通知27/2007/TT-BTC关于管理和支付国家预算资金的投资资本和具有投资性质的事业资本的指导

通知

关于管理、支付投资资金和具有投资性质的事业资金的指导

属于国家财政预算资金的投资资金和具有投资性质的事业资金

_______________________

根据《中华人民共和国预算法》（第01/2002/QH11号，2002年12月16日）；

根据2003年11月26日《建筑法》、2005年2月7日第16号政府法令关于建设项目管理和2006年9月29日第112号政府法令关于修改补充2005年2月7日第16号政府法令的部分条款；

根据1999年7月8日第52号政府法令关于制定投资项目和建设管理制度、2000年5月5日第12号政府法令和2003年1月30日第7号政府法令关于修改补充1999年7月8日第52号政府法令的部分条款；

根据2005年6月6日第71号政府法令关于特殊建设项目管理；

财政部就使用国家财政预算资金进行投资和具有投资性质的事业资金的管理、支付投资资金作出如下指导：

第一部分

总则

一、本通知适用于由各部委、相当于部委的机构、中央政府机关、政治组织、政治社会团体、社会组织、职业社会团体、经济集团、国有总公司（以下简称部委）以及各省、直辖市（以下简称省）和县、市辖区、省辖市（以下简称县）管理的使用发展投资资金或具有投资性质的事业资金（以下统称项目）的项目。

本通知不适用于乡级预算项目的项目；在国外代表越南的机构的投资项目；购买版权的项目。

二、国家财政预算资金（包括各级国家财政预算内的资金、政府对外借款资金和外国对政府、各级地方政府和国家机关的援助资金）仅支付给符合《国家预算法》规定可以使用国家财政预算资金的建设项目。

三、使用发展投资资金或在国家财政预算中列入事业资金的项目，使用多种资金来源且其中包含单独列出的国家财政预算投资资金的项目，或者使用多种资金来源但无法单独列出国家财政预算投资资金且国家财政预算投资资金占总投资额比例最大的项目，必须具备投资和建设手续，纳入国家年度投资计划和年度事业支出计划，并具备按照本通知规定的条件支付资金的资格。

各级财政部门负责管理国家财政预算资金的投资资金和具有投资性质的事业资金。国家金库及其被指定监督支付投资资金的单位负责及时、完整、按规定制度向已具备支付资金条件的项目支付资金。

对于使用官方发展援助资金（简称ODA）的项目，商业银行必须遵守财政部关于ODA项目财务管理的规定，根据其职能和任务执行。

第二部分

具体规定

A. 编制计划、分配、审查分配投资资金。

I. 只有满足以下条件的项目才能被列入国家年度投资计划：

1. 对于规划项目：有批准的规划大纲或任务书及批准的规划费用预算。

2. 对于准备投资项目：符合已批准的行业和区域发展规划；有批准的准备投资工作费用预算。

3. 对于实施投资项目：自前一年10月31日前有投资决定，有设计、预算和总预算并按相关规定获得批准。

如果项目被列入实施投资计划但仅用于准备实施项目的工作，则必须有投资决定和批准的准备实施项目工作费用预算。

对于国家级重要项目和A类项目，如果尚未有批准的总预算，则施工中的工程或分项工程在当年必须有设计和预算，最迟在完成总投资额30%时必须有批准的总预算；如果国家级重要项目和A类项目有子项目或组成部分，则每个子项目或组成部分应独立管理。

B类项目的时间和资金安排不超过4年，C类项目不超过2年。

II. 编制计划、分配和审查分配年度投资资金：

1. 编制计划：

- 根据《国家预算法》关于编制年度国家预算的规定，根据项目的进度和目标，项目业主编制项目投资计划并提交上级管理部门。

- 各部委汇总、审核并编制投资计划，提交国家计委和财政部。省级人民委员会编制地方预算中的投资计划部分，在提交国家计委和财政部之前征求省人民代表大会常务委员会的意见。

- 国家计委和财政部汇总并向总理报告，提请国会决定并下达投资计划指标给各部委和各省。

- 投资计划的编制、审批、下达时间按照《国家预算法》的规定执行。

2. 分配资金：

2.1- 对于中央管理的投资资金：各部委将投资计划分配给符合条件并已纳入管理范围的各个项目，确保与分配的总投资额度相匹配；国内资金、国外资金结构；经济部门结构；国家重点项目的资金水平；符合全国人民代表大会决议和政府关于经济发展和社会发展计划及年度国家预算的指示。

2.2 对于地方管理的投资资金：各级人民政府编制投资资金分配方案，报同级人民代表大会审议决定。根据人民代表大会的决议，人民政府负责分配和决定将投资资金计划分配给符合规定条件并确保与分配的总投资指标相匹配的每个项目；国内资金、国外资金结构，经济行业结构；国家重要项目的资金水平，并符合全国人民代表大会决议、政府关于年度经济社会发展计划和年度国家预算草案的指示。

财政局应与计划和投资局共同拟订由省管理的每个项目的投资资金分配方案，在向省人民政府报告之前。

县财政计划局应与县职能机关共同为县管理的每个项目拟订投资资金分配方案，供县人民政府参考。

特别是，对于根据全国人民代表大会决议和总理决定留下的资金来源以及中央预算补充给地方预算的目标资金，还必须遵守每种资金来源的投资对象和使用目标的规定。

2.3 年度计划中项目资金分配原则：

- 确保按照本通知第二部分I款A项的规定，项目能够安排投资资金计划。

- 确保按照上述第2.1和2.2项的规定。

- 安排足够的资金支付已投入使用的项目和已完成并通过竣工决算审批但仍缺少资金的项目；安排资金支付尚未结算但已完成项目的审计、审查和决算审批费用。

- 如果项目在实施投资计划中被安排资金仅用于准备，则应在资金分配方案中明确注明。

（见附表01）。

3分配投资资金后，各部和各省、市人民政府将投资资金计划报送财政部；各县报送财政局。

4. 向投资者分配资金计划：

在财政部门审核批准资金分配后，各部和各省、县人民政府将资金计划指标分配给投资者执行，并同时报送国库，以便作为监督和支付资金的依据。

5. 审核和公布项目及投资资金清单：

5.1 对于由各部管理的项目：

- 财政部根据上述第2.3项的规定，审核投资资金分配方案，公布已具备投资手续并符合资金分配条件的项目清单，并报送国库作为监督和支付资金的依据。

- 如果分配不符合规定，财政部将书面要求各部进行调整。

5.2 对于由省、县管理的项目：

- 根据已经由人民政府决定的投资资金计划，省级财政厅和县级财政计划局审查建设项目手续，公布并向省、县各部门发送项目清单，并报送国库作为监督和支付资金的依据。

- 如果项目不具备建设手续或资金分配不符合规定，省级财政厅和县级财政计划局将书面报告上级人民政府，以指导完成规定的手续。

投资者必须向各级财政部门提交项目清单中的基础文件，以便审核和公布投资项目资金支付清单（这些文件只需提交一次直到项目结束，除非需要补充或调整），包括：

- 对于规划项目：批准规划大纲或任务的文件和规划成本预算。

- 对于准备投资项目：批准准备投资成本预算的文件。

- 对于实施投资项目：建设项目投资计划（或对于只编制经济和技术报告的项目，提交经济和技术报告）连同有权机构的投资决定、项目调整决定（如有）、技术设计批准决定（对于三阶段设计项目）或施工图设计批准决定（对于一阶段和二阶段设计项目）和总预算批准决定。

III. 调整年度投资资金计划：

1. 原则：

- 定期，各部和地方政府检查当年项目实施进度和投资目标，根据权限调整投资资金计划或提请总理调整投资资金计划，将无法实施项目的资金转移到超进度、欠量、有望超额完成年度计划的项目。

- 在向财政部门提交每个项目的调整资金计划之前，各部和地方政府应与国库协商确定已支付的年度计划资金数额，未使用的资金数额，确保调整后的项目计划资金不低于国库已支付的资金。

- 如果调整后仍有剩余资金，则根据有权机构的决定将其调整给其他单位。

2. 各级财政部门审核并公布根据上述规定调整的项目清单和资金。

3. 调整年度投资资金计划的期限最迟不得超过计划年度的12月31日。

（见附表02）。

B. 支付投资资金

I. 开立账户：

1. 对于国内资金：

投资者可以在便于监督支付和方便投资者交易的国库开立账户。

2. 对于国外资金：

投资者可以在根据财政部和银行指导开设的银行账户中存入资金。

II.项目基础文件：

为便于管理和控制投资资金的支付，项目业主必须将其项目的项目基础文件（均为原件或副本原件，仅在项目结束前提交一次，除非需要补充或调整）提交给开设结算账户的国家金库，包括：

1. 对于规划项目：

- 有权审批机关批准规划大纲或任务书的文件；

- 批准的规划工作费用预算；

- 按照《招标投标法》规定选择承包商的文件；

- 投资者与承包商之间的合同。

2. 对于准备投资项目：

- 经批准的投资准备费用预算；

- 按照《招标投标法》规定选择承包商的文件；

- 投资者与承包商之间的合同。

3. 对于实施投资的项目：

3. 对于实施投资项目：

3.1- 对于国内资金项目：

- 经有权审批机关批准的投资建设项目（或仅编制经济和技术报告的项目的经济和技术报告），以及任何调整项目的决定（如有）；

- 批准的技术设计决定（对于三阶段设计项目）或批准施工图设计决定（对于一阶段和二阶段设计项目），并附有总预算及其批准决定；

- 按照《招标投标法》规定选择承包商的文件（包括招标、指定招标、直接采购、竞争性谈判、自行实施和特殊情况下选择承包商的情况）；

- 项目业主与承包商之间的合同（包括随合同提供的文件：招标文件的预测；投标报价预测及其详细价格表和价格变更条件（如有），通用条款和具体条款）；

- 批准的每个工作的详细预算和工程分项的预算（对于指定招标和自行实施的合同包）。

3.2- 对于ODA项目：除上述文件外，还需提供：

+ 由项目业主签署并盖章的越南语版本：信贷协议，提款手册（如有）。特别地，项目业主与承包商之间的合同必须是越南语文本或由项目业主签署并盖章的越南语翻译文本；

+ 根据合同规定的预付款保函（包括国内资金但由外国承包商施工的项目）。

4. 对于安排在实施投资计划中的准备工作，需提供经批准的准备工作费用预算。

5. 对于安排在实施投资计划中的项目准备实施工作：

- 经有权审批机关批准的投资建设项目（或仅编制经济和技术报告的项目的经济和技术报告），并附有权审批机关的投资决定；

- 按照《招标投标法》规定选择承包商的文件；

- 投资者与承包商之间的合同。

- 批准的项目准备实施工作费用预算；特别是土地征用工作须附有权审批机关批准的土地征用方案。

III. 预付款及预付款回收：

1. 预付款对象及预付款额度：

1.1- 对于建筑施工合同包：

- 合同金额低于1亿元人民币，预付款为合同金额的20%。

- 合同金额从1亿元人民币到低于5亿元人民币，预付款为合同金额的15%。

- 合同金额5亿元人民币及以上，预付款为合同金额的10%。

1.2- 对于设备采购合同包（包括进口设备和国内采购设备）：

预付款额度由承包商和项目业主根据合同中规定的付款进度协商确定，但最低不得少于合同金额的10%。

预付款按照项目业主对承包商的付款进度进行支付，并持续到设备入库（对于不需要安装的设备）或安装完毕并通过验收（对于需要安装的设备）为止。

1.3- 对于EPC合同下的合同包或项目：

- 设备采购的预付款依据合同中的供应进度（如设备预付款的规定）。

- 其他工作，预付款为合同金额的15%。

1.4- 对于咨询合同、规划合同：

预付款额度根据项目业主与承包商之间的合同约定确定，但最低不得少于合同金额的25%。

1.5- 对于土地征用补偿工作：可获得预付款，预付款额度根据实施进度确定，但不得超过年度已安排的资金计划。如果建设新的安置区或新建工程以实施补偿，则按建设项目或建筑施工合同包的方式处理预付款。

1.6- 对于紧急项目如堤防建设、防洪工程、排涝工程、种苗工程等，以及立即修复洪水灾害后果的项目，预付款额度为有权审批机关决定的年度资金计划的50%。

1.7- 对于一些大型预制构件和某些特种物资、季节性储备物资，如果需要超过上述规定的预付款额度，则可根据生产、进口和储备这些物资的实际需求确定预付款额度，但不得超过年度资金计划。

1.8- 上述第1款规定的预付款额度不得超过已安排的合同包年度资金计划。如果由于年度资金计划低于预付款额度导致预付款不足，项目可以在下一年度继续申请预付款，直到达到规定的预付款比例。

2. 预付款回收：

2.1- 对于建筑施工合同包：预付款在以下规定的时间点开始逐步回收：

- 开始回收时间：

+ 合同金额低于1亿元人民币的合同包：当支付达到合同金额的30%时。

+ 合同金额从1亿元人民币到低于5亿元人民币的合同包：当支付达到合同金额的25%时。

+ 合同金额5亿元人民币及以上的合同包：当支付达到合同金额的20%时。

- 对于因合同包未达到规定的付款比例而项目未继续记录计划或被暂停施工，导致预支资金未能全部收回的情况，项目业主必须向国家金库解释未收回的预支资金使用情况，并同时向上级主管部门报告处理意见。

- 对于已经预支资金但合同包未按合同期限进行施工的情况，项目业主必须向国家金库说明情况并负责归还已预支的资金。

2.2 对于设备采购合同包：预支资金在每次完成设备量支付时收回。

- 对于不需要安装的设备，在设备验收并入库后，项目业主有责任将相关凭证提交给国家金库以办理完成设备量的支付手续并收回全部预支资金。

- 对于需要安装的设备，在设备安装完成后，项目业主应将相关凭证提交给国家金库以办理完成设备量的支付手续并收回全部预支资金。

如果已经预支资金但在合同期限内仍未收到设备，项目业主必须向国家金库说明情况并负责归还已预支的资金。

2.3 对于按照EPC合同执行的合同包或项目：预支资金的回收按照相应工作的预支资金回收规定执行。

2.4 对于咨询和规划合同：

预支资金在每次完成咨询服务和规划工作量支付时收回，原则如下：

- 回收时间从完成工作量支付开始。

- 回收金额等于支付金额乘以（x）预支资金的比例。

2.5 对于征地补偿工作，预支资金在完成该工作量支付时收回。

2.6 对于如堤防建设、防洪工程、排涝工程等紧急项目，预支资金在支付金额达到年度计划的30%时开始回收，并在支付金额达到年度计划的80%时全部回收。

2.7 对于一些大型预制构件和特殊物资，为了保证施工进度，预支资金在完成工作量支付时开始回收，并在支付金额达到合同价值的80%时全部回收。

2.8 合同类型中预支资金的回收比例可以高于上述规定，如果项目业主和承包商一致同意。

2.9 对于一些如征地补偿等工作，由于不可抗力原因尚未支付给受益人，项目业主必须将资金存放在国家金库或金融机构，如有利息产生，则需将所有产生的利息上缴国库。

2.10 对于在计划年度结束时尚未收回的预支资金，由于合同包未达到规定的付款比例，将继续在下一年度计划中回收，不从下一年度的投资付款计划中扣除。

3 关于预支资金的文件：

除上述第二部分规定的文件外，项目业主还需向国家金库提交投资资金支付申请书和投资资金提款申请书。

对于一些大型预制构件和特殊物资，为了保证施工进度，需要补充以下文件：承包商与加工制造单位或进口单位之间的合同，或者项目业主与承包商之间关于预制构件、特殊物资的确认文件，这些物资应在施工现场集结。

4 预支资金的发放应在计划资金支付期限内进行，可根据预支资金支付需求一次或多次发放，但不得超过上述规定的预支资金限额。

IV 工程完工量结算。

1 工程完工量结算：

1.1 指定招标或自行实施项目的工程完工量结算为根据签订的合同并通过验收的实际完成量的价值，且满足以下条件：

- 验收量必须符合批准的设计施工图并在分配的投资年度计划内；

- 必须有经批准的详细预算，符合现行国家定额单价的规定。

1.2 招标或EPC合同的工程完工量结算为根据合同进度并通过验收的实际完成量，且在签订的合同和分配的投资年度计划内。

根据合同执行时间、合同性质，结算方式如下：

- 总价结算：项目业主在承包商完成合同义务后，根据合同总价向承包商支付。

- 单价固定结算：项目业主根据合同中确定的单价向承包商支付已完成的工作量。

- 调整价格结算：适用于在签订合同时无法准确确定数量和工作量或因国家政策变化导致价格大幅波动且合同执行期超过12个月的合同包。

如果实际工作量与合同工作量相比增加或减少，但仍在招标文件范围内且非承包商过错，则增加或减少的工作量必须符合合同中的具体条件，有批准文件，并按合同单价计算。调整后的合同金额不得超出批准的预算、总预算或招标计划中的合同包价格，除非得到有权机关的批准。

因超出或不在合同范围内的工程量，必须由有权机关对工程量和单价进行批准的书面文件（如果工程量是通过招标产生的）或补充预算审批文件（如果工程量是通过指定采购产生的）。

根据已验收的工程量，项目业主和承包商应根据合同确定实施进度以提出付款申请。

1.3- 当有完成并验收的部分工程量时，项目业主应准备付款申请文件提交国家金库，包括：

- 工程建设部分完工验收记录，施工阶段完工验收记录或单项工程完工验收记录或完工工程投入使用验收记录，附带验收工程量的价值计算表；

- 投资资金支付申请书；

- 投资暂付款支付申请书（如有暂付款支付）；

- 投资提款单。

对于通过招标形式完成的工程量，国家金库依据项目业主和承包商基于合同确定的实施进度以及验收工程量进行付款。

2. 完成设备的付款：

2.1- 可以付款的完成设备量需满足以下条件：

- 设备清单须符合投资决定并在分配的投资计划中；

- 在项目业主与承包商之间的合同中；

- 已经被项目业主入库（对于不需要安装的设备）或者已经安装完毕并验收（对于需要安装的设备）。

2.2- 当有完成并验收的设备量时，项目业主应准备付款申请文件提交国家金库，包括：

- 按规定出具的验收记录。对于不需要安装的设备，提交项目业主与承包商之间的合同验收记录；

- 发票（对于国内购买的设备，在指定采购的情况下提供复印件，并由项目业主签字盖章确认）；

- 运输、保险、税收、仓储费用凭证（如果这些费用未包含在设备价格内）；

- 投资资金支付申请书；

- 投资暂付款支付申请书（如有暂付款支付）。

- 投资提款单。

3. 完成咨询服务工作的付款：

3.1- 可以付款的完成咨询服务工作量是在合同和分配的投资年度计划中的已完成并验收的工作量。

3.2- 当有完成并验收的工作量时，项目业主应准备付款申请文件提交国家金库，包括：

- 验收记录或咨询服务工作完成交接记录或完成报告。如果是按时间付款的合同，则提供由项目业主编制的成本明细表。

- 投资资金支付申请书；

- 投资暂付款支付申请书（如有暂付款支付）。

- 投资提款单。

4. 其他完成工作的付款：

除了咨询工作外，其他类型的工作在具备证明工作已完成的依据后可以付款，具体如下：

- 对于建设土地使用费、土地使用权转让税：必须有合法收费机构出具的发票和凭证。

- 对于补偿费、征地拆迁费：必须有实际补偿量的确认书；合同和房屋交接记录（如购买房屋用于拆迁安置）。特别地，组织补偿和拆迁工作的费用必须有批准的预算。

对于补偿和拆迁工作，如果涉及建设（包括建设拆迁安置房），则临时资金预支和付款按照建设项目或工程承包合同的规定执行。

- 开工、验收、试运行、竣工等费用：必须有有权机关的许可文件（除试运行外），批准的预算和由项目业主编制的成本明细表。

- 专家、技术工人培训和生产管理人员费用：必须有合同、批准的费用预算和由项目业主编制的成本明细表。

- 对于工程保险费用：必须有保险合同。

- 对于项目管理费用：

+ 按照规定的比例（%）和定额支付的费用；

+ 合同约定的费用（包括聘请项目管理咨询的情况），按照合同规定支付；

+ 必须根据预算编制的费用，按照批准的预算支付。

- 对于规划、前期准备、项目实施准备工作中的费用：必须有批准的预算、合同、工作量验收记录或完成工作报告。

- 对于决算审核费用：如果聘请审计，必须有合同；如果由专业部门审核，必须有批准的预算。

5. 付款期限和方式：

- 根据项目业主提交的付款申请文件，在收到完整有效文件后的七个工作日内，国家金库应审查并拨付资金给项目业主，同时根据项目业主的要求，代表项目业主直接向承包商付款，并按照规定收回暂付款。

- 年度投资计划安排的资金只能在规定的财政年度内支付。超过支付期限但尚未支付的已完成工程量，应安排到下一年度的计划中支付。

6. 对于有外资参与或国际招标的项目或包，如果在越南政府与资助方签订的信贷协议中有关于暂付款（暂付款对象、条件和金额、暂付款回收）和其他付款的规定，则应按照协议执行。

7. 项目业主应在每年的计划中安排足够的资金购买建设工程保险。如果项目业主不按规定购买建设工程保险，国家将不会为项目业主报销因保险范围内损失和风险造成的费用。

8. 每项工作的付款金额、单项工程或项目的付款总额不得超过预算或中标价格；整个项目的总付款金额不得超过已批准的投资总额。

年度项目支付资金（包括预付款和已完成工作量的支付）不得超过当年为该项目安排的资金计划。

9. 对于一些特别重要的项目，需要有不同于上述规定的预付款和资金支付机制，在获得有权机关的意见后，财政部将另行发文指导。

10. 预算年度后一年预算拨款的预付资金的管理、支付、回收和决算应按以下方式进行：

10.1 对于由各部管理的项目：

- 预付资金的实施按照《国家预算法》第01/2002/QH11号法第57条第3款和政府第60/2003/NĐ-CP号法令第61条规定执行。

- 在项目获得有权机关批准预付资金后，财政部向项目管理部门通报总预付金额、资金来源、预付和回收年份，并同时发送给国家金库；将预付投资资金通报给国家金库以支付项目。

- 支付期限：每年计划的预付资金与该年度的投资支付期限一致。超过支付期限后，国家金库将办理未使用的预付资金注销手续。

- 回收：各部负责在下一年度预算中安排资金以偿还预付资金。当财政部通报项目目录和年度投资计划时，同时通报预付资金的回收情况，回收金额等于预付金额。如果各部没有安排或安排不足回收资金，财政部通过从分配给该部的投资预算中扣除预付资金来回收，并书面通知该部配合执行。

- 决算资金：每年计划的预付资金应在该年度决算，不纳入产生预付资金的年度决算。对于分阶段几年回收预付资金的项目，每年计划的回收资金应在该年度决算，已支付但未安排回收的资金转入下一年度决算，符合回收计划。

10.2 对于由地方管理的项目：

- 地方各级政府预算的预付由省、直辖市人民政府主席根据权限决定，符合《国家预算法》第01/2002/QH11号法、政府第60/2003/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》实施细则和财政部第59/TT-BTC号通知关于执行政府第60/2003/NĐ-CP号法令的规定。

- 预付资金的管理、支付、回收和决算按照上述第10.1点规定执行。

C. 特殊工程投资资金的管理和支付

I. 国家秘密工程：

1. 根据政府第71/2005/NĐ-CP号法令第二条规定，属于特殊建设项目的国家秘密工程类型。

国家秘密工程的投资建设管理按照政府第71/2005/NĐ-CP号法令关于特殊建设项目投资建设管理的规定执行。

国家秘密工程的投资计划编制、分配和通报；资金控制、支付、决算按照国家财政资金的规定执行。对于由公安部和国防部管理的国家秘密项目，财政部直接将资金转给公安部和国防部，由其接收、管理和支付、决算项目资金。

2. 编制、分配和通报投资资金：

- 投资资金的编制、分配和通报按照国家财政资金的规定执行，其中明确列出国家秘密项目的清单和资金。

- 对于由公安部和国防部管理的国家秘密项目，财政部审核并通报符合条件的项目清单和资金给公安部和国防部进行管理、控制和支付项目资金。

3. 资金转移、发放和支付：

- 投资资金的转移、发放和支付按照国家财政资金的规定执行。对于由公安部和国防部管理的国家秘密项目，公安部和国防部在国家金库交易所开设存款账户以接收财政部转移的资金。

- 根据年度资金计划和项目的进度，财政部通过支出命令的形式将资金转移到公安部和国防部。每次转移的资金依据项目的进度报告和公安部、国防部提出的资金转移申请。次年的1月31日后，账户余额必须上缴国库。

- 公安部和国防部组织对国家秘密项目的资金进行严格控制和支付，符合资金控制和支付的规定。

- 对于其他部委、行业和省级管理的国家秘密项目，国家金库仅接受投资者提出的提款凭证和转账请求，而不审查内容。投资者完全负责支付内容的审查。

- 年度计划结束后，公安部和国防部报告计划执行情况、资金接收和使用情况；确认当年已支付的资金总额，累计从开工到本财政年度结束为止的每项项目的支付资金；评价计划执行情况，遵守财务制度和政策的情况。

II. 紧急令建设工程项目：

1. 根据政府第71/2005/NĐ-CP号法令第二条规定，属于紧急令建设项目的类型。

紧急令建设项目的投资建设管理按照政府第71/2005/NĐ-CP号法令关于特殊建设项目投资建设管理的规定执行。

2. 预付款和支付资本：

2.1- 预付款：

- 预付款的申请材料包括：

+ 紧急工程建设项目决定；

+ 资本金支付申请书；

+ 资本金提款单。

- 预付款金额及预付款回收：

+ 预付款金额为分配资本金计划的50%。

+ 预付款在完成工程量结算期间逐步收回，并在工程完工时全部收回。

2.2- 完成工程量的支付：

资本金的控制和支付按照现行定额和单价进行。支付文件包括：

- 批准的预算；

- 施工阶段或部分、项目或建设工程项目竣工验收记录，附带验收工程量的价值计算表；

- 投资资金支付申请书；

- 投资暂付款支付申请书（如有暂付款支付）。

- 投资提款单。

每次支付，国家金库根据紧急工程项目的管理人提出的请求进行，但不超过验收工程量的价值且不超出分配的资本金计划。

III. 临时工程：

1. 根据政府2005年第71号法令关于特殊建设工程管理的规定，第2条规定的临时工程类型。

2. 资金管理、预付款和支付：

对临时工程的资金管理、预付款和支付按照本通知B部分的规定执行，并补充如下：

- 在使用建设部2005年第4号通知规定的包干标准支付的情况下，计入项目完成工程量结算账户；除项目文件外，支付文件还包括：资本金支付申请书，资本金提款单。

- 对于规模较大、复杂的临时工程，现场临时房屋费用列入预算，则按批准的预算进行控制和支付；除项目文件外，支付文件还包括：批准预算的决定及其附件，竣工验收记录及其附带的工程量价值计算表，资本金支付申请书，资本金预付款支付申请书（如有预付款），资本金提款单。

D. 具有投资性质的事业资金管理与支付

1. 使用资金：

行政事业单位预算中的具有投资性质的事业资金只能用于现有物质设施的改造扩建和升级（包括行政事业单位现有设施中新建项目的建设）。不得将事业资金用于新的投资项目。

2. 计划编制、分配和通知资金：

计划编制、分配、审查和通知资金按照国家预算法及相关财政部门的规定对事业资金进行。

3. 预付款和资金支付：

3.1- 基础文件：

- 对于资金规模达到或超过1亿越盾的项目，基础文件与使用发展资金的投资项目相同。

- 对于资金规模低于1亿越盾的项目，基础文件包括：

+ 设计概算及批准决定；

+ 按照招标法规定选择承包商的文件；

+ 投资方与承包商之间的合同。

3.2- 预付款：

- 对于总资金规模达到或超过1亿越盾的项目，预付款和预付款回收按照使用发展资金的投资项目的规定执行。

- 对于总资金规模低于1亿越盾的项目，预付款为已分配年度计划的30%。预付款在每次完成工程量结算期间逐步收回，并在年度计划内全部收回。每次预付款回收金额等于支付金额乘以预付款比例。

- 预付款文件包括：资本金支付申请书，资本金提款单。

3.3- 支付资金：

- 国家预算将具有投资性质的事业资金转移至国家金库，按照事业资金管理发放的规定进行支付。

- 对于总资金规模达到或超过1亿越盾的项目，完成工程量的支付按照国家预算资金投资支付制度执行。

- 对于总资金规模低于1亿越盾的项目，在完成工程量被验收后，投资方应向国家金库提交支付申请文件，包括：

+ 工程量验收记录及其附带的工程量价值计算表；

+ 资本金支付申请书；

+ 资本金预付款支付申请书（如有预付款）；

+ 资本金提款单。

E. 报告、决算和检查制度

I. 报告：

1. 对于项目业主：

- 每季度第一个月的第五天，投资方负责向投资决定机构、国家金库和同级财政机关（对于地方管理的项目）报告项目实施情况和资金支付情况。对于国家级重要项目和A类项目，投资方应在每月20日向部委或省人民政府、国家计划投资部和财政部报告，以便汇总上报总理。

（见附件3表格）

- 年度计划结束时，投资方应在下一年2月10日前向投资决定机构、国家金库和同级财政机关（对于地方管理的项目）提交年度资金投资执行报告。

（见附件4表格）

年度资金投资执行报告必须分析和评估年度计划执行情况、投资结果、存在的问题并提出解决措施。

- 年度计划结束后，投资方应向国家金库提交每个项目的年度资金支付明细表，包括当年支付金额、从开工到年末累计支付金额，由国家金库确认。

（见附件7表格）

2. 对于各部委和各省：

- 每季度第一个月的第十五天，各部委和省人民委员会负责汇总所管辖项目的计划执行情况和资金支付情况并向财政部、国家计划投资部和建设部报告。

（见附件5表格）

结束计划年度，各部和各省人民委员会汇总年度投资资金执行情况报告，于次年2月20日前报送财政部、计划投资部和建设部。

（附表六）。

投资资金年度执行情况报告必须分析评价计划执行情况、年度投资成果（实物指标）、存在的问题及建议解决措施。

3. 对于国库：

- 按照财政部的规定实施信息报告制度。

- 结束计划年度，国库与同级财政机关按照国家预算决算规定办理年度投资资金决算。

- 结束计划年度，国库确认年度支付金额，并累计从开工到本国家预算年度结束时为止的每个项目的支付金额，由项目业主编制。

II. 投资资金决算：

年度投资资金决算和完成项目投资资金决算应按照财政部关于投资资金决算制度的规定进行。

已经批准的决算中，如果决算资金低于已支付给项目的资金，则项目业主有责任收回超额支付给承包商的资金并退还给国家；如果决算资金高于已支付的资金，则项目业主有责任继续支付或安排在下一年度的计划中支付给承包商。

III. 监督检查：

各部、各省人民委员会、各级财政机关、国库定期或不定期对参与项目的业主和承包商使用预付款、支付已完成工程量资金的情况以及遵守国家财政投资发展政策和制度情况进行监督检查。

各级财政机关定期或不定期对国库执行投资资金支付制度的情况进行监督检查。

F. 各相关机构的责任和权限

I. 对于项目业主：

- 按照规定履行职责。正确、合法地接收和使用资金，节约并有效利用。遵守国家有关财政投资发展管理制度的规定。

- 对工程质量、项目工程量或进度的真实性、合法性负责，在支付时确保提供的数据和文件的真实性和合法性；保证向国库和国家有关部门提供的文件资料的准确性、真实性和合法性。

- 当合同规定的条件满足时，及时验收工程量，完整编制支付文件并向承包商提出支付申请，符合规定期限。

- 及时、完整地按规定向投资决策机关和其他相关部门报告；提供足够的文件和情况，以供国库和财政机关用于管理和支付资金；接受财政机关和投资决策机关对资金使用情况和遵守国家财政投资发展政策和制度情况的检查。

- 执行项目业主单位会计；按现行规定办理投资资金决算。

- 在具备支付条件时要求支付资金，并要求国库对支付过程中发现的问题作出答复和解释。

II. 对于各部和各省、县人民委员会：

- 指导、监督和督促其管理范围内的项目业主执行投资计划，正确、合法地接收和使用资金。

- 在其职权范围内，对政府和国家法律法规负责。

III. 对于各级财政机关：

- 按规定报告投资计划执行情况。

- 确保按照财政部的规定为国库支付项目资金提供充足的资金来源。

- 按照《国家预算法》的规定办理投资资金决算。

- 与其他职能机关合作，指导和监督项目业主、国库、承包商执行财政投资发展制度、资金管理使用情况和资金支付情况，采取措施处理违规行为，作出决定追回违反国家制度的资金内容。

- 有权要求国库、项目业主提供必要的文件和信息，以服务于国家财政投资发展管理工作，包括用于投资项目评估和年度投资计划安排的文件，按规定的信息报告制度提交的投资计划执行情况和投资资金使用情况的文件，以及用于投资资金决算审核的文件。

IV. 对于国库：

- 制定全国统一的投资资金支付程序。

- 指导项目业主开设账户以便预支和支付资金。

- 及时、足额支付项目资金，当满足条件且符合规定时间。

- 对减少支付或拒绝支付的款项，以书面形式明确意见给项目业主，并回答项目业主在支付过程中的疑问。

- 如果发现各级有权机关的决定违反现行规定，必须提出书面审查请求并明确提出建议。如果超过规定时间未得到答复，则有权按照自己的建议处理；如果得到答复但认为不适当，则仍按有权机关的意见处理，同时向上一级有权机关报告，并报告财政机关审查处理。

- 催促项目业主在项目决算后结清所有债务，并注销账户。

- 按照《国家预算法》和财政部的指导，执行使用投资资金和具有投资性质的事业资金的信息报告和决算制度。

- 有权要求项目业主提供按规定制度的文件、资料和信息，以服务于资金支付监督工作。必要时可了解现场实际情况。

- 定期和不定期检查项目业主关于项目的实施情况、财政投资发展政策的执行情况、资金管理和使用情况；有权暂停支付资金或收回项目业主用于非规定目的、非规定对象的资金，同时向财政部报告处理。

- 不参与各工程和项目的验收委员会。

- 组织资金监督和支付工作，按照统一的业务流程进行，简化行政手续，但确保严格的资金管理，及时、足额、方便地支付给项目业主。

- 年度计划结束后，确认当年支付金额，累计从开工到本年度国家财政年度结束为止的每个项目的支付金额，并对遵守资金管理制度、定额单价标准及规定的各项政策的情况进行评价。

- 对于接受和使用国家财政资金以及在建设投资中的支付行为，对财政部部长和国家法律负责。

第三编

实施条款

一、本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部于2003年5月15日发布的第44/2003/TT-BTC号通知（关于使用国家财政资金的投资资金和具有投资性质的事业资金的管理和支付），财政部于2004年5月21日发布的第45/2004/TT-BTC号通知（对第44/2003/TT-BTC号通知的部分条款进行补充和修改），以及财政部于2004年10月13日发布的第96/2004/TT-BTC号通知（关于下一年度预算前预付款的管理和支付、回收和决算）。

二、对于其他来自国家财政的发展支出（国家储备支出、对企业流动资金的支持支出、股份合资出资支出、对外借款和援助支出、支持基金支出），应根据每种支出类型的单独指导文件执行。

三、对于使用除国家财政外的其他国家资金来源的投资项目，也适用本通知规定的支付原则。