또는 개인에게 토지를 분할하여 지급하는 경우, 토지 사용료를 산정하기 위한 기준 지급 토지 면적은 각각 토지 사용권 증서를 발급받은 토지 면적에 따라 각 가구 또는 개인별로 계산되며, 각 가구 또는 개인이 토지를 분할하여 받는 경우, 토지 사용료를 산정하기 위한 기준 지급 토지 면적은 한 번만 계산되며 이는 본 시행령에서 규정한 바와 같다.

하나의 토지 사용권을 공유하는 가구 또는 개인이 국가 기관의 허가 없이 토지를 분할하지 않는 경우, 기준 지급 토지 면적은 공동 토지 사용권을 대표하는 가구 또는 개인의 기준 지급 토지 면적에 따라 계산된다.

본 시행령에서 정한 바에 따라 토지 사용료를 산정할 때 가구에 대한 기준 지급 토지 면적은 토지 용도 변경 허가 결정 시점의 개인 기준 지급 토지 면적에 따르며, 가구 구성원 수와 무관하게 적용된다.

6. 본 조에서 정한 토지 용도 변경에 따른 토지 사용료 산정은 본 시행령 제20조 및 제103/2024/NĐ-CP 호에 따른 규정에 따라 이루어진다.

7. 본 시행령에서 정한 토지 사용료 산정에 따른 징수, 납부, 검사, 관리는 제103/2024/NĐ-CP 호(제291/2025/NĐ-CP 호에 의해 개정, 보완된 내용 포함), 본 시행령 및 세금 관리 법률에 따른 규정에 따라 이루어진다.

조 7. 2025년 제254/2025/QH15 호 결의 제7조 제7항에 따른 면제 또는 감면된 토지 사용료, 임대료 산정

국내 기관이 국가로부터 토지를 지급받아 토지 사용료를 납부하거나 임대료를 일회적으로 납부하여 경제 활동을 목적으로 하는 프로젝트를 수행하며, 2024년 땅법 제33조 제3항 제b호에 따라 토지 사용료 또는 임대료 면제 또는 감면을 받았으나, 현재 토지 사용권으로 주식 또는 투자 자본을 제공하는 경우, 국가에 다음과 같이 납부해야 한다.

1. 법령에서 다른 규정이 없는 한, 2024년 땅법 제33조 제3항 제b호에 따라 면제 또는 감면된 토지 사용료 또는 임대료에 상응하는 금액은 국가 기관이 토지 지급, 임대, 용도 변경 허가 결정을 내린 시점의 정책에 따라 계산되며, 이는 면제 또는 감면되지 않은 경우와 동일하다. 이 금액을 계산하기 위한 토지 가격은 국가 기관이 토지 지급, 임대, 용도 변경 허가 결정을 내린 시점의 토지 가격표 및 토지 가격 조정 계수(있을 경우)에 따른다.

2. 제1항에서 정한 금액에 대한 추가 금액은 면제 또는 감면된 토지 사용료 또는 임대료를 받은 날부터 토지 사용권으로 주식 또는 투자를 제공하는 날까지의 기간에 대해 2024년 땅법 제257조 제2항 제d호, 제103/2024/NĐ-CP 호 제50조 제2항, 제51조 제9항(제291/2025/NĐ-CP 호에 의해 개정, 보완된 내용 포함)에 따른 비율로 계산된다.

조 8. 제3항 제8호에서 규정한 투자자가 사전에 지급한 보상금, 지원금 및 이주비 처리에 관한 사항

1. 토지를 매각하거나 임대하는 행정기관 또는 권한 있는 자가 토지 이용에 관한 법률에 따라 토지를 매각하거나 임대할 경우, 사업 시행자가 보상계획, 지원계획 및 이주계획이 권한 있는 기관에 의해 제94조 제2항에 따른 법률 시행령 제103/2024/NĐ-CP(제291/2025/NĐ-CP 제1조 제22항 제4호, 제i호에 의하여 개정된 부분)에 따라 승인된 방안에 따라 자발적으로 보상금, 지원금 및 이주비를 사전에 지급하였다면, 투자자가 사전에 지급한 보상금, 지원금 및 이주비를 토지 사용료 또는 임대료로 공제하는 것은 법률 시행령 제103/2024/NĐ-CP 제16조 및 제31조에 따라 전체 프로젝트에 적용된다.

2. 토지를 매각하거나 임대하는 행정기관 또는 권한 있는 자가 투자 프로젝트의 진행 상황 또는 토지 회수, 보상, 지원 및 이주에 관한 법률 제254/2025/QH15 제4조 제1항에 따라 결정한 토지 매각 또는 임대 결정에 대한 토지 사용료 또는 임대료의 계산 및 보상금, 지원금 및 이주비 처리는 각각 토지 매각 또는 임대 결정에 대해 법률 시행령 제103/2024/NĐ-CP 제6조 제2항 및 제30조 제7항에 따라 이루어진다. 하나의 결정에서 여러 형태의 토지 사용이 포함된 경우, 보상금, 지원금 및 이주비 처리는 법률 시행령 제103/2024/NĐ-CP 제16조 및 제31조(제291/2025/NĐ-CP 제1조 제22항 제4호, 제b호, 제k호 및 제1호에 의하여 개정된 부분)에 따라 이루어진다.

3. 투자자가 보상계획, 지원계획 및 이주계획이 권한 있는 기관에 의해 제94조 제2항에 따른 법률 제2024년 토지법 제8조 제3항에 따른 법률 제254/2025/QH15에 따라 승인된 방안에 따라 사전에 지급한 보상금, 지원금 및 이주비는 토지 사용료 또는 임대료로 공제되지 않으며, 토지 사용 기간 연장은 토지 사용 기간 조정으로 인해 발생한다.

조 9. 해산 또는 파산한 투자자를 대체하는 새로운 투자자; 토지 사용을 허용받은 투자자에게 투자 프로젝트를 양도받은 투자자의 토지 사용 기간 조정에 관한 법률 제254/2025/QH15 제4조 제7항에 따른 토지 사용료 계산

해산 또는 파산한 투자자를 대체하는 새로운 투자자; 토지 사용을 허용받은 투자자에게 투자 프로젝트를 양도받은 투자자가 투자 프로젝트의 토지 사용 기간 조정을 허용받은 경우, 토지 사용 기간 조정 시 토지 임대료 계산은 법률 시행령 제103/2024/NĐ-CP 제35조 제2항에 따라 정책과 토지 가격이 토지 사용 기간 조정을 결정한 행정기관 또는 권한 있는 자의 결정 시점에 따른다.

조 10. 법률 제254/2025/QH15 제10조 제3항 제a호에서 규정한 다른 경우에 대한 토지 사용료 및 임대료 면제 또는 감면

1. 정부의 연간 경제사회 운영 방침을 근거로, 재무부는 관련 부처와 협력하여 정부에 연간 토지 임대료 감면 사항을 제출하여 검토하고 규정한다.

2. 법률 제254/2025/QH15 제10조 제3항 제a호에서 규정한 토지 사용료 및 임대료 면제 또는 감면 대상은 다음과 같다:

a) 법률 제230/2025/NĐ-CP 2025년 8월 19일 정부가 발佈한 "토지 사용료 및 임대료 면제 또는 감면에 관한 법률 제157조 제2항에 따른 다른 경우"에 따라 토지 사용료 및 임대료 면제 또는 감면 대상

b) 다음의 경우 토지 임대료를 면제한다:

항만 하부구조물 건설용지(항만 하부구조물에 관한 법률 제84/2025/NĐ-CP 2025년 4월 4일 정부가 발佈한 "항만 하부구조물 관리, 사용 및 활용에 관한 법률" 제3조 제1항 제a호 및 제b호에 따른 항만 하부구조물 제외)와 국가 기업이 관리하고 활용하여 해양 안전 서비스를 제공하는 항만 후방 수리 및 유지보수 시설, 표지 시설, 해안 통신 시설용지;

항공 활동을 위한 서비스 제공 시설 건설용지(공항, 비행장 외);

경찰 기관이 공공 서비스 모델을 통해 제공하는 안전 용지가 아닌 용지.

c) 법률 제2024년 토지법 제201조 제2항, 법률 시행령 제102/2024/NĐ-CP 2024년 7월 30일 정부가 발佈한 "토지법 일부 조항의 세부 시행에 관한 법률"에 따른 안전 용지 사용과 생산 활동, 경제 건설을 병행하는 경우 연간 토지 사용료를 30% 감액한다.

내무 장관은 경찰 기관의 직능 기관에게 연간 토지 사용료 감액 금액을 계산하도록 지시하고, 경찰 기관의 직능 기관에게 국가 기관이 관리하는 기업에 대한 연간 토지 사용료 납부 방법을 지시하도록 한다. 법률 시행령 제102/2024/NĐ-CP 및 본 법률에 따른 지침을 제공하도록 한다.

검사 결과, 경찰 기관의 직능 기관이 안전 용지 사용과 생산 활동, 경제 건설을 병행하는 용지 사용자가 승인된 용지 사용 계획에 따라 용지를 사용하지 않았다면, 연간 토지 사용료 감액 금액을 반환해야 한다.

3. 제1항 및 제2항에서 규정한 경우 외에 토지 사용료 또는 임대료에 대한 우대 정책이 필요하다면, 각 부처, 정부 기관, 지방 정부는 재무부에 제안서를 제출하여 정부에 보고하도록 한다. 제안서는 정치적 근거, 법적 근거, 실질적 근거를 명확히 하고, 대상, 면제 또는 감면 금액, 제안 내용의 영향 평가를 포함해야 한다.

조항 11. 조건별로 일정 기간 임대료 면제 및 연간 임대료 감면에 관한 제10조 제1항 결의 제254/2025/QH15 규정

1. 국가로부터 토지를 임대받은 자는 임대료 면제를 받기 위해 필요한 절차를 진행해야 함.

조항 1 이 조에서 정한 일정 기간 임대료 면제 절차, 절차, 권한은 결의 제254/2025/QH15 제41조 제2항에서 정한 임대료 면제 절차, 절차, 권한을 준수하여 수행함. (결의 제291/2025/NĐ-CP 제1조 제22항 제2항 제15호 및 본 결의 제13조 제18호에 의해 개정됨)

일정 기간 임대료 면제 대상이지만 국가로부터 토지를 임대받은 자가 임대료 면제를 받기 위한 절차를 진행하지 않은 경우 법령에 따라 임대료를 납부해야 함. 절차를 지연한 경우 사용자는 임대료 면제 기간을 실제 면제 기간으로 간주하고, 지연 기간은 면제 대상에서 제외됨.

2. 정부가 경제-사회 운영 상 연간 임대료 감면을 결정한 경우 사용자는 해당 연도의 임대료 감면 신청 절차를 진행할 필요가 없음.

조항 12. 결의 제254/2025/QH15 효력 발생 시 토지사용대금, 임대료 처리

1. 결의 제254/2025/QH15 제4조 제9항 제c)에 따른 공공기관의 임대료 처리는 다음과 같이 이루어짐:

a) 공공기관의 공사용 토지 면적(본 항 제b)에 따른 경우 제외)은 토지법 2024년 규정에 따라 임대에서 무상 토지 사용으로 전환되며, 세무 당국이 임대료 납부 통보를 아직 발행하지 않았거나 이미 발행되었으나 공공기관이 납부하지 않거나 납부하지 못한 경우, 2026년 1월 1일 이전까지 사용한 기간에 대한 임대료와 지연납부금은 면제되며, 결의 제254/2015/QH15 효력 발생 이전에 납부한 임대료와 지연납부금은 환급되지 않음.

b) 공공기관이 생산, 경영, 임대, 합자, 협력 목적으로 사용하는 토지 면적은 토지법 2013년 규정에 따라 국가로부터 임대받았으며, 토지법 2024년 규정에 따라 임대로부터 무상 토지 사용으로 전환되며, 토지법 2024년 제30조 제3항에 따른 연간 임대료 납부 방식을 선택하지 않은 경우, 2024년 8월 1일부터 토지 사용 형태 전환 완료 시까지 임대료 납부가 면제됨.

c) 지방인민위원회는 각 지방세무당국에 지방세무당국이 이전에 발행한 임대료 납부 통보 및 지연납부금 통보를 재검토하고, 공공기관의 요청에 따라 관리세법에 따른 조치를 취하도록 지시하며, 2027년 1월 1일 이전에 완료해야 함.

2. 결의 제254/2025/QH15 제4조 제10항에 따라 2024년 8월 1일부터 2026년 1월 1일까지 토지 사용 목적 변경을 허가받은 가정 및 개인에 대한 처리:

a) 세무당국이 토지사용대금 납부 통보를 아직 발행하지 않은 경우, 세무당국은 결의 제254/2025/QH15 제6조에 따라 토지사용대금을 산출해야 함.

b) 세무당국이 토지사용대금 납부 통보를 이미 발행하였으나 가정 및 개인이 통보에 따라 납부하지 않은 경우, 가정 및 개인은 세무당국에 결의 제254/2025/QH15 제6조에 따른 토지사용대금 산출을 요청할 수 있으며, 세무당국은 관리세법에 따라 통보를 조정하고, 가정 및 개인은 지연납부금을 납부해야 함.

c) 가정 및 개인이 세무당국의 통보에 따라 일부 토지사용대금을 이미 납부한 경우, 가정 및 개인은 결의 제254/2025/QH15 제6조에 따라 토지사용대금을 재산출할 수 있으며, 세무당국은 재산출된 토지사용대금을 통보하고, 처리는 다음과 같음:

재산출된 토지사용대금이 납부해야 할 토지사용대금보다 적고 이미 납부한 금액보다 많을 경우, 사용자는 재산출된 토지사용대금과의 차액을 납부해야 하며, 동시에 재산출된 토지사용대금과의 차액에 대한 지연납부금을 납부해야 함.

재산출된 토지사용대금이 이미 납부한 금액보다 적을 경우, 사용자는 국가로부터 차액만큼 환급받을 수 있으며, 토지사용대금 또는 임대료의 의무가 발생하지 않을 경우 다른 재무 의무에서 차감되며, 다른 재무 의무가 없을 경우 국가예산법, 관리세법 또는 관련 법률에 따라 환급받음.

d) 주택 가구 또는 개인이 세무 당국의 통보에 따라 토지 사용료를 완납한 경우에는 본 조례의 규정에 따라 세무 당국에 토지 사용료를 재계산하도록 요청할 수 있으며, 세무 당국은 토지 사용료를 재계산하고 이를 토지 사용자에게 통보한다. 재계산된 토지 사용료가 이미 납부한 금액보다 적을 경우, 토지 사용자는 국가로부터 차액을 환급받을 수 있으며, 이는 토지 사용료 또는 임대료의 의무를 감소시키는 방식으로 이루어진다. 만약 토지 사용료 또는 임대료의 의무가 발생하지 않는 경우에는 관련 법률에 따른 세금 관리 규정에 따라 다른 재정 의무를 감소시키는 방식으로 이루어지고, 만약 다른 재정 의무가 없다면 국가 예산법률 및 세금 관리 법률 등 관련 법률에 따라 현금으로 환급된다.

đ) 본 조항 a, b, c, d 점에서 정한 토지 사용료의 계산 또는 재계산 절차와 절차는 다음과 같다:

주택 가구 또는 개인은 본 조례에 따라 토지 사용료의 계산 또는 재계산을 요청하는 문서를 2027년 1월 1일 이전까지 일괄 창구에 제출해야 하며, 일괄 창구는 해당 문서를 접수하고 결과 반환 예정일을 통보하며, 선택된 토지에 대한 토지 사용료 계산 또는 재계산을 위한 토지 배정 한도를 확인하기 위해 해당 토지를 소유하고 있는 시 단위 인민위원회에 문서를 전달하고 세무 당국에 정보를 제공한다. 2027년 1월 1일 이후 제출된 토지 사용료 계산 요청 문서는 본 조항의 적용 대상에서 제외된다.

세무 당국은 본 조례에 따라 토지 사용료의 계산 또는 재계산을 수행하고, 토지 사용료 납부 통보 또는 토지 사용료 납부 통보 수정 통보를 토지 사용자에게 발송하며, 동시에 해당 시 단위 인민위원회에 정보를 제공한다.

3. 제7조 제4항에서 규정된 사항에 대한 이행 처리

지방인민위원회가 제254/2025/QH15 결의안의 규정에 따라 특정 토지 가격을 적용하여 토지 사용료 또는 임대료를 계산하려고 결정하였으나, 2026년 1월 1일까지 정부 기관 또는 권한 있는 당사자가 특정 토지 가격 결정을 발표하지 못한 경우에는 제254/2025/QH15 결의안 제7조 제4항의 규정에 따라 처리한다.

장 3 시행규정

제13조. 제103/2024/NĐ-CP 정부 조례(제291/2025/NĐ-CP로 개정됨)의 일부 조항을 수정 및 보완함 (토지 사용료 및 임대료에 관한 규정)

1. 조 제5항을 다음과 같이 수정 보완한다:

"1. 토지 사용료 계산을 위한 토지 가격은 제254/2025/QH15 결의안 제7조, 제8조에서 정한 토지 가격표 및 토지 가격 조정 계수, 정부의 토지 가격 규정, 그리고 정부가 제254/2025/QH15 결의안의 몇몇 조항을 구체화하고 설명하기 위해 제정한 조례에 따라 결정되며, 제2항과 제3항에서 규정된 경우를 제외한다.

2. 토지 사용료 계산을 위한 토지 가격은 2024년 땅 법에 따른 특정 토지 가격 규정 및 정부의 토지 가격 규정을 적용하여 토지 사용료를 계산하는 경우, 해안을 침수하는 투자 프로젝트 또는 해안 침수 요소를 포함하는 투자 프로젝트 및 토지 가격표를 적용할 수 없는 경우에 적용된다.

3. 토지 사용료 계산을 위한 토지 가격은 토지 사용권 경매에서 경매 가격을 적용한다.

4. 본 조항 제1항, 제2항 및 제3항에서 정한 토지 사용료 계산을 위한 토지 가격은 원/제곱미터(원/㎡) 단위로 결정된다."

2. 조 6를 다음과 같이 개정 및 보충한다.

가) 제1항을 다음과 같이 개정 보충한다.

"1. 국가가 토지 사용료를 받고 토지를 할당할 때 토지 사용료는 다음과 같이 계산된다:

a) 토지 등록 등록 사무소 또는 일괄 창구 또는 부채 상환 계약(BT)을 체결한 기관(토지 할당 또는 임대를 통해 부채 상환 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전달 책임을 부여받은 기관 또는 당사자가 세무 당국에 정보 전달 양식을 전달하지 않은 경우 건설 인프라 비용이 없음:

여기서:

토지 사용료 계산을 위한 토지 면적은 본 조례 제4조의 규정에 따라 결정된다.

토지 사용료 계산을 위한 토지 가격은 본 조례 제5조의 규정에 따라 결정된다.

토지 사용료 계산 시기는 제155조 제3항의 땅 법 규정에 따라 이루어진다. 다만, 재정착용 토지 할당의 경우, 토지 가격 결정 및 토지 사용료 계산 시기는 제111조 제3항의 땅 법 규정에 따라 보상, 지원, 재정착 계획을 승인하는 권한 있는 당사자의 결정 시점으로 한다.

b) 토지 등록 등록 사무소 또는 일괄 창구 또는 부채 상환 계약을 체결한 기관(토지 할당 또는 임대를 통해 부채 상환 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전달 책임을 부여받은 기관 또는 당사자가 세무 당국에 정보 전달 양식을 전달하고 건설 인프라 비용이 있는 경우:

토지 사용료

여기서:

토지 사용료 계산을 위한 토지 면적은 본 조례 제4조의 규정에 따라 결정된다.

토지 사용료 계산을 위한 토지 가격은 본 조례 제5조의 규정에 따라 결정된다.

토지 사용료 계산 시기는 제155조 제3항의 땅 법 규정에 따라 이루어진다. 다만, 재정착용 토지 할당의 경우, 토지 가격 결정 및 토지 사용료 계산 시기는 제111조 제3항의 땅 법 규정에 따라 보상, 지원, 재정착 계획을 승인하는 권한 있는 당사자의 결정 시점으로 한다.

토지 1제곱미터당 건설 인프라 비용은 토지 등록 등록 사무소 또는 일괄 창구 또는 부채 상환 계약을 체결한 기관(토지 할당 또는 임대를 통해 부채 상환 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전달 책임을 부여받은 기관 또는 당사자가 세무 당국에 정보 전달 양식을 전달한다."

b) 제4항 제2점은 다음과 같이 수정 및 보완한다:

"b) 토지 사용료 계산을 위한 토지 가격은 토지 가격표 내의 토지 가격 및 토지 가격 조정 계수(있을 경우)이다."

3. 제7조의 몇몇 점, 항을 수정 및 보완한다:

가) 제1항을 다음과 같이 개정 보충한다.

"1. 국가 기관이 허가를 통해 상업용 주택 사업을 시행하기 위해 토지 용도 변경을 허가하고, 제122조 제3항에 따른 조건을 충족하며, 제119조 제2항에 따른 묘지 인프라 건설 및 유골 보관 시설 건설을 위한 투자 프로젝트를 시행하여 토지 사용권 양도를 할 경우, 제121조 제1항 및 제2항, 제156조에 따른 토지 사용료를 납부해야 하는 경우, 토지 사용료는 다음과 같이 산정됩니다:

토지 사용료 및 임대료는 토지 용도 변경 전 프로젝트 범위 내의 토지 종류에 대해(있을 경우)

토지 용도 변경 후 토지 종류의 토지 사용료

토지 용도 변경 시 토지 사용료

여기서:

a) 토지 용도 변경 후 토지 종류의 토지 사용료는 다음과 같이 산정됩니다:

토지 용도 변경 후 토지 종류의 토지 사용료

b) 토지 용도 변경 전 토지 종류의 토지 사용료 및 임대료(이하 '토지 용도 변경 전 토지 사용료'라고 함)는 본 조 제2항 및 제3항에 따라 산정됩니다.

c) 토지 용도 변경 후 토지 종류의 토지 사용료가 토지 용도 변경 전 토지 사용료보다 적거나 같을 경우, 토지 용도 변경 시 토지 사용료는 0입니다 (=0).

b) 점 b 항 2를 다음과 같이 개정 및 보충한다.

"b) 토지 용도 변경 전 토지는 농지 또는 농지가 아닌 토지(거주용 토지가 아닌)로서 국가로부터 일정 기간의 토지 사용 기간 동안 토지 사용료를 납부하고 토지를 배분받은 토지 또는 국가로부터 일정 기간의 임대료를 한 번에 납부하고 임대하는 토지를 받은 토지 사용자가 토지 사용료 및 임대료에 대한 재정적 의무를 완수한 경우, 토지 용도 변경 전 토지 사용료는 다음과 같이 산정됩니다:

토지 사용료 및 임대료를 납부한 토지 면적

여기서:

토지 용도 변경 전 토지의 임대 기간에 따른 해당 토지의 임대료는 본 조 제5조에 따른 임대료로 산정됩니다.

토지 사용 기간의 잔여 기간은 토지 용도 변경 전 토지의 임대 기간에서 이미 사용한 기간을 뺀 것으로 산정됩니다.

토지 사용 기간의 잔여 기간이 정확히 연도가 아닌 경우, 월 단위로 산정되며, 월 단위가 정확히 월이 아닌 경우, 15일 이상인 경우 1개월로 산정되고, 15일 미만인 경우 해당 기간에 대한 토지 용도 변경 전 토지 사용료는 산정되지 않습니다.

토지 용도 변경 전 토지가 농지로서 합법적으로 다른 가구나 개인으로부터 양도받아 국가로부터 무상으로 토지를 배분받은 경우, 토지 용도 변경 전 토지 사용료는 다음과 같이 산정됩니다:

농지 종류에 따른 토지 사용료를 산정하는 데 필요한 토지 가격은 본 조 제5조에 따른 토지 가격으로 산정됩니다.

토지 용도 변경 전 토지 사용료 = 토지 용도 변경된 농지 면적

c) 조항 3을 다음과 같이 개정 및 보충함:

"3. 본 조 제2항에 따른 토지 용도 변경 전 토지 사용료를 산정하기 위한 토지 가격은 토지 용도 변경 허가 기관이 토지 용도 변경 허가 결정을 발행한 시점에 본 조 제5조에 따른 토지 가격으로 산정됩니다."

d) 제5항을 다음과 같이 보완합니다:

"5. 제3조 제3항 점 a 및 제13항 점 d에 따른 토지 사용 규칙에 따라 국회의 제254/2025/QH15 결의에 따라 토지 사용료를 납부하거나 토지 용도 변경을 허가받아 투자 프로젝트를 시행하는 경우, 국가가 수거한 토지 면적 중 일부가 토지 사용자에게 프로젝트를 시행하도록 배분된 경우, 토지 사용료는 정부의 제254/2025/QH15 결의에 대한 세부 규정을 정하는 정부 지침에 따른 토지 사용료 규정에 따라 산정됩니다."

4. 제8조를 다음과 같이 수정하고 보완함:

a) 제8조 제목을 다음과 같이 수정 및 보완합니다:

"제8조. 토지 용도 변경 시 가구 및 개인의 토지 사용료 산정 방법(제254/2025/QH15 결의 제10조 제2항 점 c에 따른 예외 사항 제외)"

b) 제2항 점 a 및 점 b를 다음과 같이 수정 및 보완합니다:

"a) 토지 용도 변경 전 토지가 국가로부터 무상으로 토지를 배분받은 농지 또는 합법적으로 다른 가구나 개인으로부터 양도받아 국가로부터 무상으로 토지를 배분받은 농지인 경우, 토지 용도 변경 전 토지 사용료는 해당 농지 종류에 따른 토지 사용료를 산정하는 데 필요한 토지 가격(본 조 제5조에 따른 토지 가격)과 농지 면적을 곱한 금액으로 산정됩니다.

b) 토지 용도 변경 전 토지가 국가로부터 일정 기간의 임대료를 한 번에 납부하고 임대하는 농지인 경우, 토지 용도 변경 전 토지 사용료는 다음과 같이 산정됩니다:

임대료를 납부한 토지 면적

토지 용도 변경 전 토지 사용료

여기서:

토지 용도 변경 전 토지의 임대 기간에 따른 해당 토지의 임대료는 본 조 제5조에 따른 토지 가격으로 산정됩니다.

토지 사용 기간의 잔여 기간은 토지 용도 변경 전 토지의 임대 기간에서 이미 사용한 기간을 뺀 것으로 산정됩니다.

토지 사용 기간의 잔여 기간이 정확히 연도가 아닌 경우, 월 단위로 산정되며, 월 단위가 정확히 월이 아닌 경우, 15일 이상인 경우 1개월로 산정되고, 15일 미만인 경우 해당 기간에 대한 토지 사용료는 산정되지 않습니다."

c) 점 c 조항 3을 다음과 같이 수정하고 보완함:

"c) 토지 용도 변경 전 토지가 국가로부터 일정 기간의 토지 사용료를 납부하고 토지를 배분받은 농지가 아닌 토지 또는 국가로부터 일정 기간의 임대료를 한 번에 납부하고 임대하는 농지가 아닌 토지인 경우, 토지 용도 변경 전 토지 사용료는 다음과 같이 산정됩니다:

토지 용도 변경 전 토지 사용료

여기서:

토지 용도 변경 전 토지의 임대 기간에 따른 해당 토지의 임대료는 본 조 제5조에 따른 임대료로 산정됩니다.

토지 사용 기간의 잔여 기간은 토지 용도 변경 전 토지의 임대 기간에서 이미 사용한 기간을 뺀 것으로 산정됩니다.

토지 사용 기간의 잔여 기간이 정확히 연도가 아닌 경우, 월 단위로 산정되며, 월 단위가 정확히 월이 아닌 경우, 15일 이상인 경우 1개월로 산정되고, 15일 미만인 경우 해당 기간에 대한 토지 사용료는 산정되지 않습니다."

5. 조항 5 제10조를 다음과 같이 개정·보완한다.

"5. 본 조 제1항부터 제4항에 규정된 각 경우에 대한 토지 사용 대가 산정 가격은 본 시행령 제5조에서 정한 토지 가격을 적용한다."

6. 조항 5 제11조를 다음과 같이 개정·보완한다.

"5. 본 조 제1항부터 제4항에 규정된 각 경우에 대한 토지 사용 대가 산정 가격은 본 시행령 제5조에서 정한 토지 가격을 적용한다."

7. 제12조 일부 조항을 다음과 같이 개정·보완한다.

a) 제3조 제3항 제c호를 다음과 같이 개정·보완한다.

"c) 제140조 제3항 제c호에 따라 남아 있는 면적에 대해서, 주거용 토지 목적에 대한 인가를 받고 등록증을 발급받는 경우, 본 시행령 제5조에서 정한 주거용 토지 가격과 해당 시점의 정책에 따른 토지 사용 대가의 100%를 납부한다."

“6. 베트남 내 보험 회사, 재보험 회사, 외국 지점의 회계 책임자, 내부 감사 부서장은 같은 조직 내에서 다른 직책을 겸임할 수 없으며, 회계 책임자는 재무 회계 부서장만 겸임할 수 있다.”

"6. 본 조 제1항부터 제4항에 규정된 각 경우에 대한 토지 사용 대가 산정 가격은 본 시행령 제5조에서 정한 토지 가격을 해당 토지 사용자가 합법적인 서류를 모두 제출하여 등록증 발급을 신청하는 시점에 적용한다."

8. 조항 1 제15조를 다음과 같이 개정·보완한다.

"1. 제81조 제8항에 따라 사업계획의 토지 사용 기간 연장을 받은 사업주체는 토지 사용 대가 외에 국가에 추가로 납부해야 하는 금액은 다음과 같이 계산된다.

토지 사용 대가 산정 가격

토지사용기간 연장에 따른 사용료 부과 면적

여기서:

본 조 제5항에서 정한 시행령에 따라 행정기관이 토지사용기간 연장을 결정할 때의 토지 가격은 해당 시점의 법률 규정에 따른다.

연장 기간이 달로 나누어지지 않은 경우 15일 이상은 1개월로 계산하고, 15일 미만은 추가 납부 금액을 산정하지 않는다.

9. 조항 2 제16조 제목을 다음과 같이 개정·보완한다.

"2. 국가로부터 토지 사용 대가를 납부하고 토지를 배정받는 경우, 사업자가 사전에 보상, 지원, 이주 비용을 지급하는 경우, 제94조 제2항에 따라 보상, 지원, 이주 비용을 처리하는 단체나 조직에게 지급한 비용을 공제할 수 있으며, 토지 사용 기간 연장이나 사용 기간 조정으로 인한 추가 사용 기간에는 적용되지 않으며, 다음과 같이 처리한다:"

10. 제17조 일부 조항을 다음과 같이 개정·보완한다.

a) 제10조 제1항 제a호를 다음과 같이 개정·보완한다.

"a) 법령에 따라 이미 토지 사용 대가를 면제 또는 감면받았던 국내 기관이 법령에 따라 토지 사용 권리를 양도하거나 출자하는 경우, 해당 기관은 토지 배정 시점이나 용도 변경 허가 시점에 면제 또는 감면받은 토지 사용 대가와 그 이후의 기간에 대한 추가 금액을 국가에 납부해야 한다. 이는 제33조 제3항 제b호와 제257조 제2항 제d호, 제50조 제2항, 제51조 제9항 제103/2024/NĐ-CP 시행령(제291/2025/NĐ-CP 시행령 제1조 제18항 제b호, 제19항 제d호 개정)에 따라 계산된다.

법령에 따른 면제 또는 감면된 사용료를 국가에 반환해야 하는 금액은 본 조 제6항 및 제7항에서 정한 바에 따라 행정기관이 토지를 교부하거나 목적 변경을 허용하는 결정을 내린 시점의 정책에 따라 산정되며, 이를 계산하기 위한 토지 가격은 행정기관이 토지를 교부하거나 목적 변경을 허용하는 결정을 내린 시점의 토지 가격표와 조정 계수(있을 경우)에 따른다. (법률 제254호 2025년 OH15호 결의 제7조 제7항 제7호 참조).

b) 제6조 제a호, 제b호 및 제c호를 다음과 같이 개정·보완한다.

"a) 면제 또는 감면받은 토지 사용 대가를 회수해야 하는 금액은 다음과 같이 계산된다:

a1) 법령에 따라 이미 면제 또는 감면된 사용료를 반환해야 하는 금액(법률 제2024년 땅법 시행 전에 면제 또는 감면을 받았으나, 행정기관이나 권한 있는 자가 사용자가 면제 또는 감면 조건을 충족하지 못함을 발견한 경우 포함)은 행정기관이 토지를 교부하거나 목적 변경을 허용하는 결정을 내린 시점의 정책에 따라 산정되며, 이를 계산하기 위한 토지 가격은 행정기관이 토지를 교부하거나 목적 변경을 허용하는 결정을 내린 시점의 토지 가격표와 조정 계수(있을 경우)에 더하여 지연납부에 따른 금액을 더한다(관련 법률에 따른 관세법 각 시기 규정 참조).

사용자가 면제 또는 감면 조건을 더 이상 충족하지 못해 자발적으로 반환하려는 경우, 면제 또는 감면된 사용료를 반환해야 하는 금액은 행정기관이 토지를 교부하거나 목적 변경을 허용하는 결정을 내린 시점의 정책에 따라 산정되며, 이를 계산하기 위한 토지 가격은 행정기관이 토지를 교부하거나 목적 변경을 허용하는 결정을 내린 시점의 토지 가격표와 조정 계수(있을 경우)에 더하여 2024년 땅법 제257조 제2항, 본 시행령 제50조 제2항에 따른 추가 수입금을 더한다.

투자 유치 지역 우대 조건에 따른 면제 또는 감면된 사용료는 토지 사용 중 투자 유치 지역 우대 목록이 법률에 따라 변경된 경우 반환하지 않아도 된다.

a2) 본 절 a1항에서 정한 지연납부에 따른 금액 또는 추가 수입금은 면제 또는 감면된 사용료를 받은 시점부터 행정기관이나 권한 있는 자가 반환 결정을 내린 시점까지 계산한다.

토지를 교부하거나 목적 변경을 허용하는 행정기관이나 권한 있는 자는 면제 또는 감면된 사용료를 회수할 권한이 있다.

면제 또는 감면된 사용료의 산정 및 회수 절차와 방법:

c1) 주택용지 이전 및 사용권 증서 발급 과정에서 토지 관리 기관은 토지 사용료 면제 또는 감면 대상자에 대한 통계를 작성하고 이를 세무기관 및 관련 기관에 전달하여 규정에 따라 관리하도록 한다.

절차 진행 중 토지 관리 기관이나 권한 있는 자가 면제 또는 감면을 받았으나 당시 조건을 충족하지 못하거나 목적 외로 토지를 사용하였음에도 불구하고 법령에 따른 회수 대상이 아닌 경우 해당 기관 또는 권한 있는 자는 토지 관리 기관에 보고하여 관련 기관과 협력하여 검사 및 확인을 실시한다.

검사 및 확인 후 면제 또는 감면 조건을 충족하지 못하거나 목적 외로 사용하였음에도 불구하고 법령에 따른 회수 대상이 아닌 경우 토지 관리 기관은 동급 지방자치단체 의장에게 보고하여 면제 또는 감면 결정을 취소하고 세무기관에 통보하여 사용료를 납부하게 하며, 지연 수수료를 부과한다.

c2) 토지 사용자가 면제 또는 감면 조건을 더 이상 충족하지 못해 자발적으로 반환하려는 경우 토지 관리 기관에 보고하여 동급 지방자치단체 의장에게 보고하여 면제 또는 감면 결정을 취소하고 세무기관에 통보하여 사용료를 납부하게 하며, 지연 수수료를 부과한다.

11. 제19조 제6항을 다음과 같이 개정한다.

"6. 토지 등록 사무실 또는 일원화 창구 또는 BT 계약 체결 기관(토지 이전 또는 임대를 통해 BT 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전송표 작성 업무를 위임받은 기관 또는 개인이 작성한 정보 전송표를 근거로 세무기관은 토지 사용료를 산정하며, 면제 또는 감면된 금액도 함께 산정한다. 면제 또는 감면은 사용료 산정과 동시에 이루어진다."

12. 조 21을 다음과 같이 수정 및 보완함:

a) 제1항 a 점을 다음과 같이 개정·보충한다:

"a) 토지 이전 결정, 용도 변경 결정, 세부 계획 조정 결정, 사용 형태 변경 결정, 사용권 인정 필요성 및 토지 사용자로부터 제출된 서류를 근거로 토지 등록 사무실 또는 일원화 창구 또는 BT 계약 체결 기관(토지 이전 또는 임대를 통해 BT 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전송표 작성 업무를 위임받은 기관 또는 개인이 작성한 정보 전송표를 세무기관에 전달하여 법령에 따라 토지 사용료를 산정한다."

b) 제1항 제2호를 다음과 같이 개정한다.

"b) 세무기관은 토지 등록 사무실 또는 일원화 창구 또는 BT 계약 체결 기관(토지 이전 또는 임대를 통해 BT 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전송표 작성 업무를 위임받은 기관 또는 개인이 제공한 서류를 근거로 다음과 같이 정보 전송표를 작성한다.

b1) 정보 전송표(토지 사용자 정보, 토지 면적, 위치, 용도, 사용 원천, 토지 사용료 산정 가격, 면제 또는 감면 대상, 면적, 감면 비율, 건설 비용(있을 경우) 등 토목 관리 기관이 법령에 따라 산정한 내용 포함)

b2) 토지 이전 결정, 용도 변경 허가 결정, 토지 사용료 산정을 위한 특정 토지 가격 결정 또는 토지 가격 목록, 가격 조정 계수 결정

b3) 토지 사용료에서 보상금, 지원금, 재정착비를 공제할 수 있는 지방자치단체장의 확인서(프로젝트 수행자가 미리 보상금, 지원금, 재정착비를 지불한 경우). 이 경우 해당 절차는 이 법령 제16조 제2항에 따른다.

해당 서류를 모두 접수한 날로부터 7일 이내에 세무기관은 토지 사용료를 산정하고 납부 통지를 발행한다(납부 통지는 이 법령 부속서 1에 명시된 모델 01a 또는 01b에 따른다).

납부 통지는 같은급 국가재정기관에 동시에 전달하여 관리 및 처리한다.

c) 제2항 제1호와 제2호를 다음과 같이 개정한다.

"a) 토지 이전 결정, 용도 변경 허가 결정, 사용 형태 변경 결정, 가정 또는 개인의 사용권 인정 신청서 및 기타 법령에 따른 서류를 근거로 토지 등록 사무실 또는 일원화 창구 또는 BT 계약 체결 기관(토지 이전 또는 임대를 통해 BT 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전송표 작성 업무를 위임받은 기관 또는 개인이 작성한 정보 전송표를 세무기관에 전달하여 법령에 따라 사용권 증서를 발급하기 위한 토지 사용료를 산정한다.

b) 법원 등록부 또는 일원화 창구 또는 BT 계약을 체결한 기관(토지를 배당하거나 임대하여 BT 계약을 결제하는 경우에 한함) 또는 정보 이동표를 작성하도록 지시받은 기관이나 개인이 제출한 정보 이동표(토지 사용자 정보, 토지 면적, 토지 위치, 토지 용도, 토지 사용 근거; 감면 대상, 감면 면적, 감면 금액, 토지 가격)를 받은 날로부터 5일 이내에 세무기관은 다음 사항을 수행한다: 사용 허가료를 납부해야 하는 금액과 감면된 사용 허가료를 계산하고, 사용 허가료 납부 통보를 발행하며, 해당 통보를 토지 사용자와 정보 이동표를 제출한 기관에게 통보한다."

đ) 제5항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"5. 토지 가격 목록에 따른 토지 가격 또는 토지 가격 목록과 조정 가격 계수를 적용한 토지 가격으로 사용 허가료를 산정하는 경우, 사용 허가료 납부 기한은 세무 관리 법률에서 정한 바에 따라 적용된다. 납부 기한을 초과하면 사용 허가료 연체금을 납부해야 하며, 이는 세무 관리 법률에서 정한 바에 따라 적용되지만, 제22조 제2항 본 법령에서 규정한 사용 허가료 부채는 제외된다."

"6. 면제 또는 감면된 사용 허가료 및 연체금 상당액 또는 추가 수입(있을 경우)을 반환해야 하는 경우, 이를 계산하고 반환하는 방법은 본 법령 제17조 제6항 및 제7항에서 정한 바에 따라 한다."

13. 제26조 제1항 및 제2항을 다음과 같이 개정한다:

"1. 매년 임대료를 납부하는 토지 임대에 대한 경매를 통해 이루어지지 않은 경우:"

임대료 단가 비율(%)

a) 연간 임대료 단가 비율(%)은 0.25%에서 3%까지이다.

각 지역의 실정에 따라 지방자치단체는 각 구역, 도로별로 토지 용도에 따른 임대료 단가 비율(%)을 결정하며, 이는 건축 면적, 건축할 수 없는 면적(경관용, 보조용으로만 사용 가능한 면적 포함) 등을 고려하여 각 지방의 의회 의견을 수렴한 후 결정한다.

b) 임대료를 산정하기 위한 토지 가격은 본 법령 제5조에서 정한 바에 따라 단위 당 원/제곱미터(원/㎡)로 결정된다.

2. 경매를 통해 이루어지지 않은 경우, 일시적으로 임대기간 동안의 임대료를 납부하는 토지 임대에 대한 임대료를 산정하기 위한 토지 가격은 본 법령 제5조에서 정한 바에 따라 단위 당 원/제곱미터(원/㎡)로 결정된다.

a) 토지 등록 등록 사무소 또는 일괄 창구 또는 부채 상환 계약(BT)을 체결한 기관(토지 할당 또는 임대를 통해 부채 상환 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전달 책임을 부여받은 기관 또는 당사자가 세무 당국에 정보 전달 양식을 전달하지 않은 경우 건설 인프라 비용이 없음:

b) 토지 등록 등록 사무소 또는 일괄 창구 또는 부채 상환 계약을 체결한 기관(토지 할당 또는 임대를 통해 부채 상환 계약을 청산하는 경우) 또는 정보 전달 책임을 부여받은 기관 또는 당사자가 세무 당국에 정보 전달 양식을 전달하고 건설 인프라 비용이 있는 경우:

일시적으로 임대기간 동안의 임대료를 납부하는 임대료 단가

토지 이동표에 기재된 1제곱미터당 인프라 건설 비용

c) 임대료를 산정하기 위한 토지 가격이 2024년 땅법에 따른 특정 토지 가격 또는 조정 가격 계수가 포함되지 않은 토지 가격 목록인 경우, 인프라 건설 비용을 포함하지 않는 임대료를 산정한다."

14. 제29조 제1항을 다음과 같이 개정한다:

"1. 경매를 통해 이루어지지 않은 토지 임대에 대한 토지 사용 권한을 얻기 위해, 주민자치위원회의 권한 있는 위원장이 결정한 특정 토지 가격, 토지 가격 목록, 조정 가격 계수, 인프라 건설 비용(있다면), 임대료 단가 비율, 지하 공사용 임대료 단가, 수면 위 임대료 단가, 법원 등록부 또는 일원화 창구 또는 BT 계약을 체결한 기관(토지를 배당하거나 임대하여 BT 계약을 결제하는 경우에 한함) 또는 정보 이동표를 작성하도록 지시받은 기관이나 개인이 제출한 정보 이동표, 시 또는 성 세무기관(외국에 거주하는 베트남인 또는 외국 자본이 투자한 기관에 대해), 기초 세무기관(다른 모든 경우에 대해)은 매년 납부하는 임대료 단가와 임대기간 동안 일시적으로 납부하는 임대료 단가를 결정한다."

15. 제30조 제4항 제a호를 다음과 같이 개정한다:

"a) 제3조 제8항 2024년 땅법에 따라 프로젝트 토지 사용 기간을 연장받은 투자자가 납부해야 하는 임대료 외에 국가에 추가로 납부해야 하는 금액은 다음과 같이 계산된다:"

여기서:

위에서 언급된 임대료를 산정하기 위한 토지 가격은 본 법령 제5조에서 정한 바에 따른다.

토지 가격과 임대료 단가 비율은 국가가 임대한 토지 용도에 따라 결정된다;

연장 기간이 달로 나누어지지 않은 경우 15일 이상은 1개월로 계산하고, 15일 미만은 추가 납부 금액을 산정하지 않는다.

16. 제34조에 제4a항을 다음과 같이 추가한다:

"4a. 제3조 제3항 제a호 및 제13항 제d호 2025년 제254/2025/QH15 호 국회의 nghị결에 따른 법령에서 정한 토지 사용을 하고, 정부 기관이 토지 임대 또는 토지 용도 변경을 승인하여 프로젝트를 진행하면서 국가가 회수하고 토지 사용자에게 배분한 토지 면적을 포함하는 경우, 임대료는 정부가 2025년 12월 11일에 제254/2025/QH15 호 국회의 nghị결에 따른 법령에서 정한 바에 따라 산정한다."

17. 제37조 제2항 제a호를 다음과 같이 개정한다:

"2. 임대기간 동안 일시적으로 임대료를 납부하는 경우:"

a) 본 법령 제39조에서 정한 바에 따라 임대료를 면제받는 경우:

여기서:

임대료를 산정하기 위한 토지 가격이 토지 가격 목록에 따른 경우:

임대기간 동안 일시적으로 납부하는 임대료 단가

임대료를 산정하기 위한 토지 가격이 토지 가격 목록과 조정 가격 계수를 적용한 경우:

임대기간 동안 일시적으로 납부하는 임대료 단가

임대 목적에 따른 토지 가격

임대기간 동안 일시적으로 납부하는

18. 제38조의 일부 항과 점을 다음과 같이 개정한다:

가) 제1항을 다음과 같이 개정 보충한다.

"1. 국가로부터 토지를 임대받은 자는 다음 사항을 처리해야 한다:"

a) Khi thuộc trường hợp được miễn tiền thuê đất một số năm hoặc giảm tiền thuê đất nhưng người được Nhà nước cho thuê đất không làm thủ tục để được miễn, giảm tiền thuê đất thì phải nộp tiền thuê đất theo quy định của pháp luật. Trường hợp chậm làm thủ tục để được miễn, giảm tiền thuê đất thì người sử dụng đất chỉ được miễn, giảm tiền thuê đất cho thời gian ưu đãi miễn, giảm tiền thuê đất còn lại tính từ thời điểm làm thủ tục hợp lệ để được miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định; khoảng thời gian chậm làm thủ tục không được miễn, giảm tiền thuê đất.

b) Khi tại thời điểm làm thủ tục để được miễn tiền thuê đất mà đã hết thời gian được miễn tiền thuê đất theo quy định tại Điều 39 Nghị định này thì người sử dụng đất không được miễn tiền thuê đất."

b) Sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 7 như sau:

"a) Trường hợp được Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất một lần cho cả thời gian thuê đã được miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định của pháp luật mà nay chuyển nhượng, góp vốn bằng quyền sử dụng đất theo đúng quy định của pháp luật thì phải nộp cho Nhà nước khoản tiền tương ứng với số tiền thuê đất đã được miễn, giảm tại thời điểm cho thuê đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 33 Luật Đất đai và phải nộp khoản tiền bổ sung đối với thời gian kể từ ngày được miễn, giảm tiền thuê đất đến ngày chuyển nhượng, góp vốn bằng quyền sử dụng đất theo mức quy định tại điểm d khoản 2 Điều 257 Luật Đất đai năm 2024, khoản 2 Điều 50, khoản 9 Điều 51 Nghị định số 103/2024/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại điểm b khoản 18, điểm đ khoản 19 Điều 1 Nghị định số 291/2025/NĐ-CP).

Việc tính số tiền thuê đất đã được miễn phải trả cho Nhà nước thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 30, Điều 34 Nghị định này theo chính sách tại thời điểm cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành quyết định cho thuê đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất (như trường hợp không được miễn, giảm tiền thuê đất); riêng giá đất để tính khoản tiền này là giá đất trong bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất (nếu có) tại thời điểm cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành quyết định cho thuê đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất theo quy định tại khoản 7 Điều 7 Nghị quyết số 254/2025/QH15.".

19. Sửa đổi, bổ sung Điều 41 như sau:

조 41. 면제 및 감면 절차, 절차, 권한

1. 전액 면제되는 경우 제157조 제3항에 따른 토지가격 결정 및 면제되는 임대료 산정 절차를 따르지 않아도 됩니다. 임대료 면제를 받는 자는 임대료 면제 신청 절차를 따르지 않습니다.

국가로부터 일정 기간 임대료를 면제받거나 보상금, 지원금, 재정착비를 공제받아 임대료를 납부하는 경우(본 조 제39조 또는 보상금, 지원금, 재정착비를 일정 기간으로 환산하여 임대료 부담을 완화하는 방식으로 공제받는 경우 포함), 면제 기간이 만료되기 최소 6개월 전까지는 임대료 납부 신고 절차를 수행해야 합니다. 신고를 지연하는 경우, 연간 임대료를 추징하고, 지연된 기간 동안 법령에서 정한 세율에 따라 지연납부 금액을 납부해야 합니다.

등기부등본 사무실 또는 통합 창구 또는 BT 계약을 체결한 기관(토지를 제공하거나 임대하여 BT 계약을 청산하는 경우 포함) 또는 정보 전달용 표준 양식 작성 기관은 해당 표준 양식을 세무 당국에 전달하여 임대료 및 사용료 산정에 관한 본 조 제42조 및 제43조 규정에 따라 처리합니다.

2. 임대료 일부 기간 면제를 받는 경우, 임대인은 통합 창구를 통해 면제 신청을 합니다. 등기부등본 사무실 또는 통합 창구 또는 BT 계약을 체결한 기관(토지를 제공하거나 임대하여 BT 계약을 청산하는 경우 포함) 또는 정보 전달용 표준 양식 작성 기관은 토지가격, 면제 대상, 면제 면적, 면제 기간 등 정보를 포함한 표준 양식을 작성하고 이를 임대인과 세무 당국에게 전달합니다. 세무 당국은 면제 기간 종료 후 연간 임대료를 산정하거나 면제 기간을 공제한 임대료를 일시적으로 납부하도록 통보합니다.

3. 임대료 감면을 받는 경우, 임대인은 통합 창구를 통해 감면 신청을 합니다. 등기부등본 사무실 또는 통합 창구 또는 BT 계약을 체결한 기관(토지를 제공하거나 임대하여 BT 계약을 청산하는 경우 포함) 또는 정보 전달용 표준 양식 작성 기관은 토지가격, 감면 대상, 감면 면적, 감면 비율 등 정보를 포함한 표준 양식을 작성하고 이를 임대인과 세무 당국에게 전달합니다. 세무 당국은 감면된 임대료와 납부해야 하는 임대료를 산정하고 통보합니다."

20. 본 조 제1항 제목을 다음과 같이 수정 및 보완합니다:

"1. 조문 전달서(토지 면적, 위치, 목적, 임대 형태, 임대 기간; 면제 대상 및 면적, 감면 대상 면적, 면제 기간, 감면 기간 및 감면 비율, 건설 관련 인프라 비용(있을 경우) 등 정보 포함)를 근거로 지방자치단체가 결정한 토지 가격, 지하공사 임대 단가에 따라 지방자치단체가 정한 토지 가격표, 가격 조정 계수, 임대료 산출 비율(%) 등을 바탕으로 세무기관은 임대료의 계산, 징수, 납부를 다음과 같이 수행한다:"

21. 제44조를 다음과 같이 개정·보완한다:

a) 조 2 항 2 점 a를 다음과 같이 수정 보완함:

"a) 이 법 시행령 제29조 제2항에 따른 임대료 단가, 임대 기간, 토지 종류, 사용 목적, 토지 사용료 및 임대료 계산 시점(제50조 제2항, 제51조 제9항에서 규정하는 보충 납부 사항을 포함하여 실제 토지 이전 시점 포함), 토지 가격, 구체적인 토지 가격, 토지 가격표, 가격 조정 계수, 토지 사용료 및 임대료 부과 사항이 발생하는 경우의 정보(토지 사용자의 정보, 토지 면적, 위치, 사용 목적, 사용 원인, 토지 가격; 면제 대상 및 면적, 감면 대상 면적, 감면 기간 및 감면 비율, 토지 사용료 및 임대료, 건설 관련 인프라 비용(있을 경우) 등 정보 포함)를 확인한다."

b) 점 a 항 3을 다음과 같이 개정 및 보충한다.

"a) 이 법 시행령 및 토지등록사무소 또는 통합 창구 또는 사업양도(BT) 계약을 체결한 기관(토지 제공 및 임대를 통해 BT 계약을 상환하는 경우) 또는 정보 전달서 작성 권한을 부여받은 기관에서 전달한 정보를 근거로 세무기관은 토지 사용료 및 임대료(水面租金、地下工程租金以及超出土地使用空间的地下工程租金除外，详见本条例第27条第3款规定)、变更用途前的土地价格（详见第七条、第八条、第三十四条）、补充支付金额（详见第十五条、第三十条第四项、第五十条第二项、第五十一条第九项）、应追回的减免使用的土地费用及租金（详见第十七条、第三十八条）以及政府关于《第254/2025/QH15号决议》的实施细则中规定的土地费用及租金减免情况；并通知土地使用者。"

22. 제48조 제6항을 다음과 같이 개정·보완한다:

"6. 토지 재산세 부과 절차를 토지 행정 절차 규정에 따라 정한다.

토지 재산세 부과 절차는 토지 제공, 임대, 용도 변경 허가, 권리 인정, 사용 기간 연장, 사용 기간 조정, 사용 방식 변경, 토지 변동 등록, 토지 가격 산정, 토지 사용료 및 임대료 산정, 토지 사용료 및 임대료 징수 및 납부 절차 등에 대한 이 법 시행령 규정을 근거로 하며, 그 중 토지 제공, 임대, 용도 변경 허가, 사용 기간 연장, 사용 기간 조정, 사용 방식 변경 결정 시점 또는 토지 사용권 인정 신청, 토지 변동 등록 신청 시점부터 토지등록사무소 또는 통합 창구 또는 사업양도(BT) 계약을 체결한 기관(토지 제공 및 임대를 통해 BT 계약을 상환하는 경우) 또는 정보 전달서 작성 권한을 부여받은 기관이 세무기관으로 정보 전달서를 전송해야 하는 시점을 명확히 규정하며, 공무원이 토지 사용료 및 임대료 산정을 위한 토지 가격을 결정하고 결정해야 하는 시점을 명확히 규정한다.

지방자치단체가 토지 행정 절차를 규정할 때 각 단계에서 지방 공무원의 책임, 최대 처리 시간, 제출해야 하는 서류(면제 또는 감면 대상임을 증명하는 서류 포함), 행정 절차 모델에 필요한 정보(감면 토지 사용료 및 임대료, 면제 기간, 감면 대상, 토지 사용권 및 부속물의 변동 정보 포함)를 명확히 규정해야 한다.

토지 행정 절차 규정이 아직 제정되지 않은 경우 지방자치단체는 이 법 시행령 효력 발생 전의 법령에 따른 토지 행정 절차를 적용하거나 특정 사안에 대해 토지 행정 절차를 결정할 수 있다."

"3. 선거인들에게 답변을 제공한 기관, 단체, 개인은 즉시 선거인들에게 답변 결과를 통보하고, 지역 미디어를 통해 공개해야 한다."

"토지 사용료를 갚지 않은 가정이나 개인이 이 법 시행령 효력 발생 전까지 법령에 따라 토지 사용권 증서에 기재된 토지 사용료를 갚지 않았다면, 증서 발급 시점의 토지 가격(또는 증서에 기재된 법령에 따른 정확한 금액)에 따라 남은 토지 사용료를 계속 갚아야 한다."

지불 기간에 대한 토지 사용료는 정부가 제정한 국가가 토지를 수용할 때 보상, 지원 및 재정착에 관한 시행령; 토지 기본조사에 관한 시행령; 토지 사용권과 부속 재산의 소유권 등록 및 증명서 발급 및 토지 정보 시스템에 관한 시행령과 본 시행령 제22조의 규정을 따름.

24. 다음 단어와 구문들을 대체 또는 폐지한다.

a) 다음 조항들에서 "토지 사용료 산정 가격표"로 대체한다: 제10조 제1항 a호, 제2항 a호, 제3항 a호 및 b호, 제4항 a호 및 b호; 제11조 제1항 a호 및 b호, 제2항 a호 및 b호, 제3항 a호, 제4항 b호; 제12조 제3항 a호; 제10조 제1항 b호 및 제2항 b호, 제3항 c호 및 d호, 제4항 c호 및 d호; 제11조 제1항 c호, 제2항 c호, 제3항 c호, 제4항 b호에서 "공인된 토지 유형의 토지 사용료 산정 가격표"를 "토지 사용료 산정 가격"으로 대체한다.

제103/2024/NĐ-CP호 정정·보완 법률 제291/2025/NĐ-CP호 제1조 제2항 a호에서 "현장 주민위원회"를 "현장 주민위원회 의장"으로 대체한다.

b) 제40조 제1항 a호에서 "비항공 서비스"라는 구문을 삭제한다.

조항 14. 시행 조항

1. 본 시행령은 2026년 1월 31일부터 효력을 발생한다.

2. 본 시행령에서 인용된 법규가 수정되거나 대체될 경우 해당 수정 또는 대체 법규의 규정에 따라 처리한다.

3. 제3조, 제18조 제4항, 제19조 제7항 및 제8항, 제23조를 폐지한다.

제103/2024/NĐ-CP호에서 부여된 토지 임대료 감면 결정에 따른 모델 2를 폐지한다.

4. 각 장관, 정부 직속 기관의 책임자, 중앙 정부 기관의 책임자, 각 성 및 직할시의 주민위원회 의장은 그 직무 범위 내에서 본 시행령의 지도 및 집행에 대한 책임을 진다.

정부총리 인준
총리 인증
공화국 부총리

수신처:

중앙당 비서處

총리, 부총리

중앙 정부에 속하는 각 성 및 직할시의 인민 대표 회의, 인민 위원회

당 중앙 사무실 및 각 당 부:

국가주석 사무국

민족위원회 및 국회 각 위원회

국회 사무처

고등법원

최고 검찰청

국가회계감사원;

베트남 민족 통일 협의회 중앙 위원회;

정치 사회 조직 중앙 기관;

VPCP: 비서장, 각 참찬관, 총리 비서, 공정거래공사 사장, 각 부처, 국, 직속 기관, 공보청;

Lru: 외교부, 농업부 (2b). 70