令第140/2020/ND-CP修正和补充第126/2017/ND-CP号令关于将国有企业和国有独资公司转变为股份公司的若干条款；修正和补充第91/2015/ND-CP号令关于国家资本投资于企业以及管理和使用企业在国家资本中的财产的规定；以及修正和补充第32/2018/ND-CP号令关于修正和补充第91/2015/ND-CP号令若干条款的内容。

令

对若干条款进行修改和补充，涉及政府于二〇一七年十一月十六日颁发的第126/2017/NĐ-CP号法令关于将国有企业和由国有企业全资投资的一人有限责任公司转变为股份有限公司；政府于二〇一五年十月十三日颁发的第91/2015/NĐ-CP号法令关于国家资本对企业的投资以及企业国有资产的管理和使用；以及政府于二〇一八年三月八日颁发的第32/2018/NĐ-CP号法令关于修改和补充第91/2015/NĐ-CP号法令若干条款 参照二〇〇六年六月二十九日《证券法》；二〇一〇年十一月二十四日《关于修改、补充〈证券法〉若干条款的法律》；

根据2015年6月19日通过的《政府组织法》；2019年11月22日通过的《关于修改、补充若干条政府组织法和地方人民政府组织法》；

根据2014年11月26日颁布的《企业国有资产法》；

根据2014年11月26日《企业法》；

根据《中华人民共和国投资法》（2014年11月26日）；

根据二〇一九年六月十三日《政府投资法》；

政府发布关于修改和补充政府二〇一七年十一月十六日颁发的第126/2017/NĐ-CP号法令关于将国有企业和由国有企业全资投资的一人有限责任公司转变为股份有限公司；政府二〇一五年十月十三日颁发的第91/2015/NĐ-CP号法令关于国家资本对企业的投资以及企业国有资产的管理和使用；以及政府二〇一八年三月八日颁发的第32/2018/NĐ-CP号法令关于修改和补充政府二〇一五年十月十三日颁发的第91/2015/NĐ-CP号法令关于国家资本对企业的投资以及企业国有资产的管理和使用的法令。

政府发布关于管理、发展工业区的法令。

遵照财政部部长的建议；

条款1. 修改和补充政府二〇一七年十一月十六日颁发的第126/2017/NĐ-CP号法令关于将国有企业和由国有企业全资投资的一人有限责任公司转变为股份有限公司（以下简称第126/2017/NĐ-CP号法令）如下：

1. 修改第二条第二款如下：

a) 国家持有100%注册资本的一人有限责任公司是经济集团的母公司、国有总公司的母公司或母子公司集团中的母公司。

b) 独立的一人有限责任公司，国家持有其100%注册资本。”

2. 补充并修改第四条如下：

a) 第一条修改补充如下：

“1. 符合本法令第二条第二款和第三款规定的各企业，在满足以下条件时实施股份化：

a) 不属于国家需要持有100%注册资本的企业。国家需持有100%注册资本的企业名单由总理在每个时期决定；

经按照本法令第二章和第三章的规定处理财务和重新评估企业价值后，实际企业价值等于或高于应付款项； c) 对于需要重组和处置土地的企业，必须有经有权机关批准的重组和处置土地方案，符合有关公共资产管理使用的法律规定。

b) 对于国家持有100%注册资本的农林企业，除经有权机关批准的非农用地重组和处置方案外，还必须有经批准的农用地使用方案，符合政府二〇一四年十二月十七日颁布的第118/2014/NĐ-CP号法令关于农林企业重组、改革和发展提高运营效率的规定及对该法令的修改、补充和替代规定。”

b) 第二条修改补充如下：

“2. 经按照本法令第二章和第三章的规定处理财务和重新评估企业价值后，实际企业价值低于应付款项的情况下，代表所有者的机构指导企业与越南债务收购公司和企业的债权人合作制定具有可行性和效益的债务收购方案，以对企业进行重组或根据法律规定采取其他转换形式。”

a) 在第二条中增加以下内容：

b) 第三条c项修改如下：

三、修正并补充第六条如下：

4. 在第八条增加第五款如下：

“外国投资者参与竞标购买由国家全资持有的企业股份时，可以按照越南外汇法和国家银行的指导，以转账方式存入保证金或预付款。”

“5. 当企业需要重新确定企业价值、暂停股份化或停止股份化时，代表所有者的机构考虑并决定处理股份化费用（确保合理合法凭证），计入企业成本，并且企业在确定企业所得税收入时不扣除这些费用。”

“c) 根据注册资本规模、行业性质和业务特点以及企业发展需求，股份制改造指导委员会（以下简称指导委员会）向有权机关报告，申请批准股份制改造方案，决定是否向战略投资者出售首次发行的股份。如出售首次发行的股份给战略投资者，则有权机关批准股份制改造方案决定选择战略投资者的标准和企业在股份制改造方案中向战略投资者出售的股份比例。

股份制改造企业选择战略投资者的程序应按照本法令附带发布的附件一规定的具体工作步骤进行，确保战略投资者的选择和登记购买首次公开发行股份的过程在公开招股信息之前完成。”

5. 第十一条第二款修改如下：

“2. 在编制首次公开招股说明书时，股份化企业同时必须编制登记托管和在证券交易所上市交易的申请书。在企业股份化并成功转变为股份公司且符合证券法律规定条件后，方可向证券交易所申请上市。”

"1. 股份化企业可以聘请咨询机构来确定企业价值、设定起始价格、制定股份化方案和首次出售股份。代表所有者的机构负责决定选择咨询机构，其中可以授权给执行委员会全权或部分承担项目业主或招标方在聘请咨询机构方面的职责（不包括批准中标结果的责任）。"

"3. 代表所有者的机构根据以下原则决定选择符合本条第五款和第六款规定的咨询机构来确定企业价值：

6. 将第12条修改补充如下：

“1. 符合本法令第二条第二款和第三款规定的各企业，在满足以下条件时实施股份化：

a) 对于价值不超过500万元的咨询定价合同，代表所有者的机构决定采用直接指定的方式选择咨询机构来确定企业价值；

b) 第3款修改补充如下：

"3.代表所有权的机关决定选择符合本条第5款、第6款规定的标准的咨询机构，以确定企业的价值，按照以下原则：

a)对于价值不超过500万元的咨询服务招标包，代表所有权的机关决定采用直接指定的方式选择咨询机构来确定企业的价值；

b) 对于估价咨询服务包价值在500万元至3亿元之间的，若公开招标期限届满后仅有一家机构申请提供服务以确定企业价值，则代表所有者的机关可决定采用直接指定的方式选择提供估价服务的机构。

c) 对于不属于本款第a项和第b项规定范围内的咨询服务包，代表所有者的机关应按照招投标法律规定组织招标，选定执行咨询服务的企业以确定企业价值。

c) 第五款第一项修改补充如下：

"a) 根据法律规定，在越南成立并运营，并由财政部根据价格评估相关法律规定颁发具备从事价格评估服务资格证书的审计公司、证券公司和资产评估企业。"

7. 在第十三条第二款中增加以下内容：

"对于一些股份制企业资产专有项目，如果无法确保对这些资产进行盘点和实际状态评估的可行性和效率，则企业需制定方案进行盘点和实际状态评估，并向代表所有者的机关报告，征求相关部门的意见。自收到代表所有者机关的请求之日起20个工作日内，相关部门必须以书面形式回复关于盘点和实际状态评估方案的意见。依据相关部门的意见，代表所有者机关决定合适的盘点方案并对其结果负责。"

8. 修改第十四条第四款如下：

"4. 对于福利设施如幼儿园、医务室及其他使用奖励基金和福利基金投资的福利资产，应移交给股份公司的工会组织管理使用，以服务于该公司的员工。如果工会和员工没有使用需求，可根据员工和工会的意见授权企业处理这些资产的清算或出售事宜，并按相关规定和现行土地法完成。所得收入扣除相关费用和税款（如有）后，应退还给奖励基金和福利基金。

对于使用企业福利基金投资建设的员工住房，包括使用国家预算资金建设的住房，如果企业在使用上没有需求，则应移交给地方的土地管理部门管理。"

a) 补充第一款内容如下：

"对于股份制企业产生的大量客户经常发生的电信、信息技术、付费电视（国内和国际）服务费应收款项，若逐户核对应收账款将产生大量工作量、时间和成本，代表所有者的机关可决定根据企业的会计档案和客户管理系统资料进行核对。"

b) 修改第二款如下：

"2. 在确定股份制企业价值时，如果仍有部分应收款项虽有完整文件但未核对确认，则股份制企业的董事长和董事会成员必须详细说明这些应收款项的内容，明确集体和个人的责任，确保在股份制企业获得首次营业执照前完成应收账款的核对（除已收回并附有合法证明文件的应收账款外），并向代表所有者的机关报告，以便决定是否将这些应收款项按会计记录的价值计入企业价值；同时应在股份制企业价值批准决定及股份制化方案中公开披露此内容作为拍卖股份的基础。

在股份制企业获得首次营业执照时，编制财务报表移交股份公司时，对于已经办理核对手续但仍未核对成功的应收款项，股份制企业的董事长和董事会成员有责任审查并分类为无法回收的应收款项和其他应收款项，然后进行如下处理：

- 对于已经办理核对手续但仍未核对成功且被认定为无法回收的应收款项，应追究相关集体和个人的责任。扣除个人和集体赔偿金额以及坏账准备金（如有）后的应收款项余额，应计入股份制企业的费用，并将相关文件移交给中国华融资产管理股份有限公司处理，依照法律规定。

- 对于已经办理核对手续但仍未核对成功的其他应收款项，应移交给股份公司继续跟踪和回收，依照规定处理。"

c) 补充第三款内容如下：

对于由国家全资持有的商业银行和在电信领域运营的国有企业（包括在确定企业价值前五年内已通过准备金处理的不良债务）保留继续跟踪、管理和回收债务。从这些债务中收回的资金，股份制商业银行和电信企业在股份制改革后保留一定比例，用于弥补与回收债务相关的费用，其余部分应上缴企业重组和发展基金。

10. 修改第十六条第一款如下：

"1. 股份制企业有责任核对并确认所有在确定企业股份制改革价值之前的企业应付账款。

如果在确定企业股份制改革价值时仍有部分应付账款具有完整文件但尚未核对确认，则股份制企业的董事长和董事会必须详细解释这些债务的内容，并明确相关集体和个人的责任，以完成在股份制企业首次获得股份公司营业执照前的应付账款核对工作（除股份制企业已支付并附有合法证明文件的债务外），并向国有资产代表机构报告，以便决定将这些债务按会计账簿记录的价值纳入企业价值；同时应在批准企业价值及股份制改革方案的决定中公开此内容作为拍卖股份的基础。

在股份制企业首次获得股份公司营业执照时，当从国有全资企业向股份公司移交财务报表时，如果这些债权债务已经完成了请求债权人核对债务的手续但债权人未确认，则可以增加国家资本的债务金额。股份公司（从国有全资企业转换而来）有责任保存文件，继续继承和跟踪，当债权人要求时履行还款义务，并将还款支出计入企业当期费用。

对于由国家全资持有的商业银行，在核对客户存款、有价证券（存款证、票据、期票、债券）时，依据会计账簿上的每笔债务明细进行核对；确认法人客户的存款余额；个人储蓄存款和有价证券必须与银行保存的会计账簿记录进行核对，并与客户进行核对。在股份制企业首次获得股份公司营业执照时，当从国有全资企业向股份公司移交财务报表时，如果这些债权债务已经完成了核对债务的手续但未能与客户核对确认，股份制商业银行有责任继续继承、跟踪、管理，并在合法债权人的要求下履行还款义务。

对于电信、信息技术、电视服务客户预付款、保证金等确保中间支付服务合规性而与每个客户核对债权债务会产生大量工作量、时间和成本的情况，国有资产代表机构指导企业根据会计账簿记录、电信、信息技术、电视服务供应合同、中间支付服务合同以及股份制企业客户管理系统报告并决定适当的核对和确认方式。

11. 修改第二十二条第一款如下：

"1. 确定企业价值的咨询机构选择资产法和其他至少一种法定评估方法来确定企业价值，提交国有资产代表机构审查并决定。

12. 修改第二十五条第三款如下：

"3. 自公布企业价值之日起九个月内，企业未公开向公众出售股份（IPO），则必须重新确定企业价值，除非根据国有资产代表机构的建议并经总理批准的特殊情况，但企业IPO时间不得超过自公布企业价值之日起十二个月。

13. 修改第二十七条如下：

a) 第一款修改为：

"1. 股份制企业实际总价值是在确定企业价值时，对企业全部资产进行重新评估后的价值，考虑了企业的盈利能力。

股份制企业公告中的实际股东权益价值是企业实际总价值减去应付账款和事业结余（如有）后的余额。

b) 第二款修改为：

"2. 当经济集团母公司、国有总公司或联合体母公司在股份制改革时，股份制企业中的股东权益实际价值是母公司股东权益的实际总价值。

c) 第五款修改为：

"5. 对于股份公司化企业在股份公司中获得的无需支付对价的股票所代表的投资资本价值，在确定企业价值时，应根据本条例第32条的规定重新确定投资资本的价值。股票数量为股份公司化企业目前持有的全部股票（包括已收到、正在管理并在财务报表说明中的股票）以及在确定企业价值后将收到的股票数量，以股东大会决议为准。"

14. 将第二十九条第四款修改为：

"4. 在确定企业价值时的土地使用权价值和企业的经营优势价值。"

15. 增加第三十条之一如下：

"第三十条之一 使用土地方案在股份化过程中

1. 股份化过程中的使用土地方案是关于符合地方已批准并公布的土地利用规划、建设规划（如有）的企业股份化和由企业股份化全资投资的一人有限责任公司的土地面积的使用形式的建议集合，该方案应在确定企业价值的时间点前提交给有权机构审查批准。

2. 根据有关国有资产管理和使用的法律规定、股份化土地使用方案（根据政府第118/2014/NĐ-CP号法令规定）、企业股份化时的土地需求以及确定企业价值的时间点，指导委员会应指导企业制定股份化过程中的土地使用方案，该方案涵盖企业股份化和由企业股份化全资投资的一人有限责任公司目前管理和使用的全部土地面积（包括不属于国有资产管理和使用法规规定的房屋土地调整和处理对象的土地面积以及不属于政府第118/2014/NĐ-CP号法令规定的土地使用方案的土地面积，如有）。

3. 企业股份化应向企业所有者代表机关（对于根据本条例第二条第三款规定的企业股份化，向董事会或董事长报告；对于根据本条例第二条第二款规定的企业股份化，向国家持有100%注册资本的企业董事会或董事长报告）提交书面文件，征求地方政府（企业有土地管理和使用的地区）关于股份化过程中的土地使用方案的意见。

4. 自收到所有者代表机关根据本条第三款规定的通知之日起三个月内，省、直辖市人民政府（企业有土地管理和使用的地区）必须以书面形式回复关于股份化过程中的土地使用方案的意见。

省、直辖市人民政府（企业有土地管理和使用的地区）负责就企业将继续使用的土地面积和根据土地法规定分配的土地具体价格提供意见，作为确定企业价值的基础；同时负责指导进行检查和处理因未能及时正式提出股份化过程中的土地使用方案而导致需要重新确定企业价值的情况下的相关组织和个人的责任；未能及时提出股份化过程中的土地使用方案将被视为评价和分类干部、公务员的一个依据。

根据国有资产管理和使用法规、政府第118/2014/NĐ-CP号法令规定的房屋土地调整和处理方案、企业股份化时的土地使用方案、地方的土地利用规划和建设规划（如有），省、直辖市人民政府（企业有土地管理和使用的地区）应对企业继续使用的土地面积提出意见。省、直辖市人民政府（企业有土地管理和使用的地区）的意见包括以下内容：

- 同意与国有资产管理和使用法规及政府第118/2014/NĐ-CP号法令规定的房屋土地调整和处理方案没有变化的土地使用方案。

- 就符合地方土地利用规划和建设规划（如有）、土地使用形式和目的的土地面积提出意见，这些土地面积与房屋土地调整和处理方案及政府第118/2014/NĐ-CP号法令规定的土地使用方案不同；企业获得、受让和租赁的土地面积，自房屋土地调整和处理方案及政府第118/2014/NĐ-CP号法令规定的土地使用方案批准后至确定企业价值的时间点之间产生的土地面积；以及不属于国有资产管理和使用法规规定的房屋土地调整和处理对象的土地面积和不属于政府第118/2014/NĐ-CP号法令规定的土地使用方案的土地面积（如有）。

在确定企业价值时，如果土地使用方案与当地的土地利用总体规划、城乡规划（如有）或与按照国有资产管理和使用的法律规定以及根据国务院令第118号的规定制定的土地使用方案不符，则企业必须调整这些土地面积的使用方案以符合规定。如果企业不调整这些土地面积的使用方案，则代表所有者的机构应指导企业按照土地管理法律的规定将土地退还给国家，并用于其他目的。企业股份制改革时需移交地方接收和管理的剩余资产价值（如有），应在确定企业价值的时间点上从账簿中核减资产和减少所有者权益。

- 根据土地管理法第一百一十四条第三款和第四款第d项的规定，在确定企业价值时，对于根据本条例第三十条第一款规定分配的土地的具体土地价格。

五、自收到各地方关于股份制改革时土地使用方案的意见之日起一个月内，代表所有者的机构应当决定批准企业的股份制改革土地使用方案，并确保该方案在确定企业价值的决定之前得到批准。但对于本条例第二条第三款规定的公司，由其董事会或由国家持有100%注册资本的公司的董事长决定批准股份制改革时的土地使用方案。

代表所有者的机构或由国家持有100%注册资本的公司的董事会或董事长，根据本条例第二条第二款的规定，应对因未能及时批准企业在股份制改革时的土地使用方案而导致需要重新确定企业价值的情况进行审查并处理相关组织和个人的责任；未能及时批准股份制改革时的土地使用方案将作为评价和分类干部、公务员和企业管理者的依据。

六、股份制改革的企业在确定企业价值后至首次登记为股份有限公司期间获得的土地使用权、受让或租赁的土地，应按照国有资产管理和使用的法律规定进行处置；同时完成国家授予土地使用权、出租土地使用权及履行相关财政义务的手续，依照土地管理法律和其他相关法律的规定。

七、自然资源部负责指导股份制改革时土地使用方案的具体内容。

十六、第三十条修改补充如下：

a) 第二款的第一段修改补充如下：

“2. 对于扣除本条第一款规定面积后的剩余土地面积，根据本条例第三条的规定，经有审批权的机关批准的土地使用方案，企业应按照土地管理法律的规定，采取有期限的土地租赁形式，并按年支付租金。”

股份有限公司应按照土地管理法律的规定缴纳租金，但不得将租金计入股份制改革企业的价值。

b) 第四款修改如下：

“4. 自首次取得股份有限公司营业执照之日起，股份有限公司应履行财务义务，办理土地使用权、出租土地使用权、土地使用权证书、房屋所有权及其他附着物所有权证书的相关手续，依照现行的土地管理法律的规定。”

十七、在第三十二条第三款b项增加以下内容：

“股份制改革企业对其它企业的出资部分，其代表人应审查并在股份制改革企业未编制同期财务报表的情况下，向代表所有者的机构报告有关变动情况，以便确定股份制改革企业在其它企业的出资价值。”

十八、修改第三十四条第三款如下：

“3. 在首次公开售股前至少一个月，领导小组应与证券交易所或拍卖机构合作，在企业内部、拍卖地点以及通过大众媒体公开发布信息，并在政府门户网站上公开发布。”

十九、修改第三十七条如下：

“第三十七条 处理未售出的股份和根据售股结果调整注册资本及资本结构

1. 根据已经批准的股份制改革方案，领导小组应在公开拍卖前向企业员工和工会出售股份，对于员工和工会拒绝购买的股份，领导小组应向代表所有者的机构报告，将其纳入公开拍卖的股份数量。

2. 根据实际售股结果，领导小组应向代表所有者的机构报告，决定调整已批准的股份制改革方案中的注册资本和资本结构。”

在企业按照出售部分国有股份结合发行新股或出售全部国有股份结合发行新股的方式进行股份制改革的情况下，已售出的股份数量确定为根据批准的股份制改革方案所发行的新股数量，剩余部分确定为出售减少的国有股份的数量；优惠出售给第四十二条第一款第a项和第c项规定的对象的股份数量确定为出售的国有股份的数量。

三、在没有投资者登记购买股份的情况下，根据向企业员工和企业工会出售股份的结果，办理将企业转变为股份公司的手续，并根据本条第二款的规定调整注册资本和注册资本结构。

四、在只有一个投资者登记购买股份的情况下，指导委员会应与该登记购买股份的投资者协商，以不低于起拍价的价格出售其已登记购买的有效数量的股份。如果投资者不购买，企业应按照本条第三款的规定执行。

五、在公开拍卖后所有中标投资者都拒绝购买的情况下，企业应按照本条第三款的规定执行。

六、在公开拍卖中已售出部分股份的情况下，剩余未售出的股份（包括已中标但拒绝购买的投资者的股份）应按以下程序处理：

（一）指导委员会继续向已在公开拍卖中合法参与竞标的投资者（不包括已中标并购买了全部已登记购买数量的投资者）通报，以协议价格向这些投资者出售其已登记但尚未购买的数量的股份，按照拍卖时的出价从最高价到最低价的原则选择协议价格，直至完成剩余股份的销售。

（二）如果在按照第六款第一项规定进行协议销售后仍未售出所有股份，指导委员会继续向已在公开拍卖中中标并购买了全部已登记购买数量的投资者（不包括已中标但拒绝购买的投资者）通报，以各投资者在拍卖时的出价作为协议价格，按照从最高价到最低价的原则选择协议价格，直至完成剩余股份的销售。

（三）如果按照本款第一项和第二项规定仍未能售出所有股份，企业应按照本条第三款的规定执行。

“（一）自投资者参加公开拍卖的最后付款期限之日起五个工作日内，负责出售股份的组织有责任将首次出售股份所得款项转交给股份制改革企业，用于支持处理多余劳动力、支付根据已批准的股份制改革方案确定的股份制改革费用，并保留股份制改革企业根据增发股份面值和成本价值（相当于一级企业在二级企业股份制改革时对应的投资资本的价值）的价值；其余部分转入企业重组和发展基金。

（二）自企业工会和员工参加公开拍卖的最后付款期限之日起五个工作日内，指导委员会有责任将出售股份所得款项转交给企业重组和发展基金。

21．第四十二条修改补充如下：

（一）增加第一款第e项如下：

“e）以面值计算，优惠出售给员工的股份总价值不得超过会计账簿上记录的企业净资产价值。”

（二）增加第二款第d项如下：

“d）根据第二款第a项规定，员工可以额外购买的股份数量应根据员工在正常劳动条件下承诺继续工作的最长期限，直到达到法定退休年龄来确定。”

22．第四十五条第四款修改如下：

（一）修改补充第a项如下：

——修改第九项如下：

“—审查并向国有资产代表机构报告，决定选择股份制改革顾问机构、选择股份出售拍卖机构、公布企业价值、批准股份制改革方案。”

——修改第十四项如下：

“—配合相关机构审查并向国有资产代表机构报告，决定批准股份公司正式成立时的财务报表；股份制改革费用结算；多余劳动力支持资金结算；股份制改革收入结算；以及决定公布股份公司成立时的实际国有资本价值。”

（二）修改第b项如下：

“b）指导委员会成员由部长、相当于部级单位的负责人、政府直属机关的负责人、省或直辖市人民政府主席、经济集团母公司董事会、国家控股总公司母公司董事会、母子公司联合体母公司董事会决定。

对于本条第一款第b项所述单位，指导委员会成员应包括企业改革与发展指导委员会和财政部的代表（如有必要）。”

23．修改第四十七条如下：

“股份制改革应按照《国务院令第140号》（2020年11月30日发布）附件I规定的具体步骤进行。”

24．第四十八条修改补充如下：

a) 第一款修改为：

"1. 对于在2018年1月1日前已作出企业价值公告但尚未获得股份制改造方案批准的企业，应根据已公布的评估结果调整会计账面价值（除非有关有权机关已决定不根据已公布的企业评估结果调整会计账面价值），并制定股份制改造方案提交有权机关审批，并按照本条例的规定实施股份制改造。属于本条例第二十六条第一款规定对象的企业还必须进行国家审计，并根据审计结果调整已公布的企业的价值，如有差异。"

b) 第三条修改为：

"3. 对于在政府第59/2011号法令（2011年7月18日生效）生效前已完成股份制改造的企业，如果其土地租赁位置优势价值已计入企业价值并在增加国有资本时进行了核算，但尚未全部分配到生产成本中或未完全扣除土地租金，则股份公司应在政府第140/2020号法令（2020年11月30日生效）生效之日起三年内将剩余的土地租赁位置优势价值分配到计算企业所得税的成本中。每年的分配金额不应导致股份公司在该期间出现亏损。三年期满后，股份公司将继续分配剩余的价值（如果有），并且不得从确定企业所得税应税收入中扣除。股份公司有义务按照法律规定缴纳土地租金。"

c) 第五款修改为：

"5. 在政府第126/2017号法令（2018年1月1日生效）生效前已完成股份制改造并转为股份公司的企业，不适用本条例的规定。对于这些企业，在2021年6月30日前，根据股份公司首次取得股份公司营业执照时的法律规定，国有资产代表机构负责主持并与相关机构合作处理财务问题，以决定批准股份公司正式转换为股份公司时的财务报表；清算股份制改造费用；清算对多余员工的支持资金；清算股份制改造所得款项，并宣布股份公司首次取得股份公司营业执照时的实际国有资本价值，并指导组织向股份公司移交。

超过上述期限，国有资产代表机构应对未能完成清算和移交股份公司、未能及时完成清算和移交股份公司的国有企业承担责任。国有企业股份制改造过程中未完成清算和移交股份公司的情况可作为评价和分类干部公务员的依据。"

d) 增加第八条如下：

"8. 对于在2018年1月1日前已完成股份制改造并已将经营优势价值计入企业价值的企业，股份公司应在政府第140/2020号法令（2020年11月30日生效）生效之日起三年内继续将经营优势价值分配到计算企业所得税的成本中。"

đ) 增加第九条如下：

"9. 政府第140/2020号法令（2020年11月30日生效）生效时，已经由有权机关批准了股份制改造用地使用方案的企业，应继续执行股份制改造过程中的后续步骤以及已批准的股份制改造用地使用方案。"

e) 增加第10项如下：

"10. 对于在2018年1月1日前已完成股份制改造的企业出售给工会组织的股份，该工会组织应持有这些股份并在企业股份制改造正式转为股份公司后的三年内不得转让股份。"

25. 修改第四十九条第二款如下：

"2. 由政治组织、经济和社会组织、政治和社会组织、公立事业单位全资持有的有限责任公司，依照《企业法》成立并运营，应按照本条例的规定实施转换为股份公司。"

26. 随本法令附带发布附件一关于将由国家全资持有的企业转换为股份公司的程序，取代政府第126/2017号法令附带发布的附件二。

第二条 对国务院于2015年10月13日发布的第91号法令（以下简称“第91/2015号法令”）和国务院于2018年3月8日发布的第32号法令（以下简称“第32/2018号法令”）对国家资本投资企业以及管理和使用企业资产的规定进行修改和补充，具体如下：

1. 修改第91/2015号法令第二条第二款如下：

a) 国家持有100%注册资本的一人有限责任公司是经济集团的母公司、国有总公司的母公司或母子公司集团中的母公司。

a) 国有独资公司是指由国家持有100%注册资本的公司，是国有经济集团公司的母公司，是国有企业总公司的母公司，或是在母公司-子公司集团中的母公司。

2. 补充并修改第四条如下：

2. 修改第91/2015号法令第四条的内容，该内容已在第32/2018号法令第一条第一款第八项中增加，具体如下：

"- 批量拍卖是指拍卖一批股份/出资额，竞买人必须购买全部拍卖的股份/出资额。资本所有者决定将需要转让的总股份/出资额分成一个或多个批次进行批量拍卖。"

3. 修改第91/2015号法令第五条的内容，该内容已在第32/2018号法令第一条第二款中修改和补充，具体如下：

a) 第一点h项修改如下：

"h) 根据总理基于主管部门建议作出的决定的其他情况。"

b) 第三点e项修改如下：

"e) 根据总理基于主管部门建议作出的决定的其他情况。"

c) 第四点修改、补充如下：

"4. 国家控股100%的高科技企业、大型投资项目企业，以及在银行业运营的企业，这些企业能够为其他行业和整个经济的发展提供动力。"

4. 在第91/2015号法令第六条第二款第a点中增加以下内容：

"对于使用国家资金成立由国家控股100%的企业的投资，根据有权机关成立企业的决定，代表所有权机构应向同级财政机关发送征求意见函，以按照分级管理国家预算的规定和国家预算法的规定，将年度国家预算支出计划中的国家投资企业资金纳入国家预算支出计划。"

5. 修改第91/2015号法令第九条如下：

"第九条 国有独资企业注册资本的确定方式

1. 国有独资企业注册资本的最低水平应在确定调整注册资本并经代表所有权机构批准的投资补充资本方案之日起三年内制定。

2. 国有独资企业注册资本的增加额度与从国家预算、企业发展基金和企业重组与发展支持基金获得的资金相对应，这些资金记录在已获批准的项目中，用于形成服务于主营业务和直接服务于主营业务的生产活动的资产，该项目在确定调整注册资本之日起至少三年内被有权机关批准或决定投资意向，包括正在实施的已获批准的项目。

3. 根据企业五年生产和经营战略规划，经有权机关批准，增加注册资本的最大额度为预计第三年营业收入增长与前一年实际营业收入相比的30%。

4. 增加注册资本的额度包括从其他地方接收的由国家预算资金投资形成的资产；接收根据国家政策提供的资金（搬迁、重组、处理土地房屋、基础设施建设等），用于实施建设项目、升级和改造生产经营设施；根据已获总理批准的政策重新评估资产的价值。

5. 国有独资企业的注册资本按以下方式确定：

6. 对于从事特殊业务的企业，其注册资本的确定按照相关专业法律的规定执行。"

6. 修改第91/2015号法令第十条及第32/2018号法令第一条第三款已增加的内容如下：

"第十条 国有独资企业增加注册资本的程序和手续

1. 国有独资企业编制增加注册资本的方案，包括两部分内容：根据本法令第九条规定确定的注册资本和增加注册资本的资金来源，提交给代表所有权机构。增加注册资本方案的文件包括："

a) 确定调整注册资本金额并提议补充注册资本投资来源的文件；

b) 企业财务现状及生产经营成果报告，以及关于补充注册资本目标、必要性、经济和社会效益的说明；

c) 解释调整注册资本方法的文件（附上由国家持有100%注册资本的企业相关建设项目批准决定复印件；企业五年生产计划战略复印件，已获有权机关批准方向）；

d) 企业连续三年评级结果公告决定副本；

e) 连续三年经审计的财务报表副本；

f) 解释用于补充注册资本和调整注册资本的资金来源的文件。

2. 自收到企业完整文件之日起15个工作日内，代表所有者权益的机构有责任检查文件是否符合规定，审查报告内容、评估、确定注册资本金额及相关补充投资资金解释，并根据本条第1款的规定提交文件（附带文件）给同级财政部门征求意见。

如果企业的文件不符合规定，则代表所有者权益的机构必须在收到企业文件之日起7个工作日内，要求企业按照规定完善文件。

3. 自收到代表所有者权益机构提交的文件（附带文件）之日起15个工作日内，同级财政部门应以书面形式对企业补充注册资本方案提出意见，并发送给代表所有者权益的机构。

如果同级财政部门不接受企业的补充注册资本申请文件，则必须在收到代表所有者权益机构提交的完整文件之日起10个工作日内，以书面形式（说明理由）回复代表所有者权益的机构和企业。

4. 根据同级财政部门的意见，代表所有者权益的机构指导由国家持有100%注册资本的企业完善文件，以便代表所有者权益的机构上报 国务院总理根据《企业国有资产监督管理条例》第十五条的规定审议决定， 除非本条第六款另有规定，具体如下：但不包括本条第6款规定的情况，具体如下："

a) 对于国务院总理决定成立的企业，国务院总理审议决定从国家预算资金、企业发展基金和企业重组与发展基金中补充注册资本的方案。

b) 对于由代表所有者权益的机构决定成立或管理的企业，国务院总理审议决定这些企业的补充注册资本方针。根据国务院总理的批准内容，代表所有者权益的机构决定这些企业的补充注册资本和调整注册资本事宜，依据本法令第十一条的规定。

c) 当从国家预算资金、企业发展基金和企业重组与发展基金中补充的注册资本金额相当于国家级重要项目资本时，代表所有者权益的机构需向国务院总理报告审议，再向全国人民代表大会报告审议投资方针。在人民代表大会决定投资方针后，国务院总理决定补充注册资本方案。

5. 对于使用国家预算资金补充注册资本的情况，根据批准的补充注册资本方案，代表所有者权益的机构需向同级财政和计划部门提交文件，按国家预算分级管理规定和国家预算法规定，在年度国家预算支出计划中安排企业国有资本投资，作为补充注册资本给由国家持有100%注册资本的企业的基础。

6. 对于仅使用企业重组与发展基金补充注册资本的情况，代表所有者权益的机构必须制定方案（附带文件），报财政部审定，呈报国务院总理审议决定。”

7. 修改第91/2015/NĐ-CP号法令第11条和第32/2018/NĐ-CP号法令第1条第四款已修改的内容如下：

“第11条 对由国家持有100%注册资本且正在运营的企业进行补充注册资本和调整注册资本

1. 根据已获有权机关批准的补充注册资本方案，代表所有者权益的机构提交文件（附带企业已按本法令第十条规定的有权机关批准的文件），请求财政部门为企业实施补充注册资本。

2. 同级财政部门根据具体资金来源实施企业补充注册资本如下：

a) 使用已纳入国家预算支出计划并获有权机关批准（按国家预算分级管理）的国家预算资金补充注册资本的情况下，同级财政部门按照国家预算法规定的程序和手续，从国家预算中拨付资金给企业。

集团公司从东道国石油、天然气利润中补充注册资本，按照政府关于集团公司财务管理规定的法令执行。

b) 若企业从企业重组和发展支持基金中获得补充注册资本，根据总理的决定，财政部应从企业重组和发展支持基金向企业提供资金。

三、企业在以下情况下进行调整和补充注册资本：

a) 使用企业的投资发展基金。

根据已经批准的投资补充注册资本方案和经审计的年度财务报告，企业将投资发展基金结转为增加企业所有者投资资本。

b) 根据已经批准的投资补充注册资本方案，当企业接收来自其他地方的由国家预算资金投资形成的资产；接收国家政策性支持资金（搬迁支持、重新安排、处理国有土地房屋、工业园区基础设施建设支持）以实施建设项目时；根据已获总理同意的资产重新评估方案，企业依据有权机关的资产调拨决定、资产交接记录、国家支持资金结算证明以及经所有权代表机构批准的资产重新评估价值，增加企业所有者投资资本。

c) 每年在编制年度财务报告时，根据已经批准的投资补充注册资本方案、企业年初所有者投资资本价值及实际补充注册资本金额（根据本条第2款和第3款规定），所有权代表机构向总理报告并决定由总理决定成立的企业的新注册资本额度；所有权代表机构决定由其决定成立或管理的企业的新注册资本额度。

如果企业在年内接收资产、支持资金和重新评估资产但未包含在已经批准的投资补充注册资本方案中，则企业需向所有权代表机构报告并根据上述增加资本的文件资料决定调整企业注册资本，无需按照本法令第九条、第十条的规定执行。

对于没有补充注册资本需求或未按本法令规定制定注册资本和补充注册资本投资来源方案的企业，如果其年度财务报告中的所有者权益（包括所有者投资资本、投资发展基金和基本建设投资资本）高于上一年度批准的注册资本，则所有权代表机构有责任审查并决定指导企业将所有者权益与注册资本之间的差额缴入国家预算。

四、企业负责根据实际所有者投资资本，按照《企业法》的规定调整营业执照上的注册资本。

八、修改第13条第一款内容如下：

“一、国有企业股份有限公司和有限责任公司两名以上股东的代表人提出补充国有企业股份有限公司和有限责任公司两名以上股东的注册资本申请，并报所有权代表机构审核和完善后提交总理审议决定或在其权限范围内作出决定，然后参加股东大会或成员会议表决。文件包括：

a) 营业执照副本；企业增加注册资本计划。

b) 根据《国家投资使用企业管理法》第十八条第一款规定提出的补充国家资本方案。

c) 经审计的最近一个季度或年度财务报告副本。

d) 提出用于维持国有企业在股份有限公司和两名以上股东的有限责任公司的持股比例的补充国家资本投资来源，包括国家预算资金；企业重组和发展支持基金；股息、分红、投资发展基金、资本增值和其他基金（如有）与企业国家投资部分相对应的资金。”

九、修改第14条内容如下：

“第十四条 实施补充国有企业股份有限公司和两名以上股东的有限责任公司的国家资本

一、所有权代表机构根据已经批准的用于补充国有企业股份有限公司和两名以上股东的有限责任公司的国家资本及其使用资金（根据本法令第13条规定），向财政部门发出补充国家资本投资到这些公司的书面请求。

对于通过国家预算资金补充国有企业股份有限公司和两名以上股东的有限责任公司的国家资本的情况，基于企业国家资本代表人的请求，所有权代表机构向同级财政和计划部门发送文件，以便根据国家预算管理分级和国家预算法的规定，在每年的国家预算支出计划中安排对企业的国家资本投资（内容为对企业的国家资本投资）。

2. 同级财政机关根据股份公司、有限责任公司（两个以上股东）的通知中规定的出资期限，以及国有资产监督管理机构的书面请求，按照有权审批机关批准的投资额度，为股份公司、有限责任公司（两个以上股东）补充国家资本：

a) 对于使用已列入经有权审批机关批准的年度预算支出计划中的国家预算资金进行追加投资的情况，财政机关应按照国家预算法的规定程序和手续，从国家预算中拨付资金给企业。

b) 对于从企业重组和发展基金中为企业股份公司、有限责任公司（两个以上股东）追加国家资本的情况，依据总理的决定，财政部应从企业重组和发展基金中拨付资金给企业。

3. 对于使用股息、利润分配、企业发展基金、资本增值和其他基金（如有）作为国家资本的一部分，按照有权审批机关批准的投资额度对企业股份公司、有限责任公司（两个以上股东）进行追加投资的情况，企业在股东大会或董事会作出决议后，应增加国家资本。

10. 在第18条第1款第91/2015/NĐ-CP号法令中补充以下内容：

“对于使用国家预算资金购买部分或全部企业的资金投入情况，根据已经批准的国家预算资金购买部分或全部企业的投资方案，国有资产监督管理机构应向同级财政和计划部门提交文件，按照国家预算管理权限和国家预算法的规定，在年度预算支出计划中安排（包括对企业的国家资本投资支出内容），并报有权审批机关审批。”

11. 修改并补充第19条第2款第91/2015/NĐ-CP号法令，该法令已被第32/2018/NĐ-CP号法令第1条第6款第2点修改补充如下：

“c) 国有独资企业根据企业法的规定调整注册资本，减少注册资本的程序应按照本条例第十条的规定执行。

当国有独资企业根据法律规定退还部分出资给公司股东时，应将退还的资金上缴国家预算。”

12. 修改并补充第21条第1款第b点第91/2015/NĐ-CP号法令，该法令已被第32/2018/NĐ-CP号法令第1条第7款修改补充如下：

“b) 国有独资企业不得使用资产、资金、土地使用权出资或投资房地产领域（除非其主营业务是房地产，依照《房地产经营法》规定），也不得在银行、保险公司、证券公司、风险投资基金、证券投资基金、证券公司和基金管理公司中出资或购买股份，除非根据总理基于国有资产监督管理机构建议的决定，允许在某些情况下进行此类操作。

对于国家投资与经营资本总公司，其对外投资应遵循政府关于国家投资与经营资本总公司的职能、任务和运作机制的法令，不受房地产、银行、保险、证券、投资基金领域的限制。”

13. 修改第27条第2款第c点第91/2015/NĐ-CP号法令如下：

“c) 对于国有独资企业无法收回已投资资金的固定资产出售方案，企业必须在出售前向国有资产监督管理机构说明无法收回资金的原因，并接受监督。”

14. 修改第28条第1款第b点第91/2015/NĐ-CP号法令，该法令已被第32/2018/NĐ-CP号法令第1条第11款修改补充如下：

“b) 股份制改革收入的管理和核算按照现行股份制改革法执行。国有独资企业的对外投资收入应反映在其财务活动收入中，包括：

- 公司子公司的税后剩余利润，以及子公司净资产与注册资本之间的差额。

- 通过投资股份公司、有限责任公司（两个以上股东）获得的利润和现金分红；以及根据现行会计制度，通过合作合同（BCC合同）进行投资所获得的收入。”

15. 修改并补充第29条第91/2015/NĐ-CP号法令，该法令已被第32/2018/NĐ-CP号法令第1条第12款修改补充如下：

a) 修改第29条名称如下：

“第二十九条 国有独资企业对外转让投资的原则和决定权”

b) 修改第1点第a项如下：

“a) 国有独资企业对外转让投资必须依据有权审批机关批准的转让清单；不区分投资额大小及被投资企业是否盈利或亏损；转让投资的组织、转让投资的文件编制、转让信息公告、转让结果报告等均应按照本条例的规定执行。”

国有企业将其全部注册资本转让给股份公司时，如果股份公司章程规定了根据《企业法》限制股份转让的规定，并且国有企业与股东之间有优先转让股份的承诺（仅限于股东只能将股份转让给现有公司的组织或个人），则国有企业应指示其代表在股东大会上对修改公司章程提出表决意见，或者国有企业应与其代表协商，以修改承诺的方式使国有企业能够自由地将其出资份额转让给其他投资者（包括现有公司的股东）。

如果国有企业的代表在股东大会上提出的表决意见未被股东大会通过，或者国有企业已经达成协议但股东不同意修改承诺，则国有企业的股权转让应按照股份公司章程和股东之间的承诺进行；国有企业的股权转让给现有股东应按照公司章程和股东之间的承诺，遵循本法令规定的股权转让原则、程序和方式。

c) 将第1点的第b项修改为：

“b) 按照市场化原则，公开透明地收回国有企业的投资资本，最大限度减少投资损失。”

d) 将第1点的第c项修改为：

“c) 股权转让的起始价格确定：由国有企业选择委托具有评估职能的机构签订合同，以确保符合有关价格和评估的法律规定。

具有评估职能的机构可以根据法律规定选择适当的评估方法来确定起始价格，并对其评估结果负责。在确定起始价格时，必须全面考虑国有企业对外投资的实际价值，包括土地使用权出让收入、合法受让的土地使用权、租赁土地使用权（一次性支付整个租赁期租金或按年支付租金）的价值。品牌价值（包括文化和历史价值）的确定应按照财政部的指导进行。

根据本法令规定的各种方式进行股权转让时，使用一个起始价格必须保证最长期限不超过自评估证书生效之日起六个月内完成交易（对于证券交易所交易的情况）；或者计算到中标价格公布之日（对于公开拍卖或竞争性招标的方式）；或者计算到签署股权转让合同之日（对于协商一致的方式）。

对于尚未上市或在证券交易所登记交易的企业，如果国有企业持有的注册资本比例低于36%，并且国有企业记录的投资价值不超过1亿元人民币，则国有企业可以考虑是否委托具有评估职能的机构或自行决定在批准股权转让方案当日的起始价格，确保转让价值不低于最近一次财务报告中记录的被投资企业实际出资价值，或者不低于国有企业账面上的投资价值减去已计提的投资损失准备金（如有）。实际出资价值应根据被投资企业账面上的净资产价值和国有企业的出资比例确定。

对于已在证券交易所上市或登记交易的股份公司，确定起始价格应遵守上述规定以及以下规定：

- 国有企业决定在批准股权转让方案当日公布的起始价格不得低于以下价格：(i) 评估机构确定的价格；(ii) 在批准股权转让方案前连续三十天内该股份公司股票的平均参考价格；(iii) 在批准股权转让方案前一天该股份公司股票的参考价格。

- 对于已在证券交易所上市或挂牌交易的股份公司，如果总需转让的股份面值价值低于1亿人民币，则由国家全资持有的企业考虑并决定是否聘请具有评估职能的机构进行评估或自行确定转让价格，确保在批准转让方案当日的价格不低于该股份公司在批准转让方案前连续30天的平均参考价格和在批准转让方案前一天的参考价格。

d）向第1点d项补充以下内容：

“确定由支付土地使用费、合法受让的土地使用权以及一次性支付租赁期限的土地使用权产生的价值时，应根据咨询机构在确定起始价格时确定的土地价格与另一家企业已缴纳的土地使用费、受让费及租赁费进行比较。”

确定由按年支付租金的土地使用权产生的价值时，应遵循以下原则：

- 只有当其他企业（其国有全资企业的出资比例为100%）直接与有权机关签订土地租赁合同时，才对这些企业的土地面积进行按年支付租金的土地使用权产生的价值的确定。

- 按年支付租金的土地使用权产生的价值应根据剩余租赁期限和咨询机构在确定起始价格时确定的土地价格与另一家企业正在支付的土地租金之间的差额来确定。

剩余租赁期限作为计算按年支付租金的土地使用权产生的价值的基础，是指稳定单个租赁价格五年周期内的剩余时间。如果企业在签订土地租赁合同后，超过稳定单个租赁价格五年的期限而未重新签订合同，则剩余租赁期限被确定为五年。

- 如果企业按照法律规定获得免缴土地租金的情况，则在确定转让起始价格时，免除的土地租金部分将被排除在外。

e）修改第1点g项如下：

“g）国有全资企业依据经有权机关批准的股权转让清单，制定股权转让方案，并提交有权机关审批。股权转让方案主要包括以下内容：

- 法律依据和股权转让目的。

- 对国有全资企业投资的企业进行资本投资、收益情况及股权转让影响的评估。

- 国有全资企业出资的企业财务状况、经营成果、市场对被转让企业的需求以及预计的股权转让收益。

- 股权转让方式（如采用拍卖方式，必须详细报告适用拍卖的具体依据）。

- 预计的股权转让实施时间和完成时间。”

16. 修改并补充第1条第13款《第32/2018/NĐ-CP号法令》如下：

a）修改第29a条名称如下：

“第二十九a条。国有全资企业对外转让资本的方式”

b）修改并补充第1点a项如下：

- 修改第二条项目如下：

“- 根据政府2020年11月30日发布的第140/2020/NĐ-CP号法令附件II规定的格式发布的公告信息；”

- 在第四条项目中增加以下内容：

“- 证券交易所应在转让资本前至少20天向投资者公布有关股票转让的信息。”

c）在第2点中增加以下内容：

“对于国有全资企业具有购买、销售和处理债务功能的情况下，转让带有应收账款的股票包应按照本法令规定的股权转让程序和财政部的指导进行。

公开拍卖（通常/按包/带有应收账款的股票包）和竞争性要约（通常/按包/带有应收账款的股票包）以转让资本的模式规则应按照财政部的指导进行。”

d）修改并补充第3点如下：

- 修改b项第二条项目如下：

“- 国有全资企业应与资产拍卖中心、拍卖企业（根据资产拍卖法律的规定）、证券交易所或证券公司（以下统称为拍卖组织）签订合同，组织进行资本转让。拍卖活动应在拍卖组织的办公地点、国有全资企业拥有资本转让的企业或其他双方同意的地点举行。”

- 修改c项第三条项目如下：

“- 拍卖结束后，拍卖组织应根据拍卖结果编制拍卖结果确认书；拍卖组织、国有全资企业和拍卖委员会代表（如有）应根据政府2020年11月30日发布的第140/2020/NĐ-CP号法令附件III的规定共同签署拍卖结果确认书。”

- 修改并补充d项如下：

+ 修改第五条项目第一条加号如下：

条| “+ 其他由总理根据主管部门的建议作出决定的情况。”

+ 修改第二项如下：

“- 成立和提交文件、组织实施、转让股份权益以及报告转让资本的拍卖按批次进行，按照本条第三款a、b、c项的规定及以下规定执行：

+ 确定拍卖结果如下：

合法竞拍价格不低于规定的起拍价。合法中标价格为投资者出价最高的价格。

若有两个或两个以上投资者以相同最高价格且不低于起拍价投标，则在拍卖会结束后的五个工作日内，国有独资企业与拍卖机构通过秘密投票直接确定唯一最高出价者。秘密投票价格不低于投资者已出的最高价格，但须符合拍卖规则中的加价幅度。秘密投票中出价最高的投资者为中标者，并将购买全部股份。若秘密投票中投资者继续出相同价格，则立即抽签确定中标者。

若所有最高出价者拒绝参加秘密投票或已确定的中标者拒绝购买，则视为拍卖未成功，转而采用其他转让方式。

+ 根据经批准的转让资本清单、所需转让资本的价值以及制定转让资本方案时的市场情况，国有独资企业决定出售全部股份或分批拍卖不同批次的股份。

d）修改、补充第三、第四和第五项第四条如下：

“- 参加竞争性招标的投资者可以将其登记购买的总股份数量分成多个部分，以不同的价格投标，除非是按批次的竞争性招标。

- 对于从总股份数量中划分出来的每个部分，投资者必须提出一个不低于起拍价的价格，除非是按批次的竞争性招标。

- 实施、确定结果、支付股份购买款项、成立并提交股份转让权属变更文件和报告转让资本的竞争性招标程序，按照本条第三款b、c、d项的规定执行。

e）修改、补充第六条如下：

“6. 在公开拍卖、竞争性招标和协议转让后仍未转让完国有独资企业需转让的全部资本的情况下，国有独资企业可根据市场需求和企业发展能力选择继续实施转让的时间，并重新确定已公布的起拍价，按照本法令规定的转让资本方式顺序进行转让。

如果国有独资企业在转让资本过程中评估证书失效，则无需重新制定转让资本方案，但必须重新确定起拍价以继续按照正在实施的转让方式进行转让（如果已经进行了公开拍卖但未成功或尚未转让完国有独资企业需转让的全部资本，则根据重新确定的起拍价进行竞争性招标）。

对于国家出资和经营资本的总公司，在公开拍卖、竞争性招标和协议转让后仍未转让完所需转让的资本的情况下，应适用政府关于国家出资和经营资本总公司职能、任务和运作机制的规定。

g）修改、补充第九条如下：

“9. 国有独资企业对外转让投资资本、转让购买股份权和出资权的财务处理原则：

转让资本所得、转让资本费用和按规定应缴纳的税款（如有），企业应按照现行的企业会计制度进行记录和核算。如果转让资本所得减去转让资本费用、账面投资价值和按规定应缴纳的税款（如有）后出现负差额，则国有独资企业使用按规定提取的储备金进行弥补。

转让购买股份权和出资权所得减去相关合理转让费用和按规定应缴纳的税款（如有）后，正差额计入企业的财务活动收入，负差额计入企业的财务活动支出。”

h) Bổ sung vào điểm 10 nội dung sau:

“Thẩm quyền quyết định chuyển nhượng công trái, trái phiếu mà doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ đã đầu tư để hưởng lãi thực hiện theo thẩm quyền quyết định đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp tại khoản 4 Điều 28 Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp.”

i) Bổ sung vào điểm 11 nội dung sau:

“Căn cứ vào nội dung cụ thể của hợp đồng BCC, trường hợp doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ được phép chuyển nhượng vốn, cấp có thẩm quyền quyết định chuyển nhượng vốn theo phương thức sau:

Trường hợp chỉ được phép chuyển nhượng vốn cho các thành viên tham gia hợp đồng BCC thì áp dụng phương thức chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ tại công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên quy định tại Điều 29a Nghị định này.

Trường hợp không có quy định ràng buộc chuyển nhượng vốn cho thành viên tham gia hợp đồng BCC thì áp dụng phương thức chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ tại công ty cổ phần chưa niêm yết quy định tại Điều 29a Nghị định này.”

k) Bổ sung điểm 12 nội dung sau:

“12. Tổng công ty Đầu tư và Kinh doanh vốn nhà nước được nhận ủy thác của các tổ chức, cá nhân trong, ngoài nước để cùng chuyển nhượng vốn tại các doanh nghiệp có vốn đầu tư của Tổng công ty Đầu tư và Kinh doanh vốn nhà nước trên cơ sở cam kết cùng thực hiện chuyển nhượng vốn, đảm bảo công khai, minh bạch. Việc thực hiện chuyển nhượng vốn trong trường hợp này được thực hiện theo Nghị định này và cơ chế bán vốn của Tổng công ty Đầu tư và Kinh doanh vốn nhà nước nhưng phải đảm bảo quy định của pháp luật doanh nghiệp, pháp luật chứng khoán về chào bán chứng khoán ra công chúng.”

17. Sửa đổi, bổ sung khoản 3 Điều 37 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP đã được sửa đổi bổ sung tại khoản 14 Điều 1 Nghị định số 32/2018/NĐ-CP như sau:

“3. Quyền, trách nhiệm, tiền lương, thù lao, tiền thưởng và quyền lợi khác của người đại diện phần vốn nhà nước thực hiện theo quy định tại Điều 48, Điều 50 Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp và các nội dung sau:

a) Người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp của Nhà nước, phải xin ý kiến của cơ quan đại diện chủ sở hữu về phương án phân phối lợi nhuận sau thuế hàng năm của doanh nghiệp mà mình làm đại diện vốn để tham gia ý kiến, biểu quyết và quyết định tại Đại hội đồng cổ đông, cuộc họp Hội đồng thành viên theo quy định. Trước khi chỉ đạo người đại diện tham gia ý kiến, biểu quyết và quyết định tại Đại hội đồng cổ đông, cuộc họp Hội đồng thành viên, cơ quan đại diện chủ sở hữu phải có văn bản xin ý kiến gửi đến cơ quan tài chính cùng cấp (đối với doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp của Nhà nước giữ từ 36% vốn điều lệ trở lên). Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản của cơ quan đại diện chủ sở hữu (gửi kèm theo: Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp hiện hành, báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán và phương án chia cổ tức, lợi nhuận sau thuế hàng năm của doanh nghiệp), cơ quan tài chính cùng cấp có ý kiến để cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp tham gia ý kiến, biểu quyết và quyết định tại Đại hội đồng cổ đông, cuộc họp Hội đồng thành viên. Phương án phân phối lợi nhuận sau thuế hàng năm tại doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp của Nhà nước (trừ tổ chức tín dụng là ngân hàng thương mại cổ phần có vốn nhà nước) phải đảm bảo thực hiện theo các nguyên tắc sau:

- Đối với doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp mà Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần có quyền biểu quyết, phương án chia cổ tức, lợi nhuận sau thuế hàng năm được phân phối theo thứ tự như sau:

+ Chia lãi cho các bên góp vốn liên kết theo quy định của hợp đồng kinh tế đã ký kết (nếu có);

+ Bù đắp khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được trừ vào lợi nhuận trước thuế theo quy định.

+ Trích tối đa 30% vào quỹ đầu tư phát triển doanh nghiệp (nếu Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp có quy định việc trích lập Quỹ này).

+ Trích quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi cho người lao động trong doanh nghiệp, quỹ thưởng người quản lý doanh nghiệp theo quy định của Chính phủ về lao động, tiền lương, thù lao, tiền thưởng đối với công ty có cổ phần, vốn góp chi phối của Nhà nước.

+ Lợi nhuận còn lại thực hiện chia hết cổ tức, lợi nhuận bằng tiền mặt cho các cổ đông, thành viên góp vốn. Đối với khoản cổ tức, lợi nhuận được chia bằng tiền mặt cho phần vốn nhà nước góp trong doanh nghiệp thực hiện nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định.

- Đối với doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp mà Nhà nước nắm giữ từ 36% đến 50% vốn điều lệ, sau khi có ý kiến của cơ quan tài chính cùng cấp, cơ quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm chỉ đạo người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp tham gia ý kiến, biểu quyết và quyết định tại Đại hội đồng cổ đông, cuộc họp Hội đồng thành viên phương án phân phối lợi nhuận sau thuế hàng năm theo thứ tự như doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp mà Nhà nước giữ từ 50% vốn điều lệ trở lên nêu trên.

- Đối với doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp mà Nhà nước nắm giữ dưới 36% vốn điều lệ, căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, cơ quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm chỉ đạo người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp tham gia ý kiến, biểu quyết và quyết định tại Đại hội đồng cổ đông, cuộc họp Hội đồng thành viên phương án phân phối lợi nhuận sau thuế hàng năm cho phù hợp, trong đó phần lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ theo Điều lệ, Quy chế quản lý tài chính được chia hết cổ tức, lợi nhuận bằng tiền mặt cho các cổ đông, thành viên góp vốn. Đối với khoản cổ tức, lợi nhuận được chia bằng tiền mặt cho phần vốn nhà nước góp trong doanh nghiệp này thực hiện nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định.

b) Đối với tổ chức tín dụng là ngân hàng thương mại cổ phần có vốn nhà nước, việc phân phối lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Nghị định số 93/2017/NĐ-CP ngày 07 tháng 8 năm 2017 của Chính phủ về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại tổ chức tín dụng do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và tổ chức tín dụng có vốn nhà nước và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế.

c) Định kỳ trong thời gian tối đa 15 ngày kể từ ngày kết thúc mỗi quý và 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm và đột xuất theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp, người đại diện phần vốn nhà nước báo cáo tình hình sản xuất, kinh doanh, tình hình tài chính và kiến nghị giải pháp đối với doanh nghiệp mà mình được cử làm đại diện vốn nhà nước. Báo cáo của người đại diện phần vốn nhà nước gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp theo mẫu quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.”

18. Sửa đổi Điều 38 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 15 Điều 1 Nghị định số 32/2018/NĐ-CP như sau:

a) Sửa đổi, bổ sung tiết a điểm 1 như sau:

“a) Việc chuyển nhượng vốn nhà nước phải theo danh mục doanh nghiệp có vốn nhà nước thực hiện chuyển nhượng đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt theo đúng tiêu chí phân loại doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn nhà nước và danh mục doanh nghiệp nhà nước thực hiện sắp xếp theo giai đoạn do Thủ tướng Chính phủ ban hành; không phân biệt mức vốn đầu tư, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước lãi, lỗ; việc tổ chức thực hiện chuyển nhượng vốn, lập hồ sơ chuyển nhượng vốn, thực hiện công bố thông tin chuyển nhượng vốn, báo cáo kết quả chuyển nhượng vốn, thủ tục chuyển quyền sở hữu cổ phần và gửi các hồ sơ, báo cáo kết quả chuyển nhượng vốn cho cơ quan quản lý thực hiện theo quy định tại Nghị định này.

Trường hợp cơ quan đại diện chủ sở hữu chuyển nhượng vốn nhà nước tại công ty cổ phần mà điều lệ công ty cổ phần có quy định hạn chế về chuyển nhượng cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp; có cam kết giữa cơ quan đại diện chủ sở hữu với các cổ đông về ưu tiên chuyển nhượng cổ phần (đối với trường hợp cổ đông chỉ được chuyển nhượng cổ phần của mình cho tổ chức, cá nhân là cổ đông hiện hữu của công ty) thì cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp có ý kiến biểu quyết tại Đại hội đồng cổ đông về việc sửa đổi điều lệ của công ty cổ phần hoặc cơ quan đại diện chủ sở hữu phối hợp với người đại diện vốn thỏa thuận với các cổ đông để sửa đổi cam kết theo hướng cổ đông Nhà nước được tự do chuyển nhượng vốn cho các nhà đầu tư khác (bao gồm cả cổ đông hiện hữu của công ty).

Trường hợp người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp đã có ý kiến biểu quyết tại Đại hội đồng cổ đông nhưng không được Đại hội đồng cổ đông thông qua hoặc cơ quan đại diện chủ sở hữu đã thỏa thuận nhưng cổ đông không chấp thuận sửa đổi cam kết thì việc chuyển nhượng vốn nhà nước thực hiện theo điều lệ công ty cổ phần và cam kết giữa các cổ đông; việc chuyển nhượng vốn nhà nước cho các cổ đông hiện hữu theo điều lệ và cam kết giữa các cổ đông thực hiện theo nguyên tắc, trình tự các phương thức chuyển nhượng vốn quy định tại Nghị định này.

Khi chuyển đổi doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ thành công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên dưới hình thức chuyển nhượng một phần vốn nhà nước thì việc chuyển nhượng vốn thực hiện theo trình tự các phương thức chuyển nhượng vốn nhà nước quy định tại Nghị định này.”

b) Sửa đổi tiết b, điểm 1 như sau:

“b) Bảo đảm theo nguyên tắc thị trường, công khai, minh bạch, thu hồi vốn nhà nước đầu tư ở mức cao nhất, hạn chế tối đa tổn thất đầu tư trong chuyển nhượng vốn.”

c) Sửa đổi tiết c, điểm 1 như sau:

“c) Việc xác định giá khởi điểm khi đấu giá chuyển nhượng vốn nhà nước:

Cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc tổ chức, cá nhân thuộc các đơn vị trực thuộc cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc người đại diện phần vốn nhà nước được cơ quan đại diện chủ sở hữu ủy quyền, giao nhiệm vụ bằng văn bản lựa chọn ký hợp đồng thuê tổ chức có chức năng thẩm định giá để xác định, đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật về giá và thẩm định giá.

Tổ chức có chức năng thẩm định giá được lựa chọn các phương pháp định giá thích hợp theo quy định của pháp luật giá và thẩm định giá để xác định giá khởi điểm; chịu trách nhiệm trước pháp luật về kết quả thẩm định giá. Khi xác định giá khởi điểm phải xác định đầy đủ giá trị thực tế phần vốn của Nhà nước đầu tư bao gồm giá trị được tạo bởi quyền sử dụng đất giao có thu tiền sử dụng đất, quyền sử dụng đất nhận chuyển nhượng hợp pháp, quyền sử dụng đất thuê (thuê trả tiền một lần cho cả thời gian thuê, thuê trả tiền hàng năm) theo quy định của pháp luật. Việc xác định giá trị thương hiệu (trong đó bao gồm giá trị văn hóa, lịch sử) vào giá khởi điểm để chuyển nhượng vốn thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Việc sử dụng một mức giá khởi điểm để thực hiện chuyển nhượng vốn theo các phương thức quy định tại Nghị định này phải đảm bảo nguyên tắc thời gian tối đa không quá 06 tháng kể từ thời điểm chứng thư thẩm định giá có hiệu lực đến ngày giao dịch cuối cùng (đối với trường hợp giao dịch trên sàn giao dịch chứng khoán); hoặc tính đến ngày công bố trúng giá chuyển nhượng vốn (đối với phương thức đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh) hoặc tính đến ngày ký hợp đồng chuyển nhượng vốn (theo phương thức thỏa thuận).

Trường hợp chuyển nhượng vốn tại các doanh nghiệp chưa niêm yết hoặc đăng ký giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán mà tỷ lệ Nhà nước đang nắm giữ dưới 36% vốn điều lệ và giá trị vốn nhà nước nắm giữ trong vốn điều lệ phải chuyển nhượng dưới 10 tỷ đồng thì cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét, quyết định việc thuê tổ chức có chức năng thẩm định giá hoặc tự quyết định mức giá khởi điểm tại ngày phê duyệt phương án chuyển nhượng vốn đảm bảo giá trị chuyển nhượng không thấp hơn giá trị thực của phần vốn góp phải chuyển nhượng trên báo cáo tài chính gần nhất với thời điểm chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước. Giá trị thực của phần vốn góp phải chuyển nhượng được xác định theo giá trị vốn chủ sở hữu ghi trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp nhận vốn góp và tỷ lệ góp vốn của Nhà nước tại doanh nghiệp.

Trường hợp chuyển nhượng vốn tại các công ty cổ phần đã niêm yết hoặc đăng ký giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán, việc xác định giá khởi điểm đảm bảo theo các quy định trên và quy định sau:

- Mức giá khởi điểm do cơ quan đại diện chủ sở hữu quyết định công bố tại ngày phê duyệt phương án chuyển nhượng vốn không được thấp hơn các mức giá: (i) giá xác định của tổ chức có chức năng thẩm định giá; (ii) giá tham chiếu bình quân 30 ngày liên tiếp trước ngày phê duyệt phương án chuyển nhượng vốn của mã chứng khoán đã giao dịch của công ty cổ phần niêm yết hoặc đăng ký giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán; (iii) giá tham chiếu của mã chứng khoán của công ty cổ phần đang giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán trước ngày phê duyệt phương án chuyển nhượng vốn 01 ngày.

- Đối với công ty cổ phần đã niêm yết hoặc đăng ký giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán mà tổng khối lượng cổ phần phải chuyển nhượng có giá trị tính theo mệnh giá dưới 10 tỷ đồng thì cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét, quyết định việc thuê tổ chức có chức năng thẩm định giá hoặc tự quyết định mức giá khởi điểm tại ngày phê duyệt phương án chuyển nhượng vốn đảm bảo không thấp hơn giá tham chiếu bình quân 30 ngày liên tiếp trước ngày phê duyệt phương án chuyển nhượng vốn của mã chứng khoán đã giao dịch của công ty cổ phần niêm yết hoặc đăng ký giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán và giá tham chiếu của mã chứng khoán của công ty cổ phần đang giao dịch trên Sở giao dịch chứng khoán trước ngày phê duyệt phương án chuyển nhượng vốn 01 ngày.”

d) Bổ sung vào tiết d, điểm 1 nội dung sau:

“Việc xác định giá trị được tạo bởi quyền sử dụng đất giao có thu tiền sử dụng đất, quyền sử dụng đất nhận chuyển nhượng hợp pháp và quyền sử dụng đất thuê trả tiền một lần cho cả thời hạn thuê trong giá khởi điểm được thực hiện theo giá đất do tổ chức tư vấn xác định tại thời điểm xác định giá khởi điểm so với tiền sử dụng đất, tiền nhận chuyển nhượng, tiền thuê đất mà doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước đã thực hiện nộp và trả.

Việc xác định giá trị được tạo bởi quyền sử dụng đất thuê trả tiền hàng năm trong giá khởi điểm được thực hiện theo nguyên tắc sau:

- Chỉ thực hiện xác định giá trị được tạo bởi quyền sử dụng đất thuê trả tiền hàng năm trong giá khởi điểm đối với diện tích đất của doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước đã và đang trực tiếp ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Giá trị được tạo bởi quyền sử dụng đất thuê trả tiền hàng năm trong giá khởi điểm được xác định theo thời hạn thuê đất còn lại và chênh lệch (nếu có) giữa tiền thuê đất tính theo giá đất do tổ chức tư vấn xác định tại thời điểm xác định giá khởi điểm với tiền thuê đất tính theo giá đất mà doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước đang thực hiện trả tiền thuê đất.

Thời hạn thuê đất còn lại làm cơ sở tính toán giá trị được tạo bởi quyền sử dụng đất thuê trả tiền hàng năm trong giá khởi điểm là thời gian còn lại trong chu kỳ ổn định đơn giá thuê đất 05 năm theo quy định của pháp luật đất đai. Trường hợp doanh nghiệp đã ký hợp đồng thuê đất nhưng hết hạn thời gian ổn định đơn giá thuê đất mà doanh nghiệp chưa ký lại hợp đồng thì thời hạn thuê đất còn lại được xác định là 05 năm.

- Đối với trường hợp doanh nghiệp thuê đất và được miễn tiền thuê đất theo quy định của pháp luật đất đai thì diện tích đất thuê được miễn tiền thuê đất được loại trừ khi xác định giá khởi điểm để chuyển nhượng vốn.”

đ) Sửa đổi tiết đ, điểm 1 như sau: 

“đ) Cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc tổ chức, cá nhân thuộc các đơn vị trực thuộc cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc người đại diện phần vốn nhà nước được cơ quan đại diện chủ sở hữu ủy quyền, giao nhiệm vụ bằng văn bản thuê tổ chức đấu giá, thuê tổ chức tư vấn khác có hoạt động cung cấp dịch vụ liên quan đến chuyển nhượng vốn để tổ chức thực hiện chuyển nhượng vốn của nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần và công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên.”

19. Sửa đổi, bổ sung khoản 16 Điều 1 Nghị định số 32/2018/NĐ-CP như sau:

a) Sửa đổi, bổ sung tiết a điểm 1 như sau:

- Sửa đổi gạch đầu dòng thứ hai như sau:

“- Bản công bố thông tin theo mẫu quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 140/2020/NĐ-CP ngày 30 tháng 11 năm 2020 của Chính phủ;”

- Bổ sung gạch đầu dòng thứ tư nội dung sau:

“- Thời hạn Sở Giao dịch chứng khoán công bố thông tin về giao dịch cổ phiếu chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp cho các nhà đầu tư tối thiểu là 20 ngày trước ngày chuyển nhượng vốn.”

b) Bổ sung vào điểm 2 nội dung sau:

“Quy chế mẫu bán đấu giá công khai (thông thường/theo lô) và chào bán cạnh tranh (thông thường/theo lô) để chuyển nhượng vốn thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.”

c) Sửa đổi gạch đầu dòng thứ hai tiết b điểm 3 như sau:

“- Cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc tổ chức, cá nhân thuộc các đơn vị trực thuộc cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc người đại diện phần vốn nhà nước được cơ quan đại diện chủ sở hữu ủy quyền bằng văn bản ký hợp đồng thuê Trung tâm dịch vụ, doanh nghiệp đấu giá tài sản theo quy định của pháp luật về đấu giá tài sản hoặc Sở giao dịch chứng khoán hoặc công ty chứng khoán (sau đây gọi chung là tổ chức đấu giá) tổ chức thực hiện chuyển nhượng vốn. Cuộc đấu giá được tổ chức tại trụ sở của tổ chức đấu giá, cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp có vốn nhà nước cần chuyển nhượng hoặc địa điểm khác theo thỏa thuận của cơ quan đại diện chủ sở hữu và tổ chức đấu giá.”

d) Sửa đổi, bổ sung điểm 6 như sau:

“6. Sau khi đã thực hiện các phương thức đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, thỏa thuận để chuyển nhượng vốn mà vẫn không chuyển nhượng hết số vốn nhà nước cần chuyển nhượng thì cơ quan đại diện chủ sở hữu căn cứ nhu cầu thị trường và khả năng phát triển của doanh nghiệp để lựa chọn thời điểm tiếp tục thực hiện chuyển nhượng vốn, đồng thời quyết định xác định lại mức giá khởi điểm đã công bố để chuyển nhượng vốn theo thứ tự thực hiện các phương thức chuyển nhượng vốn quy định tại Nghị định này.

Trường hợp cơ quan đại diện chủ sở hữu đang thực hiện chuyển nhượng vốn mà Chứng thư thẩm định giá hết hiệu lực thì không phải xây dựng lại phương án chuyển nhượng vốn nhưng phải thực hiện xác định lại giá khởi điểm để tiếp tục chuyển nhượng vốn theo phương thức chuyển nhượng mà cơ quan đại diện chủ sở hữu đang triển khai (trường hợp đã tổ chức bán đấu giá công khai nhưng không thành công hoặc chưa bán hết số vốn nhà nước cần chuyển nhượng thì căn cứ vào giá khởi điểm đã được xác định lại để tổ chức chào bán cạnh tranh).”

đ) Bổ sung điểm 10 về chi phí chuyển nhượng vốn nhà nước như sau:

“ 10. Cơ quan đại diện chủ sở hữu căn cứ lộ trình, kế hoạch thoái vốn nhà nước ở các doanh nghiệp đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, chỉ đạo các bộ phận chức năng xây dựng dự toán chi phí chuyển nhượng vốn nhà nước (bao gồm cả trường hợp chuyển nhượng quyền mua cổ phần, quyền góp vốn). Chi phí chuyển nhượng vốn nhà nước do cơ quan đại diện chủ sở hữu quyết định phê duyệt dự toán, quyết toán và quyết định mức chi cụ thể đảm bảo có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ, tiết kiệm theo quy định của pháp luật hiện hành; chịu trách nhiệm trước pháp luật về quyết định của mình. Chi phí chuyển nhượng vốn nhà nước gồm chi phí thuê tư vấn thẩm định giá, chi phí tổ chức bán đấu giá, chi phí thực hiện các thủ tục pháp lý cho việc chuyển nhượng, các khoản thuế, phí, lệ phí (nếu có) phải nộp cho Nhà nước và các khoản chi phí khác có liên quan (không bao gồm khoản thù lao cho các thành viên thuộc cơ quan đại diện chủ sở hữu, người đại diện phần vốn nhà nước và thành viên của doanh nghiệp).

Căn cứ quyết định dự toán chi phí chuyển nhượng vốn, cơ quan đại diện chủ sở hữu có văn bản gửi Bộ Tài chính đề nghị xuất Quỹ hỗ trợ sắp xếp và phát triển doanh nghiệp (sau đây gọi tắt là Quỹ) để cấp tiền tạm ứng. Bộ Tài chính ban hành quyết định xuất Quỹ tạm ứng tối đa 70% tổng dự toán chi phí chuyển nhượng vốn theo quyết định đã được duyệt cho cơ quan đại diện chủ sở hữu. Trên cơ sở kết quả chuyển nhượng vốn, cơ quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm quyết toán tiền thu từ chuyển nhượng vốn và chi phí chuyển nhượng vốn. Trường hợp số tiền thu từ chuyển nhượng vốn và khoản đã tạm ứng chi phí chuyển nhượng vốn cao hơn chi phí hợp lý thực tế liên quan đến chuyển nhượng vốn thì thực hiện quyết toán và nộp khoản chênh lệch về Quỹ. Trường hợp số tiền thu từ chuyển nhượng vốn và khoản tạm ứng chi phí chuyển nhượng vốn thấp hơn chi phí hợp lý thực tế liên quan đến chuyển nhượng vốn thì cơ quan đại diện chủ sở hữu có văn bản đề nghị Bộ Tài chính cấp bổ sung phần chênh lệch còn thiếu từ Quỹ. Bộ Tài chính ban hành quyết định xuất Quỹ cấp phần còn thiếu này cho cơ quan đại diện chủ sở hữu.

Cơ quan đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm báo cáo kết quả chuyển nhượng vốn và quyết toán (gồm tiền thu từ chuyển nhượng vốn, chi phí hợp lý thực tế liên quan đến chuyển nhượng vốn, khoản thu đã được tạm ứng và kinh phí thừa/thiếu nộp về hoặc đề nghị cấp bổ sung từ Quỹ) kèm chứng từ có liên quan về Quỹ để làm căn cứ hoàn ứng và hạch toán kế toán.

Đối với các đơn vị đã thực hiện chuyển nhượng vốn nhà nước trước ngày Nghị định số 140/2020/NĐ-CP ngày 30 tháng 11 năm 2020 của Chính phủ có hiệu lực thi hành nhưng không thành công hoặc tiền thu từ chuyển nhượng vốn không đủ bù đắp chi phí hoặc cơ quan đại diện chủ sở hữu đã ủy quyền, giao nhiệm vụ bằng văn bản cho cá nhân lựa chọn và ký hợp đồng thuê tổ chức có chức năng thẩm định giá, thuê tổ chức đấu giá, thuê tổ chức tư vấn khác có hoạt động cung cấp dịch vụ liên quan đến chuyển nhượng vốn để tổ chức thực hiện chuyển nhượng vốn mà tiền thu từ chuyển nhượng vốn không đủ để bù đắp chi phí thì cơ quan đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm phê duyệt kết quả chuyển nhượng vốn, quyết toán tiền thu và các chi phí hợp lý thực tế liên quan đến chuyển nhượng vốn, có văn bản đề nghị Bộ Tài chính kèm các hồ sơ chứng từ có liên quan để Bộ Tài chính xuất Quỹ cấp bổ sung phần chênh lệch còn thiếu cho cơ quan đại diện chủ sở hữu.

Đối với trường hợp các đơn vị đang triển khai chuyển nhượng vốn nhưng phải dừng/tạm dừng chưa tiếp tục chuyển nhượng vốn theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ thì cơ quan đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm phê duyệt quyết toán chi phí hợp lý thực tế liên quan đến chuyển nhượng vốn, có văn bản đề nghị Bộ Tài chính kèm các hồ sơ chứng từ có liên quan để Bộ Tài chính xuất Quỹ bù đắp chi phí chuyển nhượng vốn cho cơ quan đại diện chủ sở hữu.”

20. Sửa đổi, bổ sung khoản 17 Điều 1 Nghị định số 32/2018/NĐ-CP như sau:

“Điều 38b. Thực hiện chuyển nhượng quyền mua cổ phần, quyền góp vốn

1. Trường hợp chủ sở hữu vốn đã đầu tư vốn tại doanh nghiệp nhưng không thuộc ngành, lĩnh vực cần tiếp tục đầu tư thêm vốn và phải chuyển nhượng vốn theo tiêu chí phân loại doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn nhà nước, danh mục doanh nghiệp nhà nước thực hiện sắp xếp trong từng giai đoạn do Thủ tướng Chính phủ ban hành thì chủ sở hữu vốn chỉ đạo người đại diện phần vốn nhà nước/người đại diện phần vốn của doanh nghiệp thực hiện xây dựng phương án chuyển nhượng vốn theo quy định tại Nghị định này và có ý kiến biểu quyết tại Đại hội đồng cổng đông (tại công ty cổ phần) hoặc Hội nghị thành viên (tại công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên) không thông qua việc phát hành cổ phiếu để tăng vốn điều lệ hoặc tăng vốn góp của các thành viên dẫn tới giảm tỷ lệ vốn góp do chủ sở hữu đang nắm giữ tại doanh nghiệp.

Trường hợp người đại diện phần vốn nhà nước/người đại diện phần vốn của doanh nghiệp đã có ý kiến biểu quyết tại Đại hội đồng cổ đông (tại công ty cổ phần) hoặc Hội nghị thành viên (tại công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên) không thông qua việc phát hành cổ phiếu để tăng vốn điều lệ hoặc tăng vốn góp của các thành viên dẫn tới giảm tỷ lệ vốn góp do chủ sở hữu đang nắm giữ tại doanh nghiệp nhưng không được Đại hội đồng cổ đông của công ty cổ phần hoặc Hội đồng thành viên của công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên thông qua thì chủ sở hữu vốn xem xét, quyết định chuyển nhượng quyền mua cổ phần (tại công ty cổ phần) và quyền góp vốn (tại công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên) của mình cho tổ chức, cá nhân khác theo quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Trường hợp chủ sở hữu vốn đã đầu tư vốn tại doanh nghiệp nhưng không thuộc ngành, lĩnh vực cần tiếp tục đầu tư thêm vốn và không phải chuyển nhượng vốn theo tiêu chí phân loại doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn nhà nước, danh mục doanh nghiệp nhà nước thực hiện sắp xếp trong từng giai đoạn do Thủ tướng Chính phủ ban hành thì chủ sở hữu vốn chỉ đạo người đại diện phần vốn nhà nước/người đại diện phần vốn của doanh nghiệp thực hiện xây dựng phương án chuyển nhượng quyền mua cổ phần (tại công ty cổ phần), quyền góp vốn (tại công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên) khi doanh nghiệp thực hiện tăng vốn điều lệ.

Nguyên tắc chuyển nhượng quyền mua cổ phần thực hiện theo phương thức đấu giá công khai. Việc xác định giá khởi điểm khi đấu giá công khai quyền mua cổ phần thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 29 hoặc tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định này. Trường hợp thời gian cho phép cổ đông thực hiện quyền mua cổ phần theo phương án phát hành của doanh nghiệp phát hành ngắn không đủ để tổ chức thực hiện đấu giá công khai thì chủ sở hữu vốn xem xét quyết định giá chuyển nhượng quyền mua cổ phần, phương thức chuyển nhượng thỏa thuận trực tiếp và đảm bảo nguyên tắc giá thị trường, có hiệu quả. Người đại diện phần vốn nhà nước/người đại diện phần vốn của doanh nghiệp căn cứ phương án phát hành và quy mô vốn phát hành của tổ chức phát hành báo cáo chủ sở hữu vốn quyết định phương thức thực hiện chuyển nhượng quyền mua cổ phần theo phương thức đấu giá công khai hoặc thỏa thuận. Giá bán thỏa thuận trên cơ sở giá được xác định theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 29 hoặc tại điểm c khoản 1 Điều 38 Nghị định này.

Việc chuyển nhượng quyền góp vốn thực hiện theo phương thức chuyển nhượng vốn của nhà nước/vốn của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ tại công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên quy định tại Nghị định này.

Người có thẩm quyền quyết định chuyển nhượng quyền mua cổ phần, quyền góp vốn không được quyết định chuyển nhượng cho doanh nghiệp nhận chuyển nhượng trong đó có vợ hoặc chồng, cha đẻ, cha nuôi, mẹ đẻ, mẹ nuôi, con đẻ, con dâu, con rể, con nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu là người quản lý doanh nghiệp và không được quyết định chuyển nhượng cho các cá nhân là người có quan hệ như trên.

3. Trường hợp doanh nghiệp phải chuyển nhượng vốn theo tiêu chí phân loại doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn nhà nước, danh mục doanh nghiệp nhà nước thực hiện sắp xếp trong từng giai đoạn đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt nhưng doanh nghiệp xây dựng phương án tăng vốn điều lệ hoặc tăng vốn góp của các thành viên để mở rộng, phát triển hoạt động và kế hoạch thoái vốn thì người đại diện phần vốn nhà nước/người đại diện phần vốn của doanh nghiệp thực hiện xây dựng phương án cụ thể báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu. Cơ quan đại diện chủ sở hữu gửi lấy ý kiến của Bộ Tài chính trước khi báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét, quyết định cụ thể.”

21. Bổ sung khoản 5 Điều 40 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP nội dung sau:

“5. Trước ngày 30 tháng 06 năm 2021, căn cứ quy định về xác định vốn điều lệ và đầu tư bổ sung vốn cho doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ đang hoạt động quy định tại Nghị định này, các doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ phải lập phương án xác định vốn điều lệ và nguồn đầu tư bổ sung vốn để báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, quyết định và tổ chức thực hiện đầu tư bổ sung vốn, điều chỉnh vốn điều lệ theo quy định.”

22. Bổ sung khoản 5a, khoản 5b Điều 42 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP nội dung sau:

“5a. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo người đại diện phần vốn nhà nước tại các doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước từ 50% vốn điều lệ trở lên căn cứ các quy định tại Nghị định số 91/2015/NĐ-CP, Nghị định số 32/2018/NĐ-CP và Nghị định này để có ý kiến sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước và các quy chế quản trị nội bộ khác cho phù hợp khi quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp và tổ chức thoái vốn đầu tư ở các doanh nghiệp khác.

5b. Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ chỉ đạo người đại diện phần vốn của doanh nghiệp tại các doanh nghiệp có vốn góp của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ từ 50% vốn điều lệ trở lên căn cứ các quy định tại Nghị định số 91/2015/NĐ-CP, Nghị định số 32/2018/NĐ-CP và Nghị định này để có ý kiến sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp có vốn góp của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và các quy chế quản trị nội bộ khác cho phù hợp khi quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp và tổ chức thoái vốn đầu tư ở các doanh nghiệp khác.”

23. Ban hành kèm theo Nghị định này Phụ lục II về mẫu bản công bố thông tin về việc chuyển nhượng vốn thay thế Phụ lục I kèm theo Nghị định số 32/2018/NĐ-CP; Phụ lục III về mẫu biên bản xác định kết quả đấu giá thay thế Phụ lục II kèm theo Nghị định số 32/2018/NĐ-CP.

Điều 3. Bãi bỏ các nội dung quy định tại Nghị định số 126/2017/NĐ-CP như sau:

Nội dung quy định tại khoản 4 Điều 11. Các nội dung quy định tại Điều 12: Nội dung quy định tại điểm b khoản 5: "Trong thời gian 03 năm gần nhất với thời điểm nộp hồ sơ đăng ký thực hiện dịch vụ tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp, mỗi năm tổ chức phải thực hiện được ít nhất 30 hợp đồng cung cấp dịch vụ thuộc các lĩnh vực nói trên". Nội dung quy định tại điểm d khoản 5. Nội dung quy định tại điểm c khoản 6. Nội dung quy định tại khoản 1 Điều 13. Nội dung quy định tại khoản 3 Điều 17. Nội dung quy định tại điểm d khoản 2 Điều 21. Nội dung quy định tại khoản 6 Điều 30. Nội dung quy định tại điểm a khoản 2 Điều 31: "Đối với một số doanh nghiệp đặc thù, cơ quan tư vấn xác định để báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu quyết định xác định giá trị thương hiệu dựa vào các yếu tố lịch sử, bề dày truyền thống (nếu có)".

Điều 4. Bãi bỏ nội dung quy định tại khoản 5 Điều 4 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP

Điều 5. Bãi bỏ các nội dung quy định tại Điều 1 Nghị định số 32/2018/NĐ-CP như sau:

1. Nội dung quy định tại tiết b điểm 2 khoản 5: "Quản lý, bảo trì hệ thống đường bộ, đường thủy nội địa". 

2. Nội dung quy định tại tiết c điểm 1 khoản 13: "trường hợp trong ngày mở cuộc đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, ký họp đồng chuyển nhượng vốn (đối với phương thức thỏa thuận) mà giá giao dịch cổ phiếu của công ty cổ phần tính theo giá sàn cao hơn giá thanh toán được xác định phù hợp với từng phương thức chuyển nhượng (đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, thỏa thuận) thì nhà đầu tư phải thanh toán tiền mua cổ phần cho doanh nghiệp nhà nước theo giá giao dịch là giá sàn của ngày mở cuộc đâu giá công khai, chào bán cạnh tranh, ký hợp đồng chuyển nhượng vốn (đối với phương thức thỏa thuận); trường hợp trong ngày mở cuộc đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, ký hợp đồng chuyển nhượng vốn (đối với phương thức thỏa thuận) mà giá giao dịch tính theo giá sàn cổ phiếu của công ty cổ phần thấp hơn giá thanh toán được xác định phù hợp với từng phương thức chuyên nhượng (đâu giá công khai, chào bán cạnh tranh, thỏa thuận) hoặc không có giá sàn do không có giao dịch thì nhà đầu tu phải thanh toán tiền mua cổ phần cho doanh nghiệp nhà nuớc theo giá được xác định phù hợp với từng phưong thức chuyển nhượng (đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, thỏa thuận)"

3. Nội dung quy định tại gạch đầu dòng thứ năm tiết b điểm 3 khoản 13: "Doanh nghiệp nhà nước/tổ chức đấu giá khi thực hiện công bố thông tin về việc đấu giá cổ phần để chuyển nhượng vốn đồng thời gửi hồ sơ đấu giá đã lập theo quy định đến cơ quan đại diện chủ sở hữu và Bộ Tài chính (Cục Tài chính doanh nghiệp)".

4. Nội dung quy định tại tiết c điểm 1 khoản 16: "trường hợp trong ngày mở cuộc đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, ký hợp đồng chuyển nhượng vốn (đối với phương thức thỏa thuận) mà giá giao dịch cổ phiếu của công ty cổ phần tính theo giá sàn cao hơn giá thanh toán được xác định phù hợp với từng phương thức chuyển nhượng (đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, thỏa thuận) thì nhà đầu tư phải thanh toán tiền mua cổ phần cho cơ quan đại diện chủ sở hữu theo giá giao dịch là giá sàn của ngày mở cuộc đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, ký hợp đồng chuyển nhượng vốn (đối với phương thức thỏa thuận); trường hợp trong ngày mở cuộc đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, ký hợp đồng chuyển nhượng vốn (đối với phương thức thỏa thuận) mà giá giao dịch tính theo giá sàn cổ phiếu của công ty cổ phần thấp hơn giá thanh toán được xác định phù hợp với từng phương thức chuyển nhượng (đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, thỏa thuận) hoặc không có giá sàn do không có giao dịch thì nhà đầu tư phải thanh toán tiền mua cổ phần cho cơ quan đại diện chủ sở hữu theo giá được xác định phù hợp với từng phương thức chuyển nhượng (đấu giá công khai, chào bán cạnh tranh, thỏa thuận)".

5. Nội dung quy định tại gạch đầu dòng thứ năm tiết b điểm 3 khoản 16: "Cơ quan đại diện chủ sở hữu/tổ chức đấu giá khi thực hiện công bố thông tin về việc đấu giá cổ phần để chuyển nhượng vốn đồng thời gửi hồ sơ đấu giá đã lập theo quy định đến Bộ Tài chính (Cục Tài chính doanh nghiệp)".

Điều 6. Điều khoản thi hành

Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày ký ban hành. Thay thế cụm từ "doanh nghiệp nhà nước" bằng cụm từ "doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ" quy định tại Nghị định số 126/2017/NĐ-CP, Nghị định số 91/2015/NĐ-CP và Nghị định số 32/2018/NĐ-CP. Trong quá trình tổ chức thực hiện Nghị định này, nếu có khó khăn vướng mắc, các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Hội đồng thành viên công ty mẹ của tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, người đại diện phần vốn nhà nước có văn bản phản ánh về Bộ Tài chính để tổng hợp báo cáo./.